CATALOGO DE CUENTAS

Microempresa Fibras naturales

1
1.1
1.101
1.10101
1.10102
1.10103
1.1010301
1.1010302
1.102
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1.10203
1.10204
1.10205
1.10206
1.103
1.10301
1.10302
1.10303
1.10304
1.104
1.10401
1.10402
1.105
1.10501
1.10502
1.10503
1.10504
1.2
1.201
1.202
1.203
1.20301
1.20302
1.20303
1.204
1.205
1.206
1.207
equipo propios al
1. 20801
1. 20802
1. 20803
propios
1.20901
1. 20902
1. 20903
1. 20904

Activo
Activo corriente
Efectivo y sus equivalentes
Caja
Caja chica
Bancos
Cuenta corriente
Cuenta de ahorros
Cuentas y documentos por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales
Estimacin para cuentas incobrables
Documentos por cobrar
Anticipos a proveedores
Prstamos y anticipos al personal
Otras cuentas por cobrar
IVA Crdito fiscal
IVA por compras
retencin IVA
IVA remanente
IVA retenido a terceros
Inventario
Mercadera para la venta
Estimacin para obsolencia de inventario
Gastos pagados por anticipado
Seguros
Alquileres
Papelera y tiles
Pago a cuenta Impuesto sobre la renta
Activo no corriente
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo
Mobiliario y equipo de oficina
Mobiliario y equipo de venta
Equipos
Maquinaria
Otros activos fijos
Equipo de transporte
Otros activos fijos
1.208 Depreciacin acumulada propiedad planta y
costo
Depreciacin de edificios
Depreciacin de mobiliario y equipo
Depreciacin de otros activos
1. 209Depreciacin de revalu propiedad planta y equipo
Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin
Depreciacin

de
de
de
de

revalu
revalu
revalu
revalu

de
de
de
de

edificio
mobiliario y equipo
maquinaria
otros activos

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2.1
2.101
2.10101
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2.10104
2.102
2.10201
2.10202
2.10203
2.10204
2.10205

Pasivo
Pasivo corriente
Prestamos y sobre giros bancarios
Sobre giros bancarios
Prstamos a corto plazo
Porcin circulante de prstamos a largo plazo
Otros prestamos
Cuentas y documentos por pagar
Proveedores
Documentos por pagar
Cartas de crdito
Pagares
Letras de cambio
2.103 Remuneraciones y prestaciones por pagar a corto

plazo a empleados
2.10301
Salarios
2.10302
Comisiones
2.10303
Bonificaciones
2.10304
Vacaciones
2.10305
Aguinaldos
2.104
Acreedores varios y provisiones
2.10401
Acreedores locales
2.10402
Cuota patronal ISSS salud
2.10403
Cuota patronal AFP
2.10404
ANDA
2.10405
CAES
2.10406
Intereses por pagar
2.105
Retenciones y descuentos
2.10501
Cotizaciones al ISSS
2.10502
Cotizaciones al AFP
2.10503
Retenciones del Impuesto Sobre la Renta
2.10504
IVA retenido a terceros
2.10505
Otras retenciones
2.106
IVA Debito Fiscal
2.10601
Por ventas a consumidores
2.10602
Por ventas a contribuyentes
2.10603
Percepcin IVA
2.107
2.10701
2.10702
2.10703
2.10704
2.2
2.201
2.202
2.203
2.204
2.205
3
3.1
3.101
3.102
3.10201

Impuesto por pagar

Impuesto sobre la renta
IVA por pagar
Impuestos municipales
Provisin pago a cuenta
Pasivos no corrientes
Prestamos bancarios a largo plazo
Otros prstamos a largo plazo
Ingresos anticipados de los clientes
Provisin para obligaciones laborales
Otros pasivos no corrientes
Patrimonio
Capital contable
Capital
Sr. Arcadio Hernndez Muchin
Supervit por reevaluaciones
Terrenos

3.10202
3.10203
3.10204
3.103
3.10301
3.10302
4
4.1
4.101
4.10101
4.10102
4.10103
4.2
4.201
4.20101
4.20102
4.20103
4.20104
4.20105
4.202
4.20201
4.20202
4.20203
4.203
4.20301
4.20302
4.20303
4.20304
4.20305
4.20306

Mobiliario y equipo
Maquinaria
Otros activos
Utilidades no distribuidas
De ejercicios anteriores
Del presente ejercicio
Cuentas de resultado deudoras
Costos
Costo de produccin
Materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos de produccin
Gastos
Gastos de venta y distribucin
Salarios
Sueldos
Horas extras
Comisiones
Vacaciones
Gastos de administracin
Sueldos
Alquileres
Papelera
Gastos financieros
Intereses
Comisiones bancarias
Diferenciales bancarios
Gastos por activos recibidos en arrendamiento
Perdida en venta o retiro de activo
Gastos por deterioro de activos

4.204
4.20401
4.20402
4.20403
5
5.1
5.101
5.102
5.10201
5.10202
5.10203
5.103

Gastos por Impuesto Sobre la Renta

Impuesto Sobre la Renta corriente
Impuesto Sobre la Renta diferido-activo
Impuesto Sobre la Renta diferido-pasivo
Cuentas de resultado acreedoras
Ingresos
Ventas
Ingresos financieros
Intereses bancarios
Comisiones
Diferenciales bancarios
Dividendos ganados
5.10301
Ingreso por activos dados en arrendamiento

financiero
5.10302
5.10303
6
6.1
6.101

Ganancia en venta de activo fijo

Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores
Cuenta liquidadora
Cuenta cierre
Prdidas y ganancias o de prdidas.
BALANCE

ESTADO DE RESULTADOS

Nota: El catlogo de cuentas es de una

empresa (Microempresa Fibras Naturales)

y el

balance y estado de cuentas de otra (CEMEX).