TALLER 4

CEDULAS PRESUPUESTALES
MODULO
PRESUPUESTO
TUTORA
DINA CASTRO RAMOS

CIPA
RAFAEL PEREZ ALMANZA
YOSELIS RUIZ LEN
FERNANDO PETRO CANTERO

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
ADMINISTRACIN FINANCIERA
V SEMESTRE
CREAD CERET - CRDOBA
2014

DEFINICIN
Una cedula presupuestal es una hoja de control de presupuesto, que sirve para
verificar peridicamente el avance, ejecucin y cumplimiento de los proyectos de
una entidad pblica o privada.
CLASES DE CEDULAS PRESUPUESTARIAS
Las cedulas presupuestarias se clasifican de la siguiente manera:
Cedula 1: Presupuesto de ventas
La primera etapa que enfrentar la organizacin ser la determinacin del
comportamiento de su demanda; es decir, conocer qu se espera que haga el
mercado, de manera que una vez concluida esta etapa, se est capacitado para
elaborar un presupuesto propio de produccin.
Esquema.
PRODUCTO

CANTIDADES

PRECIOS

VENTAS
ESTIMADAS

Cedula 2: Presupuesto de produccin.

Una vez que el presupuesto de ventas est determinado, se debe elaborar el plan
de produccin. ste es importante ya que de l depende todo el plan de
requerimientos con respecto a los diferentes insumos o recursos que se utilizarn
en el proceso productivo. Para concretar el programa de produccin se consideran
tres factores: las unidades existentes al comienzo del periodo, el estimativo de
ventas y la poltica sobre inventario final de productos terminados. La
determinacin de la produccin requerida.

FACTORES CONSULTADOS
INVENTARIO FINAL ESPERADO
+ VENTAS PRESUPUESTADAS
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL AO N
= PRODUCCIN REQUERIDA

Cedula 3. Consumo y costeo de materia prima.

Al costear las materias primas exigidas por el programa de produccin intervienen
los coeficientes de consumo de los insumos, los inventarios inicial y final, y los
costos particulares a cada insumo. Debe aclararse que para cuantificar los costos
de adquisicin unitarios.

Costo Unitario esperado=Compras del insumo en el ao n

unidades adquiridas

incremento
esperado para el
ao uno

Esquema.
PRODUCTOS

PRODUCCIN
(P)

ESTNDARES DE
CONSUMO

CONSUMOS
(EC)

CALCULADOS
(PXEC)

Cedula 4. Presupuesto de compra y materia primas.

Bajo condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la
cantidad debe estar en funcin del estndar que se haya determinado para cada
tipo de ellas por producto, as como de la cantidad presupuestada para producir en
cada lnea, indicando a la vez el tiempo en que se requerir.
Esquema.
INVENTARIO

PRODUCCI

N (P)

PRODUCTOS

ESTNDARES DE
CONSUMO

(EC
)

NIVEL DE
INVENTARIO
EXIGIDO
(PXEC)

INVENTARIO
INICIAL

INVENTARIO
FINAL

CONCEPTO
INVENT. FINAL ESPERADO
+ CONSUMOS PREVISTOS
= NECESIDADES TOTALES
- INVENTARIO INICIAL
= UNIDADES A COMPRAR
X PRECIO DE ADQUISICIN
= PRESUPUESTO DE COMPRAS

Cedula 5. Exigencias y costos de mano de obra directa.

La cuantificacin de los costos de la mano de obra directa integra la informacin
de la programacin productiva a las exigencias de la mano de obra en cada etapa
del proceso industrial y a los costos por hora que incluyen la remuneracin bsica,
las prestaciones sociales y los programas de seguridad social imputables al
empresario
CALCULOS
INVENTARIO INICIAL
X C.U. AL TERMINAR EL AO N
= VR. INVENT. AL COMENZAR EL AO
N+1
+ PRESUPUESTO DE COMPRAS
= VALOR INVENTARIO DISPONIBLE
- VALOR INVENTARIO FINAL
= PRESUPUESTO DE CONSUMO

Cedula 6. Costos indirectos de fabricacin.

Son costos diferentes del consumo de materias primas y de la remuneracin de la
mano de obra directa, y abarcan conceptos como la supervisin, el control de
calidad, los repuestos, el mantenimiento, la labor directiva implcita en la
produccin y el consumo de energticos. Debido a su heterogeneidad, estos
costos se clasifican en fijos y semivariables.
Esquema.
Costos Fijos

Costos semivariables