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REMUNERACIONES
CEDULA
SUMARIA
HOJA DE
DEFICIENCIA
S DE
CONTROL
INTERNO
CEDULA
SUMARIA
PLANILLA
HOJA DE
DECICIONES
TENTATIVAS DE
RIESGO
DIARIO
HOJA DE
DECICIONES
ENTATIVAS DE
RIESGO
DIARIO
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE
: EMSEOM CIA LTDA
PERIODO
: 2014
CUENTA O RUBRO : GASTOS DE REMUNERACIN
OBJETIVOS
1.Determinar que los gastos de remuneracin correspondientes al periodo examinado
2.Determinar la adecuada contabilizacin de los gastos por remuneraciones contemplando tcnicas y principios contables
PROCEDIMIENTOS
1.Evaluacin del control interno y
riesgos.
2.Revisin de las planillas y
remuneraciones por los meses
seleccionados, verificando:
1.1Sumas verticales y
horizontales.
1.2Clculos de aportaciones y
descuentos
1.3Su contabilizacin y
afectacin a costos y gastos
3.Revisin selectivamente de los rcord
de algunos servidores, cruzndose con
registros auxiliares de control de asistencia,
planillas y pagos.
4.Revisar selectivamente boletas de pago
de algunos trabajadores:
REF/PT
Hecho
por
Fecha
trmino
1.1Rastreando cifras de
remuneraciones, aportes y
descuentos con planillas
1.2Verificar firmas de trabajador
y del funcionario responsable de
su expedicin
5.Determinar un nmero determinado de
trabajadores de planilla para verificar:
1.1Tarjeta de asistencia y/o
registro de control de las mismas.
1.2Rcord de asistencia.
6.Revisin selectiva de clculos en la
determinacin del pago de gratificaciones
por Fiestas Patrias y/o Navidad.
7.Indagar sobre las promociones y
ascensos producidos en los ltimos aos
verificando su sustentacin tcnica.
8.Revisin selectivamente de los legajos
del personal, incidiendo en los puestos
claves.
9.Observar el proceso de pago de los
salarios de un perodo, manteniendo el
control de los salarios no cobrados.
10.Verificacin de la oportunidad de los
pagos de las contribuciones sociales.
11.Otros procedimientos de auditora de
acuerdo a circunstancias.
INICIO
PREGUNTAS
Respuestas
N/A
SI
NO
GENERAL
1. Existe legajos individuales por cada
trabajador conteniendo:
1.1 Partida de nacimiento?
REGISTROS DE TIEMPOS
3. Existen registros para el control del
tiempo de:
3.1 Acumulacin de horas y das
trabajadas.
4.2. Manual
X
X
PREPARACIN Y CONTROL
7. Es el pago de los sueldos y jornales
efectuado por personas no conectadas con
su preparacin?
X
X
13.2 De empleados
Comentarios
Los contratos
No se realiza evaluaciones
peridicas
Se verific selectivamente
INICIO
Personal de fbrica
El jefe de personal
A empleados
La conciliacin la realiza la
persona que prepara la
planilla de sueldos
De acuerdo al monto de
planilla
Con la compaa de
seguridad Hermes
El auxiliar de caja
Al momento de pago
Hasta 10 dias despues del
pago
Lo mantiene el pagador
Se verific selectivamente
Ref P/T
GRADO
Deficiencias
May
G 1.4
No se realiza evaluacin de
desempeo del personal de los
clientes
G 6.1.
G 9.1
Men
G 11.1
G 14
G15
Recomendaciones
CCI
SI
NO
INICIO
EMPRESA DE SERVICIO
HOJA DE DECISIONES TENT
Configuracin
Riesgo
COMPONE
NTE
Factores de Riesgo
Inh
Cont.
Alto
Medio
Ausencia de evaluacin de
desempeo del personal de la
empresa en sus diferentes niveles
GASTOS DE
REMUNERAC
IONES
Controles Claves
-Separacin de
funciones entre el que
controla la asistencia,
prepara y paga.
-Control y supervisin
de la informacin que se
accesa al sistema
computarizado sobre la
planilla
PER S. A.
DE AUDITORA
INICIO
INICIO
Cuenta
Cifras
Indica P/T Histricas
31-12-xx
62 Cargas de Personal
X-1
950, 550
X-2
150, 240
64 Tributos
X-3
20, 521
X-4
X-5
5, 900
131, 578
1258, 789
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
= Chequeado en Estado de Ganancias por Naturaleza a cifras histricas y libro mayor
= Verificado con papeles de trabajo de Ajustes
Sub Cuenta
62101 Sueldos
62501 Gratificaciones
62601 Vacaciones
62909 Otras cargas de personal
Cifras
Histricas
31-12-xx
Ajustes y
Reclasificaciones
Debe
700,000
90,000
70,000
40,320
900,320
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
= Chequeado en Estado de Ganancias por Naturaleza a cifras histricas y libro mayor
Ajustes y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo Final
al 31-12-xx
962, 252
962, 252
152, 190
152, 190
20, 910
20, 910
6, 100
6, 100
142, 621
142, 621
1284, 073
1284, 073
PER S. A.
ERSONAL
Ajustes y
Reclasificaciones
Haber
Saldo Final
al 31-12-xx
700,000
90,000
70,000
40,320
900,320
X-1
INICIO
INICIO
Nombres
Dias
trab.
REMUNERACIONES
Sueldo
Bsico
Asign.
Fam.
Bonif.
Escol.
Cargo
Peres Lopez Asesor
Legal
Jose
30
5,000
Sanches Luna
Contador General
Korina
30
4,000
Silva Zea
Gerente de Adm.
Ximena
30
30
75
400
8,000
75
400
1,500
75
400
Vacac.
IONES
DESCUENTOS
Total
Remun.
AFP
ESSALUD
SNP
Total
Dscto.
NETO A
PAGAR
5,475
712
493
1,204.50
1,950.09
4,000
520
360
880
3,366.59
8,475
1,102
763
1,864.50
6,205.28
1,975
19,925
257
2,590
178
1,793
435
4,383.50
1,241.27
15541.5
62 CARGAS DE PERSONAL
621 Sueldos
625 Otras Remuneraciones
6253 Asignacin Familiar
6255 Bonificacin Escolaridad
627 Seguridad y Previsin Social
6271 Rgimen Prestacin de Salud
64 TRIBUTOS
64701 Impuesto a la Solidaridad
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a la Renta 5ta Categoria
4013 Impuesto a la Solidaridad
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD
4032 SNP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por Pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras Cuentas por Pagar
4691 AFP
4692 Descuentos Judiciales
x/x por la contabilizacion de la planilla del presente mes
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
X/X Por la distribucion de los costos y gastos de la planilla de sueldos.
HABER
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX