CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

SOLUCION EJERCICIOS TAREA No. 1 CON NOTA

SESION 1. PROCESO CONTABLE, SOLUCION SUGERIDA
Ejercicios
E-1
E-2
E-3
E-4

ANCIERA
NOTA

SUGERIDA

La Surtidora de Amrica, S.A. fue creada por cinco socios el 1o. De enero de 2007. al 31 de enero de
ese ao tena los siuguientes saldos:
Total ingresos

130,000.00

Total gastos (excepto impuestos)

Gasto por impuestos del mes
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Cuentas por pagar
Capital Social

$
$
$
$
$
$
$

80,000.00
10,000.00
30,000.00
15,000.00
42,000.00
21,000.00
26,000.00

Se pide: Completar los siguientes estados financieros:

LA SURTIDORA DE AMERICA, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
por el mes terminado el 31 de Enero de 2007
Total de Ingresos
Menos
Total de Gastos
Utilidad antes de impuestos
Menos
Gasto por Impuestos
Utilidad Neta

130,000.00
80,000.00
50,000.00

10,000.00
40,000.00

LA SURTIDORA DE AMERICA, S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de Enero de 2007
ACTIVOS
Activos Circulantes
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
Total activos circulantes

Total Activos

30,000.00
15,000.00
42,000.00
87,000.00

PASIVOS
Pasivo a corto plazo
Cuentas por Pagar
Total pasivos a corto plazo
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable

87,000.00 Total Pasivos y Capital contable

$ 21,000.00
21,000.00
26,000.00
40,000.00

$ 87,000.00
INDICE

10 (2)

deudas (pasivos), ya que estn solicitando un prstamo bancario y el banco les pide sus estados financieros. Ninguno de los tres
socios ha estudiado contabilidad y la lista que prepararon fue la siguiente:
Bienes del negocio:
Efectivo
Inventario
Camionetas (casi nuevas)
Edicifio para oficinas
Equipo de oficinas (casi nuevo)
Cobros pendientes a clientes
Total

120,000
70,000
680,000
1,900,000
300,000
150,000
3,220,000

Deudas del negocio:

Sueldos no pagados
Impuestos no pagados
Pagos pendientes a proveedores
Pagos pendientes de las camioneta
Terreno (an no se paga)
Total

190,000
80,000
100,000
500,000
100,000
970,000

Se pide:
a) Cules de los conceptos listados no forman parte del balance general?
b) Si
Qu
otros la
conceptos
en eldecidir
balance
para
que si
est
c)
t fueras
persona faltan
que debe
porgeneral
parte del
banco
se completo?
otorga el prstamo bancario, Qu decisin tomaras?. Por
qu?. En qu conceptos basas tu decisin?
NEGOCIO
a) Todos forman parte del Balance General.
b) Falta inclur el Capital Social y las Utilidades Retenidas
c)

Solicitar un Balance General firmado por un Contador Pblico certificado para tomar una decisin en base a informacin
contable

d) ACTIVOS
Activos circulantes
Efectivo
Clientes
Inventario
Total activos circulantes
Activos fijos
Camionetas
Equipo
Terreno
Edificio
Total activos fijos
Total de activos:

120,000.00
150,000.00
70,000.00
340,000.00

PASIVOS
Pasivos corto plazo
Proveedores
Acreedores Diversos
Sueldo por pagar
Impuestos por pagar
Total pasivos circulantes
Total pasivos

680,000.00
300,000.00
100,000.00 Capital contable
1,900,000.00 Total capital contable
2,980,000.00
$ 3,320,000.00 Total de pasivos y capital contable

100,000.00
600,000.00
190,000.00
80,000.00
970,000.00

2,350,000.00

$ 3,320,000.00

INDICE

P4(2)

Suponga que es dueo de un despacho contable y uno de sus clientes: Comercial Centroamericana S.A. presenta los saldos que a continuacin se
listan al final del primer ao de operaciones, el 31 de diciembre de 200x:
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Equipo de oficina
Cuentas por pagar
Salarios por pagar
Ingresos por ventas
Gastos por salarios
Gastos por impuesto a la renta
Capital social

$
$
$
$
$
$
$
$
?
$

131,500.00
95,000.00
570,000.00
360,000.00
315,000.00
15,000.00
900,000.00
605,000.00
620,000.00

No se declararon dividendos en el ao.

Se pide:
a) Preparar un estado de resultados para el primer ao de operaciones de comercial Centroamericana S.A.
b) Preparar un balance general al 31 de diciembre de 200x.
MARTINEZ CHIMAL, S.C.
MARTINEZ CHIMAL, S.C
ESTADO DE RESULTADOS
por el ao terminado el 31 de Diciembre de 200X
Ingresos
Gasto por salario
Utilidad antes de Impuestos
Gasto por Impuestos
Utilidad Neta

900,000.00
-605,000.00
295,000.00
-117,592.00
177,408.00
MARTINEZ CHIMAL, S.C..
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 200X

ACTIVOS
Circulante
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario inicial al 31 de diciembre
Inventario
Ventas
Total Circulante
No Circulante
Equipo de Oficina
Total No Circulante

Total Activos

8,960.00
80,640.00
89,600.00
125,440.00
492,800.00
797,440.00
360,000.00
360,000.00

PASIVOS
A Corto Plazo
Cuentas por Pagar a proveedores
Gastos generales
Seguros pagados por anticipado
Dividendos pagados en el ao
Total Pasivos
A largo plazo
Deuda a largo plazo

$
$
$

132,608.00
91,392.00
7,168.00
7,168.00
238,336.00

89,600.00

1,157,440.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidades retenidas
Total Capital Contable
Total Pasivos y Capital Contable

179,200.00
177,408.00
919,104.00
$ 1,157,440.00

aldos que a continuacin se

P5 (2)

Clinica de Diagnstico Dr. Gustavo Torres

HOJA DE PROCESO CONTABLE
Del 1 de diciembre al 31 de diciembre

Registro de trans
BALANCE GENERAL
Activos
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Utensillos de laboratorio
Equipos de rayos X
Equipos de laboratorio
Camillas
Equipos de transporte

Da 2.
166,290
34,230
37,900
134,580
530,000
275,000

-67,000

Da 6.
13,100
-13,100

Da 9.
-10,000

1,100,000
10,000

280,000
1,458,000

Pasivo y Patrimonio
Proveedores
Acreedores diversos
Impuestos por pagar
Renta por pagar
Prstamo bancario
Capital social
Utilidad del ejercicio
utilidades retenidas

145,600
65,000
72,400
60,000
500,000
400,000

1,100,000

-60,000

215,000
1,458,000

Ingresos
Ingresos por servicios mdicos
Total Ingresos
Gastos
Gasto renta
Gasto seguros
Sueldos enfermeras
Gastos utensillos

7,000

Total Gastos
Utilidad del Ejercicio

CLINICA DE DIAGNOSTICO
BALANGE GENERAL
Al 31 de diciembre

Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Activo corriente
Utensillos de laboratorio
Equipos de rayos X

Da 4.

-23,510
84,130
37,900
98,520
134,580
1,630,000

Equipos de laboratorio
Equipos de transporte
Activos fijos

275,000
280,000
2,319,580

Total activos

2,418,100

Proveedores
Acreedores diversos
Impuestos por pagar
Prstamo bancario
Pasivo corriente
Capital social
Prdida del mes
utilidades retenidas
Capital contable

1,213,100
65,000
72,400
500,000
1,850,500
400,000
-13,900
191,500
577,600

Pasivo ms capital contable

2,428,100

CLINICA DE DIAGNOSTICO
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de diciembre al 31 de diciembre

Ingresos por servicios mdicos

Menos: gastos operativos:
Gasto renta
Gasto seguros
Sueldos enfermeras
Gastos utensillos
Prdida del mes

63,000
7,000
3,600
48,000
18,300

76,900
-13,900

INDICE

Registro de transacciones mes diciembre

Da 13.
Da 18.
Da 21.
-32,500

-3,600

-23,500

Da 25.

Da 26.

-48,000

Da 28.
-18,300

63,000

-32,500

Saldo final
-23,510
84,130
37,900
134,580
1,630,000
275,000
10,000
280,000
2,428,100

1,213,100
65,000
72,400
0
500,000
400,000
-13,900
191,500
2,428,100

-23,500

63,000

63,000
0
63,000

3600
48,000
18,300

7,000
3,600
48,000
18,300
0
76,900
-13,900