Balance de situacin - Mod.

Normal
ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible
II. Inmovilizado material
III. Inversiones inmobiliarias
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
V. Inversiones financieras a largo plazo
VI. Activos por impuesto diferido
VII. Deudores comerciales no corrientes
B) ACTIVO CORRIENTE
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Existencias
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios
a) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo
b) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo

2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos

3. Otros deudores
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
V. Inversiones financieras a corto plazo
VI. Periodificaciones a corto plazo
VII. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes
TOTAL ACTIVO (A + B)

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios
I. Capital
1. Capital escriturado
2. (Capital no exigido)
II. Prima de emisin
III. Reservas
IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias)
V. Resultados de ejercicios anteriores
VI. Otras aportaciones de socios
VII. Resultado del ejercicio
VIII. (Dividendo a cuenta)
IX. Otros instrumentos de patrimonio neto
A-2) Ajustes por cambios de valor
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
B) PASIVO NO CORRIENTE
I. Provisiones a largo plazo
II Deudas a largo plazo
1. Deudas con entidades de crdito

2. Acreedores por arrendamiento financiero

3. Otras deudas a largo plazo
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo
IV. Pasivos por impuesto diferido
V. Periodificaciones a largo plazo
VI. Acreedores comerciales no corrientes
VII. Deuda con caractersticas especiales a largo plazo
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo
III. Deudas a corto plazo
1. Deudas con entidades de crdito
2. Acreedores por arrendamiento financiero
3. Otras deudas a corto plazo
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1. Proveedores
a) Proveedores a largo plazo
b) Proveedores a corto plazo

2. Otros acreedores
VI. Periodificaciones a corto plazo
VII. Deuda con caractersticas especiales a corto plazo
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

Empresa:
NOTAS DE LA
MEMORIA

2012

CASO 1
NOTAS DE LA
MEMORIA

1,420,625.00
133,125.00
918,750.00
345,312.50
23,437.50

36,914.06

1,053,750.95

1,458,082.05
562,500.50
865,322.89
722,250.24

507,187.45

722,250.24

76,786.65

143,072.65

33,750.29
1,025.90
3,750.66
2,474,375.95
2012

NOTAS DE LA
MEMORIA

1,820,082.77
99,375.00
1,350,253.23
333,540.48

431,250.00
583,974.10
507,187.45

NOTAS DE LA
MEMORIA

2013

24,375.36
945.80
4,937.50
3,278,164.82
NOTAS DE LA
MEMORIA

2013

672,665.45
672,665.45
100,000.00
100,000.00

751,742.93
751,742.93
100,000.00
100,000.00

481,665.00

572,665.45

91,000.45

79,077.48

425,710.57

680,084.38

425,710.57
222,239.43

680,084.38
448,915.93

NOTAS DE LA
MEMORIA

135,346.14
68,125.00

132,958.25
98,210.20

0.00
1,375,999.93

0.00
1,846,337.51

1,023,499.60
710,722.31
274,339.79
38,437.50

1,298,524.48
1,107,970.17
163,366.80
27,187.51

352,500.33
224,062.80

547,607.19
360,125.45

224,062.80

360,125.45

128,437.53
0.00

187,481.74
205.84

2,474,375.95

3,278,164.82

Ao N
2014

1,404,585.94
123,750.00
1,243,921.88
0.00
36,914.06

1,279,375.78
468,750.26
770,972.37
641,250.12
641,250.12

129,722.25
17,812.35
2,465.32
19,375.48
2,683,961.72
2014

1,228,018.16
1,228,018.16
250,000.00
250,000.00
131,775.20
651,742.93

194,500.03

426,876.94
426,876.94
271,313.72

96,187.98
59,375.24

0.00
1,029,066.62

682,190.61
538,411.58
122,216.12
21,562.91
345,530.80
263,625.78
263,625.78

81,905.02
1,345.21
2,683,961.72

Cuenta de PyG - Mod. Abreviado

(DEBE) / HABER

1. Importe neto de la cifra de negocios

2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotacin
6. Gastos de personal
7. Otros gastos de explotacin
8. Amortizacin del inmovilizado
9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio
13. Otros resultados
A) RESULTADO DE EXPLOTACIN (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13)
14. Ingresos financieros
a) Imputacin de subvenciones, donaciones y legados de carcter financiero
b) Otros ingresos financieros
15. Gastos financieros
16. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros
17. Diferencias de cambio
18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
19. Otros ingresos y gastos de carcter financiero
a) Incorporacin al activo de gastos financieros
b) Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores
c) Resto de ingresos y gastos
B) RESULTADO FINANCIERO (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19)
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B)
20. Impuestos sobre beneficios
D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 20)

Empresa:
NOTAS DE LA
MEMORIA

2012

CASO 1
NOTAS DE LA
MEMORIA

2013

3,811,875.45
-20,062.50
0.00
-2,114,718.75
50,625.00
-749,812.50
-356,953.12
-247,716.62
0.00
375.00
-2,437.50
0.00
937.50
372,111.96
122.54

4,659,375.14
36,000.00
31,125.20
-2,465,625.20
28,125.00
-1,011,562.50
-516,796.88
-257,633.57
0.00
0.00
375.00
0.00
-4,687.50
498,694.69
76.06

122.54
-250,080.25
-703.13
0.00
-117.19
0.00

76.06
-380,305.63
738.28
1,106.60
1,347.66
0.00

-250,778.03
121,333.93
-30,333.48
91,000.45

-377,037.03
121,657.66
-42,580.18
79,077.48

NOTAS DE LA
MEMORIA

2014

4,471,875.00
-11,437.50
12,425.60
-2,466,562.50
5,625.00
-844,125.00
-434,544.37
-258,454.97
0.00
0.00
63,437.50
0.00
-375.00
537,863.76
229.23
229.23
-246,347.50
-1,845.70
-547.15
0.00
0.00

-248,511.12
289,352.64
-94,852.61
194,500.03

Informacin Memoria para Estados Operativos

INMOVILIZADO
Concepto

Nota

I. Inmovilizado intangible
1. Inmovilizado intagible Bruto
2. Amortizacin Acumulada Inmovilizado intangible
3. Deterioro Inmovilizado intangible

II. Inmovilizado material

1. Terrenos y construcciones
2. Otro Inmovilizado material amortizable
a) Otro inmovilizado material (Bruto)
b) Amortizacin acumulada Otro inmovilizado material
c) Deterioro Otro inmovilizado material

DEUDAS A LARGO PLAZO

Concepto

Nota

II Deudas a largo plazo

1. Deudas con entidades de crdito hasta 3 aos.
2. Acreedores por arrendamiento financiero hasta 3 aos.
3. Otras deudas hasta 3 aos.

Total

EXISTENCIAS
Concepto
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Nota

Comerciales
Materias primas y otros aprovisionamientos
Productos en curso
Productos terminados
Subproductos, residuos y materiales recuperados
Anticipos a proveedores
Total

APROVISIONAMIENTOS
Concepto
a) Consumo de mercaderas
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles
c) Trabajos realizados por otras empresas
d) Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos
Total

Nota

COMPRAS
01/04/2016

299755716.xlsx

22

Concepto

a) Mercaderas
b) Materias primas y otras materias consumibles
c) Trabajos realizados por otras empresas
Total

AMORTIZACIN (GASTO DEL EJERCICIO)

Concepto
a) Amortizacin Inmovilizado intangible
b) Amortizacin Construcciones
c) Amortizacin Otro Inmovilizado material
d) Amortizacin Inversiones inmobiliarias
Total

Nota

Datos adicionales para clculos

DATOS ADICIONALES PARA CLCULOS
Concepto
Existencias de bienes adquiridos a terceros

Nota

1. Comerciales
2. Materias primas y otros aprovisionamientos

Clientes
Activo Total
Patrimonio Neto
Patrimonio Neto y Pasivo
Proveedores

DATOS SOBRE I.V.A. (Informacin adicional)

Tipo de IVA aplicable para el clculo de los periodos de cobro y pago:
Porcentaje Ventas segn tipo de IVA
Porcentaje Compras segn tipo de IVA

01/04/2016

299755716.xlsx

22

Empresa:

CASO 1

2012

Bruto

2013

Nota

133,125.00

Nota

99,375.00

199,677.52
-66,552.52

281,250.00
-157,500.00

1,350,253.23

285,493.15
633,256.85
###
###

1,243,921.88

280,388.58
1,069,864.65
###
###

2012

275,284.01
968,637.88
###
###

2013

Nota

425,710.57

Importe

2014

Nota

680,084.38

222,239.43
135,346.14

Bruto
123,750.00

170,600.86
-71,225.86

918,750.00

Importe

Bruto

2014

Importe
426,876.94

448,915.93
132,958.25

271,313.72
96,187.98

68,125.00

98,210.20

59,375.24

425,710.57

680,084.38

426,876.94

2012

2013

2014

Importe
77,812.50
152,812.50
2,812.50
197,812.50

Nota

Importe
85,875.50
240,000.00
1,593.75
235,031.25

Nota

Importe
65,437.76
178,125.00
1,687.50
223,500.00

431,250.00

562,500.50

468,750.26

2012

2013

2014

Importe
740,151.56
1,167,324.75
207,242.44
2,114,718.75

2012

01/04/2016

Nota

Importe
909,815.70
1,341,300.11
214,509.39
2,465,625.20

2013

299755716.xlsx

Nota

Importe
749,835.00
1,460,205.00
256,522.50
2,466,562.50

2014

22

Importe

2012

Importe

2013

Importe
39,935.50
5,104.57
190,904.53
11,772.02
247,716.62

Nota

Importe
29,821.03
5,104.57
210,935.95
11,772.02
257,633.57

Importe

2014

Nota

Importe
60,750.00
5,104.57
192,600.40
0.00
258,454.97

2011

Importe
0.00

0.00

General

Reducido

Superreducido

21.00%
100.00%
100.00%

10.00%
0.00%
0.00%

4.00%
0.00%
0.00%

01/04/2016

299755716.xlsx

22

Balance de situacin operativo

ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I. Inmovilizado intangible
1. Inmovilizado intagible Bruto
2. Amortizacin Acumulada Inmovilizado intangible
3. Deterioro Inmovilizado intangible
II. Inmovilizado material
1. Terrenos y construcciones
2. Otro Inmovilizado material amortizable
a) Otro inmovilizado material (Bruto)
b) Amortizacin acumulada Otro inmovilizado material
c) Deterioro Otro inmovilizado material

III. Inversiones inmobiliarias

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
V. Inversiones financieras a largo plazo
VI. Activos por impuesto diferido
VII. Deudores comerciales no corrientes
VIII. Ajustes adicionales por errores o diferencias
B) ACTIVO CORRIENTE
I. Activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Existencias
1. Comerciales
2. Materias primas y otros aprovisionamientos
3. Productos en curso
4. Productos terminados
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados
6. Anticipos a proveedores
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios
a) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo
b) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo

2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos

3. Otros deudores
IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
V. Inversiones financieras a corto plazo
VI. Periodificaciones a corto plazo
VII. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes
VIII. Ajustes adicionales por errores o diferencias
TOTAL ACTIVO (A + B)

Empresa:
Origen

Suma
Suma
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Suma
Inf. Memoria
Suma
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Suma
Balance
Suma
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Suma
Suma
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Suma

2012

CASO 1
%V

2013

%V

%H

2014

%V

%H

% H2

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios
I. Capital
II. Prima de emisin
III. Reservas
IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias)
V. Resultados de ejercicios anteriores
VI. Otras aportaciones de socios
VII. Resultado del ejercicio
VIII. (Dividendo a cuenta)
IX. Otros instrumentos de patrimonio neto
A-2) Ajustes por cambios de valor
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
A-4) Ajustes adicionales por errores o diferencias
B) PASIVO NO CORRIENTE
I. Provisiones a largo plazo
II Deudas a largo plazo
1. Deudas con entidades de crdito hasta 3 aos.
2. Acreedores por arrendamiento financiero hasta 3 aos.
3. Otras deudas hasta 3 aos.
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo
IV. Pasivos por impuesto diferido
V. Periodificaciones a largo plazo
VI. Acreedores comerciales no corrientes
VII. Deuda con caractersticas especiales a largo plazo
C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II. Provisiones a corto plazo
III. Deudas a corto plazo
1. Deudas con entidades de crdito
2. Acreedores por arrendamiento financiero
3. Otras deudas a corto plazo
IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1. Proveedores
a) Proveedores a largo plazo
b) Proveedores a corto plazo

2. Otros acreedores
VI. Periodificaciones a corto plazo
VII. Deuda con caractersticas especiales a corto plazo
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

Origen

Suma
Suma
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Suma
Balance
Suma
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Suma
Balance
Balance
Suma
Balance
Balance
Balance
Balance
Suma
Suma
Balance
Balance
Balance
Balance
Balance
Suma

2012

%V

2013

%V

%H

2014

%V

%H

% H2

Cuenta de Resultados Operativa (Analista externo)

CONCEPTO

1. Ingresos totales netos

1. Importe neto de la cifra de negocios
5. Otros ingresos de explotacin
2. Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderas
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles
c) Trabajos realizados por otras empresas
d) Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos
5. Gastos de personal
6. Otros gastos de explotacin
7. Amortizacin del inmovilizado
a) Amortizacin Inmovilizado intangible
b) Amortizacin Construcciones
c) Amortizacin Otro Inmovilizado material
d) Amortizacin Inversiones inmobiliarias
A) RESULTADO DE EXPLOTACIN (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 )
8. Ingresos financieros
a) Otros ingresos financieros
b) Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores
c) Resto de ingresos
9. Gastos financieros
a) Por deudas con terceros y otros
b) Incorporacin al activo de gastos financieros (menos gasto)
c) Resto de gastos
B) RESULTADO FINANCIERO (8 + 9)
10. Ingresos y Beneficios No Recurrentes
a) Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
b) Excesos de provisiones
c) Beneficios por enajenaciones del inmovilizado
d) Otros beneficios
e) Imputacin de subvenciones, donaciones y legados de carcter financiero
f) Variacin de valor razonable en instrumentos financieros (beneficios)
g) Diferencias de cambio (beneficios)
h) Beneficios por enajenaciones de instrumentos financieros
11. Gastos y Prdidas No Recurrentes
a) Deterioro y prdidas por enajenaciones del inmovilizado
b) Diferencia negativa de combinaciones de negocio
c) Otras prdidas
d) Variacin de valor razonable en instrumentos financieros (prdidas)
e) Diferencias de cambio (prdidas)
f) Prdidas por enajenaciones de instrumentos financieros
E) RESULTADO NO RECURRENTE (10 + 11)
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B + E)
12. Impuestos sobre beneficios
D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 12)

Empresa:
Equivalencia

Suma
1
5
2
3
4
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Inf. Memoria
6
7
Suma
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Inf. Memoria
Suma
Suma
14.b)
19.b)
19.c) +
Suma
15
- 19.a)
19.c) Suma
Suma
9
10
11 +
13 +
14.a)
16 +
17 +
18 +
Suma
11 12
13 16 17 18 Suma
Suma
20
Suma

2012

CASO 1
%V

2013

%V

%H

2014

%V

%H

% H2

Indicadores financieros

Empresa:

RATIOS
EQUILIBRIO FINANCIERO
SOLVENCIA - ENDEUDAMIENTO
Garanta (Distancia a la quiebra)

2012

Endeudamiento Total
Endeudamiento a Largo Plazo
Endeudamiento a Corto Plazo

Endeudamiento bancario
Endeudamiento bancario (2)
Calidad de la Deuda
Capacidad de devolucin deuda bancaria
Capacidad de devolucin deuda bancaria a cp
Cobertura de Gastos Financieros
LIQUIDEZ - CAPACIDAD DE PAGO
Capital Circulante (Fondo de Maniobra)
Necesidades Operativas de Fondos

2012

Circulante o Liquidez general

Prueba cida (Acid Test)
Tesorera o Liquidez inmediata
Plazo de cobro a clientes
Plazo de pago a proveedores
COMPLEMENTARIOS
Ritmo de Amortizacin (Activo operativo sin construcciones)
Grado de Amortizacin (Activo operativo sin construcciones)

2012

Nota: Activo operativo = Inmovilizado. No incluye las inversiones inmobiliarias

RESULTADOS Y RENTABILIDAD
RESULTADOS
EBITDA sin Resultado no Recurrente
Recursos Generados sin Resultado no Recurrente

2012

RENTABILIDAD ECONMICA
Rentabilidad de la Empresa (ROI o ROA)-DF

2012

Margen-DF
Rotacin Activo-DF

Rentabilidad de la Empresa (ROI o ROA)-DM

Rotacin Activo-DM

RENTABILIDAD FINANCIERA
Rentabilidad del Accionista (ROE)-DF
01/04/2016

299755716.xlsx

2012

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RATIOS
Factor de Apalancamiento Financiero-DF

Rentabilidad del Accionista (ROE)-DM

Factor de Apalancamiento Financiero-DM

Rentabilidad del Accionista sin RnR (ROE)-DF

Rentabilidad del Accionista sin RnR (ROE)-DM

01/04/2016

299755716.xlsx

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CASO 1

2013

2014

2013

2014

2013

2014

2013

2014

2013

2014

2013

2014

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01/04/2016

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