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Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
ARTICULADO
PROYECTO DE ACUERDO
Mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa Marta
EL CONCEJO DISTRITAL DE SANTA M ART A
En uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las conferidas por el
numeral 7 del artculo 32 de la Ley 136 de 1994
ACUERDA:
Adptese como Estatuto Tributario para el Distrito de Santa Marta el siguiente:
ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTA M ART A
TITULO PRELIMINAR
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO PRIMERO
EL TRIBUTO
ARTICULO 1. DEBER CIUDAD ANO Y OBLIG ACIN TRIBUTARI A.
De conformidad con el literal 9 del artculo 95 de la Constitucin Nacional es deber de los
ciudadanos y de las personas en general, contribuir con los gastos e inversiones del Distrito
de Santa Marta, dentro de los conceptos de justicia y equidad.
A R T I C U L O 2 . A U T O N O M A . El Distrito Turstico, Cultural e Histrico de Santa
Marta, goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la Ley.
Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitucin y la ley, establecer,
reformar o eliminar tributos, impuestos, tasas y sobretasas; ordenar exoneraciones y
establecer sistemas de retencin y anticipos con el fin de garantizar el efectivo recaudo de
aquellos.
SECRETARIA DE HACIENDA
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A R T I C U L O 3 . P R I N C I P I O S D E L S I S T E M A T R I B U T A R I O . El sistema
tributario del Distrito de Santa Marta, se funda en los principios de equidad, progresividad y
eficiencia y sus normas no sern aplicadas con retroactividad.
Las sanciones se debern imponer teniendo en cuenta los siguientes principios:
a) LEGALIDAD. Los contribuyentes solo sern investigados y sancionados por
comportamientos que estn taxativamente descritos como faltas en la presente ley.
b) LESIVIDAD. La falta ser antijurdica cuando afecte el recaudo nacional.
c) FAVORABILIDAD. En materia sancionatoria la ley permisiva o favorable, aun cuando
sea posterior se aplicar de preferencia a la restrictiva o desfavorable.
d) PROPORCIONALIDAD. La sancin debe corresponder a la gravedad de la falta
cometida.
e) GRADUALIDAD. La sancin deber ser aplicada en forma gradual de acuerdo con la
falta de menor a mayor gravedad, se individualizar teniendo en cuenta la gravedad
de la conducta, los deberes de diligencia y cuidado, la reiteracin de la misma, los
antecedentes y el dao causado.
f)
SECRETARIA DE HACIENDA
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i)
CAPITULO SEGUNDO
ESTATUTO TRIBUTARIO
A R T C U L O 4 . O B J E T O Y C O N T E N I D O . El Estatuto Tributario del Distrito de
Santa Marta, tiene por objeto la definicin de los tributos distritales, su administracin,
control, recaudo, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los mismos, al igual que la
regulacin del rgimen de infracciones y sanciones.
El Estatuto contiene adems las normas procedimentales que regulan la competencia y la
actuacin de los funcionarios y autoridades distritales en materia tributaria en el Distrito de
Santa Marta.
A R T C U L O 5 . M B I T O D E A P L I C A C I N . Las disposiciones contenidas en
este Estatuto rigen en todo el territorio del Distrito de Santa Marta.
A R T I C U L O 6 . T R I B U T O S D I S T R I T A L E S . Este Estatuto comprende los
siguientes tributos, los cuales son rentas de su propiedad, administra, recauda o tiene
participacin en su recaudo:
1.
2.
Sobretasa Ambiental.
3.
4.
5.
Sobretasa Bomberil..
6.
7.
SECRETARIA DE HACIENDA
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8.
9.
10.
Participacin en la plusvala.
11.
12.
13.
14.
15.
SECRETARIA DE HACIENDA
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SECRETARIA DE HACIENDA
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SECRETARIA DE HACIENDA
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SECRETARIA DE HACIENDA
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PARGRAFO. Las modificaciones de estrato, para efectos del Impuesto Predial Unificado,
entrarn a regir a la vigencia fiscal siguiente a aquella en la que se realizaron por parte de la
Secretara de Planeacin Distrital o la entidad que haga sus veces.
A R T I C U L O 1 6 . R E V I S I N D E A V A L O S . El propietario o poseedor de todo
predio podr obtener la revisin del avalo, ante la autoridad catastral, cuando demuestre
que el valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio.
Las caractersticas y condiciones del predio se refieren a: lmites, tamao, uso, clase y
nmero de construcciones, ubicacin, vas de acceso, clases de terreno y naturaleza de la
construccin, condiciones locales del mercado inmobiliario y dems informaciones
pertinentes.
La solicitud de revisin de avalos se someter al procedimiento establecido en los artculos
133 a 140 de la Resolucin 070 de 2011, proferida por el Instituto Geogrfico Agustn
Codazzi (IGAC) y dems normas que la modifican o complementan.
ARTICULO 17. IMPUESTO PREDI AL PAR A LOS BIENES EN
C O P R O P I E D A D . En los trminos de la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo
establecido en el inciso 2 del artculo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien
privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en
proporcin al coeficiente de copropiedad respectivo.
4. TARIF AS
A R T I C U L O 1 8 . T A R I F A S . De conformidad con lo establecido en el artculo 23 de la
Ley 1450 de 2011, las tarifas aplicables a los inmuebles gravados con el impuesto predial
unificado, segn estratos, y rangos de avalos catastrales, son las que a continuacin se
sealan:
1. PREDIOS URBANOS
1.1 Predios construidos
1.1.1 Destinacin habitacional estrato 1, 2 y 3 con avalos inferos a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
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SECRETARIA DE HACIENDA
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TARIFA POR
MIL
5.0
5.5
6.0
SECRETARIA DE HACIENDA
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7.0
8.5
10.0
12.0
16.0
PARGRAFO: Para los predios con Destinacin habitacional sin estratificar la tarifa ser del
doce por mil (12).
1.1.4 Destinacin econmica industrial y comercial
DESTINACIN ECONMICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
De 0 hasta 34 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $20.043.000)
De ms de 34 S.M.M.L.V. hasta 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V. hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$90.016.650)
De ms de 152.7 S.M.M.L.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V. hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
$300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.
TARIFA POR
MIL
7.0
9.0
10.0
11.0
12.0
13.0
14.0
5.0
5.5
6.5
SECRETARIA DE HACIENDA
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7.5
8.0
8.5
9.0
(Valor 2013:
7.0
(Valor 2013:
7.5
(Valor 2013:
8.0
(Valor 2013:
9.0
(Valor 2013:
10.5
12.0
TARIFA POR
MIL
15.0
16.0
10.0
SECRETARIA DE HACIENDA
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PREDIOS NO CONSTRUIDOS
Lote urbanizable no urbanizado
Lote urbanizado no construido o edificado
Lote No Urbanizable
TARIFA POR
MIL
25.0
33.0
16.0
2. PREDIOS RURALES
2.1 Predios con destinacin habitacional con avalos inferiores a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes
DESTINACIN AGROPECUARIA CON AVALOS HASTA 135 SALARIOS MNIMOS
MENSUALES LEGALES VIGENTES
TARIFA POR
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
MIL
1.0
Hasta 8.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $5.010.750)
1.5
De ms de 8.5 S.M.M.V. a 17 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $10.021.500)
2.5
De ms de 17 S.M.M.V. a 50.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $30.005.550)
4.0
De ms de 50.9 S.M.M.V. a 84.9 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $50.048.550)
4.5
De ms de 84.9 S.M.M.V. a 110.3 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $65.021.850)
5.0
De ms de 110.3 S.M.M.V. hasta 135 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $79.582.500)
1.2.1 Predios con destinacin habitacional con avalos superiores a 135 salarios
mnimos mensuales vigentes
DESTINACIN HABITACIONAL ESTRATOS 1, 2 Y 3 CON AVALOS SUPERIOR A 135
SALARIOS MNIMOS MENSUALES LEGALES VIGENTES
TARIFA POR
RANGO DE AVALO EN S.M.M.L.V.
MIL
6.0
De ms de 135 S.M.M.V. hasta 152.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013: $90.016.650)
De ms de 152.7 S.M.M.V. hasta 169.7 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
6.5
$100.038.150)
De ms de 169.7 S.M.M.V. hasta 203.6 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
7.0
$120.022.200)
De ms de 203.6 S.M.M.V. hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor 2013:
8.0
$150.027.750)
9.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote hasta 2.000 metros cuadrados
16.0
Ms de 254.5 S.M.M.L.V. y rea de lote mayor de 2.000 metros cuadrados
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o
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(Valor 2013:
7.0
(Valor 2013:
8.0
(Valor 2013:
9.0
(Valor 2013:
10.0
(Valor 2013:
11.0
12.0
SECRETARIA DE HACIENDA
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PARGRAFO: En los casos que el predio rural tenga una destinacin econmica diferente
de las anteriores, se aplicar el rgimen tarifario que corresponda a la actividad econmica
desarrollada.
ARTCULO 19. CL ASIFICACIN CAT ASTR AL DE LOS PREDIOS
S E G N S U D E S T I N A C I N E C O N M I C A . Los predios, segn su destinacin
econmica, de acuerdo con la nomenclatura contemplada en la Resolucin 070 de 2011
expedida por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC), se clasificarn en:
A.
Habitacional: Predios destinados a vivienda. Se incluyen dentro de esta clase los
parqueaderos, garajes y depsitos contenidos en el reglamento de propiedad horizontal,
ligado a este destino.
B.
Industrial: Predios en los cuales se desarrollan actividades de elaboracin y
transformacin de materias primas.
C.
Comercial: Predios destinados al intercambio de bienes y/o servicios con el fin de
satisfacer las necesidades de una colectividad.
D.
E.
F.
G.
Recreacional: Predios dedicados al desarrollo o a la prctica de actividades de
esparcimiento y entretenimiento.
H.
I.
Institucionales: Predios destinados a la administracin y prestacin de servicios del
Estado y que no estn incluidos en los literales de este artculo.
J.
K.
SECRETARIA DE HACIENDA
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L.
M.
Pecuario: Predios destinados a la cra, beneficio y aprovechamiento de especies
animales.
N.
Agroindustrial: Predios destinados a la actividad que implica cultivo y transformacin
en los sectores agrcola, pecuario y forestal.
O.
Forestal: Predios destinados a la explotacin de especies maderables y no
maderables.
P.
Uso Pblico: Predios cuyo uso es abierto a la comunidad y que no estn incluidos en
los literales anteriores.
Q.
Servicios Especiales: Predios que genera alto impacto ambiental y/o Social. Entre
otros, estn: Centro de Almacenamiento de Combustible, Cementerios, Embalses, Rellenos
Sanitarios, Lagunas de Oxidacin, Mataderos, Frigorficos y Crceles.
PARGRAFO PRIMERO. Esta clasificacin podr ser objeto de subclasificacin de acuerdo
con lo establecido mediante reglamento del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi
PARGRAFO SEGUNDO. En los casos de existir diversas destinaciones en un mismo
predio, se clasificar atendiendo aquella actividad predominante que se desarrolle, para lo
cual se aplicar el criterio de tomar la mayor rea de terreno y /o construccin.
PARGRAFO TERCERO. Los lotes se clasificarn de acuerdo con su grado de desarrollo,
as:
R.
Lote urbanizable no urbanizado: Predios no construidos que estando reglamentados
para su desarrollo, no han sido urbanizados.
S.
Lote urbanizado no construido o edificado: Predios no construidos que cuentan con
algn tipo de obra de urbanismo.
T.
Lote No Urbanizable: Predios que de conformidad con la reglamentacin no se
permite su desarrollo urbanstico.
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o
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CATEGORA
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
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Especial
Primera
Segunda
PRIMERO
7 aos de exencin
5 aos de exencin
3 aos de exencin
SEGUNDO
5 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
TERCERO
2 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin
CATEGORA
Especial
Primera
Segunda
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMER AO
SEGUNDO
TERCER
5 aos de exencin
3 aos de exencin
2 aos de exencin
4 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin
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exoneracin ser del setenta y cinco por ciento (75%) y para los ltimos cuatro (4)
aos del cincuenta por ciento (50%).
PARGRAFO PRIMERO Las exenciones contempladas anteriormente se reconocern
mediante Resolucin expedida por el Secretario de Hacienda, previo el cumplimiento de las
condiciones y requisitos contemplados en este acuerdo o en la reglamentacin que para el
efecto expida el Alcalde Distrital.
PARGRAFO SEGUNDO. Elimnense las exenciones del impuesto predial unificado no
contempladas en el presente acuerdo.
PARGRAFO TERCERO. En desarrollo y en los trminos del artculo 121 de la Ley 1448 de
2011, facltese al Alcalde Distrital para establecer mecanismos de alivio y/o exoneracin de
la cartera morosa del impuesto predial unificado y sus complementarios a favor de las
vctimas de despojo o abandono forzado, siempre y cuando se haya producido legalmente la
restitucin del bien inmueble.
6. OTRAS DISPOSICIONES
A R T C U L O 2 2 . P E R O D O G R A V A B L E . El perodo gravable del Impuesto
Predial Unificado es anual, y est comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del
respectivo ao.
A R T C U L O 2 3 . C A U S A C I N . El impuesto predial unificado se causa el 1 de
enero del respectivo ao gravable.
A R T C U L O 2 4 . L I Q U I D A C I N D E L I M P U E S T O . El impuesto Predial
Unificado lo liquidar anualmente la Secretara de Hacienda Distrital sobre el avalo catastral
vigente a primero de enero de la respectiva vigencia fiscal, mediante el sistema de
facturacin. El clculo del impuesto se har de acuerdo con la clasificacin y tarifas
sealadas en el presente Estatuto.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando una persona figure en los registros catastrales como
duea o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente sobre cada
uno de ellos de acuerdo con la tarifa correspondiente para cada caso.
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o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
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2. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de marzo, el diez por ciento (10%) del
impuesto predial unificado a cargo.
3. Por el pago total hasta el ltimo da del mes de abril el cinco por ciento (5%) del impuesto
predial unificado a cargo.
4. Por el pago total desde el primer da del mes de mayo en adelante y hasta el 31 de
diciembre, sin descuento y/o beneficio alguno.
Los beneficios por pronto pago que se conceden no cobijan el valor correspondiente a la
sobretasa ambiental que se cobra en cada vigencia fiscal.
A R T I C U L O 2 8 . L I M I T E D E L I M P U E S T O . El Impuesto Predial Unificado no
podr exceder los lmites sealados en la tabla siguiente por el mismo concepto en el ao
inmediatamente anterior.
Estos ajustes ya tuvieron ocasin en Santa Marta
RANGO DE AVALO
De 0 hasta 50.9 S.M.M.L.V.
(Valor 2013: $30.005.550)
De ms de 50.9 S.M.M.L.V.
hasta 101.8 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $60.011.100)
De ms de 101.8 S.M.M.L.V.
hasta 135.8 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $80.054.100)
De ms de 135.8 S.M.M.L.V.
hasta 186.6 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $110.000.700)
De ms de 186.6 S.M.M.L.V.
hasta 254.5 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $150.027.750)
De ms de 254.5 S.M.M.L.V.
hasta 509 S.M.M.L.V. (Valor
2013: $300.055.500)
De ms de 509 S.M.M.L.V.
USO RESIDENCIAL
OTROS DESTINOS
10%
20%
15%
30%
20%
40%
25%
50%
30%
60%
40%
80%
60%
100%
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La limitacin prevista en este artculo no se aplicar para los predios que se incorporen por
primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y
cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada y para los
predios construidos que hubieren incrementado su rea.
A R T C U L O 2 9 . P A Z Y S A L V O P R E D I A L . Para autorizar el otorgamiento de
escritura pblica de actos de transferencia de dominio sobre inmueble o de divisin de
terrenos o parcelacin de lotes, deber acreditarse ante el notario que el predio se encuentra
al da por concepto de impuesto predial.
El estado de cuenta expedido por el Sistema de informacin Tributaria donde conste la
inexistencia de saldo a cargo del contribuyente, constituir para ste la prueba de
encontrarse a paz y salvo, para efectos diferentes de los trmites notariales.
A R T I C U L O 3 0 . M E J O R A S N O I N C O R P O R A D A S . Los propietarios o
poseedores de predios o mejoras no incorporadas al catastro, tienen la obligacin de
comunicar a la oficina seccional del Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC) el valor del
predio, las mejoras, la fecha de adquisicin y terminacin para que dicha entidad incorpore
estos valores con los ajustes correspondientes, como el avalo catastral del inmueble.
ARTICULO 31. PREDIOS POR CONSTRUIR EN PROCESO DE
C O N S T R U C C I N . En el caso de los predios urbanos que a primero de enero del
respectivo ao gravable tuvieren reglamento de propiedad horizontal o escritura de reloteo y
que se hallen debidamente inscritos en la respectiva oficina de registro, se le har liquidacin
provisional teniendo en cuenta el valor catastral del predio matriz objeto de la propiedad
horizontal o reloteo, al cual se le aplicar el coeficiente de propiedad que corresponda a la
respectiva unidad.
Las unidades cuya construccin no se hubiere iniciado o una vez iniciadas no se hubiesen
terminado, se liquidar el impuesto provisionalmente teniendo en cuenta el valor catastral del
predio matriz objeto de la propiedad horizontal o reloteo, al cual se le aplicar el coeficiente
de propiedad que corresponda a la respectiva unidad.
CAPITULO SEGUNDO
SOBRETAS A AM BIENTAL
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Grupo 016 Actividades de apoyo a la agricultura y la ganadera Actividades posteriores a la cosecha - Tratamiento de semillas para
propagacin.
DIVISIN 02 - SILVICULTURA Y EXTRACCIN DE MADERA
Grupo 024 Servicios de apoyo a la silvicultura.
S EC CI N B E XP LO T AC I N D E M IN AS Y C ANT ER AS
DIVISIN 09 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE APOYO PARA LA
CLASE
EXPLOTACIN DE MINAS Y CANTERAS
Grupo 091 Actividades de apoyo para la extraccin de petrleo y de gas
0910
natural.
Grupo 099 Actividades de apoyo para otras actividades de explotacin
0990
de minas y canteras.
S EC CI N C - I ND U S T RI AS M AN U F ACT UR ER AS
DIVISIN 33 - INSTALACIN, MANTENIMIENTO Y REPARACIN
CLASE
ESPECIALIZADO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Grupo 331 Mantenimiento y reparacin especializada de productos
elaborados en metal - Mantenimiento y reparacin especializado de
maquinaria y equipo - Mantenimiento y reparacin especializada de equipo
electrnico y ptico - Mantenimiento y reparacin especializada de equipo 3311- 3312 - 3313 elctrico - Mantenimiento y reparacin especializada de equipo de 3314 -3315 3319
transporte, excepto los vehculos automotores, motocicletas y bicicletas Mantenimiento y reparacin de otros tipos de equipos y sus componentes
n.c.p.
Grupo 332 Instalacin especializada de maquinaria y equipo industrial.
3320
S EC CI N D - S UM INI ST RO D E EL E CT RI CI D AD , G AS , V AP O R Y AI R E
AC O ND IC IO N AD O
DIVISIN 35 - SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE
CLASE
ACONDICIONADO
Grupo 351 Transmisin, distribucin y comercializacin de energa
3512 3513 3514
elctrica
Grupo 352 Distribucin de combustibles gaseosos por tuberas.
3520
Grupo 353 Suministro de vapor y aire acondicionado.
3530
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S EC CI N E - D IST R I BU CI N D E AG U A; E V AC U AC I N Y T R AT AM I ENT O D E
AG U AS R ES ID U AL E S , G E ST I N D E D E S E C HO S Y ACT I V ID AD E S DE
S AN E AM I ENT O AM BI ENT AL
DIVISIN 36 - CAPTACIN, TRATAMIENTO Y DISTRIBUCIN DE
CLASE
AGUA
Grupo 360 Captacin, tratamiento y distribucin de agua.
3600
DIVISIN 37 - EVACUACIN Y TRATAMIENTO DE AGUAS
RESIDUALES
Grupo 370 Evacuacin y tratamiento de aguas residuales.
3700
DIVISIN 38 - RECOLECCIN, TRATAMIENTO Y DISPOSICIN DE
CLASE
DESECHOS, RECUPERACIN DE MATERIALES
Grupo 381 Recoleccin de desechos no peligrosos - Recoleccin de
3811 3812
desechos peligrosos.
Grupo 382 Tratamiento y disposicin de desechos no peligrosos 3821 3822
Tratamiento y disposicin de desechos peligrosos.
Grupo 383 Recuperacin de materiales.
3830
DIVISIN 39 - ACTIVIDADES DE SANEAMIENTO AMBIENTAL Y
CLASE
OTROS SERVICIOS DE GESTIN DE DESECHOS
Grupo 390 Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de
3900
gestin de desechos.
S EC CI N F CO N ST RU CC I N
DIVISIN 41 CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS
Grupo 411 Construccin de edificios residenciales y no residenciales.
DIVISIN 42 - OBRAS DE INGENIERA CIVIL
Grupo 421 Construccin de carreteras y vas de ferrocarril; construccin
de proyectos de servicio pblico y construccin de otras obras de
ingeniera civil.
DIVISIN 43 - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS PARA LA
CONSTRUCCIN DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERA CIVIL
Grupo 431 Demolicin y preparacin del terreno.
Grupo 432 Instalaciones elctricas, de fontanera, calefaccin y aire
acondicionado y otras instalaciones especializadas.
Grupo 433 - Terminacin y acabado de edificios y obras de ingeniera civil.
Grupo 439 - Otras actividades especializadas para la construccin de
edificios y obras de ingeniera civil.
CLASE
4111 4112
CLASE
4210 4220 4290
CLASE
4311 4312
4321 4322 4329
4330
4390
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
S EC CI N G - R E P AR AC I N D E VE H C ULO S AU T O M O T O RE S Y
M OT O CICL ET AS
DIVISIN 45 - MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES, PIEZAS Y
CLASE
ACCESORIOS
Grupo 452 Mantenimiento y reparacin de vehculos automotores.
4520
Grupo 454 Mantenimiento y reparacin de motocicletas y de sus partes y
4542
piezas.
S EC CI N H - T R AN S PO RT E Y ALM AC E N AM IENT O
DIVISIN 49 - TRANSPORTE TERRESTRE; TRANSPORTE POR
CLASE
TUBERAS
Grupo 491 - Transporte frreo de pasajeros y carga.
4911 4912
Grupo 492 - Transporte terrestre pblico automotor de pasajeros 4921- 4922 4923
Transporte mixto - Transporte de carga por carretera.
Grupo 493 - Transporte por tuberas.
4930
DIVISIN 50 - TRANSPORTE ACUTICO
CLASE
Grupo 501 - Transporte de pasajeros martimo y de cabotaje - Transporte
5011 5012
de carga martimo y de cabotaje.
Grupo 502 - Transporte fluvial de pasajeros - Transporte fluvial de carga.
5021 5022
CLASE
DIVISIN 51 - TRANSPORTE AREO
Grupo 511 - Transporte areo nacional de pasajeros - Transporte areo
5111 5112
internacional de pasajeros.
Grupo 512 - Transporte areo nacional de carga - Transporte areo
5121 5122
internacional de carga.
DIVISIN
52
ALMACENAMIENTO
Y
ACTIVIDADES
CLASE
COMPLEMENTARIAS AL TRANSPORTE
Grupo 521 - Almacenamiento y depsito.
5210
Grupo 522 - Actividades de estaciones, vas y servicios complementarios
para el transporte terrestre - Actividades de puertos y servicios
complementarios para el transporte acutico - Actividades de aeropuertos, 5221 5222 - 5223 servicios de navegacin area y dems actividades conexas al transporte
5224 5229
areo - Manipulacin de carga - Otras actividades complementarias al
transporte.
DIVISIN 53 - CORREO Y SERVICIOS DE MENSAJERA
CLASE
Grupo 531 - Actividades postales nacionales.
5310
Grupo 532 - Actividades de mensajera.
5320
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
27
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
S EC CI N I - AL O J AM IE NT O Y S E R VI CIO S DE C O M ID A
DIVISIN 55 - ALOJAMIENTO
CLASE
Grupo 551 - Alojamiento en hoteles - Alojamiento en apartahoteles 5511 - 5512 -5513 Alojamiento en centros vacacionales - Alojamiento rural - Otros tipos de
5514 -5519
alojamiento para visitantes.
Grupo 552 - Actividades de zonas de camping y parques para vehculos
5520
recreacionales.
Grupo 553 - Servicio por horas.
5530
Grupo 559 - Otros tipos de alojamiento n.c.p.
5590
DIVISIN 56 ACTIVIDADES DE SERVICIOS DE COMIDAS Y
CLASE
BEBIDAS
Grupo 561 - Expendio a la mesa de comidas preparadas - Expendio por
5611 - 5612 -5613 autoservicio de comidas preparada - Expendio de comidas preparadas en
5619
cafeteras - Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.
Grupo 562 - Catering para eventos - Actividades de otros servicios de
5621 - 5629
comidas.
Grupo 563 - Expendio de bebidas alcohlicas para el consumo dentro del
5630
establecimiento.
S EC CI N J - IN FO RM AC I N Y CO M UNI C ACIO N E S
DIVISIN 58 - ACTIVIDADES DE EDICIN
CLASE
Grupo 581 - Edicin de libros - Edicin de directorios y listas de correo 5811 - 5812 5813 Edicin de peridicos, revistas y otras publicaciones peridicas - Otros
5819
trabajos de edicin.
Grupo 582 - Edicin de programas de informtica (software).
5820
DIVISIN 59 - ACTIVIDADES CINEMATOGRFICAS, DE VIDEO
PRODUCCIN DE PROGRAMAS DE TELEVISIN, GRABACIN DE
CLASE
SONIDO Y EDICIN DE MSICA
Grupo 591 - Actividades de produccin de pelculas cinematogrficas,
videos, programas, anuncios y comerciales de televisin - Actividades de
posproduccin de pelculas cinematogrficas, videos, programas,
5911 - 5912 - 5913
anuncios y comerciales de televisin - Actividades de distribucin de
5914
pelculas cinematogrficas, videos, programas, anuncios y comerciales de
televisin - Actividades de exhibicin de pelculas cinematogrficas y
videos.
Grupo 592 - Actividades de grabacin de sonido y edicin de msica.
5290
DIVISIN 60 ACTIVIDADES DE PROGRAMACIN, TRANSMISIN Y/O
CLASE
DIFUSIN
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
28
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
6010
6020
CLASE
6110
6120
6130
6190
CLASE
CLASE
6311 6312
6391 6399
S EC CI N K - ACT I VI D AD E S F IN AN C I E R AS Y D E S EG U RO S
DIVISIN 64 - ACTIVIDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS,
CLASE
EXCEPTO LAS DE SEGUROS Y PENSIONES
Grupo 641 - Banco Central, Bancos comerciales
6411 6412
Grupo 642 - Actividades de las corporaciones financieras; compaas de
6421 6422 6423
financiamiento; banca de segundo piso y actividades de las cooperativas
6424 financieras.
Grupo 643 - Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares y
6431 6432
fondos de cesantas.
Grupo 649 - Leasing financiero (arrendamiento financiero); actividades
financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector
Solidario; actividades de compra de cartera o factoring y otras actividades 6491 6492 6493
de distribucin de fondo; Instituciones especiales oficiales y otras 6494 6495 6499
actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones
n.c.p.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
29
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
6511 6512 6513
6514
6521 6522 6531 6532
CLASE
6611 6612 6613
6614 6615 6619
6621 6629
6630
CLASE
6810
6820
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
7110
7120
CLASE
7210
7220
CLASE
7310
7320
CLASE
7410
7420
7490
CLASE
7500
S EC CI N N - ACT I VI D AD E S D E S ER V IC IO S ADM IN I ST R AT I VO S Y D E AP O Y O
DIVISIN 77 ACTIVIDADES DE ALQUILER Y ARRENDAMIENTO
CLASE
Grupo 771 Alquiler y arrendamiento de vehculos automotores.
7710
Grupo 772 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo Alquiler de videos y discos - Alquiler y arrendamiento de otros efectos 7721 - 7722 - 7729
personales y enseres domsticos n.c.p.
Grupo 773 Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo
7730
y bienes tangibles n.c.p.
Grupo 774 Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares,
7740
excepto obras protegidas por derechos de autor.
DIVISIN 78 - ACTIVIDADES DE EMPLEO
CLASE
Grupo 781 Actividades de agencias de empleo.
7810
Grupo 782 Actividades de agencias de empleo temporal.
7820
Grupo 783 Otras actividades de suministro de recurso humano.
7830
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
7911- 7912
7990
CLASE
8010
8020
8030
CLASE
8110
8121 - 8129
8130
CLASE
8211 8219
8220
8230
8291 - 8292 8299
S EC CI N P E DU C ACI N
DIVISIN 85 EDUCACIN
Grupo 851 Educacin de la primera infancia; educacin preescolar y
educacin bsica primaria
Grupo 852 Educacin bsica secundaria; educacin media acadmica y
educacin media tcnica y de formacin laboral.
Grupo 853 Establecimientos que combinan diferentes niveles de
educacin.
CLASE
8511 8512 8513
8521 8522 8523
8530
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
S EC CI N Q - ACT IV I D AD E S D E AT E N CI N DE L A S AL U D HUM AN A Y D E
AS I ST E NC I A S O C I AL
DIVISIN 86 - ACTIVIDADES DE ATENCIN DE LA SALUD HUMANA
CLASE
Grupo 861 Actividades de hospitales y clnicas, con internacin.
8610
Grupo 862 Actividades de la prctica mdica, sin internacin y
8621 8622
actividades de la prctica odontolgica.
Grupo 869 Actividades de apoyo diagnstico y teraputico.
8691 8692
Otras actividades de atencin de la salud humana.
8699
DIVISIN 87 - ACTIVIDADES DE ATENCIN RESIDENCIAL
CLASE
MEDICALIZADA
Grupo 871 Actividades de atencin residencial medicalizada de tipo
8710
general.
Grupo 872 Actividades de atencin residencial, para el cuidado de
pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de
8720
sustancias psicoactivas.
Grupo 873 Actividades de atencin en instituciones para el cuidado de
8730
personas mayores y/o discapacitadas.
Grupo 879 Otras actividades de atencin en instituciones con
8790
alojamiento.
S EC CI N S - O T R AS ACT I VI D AD E S D E S E RV IC IO S
DIVISIN 95 - MANTENIMIENTO Y REPARACIN
DE
COMPUTADORES,
EFECTOS
PERSONALES
Y
ENSERES
CLASE
DOMSTICOS
Grupo 951 Mantenimiento y reparacin de computadores y de equipo
9511 9512
perifrico y de equipos de comunicacin
Grupo 952 Mantenimiento y reparacin de aparatos electrnicos de
consumo, aparatos y equipos domsticos, jardinera, calzado y artculos 9521 9522 9523
de cuero, muebles y accesorios para el hogar y otros efectos personales y
9524 9529
enseres domsticos.
DIVISIN 96 - OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS PERSONALES
CLASE
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
33
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
Los responsables ocasionales del impuesto, definidos como aquellos que operen sin
vocacin de continuidad y domicilio en la ciudad, estarn eximidos de las obligaciones de
inscripcin y declaracin siempre que sus ingresos totales hayan sido objeto de retencin a
ttulo de industria y comercio.
A R T C U L O 4 6 . P R O F E S I O N E S L I B E R A L E S . Las personas que deriven sus
ingresos del ejercicio de profesiones liberales o de profesionales independientes no estn
obligadas a registrarse y declarar impuesto de industria y comercio. En este caso su
impuesto ser igual a las sumas retenidas a ttulo de este gravamen en la respectiva
vigencia. Se entiende por actividad profesional la ejercida por una persona natural, mediante
la obtencin de un ttulo acadmico de una institucin docente autorizada, con intervencin
de un conjunto de conocimientos y el dominio de ciertas habilidades en cuyo ejercicio
predomina el factor intelectual.
ARTICULO 47. REGL AS ESPECI ALES SOBRE TERRITORI ALIDAD
P A R A E L S E C T O R F I N A N C I E R O . Para el sector financiero, los ingresos
operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
34
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2.
El trnsito de mercancas.
3.
4.
5.
6.
Las actividades comerciales y de servicios que por mandato legal deban realizar la
Nacin, los establecimientos pblicos nacionales, las superintendencias y las Unidades
Administrativas Especiales del orden Nacional.
7.
SECRETARIA DE HACIENDA
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Marta
2.
3.
4.
5.
6.
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2.
SECRETARIA DE HACIENDA
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Marta
3.
4.
5.
6.
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
En el caso de los ingresos por venta de activos fijos, cuando lo solicite la Secretara de
Hacienda Distrital, se informar el hecho que los gener, indicando el nombre, documento de
identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quienes se recibieron los
correspondientes ingresos.
El incumplimiento de estas obligaciones, dar lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y
a la imposicin de las sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidacin de los nuevos
valores por impuestos e intereses que se hayan causado.
ARTCULO 59. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE
GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS FUERA DEL DISTRITO DE
S A N T A M A R T A . Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin, para la procedencia de
la exclusin de los ingresos obtenidos fuera del Distrito de Santa Marta, en el caso de
actividades comerciales y de servicios realizadas fuera de esta jurisdiccin, el contribuyente
deber demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros medios probatorios
el origen extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos de pago de estos impuestos
en otros municipios.
En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deber acreditar el
origen de los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados
por cada planta o sitio de produccin, as como facturas de venta expedidas en cada
municipio, u otras pruebas que permitan establecer la relacin entre la actividad territorial y el
ingreso derivado de ella.
4. BASES GRAVABLES ESPECIALES
ARTICULO 60. BASE GRAV ABLE ESPECI AL PARA EL SECTOR
F I N A N C I E R O . Los bancos, corporaciones financieras, almacenes generales de
depsito, compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de
financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y dems establecimientos de crdito,
que defina como tales la Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas
por la ley, tendrn una base gravable especial, la cual se establecer as:
1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes
rubros:
a) Cambios: Posicin y certificado de cambio
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
40
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Marta
los
ingresos
operacionales
anuales,
Intereses.
Comisiones.
Dividendos.
Otros rendimientos financieros.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
41
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2.
3.
4.
PARGRAFO. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios
pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad.
ARTICULO
64.
BASE
GRAVABLE
ESPECIAL
PAR A
EL
T R A N S P O R T E T E R R E S T R E A U T O M O T O R . La base gravable en los servicios
que presten las empresas de transporte terrestre automotor a travs de vehculos de
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
43
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
propiedad de tercero, es el valor que le corresponda, una vez descontado el ingreso del
propietario del vehculo segn la negociacin, de conformidad con lo establecido en el
artculo 102-2 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 65. BASE GRAV ABLE ESPECI AL
PAR A OTRAS
A C T I V I D A D E S . En los trminos y condiciones del artculo 46 de la Ley 1607 de 2012,
para quienes presten los servicios integrales de aseo y cafetera, vigilancia, suministro de
trabajadores temporales y los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo
asociado en cuanto a mano de obra se refiere, como tambin los prestados por los
sindicatos en desarrollo de contratos sindicales debidamente depositados ante el Ministerio
de Trabajo; la base gravable ser la parte correspondiente al AIU (Administracin,
Imprevistos y Utilidad), que no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del
contrato.
Para efectos de lo previsto en este artculo, el contribuyente deber haber cumplido con
todas las obligaciones laborales, o de compensaciones si se trata de cooperativas,
precooperativas de trabajo asociado o sindicatos en desarrollo del contrato sindical y las
atinentes a la seguridad social.
5. TARIFAS
A R T C U L O 6 6 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D I N D U S T R I A L . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades industriales se liquidar de acuerdo a
las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S IN DU S T RI AL E S
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
SECCIN C INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
DIVISIN
10
ELABORACIN
DE
PRODUCTOS
ALIMENTICIOS
Grupo 101 - Procesamiento y conservacin de carne y productos
crnicos y pescados, crustceos y moluscos.
Grupo 102 - Procesamiento y conservacin de frutas,
legumbres, hortalizas y tubrculos.
CDIGO
ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
TARIFA
POR
MIL
1011 1012
1020
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
1030
1040
1051 1052
1071 - 1072
1090
CLASE
TARIFA
1104
CLASE
1200
CLASE
TARIFA
7
TARIFA
CLASE
TARIFA
1410
1420
1430
6
7
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
TARIFA
1511 1512
1513
CLASE
TARIFA
1610
1620
1630
1640
1690
CLASE
TARIFA
CLASE
TARIFA
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
1811 - 1812
1820
CLASE
TARIFA
1910
1921 1922
CLASE
TARIFA
2011
2012
2013 2014
7
7
2021
2022
2023
2029
2030
7
7
CLASE
TARIFA
2100
CLASE
TARIFA
2211 2212
2219
2221 2229
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
TARIFA
2310
2394
2395
2396
2399
7
7
7
7
CLASE
TARIFA
2410
2421
2429
7
7
7
2431 - 2432
CLASE
TARIFA
2511 - 2512
2513
CLASE
TARIFA
2610
2620
2630
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2640
2651 - 2652
2660
2670
2680
CLASE
TARIFA
2711 2712
2720
2731 - 2732
2740
2750
2790
7
7
7
CLASE
TARIFA
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
TARIFA
2910
2920
2930
CLASE
TARIFA
3011 - 3012
3020
CLASE
TARIFA
3110
3120
3210
3220
7
7
3230
3240
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
3250
3290
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
4111 4112
A R T C U L O 6 7 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D C O M E R C I A L . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades comerciales se liquidar de acuerdo a
las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S CO M ERC I AL E S
CDIGO ACTIVIDAD
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
ECONMICA - CIIU
SECCIN G COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR
DIVISIN
45
COMERCIO
DE
VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS, SUS PARTES,
CLASE
PIEZAS Y ACCESORIOS
Grupo 451 Comercio de vehculos automotores nuevos.
4511
Comercio de vehculos automotores usados.
4512
Grupo 453 Comercio de partes, piezas (autopartes) y
4530
accesorios (lujos) para vehculos Automotores.
Grupo 454 Comercio de motocicletas y de sus partes,
4541
piezas y accesorios
DIVISIN 46 - COMERCIO AL POR MAYOR Y EN
COMISIN O POR CONTRATA, EXCEPTO EL COMERCIO
CLASE
DE VEHCULOS
AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
Grupo 461 Comercio al por mayor a cambio de una
4610
retribucin o por contrata.
Grupo 462 Comercio al por mayor de materias primas
4620
agropecuarias; animales vivos.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
TARIFA
POR
MIL
9
9
9
9
TARIFA
7
6
51
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
4631
4632
10
4641
10
4642
4643
10
10
4644
10
4645
4649
10
4651
10
4652
10
4653
10
4659
10
4661
4662
10
4663
4664
10
4665
4669
4690
10
10
10
CLASE
TARIFA
4711
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
4719
10
4721
4722
4723
4724
10
4729
4731
4732
4741
10
4742
10
4751
10
4752
4753
10
4754
10
4755
10
4759
10
4761
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
4762
10
4769
10
4771
10
4772
10
4773
4774
10
4775
10
4781
10
4782
10
4789
10
4791
10
4792
10
4799
10
A R T C U L O 6 8 . T A R I F A S P A R A L A A C T I V I D A D D E S E R V I C I O . De
conformidad con la clasificacin de actividades econmicas CIIU, Revisin 4, adaptada para
Colombia por el DANE a travs de la Resolucin No. 66 del 31 de enero de 2012, el
impuesto de industria y comercio para las actividades de prestacin de servicios se liquidar
de acuerdo a las tarifas que a continuacin se relacionan:
ACT I VI D AD E S D E S E RV IC IO S
DESCRIPCIN ACTIVIDAD ECONMICA
SECCIN A AGRICULTURA, GANADERA, CAZA,
SILVICULTURA Y PESCA
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
POR
MIL
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
1061 - 0162
0163
0164
7
7
CLASE
TARIFA
0240
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
0910
10
0990
10
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
3311
3312
3313
3314
3315
3319
3320
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
3512 3513 3514
10
3520
10
3530
10
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
3600
10
CLASE
TARIFA
3700
CLASE
TARIFA
3811
3812
9
9
3821
3822
3830
9
9
CLASE
TARIFA
3900
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
4111 4112
CLASE
TARIFA
CLASE
TARIFA
4311 4312
4330
4390
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
4520
4542
TARIFA
CLASE
4911 - 4912
10
4921
4922
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
4923
4930
CLASE
7
9
TARIFA
5011 - 5012
10
5021 5022
CLASE
5111
5112
5121
5122
9
TARIFA
10
10
10
10
CLASE
TARIFA
5210
10
5221
10
5222
10
5223
10
5224
5229
CLASE
5310
5320
10
10
TARIFA
9
9
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
5511
5512
5513
5514
5519
TARIFA
8
8
8
8
8
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
5520
5530
5590
10
10
CLASE
TARIFA
5611
5612
5613
5619
5621
5629
10
10
10
10
10
10
5630
10
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
5811
5812
TARIFA
7
7
5813
5819
5820
7
7
CLASE
TARIFA
5911
5912
5913
5914
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
5290
CLASE
TARIFA
6010
6020
CLASE
6110
6120
6130
6190
TARIFA
9
9
9
9
CLASE
TARIFA
6201
6202
6209
CLASE
TARIFA
6311
6312
6391
6399
9
9
9
TARIFA
60
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
6411 6412
6431 6432
CLASE
TARIFA
6521 6522 -
6531 6532
CLASE
TARIFA
6621 6629
6630
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
TARIFA
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
6810
6820
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
6910
6920
CLASE
TARIFA
7010
7020
8
8
CLASE
TARIFA
7110
7120
CLASE
TARIFA
7210
7220
CLASE
7310
TARIFA
9
7320
CLASE
TARIFA
7410
7420
8
9
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
7490
CLASE
7500
TARIFA
6
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
7710
7721
7722
7729
7730
7740
CLASE
7810
7820
TARIFA
10
10
7830
10
CLASE
TARIFA
7911- 7912
7990
CLASE
TARIFA
8010
10
8020
10
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
8030
10
CLASE
TARIFA
8110
8121
10
8129
10
8130
CLASE
TARIFA
8211 - 8219
8220
8230
8291
8292
8299
9
9
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CLASE
TARIFA
8530
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
8560
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
CDIGO ACTIVIDAD
ECONMICA - CIIU
TARIFA
CLASE
8610
8621 8622
8691 8692
8699
5
5
CLASE
TARIFA
8710
8720
8730
8790
TARIFA
CLASE
9511 - 9512
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CLASE
TARIFA
9601
9602
9603
9609
9
9
9
6. OTRAS DISPOSICIONES
A R T C U L O 6 9 . P E R O D O G R A V A B L E Y C A U S A C I N . El perodo
gravable del impuesto de industria y comercio en el Distrito de Santa Marta es anual y se
causa una vez se consolide el hecho econmico descrito en el hecho generador.
PARGRAFO TRANSITORIO. Se mantiene la obligacin de presentar bimestralmente las
declaraciones del impuesto de industria y comercio, respecto de los periodos en que se haya
incumplido ese deber, evento en los cuales los contribuyentes podrn liquidar sin sanciones
y los intereses iniciaran a correr a partir del 1 de abril del ao siguiente al que corresponda
la declaracin.
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
CATEGORA
Especial
Primera
Segunda
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMERO
SEGUNDO
TERCERO
7 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
5 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin
CATEGORA
Especial
Primera
Segunda
TERMINO DE LA EXENCIN
AO DE CONSTRUCCIN A PARTIR DE LA VIGENCIA DEL
ACUERDO
PRIMER AO
SEGUNDO
TERCER
5 aos de exencin
3 aos de exencin
2 aos de exencin
4 aos de exencin
2 aos de exencin
1 ao de exencin
3 aos de exencin
1 ao de exencin
Sin exencin
En caso de que se cambie el uso del inmueble a una actividad diferente de parqueadero
para servicio pblico de vehculos automotores, cesarn de inmediato las exoneraciones
que contiene este numeral.
2. Las empresas domiciliadas en Santa Marta que a partir de la vigencia de este Acuerdo y
hasta el 31 de diciembre de 2016 generen al menos 50 empleos directos vinculados a las
operaciones desarrolladas en el Distrito. Tratndose de actividades comerciales cuando
los empleos creados sea producto de la apertura de un nuevo punto de venta, el
tratamiento exceptivo se aplicar sobre los ingresos que se perciban a travs de ese
establecimiento.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
67
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Marta
Concepto
Industria y
comercio
1er ao
100%
PORCENTAJE DE EXONERACIN
2 ao
3er
4 ao
100%
80%
60%
5 ao
40%
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Marta
declaracin anual del impuesto de industria y comercio y complementarios junto con las
retenciones de que hubiere sido objeto.
6.2. SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ARTICULO 75. SISTEMA DE RETENCIN EN LA FUENTE
D E L I M P U E S T O D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . El sistema de
retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio, se regir en lo aplicable a la
naturaleza del mismo impuesto por las normas especficas adoptadas por el Distrito de
Santa Marta y las generales del sistema de retencin aplicable al Impuesto sobre la renta y
complementarios.
A R T C U L O 7 6 . C O M P E T E N C I A R E G L A M E N T A R I A . Corresponder
al seor alcalde reglamentar todas las disposiciones relativas al sistema de retencin a ttulo
del impuesto de industria y comercio y de avisos y tableros que no estn contempladas en el
presente acuerdo.
ARTICULO 77. ELEMENTOS DE LA RETENCIN A TITULO DEL
I M P U E S T O D E I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . La retencin a titulo de los
impuestos de industria y comercio y de avisos y tableros tienen los siguientes elementos:
1. Agente Retenedor: Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta obligado a
retener.
2. Sujeto Pasivo: Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta que realiza la
actividad gravable objeto de retencin a titulo de los impuestos.
3. Pago o Abono en Cuenta: Es el reconocimiento o asentamiento contable de una
obligacin a favor de un tercero as no se haya hecho efectiva.
4. Tarifa. La tarifa es el factor aritmtico aplicado a la base y determina el monto o valor a
retener.
A R T C U L O 7 8 . A G E N T E S D E R E T E N C I N . Son agentes de retencin del
impuesto de industria y comercio:
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
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SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
SECRETARIA DE HACIENDA
Proyecto de Acuerdo mediante el cual se expide el nuevo Estatuto Tributario del Distrito de Santa
Marta
2.
3.
4.
5.
Cuando el beneficiario del pago sea catalogado como gran contribuyente por la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales y sea declarante del impuesto de
industria y comercio en Santa Marta, excepto cuando quien acte como agente
retenedor sea una entidad pblica o una entidad emisora de tarjetas de crdito y/o de
tarjetas dbito, sus asociaciones y las entidades adquirentes o pagadoras de las
mismas.
6.
7.
PARGRAFO PRIMERO. Los pagos o abonos en cuenta que se realicen con recursos del
sistema general de seguridad social en salud, no podrn ser sujetos de retencin por
impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO SEGUNDO. Los pagos por servicios pblicos domiciliarios no estn sujetos a
retencin por impuesto de industria y comercio.
PARGRAFO TERCERO. No estn sujetos a retencin por impuesto de industria y comercio
los pagos que no superen las bases mnimas de retencin, en los trminos que se sealan
ms adelante.
A R T I C U L O 8 1 . R E S P O N S A B I L I D A D P O R L A R E T E N C I N . Los agentes
de retencin del impuesto de industria y comercio respondern por las sumas que estn
obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus
deberes sern de su exclusiva responsabilidad.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
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SECRETARIA DE HACIENDA
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Marta
A R T I C U L O 8 7 . B A S E M N I M A P A R A R E T E N C I N . La Secretara de
hacienda Distrital podr sealar los valores mnimos no sometidos a retencin. En caso de
no hacerlo, se entendern como tales los establecidos para el Impuesto sobre las Ventas.
PARGRAFO PRIMERO. Para efectos de establecer la cuanta sometida a retencin en la
fuente por compra de bienes o servicios cuando se realicen varias compras a un mismo
vendedor se tomaran los valores de todas las operaciones realizadas en la misma fecha. Lo
anterior sin perjuicio de los contratos de suministros celebrados entre las partes y de la
acumulacin de las cifras cuando exista un fraccionamiento simulado.
PARGRAFO SEGUNDO. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones,
los agentes retenedores podrn optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas
cuantas sean inferiores a las cuantas mnimas establecidas en el presente artculo.
A R T I C U L O 8 8 . C U E N T A C O N T A B L E D E R E T E N C I O N E S . Para efectos
del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores debern
llevar adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una
cuenta contable denominada "IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO", la
cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas.
ARTCULO
89.
PROCEDIMIENTO
EN
DEVOLUCIONES,
RESCISIONES,
AN UL ACIONES
O
RESOLUCIONES
DE
O P E R A C I O N E S S O M E T I D A S A L S I S T E M A D E R E T E N C I N . En los
casos de devolucin, rescisin, anulacin o resolucin de operaciones sometidas a la
retencin del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podr descontar las
sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones
correspondientes a este impuesto por declarar y consignar, en el perodo en el cual aquellas
situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del impuesto de industria
y comercio que debieron efectuarse en tal perodo no fuera suficiente, con el saldo podr
afectar las de los perodos inmediatamente siguientes.
ARTCULO
90.
PROCEDIMIENTO
CUANDO
SE
EFECTAN
RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO NO
D E B I D A S O P O R M A Y O R V A L O R . Cuando se efecten retenciones del
impuesto de industria y comercio no procedentes o por un valor superior al que ha debido
efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicacin de tarifa en los casos que no se
informe la actividad, el agente retenedor reintegrar los valores retenidos en exceso, previa
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
74
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Marta
solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas cuando a ello
hubiere lugar.
En el mismo perodo en que el retenedor efecte el respectivo reintegro, descontar este
valor de las retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y
consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podr efectuar el descuento
del saldo en los perodos siguientes.
ARTCULO 91. COMPROBANTE DE L A RETENCIN PRACTICAD A.
La retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio deber constar en el comprobante
de pago o egreso o certificado de retencin, segn sea el caso.
Los certificados de retencin que se expidan debern reunir los requisitos sealados por el
sistema de retencin al impuesto sobre la renta y complementarios.
Los comprobantes de pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones
practicadas siempre que en ellos consten los valores retenidos.
ARTCULO 92. DECL AR ACIN Y PAGO DE L AS RETENCIONES.
Las retenciones recaudadas de declararn y pagarn mensualmente en el formulario que
para el efecto defina el distrito, dentro de los plazos que para el efecto seale la Secretara
de Hacienda Distrital.
A R T C U L O 9 3 . R E T E N C I O N E S D E E N T I D A D E S P B L I C A S . Las
entidades ejecutoras del presupuesto general de la Nacin y de las entidades territoriales,
operarn bajo el sistema de caja para efectos de la declaracin y pago de las retenciones del
impuesto de industria y comercio.
ARTICULO 94. SOLIDARIDAD POR PAGO DE L A RETENCIN.
Efectuada la retencin, el agente es el nico responsable ante el fisco por el importe retenido
salvo en los casos siguientes, en los cuales habr responsabilidad solidaria:
1. Cuando haya vinculacin econmica entre retenedor y contribuyente. Para este efecto,
existe tal vinculacin entre las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas y sus
socios o copartcipes. En los dems casos, cuando quien recibe el pago posea el
cincuenta por ciento (50%) o ms del patrimonio neto de la empresa retenedora o cuando
dicha proporcin pertenezca a personas ligadas por matrimonio o parentesco hasta el
segundo grado de consanguinidad o afinidad.
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
75
SECRETARIA DE HACIENDA
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SECRETARIA DE HACIENDA
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Marta
2.
Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en Santa Marta los
derivados de la venta de bienes en la jurisdiccin Distrital, cuando se establezca que en
dicha operacin
intervinieron agentes, o vendedores contratados directa o
indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promocin, realizacin o venta de
bienes en la ciudad de Santa Marta.
6.3. SISTEM A DE RETENCIN EN PAGOS CON TARJETAS DE
CRDITO Y TARJETAS DBITO
SECRETARIA DE HACIENDA
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Marta
Las entidades emisoras de las tarjetas crdito o dbito, sus asociaciones, entidades
adquirentes o pagadoras, efectuarn en todos los casos retencin del impuesto de industria
y comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran
contribuyente.
A R T C U L O 1 0 1 . C A U S A C I N D E L A R E T E N C I N . La retencin deber
practicarse por parte de la entidad emisora, o el respectivo agente de retencin, en el
momento en que se efecte el pago o abono en cuenta al sujeto de retencin.
A R T C U L O 1 0 2 . B A S E D E L A R E T E N C I N . La base de retencin ser el
cien por ciento (100%) del pago o abono en cuenta efectuado, antes de restar la comisin
que corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos, tasas y
contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan
la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la
base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar.
PARGRAFO. En las transacciones sometidas a retencin en pagos con tarjetas de crdito y
tarjetas dbito no se aplicarn las bases mnimas de retencin a ttulo de impuesto de
industria y comercio.
A R T C U L O 1 0 3 . T A R I F A . La tarifa de retencin para los afiliados al sistema de
tarjetas de crdito o dbito ser del cinco por mil (5). No obstante cuando se presente la
declaracin se liquidar el impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad gravada y esta
retencin se imputar como un pago parcial anticipado.
ARTCULO 104. DETERMINACIN DE L A RETENCIN.
retencin se calcular sobre el total del pago realizado al afiliado.
El valor de la
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Marta
CAPITULO CUARTO
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS
Equidad Para Todos, Primero los nios y las nias
o
Calle 14 N . 2-49 Conmutador: + 57 (5) 4382777 Fax: +57 (5) 4382993
www.santamarta-magdalena.gov.co
79
SECRETARIA DE HACIENDA
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Marta
CAPITULO QUINTO
SOBRETAS A PARA FINANCI AR L A ACTIVIDAD BOMBERL
A R T I C U L O 1 1 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . La sobretasa bomberil se encuentra
autorizada por el literal a) del artculo 37 de la Ley 1575 de 2012.
A R T I C U L O 1 1 6 . H E C H O G E N E R A D O R . Constituye hecho generador de esta
sobretasa, la realizacin del hecho generador del impuesto de industria y comercio.
A R T I C U L O 1 1 7 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
de la sobretasa bomberil que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las
potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin,
discusin, devolucin y cobro.
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4. TARIFA
ARTICULO 130.
TARIFA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
P B L I C O S D E L D I S T R I T O . La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la
correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que
hagan parte de dicho valor.
ARTICULO 131.
TARIFA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS
P B L I C O S D E L D E P O R T E . La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de la
correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que
hagan parte de dicho valor.
5. OTRAS DISPOSICIONES
A R T I C U L O 1 3 2 . E X E N C I O N E S . Se encuentran exentos de los gravmenes de
Espectculos Pblicos del distrito y del deporte:
1. Los espectculos pblicos que cuenten con patrocinio de dineros pblicos de las
entidades nacionales, departamentales y distritales de cultura.
2. Los conciertos sinfnicos, las conferencias culturales y dems espectculos similares
que se realicen en el Teatro Santa Marta o cualquier otro autorizado por el Alcalde
Distrital, organizados o patrocinados por los Ministerios de Educacin y Cultura.
3. Los espectculos pblicos y conferencias culturales, cuyo producto integro se destine a
obras benficas.
4. Todos los espectculos pblicos que se realicen en beneficio de la Cruz Roja Nacional o
Local.
5. Las compaas de opera nacionales cuando presenten espectculos de arte dramtico o
lrico nacionales o extranjeras y cuenten con certificacin del Ministerio de Educacin
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Nacional en la que conste que desarrollan una autentica labor cultural y del Alcalde
Distrital.
6. Los eventos deportivos, considerados como tales por la autoridad deportiva Distrital o
quien haga sus veces.
7. Las exhibiciones o actos culturales a precios populares, previa obtencin de concepto
favorable del Fondo Mixto para la Cultura o la entidad que regule los aspectos culturales
del Distrito.
A R T C U L O 1 3 3 . G A R A N T A S . El empresario o realizador del espectculo deber
constituir las plizas de seguros, garanta bancaria o cheques de gerencia que se enuncian a
continuacin dependiendo del tipo del espectculo a realizar:
1. Tratndose de espectculos de carcter transitorio u ocasional, pliza de seguros,
garanta bancaria o cheque de gerencia a favor del DISTRITO DE SANTA MARTA
SECRETARA DE HACIENDA DISTRITAL, en cuanta equivalente al 20% del valor del
aforo, con una vigencia de seis (6) meses contados a partir del da siguiente de la
realizacin del espectculo, que garantice el pago del impuesto, tanto el liquidado por el
contribuyente como el liquidado oficialmente por la Administracin.
PARGRAFO: Para la efectividad de la pliza arriba mencionada, la Secretara de
Hacienda, deber notificar dentro del trmino de vigencia de la pliza, la liquidacin
oficial y/o el mandamiento de pago.
2. Para todo tipo de Espectculo Pblico, pliza de seguros, garanta bancaria o cheque de
gerencia, a favor del DISTRITO DE SANTA MARTA SECRETARA DE HACIENDA
DISTRITAL, en cuanta equivalente al 100% del valor de aforo, con una vigencia de un
(1) mes contado a partir del da siguiente de la realizacin del espectculo, que garantice
el cumplimiento de la presentacin del evento o espectculo pblico y/o la devolucin del
valor de la boletera.
Sin el otorgamiento de la garanta, la Administracin se abstendr de expedir el permiso
respectivo.
ARTICULO
134.
PROCEDIMIENTO
PAR A
LA
LIQUIDACIN,
R E C A U D O Y P A G O D E L I M P U E S T O . Por lo menos con cinco (5) das de
antelacin a la realizacin del espectculo, el responsable del mismo pondr a disposicin
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coloquen las autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, que podr incluir
mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando stos no ocupen ms del 30%
del tamao del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera Publicidad Exterior Visual
las expresiones artsticas como pinturas o murales, siempre que no contengan mensajes
comerciales o de otra naturaleza.
2. SUJETOS
A R T I C U L O 1 3 9 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
del impuesto a la publicidad exterior visual que se cause en su jurisdiccin territorial, quien a
travs del Departamento Administrativo Distrital del Medio Ambiente DADMA-, o la entidad
que haga sus veces, ejercer las potestades tributarias de administracin, control, recaudo,
fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro del tributo.
Igualmente, las competencias sobre registro, contenido, requisitos para su instalacin,
condiciones, ubicacin, restricciones, dimensiones de la publicidad exterior visual, al igual
que el rgimen sancionatorio por violacin de las normas urbansticas pertinentes, sern del
Departamento Administrativo Distrital del Medio Ambiente DADMA, o la entidad que haga
sus veces, como ente administrativo regulador de todo lo relacionado con el medio ambiente.
A R T I C U L O 1 4 0 . S U J E T O S P A S I V O S . Son sujetos pasivos las personas
naturales, jurdicas, sociedades de hecho y dems entidades, propietarios de los elementos
de la publicidad exterior visual.
Son solidariamente responsables con el sujeto pasivo, por el pago del tributo y las sanciones
a que haya lugar, la agencia de publicidad, el anunciante, los promotores, los patrocinadores,
al igual que los propietarios de los establecimientos o lugares donde se instale la publicidad
exterior visual.
3. BASE GRAV ABLE
A R T I C U L O 1 4 1 . B A S E G R A V A B L E . Se encuentra constituda por el rea de
cada elemento de publicidad exterior visual que se instale en el territorio del distrito.
4. TARIF AS
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VALOR
5 SMMLV
7 SMMLV
10 SMMLV
Para la publicidad exterior visual cuyo periodo de fijacin sea inferior a un (1) ao, la tarifa se
aplicar en proporcin al nmero de meses que permanezca fijada. Cualquier fraccin de
mes equivale a un mes completo.
A R T I C U L O 1 4 3 . D E T E R M I N A C I N D E L I M P U E S T O . El valor del impuesto
surge, por cada elemento de publicidad exterior visual, como resultado de multiplicar cinco
(5) salarios mnimos mensuales vigentes por el nmero de meses de exposicin y dividirlo
entre el nmero de meses del ao.
5. OTRAS DISPOSICIONES
A R T I C U L O 1 4 4 . C A U S A C I N . El impuesto se causa en el momento de solicitar la
respectiva inscripcin para la colocacin de la publicidad exterior visual, ante la autoridad
competente.
A R T I C U L O 1 4 5 . P A G O D E L I M P U E S T O . Liquidado el impuesto por la
autoridad competente se proceder a su pago a travs de los mecanismos que para el efecto
se establezcan, el cual constituir requisito previo para el registro, renovacin y/o
autorizacin de la colocacin de la publicidad exterior visual.
La publicidad exterior visual autorizada para ser colocada de forma permanente, el impuesto
deber ser cancelado en forma anual durante los dos primeros meses de cada vigencia u
ao.
A R T I C U L O 1 4 6 . E X E N C I O N E S . No estarn obligados al impuesto de la
publicidad exterior visual las vallas, avisos o murales de propiedad de: La Nacin, los
departamentos, el Distrito Capital, los distritos y municipios, organismos oficiales, excepto
las empresas industriales y comerciales del Estado y las de economa mixta, de todo orden,
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CAPITULO OCTAVO
IMPUESTO DE DELINEACIN URBAN A
A R T I C U L O 1 4 8 . F U N D A M E N T O L E G A L . El impuesto de Delineacin Urbana,
es el autorizado por la Ley 84 de 1915 y el Decreto 1333 de 1986.
A R T I C U L O 1 4 9 . H E C H O G E N E R A D O R . El hecho generador del impuesto es la
construccin, urbanizacin, parcelacin, demolicin, ampliacin, modificacin, remodelacin,
adecuacin de obras o construcciones y el reconocimiento de construcciones, de los predios
existentes dentro de la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
A R T I C U L O 1 5 0 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo del Impuesto de Delineacin
Urbana, es el Distrito de Santa Marta, y en l radican las potestades tributarias de
administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
ARTICULO 151.
S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos del Impuesto de
Delineacin Urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los
propietarios del derecho de dominio a ttulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se
realicen la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o
construcciones en el distrito y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y
cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin,
adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se considerar contribuyente a
quien ostente la condicin de dueo de la obra.
Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin,
ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones, el titular del
acto de reconocimiento de construccin.
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2. Las obras que se realicen para reparar o reconstruir las inmuebles afectados por los
actos terroristas, catstrofes naturales, e incendios, para los cuales solo se requerir de
un concepto de viabilidad tcnica expedido por la Secretara de Planeacin Distrital.
3. Las construcciones dedicadas al culto religioso.
4. Las edificaciones objeto de conservacin patrimonial establecidas en el Plan de
Ordenamiento Territorial.
5. Las construcciones de parqueaderos pblicos en los mismos trminos en cuanto a la
vigencia de la exencin establecidos para el impuesto predial unificado.
Las exoneraciones contempladas en este artculo se reconocern mediante resolucin por la
Secretara de Hacienda Distrital, previo concepto de la Secretara de Planeacin Distrital
relacionado con el destino o uso de la construccin.
ARTICULO 156. LIQUIDACIN DEL IMPUESTO DE DELINEACIN
U R B A N A . La liquidacin del impuesto de delineacin urbana ser efectuada por parte de
los curadores urbanos.
Para el efecto, al momento de la expedicin de la Licencia de Construccin y de acuerdo con
los costos mnimos presuntos de presupuesto que se establezcan de conformidad con el
artculo pertinente de este captulo, liquidarn provisionalmente, a ttulo de anticipo, el
impuesto, tomando como base gravable el presupuesto de obra.
Al finalizar la obra, y como requisito para formalizar la entrega de la obra, se debern liquidar
por parte de Planeacin Distrital el impuesto de forma definitiva tomando como base
gravable el costo de la obra, imputando el pago efectuado como anticipo al valor total
liquidado.
PARGRAFO: Los curadores urbanos sern responsables solidarios con el sujeto pasivo del
impuesto de delineacin urbana cuando se compruebe que liquidaron provisionalmente el
impuesto debajo de los costos mnimos de presupuesto una vez estos se establezcan o del
costo final de la obra.
ARTCULO 157. OBLIG ACIN ESPECI AL DE LOS CURADORES
U R B A N O S . Para efectos de control por parte de la Secretara de Planeacin Distrital y la
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aprovechamiento del suelo previstos durante su vigencia, as como las obras pblicas a
realizarse. Igualmente, deber delimitarse las reas afectadas que pueden ser objeto de
participacin en plusvala.
PARGRAFO. De conformidad con la ley, el aprovechamiento del suelo es el nmero de
metros cuadrados de edificacin permitidos por la norma urbanstica por cada metro
cuadrado de suelo. El ndice de ocupacin es la proporcin del rea del suelo que puede ser
objeto de construccin. El ndice de construccin es la relacin entre el rea construida de la
edificacin y el rea de suelo del predio objeto de la construccin. Cambio de uso es la
modificacin normativa que permite destinar los inmuebles de una zona o subzona
geoeconmica homognea de un rea morfolgica homognea a un uso diferente.
ARTICULO 160. PERSONAS OBLIG ADAS AL PAGO DE L A
P A R T I C I P A C I N E N P L U S V A L A . Estarn obligados al pago de la participacin
en plusvalas derivadas de las acciones urbansticas y respondern solidariamente por l, los
propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho
generador.
Cuando la participacin en plusvala se cause en relacin con bienes inmuebles
incorporados en patrimonios autnomos constituidos en virtud de fiducia mercantil, ser
responsable del pago del tributo, intereses, sanciones y actualizaciones derivados de las
obligaciones tributarias de los bienes inmuebles del patrimonio autnomo el fideicomitente o
titular de los derechos fiduciarios. La responsabilidad por las sanciones derivadas del
incumplimiento de las obligaciones formales, la afectacin de los recursos del patrimonio al
pago de los impuestos y sanciones de los beneficiarios se regir por lo previsto en el artculo
102 del Estatuto Tributario Nacional y en aquellas normas que lo modifiquen, subroguen,
desarrollen o reglamenten.
ARTICULO
161.
ENTIDADES
QUE
TENDRN
DERECHO
A
P A R T I C I P A R E N L A P L U S V A L A . El Distrito de Santa Marta y las entidades
descentralizadas del orden Distrital que incluyan dentro de su objeto social la ordenacin o el
desarrollo, de manera directa o indirecta, de las acciones urbansticas contempladas en la
Ley 388 de 1997 y en aquellas normas que la modifiquen, subroguen, desarrollen o
reglamenten, tendrn derecho a participar en la plusvala derivada de su accin urbanstica.
ARTICULO 1 62. DETERMINACIN DE L A PARTICIPACIN POR
P L U S V A L A . La participacin por plusvala se determinar de la siguiente forma:
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b) El nmero total de metros cuadrados que se estimar como objeto del efecto
plusvala ser, para el caso de cada predio individual, igual al rea potencial adicional
de edificacin autorizada. Por potencial adicional de edificacin, se entender la
diferencia entre la cantidad de metros cuadrados de edificacin que la nueva norma
permite en la respectiva localizacin y la cantidad de metros cuadrados permitidos
por la norma anterior.
c) El monto total del mayor valor ser igual al potencial adicional de edificacin de cada
predio individual multiplicado por el precio de referencia, y el efecto plusvala por
metro cuadrado ser equivalente al producto de la divisin del monto total por el rea
del predio objeto de la participacin en la plusvala.
3. Cuando la participacin en plusvala obedezca a la ejecucin de obras pblicas.
Tratndose de obras pblicas previstas en el plan de ordenamiento territorial o el
instrumento que lo desarrolle, el mayor valor adquirido por los predios en razn de tales
obras se estimar, conforme a las siguientes reglas:
a) El efecto plusvala se estimar antes, durante o despus de cumplidas las obras.
b) El efecto plusvala no estar limitado por el costo estimado o real de la ejecucin de
las obras.
c) La administracin mediante acto producido dentro de los seis meses siguientes a la
conclusin de las obras determinar el valor promedio de la plusvala estimada que
se produjo por metro cuadrado de suelo, y definir las exclusiones a que haya lugar,
de conformidad con lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y dems normas que la
reglamenten.
d) Para efecto de lo anterior, se establecern los precios comerciales por metro
cuadrado de suelo antes de la realizacin de la obra respectiva en cada una de las
zonas o subzonas beneficiarias con caractersticas geoeconmicas homogneas.
Posteriormente se establecer los nuevos precios comerciales por metro cuadrado
de suelo luego de la ejecucin de las obras. La diferencia entre estos dos precios
ser el efecto plusvala. El monto total del efecto plusvala para cada predio
individual, ser igual al mayor valor de metro cuadrado multiplicado por el total de la
superficie del predio objeto de la participacin.
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e) Cuando la administracin Distrital opte por calcular el efecto plusvala antes o durante
la ejecucin de las obras, deber revisar el clculo una vez construidas stas, dentro
de un plazo no superior a seis (6) meses. La participacin en plusvala estimada
inicialmente deber ajustarse en funcin de los resultados de los avalos realizados
luego de la conclusin de las obras.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan
simultneamente dos o ms hechos generadores, en el clculo del mayor valor por
metro cuadrado se tendrn en cuenta los valores acumulados, cuando a ello hubiere
lugar.
PARGRAFO SEGUNDO. En razn de que el pago de la participacin en la plusvala se
hace exigible en oportunidad posterior, el monto de la participacin correspondiente a
cada predio se ajustar, de acuerdo con la variacin de ndices de precios al consumidor
(IPC), a partir del momento en que quede en firme el acto de liquidacin de la
participacin.
ARTICULO 163. ARE AS DEL LOS PREDIOS SOMETIDAS A
P L U S V A L A . El nmero total de metros cuadrados que se considerar como objeto de
la participacin en la plusvala ser, para el caso de cada inmueble, ser igual al rea total
del mismo destinada al nuevo uso o mejor aprovechamiento, descontada la superficie
correspondiente a las cesiones urbansticas obligatorias para espacio pblico de la ciudad,
as como el rea de eventuales afectaciones sobre el inmueble en razn del plan vial u otras
obras pblicas, las cuales deben estar contempladas en el plan de ordenamiento o en los
instrumentos que lo desarrollen.
A R T I C U L O 1 6 4 . I M P U G N A C I N D E L E F E C T O P L U S V A L A . Cualquier
propietario o poseedor de un inmueble objeto de la aplicacin de la participacin en la
plusvala, podr solicitar, en ejercicio del recurso de reposicin, que la administracin revise
el efecto plusvala estimado por metro cuadrado definido para la correspondiente zona o
subzona en la cual se encuentre su predio y podr solicitar a la administracin Distrital que
se realice un nuevo avalo.
Para el estudio y decisin de los recursos de reposicin que hayan solicitado la revisin de la
estimacin del mayor valor por metro cuadrado, la administracin contar con un plazo de un
(1) mes calendario contado a partir de la fecha del ltimo recurso de reposicin interpuesto
en el cual se haya pedido dicha revisin. Los recursos de reposicin que no planteen dicha
revisin se decidirn en los trminos previstos en el Cdigo Contencioso Administrativo.
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A R T I C U L O 1 6 5 . M O N T O D E L A P A R T I C I P A C I N . La tasa de la
participacin en la plusvala en el Distrito de Santa Marta ser del treinta y cinco (35%) del
mayor valor del suelo por metro cuadrado.
A R T I C U L O 1 6 6 . A V A L O S . El Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o los peritos
tcnicos debidamente inscritos en las lonjas o instituciones anlogas, establecern los
precios comerciales por metro cuadrado de los inmuebles, teniendo en cuenta su situacin
anterior a la accin o acciones urbansticas y determinarn el correspondiente precio de
referencia tomando como base de clculo los parmetros establecidos en el artculo
anterior.
Dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la adopcin del Plan de Ordenamiento
Territorial, de su revisin, o de los instrumentos que lo desarrollan o complementan, en el
cual se concretan las acciones urbansticas que constituyen los hechos generadores de la
participacin en la plusvala, el Alcalde solicitar se proceda a estimar el mayor valor por
metro cuadrado en cada una de las zonas o subzonas consideradas.
Una vez recibida la solicitud proveniente del Alcalde, la persona o entidad encargada del
avalo, contarn con un plazo de sesenta (60) das hbiles para ejecutar lo solicitado.
Transcurrido este trmino y sin perjuicio de las sanciones legales a que haya lugar por la
morosidad de funcionario o los funcionarios responsables, y de la responsabilidad
contractual en el caso de las lonjas y los peritos privados, la administracin Distrital podr
solicitar un nuevo peritazgo que determine el mayor valor o monto de la plusvala.
En el clculo del efecto plusvala el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o los peritos
afiliados a las lonjas se sujetarn a los procedimientos sealados en el Decreto 1420 de
1998.
PARGRAFO. Los avalos que se realicen para establecer el valor comercial del suelo
antes de la accin urbanstica en desarrollo del clculo del efecto plusvala por incorporacin
del suelo rural a suelo de expansin urbana o a suelo suburbano, estarn vigentes durante
todo el proceso de clculo, liquidacin y cobro de la participacin en plusvala
correspondiente.
A R T I C U L O 1 6 7 . L I Q U I D A C I N D E L A P L U S V A L A . Con base en la
determinacin del efecto de plusvala por metro cuadrado calculado para cada una de las
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presente para el propietario o poseedor del inmueble respecto del cual se haya declarado un
efecto de plusvala, una cualquiera de las siguientes situaciones:
1.
2.
3.
4.
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generado por el aumento del uso o aprovechamiento ser de la publicacin del Plan de
Ordenamiento Territorial o de los instrumentos que lo modifiquen, desarrollen, adicionen o
reglamenten.
PARGRAFO CUARTO. Si a la fecha de la expedicin de la licencia de urbanizacin o
construccin o en los certificados representativos de derechos de construccin y desarrollo
no se ha expedido el acto de liquidacin de la participacin en plusvala o si expedido no se
encuentra en firme, el contribuyente puede acreditar el pago de un anticipo liquidado por la
Secretara de Hacienda Distrital de acuerdo con reglamentacin que para el efecto expedir
el seor Alcalde, que deber incluir la manera de cobrar el saldo de la participacin una vez
su liquidacin est en firme.
A R T I C U L O 1 6 9 . F O R M A S D E P A G O . La participacin en la plusvala podr
pagarse mediante una cualquiera de las siguientes formas:
1.
En dinero efectivo
2.
3.
4.
5.
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2. Para el estudio y la planificacin del desarrollo urbano del distrito con el fin de programar
ordenadamente la generacin de plusvalas y para administrar su clculo y cobro y para
los dems objetos contemplados en el Artculo 85 de la Ley 388 de 1997 el diez (10%) de
los recaudos.
Conforme lo dispuesto en el artculo 87.9 de la Ley 142 de 1994, el valor de los recursos
provenientes de la participacin en plusvalas que se destinen a la construccin de
infraestructura de acueducto y alcantarillado no podr incluirse en el clculo de las tarifas
que han de cobrarse a los usuarios de los estratos que puedan recibir subsidios, de acuerdo
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a la ley. Una vez obtenidas las metas de cobertura y ejecutados los planes, el Concejo
revisar la destinacin establecida en este artculo.
A R T I C U L O 1 7 2 . R E G L A M E N T A C I N . Los aspectos no contemplados en este
captulo sobre la estimacin y revisin del efecto plusvala, la operatividad de la liquidacin
de la participacin, los mecanismos de pago, la expedicin de certificados de derechos de
construccin y desarrollo, sern definidos mediante reglamento expedido por el Alcalde
Distrital, ajustados a lo previsto en la ley 388 de 1997 y en las normas que las modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten.
A R T I C U L O 1 7 3 . A D M I N I S T R A C I N D E L T R I B U T O . Sin perjuicio de lo
establecido en el presente acuerdo y la reglamentacin que expida el Alcalde Distrital, la
Secretara de Hacienda Distrital, ser la responsable de la administracin, liquidacin
concreta en el momento de la exigibilidad, recaudo, fiscalizacin, cobro y devoluciones de la
participacin en plusvalas, en desarrollo de lo estipulado en el artculo 59 de la Ley 788 de
2002 y de manera subsidiaria, en el Estatuto Tributario y en las dems que lo modifiquen,
subroguen, desarrollen o reglamenten.
A R T I C U L O 1 7 4 . R G I M E N S A N C I O N A T O R I O . Para efectos del rgimen
sancionatorio, sin perjuicio de las disposiciones del presente Acuerdo, se aplicarn en lo
pertinente las disposiciones del artculo 59 de la Ley 788 de 2002, el Estatuto Tributario del
Distrito y las normas que las modifiquen, adicionen, desarrollen o reglamenten.
CAPITULO DCIMO
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
A R T I C U L O 1 7 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . La sobretasa a la gasolina es la
autorizada por la Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y dems normas que las adicione,
modifique o reglamente.
A R T I C U L O 1 7 6 . H E C H O G E N E R A D O R . Est constituido por el consumo de
gasolina motor extra o corriente nacional o importada, en la jurisdiccin del Distrito de Santa
Marta.
A R T I C U L O 1 7 7 . S U J E T O A C T I V O . El sujeto activo de la sobretasa al consumo
de gasolina motor es el Distrito de Santa Marta, a quien corresponde, la administracin,
control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma.
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causacin. En todo caso, se especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto
para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva.
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subestaciones y/o lnea de transmisin de energa elctrica, as como todas aquellas que
dispongan de conexiones elctricas o que cuenten con el servicio de energa elctrica.
A R T I C U L O 1 8 9 . B A S E G R A V A B L E Y T A R I F A S . La tarifa del impuesto de
alumbrado pblico se cobrar mensualmente a travs de los propietarios o tenedores a
cualquier ttulo de los inmuebles que disfruten del servicio de energa elctrica por
adquisicin o autogeneracin, ser equivalente a un porcentaje del valor bruto del consumo
sin recargos, intereses y otras tasas, conforme a las siguientes condiciones por destinacin
del inmueble:
1. Sector Residencial.
ESTRATO
Estrato 1
Estrato 2
Estrato 3
Estrato 4
Estrato 5
Estrato 6
TARIFA
5%
5%
8%
10%
10%
11%
RANGO MNIMO
DE TARIFA
$1.435
$2.026
$6.247
$13.508
$19.540
$29.716
TARIFA
10%
9%
9%
9%
RANGO MNIMO
DE TARIFA
$29.716
$6.247
$6.247
$6.247
3. Autogeneradores Para aquellos sectores que disfruten del servicio de energa elctrica
por el sistema de autogeneracin, la tarifa ser el equivalente al nueve por ciento (9%)
del resultado de multiplicar el consumo reportado por la tarifa publicada por Electricaribe
para el sector, en caso de que no sea reportado el consumo, la tarifa ser equivalente a
$783 por KW instalado.
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Los valores absolutos sealados en este artculo, se encuentran fijados a diciembre de 2012
y se reajustarn mensualmente aplicndoles el ndice de precios al consumidor (I.P.C.)
expedido por el D.A.N.E. causado en el mes inmediatamente anterior.
ARTICULO 190.
E X E N C I O N E S . Estarn exentos del pago del Impuesto de
Alumbrado Pblico por el trmino de diez (10) aos los siguientes sectores sociales:
1. Los inmuebles o predios donde funcionen Colegios e Instituciones Educativas Pblicas
ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta.
2. Los predios destinados a uso pblico ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Santa
Marta.
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como sus adicionales que suscriban personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho o
sucesiones ilquidas, consorcios y uniones temporales con:
1. La Administracin Distrital.
2. Sus entidades descentralizadas del orden distrital.
3. Empresas de economa mixta del orden distrital.
4. Empresas industriales y comerciales del Estado del orden distrital.
5. Los del Concejo, la Personera y la Contralora Distrital de Santa Marta, y
6. Las instituciones educativas cuando contraten con cargo a los Fondos De Servicios
Educativos.
A R T I C U L O 2 0 4 . E X C E P C I O N E S . Se excepta del pago de la estampilla:
1. La suscripcin los contratos y/o convenios interadministrativos en los que en su finalidad
no se generen utilidad econmica para el contratista ni para el contratante.
2. Los contratos que la administracin suscriba para la ejecucin de recursos del Sistema
General de participacin de seguridad social en salud, financiados en la proporcin de la
Unidad Per Cpita de Capitacin Subsidiada UPC-S establecida por el Consejo Nacional
de Seguridad Social en Salud.
A R T I C U L O 2 0 5 . S U J E T O A C T I V O . El Distrito de Santa Marta es el sujeto activo
de la Estampilla para el bienestar del adulto mayor que se cause en su jurisdiccin territorial,
y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin,
liquidacin, discusin, devolucin y cobro.
A R T I C U L O 2 0 6 . S U J E T O P A S I V O . Son sujetos pasivos de la Estampilla para el
bienestar del adulto mayor las personas naturales o jurdicas y sus asimiladas que suscriban
contratos con el Distrito de Santa Marta y las entidades distritales sealadas en el artculo
precedente
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perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la
cooperacin internacional.
Los porcentajes establecidos en el inciso anterior se aplicarn previa la retencin del 20% de
que trata el artculo 47 de la Ley 863 de 2003.
Tambin se podrn destinar para este fin recursos propios y parte de los recursos de
propsito general establecidos en la Ley 715 de 2001, sin perjuicio de que se alleguen otros
recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la cooperacin
internacional.
ARTICULO 212. OBLIG ACIN Y RESPONSABILIDAD DE LOS
F U N C I O N A R I O S P B L I C O S . La obligacin de exigir la Estampilla para el bienestar
del adulto mayor queda a cargo de los respectivos funcionarios pblicos que intervienen en
la suscripcin del contrato. Los servidores pblicos obligados a exigir, adherir y anular la
estampilla o recibo de pago que omitieren su deber, sern responsables de conformidad con
la ley.
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Igualmente se consideran de suerte y azar aquellos juegos en los cuales se participa sin
pagar directamente por hacerlo, y que ofrecen como premio un bien o servicio, el cual
obtendr si se acierta o si se da la condicin requerida para ganar.
Se encuentran excluidos del monopolio los juegos de suerte y azar de carcter tradicional,
familiar y escolar, que no sean objeto de explotacin lucrativa por los jugadores o por
terceros, as como las competiciones de puro pasatiempo o recreo; tambin estn excluidos
los sorteos promocionales que realicen los operadores de juegos localizados, los
comerciantes o los industriales para impulsar sus ventas, las rifas para el financiamiento del
cuerpo de bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias departamentales y los
sorteos de las sociedades de capitalizacin que solo podrn ser realizados directamente por
estas entidades.
Los juegos deportivos y los de fuerza, habilidad o destreza se rigen por las normas que les
son propias y por las policivas pertinentes. Las apuestas que se crucen respecto de los
mismos se someten a las disposiciones del monopolio de juegos de suerte y azar.
2. DERECHOS DE EXPLOTACIN SOBRE EL JUEGO DE
RIFAS LOCALES
A R T I C U L O 2 1 5 . F U N D A M E N T O L E G A L . La explotacin de rifas locales por el
Distrito de Santa Marta se encuentra autorizada por el artculo 28 de la Ley 643 de 2001 y el
Decreto Reglamentario 1968 de 2001.
A R T I C U L O 2 1 6 . D E F I N I C I N . Son derecho de explotacin que se cobran sobre
el juego de rifas locales, las cueles se definen como una modalidad de juego de suerte y
azar mediante la cual se sortean en fecha predeterminada, premios en especie entre quienes
hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas emitidas con numeracin en
serie continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y
debidamente autorizado.
ARTICULO 2 17. COMPETENCI A PAR A L A EXPLOTACIN Y
A U T O R I Z A C I N D E L A S R I F A S . Corresponde al Distrito de Santa Marta la
explotacin de las rifas que operen exclusivamente dentro de su jurisdiccin.
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3. Nombre de la rifa.
4. Nombre de la lotera con la cual se verificar el sorteo, la hora, la fecha y lugar.
5. Valor de venta al pblico de cada boleta.
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f)
El espacio que se utilizar para anotar el nmero y la fecha del acto administrativo
que autorice la realizacin de la rifa.
j)
El nombre de la rifa
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A R T I C U L O 2 2 7 . O B L I G A C I N D E S O R T E A R E L P R E M I O . El premio o
premios ofrecidos debern rifarse hasta que queden en poder del pblico. En el evento en
que el premio o premios ofrecidos no queden en poder del pblico en la fecha prevista para
la realizacin del sorteo, la persona gestora deber informar de esta circunstancia a la
Secretara de Gobierno para que autorice una nueva fecha para la realizacin del sorteo.
Asimismo deber comunicar la situacin presentada, a travs de un medio de comunicacin
local, a las personas que hayan adquirido boletas y a los interesados.
En este evento, se efectuar la correspondiente prrroga a la garanta de cumplimiento.
A R T C U L O 2 2 8 . E N T R E G A D E P R E M I O S . La boleta ganadora se considera
un ttulo al portador del premio sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los
compradores de cada boleta con talonarios o colillas, caso en el cual la boleta se asimila a
un documento nominativo; verificada una u otra condicin, segn el caso, el operador deber
proceder a la entrega del premio inmediatamente.
ARTCULO 229. VERIFICACIN DE L A ENTREG A DEL PREMIO.
La persona natural o jurdica titular de la autorizacin para operar la rifa, deber presentar
ante la Secretara de Gobierno, dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la entrega
de los premios, declaracin jurada ante notario por la persona o personas favorecidas con el
premio o los premios de la rifa realizada, en la cual conste que recibieron los mismos a
entera satisfaccin. La inobservancia de este requisito le impide al interesado tramitar y
obtener autorizacin para la realizacin de futuras rifas.
ARTCULO 230.
VALOR DE LA EMISIN Y DEL PL AN DE
P R E M I O S . El valor de la emisin de las boletas de una rifa ser igual al cien por ciento
(100%) del valor de las boletas emitidas. El plan de premios ser como mnimo igual al
cincuenta por ciento (50%) del valor de la emisin.
ARTICULO 231.
R E C U R S O S . Los actos administrativos que se expidan en
relacin con las rifas son susceptibles de los recursos en la va gubernativa. Los actos de
trmite o preparatorio no estn sujetos a recursos.
A R T I C U L O 2 3 2 . M O D A L I D A D D E O P E R A C I N D E L A S R I F A S . Las
rifas slo podrn operar mediante la modalidad de operacin a travs de terceros, previa
autorizacin de la autoridad competente. En consecuencia, no podr venderse, ofrecerse o
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realizarse rifa alguna que no est previa y debidamente autorizada mediante acto
administrativo expedido por la autoridad competente.
A R T I C U L O 2 3 3 . P R O H I B I C I O N E S . Estn prohibidas las rifas de carcter
permanente, entendidas como aquellas que realicen personas naturales o jurdicas, por s o
por interpuesta persona, en ms de una fecha del ao calendario, para uno o varios sorteos
y para la totalidad o parte de los bienes o premios a que se tiene derecho a participar por
razn de la rifa. Se considera igualmente de carcter permanente toda rifa establecida o que
se establezca como empresa organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los
bienes a rifar y sea cual fuere el nmero de establecimientos de comercio por medio de los
cuales la realice. Las boletas de las rifas no podrn contener series, ni estar fraccionadas.
Igualmente se prohbe la rifa de bienes usados y las rifas con premios en dinero, lo mismo
que las rifas que no utilicen los resultados de la lotera tradicional para la realizacin del
sorteo.
ARTICULO
234.
OBLIG ACIONES
EN
LOS
DERECHOS
POR
E X P L O T A C I N D E R I F A S L O C A L E S . Los operadores de rifas, adems de
registrarse como tales en La Secretara de Hacienda Distrital, debern rendir un informe por
cada evento o sorteo realizado, dentro de los diez (10) das siguientes a su realizacin. Los
operadores harn la solicitud en formulario oficial para poder realizar las actividades all
consideradas como hecho generador.
Los informes, formularios oficiales y solicitudes considerados en el inciso anterior se
asimilarn a declaraciones tributarias para efectos fiscales y del rgimen sancionatorio.
A R T I C U L O 2 3 5 . D E S T I N A C I N D E L A R E N T A . De conformidad con el
artculo 42 de la ley 643 del 2001, los recursos obtenidos por los derechos de explotacin de
las rifas que operen en la jurisdiccin del Distrito de Santa Marta, se destinarn a contratar
con las Empresas Sociales del Estado o entidades pblicas o privadas la prestacin de los
servicios de salud a la poblacin vinculada o para la vinculacin al rgimen subsidiado.
LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TITULO PRIMERO
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ASPECTOS GENERALES
CAPITULO PRIMERO
ACTUACIONES
ARTICULO 236. COMPETENCI A GENERAL DE L A SECRETARI A
D E H A C I E N D A D I S T R I T A L . Corresponde a la Secretara de Hacienda Distrital a
travs de sus dependencias, la gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin,
determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos distritales, as como las dems
actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
A R T I C U L O 2 3 7 . E S P R I T U D E J U S T I C I A . Los funcionarios de la Secretara
de Hacienda debern tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que son
servidores pblicos, que la aplicacin recta de las acuerdos y/o leyes deber estar presidida
por un relevante espritu de justicia, y que la administracin no aspira a que al contribuyente
se le exija ms de aquello con lo que el mismo Acuerdo o Ley ha querido que coadyuve a las
cargas pblicas del distrito.
A R T I C U L O 2 3 8 . N O R M A G E N E R A L D E R E M I S I N . Las normas del
Estatuto Tributario Nacional sobre procedimientos, sanciones, declaracin, recaudacin,
fiscalizacin, determinacin, discusin, cobro y en general la administracin de los tributos
sern aplicables en el Distrito de Santa Marta conforme a la naturaleza y estructura funcional
de sus tributos establecida en este estatuto.
A R T I C U L O 2 3 9 . D E R E C H O S D E L O S C O N T R I B U Y E N T E S . De
conformidad con el inciso 3 del artculo 193 de la ley 1607 de 2012, en sus relaciones con
las autoridades tributarias, toda persona tiene derecho:
1. A un trato cordial, considerado, justo y respetuoso.
2. A tener acceso a los expedientes que cursen frente a sus actuaciones y que a sus
solicitudes, trmites y peticiones sean resueltas a la luz de los procedimientos previstos
en las normas tributarias vigentes y aplicables y los principios consagrados en la
Constitucin Poltica y en el Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo.
3. A ser fiscalizado conforme con los procedimientos previstos para el control de las
obligaciones sustanciales y formales.
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CAPITULO SEGUNDO
NOTIFICACIONES
A R T I C U L O 2 4 5 . N O T I F I C A C I O N E S . Los requerimientos, autos que ordenen
inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en
que impongan sanciones, liquidaciones oficiales y dems actuaciones administrativas
proferidos por la Administracin Tributaria Distrital deben notificarse de manera electrnica,
personalmente o a travs de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajera
especializada debidamente autorizada por la autoridad competente, conforme a lo
establecido en los artculos 565, 566-1 y 569 del Estatuto Tributario Nacional.
A R T I C U L O 2 4 6 . D I R E C C I N P A R A N O T I F I C A C I O N E S . La notificacin
de las actuaciones de la Administracin Tributaria deber efectuarse a la direccin informada
por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, en su ltima declaracin
del respectivo impuesto o mediante formato oficial de cambio de direccin; la antigua
direccin continuar siendo vlida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la
validez de la nueva direccin informada.
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado
una direccin a la Administracin tributaria, la actuacin administrativa correspondiente se
podr notificar a la que establezca la Administracin mediante verificacin directa o mediante
la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o
bancaria.
Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos
de la Administracin le sern notificados por medio de la publicacin en el portal de la
Alcalda Distrital de Santa Marta, que deber incluir mecanismos de bsqueda por nmero
identificacin personal.
A R T I C U L O 2 4 7 . D I R E C C I N P R O C E S A L . En relacin con la direccin
procesal, se aplicar lo dispuesto en el artculo 564 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 248. CORRECCIN DE ACTU ACIONES ENVIAD AS A
D I R E C C I N E R R A D A . En relacin con la correccin de actuaciones enviadas a
direccin errada se aplicar lo dispuesto en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional.
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575, 577, 578, 579, 579-2, 580, 5814, 582, 583, 584, 585, 586, 588, 589, 589-1, 590, 594-2,
602, 606 y 714.
CAPITULO TERCERO
OTROS DEBERES FORM ALES
ARTICULO 260. INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y
C O M E R C I O . Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y
complementarios, estarn obligados a inscribirse en el registro de industria y comercio previo
al inicio de sus operaciones.
Las personas o entidades inscritas en el registro del impuesto de industria y comercio
debern reportar las novedades que se presente en relacin con la informacin contenida en
el registro dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualizacin.
Los contribuyentes de industria y comercio con domicilio en el Distrito de Santa Marta que se
hubiesen inscrito a travs del centro de atencin empresarial de la Cmara de Comercio no
estarn obligados a inscribirse ante la Secretara de Hacienda y no sern objeto de sancin
por este concepto.
ARTICULO 261. ACTU ALIZ ACIN OFICI OSA DEL REGISTRO DE
C O N T R I B U Y E N T E S . La Secretara de Hacienda Distrital podr actualizar el registro
de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin o declarantes, a partir de la
informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin
autorizada en este artculo, una vez comunicada al interesado tendr validez legal en lo
pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el presente
estatuto.
ARTICULO
262.
OBLIG ACIN
DE
INFORMAR
CESE
DE
A C T I V I D A D E S . Los contribuyentes que ejerzan una actividad gravada que cesen
definitivamente en el desarrollo de actividades sujetas al correspondiente tributo, debern
informar tal hecho, dentro del mes siguiente al mismo.
Recibida la informacin, la Administracin Tributaria cancelar los registros
correspondientes, previa las verificaciones a que haya lugar. Mientras el responsable no
informe el cese de actividades, la obligacin de declarar se mantendr.
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Igualmente, estarn obligados a informar a la Secretara de Hacienda Distrital dentro del mes
siguiente a su ocurrencia cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de dicha
dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos
diseados para el efecto.
Estas obligaciones no resultan forzosas cuando la novedad sea informada a la Secretara de
Hacienda por el centro de atencin empresarial de la Cmara de Comercio de Santa Marta
PARGRAFO. Para efectos de la cancelacin del registro del impuesto de industria y
comercio se deber estar al da con los deberes y obligaciones de este tributo.
ARTICULO
263.
OBLIGACIN
DE
LLEVAR
REGISTROS
DISCRIMINADOS
DE
INGRESOS
POR
MUNICIPIOS
PARA
I N D U S T R I A Y C O M E R C I O . En el caso de los contribuyentes del Impuesto de
Industria y Comercio y Avisos y Tableros que realicen actividades industriales, comerciales,
y/o de servicios en la jurisdiccin de municipios diferentes al Distrito de Santa Marta, debern
llevar en su contabilidad registros que permitan la determinacin del volumen de ingresos
obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios.
Igual obligacin debern cumplir quienes teniendo su domicilio principal en lugar distinto al
Distrito de Santa Marta, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su
jurisdiccin.
ARTICULO 264. SOLIDARIDAD DE LOS ADQUIRIENTES DE UN
E S T A B L E C I M I E N T O D E C O M E R C I O . Los compradores, adquirientes o
beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables,
sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones
tributarias, sanciones e intereses insolutos, causados con anterioridad a la adquisicin del
establecimiento de comercio.
ARTICULO
265.
OBLIG ACIONES
ESPECI ALES
EN
LA
S O B R E T A S A A L A G A S O L I N A M O T O R . Las plantas de abastecimientos y/o
distribuidores mayoristas de combustibles suministraran de conformidad con las normas
legales vigentes, toda la informacin que la Administracin Tributaria Distrital requiera para el
control de la sobretasa.
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Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, as como
la de llevar libros y cuentas contables, los responsables tendrn todas las obligaciones que
para los responsables del impuesto de industria y comercio, se establecen en el presente
acuerdo.
Con el fin de mantener un control sistemtico y detallado de los recursos de la sobretasa, los
responsables del impuesto debern llevar registros que discriminen diariamente la gasolina
facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio y departamento,
identificando el comprador o receptor. As mismo deber registrar la gasolina que retire para
su consumo propio.
El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de multas sucesivas de hasta
cien (100) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
Para efectos de la administracin, procedimientos y rgimen sancionatorio, la administracin
tributaria Distrital aplicar a este impuesto lo previsto en este Acuerdo respecto del impuesto
de industria y comercio.
A R T I C U L O 2 6 6 . O B L I G A C I N D E E X P E D I R C E R T I F I C A D O S . Los
agentes de retencin en la fuente de impuestos administrados por la Secretara de Hacienda
Distrital debern expedir anualmente un certificado de retenciones que contendr la
informacin contemplada en el artculo 381 del Estatuto Tributario Nacional.
A solicitud del retenido, el retenedor expedir un certificado bimestral o por cada retencin
efectuada, el cual deber contener las mismas especificaciones del certificado anual.
ARTICULO
267.
OBLIG ACIN
DE
EXPEDIR
FACTUR A.
Los
contribuyentes de los tributos distritales estn obligados a expedir factura o documento
equivalente por las operaciones que realicen, en las situaciones y trminos previstos en los
artculos 615, 616, 616-1, 616-2, 616-3, 617 y 619 del Estatuto Tributario Nacional.
Para el caso de las actividades relacionadas con el impuesto de espectculos pblicos se
considera documento equivalente la correspondiente boleta de entrada.
ARTICULO 268. OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORM ACIN
P E R I D I C A . Cuando la Secretara de Hacienda Distrital considere necesario, las
entidades a que se refieren los artculos 623, 623-2, 623-2(sic), 623-3, 624, 625, 627, 628,
629, 629-1, 631-1 y 633 del Estatuto Tributario Nacional, debern suministrar la informacin
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TITULO TERCERO
SANCIONES
CAPITULO PRIMERO
NORM AS GENERALES SOBRE SANCIONES
ARTICULO 275. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER
S A N C I O N E S . Las sanciones podrn aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando
fuere procedente o mediante Resolucin independiente.
Sin perjuicio de lo sealado en normas especiales, cuando la sancin se imponga en
Resolucin independiente, previamente a su imposicin, deber formularse traslado de
cargos al interesado por el trmino de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y
pruebas y/o solicite la prctica de las que estime convenientes.
ARTICULO
276.
PRESCRIPCIN
DE
LA
FACULTAD
DE
S A N C I O N A R . Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad
para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva
liquidacin oficial.
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A R T I C U L O 2 8 0 . S A N C I O N E S P E N A L E S G E N E R A L E S . Lo dispuesto en el
artculo 640-1 y 640-2 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable en relacin con los
agentes de retencin o percepcin de los impuestos administrados por la Secretara de
Hacienda Distrital.
Para la correcta aplicacin, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso
por parte de la Secretara de Hacienda Distrital, y en la medida en que el contribuyente,
retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva declaracin
tributaria, la Secretara de Hacienda Distrital, simultneamente con la notificacin del
requerimiento especial, solicitar a la autoridad competente para formular la correspondiente
querella ante la Fiscala General de la Nacin, para que proceda de conformidad.
Si con posterioridad a la presentacin de la querella, se da la correccin satisfactoria de la
declaracin respectiva, la Secretara de Hacienda Distrital pondr en conocimiento de la
autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la correspondiente
accin penal.
CAPITULO SEGUNDO
SANCIONES RELACIONAD AS CON EL P AGO
ARTICULO 281. SANCIONES POR MORA EN EL PAGO DE
I M P U E S T O S , Y R E T E N C I O N E S . La sancin por mora en el pago de los
impuestos distritales y la determinacin de la tasa de inters moratoria, se regularn por lo
dispuesto en los artculos 634, 634-1 y 635 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 282. SANCIN POR MORA EN L A CONSIGNACIN DE
V A L O R E S R E C A U D A D O S . Para efectos de la sancin por mora en la consignacin
de valores recaudados por concepto de los impuestos Distritales y de sus sanciones e
intereses, se aplicar lo dispuesto en el artculo 636 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO TERCERO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L AS DECL ARACIONES
TRIBUTARIAS
ARTICULO 283. SANCIN POR EXTEMPORANEIDAD POR LA
PRESENTACIN
DE
LA
DECL AR ACIN
ANTES
DEL
E M P L A Z A M I E N T O O A U T O D E I N S P E C C I N T R I B U T A R I A . Los
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una (1) UVT, sin exceder el valor de la sancin mnima sealada en el artculo 639 del
estatuto tributario nacional.
Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) de los
ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de la declaracin, sin
exceder la cifra menor resultante de aplicar el uno por ciento (1%) a dichos ingresos o el
doble del saldo a favor si lo hubiere.
En caso de que no haya ingresos en el periodo, la sancin por cada mes o fraccin de mes
ser equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) del patrimonio lquido del ao
inmediatamente anterior, sin exceder cifra menor resultante de aplicar el uno por ciento (1%)
al mismo o cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si lo hubiere.
Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor que presenten las declaraciones
tributarias en forma extempornea con posterioridad al emplazamiento o auto de inspeccin
tributaria, debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad en los trminos
establecidos en el artculo 642 del Estatuto Tributario Nacional.
La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.
En relacin con esta sancin siempre se aplicarn las reglas sobre sancin mnima.
ARTICULO 285. SANCIN
declarar ser equivalente:
POR
NO
D E C L A R A R . La sancin por no
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ltima declaracin presentada o al treinta por ciento (30%) del valor de las ventas de
gasolina efectuadas durante el periodo objeto de la sancin, en el caso que no exista
ltima declaracin.
3. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de delineacin urbana, ser equivalente
al tres por ciento (3%) del valor de la obra o construccin.
4. Cuando la omisin de la declaracin se refiera al Impuesto de Alumbrado Pblico, ser equivalente a dos
veces el impuesto a cargo dejado de recaudar o de declarar, o al que figure en la ltima declaracin
presentada por el mismo concepto el que sea mayor
5. En el caso que la omisin se refiera a la declaracin impuesto de espectculos pblicos,
al quince por ciento (15%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos obtenidos
en Distrito Turstico, Cultural e Histrico Santa Marta de quien persista en su
incumplimiento, que determine la administracin por el periodo al cual corresponda la
declaracin no presentada, o al quince por ciento (15%) de los ingresos brutos que
figuren en la ltima declaracin presentada por dicho concepto, la que fuere superior
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la administracin disponga solamente de una de las
bases para liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 1 a 3 del presente artculo,
podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
PARGRAFO SEGUNDO. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra el acto
administrativo mediante el cual se impone la sancin por no declarar el contribuyente acepta
total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sancin por no
declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. Para tal efecto el
sancionado deber presentar un escrito ante la Secretara de Hacienda, en el cual consten
los hechos aceptados, adjuntando copia de la declaracin debidamente presentada y la
prueba del pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones y sanciones, incluida la
sancin reducida. En ningn caso esta sancin podr ser inferior a la sancin por
extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del
emplazamiento.
ARTICULO
286.
SANCIN
POR
CORRECCIN
DE
L AS
D E C L A R A C I O N E S . Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus
declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin
equivalente a:
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1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin
se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir o auto que ordene abrir
inspeccin tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se
realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene
inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.
PARGRAFO PRIMERO. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma
extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los caso previstos en los numerales
anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar
o menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha
de presentacin de la declaracin inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar
por el respectivo periodo, sin que la sancin total exceda del cien por ciento (100%) del
mayor valor a pagar.
PARGRAFO SEGUNDO. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin
perjuicio de los intereses de mora que se generen por los mayores valores determinados.
PARGRAFO TERCERO. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo,
el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber
incluir la sancin aqu prevista.
PARGRAFO CUARTO. La sancin de que trata el presente artculo no es aplicable a la
correccin de que trata el artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
287.
SANCIN
POR
IMPROCEDENCIA
DE
LA
C O R R E C C I N . Cuando la solicitud de correccin que disminuya el valor a pagar o
aumente el saldo a favor no sea procedente, se aplicar una sancin del veinte por ciento
(20%) del pretendido mayor valor a pagar o mayor saldo a favor, la que se propondr en el
mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente y se
liquidar en resolucin independiente. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de
que con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada.
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A R T I C U L O 2 8 8 . S A N C I N P O R C O R R E C C I N A R I T M T I C A . Cuando
la Secretara de Hacienda Distrital efectu una liquidacin de correccin aritmtica sobre la
declaracin tributaria y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del
declarante, se aplicar una sancin del treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.
La sancin de que trata este artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o
declarante, dentro el termino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los
hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del
mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida.
A R T I C U L O 2 8 9 . S A N C I N P O R I N E X A C T I T U D . Constituye inexactitud
sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados
por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como
la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones, retenciones o anticipos inexistentes y
en general la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la
administracin tributaria Distrital, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o
desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor saldo a
favor para el contribuyente o responsable. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de
solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de
compensacin o devolucin anterior.
La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la
diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin
oficial, y el declarado por el contribuyente o responsable.
Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los valores retenidos,
constituyen inexactitud de la declaracin de retencin de industria y comercio, el hecho de no
incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el
efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sancin
por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retencin
no efectuada o no declarada.
La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los
supuestos y condiciones de los artculos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional.
No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones
tributarias se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la
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se aplicarn cuando los hechos all previstos, se den con relacin a los impuestos
administrados por la Secretara de Hacienda Distrital.
Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660 ser competente la Secretara
de Hacienda Distrital y el procedimiento para la misma ser el previsto en el artculo 661,
661-1 del mismo Estatuto.
ARTICULO 304. OTRAS S ANCIONES VINCUL ADAS CON L A
C O N T A B I L I D A D . Se entienden incorporadas al presente Estatuto las normas sobre
sanciones contenidas en los artculos 652, 652-1 y 653.
CAPITULO SEXTO
SANCIONES RELACIONAD AS CON L A RETENCIN EN L A
FUENTE DE TRIBUTOS DISTRITAL ES
ARTICULO
305.
SANCIN
POR
NO
EXPEDIR
C E R T I F I C A D O S . Los retenedores que dentro del plazo establecido por el Gobierno
Distrital, no cumplan con la obligacin de expedir los certificados de retencin, incurrirn en
la sancin establecida en el artculo 667 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
306.
RESPONSABILIDAD
PENAL
POR
NO
C E R T I F I C A R C O R R E C T A M E N T E V A L O R E S R E T E N I D O S . Los
retenedores que expidan certificados por sumas distintas a las efectivamente retenidas, as
como los contribuyentes que alteren el certificado expedido por el agente retenedor
quedaran sometidos a las mismas sanciones previstas en la ley penal para el delito de
falsedad, en los trminos establecidos en el artculo 666 del Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO SPTIMO
OTRAS SANCIONES
ARTICULO 307. SANCIN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE
I N S T R U M E N T O D E E V A S I N . Los contribuyentes de tributos distritales que
realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como
instrumento de evasin tributaria, incurrirn en la multa establecida en el artculo 669 del
Estatuto Tributario Nacional, la cual ser impuesta por la Secretara de Hacienda Distrital.
ARTICULO 308. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR
LOS
VALORES
RECAUD ADOS
POR
CONCEPTO
DE
L AS
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TITULO TERCERO
PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIN OFICI AL DEL IMPUESTO
E IMPOSICIN DE SANCIONES
CAPITULO PRIMERO
NORM AS GENERALES
3 1 3 . F A C U L T A D E S D E F I S C A L I Z A C I N . Corresponde a la
Administracin Tributaria Distrital a travs del jefe de la dependencia de fiscalizacin y/o
determinacin o quien haga sus veces ejercer las competencias funcionales consagradas en
el Artculo 688 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO
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CAPITULO SEGUNDO
LIQUIDACIONES OFICI ALES
1. LIQUIDACIN OFICI AL DE CORRECCIN
ARTICULO 321. TRMINO PARA SOLICITAR L A CORRECCIN.
Cuando se pretenda corregir declaraciones tributarias que disminuyan el valor a pagar o
aumentando el saldo a favor deber elevarse solicitud a la Secretara de Hacienda Distrital
dentro del ao siguiente al vencimiento del trmino para presentar la declaracin, anexando
el respectivo proyecto de correccin.
La oportunidad para presentar la solicitud se contar desde la fecha de presentacin, cuando
se trate de una declaracin extempornea o de correccin.
ARTICULO 322. TRMINO PARA PRACTICAR L A LIQUIDACIN
O F I C I A L D E C O R R E C C I N . La Secretara de Hacienda Distrital deber practicar
la liquidacin oficial de correccin, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la
solicitud en debida forma. Si no se pronuncia dentro de este trmino, el proyecto de
correccin sustituir a la declaracin inicial.
La correccin de las declaraciones a que se refiere este artculo no impide la facultad de
revisin, la cual se contar a partir de la fecha de la correccin o del vencimiento de los seis
meses siguientes a la solicitud, segn el caso.
Cuando no sea procedente la correccin solicitada, el contribuyente ser objeto de una
sancin equivalente al veinte por ciento (20%) del pretendido menor valor a pagar o mayor
saldo a favor, la que ser aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo
de la solicitud por improcedente. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de que
con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada.
2. LIQUIDACIN OFICI AL DE CORRECCIN ARITMTICA
A R T I C U L O 3 2 3 . F A C U L T A D D E C O R R E C C I N A R I T M T I C A . La
Secretara de Hacienda Distrital podr corregir mediante liquidacin de correccin, los
errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a
pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones.
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ARTCULO
337.
MODIFICACIONES
A
LAS
LIQUIDACIONES
O F I C I A L E S D E L I M P U E S T O P R E D I A L . De manera extraordinaria la liquidacin
de impuesto predial unificado por medio de la cual se determine el tributo podr ser
modificada de oficio o a peticin de parte nicamente dentro de los dos meses contados
desde la ejecutoria del acto administrativo expedido por la autoridad catastral que haya
modificado la base gravable o el uso o destino del predio.
CAPITULO TERCERO
PROCEDIMIENTO PAR A IMPONER SANCIONES
ARTCULO 338. SANCIONES APL ICAD AS DENTRO DEL CUERPO
D E L A L I Q U I D A C I N O F I C I A L . Cuando la sancin se imponga en la liquidacin
oficial, el procedimiento para su imposicin, ser el mismo establecido para expedir la
liquidacin oficial.
ARTCULO
339.
SANCIONES
APLICAD AS
MEDI ANTE
R E S O L U C I N I N D E P E N D I E N T E . Cuando la sancin se imponga mediante
resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse traslado de cargos
al interesado, con el fin de que presente objeciones y pruebas o solicite la prctica de las
mismas.
A R T C U L O 3 4 0 . C O N T E N I D O D E L P L I E G O D E C A R G O S . Establecidos
los hechos materia de la sancin, se proferir pliego de cargos el cual deber contener:
1. Nmero y fecha.
2. Nombres y apellidos o razn social del presunto infractor.
3. Identificacin y direccin.
4. Resumen de los hechos que configuran el cargo.
5. Trminos para responder.
A R T C U L O 3 4 1 . T R M I N O P A R A L A R E S P U E S T A . Dentro del mes
siguiente a la fecha de notificacin del pliego de cargos, el requerido deber dar respuesta
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escrita ante la Secretara de Hacienda Distrital, exponiendo los hechos que configuran sus
descargos y solicitando o aportando todas aquellas pruebas que estime necesarias.
A R T C U L O 3 4 2 . R E S O L U C I N D E S A N C I N . Dentro de los seis (6) meses
siguientes al vencimiento del trmino para dar respuesta al pliego de cargos, se deber
proferir la respectiva resolucin sancin o se ordenar el archivo del expediente, segn el
caso, previa la prctica de las pruebas a que hubiere lugar.
A R T C U L O 3 4 3 . R E C U R S O S . Contra las resoluciones que impongan sanciones
procede el recurso de reconsideracin.
TITULO CUARTO
DISCUSIN DE LOS ACTOS DE L A ADMINISTRACIN
CAPITULO PRIMERO
RECURSO DE RECONSIDERACIN
ARTICULO
344. RECURSOS CONTRA LOS
ACTOS DE LA
A D M I N I S T R A C I N . Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales del presente
Acuerdo y en aquellas normas del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remiten sus
disposiciones, contra la liquidaciones oficiales, las resoluciones que aplican sanciones y
dems actos producidos por la Secretara de Hacienda Distrital, procede el recurso de
reconsideracin el cual se someter a lo regulado por los artculos 720, 722 a 725, 729 a 734
del Estatuto Tributario Nacional.
PARGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 733 del Estatuto Tributario
Nacional, el trmino para resolver el recurso tambin se suspender cuando se decrete la
prctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensin operar por el trmino nico de
noventa (90) das contados a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba.
ARTICULO 345. COMPETENCI A FUNCIONAL DE DISCUSIN.
Corresponde al funcionario encargado de la oficina jurdica de la Administracin Tributaria
Distrital, o quien haga sus veces, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos
actos de determinacin de impuestos y que imponga sanciones, y en general, los dems
recursos cuya competencia no est adscrita a otro funcionario.
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TITULO SEXTO
EXTINCIN DE LA OBLIG ACIN TRIBUTARI A
CAPITULO PRIMERO
RESPONSABILIDAD EN EL PAGO DEL TRIBUTO
ARTICULO
362.
RESPONSABILIDAD
POR
EL
PAGO
DEL
T R I B U T O . Para efecto del pago de los impuestos administrados por la Secretara de
Hacienda Distrital, son responsables directos del pago del tributo, los sujetos respecto de
quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial.
Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en
los artculos 370, 793, 794 y 798 del Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 363. RESPONSABILIDAD SOLIDARI A EN EL PAGO DE
L O S T R I B U T O S . En materia de solidaridad por el pago de los tributos administrados
por la Secretara de Hacienda Distrital respondern los sujetos sealados en los artculos
793 y 794 en las condiciones y proporciones all previstas.
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CAPITULO SEGUNDO
FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIG ACIONES TRIBUTARI AS
1. PAGO
A R T I C U L O 3 6 4 . L U G A R E S Y P L A Z O S P A R A P A G A R . El pago de los
impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretara de
Hacienda Distrital, deber efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto seale el Secretario de Hacienda Distrital.
El gobierno Distrital podr recaudar total o parcialmente impuestos, sanciones e intereses, a
travs de los bancos y dems entidades financieras por medio de sus establecimientos de
comercio o en uso de los canales virtuales existentes.
En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, la Secretara de Hacienda del Distrito de
Santa Marta, mediante resolucin autorizar a los bancos y dems entidades especializadas,
que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar los impuestos y para recibir
declaraciones tributarias.
ARTICULO 365. APROXIM ACIN DE LOS VALORES EN LOS
R E C I B O S D E P A G O . Los valores diligenciados en los recibos de pago debern
aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano.
ARTICULO 366. FECHA EN QUE SE ENTIEND E PAG ADO EL
I M P U E S T O . Se tendr como fecha de pago del impuesto respecto de cada
contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la
Secretara de Hacienda o a los bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan
recibido inicialmente como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente o
que resulten como saldo a su favor por cualquier concepto.
A R T I C U L O 3 6 7 . I M P U T A C I N D E L P A G O . Los pagos que por cualquier
concepto hagan los contribuyentes, debern imputarse al perodo e impuesto que indique el
contribuyente, en la forma indicada en el artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional
Cuando el contribuyente, responsable o agente de retencin impute el pago en forma
diferente a lo establecido en el inciso anterior, la administracin lo reimputar en el orden
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determinado en el artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional sin que se requiera de acto
administrativo previo.
A R T I C U L O 3 6 8 . F A C I L I D A D E S P A R A E L P A G O . La Secretara de
Hacienda Distrital, podr mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o
a un tercero a su nombre.. Para el efecto sern aplicables, en trminos generales, los
artculos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional y de manera especfica las
disposiciones establecidas en el reglamento de cartera que adopte el gobierno local.
2. COMPENSACIN
A R T I C U L O 3 6 9 . C O M P E N S A C I N D E D E U D A S . Los contribuyentes que
tengan saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso o de
lo no debido, podrn solicitar su compensacin con deudas por concepto de impuestos,
retenciones, intereses y sanciones que figuren a su cargo, o imputarlos dentro de su
liquidacin privada del mismo impuesto, correspondiente al siguiente periodo gravable.
ARTICULO 370. TRMINO PAR A SOLICITAR L A COMPENSACIN.
La solicitud de compensacin deber presentarse dentro de los dos (2) aos siguientes al
vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaracin tributaria o dentro de los cinco
(5) siguientes al momento en que se produjo el pago en exceso o de lo no debido.
PARGRAFO. Cuando la Secretara de Hacienda Distrital, de oficio o a solicitud de parte,
establezca que los contribuyentes presentan saldos a favor originados en sus declaraciones,
podr compensar dichos valores, hasta concurrencia de las deudas fiscales del
contribuyente, respetando el orden de imputacin sealado en este Estatuto.
3. PRESCRIPCIN
A R T I C U L O 3 7 1 . P R E S C R I P C I N . La accin de cobro de las obligaciones
fiscales, prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de:
1. La fecha de vencimiento del trmino para declarar, fijado por el gobierno Distrital, para
las declaraciones presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentacin de la declaracin, en el caso de las presentadas en forma
extempornea.
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los mismos, hasta un lmite de cuatro (4) UVT, para cada deuda, siempre que tengan al
menos tres (3) aos de vencidas.
TITULO SPTIMO
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
ARTICULO 373 . COBRO DE L AS OBLIG ACIONES TRIBUTARI AS
D I S T R I T A L E S . Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos,
anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Secretara de Hacienda
Distrital, deber seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en el
Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de lo sealado en
los artculos 824 y 843-2.
PARGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artculo, los contribuyentes
morosos por cualquier concepto, debern cancelar adems del monto de la obligacin los
costos en que incurra la administracin Distrital para hacer efectivo el pago. Tales costos no
podrn ser superiores al 10% del valor total de la deuda en el momento del pago.
A R T I C U L O 3 7 4 . C O M P E T E N C I A F U N C I O N A L D E C O B R O . Para exigir
el cobro de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior, es competente el
Jefe de la dependencia de cobro o quien haga sus veces dentro de la administracin
tributaria local y los funcionarios a quien se deleguen estas funciones.
A R T I C U L O 3 7 5 . C L A S I F I C A C I N D E L A C A R T E R A M O R O S A . Con el
objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro la Secretara de Hacienda
Distrital, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria, teniendo
en cuenta criterios tales como la cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes,
perodos gravables, y antigedad de la deuda.
A R T I C U L O 3 7 6 . E T A P A S D E L C O B R O . Antes de ejercitar el procedimiento de
cobro administrativo coactivo y considerando situaciones de oportunidad y conveniencia, se
podr adelantar acciones persuasivas tendientes a recuperar por esta va el valor de la
cartera para lo cual se surtirn las acciones descritas en el artculo siguiente. Las etapas y
actuaciones a surtirse sern regladas por parte del ejecutivo distrital dentro del manual de
cartera ordenado por la ley 1066 de 2006.
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A R T C U L O 3 7 7 . E J E C U T O R I A D E L O S A C T O S . De conformidad con el
artculo 829 del Estatuto Tributario Nacional se entienden ejecutoriados los actos
administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se
presenten en debida forma.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos.
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TITULO DCIMO
DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
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