FACULDADE DE CINCIAS HUMANAS E SOCIAIS DE IGARASSU FACIG

CURSO DE BACHARELADO EM CINCIAS CONTBEIS

MARIA ELIZABETH CARMO COSTA

EVERTON SILVA DE SOUSA

SEF SISTEMA DE ESCRITURAO FISCAL

IGARASSU-PE
2015

FACULDADE DE CINCIAS HUMANAS E SOCIAIS DE IGARASSU FACIG

CURSO DE BACHARELADO EM CINCIAS CONTBEIS

MARIA ELIZABETH CARMO COSTA

EVERTON SILVA DE SOUSA

PROFESSOR: EDSON DE SOUZA B. JUNIOR

IGARASSU-PE
2015

SUMRIO
1

INTRODUO........................................................................................... 4

SISTEMA DE ESCRITURAO FISCAL (SEF).................................................5

O QUE O SISTEMA DE ESCRITURAO FISCAL (SEF)? ...............................5

PARA QUE SERVE E QUAL LEI REGULAMENTE O SEF: ..................................6

QUEM EST OBRIGADO A ESCRITURAO PELO SEF:...................................6

ITENS DE DOCUMENTOS FISCAIS...............................................................7

INFORMAES IMPORTANTES SOBRE ESCRITURAO DAS NOTAS FISCAIS. .8

TRANSMISSO DO SEF I/SEF 2003 PARA SEF II/SEF 2012.............................9

EDOC 2012.............................................................................................11

10 PROCEDIMENTOS....................................................................................11
11 PRAZOS DE TRANSMISSO DO SEF 2012..................................................12
12 VANTAGENS............................................................................................ 13
13 EXERCCIO..............................................................................................14
14 CONCLUSO........................................................................................... 15
15 REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS...............................................................16

INTRODUO

Este trabalho apresenta um breve estudo sobre o Sistema de

Escriturao Fiscal (SEF), para que serve o sistema, quem obrigado a transmitir o
arquivo do SEF, qual a lei que regulamenta essa escriturao fiscal, o que um
arquivo digital, quais os itens dos documentos fiscais, como dever estar codificada
uma nota fiscal, transmisso do SEF 2003 para o SEF 2012, os prazos de
transmisso para a SEFAZ, procedimento para transmisso do arquivo, entre outras
informaes.
Este trabalho foi baseado em uma pesquisa realizada em alguns sites de
fontes seguras na internet, manuais disponibilizados pela SEFAZ e tambm baseado
em uma pesquisa de campo, onde fomos buscar mais informaes relacionadas ao
uso do sistema no cotidiano das empresas, e com isso pudemos ter uma
compreenso melhor de como o sistema funciona na prtica e suas diversas
atribuies.

SITEMA DE ESCRITURAO FISCAL ( SEF)

Em 2013, a secretaria da fazenda de Pernambuco instituiu a escriturao

fiscal digital para o ICMS atravs da criao do Sistema de Escriturao Fiscal (SEF
I / SEF 2003). Com o SEF, a partir de edio da legislao regulamentadora e com o
uso do software completo, elaborado e distribudo gratuitamente pela secretaria da
Fazenda, os contribuintes do ICMS do Estado passaram a realizar a escriturao
dos seus lanamentos do imposto em arquivos digitais, na chamada mdia
eletrnica, em lugar dos livros fiscais em papel ou pela impresso em papel de livros
elaborados por sistemas informatizados.

O QUE O SISTEMA DE ESCRITURAO FISCAL (SEF)?

O Sistema de Escriturao Fiscal - SEF o conjunto de normas,

programas, leiaute e especificaes tcnicas que disciplinam a nova escriturao
fiscal do contribuinte do ICMS, inscrito no regime normal de pagamento do Estado
de Pernambuco. A escriturao fiscal (livros fiscais) e a prestao de informaes
em documentos de informao econmico-fiscais (GIAM, GIAF etc) so feitas em
sistema de processamento de dados atravs de software prprio para elaborar um
arquivo digital com todas as informaes do contribuinte. O Arquivo digital um
documento armazenado em mdia eletrnica acessvel por meio do uso de
microcomputadores, utilizando softwares adequados que o reconhea. O Arquivo
SEF um arquivo digital com a escriturao fiscal e os documentos de informao
econmico-fiscal do contribuinte do ICMS de Pernambuco .

PARA QUE SERVE E QUAL LEI REGULAMENTA O SEF

O SEF I foi criado com a perspectiva de evoluir para a completa digitao

da escriturao e emisso de documentos fiscais. A lei 12.333/2003 j estabelece
que por regulamentao do poder executivo, os documentos fiscais emitidos pelos
contribuintes podem ser atravs de mdia digital e aqueles emitidos em papel
podero ser digitalizados.

QUEM EST OBRIGADO ESCRITURAO PELO SEF:

Todo contribuinte inscrito sob o regime normal de pagamento do ICMS,

exceto aqueles cujo CNAE esteja relacionado no ANEXO 3, da Portaria SF n073/03.
Onde fala que:
I O contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado de
Pernambuco CACEPE, no regime normal de apurao do imposto, dever, a partir
dos dados referentes ao perodo fiscal de janeiro de 2003, lanar os registros das
operaes e prestaes relativas ao ICMS em arquivo digital, mediante utilizao do
Sistema de Escriturao Fiscal SEF, conforme leiaute, especificaes e normas de
escriturao estabelecidos no Manual de Orientao do Arquivo SEF, previsto no
Anexo 1, disponvel no endereo www.sefaz.pe.gov.br da Secretaria da Fazenda
SEFAZ, na Rede Internacional de Computadores INTERNET; (Port. SF
071/2008) .
II O arquivo digital com os lanamentos da escriturao do contribuinte
constitui o arquivo SEF, compondo-se de:
a) dados de identificao do contribuinte;

b) Registro de Entradas RE;

c) Registro de Sadas RS;
d) Registro da Apurao do ICMS RAICMS;
e) Registro de Inventrio - RI;
f) Registro de Observaes RO;
g) Guia de Informao e Apurao do ICMS GIAM;
h) Guia de Informao e Apurao de Incentivos Fiscais e Financeiros GIAF;
i)

registros

do

Sistema

Integrado

de

Informaes

sobre

Operaes

Interestaduais com Mercadorias e Servios SINTEGRA;

j) Mapa-Resumo de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF;

ITENS DE DOCUMENTOS FISCAIS

tens dos documentos fiscais so as mercadorias, produtos, servios e

outros constantes dos documentos fiscais. Devem ser discriminados com cdigos e
sempre indicada a quantidade desses itens. Relativamente a "Outros" podem ser
citados como exemplo os crditos fiscais transferidos de um estabelecimento para
outro quando admitidos pela legislao. Conforme determinado no artigo 6 do
Decreto n 25.372/03, a saber: Art. 6 Os itens de mercadoria, servio e outros
decorrentes da respectiva operao ou prestao devem ser identificados atravs de
cdigos, observando-se: I - o cdigo atribudo a determinado item ser o mesmo em
qualquer lanamento efetuado na escriturao do contribuinte, observando-se: no

pode ser duplicado, atribudo a itens diferentes ou reutilizado; permitida sua

modificao nas hipteses constantes de portaria do Secretrio da Fazenda,
devendo, neste caso, ser indicados, em conjunto, o cdigo atual, o anterior e o termo
final de utilizao deste ltimo; II - a discriminao do cdigo deve indicar
precisamente o item, observando-se: so vedadas discriminaes diferentes para o
mesmo item ou genricas, a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas" e
"mercadorias para revenda"; permitida a modificao da discriminao, desde que
no implique alterao substantiva, nas hipteses constantes de portaria do
Secretrio da Fazenda. Pargrafo nico. Ocorrendo modificaes de cdigo ou
discriminao em desacordo com o estabelecido neste artigo, a autoridade fiscal,
sem prejuzo da aplicao da penalidade cabvel, eleger um dos cdigos ou
discriminaes a ser aplicada no procedimento fiscal.

INFORMAES IMPORTANTES SOBRE ESCRITURAO DAS NOTAS FISCAIS

O documento fiscal que discriminar o respectivo nmero de inscrio

estadual, CNPJ/MF ou CPF/MF incorretamente dever ser lanado pelo
contribuinte, registrando-se o nmero correto no campo correspondente do
documento fiscal, indicando-se a incorreo no Registro de Observaes - RO, com
a seguinte expresso: "inscrio estadual/CNPJ/CPF incorreto no documento fiscal:
(indicar o nmero incorreto). O Registro de Observaes destina-se a consolidar as
indicaes da legislao pertinente, as descries das situaes especficas
determinantes correspondentes divergncia da tributao normal e outras
observaes exigidas na legislao referentes aos lanamentos da escriturao.
A omisso ou incorreo, no documento fiscal, da discriminao do
Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP ser sanada com a correta
indicao do CFOP no lanamento do Registro de Entradas ou Registro de Sadas,
conforme o caso

O registro de documento fiscal relativo a operao beneficiada por

iseno, no incidncia, reduo de base de clculo ou de alquota, diferimento,
crdito presumido ou em que haja estorno de dbito posterior dever ser
complementado, no campo "Observaes", com a indicao da legislao pertinente
hiptese ou a descrio da situao especfica correspondente divergncia da
tributao normal.
Nos termos da Portaria SF n 073/03, a saber: Os documentos cancelados
sero lanados com a indicao do modelo do documento fiscal, do seu nmero de
ordem e a data do cancelamento, assinalada a opo conforme tabela de situao
do documento fiscal no Manual de Orientao do Arquivo SEF.
A omisso do lanamento de documento fiscal no Arquivo SEF
equivalente a omisso do lanamento nos anteriores livros fiscais com a idntica
penalidade quando houver supresso ou reduo do tributo.

TRANSMISSO DO SEF 1 / SEF 2003 PARA SEF II / SEF 2012

Aps seis anos de uso efetivo da escriturao fiscal digital atravs do

SEF I, a SEFAZ decidiu ampliar o alcance e aperfeioar a qualidade do Sistema de
Escriturao do contribuintes inscritos no regime normal de apurao do ICMS, bem
como incluindo o ICMS do contribuinte optante do Simples Nacional e o ISS do
contribuinte domiciliado na Ilha de Fernando de Noronha no conjunto de
contribuintes obrigados a informar o SEF II. Nesse sentido, a partir do perodo fiscal
Setembro/2012, todos os contribuinte obrigados transmisso do SEF I (tambm
chamado de SEF 2003) devem gerar o seu arquivo digital utilizando o programa SEF
2012, que conter os lanamentos fiscais e contbeis, livros, guias e mapas.
Quanto ao ICMS, alm daqueles livros que constam no SEF 1, o SEF
2012 contemplar os seguintes livros, guias e mapas:
RIDF - Registro de Impresso de Documentos Fiscais (livro utilizado

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pelo estabelecimento impressorgrfica, destina-se escriturao das impresses

dos documentos fiscais confeccionados para si prprio ou para terceiros);
RV - Registro de Veculos (obrigatrio para todas as pessoas que
interfiram habitualmente no processo de venda de veculos, inclusive como simples
depositrios ou expositores);
LMC - Livro de Movimentao de Combustveis (destina-se ao registro
dirio pelo Posto Revendedor, dos estoques e das movimentaes de compra e
venda de combustveis);
RAIPI - Registro de Apurao do IPI (obrigatrio para os contribuintes do
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados).
GIA - Guia de Informao das Operaes Interestaduais (exigida dos
contribuintes que realizem operaes interestaduais);
GIDC - Guia de Informao das Demonstraes Contbeis (para os
contribuintes obrigados a seguir sistema de contabilidade, mecanizado ou no);
MRO - Mapa-resumo de Operaes (preenchido automaticamente pelo
sistema, para agrupamento segundo determinadas caractersticas de CFOPs).
As informaes a serem prestadas no SEF 2012 variaro de acordo com
o perfil econmico-fiscal do contribuinte, definido pela SEFAZ a partir dos
respectivos dados cadastrais. Nessa primeira etapa, todos os contribuintes
obrigados entrega do SEF esto enquadrados no perfil "Integral", descrito no art.
4 da Portaria SF n 190/2011.
O SEF 2012 requer mais informaes do contribuinte do que o SEF 2003.
Assim, no primeiro momento ser preciso complementar as novas informaes
exigidas aps a importao do arquivo gerado atravs da migrao. O documento s
ser aberto aps a complementao das informaes no Menu Iniciar/Contribuintes
Cadastrados, que so:
Dados dos Marcadores, na aba "Perfis e Marcadores";

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Municpio do endereo do Contador, na aba "Contabilistas";

CFOPs preponderantes, na aba "CFOPs Preponderantes";
Funo do administrador, na aba "Responsveis".

EDOC 2012

A partir do perodo fiscal setembro/2012, os contribuintes

obrigados a escriturar as notas fiscais por itens de mercadorias no SEF 1
devero faz-lo no eDoc, atravs da gerao do arquivo digital eDoc
extrato. At o perodo fiscal dezembro/2013, a obrigatoriedade vale para
os contribuintes que: - j entregavam o SEF 2003 com itens; - so
beneficirios do PRODEPE, ainda que no estejam usufruindo do benefcio;
- realizam operaes sujeitas substituio tributria, na qualidade de
contribuinte-substituto;

ou

so

usurios

de

outro

sistema

de

processamento eletrnico de dados (PED) que no seja sistema de

emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NFe ou Equipamento Emissor de
Cupom Fiscal - ECF. Nesse caso, aquele que somente emite documento
fiscal por meio de NFe ou ECF e no entregava o SEF 2003 por itens, no
est obrigado transmisso do eDoc at dezembro/2013. SEF 2012 e
Edoc.

10 PROCEDIMENTOS

O contribuinte vai poder proceder de trs formas para fornecer as

informaes relativas ao SEF I:

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Poder digitar a totalidade das informaes no prprio programa do

SEF I e transmitir o arquivo para a SEFAZ-PE;

Poder gerar um arquivo texto com o leiaute do Sintegra ( Convnio

ICMS 57/95, atualizado pelo convnio 142/02 de 19/12/2002),
importar o arquivo para a SEFAZ-PE;

Poder gerar um arquivo texto com o leiaute completo do SEF I,

validar pelo programa e transmitir o arquivo para a SEFA-PE.

11 PRAZO DE TRANSMISSO DO SEF 2012

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12 VANTAGENS

Entrega de diversos documentos em uma nica remessa;

Vedao de ocorrncias referentes a erros de clculos involuntrios;

Correta transferncia de valores entre livros;

Apurao automtica do imposto;

Eliminao de mltiplas escrituraes;

Minimizao de substituies dos documentos;

Reduo

de

custos

de

escriturao

armazenamentos de livros fiscais obrigatrios.

de

escriturao

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13 Exerccio

1- O que Sistema de Escriturao Fiscal (SEF)?

R - O Sistema de Escriturao Fiscal - SEF o conjunto de normas,
programas, leiaute e especificaes tcnicas que disciplinam a nova
escriturao fiscal do contribuinte do ICMS, inscrito no regime normal de
pagamento do Estado de Pernambuco. A escriturao fiscal (livros fiscais) e a
prestao de informaes em documentos de informao econmico-fiscais
(GIAM, GIAF etc) so feitas em sistema de processamento de dados atravs
de software prprio para elaborar um arquivo digital com todas as
informaes do contribuinte.

2- Qual legislao regulamenta o SEF?

R - A legislao do SEF inclui at a presente data: Lei n 12.333, de
23.01.2003; Decreto n 25.372, de 09.04.2003.
3- Quem est obrigado escriturao pelo SEF?

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R- Todo contribuinte inscrito sob o regime normal de pagamento do ICMS,

exceto aqueles cujo CNAE esteja relacionado no ANEXO 3, da Portaria SF
n073/03.
4- Qual prazo para emisso do arquivo digital gerado pelo SEF SEFAZ?
R- Normalmente o prazo de envio para a SEFAZ todo dia 15 do ms
subsequente ao perodo fiscal a que se referir.
5- Quais as vantagens que a escriturao das NF proporciona aos

contribuintes?
R - Entrega de diversos documentos em uma nica remessa,
vedao de ocorrncias referentes a erros de clculos involuntrios,
correta transferncia de valores entre livros, apurao automtica
do imposto, eliminao de mltiplas escrituraes, minimizao de
substituies dos documentos, e reduo de custos de escriturao
de escriturao e armazenamentos de livros fiscais obrigatrios.

14 CONCLUSO

Atravs da pesquisa realizada podemos concluir que o sistema de

escriturao Fiscal tem o objetivo de aproveitar ao mximo os dados gerados pelos
contribuintes a partir de seus prprios documentos e sistemas, coletando-os de
forma a garantir sua originalidade, inalterabilidade e servindo de instrumento
utilizado para o fornecimento de informaes a Secretaria da Fazenda (SEFAZ). O
SEF foi idealizado a partir da sistemtica adotada pelo Sintegra (Sistema Integrado
de Informaes sobre Operaes Interestaduais com Mercadorias e Servios) o
sistema que foi implantado no Brasil com a finalidade de facilitar o fornecimento de
informaes dos contribuintes aos fiscos estaduais e de aprimorar o fluxo de dados
nas administraes tributrias, sendo assim, seu layout nada mais que o layout
definido pelo convnio ICMS 57/95, acrescido de alguns registros e campos

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especficos para os contribuintes do Estado de Pernambuco, registros estes que tm

a funo principal de atender aos procedimentos de apurao dos impostos.

15 REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

SEFAZ PE, SECRETARIA DA FAZENDA

(https://www.sefaz.pe.gov.br/Servicos/SEFII/Paginas/default.aspx)

https://www.sefaz.pe.gov.br/Servicos/SEFII/Documents/SEF%20II-Faq-Legisla
%C3%A7%C3%A3o.pdf.pdf

TOTVS,
(https://www.totvs.com/mktfiles/tdiportais/helponlineprotheus/portuguese/mata
940_sef.htm)

SEFAZ, SEF 2012 MANUAL DO USURIO, Lila Maria Moura Lima/ Maurcio
Neves.

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