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Directorios Efectivos y

Comits de Auditora
6de mayo de 2015
Dr. Patricio Pea R.
Presidente
Instituto Ecuatoriano de
Gobernanza Corporativa

COMITS DE AUDITORA

El Comit de Audora estar integrado por el nmero de miembros que designe el


Directorio, preferiblemente por externos. Al menos el Presidente debe ser
independiente.
Las funciones fundamentales del Comit de Auditora, al ser garantes de la arquitectura
de control interno, entre otras, son:
Llevar las relaciones con los auditores externos y evaluar las cuestiones que puedan
afectar su independencia;
Asegurar que los criterios contables vigentes se apliquen adecuadamente en la
elaboracin de los estados financieros;
Conocer y evaluar el proceso de informacin financiera;
Vigilar el cumplimiento de la regulacin y los requerimientos legales;
Conocer y evaluar los sistemas de control interno de la compaa;
Supervisar e informar peridicamente sobre la poltica de riesgos de la sociedad;
Supervisar los servicios de auditora interna;
Revisar el plan anual de trabajo de la auditora interna y velar por su independencia y
eficacia;
Revisar el cumplimiento de acciones y medidas;
Informar, con carcter previo a su autorizacin, de las operaciones que la sociedad
realice con partes vinculadas.

COMITS DE AUDITORA

El ambiente de control afecta principalmente a:


1. La filosofa de gestin integral de riesgos;
2. El papel del Directorio en la supervisin de los sistemas de gestin de riesgos y
control;
3. La integridad y los valores ticos de la empresa;
4. La estructura que se defina en la empresa para la gestin integral de riesgos y el
control, estableciendo roles y responsabilidades;
5. Requisitos y perfiles demandados para la gestin de riesgos y actividades de control.
El ambiente de control es la piedra angular sobre la cual construir toda una arquitectura
de control slida.
El Directorio, a travs del Comit de Auditora, en ausencia del Comit de Riesgos, es el
responsable ltimo de la existencia de un slido ambiente de control, de manera que se
promueva una cultura de gestin de riesgos y de controlen toda la empresa.
En suma, el principal cometido del Comit de Auditora, ser asistir al Directorio en sus
funciones de vigilancia, mediante los procedimientos de evaluacin de los
procedimientos contables, el relacionamiento con el auditor externo y la revisin
permanente de la arquitectura de control interno de la sociedad.

FORMACIN DE DIRECTORES

Es evidente la inexistencia de oferta de directores independientes preparados,


conscientes de sus responsabilidades fiduciarias, frente a una creciente demanda de
stos.
Hay que formar a directores.

En Gobierno Corporativo
En cuanto a sus responsabilidades fiduciarias;
En prospectiva y anticipacin estratgica (anticipacin del conocimiento);
En prevencin de conflictos;
En gestin de riesgos;
En NIIFs para directores;
En los fundamentos de la macro y de la microeconoma;
En comunicacin en escenarios de crisis;

FORMACIN DE DIRECTORES

El Instituto Ecuatoriano de Gobernanza Corporativa IEGC, en asociacin con el Centro de


Gobierno Corporativo de la Universidad de Chile, desarroll un programa comprensivo
de Formacin de Directores.
Suscribi un convenio con la Escuela de Negocios de la Universidad San Francisco de
Quito, para impartir estos programas, con el adecuado rigor acadmico que el tema
amerita.

MUCHAS GRACIAS
Dr. Patricio Pea R.