La Ganga S.

A
Perodo 2015

REF.

ARCHIVO DE
PLANIFICACIN
ESTRTEGICA

CCI 1

Cuestionario de Control I

NC 1

Matriz de nivel de Confi

EA 1

Enfoque de Auditora

MR 1

Matriz de Riesgos Prelim

EQUIPO DE AUDITORA
EQUIPO
Cristina Altamirano
Carlos Miniguano
Diana Llerena
Jessica Serrano

INICIALES
AVCG
MICG
LLDC
JPSP

a S.A

do 2015

stionario de Control Interno

triz de nivel de Confianza y Nivel de Riesgo Global

que de Auditora

iz de Riesgos Preliminar

DITORA
CARGO
SUPERVISORA
SENIOR
JUNIOR
JUNIOR

La Gan

CUESTIONARIO DE
ORGANIZACI

PERO

N
1
2
3
4
5

6
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33

34
35

Grado de confianza del control interno

Comentarios adicionales.
ALTO ( )

MODERA

Responsable de la evaluacin
MICG
Iniciales

05/11/2
Fec

La Ganga S.

CUESTIONARIO DE CONTROL
ORGANIZACIN EN CONJ
PERODO 2015

PREGUNTAS
PLANIFICACIN OPERACIONAL
La empresa dispone dispone de un plan estratgico acorde a sus necesidades?
La empresa considera un plan operativo con suficiente documentacin y datos ?
La empresa realiza seguimiento al plan estratgico periodicamente?
La planificacin estratgica es conocida por todos los miembros de la organizacin?

La entidad en el plan operacional considera cronogramas con identificacin de eventos importantes para el cumplimiento de procedimi
SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
Cuenta la entidad con un organigrama estructural acorde a sus necesidades ?
Todos los funcionarios conocen la estructura orgnica y funcional de la entidad?
Cuenta la entidad con un manual de funciones actualizado?
Se encuentra claramente definido los niveles de autoridad en la estructura orgnica de la organizacin?
La estructura funcional de la organizacin cubre todas las actividades necesarias para el adecuado funcionamiento de la empresa?
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DEL PERSONAL
La empresa cuenta con un cdigo de tica que regule las actuaciones del personal?
Se realiza un plan de induccin adecuada al personal nuevo?
La empresa dispone de un sistema para controlar las entradas y salidas del personal?
Existen planes de capacitacin y desarrollo del perfil del personal para el equipo de trabajo?
Se realiza la rotacin continua del personal en reas similares?
La empresa ha definido un proceso de seleccin del personal?
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE BIENES Y SERVICIOS
La entidad cuenta con un custodio para inventarios y para propiedad planta y equipo?
Existe un proceso de contratacin de bienes y servicios?
La propiedad planta y equipo a cargo de cada empleado se sustenta en una acta de Entrega - Recepcin?
Existe un registro de proveedores actualizado?
Se requiere autorizaciones antes de realizar una compra?
SISTEMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
Existe un responsable encargado de realizar presupuestos?
La empresa cuenta con un presupuesto para compras y ventas?
La empresa cuenta con un sistema contable para el procesamiento de informacin financiera confiable?
La empresa cuenta con controles mnimos en el procesamiento de informacin financiera?
La empresa compara los presupuestos frente a lo real con el fin de realizar posibles reajustes?
SISTEMA DE INFORMACIN
Existe un sistema de informacin adecuado, confiable y oportuno ?
La informacin presentada por la entidad es tomada en cuenta para la toma de decisiones?
Existe un proceso preestablecido para la comunicacin de la informacin de la empresa?
La informacin de cada rea es compartida con el presonal, bajo una autorizacin?
La informacin que se genera en los diferentes departamentos es comunicada al personal involucrado en el proceso?
SISTEMAS DE GERENCIA

El personal se encuentra comprometido con la entidad?

Los miembros de la entidad practican la cultura organizacional?

 La empresa dispone de una filosofia que permita orientar sus acciones al cumplimiento de sus objetivos?
Existe una adecuada comunicacin entre la gerencia y los mandos operativos y viceversa?

Grado de confianza del control interno

Comentarios adicionales.
ALTO ( )

MODERADO ( )

Analizando la planificacin operacional de LA GANGA S.A, se conoci que la empresa no realiza

sistema de adiministracin del personal no fue factible conocer el cdigo de tica que regule las
proceso preestablecido para la comunicacin de la informacin.

Responsable de la evaluacin
MICG
Iniciales

05/11/2015
Fecha

SI

NO

FECHA

AUDITOR

11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG
MICG
MICG

11/5/2015

MICG

11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG
MICG
MICG

11/5/2015

MICG

11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG
MICG
MICG
MICG
MICG

11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG
MICG
MICG
MICG

11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG
MICG
MICG
MICG

11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG
MICG
MICG
MICG

11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG

11/5/2015
11/5/2015

MICG
MICG

BAJO ( )

plan estratgico periodicamente. Adems dentro del

personal. Por ltimo la entidad no cuenta con un

,
Firma

:Elaborado por
AVCG
: Fecha
19/11/2015

: Revisado por
MICG
: Fecha
22/11/2015

LA GANGA S.A

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZ

ORGANIZACIN EN CONJU
PERODO 2015
N

1
2
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6
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30
31

32
33
34
35

LA GANGA S.A

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL

ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERODO 2015
PREGUNTAS
PLANIFICACIN OPERACIONAL
La empresa dispone dispone de un plan estratgico acorde a sus necesidades?
La empresa considera un plan operativo con suficiente documentacin y datos ?
La empresa realiza seguimiento al plan estratgico periodicamente?
La planificacin estratgica es conocida por todos los miembros de la organizacin?

La entidad en el plan operacional considera cronogramas con identificacin de eventos importantes para el cumplimiento de procedimi
SISTEMA DE ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA
Cuenta la entidad con un organigrama estructural acorde a sus necesidades ?
Todos los funcionarios conocen la estructura orgnica y funcional de la entidad?
Cuenta la entidad con un manual de funciones actualizado?
Se encuentra claramente definido los niveles de autoridad en la estructura orgnica de la organizacin?
La estructura funcional de la organizacin cubre todas las actividades necesarias para el adecuado funcionamiento de la empresa?
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DEL PERSONAL
La empresa cuenta con un cdigo de tica que regule las actuaciones del personal?
Se realiza un plan de induccin adecuada al personal nuevo?
La empresa dispone de un sistema para controlar las entradas y salidas del personal?
Existen planes de capacitacin y desarrollo del perfil del personal para el equipo de trabajo?
Se realiza la rotacin continua del personal en reas similares?
La empresa ha definido un proceso de seleccin del personal?
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE BIENES Y SERVICIOS
La entidad cuenta con un custodio para inventarios y para propiedad planta y equipo?
Existe un proceso de contratacin de bienes y servicios?
La propiedad planta y equipo a cargo de cada empleado se sustenta en una acta de Entrega - Recepcin?
Existe un registro de proveedores actualizado?
Se requiere autorizaciones antes de realizar una compra?
SISTEMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
Existe un responsable encargado de realizar presupuestos?
La empresa cuenta con un presupuesto para compras y ventas?
La empresa cuenta con un sistema contable para el procesamiento de informacin financiera confiable?
La empresa cuenta con controles mnimos en el procesamiento de informacin financiera?
La empresa compara los presupuestos frente a lo real con el fin de realizar posibles reajustes?
SISTEMA DE INFORMACIN
Existe un sistema de informacin adecuado, confiable y oportuno ?
La informacin presentada por la entidad es tomada en cuenta para la toma de decisiones?
Existe un proceso preestablecido para la comunicacin de la informacin de la empresa?
La informacin de cada rea es compartida con el presonal, bajo una autorizacin?
La informacin que se genera en los diferentes departamentos es comunicada al personal involucrado en el proceso?

SISTEMAS DE GERENCIA

El personal se encuentra comprometido con la entidad?

Los miembros de la entidad practican la cultura organizacional?
La empresa dispone de una filosofia que permita orientar sus acciones al cumplimiento de sus objetivos?
Existe una adecuada comunicacin entre la gerencia y los mandos operativos y viceversa?

CALIFICACIN TOTAL=CT
PONDERACIN TOTAL =PT
NIVEL DE CONFIANZA:NC=CT/PT*100
NIVEL DE RIESGO GLOBAL:RG=100%-NC%

:Elabor
LL

: Fe
12/1

LOBAL

PT
35

SI/NO

CT
4

SI

SI

NO

SI

SI

3
SI

NO
SI

SI

NO

3
NO

SI

SI
SI

NO
NO

1
0
4

SI

NO

SI

SI

SI

4
SI

SI

SI

SI

NO

3
SI

SI

NO

NO

SI

3
SI

SI

SI

NO

24/35*100
100%-68,57%
: Revisado por
MICG
: Fecha
17/11/2015

24
35
68.57
31.43

LA GANGA S.A.
ENFOQUE DE AUDITORIA
ORGANIZACIN EN CONJUNTO

Con los resultados se pueden observar, en la matriz de nivel de confianza y riesgo, que el nivel de de confianz
calificndose como MODERADO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser de CU

Para determinar los niveles de confianza se utilizaron los siguientes parametros:

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15%-50%
85%-50%
ALTO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

LA GANGA S.A.
ENFOQUE DE AUDITORIA
ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERODO 2015

confianza y riesgo, que el nivel de de confianza es de 69% y por diferencia el riesgo de control es del 31%
os indica que el enfoque inicial debe ser de CUMPLIMIENTO.

e utilizaron los siguientes parametros:

NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
ALTO
51%-75%
76%-95%
49%-25%
24%-5%
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

:Elaborado por
AVCG
: Fecha
19/11/2015

: Revisado por
MICG
: Fecha
22/11/2015

MATRIZ DE RIE
ORG

EXTRUCTURA

O
R
G
A
N
I
Z
A
C
I

N
E
N
S
U
C
O
N
J
U
N
T
O

T
O

LA GANGA S.A

MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR Y ENFOQ

ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERODO 2015

NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN

R. GLOGAL 31%

La empresa no realiza un seguimiento al plan estratgico peridicamente

No todos los funcionarios conocen la estructura orgnica y funcional de la

entidad

La estructura funcional de la organizacin no cubre todas las actividades

necesarias para el adecuado funcionamiento de la empresa

La empresa no cuenta con un cdigo de tica que regule las actuaciones del
personal

No se realiza la rotacin continua del personal en reas similares

La empresa no ha definido un proceso de seleccin del personal

No existe un proceso de contratacin de Bienes y Servicios

La empresa no compara los presupuestos frente a lo real con el fin de realizar

posibles reajustes

No existe un proceso preestablecido para la comunicacin de la informacin de

la empresa

La informacin de cada rea no es compartida con el personal, bajo una

autorizacin
No existe una adecuada comunicacin entre la gerencia y los mandos operativos
y viceversa

LA GANGA S.A
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR Y ENFOQUEGLOBAL
ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERODO 2015
CONTROLES CLAVES

ENFOQUE (CUMPLIMIENTO)

Realizar un rastreo de lo propuesto en el plan estratgico y

evaluar el desempeo del mismo.

Verificar si la estructura organica y funcional de la entidad,

se encuentra actualizada y a disposicin de todos los
colaboradores.
Mediante una entrevista comprobar si la estructura funcional
es la adecuada o necesita la implementacin de nuevas
actividades

Mediante la tecnica de la observacion verificar que las

actuaciones del personal, esten acorde a la filosofia
organizacin y valores coorporativos.

la empresa posee un plan

estrtegico, cuenta con una
extructura funcional y
organizacional.
Cuenta con un Sistema
Contable

Verificar la existencia de polticas y el tiempo estimado para

la rotacin del personal, garantizando el crecimento y
desarrollo profesional.

Indagar con Recursos Humanos sobre los criterios

utilizados por la empresa para la reclutamiento del personal .

Verificar en el manual de funciones los responsables

encargados de autorizar la adquisicin de Bienes y
Servicios.
Verificar si existe un responsable encargado de realizar
reajustes de las variaciones existentes de lo presupuestado
con lo ejecutado.
Rastrear el proceso utilizado por la empresa para socializar
la informacin a cada uno de los niveles jerrquicos.

Verificar si existe autorizacin de los mandos Gerenciales

para compartir la informacion entre areas mediantes memos
o Comunicados
Verificar los niveles jerarquicos involucrados en los canales
de comunicacin y el nivel operativo.

:Elaborado por
AVCG
: Fecha
19/11/2015

ENFOQUE (SUSTANTIVO)

Comparar los costos predeterminados

inicialmente con los contabilizados.

borado por
AVCG

Fecha
/11/2015

: Revisado por
MICG
: Fecha
22/11/2015