CapituloIII VigenciaDic2015

PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
PARA
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos2por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
3
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
PARA
1107.01 Fondos fijos

1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones Burstiles
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
4
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
5
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros
7
1301.19.01 Instrumentos
financieros hbridos
8
1301.19.19 Otros
4

6
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
5
PARA
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
10
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
11
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
12
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
13
1302.05.12 Certificados de depsito negociables
14
15
16

1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros
18
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos
17

Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
11
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
12
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
13
14
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
16
17
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
9
10
PARA
1302.19.19 Otros
19
1303 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
20
CAPITAL
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
21 22
estados financieros
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
23
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 24
25
26
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
27
28
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por 29otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
18

20
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
22
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
24
25
26
27
28
2929
19
PARA
1303.18.02.05
1303.18.02.06
1303.18.02.07
1303.18.02.09
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por 30otras sociedades con las que corresponde
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
31
DEUDA
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF32
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
33
34
1304.05.05 Letras hipotecarias
35
36
37
38
39
40
30

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
32
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
33
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 47272009 del 29.05.2009.
34
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
35
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
36
37
38
39
40
31
PARA

1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
1304.09
Valores y ttulos emitidos

41 42
estados financieros
43
1304.10 Operaciones de reporte

1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Prstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
41
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 47272009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
42
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
43
PARA
1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

1304.19 Otros
1305
46
INVERSIONES A VENCIMIENTO
1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF47
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
48
49
51
52
54
50
53
55
44

46
47
48
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
49
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
50
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
51
52
53
54
55
45
PARA

1305.12.01 Negociados en Bolsa
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
56
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1308.01 Inversiones a Valor Razonable
con Cambios en Resultados- Instrumentos
57
Representativos de Capital
1308.01.19 Otros
58
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1308.03.09 Valores y ttulos emitidos
59
estados financieros
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
60
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
61
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
56
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60
PARA
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

62
63
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 64
Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
65
66
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en
Bolsa
67
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
68
69
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
70
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
71 72
estados financieros
61

63
64
65
66
67
68
69
70
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
71
72
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
62
10
PARA

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
73
74
75
76
77
78
1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
79
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
80
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
81
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
82
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
83
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables
73

75
76
77
78
79
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
80
81
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable
por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
82
83
74
11
PARA
84

85
subordinada
86
87
subordinada
88
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
89 90
estados financieros
91
subordinada
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
84
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
87
88
89
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
85
86
12
PARA
1309.04.12 Prstamos de valores

1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
92
1309.05 Inversiones a Vencimiento
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
93
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
94
95
subordinada
96
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables
97
98
subordinada
99
100
subordinada
92

94
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
95
96
97
98
99
100
93
13
PARA

101
1309.05.19
Otros
101
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
14
PARA
14 CRDITOS
102
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
103
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
104
1401.02.02 Tarjetas de crdito
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
106
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
107
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
108
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
109
1401.02.05.02 Descuentos-Letras
110
1401.02.05.09 Descuentos-Otros
1401.02.06 Prstamos
111
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
112
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
113
1401.02.06.09 Otros prstamos
114
1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Crditos por liquidar 115
1401.02.26 Crditos- Comercio exterior 116
105
117
1401.02.27 Crditos inmobiliarios

118
1401.02.99 Otros crditos
119
1401.02.99.01 Revolventes
120
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Crditos de consumo
121
122
102
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

104
105
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
106
11356-2008 del 19.11.2008
107
11356-2008 del 19.11.2008
108
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
103
15
PARA
123

124
125
126
1401.03.06 Prstamos
127
128
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
129
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
130
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
131
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.06 Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
132
1401.03.06.11
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

133
planilla y que sean elegibles
1401.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
134
planilla y que no sean elegibles
135
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
136
137
138
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
139
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
140
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
141
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
142
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
123
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
124
19.11.2008
125
19.11.2008
126
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
127
128
129
130
131
132
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14652015 del 26.02.2015
133
134
135
136
137
138
139
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
140
141
142
16
PARA
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
144
145
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1401.05.06 Prstamos
146
1401.06 Crditos soberanos
1401.06.06 Prstamos
147
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
1401.07.06 Prstamos
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 148
1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
143
143
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
144
145
146
147
148
17
PARA

1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 149
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 150
1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
151
1401.10.30 Financiacin de Proyectos
152
1401.10.31 Financiacin de bienes
153
1401.10.32 Financiacin de commodities
154
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
155
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.
1401.11 Crditos a grandes empresas 156
149

151
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
152
153
154
155
156
150
18
PARA
1401.11.06 Prstamos
1401.11.12 Lease - back
157
158
159
160
161
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1401.12 Crditos a medianas empresas 162
1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
157
160
161
162
158
159
19
PARA
163
1403

164
165
166
167
1401.13 Crditos a pequeas empresas 168
1401.13.06 Prstamos
CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
169
170
1403.02.12 Lease-Back
171
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
172
173
174
1403.07
Crditos a entidades del sector pblico
1403.07.06 Prstamos
163
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
164
20
PARA
1403.07.12 Lease back

175
1403.08
Crditos con intermediarios de valores
1403.08.06 Prstamos
176
1403.10 Crditos corporativos
1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA
177
178
179
180
181
1403.11 Crditos a grandes empresas
1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
182
183
184
185
186
1403.12 Crditos a medianas empresas
1403.12.06 Prstamos
187
188
189
175

177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
176
21
PARA
190

1403.12.30 Financiacin estructurada de Proyectos
191
1403.13 Crditos a pequeas empresas
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS
192
193
194
1404.02.06 Prstamos
195
196
197
198
199
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
200
1404.02.26 Crditos- comercio exterior
201
202
203
204
205
206
190
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
193
11356-2008 del 19.11.2008
194
195
196
197
198
199
11356-2008 del 19.11.2008
200
201
202
203
204
205
11356-2008 del 19.11.2008
206
11356-2008 del 19.11.2008
191
192
22
PARA
207

208
1404.03.06 Prstamos
209
210
211
212
213
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
214
planilla y que no sean elegibles.
215
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes
216
217
1404.03.99.01
Revolventes
218
1404.03.99.02
No Revolventes
1404.04.06 Prstamos
219
220
221
222
223
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
224
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
225
226
1404.05.06 Prstamos
207

Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
209
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
210
11356-2008 del 19.11.2008
211
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
212
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
11356-2008 del 19.11.2008
225
226
208
23
PARA
227

1404.06.06 Prstamos
228
1404.07.06 Prstamos
229
1404.08 Crditos a intermediarios de valores
1404.08.06 Prstamos
230
1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero
231
1404.09.06 Prstamos
227
Incorporado por la Resol.

229
230
231
228
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
24
PARA

232
1404.10.06 Prstamos
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
234
235
236
237
238
239
1404.11.06 Prstamos
233
232

234
235
236
237
238
239
233
25
PARA
240
241
242
243
244
245
1404.12.06 Prstamos
246
247
248
249
250
251
240
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
241
26
PARA
1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS

252
254
255
256
257
258
1405.02.06 Prstamos
259
260
261
262
1405.02.19 Crditos refinanciados
263
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
264
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
253
252

11356-2008 del 19.11.2008
254
11356-2008 del 19.11.2008
255
11356-2008 del 19.11.2008
256
257
258
259
260
261
262
263
253
27
PARA
265
1405.02.19.05 Descuentos
266
1405.02.19.06 Prstamos
267
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
268
1405.02.19.10 Factoring
269
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
270
1405.02.19.12 Lease-back
271
1405.02.19.24 Operaciones RFA
272
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
273
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
274
1405.02.19.99 Otros crditos
275
1405.02.22 Crditos reestructurados
276
1405.02.22.06 Prstamos
277
278
279
1405.02.22.12 Lease-back
280
281
282
283
1405.02.26 Crditos-comercio exterior
284
285
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
287
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
288
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
286
264

266
267
268
269
270
271
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
272
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
273
274
275
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
276
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
277
278
279
280
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
281
282
283
284
285
286
287
265
28
PARA

289
1405.03.06 Prstamos
290
291
292
293
294
1405.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
295
296
297
298
299
1405.03.19.06 Prstamos
300
301
1405.03.19.12 Lease-back
302
303
1405.04.06 Prstamos
304
305
306
307
1405.04.19.06 Prstamos
308
309
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
310
288

26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
290
291
292
293
294
295
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
296
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
297
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
289
29
PARA
1405.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

311
312

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
313
314
315

316
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
317
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
318
1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.06 Prstamos
310

Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
312
313
314
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
315
316
317
318
311
30
PARA
1405.07.19.10
1405.07.19.11
1405.07.19.12
1405.07.19.18
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
319
Subordinados
1405.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
320
No subordinados
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
321
Subordinados
322
No Subordinados
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
323
1405.08 Crditos a intermediarios de valores
1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back
319

321
322
323
320
31
PARA
1405.08.19.06
1405.08.19.07
1405.08.19.10
1405.08.19.11
1405.08.19.12
1405.08.19.18
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
324
Subordinados
325
No Subordinados
326
1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
327
Subordinados
328
No Subordinados
329
1405.10.06 Prstamos
1405.10.12 Lease - back
324

327
328
329
325
326
32
PARA
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
330
Subordinados
331
No Subordinados
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
332
1405.10.19.30 Financiacin de proyectos
333
1405.10.19.31 Financiacin de bienes
334
1405.10.19.32 Financiacin de commodities
335
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
336
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.12 Lease-back
337
338
339
340
341
330

332
333
334
335
336
337
338
339
340
331
33
PARA

342
1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
343
Subordinados
344
No Subordinados
345
346
347
348
349
1405.11.22.06 Prstamos
341
344
345
346
347
348
349
342
343
34
PARA

1405.11.22.12 Lease-back
350
Subordinados
351
No Subordinados
352
353
354
355
356
357
1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
350

352
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
353
354
355
356
357
351
35
PARA

358
Subordinados
359
No Subordinados
360
1405.12.19.30 Financiacin de Proyectos
361
362
363
364
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
358

360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
359
36
PARA

375
1405.13.06 Prstamos
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
376
Subordinados
377
No Subordinados
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back
375
376
377

37
PARA
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

378
1406.02.01
379
381
382
383
384
385
1406.02.06 Prstamos
386
387
388
389
390
391
392
393
1406.02.19.06 Prstamos
394
395
1406.02.19.10 Factoring
396
397
1406.02.19.12 Lease-back
380
378
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
379
380
11356-2008 del 19.11.2008
381
11356-2008 del 19.11.2008
382
11356-2008 del 19.11.2008
383
384
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
38
PARA
398

399
400
401
402
403
1406.02.22.06 Prstamos
404
405
406
1406.02.22.12 Lease-back
407
408
409
410
1406.02.26 Crditos - comercio exterior
411
412
413
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
415
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
416
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
417
1406.03.06 Prstamos
418
419
420
414
398
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
399
400
401
402
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
403
404
405
406
407
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
418
419
420
39
PARA
421
1406.03.06.05
1406.03.06.06
1406.03.06.12
Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles

422
Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
423
424
425
426
427
1406.03.19.06 Prstamos
428
429
1406.03.19.12 Lease-back
430
431
1406.04.06 Prstamos
432
433
434
435
1406.04.19.06 Prstamos
436
437
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
438
1406.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 439
440

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
421

424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
435
436
437
438
439
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
440
422
423
40
PARA
441

442
443
444
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
445
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
446
1406.07.06 Prstamos
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
447
Subordinados
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
448
Subordinados
441
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
442
443
444
445
446
447
41
PARA

1406.07.21
Crditos por liquidar
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
449
financieros Subordinados
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
450
financieros No Subordinados
451
1406.08 Crditos con intermediarios de valores
1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
EEFF
452
Subordinados
448

450
451
452
449
42
PARA
1406.08.19.19
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No

453
Subordinados
1406.08.21
454
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
455
financierosSubordinados
456
financierosNo Subordinados
457
1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
453

455
456
457
454
43
PARA
1406.10.19.07
1406.10.19.10
1406.10.19.11
1406.10.19.12
1406.10.19.18
Factoring
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
458
459
460
461
462
463
464
1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back
465
466
467
468
469
470
458

461
462
463
464
465
466
467
468
469
470
459
460
44
PARA
1406.11.06 Prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
471
472
473
474
475
476
477
1406.11.22.06 Prstamos
1406.11.22.12 Lease-back
478
479
471

473
474
475
476
477
478
472
45
PARA

480
481
482
483
484
485
1406.12.06 Prstamos
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
486
487
479

482
483
484
485
486
487
480
481
46
PARA

488
489
490
491
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
493
494
495
496
497
498
1406.13
Crditos a pequeas empresas
1406.13.06 Prstamos
492
488
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
489
490
491
492
493
494
495
496
497
498
47
PARA

1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
499
500
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.26
Crditos- Comercio exterior
1406.13.27
Crditos inmobiliarios
1406.13.99
Otros crditos
1408
501
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES

502
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
503
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
504
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
506
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
505
499

501
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
502
503
504
505
500
48
PARA
507
1409
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico

508
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
509
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
510
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
511
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
512
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
513
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
514
1409.02.01 Provisin especfica
515
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
516
1409.02.02.01 Componente Fijo
517
1409.02.02.02 Componente Procclico
518
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 519
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 520
521
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
522
523
524
525
526
1409.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 527
528
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
529
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
530
506

509
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
521
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
522
523
524
525
526
527
528
529
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
530
507
508
49
PARA
531

532
533
534
535
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
536
537
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
538
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
539
1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
540
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
541
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
531

533
534
535
536
537
538
539
540
541
532
50
PARA

542
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
543
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
544
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
545
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
546
DE TASA DE INTERS
542

544
545
543
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
51
PARA
547
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
548
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
549
546

Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
548
549
547
52
PARA
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
550
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
550
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014
53
PARA
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin

1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 551
Ley 28579
552
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579
554
555
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico
1504.05.01
Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02
Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
556
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
557
de capitalizacin inmobiliaria
558
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
551

553
554
555
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
556
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
557
558
552
54
PARA
1508.04
1508.05
1508.07
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y

fideicomisos
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
559
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
560
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
561
1509.07.02 (Adelantos al personal)
562
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
563
1509.07.07
Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
564
1509.07.09 (Otras)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

565
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
567
1601.02.01 Bienes para colocacin
568
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
566
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
559
Eliminado las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
562
563
564
565
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
566
567
568
560
561
55
PARA
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados

1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
569
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
570
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
571
1602.06.01.01 Bienes muebles
572
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
573
574
1602.06.02.01 Bienes muebles
575
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
576
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
577
1603.09 Otros bienes
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

578
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
579
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables)
580
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables)
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
581
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
582
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
583
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)
17 INVERSIONES
584
CONJUNTOS
EN
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
PARTICIPACIONES
EN
NEGOCIOS
569
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001

572
573
574
575
576
577
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
578
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
579
580
581
582
583
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
584
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
570
571
56
PARA
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
585
586
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
587
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
588
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
589
INMOBILIARIA
590
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
585
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
586
del 19.09.2012.
587
del 19.09.2012.
588
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
589
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
590
57
PARA
591
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero

592
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
593
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

1806.01 Obras en ejecucin
594
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
595
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
596
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
597
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
598
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
599
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir
600
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809
601
(DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
602
capitalizacin inmobiliaria)
603
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero
604
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
605
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
606
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
607
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
608
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
609
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
591

593
594
595
596
597
598
599
600
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
601
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
602
603
604
605
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
606
607
608
592
58
PARA
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y

610
capitalizacin inmobiliaria)
611
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
612
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

1902.01 Intereses pagados por anticipado
613
1902.01.01 Depsitos de ahorro
614
1902.01.02 Depsitos a plazo
615
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

616
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
617
deducibles
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a prdidas tributarias generadas en
618
perodos anteriores
619
1902.01.01 Depsitos de ahorro
620
1902.01.02 Depsitos a plazo
621
1904 ACTIVOS INTANGIBLES

622
1904.03 Software
1904.04 Otros activos intangibles
623
609

611
612
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada resolucin.
613
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
614
615
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
616
617
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
618
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
619
620
621
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
622
623
610
59
PARA
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
624
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
626
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
625
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
627
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
624

626
627
625
60
PARA
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
628
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.01 Depsitos en cuenta corriente
629
2101.01.01
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
630
2101.01.09
Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
631
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depsitos de ahorro activos
628
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.

630
631
629
61
PARA

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
632
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
632
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
62
PARA

2105.04.01 Obligacin del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
633
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
633
63
PARA
2107.09.02
Otras personas jurdicas

634
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
635
634
635
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012.

Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
64
PARA
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
636
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.01
Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

2301.01.01
638
2301.01.09
Otros
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.03.01
640
2301.03.09
Otros
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
637
639
2302 DEPSITOS DE AHORRO

2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
636

638
639
640
637
65
PARA
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
641
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
642
2403.04
2403.05
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2403.09
Otras obligaciones
643
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
644
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
645
641
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
643
644
645
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
642
66
PARA
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
646
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
647
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2408.03
2408.04
2408.05
2408.06
2408.07
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
648
2409 RECLASIFICACIONES
649
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
650
internacionales
651
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
25 CUENTAS
2501
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 652
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
653
646

648
649
650
651
652
647
67
PARA

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
654
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
655
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
653
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
654
655
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
68
PARA

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
656
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
658
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria
2504.19 Otros
657
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
656
657
658
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

69
PARA
2506
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

659
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
660
2507.03 Tributos por cuenta propia
661
2507.03.01 Impuesto a la Renta
662
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
663
2507.03.03 Otras Contribuciones
664
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
665
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
666
2507.05 Tributos retenidos
667
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
668
2602.02.02 No redimibles
669
2602.09
Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
670
659

661
662
663
664
665
666
667
668
669
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
670
660
70
PARA
671
2603.04
2603.05
2603.09
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
Otras obligaciones
672
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

673
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
674
2605.01.01.01
No subordinados
2605.01.01.02
Subordinados
2605.01.02 No Redimibles
2605.01.02.01
No subordinados
2605.01.02.02
Subordinados
2605.01.03.01
No subordinados
2605.01.03.02
Subordinados
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
675
2606.02.01.01
No subordinados
2606.02.01.02
Subordinados
2606.02.02.01
No subordinados
2606.02.02.02
Subordinados
2606.02.03.01
No subordinados
2606.02.03.02
Subordinados
671
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
672
673
674
675
71
PARA
2606.09
Otras obligaciones
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

676
2607.01.01.01
No subordinados
2607.01.01.02
Subordinados
2607.01.02.01
No subordinados
2607.01.02.02
Subordinados
2607.01.03.01
No subordinados
2607.01.03.02
Subordinados
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
677
2609 RECLASIFICACIONES
678
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
679
internacionales
680
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
681
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
682
2701.01.02
Crditos a microempresas
683
2701.01.03
Crditos de consumo
684
2701.01.04
Crditos hipotecarios para vivienda
685
2701.01.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
686
2701.01.06
Crditos soberanos
687
2701.01.07
688
2701.01.08
Crditos a intermediarios de valores
689
2701.01.09
Crditos a empresas del sistema financiero
676

678
679
680
681
682
683
684
685
686
687
688
689
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
677
72
PARA
2701.01.10
2701.01.11
2701.01.12
2701.01.13
690
Crditos corporativas
691
Crditos a grandes empresas
692
Crditos a medianas empresas
693
694
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes

695
2701.02.01
Componente fijo
696
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
697
2701.02.01.03 Crditos de consumo
698
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
699
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
700
2701.02.01.06 Crditos soberanos
701
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
702
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
703
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
704
2701.02.01.10 Crditos corporativas
705
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
706
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
707
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
708
2701.02.02 Componente procclico
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
709
2701.02.09
710
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
11356-2008 del 19.11.2008
690
691
692
693
694
695
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
709
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
710
73
PARA
2701.06.02
2701.06.03
2701.06.13
Crditos de consumo
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
711
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
712
2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
713
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
714
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
715
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
716
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
717
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
718
2702.05.03.06 Inversiones en commodities
2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01
Crditos directos
2702.05.04.02
Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
719
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
720
2702.05.05.02 Derivados de negociacin
721
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
722
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
723
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
724
2702.05.07.01 Subsidiarias
725
2702.05.07.02 Asociadas
726
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
727
2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
728
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
729
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
730
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
2702.09 Otras
711

713
714
715
716
717
718
719
720
721
722
723
724
725
726
727
728
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
729
730
712
74
PARA
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
731
2802.02 Bonos subordinados redimibles
732
2802.03 Bonos subordinados no redimibles
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
733
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
734
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
735
2807.03 Certificados de depsito negociables
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809
RECLASIFICACIONES
736
731
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
734
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
735
736
732
733
75
PARA
29 OTROS PASIVOS
737
738
2901 INGRESOS DIFERIDOS

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
740
741
742
2901.01.05 Crditos vencidos
743
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
744
2901.01.07
745
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
746
2901.02.01 Crditos vigentes
747
748
749
2901.02.07 Crditos indirectos
750
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
751
2901.07.02.01
Vigente
752
2901.07.02.03
Reestructurado
753
2901.07.02.04
Refinanciado
754
2901.07.02.05
Vencido
755
2901.07.02.06
En cobranza judicial
756
2901.07.05 Donaciones recibidas
757
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico
2901.07.09 Otros
758
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
759
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
739
737
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
739
740
741
742
743
744
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
745
746
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
747
748
749
750
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
751
752
753
754
755
756
757
758
759
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
738
76
PARA
760
2901.08.01.01 Crditos vigentes

761
2901.08.01.03 Crditos reestructurados
762
2901.08.01.04 Crditos refinanciados
763
2901.08.01.05 Crditos vencidos
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
765
2901.08.09 Otros
764
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO766
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
767
3101 CAPITAL SOCIAL

3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
768
3102 CAPITAL SUSCRITO

760

763
764
765
766
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
767
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
768
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
761
762
77
PARA
769
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)

770
3104 (ACCIONES EN TESORERA)

771
772
773
774
775
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
776
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES

777
3203 CAPITAL EN TRMITE

3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA
778
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
779
3301.09 Otros
769

771
772
773
774
775
776
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
777
778
779
770
78
PARA
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
780
3303 RESERVAS FACULTATIVAS

3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
781
782
3401 CAPITAL SOCIAL

783
3402 CAPITAL ADICIONAL
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
784
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07
785
Diferencias de conversin
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
786
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
787
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
788
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
789
se deducen del patrimonio efectivo
3802 (PRDIDA ACUMULADA)
790
780

782
783
784
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
785
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
786
787
788
789
790
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se
781
79
PARA
3802.01
3802.03
3802.04
3802.05
3802.06
(Prdida acumulada)
791
Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
792
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO

793
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
794
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
792
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
resolucin.
793
791
80
PARA
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos

4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
795
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
796
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte
4101.05.02.19
Otros valores y ttulos
797
4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra
798
4101.05.04 Intereses y gastos de prstamos de valores
799
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
794
795
796
797
798
799

81
PARA
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas

800
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
801
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
802
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
803
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
804
pas
805
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
806
subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
807
internacionales.
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
808
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
809
pas
4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
810
exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
811
subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
812
internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
813
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
814
pas
815
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
800

803
804
805
806
807
808
809
810
811
812
813
814
815
801
802
82
PARA
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y

816
subsidiarias
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
817
internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
818
4104.02.02 Intereses por prstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
819
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
820
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
821
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR

822
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
823
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
824
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
825
4105.07.04 Tributos retenidos
826
4105.07.05 Tributos recaudados
816

819
820
821
822
823
824
825
817
818
83
PARA
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
827
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
828
829
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
830
4108.04.03 Inversiones
831
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
832
826

Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
828
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
829
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
830
831
827
84
PARA
4109.01
4109.03
4109.04
Reajuste por indexacin

Resultado en la compraventa de valores
Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
833
conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados 834
instrumentos representativos de capital
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
835
representativos de deuda
832
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
834
835
833
85
PARA

4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
836
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
837
838
subordinada
839
840
subordinada
841
842
subordinada
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
836
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
837
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
838
839
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
840
841
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
842
86
PARA
4109.13
Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de

843
capital
844
845
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
846
estados financieros
847

848
849
850
852
851
843
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como
sus subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
844
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
845
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
846
847
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
848
849
850
851
852
87
PARA
853

854
855
856
857
858
859
860
861
862
863
864
865
866
867
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
868
deuda
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
869
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
870
853

856
857
858
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
869
854
855
88
PARA
4109.14.05.05
4109.14.05.06
4109.14.05.07
4109.14.05.08
4109.14.05.09
4109.14.05.10
871
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
872
subordinada
873
874
subordinada
875
876
subordinada
877
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
878
879
estados financieros
880
881
882
59.2.2
subordinada
883
870
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

872
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
873
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
874
875
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
876
877
878
879
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
880
881
882
883
871
89
PARA
884

885
4109.14.10
Operaciones de reporte
886
887
888
889
4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
890
891
893
4109. 14.11
Pactos de recompra
894
895
896
897
898
899
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
901
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
4109.16.02.02 Forwards
892
900
884

887
888
889
890
891
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
885
886
90
PARA
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
902
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
903
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
904
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
905
906
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
907
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
908
propiedad
902
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
903
904
905
906
907
908
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
91
PARA

909
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
910
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
911
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
912
4109.24.01.01 Tasas de inters
913
4109.24.01.02 Otros
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
914
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia
915
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia
42 GASTOS
POR
4201 GASTOS
4201.01
4201.02
4201.03
4201.04
SERVICIOS FINANCIEROS
POR OPERACIONES CONTINGENTES

Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
916
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
909

911
912
913
914
915
916
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
910
92
PARA
4202.26
4202.29
43
Contratos de underwriting
Otros servicio financieros
917
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
918
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
919
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
920
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
4301.01.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
921
922
4301.01.03.10 Operaciones de reporte
923
4301.01.03.11 Pactos de recompra
4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
924
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
925
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
926
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
4301.01.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
927
928
4301.01.04.10 Operaciones de reporte
917

919
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
920
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
921
922
923
924
925
926
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
927
918
93
PARA
929
4301.01.04.11 Pacto de recompra

4301.01.04.19 Otros
930
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
931
932
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS

4302.02 Provisin para crditos a microempresas
933
934
935
936
937
4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 938
939
940
4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.03 Provisin para crditos de consumo
941
942
943
944
928

931
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
943
944
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356929
930
94
PARA
945

946
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
947
948
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
949
950
951
952
953
954
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
955
956
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
4302.05.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.05.05
Provisin por riesgo cambiario crediticio
957
4302.06 Provisin para crditos soberanos
4302.06.04
4302.06.05
958
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
4302.07.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05
2008 del 19.11.2008

945
946
947
948
949
950
951
952
953
954
955
956
957
958
95
PARA
959
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores

4302.08.04
4302.08.05
960
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
4302.09.04
4302.09.05
961
4302.10 Provisin para crditos corporativos
4302.10.04
4302.10.05
962
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
4302.11.04
4302.11.05
963
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
4302.12.04
4302.12.05
964
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
959

962
963
964
960
961
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
96
PARA

4302.13.04
4302.13.05
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
965
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
966
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables
967
4304.01.01 Provisin para bienes realizables
968
4304.01.01.01 Bienes para colocacin
969
4304.01.01.02 Bienes recuperados
970
4304.01.01.03 Bienes restituidos
971
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables
972
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
973
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
974
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria
975
4304.02.02
Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
976
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
977
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

978
4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
979
4305.01.02 Crditos a microempresas
980
4305.01.03 Crditos de consumo
981
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
982
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
983
4305.01.06 Crditos soberanos
965
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
966
967
968
969
970
971
972
973
974
975
976
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
977
978
979
980
981
982
97
PARA
984
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico

985
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores
986
4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
987
4305.01.10 Crditos corporativos
988
4305.01.11 Crditos a grandes empresas
989
4305.01.12 Crditos a medianas empresas
990
4305.01.13 Crditos a pequeas empresas
991
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
992
4305.02.01 Componente Fijo
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
4305.02.01.10 Crditos corporativos
1002
1003
1004
1005
4305.02.02 Componente Procclico
1006
1007
1008
1009
1010
983

986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
984
985
98
PARA
1011

1012
1013
1014
1015
1016
1017
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
1018
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
1019
4305.05
Provisiones para Riesgo Pas
1020
4305.05.01 Depsitos en el exterior
1021
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
1022
4305.05.04 Crditos
1023
4305.05.04.01
Crditos directos
1024
4305.05.04.02
Crditos indirectos
1025
4305.05.05 Cuentas por cobrar
1026
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1027
4305.05.07 Inversiones Permanentes
1028
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
1029
1030
1031
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
1032
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
1010

1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
1011
99
PARA
4401.04
4401.05
4401.06
4401.07
4401.08
4401.09
4401.10
4401.11
Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias

Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1033
Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
(Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
1034
Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
1035
(Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES

1037
4403.03 Amortizacin de gastos por software
1038
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
1036
1039
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1040
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
1041
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
1042
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
1043
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
1044
inmobiliaria
1045
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
1047
4405.03 Deterioro de software
1048
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
1049
4405.07 Deterioro del goodwill
1046
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
1033

1035
1036
1037
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1038
1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
1047
1048
1049
1034
100
PARA
4501.04 Seguridad y previsin social

4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
1050
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502
GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
1050
1051
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
1051

Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
101
PARA
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
1052
46 OTROS GATOS
1053
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1054
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1055
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1056
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
1057
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1058
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
1052
1053
1054
1055
1056
1057

102
PARA
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS

1060
4607 DONACIONES EFECTUADAS
1061
4609 OTROS GASTOS
1059
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1058
1059
1060
1061

103
PARA
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
1062
1063
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES

1064
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
1065
del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
1066
exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
1067
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
1068
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1062
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1064
1065
1066
1067
1068
1063
104
PARA
5103.01
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

1069
Representativos de Capital
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
1070
Representativos de Deuda
1071
1072
subordinada
1073
1074
subordinada
1069

1071
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
1072
1073
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1070
105
PARA

1075
1076
subordinada
5103.02.19
Otros
1077
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1078
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1079
estados financieros
1080

1074

Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1076
1077
1078
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1079
1080
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
1075
106
PARA

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1081
1082
1083
1084
1085
1086
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
1087
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1088
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
1089
1081

1084
1085
1086
1087
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
1088
1089
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1082
1083
107
PARA
5103.04.05.05
5103.04.05.06
5103.04.05.07
5103.04.05.08
5103.04.05.09
5103.04.05.10
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
1090
subordinada
1091
1092
subordinada
1093
1094
subordinada
1095
estados financieros
1096
subordinada
1097

1090

19.09.2012
1092
1093
19.09.2012
1094
1095
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1096
1097
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
1091
108
PARA

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
1098
5103.05 Inversiones a Vencimiento
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1099
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
1100
1101
subordinada
1102
1098

1100
19.09.2012
1101
1102
19.09.2012
1099
109
PARA
5103.05.06.10

1103
subordinada
1104
1105
subordinada
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
5104
1106
INTERESES POR CRDITOS

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
1107
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
1108
1109
1110
1111
5104.01.02.06 Prstamos
1112
1113
5104.01.02.10 Factoring
1114
1115
5104.01.02.12 Lease-back
1116
5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1117
1103

19.09.2012
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1104
110
PARA
1118

1119
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1120
1121
1122
1123
5104.01.03.06 Prstamos
1124
1125
5104.01.03.12 Lease-back
1126
5104.01.03.13 Pignoraticios
1127
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
1128
5104.01.04.06 Prstamos
1129
1130
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1131
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1132
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1133
5104.01.04.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1134
1135

1136
5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
1137
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
5104.01.06.06 Prstamos
1138
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
1117
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
1126
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
11356-2008 del 19.11.2008
1134
11356-2008 del 19.11.2008
1135
1136
1137
1138
111
PARA
5104.01.07.02
5104.01.07.04
5104.01.07.05
5104.01.07.06
5104.01.07.07
5104.01.07.10
5104.01.07.11
5104.01.07.12
5104.01.07.18
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Factoring
Lease back
1139
financieros
5104.01.07.21
1140
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
1141
financieros
5104.01.08.21
1142
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
1143
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
1144
financieros
1139
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010

1142
1143
1144
1140
1141
112
PARA
5104.01.10.21
1145
1146
1147
1148
1149
1150
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
1151
financieros
5104.01.11.21
1152
1153
1154
1155
1156
1157
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
1145
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1146
1147
113
PARA
Lease back
1158
financieros
5104.01.12.21
1159
1160
1161
1162
1163
1164
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
5104.01.13.06
Prstamos
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1165
financieros
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26
Crditos- Comercio exterior
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1166
1167
1168
1169
1170
1171
5104.01.12.12
5104.01.12.18
1158

1160
1161
1162
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1159
114
PARA
1172

5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
5104.05 Intereses por crditos vencidos
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
1192
1193
1194
1195
1196
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1197
1198
1199
1200
1172

1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
1192
1193
1194
1195
1196
1197
1198
1199
1173
115
PARA
5104.06.06
5104.06.07
5104.06.08
5104.06.09
5104.06.10
5104.06.11
5104.06.12
5104.06.13
5105
1201
Crditos soberanos
1202
1203
Crditos a intermediarios de valores
Crditos a empresas del sistema financiero
1205
Crditos corporativos
1206
1207
1208
1204
1209
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

1210
5105.04
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1211
5105.04.01
Cuentas por cobrar por venta de bienes
1212
5105.04.02
Cuentas por cobrar por venta de servicios
1213
5105.04.03
Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1214
5105.04.04
Cuentas por cobrar por fideicomiso
1215
5105.04.09
Cuentas por cobrar por otros
1216
5105.07
Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.06
Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
1217
contratos de capitalizacin inmobiliaria
5105.07.09
Otros
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS

1219
5107.04 Crditos
1220
1221
1222
1223
1218
1200

1203
1204
1205
1206
1207
1208
1209
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1210
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1211
1212
1213
1214
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1215
1216
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1217
1218
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
1219
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1220
1221
1222
1223
1201
1202
116
PARA
5107.04.09
5107.04.10
5107.04.11
5107.04.12
5107.04.13
Crditos a Empresas del Sistema Financiero

1225
Crditos corporativos
1226
1227
1228
1224
1229
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1230
1231
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1232
conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 1233
Instrumentos Representativos de Capital
1224

1227
1228
1229
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1230
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1231
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1232
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1233
1225
1226
117
PARA

5109.11.19
Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
1234
Instrumentos Representativos de Deuda
1235
1236
subordinada
1237
1238
subordinada
1239
1240
subordinada
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1241
Capital
1234

Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1235
1236

Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1238
1239
1240
1241
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
1237
118
PARA
1242

5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1243
1244
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1245
estados financieros
1246

1247
1248
1249
1251
1252
1253
1250
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la
cuenta analtica 5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1243
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1244
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1245
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1246
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1247
1248
1249
1250
1251
1252
1253
1242
119
PARA
1254
1255
1256

1257
1258
1259
1260
1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
1268
Deuda
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1269
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1270
1271
1254

1256
1257
1258
1259
1260
1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1269
1270
1271
1255
120
PARA
5109.14.05.06
5109.14.05.07
5109.14.05.08
5109.14.05.09
5109.14.05.10
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
1272
subordinada
1273
1274
subordinada
1275
1276
subordinada
1277
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1278
1279
estados financieros
1280
1281
1282
1283
subordinada
1284
1285
1286
5109.14.10
1272
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1274
1275
1276
1277
1278
1279
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1280
1281
1282
1283
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1284
1285
1273
121
PARA
1287

1288
1289
1290
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1291
1292
1294
5109. 14.11
Pactos de recompra
1295
1296
1297
1298
1299
1300
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1302
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
1293
1301
1286

1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1287
122
PARA
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
1303
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
1304
1305
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1306
1307
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
1308
propiedad
5109.21.01
5109.21.01.01
Compras a futuro
5109.21.01.02
Ventas a futuro
5109.21.02
Pactos de recompra
1309
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
1303
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1305
1306
1307
1308
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1309
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1304
123
PARA
1310
5109.24.01.01 Tasas de inters

1311
5109.24.01.02 Otros
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1312
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1313
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1314
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

1315
5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
1316
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1317
5202.26 Contratos de underwriting
5202.29 Otros ingresos por servicios
1310

1313
1314
1315
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1316
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1317
1311
1312
124
PARA
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO
1318
1318
125
PARA
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

1319
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1320
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES

1321 74.5
1322
1323
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1324
1325
1326
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1327
1328
estados financieros
1329
1330
5301.04.12 Prstamo de valores
1331
1332
5301.04.19 Otros
1333
5301.05 Inversiones a vencimiento
1334
1335
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1336
1337
1338
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1339
1340
5301.05.12 Prstamo de valores
1341
1342
5301.05.19 Otros
1319
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1321
1322
1323
1324
1325
1326
1327
1328
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1320
126
PARA
5301.07
Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1343
1344
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1345
5302.01 Terrenos
1346
5302.02 Edificios e instalaciones
1347
5302.03 Mobiliario y equipo
1348
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
1350
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1352
5303.03 Software
1353
5303.04 Otros Activos Intangibles
54 REVERSIN DE PROVISIONES
1349
1351
1354
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS

1356
5404.01 Crditos directos
1357
5404.02 Crditos indirectos
1355
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
1358
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

1359
ADJUDICADOS
56 OTROS INGRESOS
1360
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1361
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1362
1342

1344
1345
1346
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358
1359
1360
1361
1362
1343
127
PARA
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
5609 OTROS INGRESOS
1363
1364
1365
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1363
1364
1365

128
PARA
1366
6 CUENTAS DE RESULTADO
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1367

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1368
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1366
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1368
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
1367
129
PARA
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS
1369
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS

7103 CARTAS DE CRDITO
1370
1371
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1372
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

1373
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1369
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1372
1373
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
1370
1371
130
PARA
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.07
Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
1374
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1375
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
1376
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
1377
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1378
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1379
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1380
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1381
1374

Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1376
1377
1378
1379
1380
1375
131
PARA
1382

1383
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1384
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1385
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1386
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1387
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1388
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1389
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1390
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1391
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
1392
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1393
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1401
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
1402
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1403
1404
1405
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1406
1407
1381

1384
1385
1386
1387
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1401
1402
11356-2008 del 19.11.2008
1403
1404
1405
11356-2008 del 19.11.2008
1406
1407
1382
1383
132
PARA
1408
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito

1409
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
1417
7205.04.01
1418
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1419
1420
1421
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1422
1423
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
1424
de crdito
1425
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
1426
pblico
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
1427
valores
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
1428
financiero
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
1429
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1430
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1431
1408

1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1409
133
PARA
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1432
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

1433
7205.05.01
1434
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
1435
1436
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
1437
pblico
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
1438
valores
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
1439
corporativas
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1440
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1441
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1442
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

1443
7205.06.01
1444
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1445
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
1446
sector pblico
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
1447
valores
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1448
sistema financiero
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
1449
corporativas
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
1450
empresas
1431

11356-2008 del 19.11.2008
1434
1435
1436
1432
1433
1437
1438

1440
1441
1442
1443
11356-2008 del 19.11.2008
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1439
134
PARA
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
1451
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
1452
empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
1453
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1454
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

1455
para vivienda
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
1456
multilaterales de crdito
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1457
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1458
pblico
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1459
valores
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
1460
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1461
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1462
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

1463
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas

1464
empresas
1465
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.

7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
1451

1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
1452
1453
135
PARA
7205.08.11
7205.08.12
7205.08.13
Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas

Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas
1466
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
1467
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
1466
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
1467
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
136
PARA

7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
1468
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

1469
7209.01
1470
7209.01.01
1471
7209.01.02
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
1468

Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1470
1471
1469
137
PARA
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera

7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
1472
autorizada por la SBS
1473
7209.02.09 Otras responsabilidades
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1474
8103.04.01 Inversiones castigadas
1475
8103.04.02 Crditos castigados
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1477
8103.05.02 Crditos castigados
1478
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
1476
1479
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
1480
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA

8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
1472

1475
1476
1477
1478
1479
1480
1473
1474
138
PARA
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios

8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
1481
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1482
8105.06.01 Crditos
1483
8105.06.01.01 Crditos comerciales
1484
1485
1486
1487
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1488
8105.06.01.06 Crditos a soberanos
1489
1490
1491
1492
1493
1494
1495
8105.06.02 Provisiones
1496
8105.06.02.01 Crditos comerciales
1497
1498
1499
1500
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1501
8105.06.02.06 Crditos a soberanos
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1481
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1484
1485
1486
1487
1488
1489
1490
1491
1492
1493
1494
1495
1496
1497
1498
1499
1500
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1482
1483
139
PARA
8105.09
8106
Otros activos
1508
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
1509
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
1510
8109.10
1511
8109.11
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
1512
8109.14
1513
8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
Ley 28579
1515
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
Ley 28579
1517
1507

Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1509
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1510
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1511
1512
1513
1514
1515
1516
1517
1508
140
PARA

Ley 28579
1519
8109.18 Comisiones de Confianza
1520
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1521
8109.19.01 Crditos comerciales
1522
1523
8109.19.01.06 Prstamos
1524
8109.19.01.10 Factoring
1525
1526
8109.19.01.12 Lease-back
1527
8109.19.01.13 Sindicado
1528
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
1529 1530
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
1531
8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
1532
8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1533
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
1534
8109.19.02
1535
1536
8109.19.02.06 Prstamos
1537
8109.19.02.10 Factoring
1538
1539
8109.19.02.12 Lease-back
1540
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
1541
8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1542
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
1543
8109.19.03
Crditos de consumo
1518

1520
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
1521
del 11.01.2002
1522
1523
1524
1525
1526
1527
1528
1529
1530
1531
1532
1533
1534
del 11.01.2002
1535
1536
1537
1538
1539
1540
1541
1542
1519
141
PARA
1544
8109.19.03.06 Prstamos
1545
1546
8109.19.03.12 Lease-back
1547
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
1548
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
1549
8109.19.04
Crditos hipotecarios para vivienda
1550
8109.19.04.06 Prstamos
1551
8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
1552
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1553
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
1554
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1555
8109.19.06 Crditos a soberanos
1556
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
Ley 28579
1565
8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579
1567
1543
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1544
1545
1546
1547
1548
1549
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1550
1551
1552
1553
1554
1555
1556
1557
1558
1559
1560
1561
1562
1563
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1564
1565
1566
1567
142
PARA
8109.21.03.01
Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 1568

Ley 28579
1569
Otros contratos
8109.21.03.09
8109.21.09 Otras
Ley 28579
1571
1572
8109.22 Crditos condonados
1573
8109.22.01 Capital
1574
8109.22.02 Intereses
1575
8109.22.03 Comisiones
1576
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
1577
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
1578
8109.24.03 Crditos Reestructurados
1579
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
1580
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
1581
8109.24.04 Crditos Refinanciados
1582
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
1583
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
1584
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
1585
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
1586
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
1587
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
1588
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
1589
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
1568

1570
1571
1572
1573
1574
1575
1576
1577
1578
1579
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1586
1587
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
1588
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
1589
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
1569
143
PARA
8109.31.02.01 Cuenta corriente

8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
144
PARA
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32
Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
8109.33
Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
1591
8109.34 Crditos grupales solidarios no autogestionados

8109.35 Crditos grupales solidarios autogestionados
1590
1592
1593
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

1590
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
1593
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
1591
1592
145
PARA
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
1594
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO

8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
1595
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
1596
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
1597
de inversin emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1598
1599
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities

1600
8404.01.06
1601
8404.02 Garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
1602
subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
1603
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
1604
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
1605
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
1594
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
1596
1597
1598
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
1599
1600
1601
1602
1603
1604
1595
146
PARA
8404.02.05.01 Fondos mutuos

8404.02.05.02 Fondos de inversin
1606
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
1607
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
1608
explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
1609
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
1610
endosados conforme a Ley
1611
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
1612
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1613
1614
8404.04.01.01 Inscritos
1615
8404.04.01.02 No inscritos
8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
1616
de primer nivel
1617
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista
1618
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.
1619
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
1620
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
1621
8404.05.02 Avales
1622
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
1623
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
1624
8404.05.05 Pliza de Caucin
1625
8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
1626
8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
1605

1608
1609
1610
1611
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
1612
1613
1614
1615
1616
1617
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
1618
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
1619
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1620
1621
1622
1623
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
1624
1625
1606
1607
147
PARA
1627
8404.05.08 Aceptaciones bancarias

8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
1629
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
1630
8404.09 Otras Garantas no preferidas
1631
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
1628
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

1632
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
1633
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
1634
conforme a Ley
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
1635
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
1636
agropecuaria, industrial y minera
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1637
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
1638
1626

1629
1630
1631
1632
1633
1634
1635
1636
1637
1638
1627
1628
148
PARA
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
1639
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
1640
prstamo garantizado
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
1641
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

1639
1640
1641

Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
149
PARA
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

1642
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

1643
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1642
1643
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
150
PARA
151

CapituloIII VigenciaDic2015

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PARA

1107.01 Fondos fijos

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1304.07.11 Bonos convertibles en acciones

Valores y ttulos emitidos

1304.10 Operaciones de reporte

1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1305.07.11 Bonos convertibles en acciones

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1309.03.09.19 Otros valores y ttulos

Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1309.04.12 Prstamos de valores

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1309.05.12 Prstamos de valores

Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02.27 Crditos inmobiliarios

Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo

Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1401.08.21 Crditos por liquidar

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.12.30 Financiacin de Proyectos

1403.07.12 Lease back

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas

1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

1404.06 Crditos soberanos

Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405 CRDITOS VENCIDOS

Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1405.04.19.99 Otros crditos

1405.04.99 Otros crditos

Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.10.99 Otros crditos

1405.11.22.11 Arrendamiento financiero

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.12.99 Otros crditos

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008