Proceso contable de escisin

Las empresas COMERCIALIZADORA MAKARENA S.A.C. y NEGOCIOS

ASUTRALES S.A.C. acordaron la reorganizacin de sus sociedades mediante
el proceso de escisin, el mismo que constituir en que la empresa
COMERCIALIZADORA MAKARENA S.A.C. se extingue, pasando una parte de
su patrimonio a NEGOCIOS AUSTRALES S.A.C. y la otra parte restante servir
para la constitucin de una nueva sociedad cuya razn social ser
NEGOCIOS MAKAUSTRAL S.A.C.
Para llevar a cabo el siguiente proceso, que ha de realizarse al 15.05.2010,
las empresas existentes presentan las siguientes cifras que se puede
apreciar en su estado de situacin:

COMERCIALIZADORA MAKARENA
S.A.C.
Estado de Situacin Financiera al 15.05.2010
Expresado en nuevos soles

ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Otras cuentas del activo
corriente
Total Activo
Corriente
Inmuebles, maquinarias y
equipos
Depreciacin
acumulada

Total

Activo

PASIVO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por
pagar
Total Pasivo
Corriente
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por
pagar
Total Pasivo No Corriente
Total

5700
35400
30600
6.300
78.000
103.350
-17.400
85.950
163.950

22.200
3.000
25.200
5.250
12.000
17.250
42.450

Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Excedente de revaluacin
Resultados
acumulados
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
NEGOCIOS AUSTRALES S.A.C.

108.000
12.000
1.500
121.500
163.950

Estado de Situacin Financiera al 15.05.2010

Expresado en nuevos soles

ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar
comerciales
Existenci
as
Otras cuentas del activo
corriente
Total Activo
Corriente
Inmuebles, maquinarias y
equipos
Depreciacin
acumulada

Total

Activo

PASIVO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por
pagar
Total Pasivo
Corriente
Pasivo No
Corriente
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por
pagar
Total Pasivo No Corriente
Total
Pasivo

13500
45600
53400
4.500
117.000
161.025
-26.100
134.925
251.925

39.300
4.500
43.800

9.375
16.500
25.875
69.675

PATRIMONIO
Capital
Excedente de revaluacin
Resultados
acumulados
Total Patrimonio

17.250
182.250

Total Pasivo + Patrimonio

251.925

165.000
0

Con la informacin expuesta, se pide realizar el tratamiento contable del

proceso de escisin, para el cual, previamente, se acuerda la capitalizacin
de los dems componentes del patrimonio de la empresa
COMERCIALIZADORA MAKARENA S.A.C.
Para la realizacin se adopta el acuerdo de que la parte a transferir a la
empresa NEGOCIOS AUSTRALES S.A.C. y a la nueva empresa NEGOCIOS
MAKAUSTRAL S.A.C., es como sigue:

DESCRIPCION
ACTIVO
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Otras cuentas del activo corriente
Inmuebles, maquinarias y equipos
Depreciacin acumulada

AUSTRAL
S.A.C.

MAKAUSTRAL
S.A.C.

TOTAL

3.990
24.780
21.420
6.300
103.350
-17.400
142.440

1.710
10.620
9.180
0
0
0
21.510

5.700
35.400
30.600
6.300
103.350
-17.400
163.950