Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EAP CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y

SEGUROS

2014-II

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

CPC. CLEFORT ALCANTARA CUADRADO

VII

Nota:

Mdulo II

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Cdigo de matricula:
Uded de matricula:

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE
ENERO 2015
A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmicos 2014-II por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.

1TA20142DUED

3.

Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta _____y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual

DUED UAP, entre otras fuentes.

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis de casos o

problematizadoras por parte del alumno.

Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.

la

solucin

de

situaciones

TRABAJO ACADMICO

PREGUNTAS
1 Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del
trabajo en este Formato.
(2ptos)
2 Detalle la relacin de todos los bancos y cajas e ahorro y crdito,
Cooperativas y AFPs, en el Per
(2ptos)
Empresas Bancarias
Banco Agropecuario-Agrobanco
BBVA Banco Continental
Central de Reserva del Per
Cencosud
Citibank del Per S.A.
Banco de Comercio
Banco de Crdito del Per
De la Nacin

2TA20142DUED

Financiero del Per

Interamericano de Finanzas Francisco
Internacional del Per-INTERBANK
Mibanco Banco de la Microempresa MIBANCO
Scotiabank Per
Banco GNB Per S.A. Banco GNB
Santander Per S.A.
Banco Ripley Per S.A.
Banco Azteca del Per S.A.
Deutsche Bank (Per) S.A.
ICBC PERU BANK
Caja Municipal de Ahorro y Crdito
CMAC AREQUIPA
CMAC CUSCO S A
CMAC DEL SANTA
CMAC HUANCAYO
CMAC ICA
CMAC MAYNAS
CMAC PAITA
CMAC PIURA
CMAC SULLANA
CMAC TACNA
CMAC TRUJILLO
CMCP LIMA
Caja Rural de Ahorro y Crdito
CAJA LOS LIBERTADORE
CRAC CAJAMARCA
CRAC CHAVIN
CRAC CREDINKA
CRAC INCASUR
CRAC LOS ANDES
CRAC PRYMERA
CRAC SEOR DE LUREN
CRAC SIPAN
RELACION AFP

AFP Horizonte
AFP Integra
AFP Prima
AFP Profuturo
AFP Habitat
Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crdito
Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero (2ptos)
El sistema cooperativo de ahorro y crdito fue impulsado en sus inicios por
el legado de Friedrich Wilhelm Raiffeeisen, basado en los principios de auto
ayuda, auto responsabilidad y auto administracin, fundando en la mitad del
siglo 19 varias cooperativas en su pas natal.

3TA20142DUED

El inicio de la industrializacin en el siglo XX, dio lugar a una economa libre e

independiente, apareciendo en los sectores pobres, prestamistas
inescrupulosos que agudizaban la miseria, ante esta situacin Raiffeeisen,
fund en 1846, la asociacin para la obtencin de pan y frutas. Despus de
que consider que solamente la autoayuda sera el medio ms eficiente, fund
en 1864 la asociacin de crdito de Heddesdorf.
Posteriormente, en 1866 Raiffeisen escribi sus experiencias en el libro: "las
asociaciones de cajas de crdito como medida para evitar la miseria de la
poblacin rural, artesanal y obreros urbanos", ste libro tubo 8 ediciones y se
difundi en todo el mundo.
Para la compensacin de liquidez entre las pequeas Cooperativas de Ahorro y
Crdito, se cre en 1872 el Banco Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend,
como primera caja central rural. Tambin trat de crear un Seguro Cooperativo,
mismo que fue fundado en Berln en 1922 y hoy lleva su nombre.
Actualmente el sistema Cooperativo de Ahorro y Crdito ha demostrado una
evolucin continua y sostenida, a travs de organizaciones a nivel nacional
como la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per
(FENACREP), a nivel Latinoamericano, la Confederacin Latinoamericana de
Cooperativas de Ahorro y Crdito (COLAC), y a nivel mundial, la Organizacin
Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crdito (WOCCU).
Es un monto pecuniario obligatorio que debe depositar mensualmente todo
asociado. Este monto es designado por el Consejo de Administracin y
aprobado en la Asamblea General de Delegados. Actualmente la aportacin
mensual asciende a 3 soles.
Las aportaciones forman parte del capital social y son importantes para el
funcionamiento de AELUCOOP, pues el objetivo que llev a crear esta
institucin fue captar recursos econmicos de los socios para formar un fondo
de uso comn y otorgarles todo tipo de beneficios en cuanto a servicios
financieros, logrando de esta forma su realizacin personal y familiar.
Existen tres caminos para obtener una asesora personalizada en cualquier
producto o servicio de AELUCOOP y AELUCORP. Viniendo en persona a la
oficina principal, va e-mail al correo electrnico postmaster@aelucoop.com.pe
Por supuesto. Todas nuestras acciones son supervisadas por la Federacin
Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per (FENACREP), entidad
que representa a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en el
movimiento cooperativo. Asimismo la FENACREP orienta ideolgica, tcnica y
socialmente a las cooperativas de ahorro y crdito, apoyando su desarrollo y
fomentando una cultura empresarial solidaria, as como valores y tica
cooperativa.
Son los asociados que pertenecen al Club AELU de Pueblo Libre y Club El
Bosque con sedes en San Borja, Chosica y Punta Negra.
Son los trabajadores de las diversas empresas o instituciones que tienen
vigente un convenio con AELUCOOP, permitindoles gozar de todos los
servicios y en especial de los prstamos con descuento por planilla.
El Consejo de Administracin es el rgano responsable de la marcha de la
Cooperativa y est integrado por 5 miembros titulares y dos suplentes. Entre
sus facultades cumple y hace cumplir la ley, el estatuto, las decisiones de la
Asamblea General, los Reglamentos Internos y sus propios acuerdos; aprueba
4TA20142DUED

los planes y presupuestos anuales de la Cooperativa y controla y evala

peridicamente el cumplimiento de dichas medidas.
El Consejo de Vigilancia es el rgano responsable de la supervisin y
fiscalizacin de las actividades de la Cooperativa y est conformado por 3
miembros titulares y 1 suplente. Entre otras facultades este Consejo solicita al
Consejo de Administracin informes sobre los acuerdos tomados en la
Asamblea General de Socios; recibe y brinda solucin a las sugerencias y
reclamos de los asociados, vela que la contabilidad sea llevada con estricta
sujecin a la ley y propone las ternas de auditores externos contratables por la
Cooperativa.
El Comit Electoral es el rgano encargado de organizar y conducir los
procesos electorales que se efecten en la Cooperativa, procediendo de
conformidad con nuestro estatuto y el reglamento de elecciones aprobado en la
Asamblea General.
El Comit de Educacin es el encargado de planificar y organizar programas
de desarrollo acadmico, cultural y esparcimiento que sean de importante
beneficio para todos nuestros asociados. Est integrado por 4 miembros
elegidos en Asamblea General, de los cuales 3 son titulares y 1 es suplente.
El Plan de cuentas para Instituciones Financieras, adems de permitir
satisfacer las necesidades de informacin de la Entidad Financiera, facilita la
evaluacin y control de la misma por parte de los entes oficiales de supervisin,
como es el caso de la Superintendencia de Banca y Seguros, su estructura se
basa en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas
Internacionales de Contabilidad, considerando, a su vez, los usos y costumbres
que la Contabilidad aplica en nuestro medio, cuenta, adems, con la opinin
del Colegio de Contadores Pblicos de Lima.
Objetivos Del Plan Contable Para Empresas Financieras.
La Superintendencia de Banca y Seguros ha elaborado el Plan Contable para
las Empresas del
Sistema Financiero, de acuerdo con normas y prcticas contables prudentes de
uso nacional e internacional.
El Plan Contable para las Empresas del Sistema Financiero tiene como
principales objetivos:
a.
Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las
empresas autorizadas para operar en el Sistema Financiero del pas, de
acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, as como con las
normas dispuestas por esta Superintendencia.
b. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la
situacin econmica financiera y los resultados de la gestin de dichas
empresas.
c. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til para el
anlisis y el autocontrol; as como para la toma de decisiones por parte de la
administracin, direccin y propietarios de las empresas, para el pblico
usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas.
d. Contar con una base de datos homognea que facilite el funcionamiento
fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el
seguimiento y control individual de las empresas y del sistema financiero en su
conjunto.

5TA20142DUED

Alcances del Plan Contable Para Ias Empresas Financieras.

a.
El Plan Contable Para Ias Empresas Financieras y las disposiciones en
l contenidas, debern ser aplicados por todas las empresas que estn
autorizadas a operar por la Superintendencia de Banca y Seguros, de
conformidad con la Ley General.
b. El Plan Contable para las Empresas Financieras es aplicado para el registro
contable de las operaciones permitidas a los Bancos, Financieras, Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito, Cajas Municipales de Crdito Popular,
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro Empresa EDPYMEs,
Cooperativas de Ahorro y Crdito Autorizadas a Captar Recursos del Pblico,
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito, Empresas Administradoras Hipotecarias,
Empresas de Capitalizacin Inmobiliaria, Empresas de Arrendamiento
Financiero, Empresas de Servicios Fiduciarios, al Fondo de Garanta para
Prstamos a la Pequea Industria FOGAPI, Banco de la Nacin, Banco
Agropecuario, Corporacin Financiera de Desarrollo - COFIDE, Fondo
MIVIVIENDA S.A., y en el caso de otras empresas cuando su aplicacin sea
requerida por la Superintendencia .
c.
Las cuentas contenidas en el Plan Contable Para Ias Empresas
Financieras no implican de por s autorizacin para realizar las operaciones
relacionadas con tales cuentas; debiendo las empresas efectuar slo las
operaciones que les permita la Ley General y normas reglamentarias vigentes.
d.
Las empresas podrn abrir nuevas cuentas analticas sin la autorizacin
previa de la Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de
detalle que la empresa requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles
contables; sin embargo, queda establecido que para fines de remisin
electrnica de datos a esta Superintendencia, deber efectuarse nica y
exclusivamente dentro de los niveles predeterminados en el Catlogo de
Cuentas; aunque esto no obsta que si posteriormente este Organismo
requiriera crear cuentas dentro de los niveles en los que las empresas
unilateralmente hubieren efectuado la apertura de las mismas, deber
procederse, bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del rea,
a efectuar las reclasificaciones contables del caso, en el ms breve plazo.
e.
Para el registro de aquellas operaciones que requieran el uso de los
cdigos y denominaciones de las empresas del sistema financiero y entidades
relacionadas, se aplicar lo establecido en el literal J de este Captulo.
Sistema De Codificacin Y Denominacin
a.
La codificacin y denominacin de las clases, rubros, cuentas, sub
cuentas y cuentas analticas previstas en el Catlogo de Cuentas del presente
Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los
siguientes niveles:
Clase
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Cuenta analtica
Subcuenta analtica

: Se identifica con el primer dgito

: Se identifica con los dos primeros dgitos
: Se identifica con los cuatro primeros dgitos
: Se identifica con los seis primeros dgitos
: Se identifica con los ocho primeros dgitos
: Se identifica con los diez primeros dgitos.

Ejemplo

: 5 Ingresos
51 Ingresos financieros
5104 Intereses por cartera de crditos
5104.01 Intereses por cartera de crditos vigentes
5104.01.01 Intereses por crditos comerciales

6TA20142DUED

5104.01.01.01 Intereses por avances en cuenta

corriente contratados
b.
El sistema de codificacin establecido a nivel de cada cuenta, incluye el
tercer dgito para ser utilizado como integrador y para diferenciar las
operaciones por monedas, reajustables y con ajustes por inflacin, teniendo en
consideracin los cdigos siguientes:
Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en
moneda nacional, moneda extranjera, reajustables y ajustadas por inflacin.
Uno (1):
Para las operaciones en moneda nacional.
Dos (2):
Para las operaciones en moneda extranjera, (incluye aquellas
operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio).
Tres (3):
Para las operaciones reajustables con valor de actualizacin
constante VAC.
Seis (6):
Para las operaciones con ajustes por inflacin.
Para la utilizacin del tercer dgito en el Balance de Comprobacin de Saldos,
se tendr en cuenta lo dispuesto en este numeral.
c.
Las clases definidas en el Plan de Cuentas son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementacin por cada
empresa)
De acuerdo a la estructura al Presente Plan de Cuentas, las empresas podrn
adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o
presupuestos.

Explique todo lo referente al sistema bancario

Y todo lo referente a los se servicios bancario
(2ptos)

no

bancario

El sistema Bancario.- El sistema bancario de un pas es el conjunto de

instituciones y organizaciones pblicas y privadas que se dedican al ejercicio
de la banca y todas las funciones que son inherentes.
Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten el desarrollo
de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones
que impliquen el uso de dinero.
Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pblica y banca
privada que, a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta.
La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar crditos a
individuos privados.
La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales,
adquirindolas y dirigindolas.
La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades.

7TA20142DUED

Los bancos son instituciones pblicas o privadas que realizan actos de

intermediacin profesional entre los dueos de dinero y capital y los usuarios
de dicho dinero y capital. Es decir, los bancos actan en el mercado de dinero y
capitales.
Algunas de las funciones de los bancos son:

Recibir depsitos en dinero del pblico en general.

Otorgar crditos a corto y largo plazo.

Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crdito (y lo

relacionado con ellas) etc.

Recibir depsitos de los siguientes documentos: certificados financieros,

certificados de depsito bancario, etc.
En el funcionamiento los clientes depositan su dinero en las instituciones
bancarias y adquieren un derecho a pedir al banco cierto tipo de cuenta
(cheques, a corto plazo, a largo plazo, tarjeta de crdito etc.). El banco por su
parte adquiere una obligacin con los depositantes, pero tambin el derecho de
utilizar esos de depsitos en la forma que ms conveniente.
Instituciones bancarias.- En un sistema bancario existen diferentes tipos de
bancos que tratan de cubrir todas las necesidades financieras de la economa
de un pas.
Segn el sector social:

Bancos pblicos: Son organismos creados por el gobierno federal con el

objetivo de atender las necesidades de crdito de algunas actividades que se
consideren bsicas para el desarrollo de la economa de un pas.

Bancos privados: Son tambin llamados bancos comerciales y son

instituciones cuya principal funcin es la intermediacin habitual que efectan
en forma masiva y profesional el uso del crdito y en actividades de banca.

Bancos Mixtos: Actan como bancos comerciales en la intermediacin

profesional del uso del crdito y actividades ligadas al ejercicio de la banca.

Bancos de Ahorro: Son aquellas instituciones cuya funcin principal es

recibir depsitos de ahorro del pblico.

Bancos de depsito: Son aquellas instituciones cuya funcin principal es

la de recibir del pblico en general depsitos bancarios de dinero retirables a la
vista mediante la expedicin de cheques a su cargo.

Bancos Financieros: Tambin conocidos como bancos de inversin, son

los que tienen la finalidad principal de atender necesidades de financiamiento a
largo plazo del sector productivo de la economa.

Bancos de capitalizacin: Instituciones cuya funcin principal es la

colocacin de capitales mediante contratos que celebra con el pblico por
medio de ttulos pblicos de capitalizacin.
Instrumentos del Sistema Bancario:
El cobro de intereses es el pago de los deudores o cuentahabientes por un
inters a un prstamo.
Recibir dinero de ahorradores. Como sabemos la mayor parte del dinero de los
bancos viene por los depsitos de los ahorradores.
El encaje legal es un depsito que los bancos tenan la obligacin de entregar
al banco central para que ste pudiera asegurara la existencia de fondos en
efectivo a los bancos comerciantes, de tal manera que estos ltimos pudieran
enfrentar, cuando se necesitara, el retiro de grandes volmenes de efectivo por
parte de los cuentahabientes.
El coeficiente de liquidez del banco viene dado por el porcentaje de activos
lquidos sobre pasivos; para un banco, ste estar determinado por la
8TA20142DUED

proporcin de activos en efectivo sobre el total de activos, y a veces est sujeto

a la regulacin gubernamental. grado de disponibilidad con la que los
diferentes activos pueden convertirse en dinero (el medio de pago ms lquido
de todos los existentes).
La oferta de dinero es un instrumento bsico tambin lo es de la poltica
econmica- y es lo que un gobierno ejerce sobre el control de la creacin de
crditos y de dinero por el sistema bancario, a travs de su sistema de
finanzas.
Objetivos del Sistema Bancario:
a.
Controlar las tasas de inters bancarias.
b.
Emisin y control de dinero, bonos, divisas y otros ttulos de valor.
c.
Prestarse como fondo de apoyo a la economa de un pas.
d.
Poner en circulacin los signos monetarios.
e.
Poner fijas las tasas de inters de las instituciones bancarias de
acuerdo a sus necesidades.
Sistema no Bancario.- Entidades no bancarias es el sistema financiero que no
puede captar depsitos en cuenta corriente.
Entidades no bancarias
Cooperativas de ahorro y crdito
Caja Rural de ahorro y crdito:
Caja Municipal de ahorro y crdito
Operaciones bancarias: pasivas
Caja Municipal de crdito popular.
Entidad de desarrollo de la pequea y microempresa.
Empresa Financiera: CMR, VOLVO FINANCE
Operaciones bancarias: activas
Compaas de Seguros.
Administradora del Fondo de Pensiones.
5

A) Explique todo lo referente a los intereses y tipos de inters :

(2ptos)
Inters (I)
Ganancia o prdida que se obtiene al convertir un VA a un VF por medio
de una tasa de inters; el trmino inters tambin es usado como
sinnimo de tasa de inters.
Inters Simple
El inters simple, es pagado sobre el capital primitivo que permanece
invariable. En consecuencia, el inters obtenido en cada intervalo
unitario de tiempo es el mismo. Es decir, la retribucin econmica
causada y pagada no es reinvertida, por cuanto, el monto del inters es
calculado sobre la misma base.
Inters simple, es tambin la ganancia slo del Capital (principal, stock
inicial de efectivo) a la tasa de inters por unidad de tiempo, durante
todo el perodo de transaccin comercial.

9TA20142DUED

La frmula de la capitalizacin simple permite calcular el equivalente de

un capital en un momento posterior. Generalmente, el inters simple es
utilizado en el corto plazo (perodos menores de 1 ao).
Al calcularse el inters simple sobre el importe inicial es indiferente la
frecuencia en la que stos son cobrados o pagados. El inters simple,
NO capitaliza.
Inters compuesto
El inters compuesto representa el costo del dinero, beneficio o utilidad
de un capital inicial (C) o principal a una tasa de inters (i) durante un
perodo (t), en el cual los intereses que se obtienen al final de cada
perodo de inversin no se retiran sino que se reinvierten o aaden al
capital inicial; es decir, se capitalizan, produciendo un capital final (Cf).
Para un perodo determinado sera
Capital final (Cf) = capital inicial (C) ms los intereses.
Tasa de Inters Efectiva
Cuando hablamos de tasa de inters efectiva, nos referimos a la tasa
que estamos aplicando verdaderamente a una cantidad de dinero en un
periodo de tiempo. La tasa efectiva siempre es compuesta y vencida, ya
que se aplica cada mes al capital existente al final del periodo.
Tasa de Inters Nominal
Por otro lado, la tasa de inters nominal es una tasa expresada
anualmente que genera intereses varias veces al ao. Para saber los
intereses generados realmente necesitaremos cambiar esta tasa
nominal a una efectiva.
TEA - TASA EFECTIVA ANUAL
La tasa Anual Equivalente (tambin llamado tipo de inters efectivo) es
la transformacin de las condiciones financieras a su equivalente anual,
teniendo en cuenta los gastos y las comisiones. En los prstamos
variables se toma la hiptesis de que las condiciones financieras
actuales se mantienen. Sirve para poder comparar distintos tipos de
inters.
Tasa Activa
La tasa activa es la tasa cobrada por los bancos al conceder prstamos
a sus clientes. Esta tasa se determina en el momento de contratacin
dependiendo de varios factores: caractersticas del prstamo, garanta,
plazo, etc;
Cuando el cliente de un banco desee recibir financiamiento,
normalmente acudir a una entidad bancaria para pedir un prstamo. Al
realizarse dicho prstamo, la entidad bancaria cede al cliente o
prestatario un montante determinado previamente pactado por ambas
partes. El prestatario deber devolver el montante pactado a plazos o al
final del periodo, segn el tipo de prstamo, ms los intereses. Los
10TA20142DUED

intereses pagados estarn referenciados a una tasa, dicha tasa es la

tasa activa.
Para la cesin de prstamos con la finalidad de incentivar ciertas
actividades, normalmente seleccionadas por el gobierno en un momento
determinado, se establece una tasa llamada tasa de inters
preferencial. Esta tasa es un porcentaje menor a la tasa activa
Tasa Pasiva
La tasa pasiva es la tasa a la que se remuneran a los depositantes de
fondos por prestar su dinero a los bancos y al igual que en la tasa activa
depende de varios factores: tipo de depsito, monto, plazo, etc;
En este caso, si el cliente de un banco desee realizar un plazo fijo, se le
pagarn los intereses referenciados a la tasa pasiva. Al realizar el plazo
fijo, el depositante entrega al banco una cantidad
de dinero
determinada (tambin puede hacer efectiva la entrega de ttulos valor,
ya sean pblicos o privados) por un plazo determinado. Por su parte, el
banco o entidad financiera emitir un certificado de depsito a plazo
fijo que certificara la operacin y que recibir el depositante de los
fondos.
-

Inters simple o comercial

El inters simple se calcula y se paga sobre un capital inicial que
permanece invariable. El inters obtenido en cada intervalo unitario de
tiempo es el mismo. Dicho inters no se reinvierte y cada vez se calcula
sobre la misma base.
En relacin a un prstamo o un depsito mantenido durante un plazo a
una misma tasa de inters simple, los clculos de cualquier de esos
elementos se realizan mediante una regla de tres simple. Es decir, si
conocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto:
El inters (I) que produce un capital es directamente proporcional al
capital inicial (C), al tiempo (t), y a la tasa de inters (i):
esto se presenta bajo la frmula:
I=Cit

Inters legal o financiero

Son aquellos que se reconocen por causa u origen de la Ley.
Aquellos cuyo deber de pago nace necesariamente de un mandato
legal por razones especiales de equidad y equilibrio patrimonial (Ejem:
Acreedor de una obligacin dineraria vencida e impaga (Art. 1324
C.C.), intereses moratorios a partir de la constitucin en mora (Art.
1333 C.C.), pago indebido recibido de mala fe (Art. 1269 C.C.)).

Inters legal
Inters laboral
La norma base es el Decreto Ley N 25920, que nos menciona algunos
puntos importantes en su artculo 1:
El inters que corresponda pagar por adeudos de carcter laboral,
dicha tasa ser fijado por el Banco Central de Reserva del Per.
El inters laboral no es capitalizable.

11TA20142DUED

Lo ms interesante se encuentra en el artculo 3

El inters laboral se devenga sobre el montn adeudado a partir del da
siguiente de vencida la obligacin hasta el da del pago, sin que sea
necesario que el trabajador afectado exija, judicial o extrajudicialmente.
-

Inters tributario ( T.I.M. tasa de inters tributario)

Cuando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijados
por el gobierno nacional, el contribuyente debe pagar un inters
moratorio calculado desde el da en que en que se venci el plazo para
pagar, hasta el da en que se pague la obligacin.
Desde el la expedicin de la ley 1066 de julio 29 de 2006, el inters
moratorio en las deudas tributarias, es compuesto, esto es que los
intereses se deben capitalizar, sumar a la deuda y sobre el nuevo saldo
se debe calcular el nuevo inters, procedimiento que se repite hasta que
se extinga la deuda.
Procedimiento tributario 2015
El inters moratorio tributario se calcula con base al inters bancario
corriente certificado por la superintendencia financiara mediante
resolucin, y tiene una vigencia de tres meses, es decir, que para cada
trimestre hay una inters diferente. Los trimestres son: enero-marzo,
abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre.

B) Explique todo lo referente a los tipos de crditos que ofrecen las

Entidad de financieras
- Crdito hipotecario
- Crdito vehicular
- Crdito de consumo
- Y otros crditos que Ud. conozca
De consumo: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o
cualquier entidad financiera para pagar algn bien o servicio. Generalmente
estos crditos se pagan en el corto y mediano plazo, es decir, en menos de
cuatro aos.
Hipotecario: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o
entidad financiera para comprar un terreno, propiedad o bien para pagar la
construccin de algn bien raz. Estos crditos son entregados con la hipoteca
sobre el bien en s como garanta. Los crditos hipotecarios suelen ser pagados
en el mediano o largo plazo, es decir entre los 8 y 40 aos.
Comercial: este es un crdito que el banco o entidad financiera le entrega a una
empresa para que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con la
compra de bienes, el capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores.
Estos crditos, suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.
Personal: este es una suma de dinero que el banco o entidad financiera le
entrega a una persona fsica, nunca jurdica, para que esta adquiera bienes
muebles. Estos prstamos suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.
Prendario: es una suma de dinero que recibe una persona fsica por parte del
banco o entidad financiera. Este prstamo se realiza para que la persona pueda
12TA20142DUED

realizar la compra de un bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o
financiera y quedar con prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad.
Automotor: este es una suma de dinero recibida por una empresa o persona
para financiar la compra de un auto, ya sea nuevo o usado.
Crditos corporativos: Estos crditos son otorgados a personas jurdicas que
tengan ventas de al menos s/. 200 millones al ao. Es necesario que esa cifra
sea real al menos en los dos ltimos aos antes de solicitar el crdito.
Crditos a grandes empresas: Estos crditos se otorgan a personas jurdicas
con ventas anuales mayores a s/. 20 mil pero menores a s/. 200 millones en los
dos ltimos aos antes de solicitar el crdito.
Crditos a medianas empresas: Este tipo de crditos se otorga a personas
jurdicas que tengan un endeudamiento de al menos s/. 300 mil en el Sistema
Financiero en los ltimos seis meses y que no cumplen con las caractersticas
para ubicarse entre los corporativos y las grandes empresas. Asimismo, este
crdito se otorga a las personas naturales con deudas que no sean hipotecarias
mayores a s/.300 mil en el SF en los ltimos seis meses siempre y cuando parte
de este crdito este destinado a pequeas empresas o microempresas.
Crditos a pequeas empresas: Es un crdito otorgado a personas jurdicas o
naturales para fines de prestacin de servicios, comercializacin o produccin,
cuyo endeudamiento en el SF sea de al menos s/. 20 mil y menor a s/. 300 mil
en los ltimos seis meses.
Crditos a microempresas: Es un crdito otorgado a personas jurdicas o
naturales para fines de iguales a los de las pequeas empresas, salvo que en
este caso el endeudamiento en el SF debe ser menor de s/. 20 mil.
Crditos de consumo revolvente: Este tipo de crdito se otorga a las personas
naturales con la finalidad de pagar servicios, bienes o deudas no empresariales.
El crdito revolvente se refiere a que estos crditos pueden ser pagados por un
monto inferior al de la factura, acumulndose la diferencia (a la que se le aplica
la tasa de inters correspondiente) para posteriores facturas.
Crditos de consumo no revolvente: Es, igual, un crdito que se otorga a
personas naturales para fines distintos de la actividad empresarial. La diferencia
est en que en este caso el crdito se debe pagar por el mismo monto facturado
y no de manera diferida.
Crditos hipotecarios: Estos crditos se otorgan a personas naturales para la
compra, construccin, reparacin, remodelacin, ampliacin, etc., de vivienda
propia siempre y cuando esos crditos se amparen en hipotecas inscritas.
6

caso prcticos cronograma de financiamiento inters cronograma pagos

iguales: (5 PTOS)
A) El seor Peter Ferrari Gutyson solicita la banco interbank
Un prstamo por: s/.50, 000
T.E.A.
: 19%
TIEMPO: 1 AOS

13TA20142DUED

Cuot
a
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Cuota por
I.T.F.
Amortizaci
Inters Financiamie 0.005
n
nto
%

Deuda
50000.0
0
46157.4
5
42258.7
9
38303.2
1
34289.8
7
30217.9
2
26086.5
2
21894.8
0
17641.8
6
13326.8
3
8948.79
4506.83
0.00

Cuota
Total a
Pagar

-50000.00

3842.55 730.08

4572.63

0.23

4572.86

3898.66 673.98

4572.63

0.23

4572.86

3955.58 617.05

4572.63

0.23

4572.86

4013.34 559.29

4572.63

0.23

4572.86

4071.94 500.69

4572.63

0.23

4572.86

4131.40 441.23

4572.63

0.23

4572.86

4191.73 380.91

4572.63

0.23

4572.86

4252.93 319.70

4572.63

0.23

4572.86

4315.03 257.60
4378.04 194.59
4441.97 130.67
4506.83 65.81

4572.63
4572.63
4572.63
4572.63

0.23
0.23
0.23
0.23

4572.86
4572.86
4572.86
4572.86

B) El seor Peter Ferrari solicita la banco SKOTIABANK

Un prstamo por: s/.80, 000
T.E.A.
: 23%
TIEMPO: 2 AOS
Cuot
a
0
1
2
3
4
5
6
7

Deuda
80000.0
0
77285.8
9
74524.5
5
71715.1
6
68856.8
9
65948.8
8
62990.2
7
59980.1
7

Amortizaci
Inters
n

I.T.F.
Cuota por
Financiamie 0.005
%
nto
-80000.00

2714.11
2761.34
2809.39
2858.27
2908.01
2958.61
3010.09

1392.0
7
1344.8
4
1296.7
9
1247.9
0
1198.1
7
1147.5
7
1096.0
8

Cuota
Total a
Pagar
0.00

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

14TA20142DUED

8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

56917.7
0
53801.9
4
50631.9
6
47406.8
2
44125.5
6
40787.2
0
37390.7
6
33935.2
1
30419.5
3
26842.6
8
23203.5
9
19501.1
7
15734.3
3
11901.9
4
8002.87
4035.95
0.00

3062.47

1043.7
1

4106.18

0.21

4106.38

3115.76

990.42

4106.18

0.21

4106.38

3169.98

936.20

4106.18

0.21

4106.38

3225.14

881.04

4106.18

0.21

4106.38

3281.26

824.92

4106.18

0.21

4106.38

3338.36

767.82

4106.18

0.21

4106.38

3396.45

709.73

4106.18

0.21

4106.38

3455.55

650.63

4106.18

0.21

4106.38

3515.68

590.50

4106.18

0.21

4106.38

3576.85

529.33

4106.18

0.21

4106.38

3639.09

467.09

4106.18

0.21

4106.38

3702.42

403.76

4106.18

0.21

4106.38

3766.84

339.34

4106.18

0.21

4106.38

3832.39
3899.07
3966.92
4035.95

273.79
207.10
139.26
70.23
18548.
27

4106.18
4106.18
4106.18
4106.18

0.21
0.21
0.21
0.21

4106.38
4106.38
4106.38
4106.38
98553.2
0

TOTALES

Caso prcticos Leasing:

C) La empresa ALPINO SAC.
Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing
Monto del Leasing
: S/.100, 000
TIEMPO
: 5 AOS
COSTO FINANCIERO : 12%
VALOR RESIDUAL
: CERO

15TA20142DUED

16TA20142DUED

D) La empresa POMPINCHU SAC.

Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing
Monto del Leasing
: S/.80, 000
TIEMPO
: 3 AOS
COSTO FINANCIERO : 12%
VALOR RESIDUAL
: CERO

17TA20142DUED

Caso prcticos inters legal:

A) Inters legal Soles.
Se tiene los siguientes datos:
-

La seora flor Penlope le presto dinero a la ta Jovita segn los siguientes

datos

Monto del prstamo

: S/.10, 000
Fecha del da del prstamo : 05/05/2009
Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y
actualizar la deuda
Fecha del da de la sentencia a pagar: 10/07/2014

Factor acumulado
It(%)

Fa fecha actual
--------------------Fa fecha inicial

-1

x 100

It(%)

Fa (10-07-14)l
--------------------Fa(05-05-09)

-1

x 100

It(%)

6.70162
--------------------5.98022

-1

x 100

It (%) = 12.06

Calculo de intereses

I = C x (it)
I = 10000 x 12.06%
I = 1,206.00
Monto a Pagar
MT = P + IC
MT = 10,000 + 1,206
MT = 11,206
B)

Inters legal Dlares.

Se tiene los siguientes datos:
- El seor Panchito le presto dinero a su coleguita se Sebastin segn los
siguientes datos
Monto del prstamo
: $.15, 000
Fecha del da del prstamo : 12/08/2009
- Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y
actualizar la deuda

18TA20142DUED

Fecha del da de la sentencia a pagar: 20/10/2014

-

Factor acumulado
It(%)

Fa fecha actual
--------------------Fa fecha inicial

-1

x 100

It(%)

Fa (20-10-14)
--------------------Fa(12-08-09)

-1

x 100

It(%)

2.02824
--------------------1.95356

-1

x 100

It (%) = 3.82
-

Calculo de intereses

I = C x (it)
I = 15,000 x 3.82%
I = 573.00
Monto a Pagar
MT = P + IC
MT = 15,000 + 573
MT = 15,573

CASO PRACTICO CONTABILIDAD INSTITUCIONES FINACIERAS : (5 PTOS)

El 01/01/2014 se inici la empresa INBER BANCAK CON LOS SIGUIENTES APORTES

PANCHO BERKERMAYER: DINERO EN EFECTIVO: 10000,000.
ROSAURA WAIXMAN
: DINERO EN EFECTIVO: 10000,000.
02/01/2014 LA SEORA PENELOPE FLOR ABRE UNA CUENTA EN EL BANCO POR
S/50,000
03/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARY GYTSON ABRE UNA CUENTA POR S/.30,000
04/01/2014 LA EMPRESA ALPINO SAC ABRE UNA CUENTA POR S/.100,000
10/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PRESTAMO DE S/.70,000 A UNA TEA
DE
27% TIEMPO UN Ao, EL CUAL ES APROVADO Y SE LE DEPOSITA EN CTA
CTE
15/01/2014 LA Seora flor Penlope le gana un juicio a su cuada por S/.20,000 QUE LE
PRESTO EL 15/03/2010 Y EL JUEZ SENTIO QUE SE PAGE Y DEPOSITE EN SU CEUNTA
CTE AL 20/10/2014 MAS SU RESPECTIVA TASA DE INTERES ( EL CUAL DEPOSITADO
TO EN SU TOTALIDA)
10/02/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PAGA LA PRIMERA CUOTA DE SU
PRESTAMO SEGN SU CRONOGRAMA DE PAGO.
SE SOLICTA PRESENTAR :
-

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES

19TA20142DUED

LIBRO MAYOR
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS ( ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES, ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ANEXOS DE TRABAJO : * CUADRO DE FINANCIAMIENTO INTERES FINANCIEROS
* DESARROLLO DE LAS TASAS DE INTERES LEGAL

DESARROLLO

20TA20142DUED