Contabilidad

de Sociedades II

Carrera de Contabilidad

CAZA MATRIZ Y SUCURSAL

Nombres y apellidos:

Con lo datos que se presentan a continuacin, se registran los asientos de diario, tanto de la matriz y de la sucursal se realizan los asientos de cierre
y se elaboran los estados financieros correspondientes.

EMPRESA ECO S.A.

La empresa Escorpio S.A. inicia sus operaciones con el siguiente inventario:

Efectivo y equivalente de efectivo

05,420.00
Depreciacin acumulada

412,000.00
Cuentas por cobrar a los clientes

06,380.00
Tributos por pagar


85,400.00
Mercaderas


85,700.00
Proveedores



13,000.00
Gastos pagados por anticipado
0
40,000.00
Capital


450,000.00
Inmueble, maquinaria y equipo
857,500.00
Resultados acumulados


34,600.00

Operaciones:

1. La matriz ECO S.A. apertur sucursales en las ciudades de Arequipa, Cuzco y Tarapoto realizando las siguientes transferencias :

Sucursales
Arequipa
Cuzco
Tarapoto
Total
Dinero en efectivo
1,500.00
1,120.00
1,000.00
3,620.00
Mercaderias
13,500.00
22,250.00
32,500.00
68,250.00
Muebles y enseres
75,400.00
45,000.00
80,000.00
200,400.00
Total
90,400.00
68,370.00 113,500.00 272,270.00

2. Se compra mercaderas al crdito a Hugo Contreras con factura N 1120 por el importe de s/. 25,000.00 ms IGV.
3. Se compran al crdito una unidad de transporte por s/. 37,500 ms IGV a Toyota S.A. con factura N 2511.
4. Se vende mercaderas al contado con factura N 1001 al cliente Comercio S.A. por s/. 54,800.00 ms IGV.
5. Se provisionan los documentos por los diversos servicios recibidos, distribuyendo los gastos en 50% para administracin y 50% para
ventas. Dichos gastos representan: Alquileres s/. 8,400.00; Energa elctrica s/. 5,250.00 ; Publicidad s/. 6,000.00; y Honorarios s/.
8,000.00.
6. Se ha pagado sueldos con cheque de la matriz y de las sucursales, registrando la planilla de acuerdo a lo siguiente : ms cuotas patronales
y descuentos de ley.

Casa Matriz



15,200.00
Sucursal Arequipa


04,800.00
Sucursal Cuzco



05,800.00
Sucursal Tarapoto


03,500.00





29,300.00

7. Se ha recibido mercaderas devultas de la Sucursal Cuzco por s/. 1,950.00
8. Se ha recibido s/. 10,200.00 s/. 15,200.00 y s/. 24,000.00 como pago a cuentas de las sucursales Arequipa, Cuzco y Tarapoto,
respectivamente.
9. Se ha pagado alquileres de las sucursales de acuerdo a lo siguiente:

Sucursal Arequipa


03,500.00
Sucursal Cuzco



04,200.00
Sucursal Tarapoto


03,300.00





11,000.00

10. Se reciben las liquidaciones del IGV de las sucursales para incluirlas en la principal.
11. Se liquida y se paga el IGV considerando los montos informados de las sucursales.
12. Se realiza una depreciacin del 20% sobre el saldo de los activos fijos, distribuyendo el gasto en el 60% para Administracin y 40% para
Ventas.
13. Se considera como inventario final de mercaderas s/. 23,400.00 para el calculo del costo de ventas.

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SUCURSAL AREQUIPA

Operaciones:

1. Se ha recibido de la casa matriz lo siguiente :

Dinero en efectivo


1, 1,500.00
Mercaderas



013,500.00
Muebles y enseres


075,400.00






2. Se vende mercaderas al contado con factura N 0001 al cliente Carlos Luza por s/. 37,500.00 ms IGV.
3. Se ha comprado muebles y enseres al contado con factura N 2443 por el mporte de s/. 23,200.00 ms IGV.
4. Se ha comprado mercaeras al crdito al proveedor El guila S.A. con factura N 2121 por el importe de s/. 33,300.00 ms IGV con
descuento del 10%
5. Se ha recibido una comunicacin de la casa matriz por los gastos de sueldos realizados al personal de la sucursal s/. 4,800.00,
distribuyendose los gastos 50% para Administracin y 50% para Ventas.
6. Se ha recibido una comunicacin de la casa matriz por los pagos efectuados por alquileres del local de la sucursal por s/ 3,500.00,
distribuyendo los gastos en 60% para administracin y 40% para ventas.
7. Se ha enviado dinero en efectivo a la casa matriz por s/. 10,200.00 para pagar parte de nuestra cuenta corriente.
8. Se realiza la liquidacin del IGV para ser trasladada a la matriz para su pago correspondiente.
9. Se relaiza la depreciacin del 10% sobre el saldo de los activos fijos, se distribuyen en el gasto 60% para Administracin y 40% para
Ventas.
10. Se considera como inventario final de mercaderas s/. 17,000.00 para el calculo del costo de ventas.





SUCURSAL CUZCO

Operaciones:

1. Se ha recibido de la casa matriz lo siguiente :

Dinero en efectivo


1, 1,120.00
Mercaderas



022,250.00
Muebles y enseres


045,000.00






2. Se vende mercaderas al contado al cliente David Carrasco con factura N 0001 por el importe de s/. 36,000.00 ms IGV con un
descuento del 5%.
3. Se ha comprado mercaderas al crdito con factura N 12 200 al proveedor Jorge Ramirez por el importe de s/. 2,050.00 ms IGV, adems
se consideran intereses por s/. 400.00
4. Se ha recibido una comunicacin de la casa matriz por los gastos de sueldos realizados al personal de la sucursal por s/. 5,800.00 ms
cargos patronales y descuentos de ley, distribuyendose los gastos en 50% para Administracin y 50% para Ventas.
5. Se devuelve mercaderas a la casa matriz valorizadas en s/. 1,950.00
6. Se ha enviado dinero en efectivo a la casa matriz por s/. 15,200.00 para pagar parte de nuestra cuenta corriente.
7. Se ha recibido una comunicacin de la casa matriz por los pagos efectuados por alquileres del local de la sucursal por s/ 4,200.00,
distribuyendo los gastos en 60% para administracin y 40% para ventas.
8. Se realiza la liquidacin del IGV para ser trasladada a la matriz para su pago correspondiente.
9. Se relaiza la depreciacin del 10% sobre el saldo de los activos fijos, se distribuyen en el gasto 60% para Administracin y 40% para
Ventas.
10. Se considera como inventario final de mercaderas s/. 4,950.00 para el calculo del costo de ventas.

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Carrera de Contabilidad

SUCURSAL TARAPOTO

Operaciones:

1. Se ha recibido de la casa matriz lo siguiente :

Dinero en efectivo


1, 1,000.00
Mercaderas



032,500.00
Muebles y enseres


080,000.00






2. Se compra con factura mercaderas al crdito al proveedor Contrix S.A. por el importe de s/. 23,000.00 ms IGV con un descuento del
5%.
3. Se devuelven a la casa matriz muebles y enseres valorizadas en s/. 12,000.00
4. Se venden mercaderas al cliente Victor Rodriguez al contado con factura por un importe de s/. 36,800 ms IGV.
5. Se ha recibido una comunicacin de la casa matriz por los gastos de sueldos realizados al personal de la sucursal por s/. 3,500.00 ms
cargos patronales y descuentos de ley, distribuyendose los gastos en 50% para Administracin y 50% para Ventas.
6. Se ha comprado mercaderas al contado al proveedor La Princesa S.A. con factura N 1112 por el importe de s/. 11,800.00 con un
descuento del 5% adems se paga flete por s/. 2,500.00 ms IGV.
7. Se ha recibido una comunicacin de la casa matriz por los pagos efectuados por alquileres del local de la sucursal por s/ 3,300.00,
distribuyendo los gastos en 60% para administracin y 40% para ventas.
8. Se ha enviado dinero en efectivo a la casa matriz por s/. 24,000.00 para pagar parte de nuestra cuenta corriente.
9. Se realiza la liquidacin del IGV para ser trasladada a la matriz para su pago correspondiente.
10. Se relaiza la depreciacin del 20% sobre el saldo de los activos fijos, se distribuyen en el gasto 60% para Administracin y 40% para
Ventas.
11. Se considera como inventario final de mercaderas s/. 8,300.00 para el calculo del costo de ventas.