A continuacin se presentan los casos prcticos:

El Banco Imperio " realiza las siguientes operaciones:

1. Celebr contrato con Las Vegas Bank para obtener recursos financieros por
US $ 300,000 para operaciones ordinarias, crdito que ser amortizado en los
prximos 5 aos con la tasa del 12% anual por concepto de intereses. El Banco
prestamista descont US $ 600 por comisin. A la fecha de desembolso el tipo
de cambio por dlar fue de S/. 2.70.
N
OP

001

CODIGO

1104

1104.01.
01
4107
4107.03
2404

2404.02

DETALLE
..
..x.

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS

FINANCIERAS DEL
EXTERIOR

SUB
TOTAL

DEBE

HABER

268,380.
00
268,380.0
0

Banco las Vegas Bank

COMISIONES Y OTROS GASTOS POR
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Adeudos y Otras Obligaciones
Financieras
ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCUIONES FINANCIERAS DEL
EXTERIOR
Adeudos por prstamos

1,620.00
1,600.20
270,000.
00
270,000.0
0

Por la obtencin de recursos

..
..x.

2. La Empresa Constructora Chimbote SAA. Gana una licitacin para construir un

colegio secundario por 700,000 soles, la entidad contratante para otorgar la buena pro
exige una fianza bancaria solidaria equivalente al 10 % del costo de la obra a 30 das,
la empresa constructora solicita al Banco Imperio una carta fianza, el Banco por su
servicio cobra el 10 % de comisin aplicados a la cuenta del cliente.
Considerar en su registracin. Emisin de carta fianza, costo del servicio y constitucin
de provisin contingentes.
N
OP

002

CODIGO

7102

DETALLE
..
..x.

CARTAS FIANZAS OTORGADAS

SUB
TOTAL

DEBE
7,000.00

HABER

7102.01
7201.

Adeudos y Otras Obligaciones

Financieras
RESPONSAB. POR AVALES
OTORGADOS
Por la emisin de la carta fianza
..
..x.

7,000.00
7,000.00

3. Emite 1000 bonos de S/. 400 cada uno, con redencin a 1 ao reconociendo el 12%
anual, colocndose todos los bonos recibiendo el dinero en efectivo.
4. Al cerrar el 18-01-2014 se detect un sobrante de caja de S/. 250.
5. En Oficina principal recibe mercaderas por s/.10, 000 y cancela con cheque

A continuacin se presentan los casos prcticos:

El Banco Mundo " realiza las siguientes operaciones:
1. Los accionistas en la constitucin del Banco aportaron en efectivo un total de
S/. 20, 000,000. Dinero con el que se apertura cuenta corriente en Chimbote.
N
OP

001

CODIGO

DETALLE

1101
1101.01

....x.

CAJA
Caja Oficina Principal.

3101

CAPITAL PAGADO

3101.01
.01

Aportes en efectivo

1103.01

Por la formalizacin y entrega de aportes

en efectivo
....x.

BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST.

FINANC.
Bancos.

1101

CAJA

1101.01

Caja Oficina Principal.

1103

Por apertura de cuenta corriente

....x.

SUB
TOTAL

DEBE

HABER

20,000.0
0
20,000.
00
20,000.0
0
20,000.
00

20,000.0
0
20,000.
00
20,000.0
0
20,000.
00

2. Recibi en donacin US$ 3,000. Tipo de cambio de cada dlar. S/. 2.70
N
OP

002

CODIGO

DETALLE

1101
1101.01

....x.

CAJA
Caja Oficina Principal.

3201
3201.01

DONACIONES
Donaciones.

SUB
TOTAL

DEBE

HABER

8,100.00

8,100.0
0
8,100.00
8,100.0
0

Por la donacin

3. Al cierre del ejercicio del 2013 la utilidad neta fue de S/. 100,000 que es base para la
constitucin de la reserva legal del 10%.
N
OP

003

CODIGO

DETALLE

3901
3901.02

....x.

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Utilidad Neta del Ejercicio

3301
3301.02

RESERVA LEGAL
Utilidades.

SUB
TOTAL

DEBE

HABER

8,100.00

8,100.0
0
8,100.00
8,100.0
0

Por la donacin

4. Se compensan las prdidas del ejercicio 2012 S/. 15,000 con las reservas
legales segn acuerdo.

N
OP

004

CODIGO

DETALLE

3301
3301.02

....x.

RESERVA LEGAL
Utilidades.

3802

PRDIDA NETA DEL EJERCICIO

3802.01

Prdida Acumulada

SUB
TOTAL

DEBE

HABER

15,000.0
0
15,000.
00
15,000.0
0
15,000.
00

Por la compensacin de las perdidas

5. Se trasfiere el resultado neto del ejercicio 2013 S/. 90,000 a Resultados

Acumulados.
N

CODIGO

DETALLE

SUB

DEBE

HABER

TOTAL

OP

005

3901
3901.02
3801
3801.02

....x.

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Utilidad Neta del Ejercicio. Sin Acuerdo de
Capitaliza.
UTILIDAD ACUMULADA.
Utilidad Acumulada. Sin Acuerdo de
Capitaliza.
Por transferencia de utilidad neta de
utilidad neta del ejercicio a resultados
acumulados
....x.

90,000.0
0
90,000.
00
90,000.0
0
90,000.
00

6. La junta General de accionistas en Febrero del 2014 acuerda capitalizar el 50% de

la Utilidad del ejercicio del 2013.
N
OP

006

CODIGO

DETALLE

3801
3801.02
3101

....x.

UTILIDAD ACUMULADA.
Utilidad Acumulada. Sin Acuerdo de
Capitaliza.
CAPITAL SOCIAL

3101.01

Acciones Comunes.
Por la capitalizacin de la utilidad del
ejercicio
....x.

SUB
TOTAL

DEBE

HABER

45,000.0
0
45,000.
00
45,000.0
0
45,000.
00

A continuacin se presentan los casos prcticos:

El Banco Regional " realiza las siguientes operaciones:
1. Recibe en oficina principal del seor Juan Torres dinero para apertura de
Cuenta corriente y de ahorros, segn detalle:
Efectivo S/ . 6,000
Cheques de clientes del Banco 60,000
Cheques del Banco Per 30,000
Con lo recibido se apertura cuenta corriente por S/. 50000 y cuenta de
ahorros S/. 46000.
2. Se registra provisin y cancelacin por intereses vencidos intereses
devengados) por S/. 2,000 por depsitos de ahorros
3. Recibe de un cliente cheque orden del Banco Per por S/. 5000 para
emisin de certificado de depsito.
4. Recibe un Fondo Interbancario por S/. 100,000 del Banco Mundo
vencimiento un mes con tasa de inters anual del 12%. Al vencimiento la
entidad financiera paga el fondo con los correspondientes intereses
(recepcin y pago mediante cuenta corriente que tiene en el BCRP.)
5. Para dar solucin la falta de liquidez, celebr un contrato de
financiamiento con el BCRP. por S/. 50,000 con duracin de 180 das,
garantizado con valores negociables por 500 acciones de valor cada una por
S/. 100. el BCRP. Cobra 250 de comisin
6. Cumplidos los 30 das del prstamo del caso anterior, el Banco efecta
amortizacin por S/. 20,000 ms intereses devengados S/. 900. el BCRP.
Devuelve 200 acciones de la garanta prendaria.
7. La Junta General de accionistas acord distribuir a los accionistas
dividendos por S/. 20,000.