Afip y Los Derechos Del Trabajador

TRABAJO Y
PRESTACIONES DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
UNA NUEVA PROPUESTA DIDCTICA:
AFIP SIMULADA
ADMINISTRACIN FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS
Abog. Ricardo Echegaray
SUBDIRECCIN GENERAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE
DIRECCIN DE ASISTENCIA CIUDADANA

Abog. Damin Cerrudo
DIVISIN EDUCACIN FORMAL

Lic. Gastn Bruzzone
ENERO DE 2.011.ltima revisin: 03-08-12
INDICE
INTRODUCCIN ........................................................................................................................................ 1
1 - PRESENTACIN DE LA PROPUESTA PEDAGGICA ...................................................................... 2
SECUENCIAS DIDCTICAS .................................................................................................................... 3

2 - SECUENCIAS DIDCTICAS .................................................................................................................. 4
2.1 - INTRODUCCIN ................................................................................................................................... 4
2.2 - TRABAJADORES EN RELACIN DE DEPENDENCIA .................................................................. 5
2.2.1 - INTRODUCCIN A LA LEY DE CONTRATO DE TRABAJO ...................................... 5
2.2.2 - LOS DEBERES Y DERECHOS DE LAS PARTES EN EL CONTRATO DE
TRABAJO ........................................................................................................................... 9
2.2.3 - MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO ...................................................... 10
2.2.4 - LIBRO ESPECIAL DEL ARTCULO 52 DE LA LEY DE CONTRATO DE
TRABAJO ......................................................................................................................... 14
2.2.5 - VACACIONES Y OTRAS LICENCIAS ........................................................................... 16
2.2.6 - TRABAJO DE MUJERES .................................................................................................. 20
2.2.7 - OTROS TEMAS DE LA LEY DE CONTRATO DE TRABAJO ..................................... 23
2.2.8 - REMUNERACIONES......................................................................................................... 27
2.3 - TRABAJADORES INDEPENDIENTES ............................................................................................. 31
2.3.1 - MONOTRIBUTO 1 CLASE ............................................................................................. 31
2.3.2 - MONOTRIBUTO 2 CLASE ............................................................................................. 38
2.3.3 - OTROS TRABAJADORES INDEPENDIENTES ............................................................. 39
2.4 - PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL ............................................................................. 43
2.4.1 - SEGURIDAD SOCIAL 1 PARTE DE LA PROPUESTA ............................................ 43
2.4.2 - SEGURIDAD SOCIAL 2 PARTE DE LA PROPUESTA ............................................ 52
2.5 - PRCTICA INTEGRADORA ............................................................................................................. 54
2.5.1 - HERRAMIENTAS PARA EL TRABAJADOR: TRABAJO EN BLANCO Y
MIS APORTES ................................................................................................................. 54
ANEXOS ...................................................................................................................................................... 58
ANEXO I: TABLA RESUMEN DE LAS DISTINTAS CATEGORAS DEL MONOTRIBUTO............ 59
ANEXO II: MIS APORTES Y TRABAJO EN BLANCO .......................................................................... 60
BIBLIOGRAFA ......................................................................................................................................... 61
INTRODUCCIN
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
1 - PRESENTACIN DE LA PROPUESTA PEDAGGICA

Se propone en este material una secuencia didctica de varias clases con los temas
de TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL simplificados y
facilitados para su implementacin en el aula.
Como es nuestra costumbre, el profesor podr bajar de internet cada clase,
imprimirla y trabajarla directamente con su grupo de alumnos.
Las clases estn diseadas con actividades sugeridas que se estructuran en torno a
dinmicas grupales (que podrn ser mediadas con una explicacin del docente
introduciendo cada tema) y tienen por objetivo llevar realidad al aula.
Este material es parte integrante de AFIP SIMULADA: Una nueva
propuesta pedaggica (www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada).
Un objetivo importante de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos es
reducir la informalidad, en este caso vamos a estudiar la informalidad laboral. Con
respecto al trabajo la AFIP tiene adems otros desafos a alcanzar:
Que todos los trabajadores estn declarados (registrados; trabajando en

blanco).
Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores.
Que se logre una verdadera inclusin social, o sea, el acceso de todo

trabajador a las prestaciones de la Seguridad Social.
Desarrollamos este libro abordando la vinculacin con AFIP de:

o Un trabajador en relacin de dependencia;
o Un autnomo;
o Un monotributista.
En este mdulo se analiz el siguiente marco normativo: Ley 20.744; Ley 24.241;
Ley 24.013; Ley 24.714; Ley 19.032; Ley 24.557; Ley 23.660; Ley 26.565; Decreto
1/2010; R.G. (AFIP) 2746; R.G. (AFIP) 2760; etc.
Adems proponemos en las clases llevar al aula las herramientas de gobierno
electrnico: Trabajo en blanco, Mi simplificacin y Mis aportes.
Esperamos que les guste el material y que sea de su utilidad.
Estamos a su disposicin. Nos mantenemos en contacto a travs de:
educacion@afip.gob.ar
SECUENCIAS
DIDCTICAS
2 - SECUENCIAS DIDCTICAS
2.1 - INTRODUCCIN
Antes de introducirnos en este tema vamos a ver En qu categoras podemos
encuadrarnos ante la AFIP al trabajar? Inicialmente vamos a decir:
Categoras
Breve explicacin
RELACIN DE DEPENDENCIA
Trabajamos
para
algn
empleador
(que puede ser una
persona
o
una
empresa)
y
dependemos de este.
Generalmente nos
fijan el horario, el
lugar de trabajo y la
tarea a desarrollar.
Ejemplos
Ejemplos
de
Dependencia:
Relacin
de
una maestra que trabaja

en una escuela;
un cajero de un banco;
un polica;
una secretaria de oficina;
un
empleado de un
comercio;
un mdico en un hospital;
etc.
Ejemplos de Monotributistas:
Monotributista
INDEPENDIENTES
Trabajamos
por
cuenta
propia.
Recin
estamos
inicindonos en una
actividad o bien,
comenzamos hace
tiempo pero an no
hemos
logrado
grandes niveles de
facturacin.
Tenemos o podemos
tener varios clientes.
plomero;
pintor;
cortinero;
tcnico de computadoras;
instalador
de
aire
acondicionado;
dentista;
mdico;
contador;
abogado;
arquitecto;
psiclogo;
peluquero;
etc.
Ejemplos
Autnomos:
Trabajador
Autnomo
Trabajamos
por
cuenta
propia.
Hemos
logrado
tener
grandes
niveles
de
facturacin y en
consecuencia,
excelentes ingresos.
Trabajadores
presidente
de
una
Sociedad Annima;
un publicista famoso;
un productor de TV;
un escritor de best sellers;
conocido cirujano;
un renombrado artista
plstico;
etc.
Adems, vamos a analizar los beneficios que otorga la Seguridad Social a los
trabajadores
PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

La esencia de la Seguridad Social es crear a favor de todos los miembros de la sociedad un
conjunto de garantas para hacer frente a determinados hechos o eventos que suprimen o reducen su
actividad productiva o imponen cargas econmicas suplementarias.
O sea, la Seguridad Social se ocupa de cubrir contingencias del trabajador y de su
familia. Pero veamos cules pueden ser estas contingencias
Contingencia a cubrir
Vejez, invalidez, muerte
Cargas de familia
Enfermedad
Enfermedad profesional
accidentes de trabajo
Desempleo
Prestaciones o coberturas de la
Seguridad Social
Rgimen Previsional
Asignaciones y Subsidios Familiares
Obras Sociales y Pami
y Rgimen de Riesgos de Trabajo
Seguro de Desempleo
Vamos a estudiar los principales beneficios de la Seguridad Social para los trabajadores:
Asignaciones familiares (Hijo, Hijo discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopcin,
Matrimonio, Ayuda escolar, Asignacin universal por hijo), Seguro de Desempleo, ART,
Jubilaciones, Pensiones, etc.
2.2 - TRABAJADORES EN RELACIN DE DEPENDENCIA

A continuacin se presenta el material para trabajar en clase.
Para utilizar esta herramienta didctica se sugiere que divida a sus alumnos en grupos.
Por equipos, se propone que los chicos realicen las fichas de trabajo, guiados por el profesor. Se
recomienda introducir cada temtica con un dilogo dirigido que posibilite indagar los
conocimientos previos de los alumnos.
Se puede utilizar la propuesta en forma integral o tomar slo alguno de los temas
presentados.
2.2.1 - INTRODUCCIN A LA LEY DE CONTRATO DE TRABAJO

La Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT), Ley 20.744, es la norma que regula
las relaciones entre trabajadores y empleadores. Se public el 21 de mayo de 1976.
Adems, a raz de la especificidad de las distintas ramas de actividades y de diferentes
tareas realizadas, los trabajadores organizados en gremios celebran con los empleadores del
sector Convenios Colectivos de Trabajo (en adelante CCT).
Los CCT reglan su relacin laboral. Generalmente, los CCT mejoran las condiciones
generales expuestas en la LCT para todos los trabajadores.
Analicemos algunas cuestiones introductorias en la temtica:
5
Cmo definimos el TRABAJO?

Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lcita que se
preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneracin.
La remuneracin es lo que recibe el trabajador de su empleador por la tarea que ha
realizado. Puede denominarse: salario, sueldo, haber, jornal, etc.
El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva. Existe entre
las partes una relacin de intercambio y un fin econmico.
Qu se entiende por CONTRATO DE TRABAJO?
Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominacin, siempre que una
persona fsica se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y
bajo la dependencia de sta, durante un perodo determinado o indeterminado de tiempo,
mediante el pago de una remuneracin.
Sus clusulas, en cuanto a la forma y condiciones de la prestacin, quedan sometidas a
las normas, las convenciones colectivas y los usos y costumbres. El contrato de trabajo siempre
est referido al trabajo en relacin de dependencia.
Quines son los SUJETOS DE LA RELACIN LABORAL?
Habr relacin de trabajo cuando una persona realice actos, ejecute obras o preste
servicio en favor de otra, bajo la dependencia de sta en forma voluntaria y mediante el pago de
una remuneracin, cualquiera sea el acto que le d origen.
En lneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relacin de trabajo
son:
Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en las

condiciones citadas anteriormente, cualesquiera que sean las
modalidades de la prestacin.
Empleador: Persona fsica o conjunto de ellas, o jurdica, tenga o no
personalidad jurdica propia, que requiera los servicios de un trabajador.
Cul es el MARCO LEGAL en el que se encuadran las relaciones laborales?

La Ley de Contrato de Trabajo - Ley 20.744 es aplicable en todo el territorio argentino.
Esta ley regir todo lo relativo a la validez, derechos y obligaciones de las partes, sea
que el contrato de trabajo se haya celebrado en el pas o fuera de l; en cuanto se ejecute en su
territorio.
La Ley de Contrato de Trabajo se aplica a todos los trabajadores? Cules son los
TRABAJADORES EXCLUDOS? Por qu?
La LCT no se aplica a todos los trabajadores. Las disposiciones de la LCT no sern
aplicables a:
a) los trabajadores dependientes de la Administracin Pblica Nacional, Provincial

o Municipal (excepto que por acto expreso se los incluya en la misma o en el
rgimen de las convenciones colectivas de trabajo).
b) los trabajadores del servicio domstico.
c) los trabajadores agrarios.
Para los trabajadores detallados, su actividad se rige por otra normativa diferente,
especficamente creada para ellos y ms adecuada a las caractersticas de las tareas
que desarrollan.
Qu son y qu CARACTERSTICAS tienen los Convenios Colectivos de Trabajo?
Los SINDICATOS (representantes de los trabajadores) reunidos con las CMARAS
EMPRESARIALES (representantes de los empleadores -de cada sector de actividad-) celebran
acuerdos que rigen las relaciones laborales y que generalmente mejoran las condiciones previstas
en la LCT. Estos acuerdos luego son promulgados por el MINISTERIO DE TRABAJO y se
denominan CCT.
Las partes, en ningn caso, pueden pactar condiciones menos favorables para el
trabajador que las dispuestas en las normas legales y CCT.
En caso de duda sobre la aplicacin de normas legales o convencionales se aplicar el
principio en el cual prevalece la norma ms favorable para el trabajador.
Si la duda recayese en la interpretacin o alcance de la ley, o en la apreciacin de la
prueba en los casos concretos, los jueces o encargados de aplicarla se decidirn en el sentido ms
favorable al trabajador.
Cules son los PRINCIPIOS RECTORES de esta ley?
Los principios de la justicia social, los generales del derecho del trabajo, la equidad y la
buena fe y la no discriminacin. Esta ley prohibe cualquier tipo de discriminacin entre los
trabajadores por motivo de sexo, raza, nacionalidad, religiosos, polticos, gremiales o de edad.
QUINES pueden celebrar Contrato de Trabajo?
Pueden celebrar contrato de trabajo las personas desde:
o los 18 aos,
o los 16 aos y menores de 18 aos, con autorizacin de sus padres, responsables
o tutores. Se presume tal autorizacin cuando el adolescente viva
independientemente de ellos.
Los menores desde los 18 aos de edad tienen la libre administracin y disposicin del
producido del trabajo que ejecuten, regidos por esta ley, y de los bienes de cualquier tipo que
adquirieran con ello, estando a tal fin habilitados para el otorgamiento de todos los actos que se
requieran para la adquisicin, modificacin o transmisin de derechos sobre los mismos.
Los menores emancipados por matrimonio gozarn de plena capacidad laboral.
Qu FORMAS puede presentar el contrato de trabajo?
Cuando nos referimos al contrato de trabajo, tendemos a pensar en un contrato escrito.
Sin embargo, habitualmente el contrato de trabajo se explicita verbalmente. Por ello, es
7
importante destacar la validez del contrato oral entre el empleador y el trabajador; en el que se
da consentimiento mutuo y se establecen ciertos acuerdos en relacin a:
Lugar, horario y duracin de la jornada de trabajo
Tareas a realizar
Remuneracin; etc.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Definir trabajo y reconocer las partes existentes en una relacin laboral.
Introducir los contenidos fundamentales de la LCT dejando que afloren los
conocimientos previos que los alumnos tienen del tema.
Referencia normativa: Ley 20.744 - Ley de Contrato de Trabajo
Actividades
1) Leer la ficha anterior.
2) En grupo, guiados por el profesor, confeccionar una encuesta (de no ms de 10
preguntas) que permita indagar acerca del trabajo, de distintos aspectos que les
interesen de la relacin laboral, condiciones de trabajo, etc.
3) Administrar la encuesta entre familiares, conocidos y amigos que trabajen.
4) Hacer un resumen de los datos ms relevantes que han obtenido.
5) Puesta en comn (por grupos)
6) A qu conclusiones arribaron?
7) Han detectado la presencia de empleo no registrado (empleo en negro)? En el
caso de que haya surgido de las respuestas de las encuestas enumera las
diferencias existentes entre el TRABAJO REGISTRADO y el TRABAJO NO
REGISTRADO.
TRABAJO REGISTRADO
TRABAJO NO REGISTRADO
8) De las puestas en comn de las encuestas Qu Convenios Colectivos de

Trabajo se han ido mencionando (o sea, bajo qu CCT se encuadran los
diferentes trabajadores encuestados?). Listar algunos.
2.2.2 - LOS DEBERES Y DERECHOS DE LAS PARTES EN EL

CONTRATO DE TRABAJO
La Ley 20.744 - Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT) es la norma que regula
las relaciones entre trabajadores y empleadores. Habr relacin de trabajo cuando una persona
realice actos, ejecute obras o preste servicio en favor de otra, bajo la dependencia de sta en
forma voluntaria y mediante el pago de una remuneracin.
son:
Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en las condiciones

citadas anteriormente, cualesquiera que sean las modalidades de la prestacin.
Las partes estn obligadas a:

o Prestarse colaboracin.
o Ser solidarios.
o Obrar de buena fe.
Analicemos las obligaciones de c/u de las partes:
Empleador
Organizar econmica y tcnicamente la empresa, explotacin o establecimiento.
Dirigir la empresa.
Modificar las formas y modalidades del trabajo.
Aplicar medidas disciplinarias.
Aplicar controles personales del trabajador (destinados a la proteccin de los
bienes del empleador).
Pagar la remuneracin debida al trabajador en los plazos y condiciones previstos
en esta ley.
Cumplir las normas legales sobre higiene y seguridad en el trabajo.
Observar las pausas (descansos) y limitaciones a la duracin del trabajo
establecidas.
Practicar las retenciones correspondientes (Ejemplo: Impuesto a las Ganancias,
Aportes a la Seguridad Social, Aportes Obra Social, Cuota Gremial, etc).
Obligacin de ingresar los fondos retenidos a la Seguridad Social, los sindicales a
su cargo, el Impuesto a las Ganancias de corresponder-.
Entregar la constancia o el certificado de servicios dentro de los 2 das hbiles de
solicitado por el trabajador donde conste la calificacin profesional obtenida y los
puestos de trabajo desempeados.
Dar igual trato en identidad de situaciones. Se considerar que existe trato
desigual cuando se produzcan discriminaciones arbitrarias fundadas en razones de
sexo, religin o raza.
Etc.
Trabajador
Debe prestar el servicio con puntualidad, asistencia regular y dedicacin adecuada
a las caractersticas de su empleo y a los medios instrumentales que se le provean.
Debe observar todos aquellos deberes de fidelidad que deriven de la ndole de las
tareas que tenga asignadas, guardando reserva o secreto de las informaciones a
que tenga acceso y que exijan tal comportamiento de su parte.
9
Debe cumplir las rdenes e instrucciones que se le impartan sobre el modo de

ejecucin del trabajo.
Debe conservar los instrumentos o tiles que se le provean para la realizacin del
trabajo.
Etc.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Conocer los deberes y derechos de las partes en el contrato de trabajo.
Reflexionar sobre el valor la colaboracin, la solidaridad y la buena fe, as como
el cumplimiento de las normas en la relacin laboral.
Actividades
1) Leer la ficha anterior.
2) Formular lo que para vos sean las 3 obligaciones ms importantes del:
trabajador y
empleador.
Trabajador
Empleador
3) Qu diferencias consideras que existirn entre el TRABAJO REGISTRADO y

el TRABAJO NO REGISTRADO en relacin con las obligaciones enumeradas
en la ficha anterior?
4) Por qu crees que es importante el empleo registrado?
2.2.3 - MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO

Hemos definido en las clases anteriores: trabajo, contrato de trabajo, partes
intervinientes en la relacin laboral Repasemos un poco.
Constituye trabajo (para la Ley 20.744: Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad
lcita que se preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneracin.
Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominacin, siempre que una
persona fsica se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y
10
bajo la dependencia de sta, durante un perodo determinado o indeterminado de tiempo,

mediante el pago de una remuneracin.
son:
Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en las condiciones
citadas anteriormente, cualesquiera que sean las modalidades de la prestacin.
Ahora, vamos a analizar que existen diferentes modalidades de contrato de trabajo:
1 - Contrato de trabajo a plazo fijo
2- Contrato de trabajo de temporada
3- Contrato de trabajo eventual
4- Contrato de trabajo de grupo o por equipo
5- Contrato de trabajo por tiempo indeterminado:
o El principio general establecido por la LCT de indeterminacin del plazo,
o El perodo de prueba y sus reglas y
o El tipo de contrato de trabajo a tiempo parcial.
En el cuadro que se expone a continuacin vamos a ver las principales caractersticas de
cada modalidad de trabajo:
MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO
1Contrato
de
trabajo a plazo
fijo
2Contrato
trabajo
temporada
de
de
3Contrato
de
trabajo eventual
En el contrato de trabajo se ha fijado en forma expresa y por

escrito el tiempo de su duracin. El contrato de trabajo a plazo fijo
durar hasta el vencimiento del plazo convenido, no pudiendo celebrarse
por ms de 5 aos.
Las partes debern preavisar la extincin del contrato con antelacin
no menor de 1 mes ni mayor de 2, respecto de la expiracin del plazo
convenido. Aquella que lo omitiera, se entender que acepta la conversin del
mismo como de plazo indeterminado, salvo acto expreso de renovacin de un
plazo igual o distinto del previsto originariamente.
Habr contrato de trabajo de temporada cuando la relacin
entre las partes, originada por actividades propias del giro normal de la
empresa o explotacin, se cumpla en determinadas pocas del ao
solamente y est sujeta a repetirse en cada ciclo en razn de la naturaleza
de la actividad.
Con una antelacin no menor a 30 das respecto del inicio de cada
temporada, el empleador deber notificar en forma personal o por medios
pblicos idneos a los trabajadores de su voluntad de reiterar la relacin o
contrato en los trminos del ciclo anterior. El trabajador deber manifestar su
decisin de continuar o no la relacin laboral en un plazo de 5 das de
notificado, sea por escrito o presentndose ante el empleador.
Se entender que media tal tipo de relacin cuando el vnculo
comienza y termina con la realizacin de la obra, la ejecucin del acto o
la prestacin del servicio para el que fue contratado el trabajador.
11
Cualquiera sea su denominacin, se considerar que media contrato

de trabajo eventual cuando la actividad del trabajador se ejerce bajo la
dependencia de un empleador para la satisfaccin de resultados concretos,
tenidos en vista por ste, en relacin a servicios extraordinarios determinados
de antemano o exigencias extraordinarias y transitorias de la empresa,
explotacin o establecimiento, toda vez que no pueda preverse un plazo cierto
para la finalizacin del contrato.
Habr contrato de trabajo de grupo o por equipo, cuando el
mismo se celebrase por un empleador con un grupo de trabajadores que,
actuando por intermedio de un delegado o representante, se obligue a la
4prestacin de servicios propios de la actividad de aqul.
Contrato
de
El empleador tendr respecto de cada uno de los integrantes del
trabajo
de
grupo, individualmente, los mismos deberes y obligaciones previstos en esta
grupo o por
ley, con las limitaciones que resulten de la modalidad de las tareas a
equipo
efectuarse y la conformacin del grupo. Si el salario fuese pactado en forma
colectiva, los componentes del grupo tendrn derecho a la participacin que
les corresponda segn su contribucin al resultado del trabajo.
Cabe aclarar que, el principio general establecido por la Ley de
Contrato de Trabajo es el de indeterminacin del plazo. Esto implica que
el contrato de trabajo se entender celebrado por tiempo indeterminado,
salvo que su trmino resulte de las siguientes circunstancias:
a) Que se haya fijado en forma expresa y por escrito el tiempo de su
duracin (#).
b) Que las modalidades de las tareas o de la actividad, as lo
justifiquen.
El contrato por tiempo indeterminado dura hasta que:
el trabajador se encuentre en condiciones de gozar de los beneficios
jubilatorios o
se configure alguna de las causales de extincin de la relacin
laboral (despido, renuncia, fallecimiento, etc).
(#) Tngase en cuenta que la formalizacin de contratos por plazo determinado en
forma sucesiva, que se exceda de las exigencias previstas en la Ley de Contrato de Trabajo,
convierte al contrato en uno por tiempo indeterminado.
5Perodo de prueba
Contrato
por
El contrato de trabajo por tiempo indeterminado se entender
tiempo
celebrado a prueba durante los primeros 3 meses de vigencia.
indeterminado
Cualquiera de las partes podr extinguir la relacin durante ese lapso
sin expresin de causa, sin derecho a indemnizacin con motivo de la
extincin, pero con obligacin de preavisar a la otra parte.
El perodo de prueba se regir por las siguientes reglas:
1. Un empleador no puede contratar a un mismo trabajador, ms de
una vez, utilizando el perodo de prueba. De hacerlo, se considerar que el
empleador ha renunciado al perodo de prueba.
2. El uso abusivo del perodo de prueba con el objeto de evitar la
efectivizacin de trabajadores ser pasible de las sanciones previstas en los
regmenes sobre infracciones a las leyes de trabajo. Se considerar abusiva la
conducta del empleador que contratare sucesivamente a distintos trabajadores
para un mismo puesto de trabajo de naturaleza permanente.
3. El empleador debe registrar al trabajador que comienza su
relacin laboral por el perodo de prueba.
4. Las partes estn obligadas al pago de los aportes y contribuciones
a la Seguridad Social.
12
5. El trabajador tiene derecho, durante el perodo de prueba, a las

prestaciones por accidente o enfermedad del trabajo. Tambin por accidente o
enfermedad inculpable, que perdurar exclusivamente hasta la finalizacin
del perodo de prueba si el empleador rescindiere el contrato de trabajo
durante ese lapso.
6. El perodo de prueba se computar como tiempo de servicio a
todos los efectos laborales y de la Seguridad Social.
Dentro de la modalidad de contrato por tiempo indeterminado existe

el tipo de contrato de trabajo a tiempo parcial es aquel en virtud del cual el
trabajador se obliga a prestar servicios durante un determinado nmero de
horas al da o a la semana, inferiores a las 2/3 (dos terceras) partes de la
jornada habitual de la actividad.
En este caso la remuneracin no podr ser inferior a la proporcional,
que le corresponda a un trabajador a tiempo completo, establecida por ley o
convenio colectivo, de la misma categora o puesto de trabajo. Si la jornada
pactada supera esa proporcin, el empleador deber abonar la remuneracin
correspondiente a un trabajador de jornada completa.
Los trabajadores contratados a tiempo parcial no podrn realizar
horas suplementarias o extraordinarias, salvo en caso de peligro grave para
las personas o cosas de la empresa. La violacin del lmite de jornada
establecido para el contrato a tiempo parcial, generar la obligacin del
empleador de abonar el salario correspondiente a la jornada completa para el
mes en que se hubiere efectivizado la misma, ello sin perjuicio de otras
consecuencias que se deriven de este incumplimiento.
Las prestaciones de la seguridad social se determinarn
reglamentariamente teniendo en cuenta el tiempo trabajado, los aportes y las
contribuciones efectuadas. Los aportes y contribuciones para la obra social
ser la que corresponda a un trabajador, de tiempo completo de la categora
en que se desempea el trabajador.
Los convenios colectivos de trabajo determinarn el porcentaje
mximo de trabajadores a tiempo parcial que en cada establecimiento se
desempearn bajo esta modalidad contractual. Asimismo, podrn establecer
la prioridad de los mismos para ocupar las vacantes a tiempo completo que
se produjeren en la empresa.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Conocer las distintas modalidades del contrato de trabajo, fundamentalmente las
caractersticas del contrato por tiempo indeterminado y del perodo de prueba.
Poder categorizar a empleados en las diferentes modalidades del contrato de
trabajo.
13
Actividades
1- Leer la ficha MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO.
En grupos:
2- Qu modalidad de trabajo consideran que ser la ms conveniente para el empleado? Por
qu?
3- Expliquen con sus palabras: En una relacin laboral, a qu se denomina perodo de
prueba? Indiquen 3 caractersticas que recuerden de ese perodo.
4- Dados los siguientes casos, encuadren a los empleados en la modalidad del contrato de trabajo
que les corresponde.
ENUNCIACIN DE CASOS
QU MODALIDAD
DE CONTRATO DE
TRABAJO USARN?
1- Martn tiene una heladera en San Bernardo. Va a tomar a

4 empleados para la atencin de su local. Los necesitar todos
los aos slo en los meses de diciembre, enero y febrero.
2- Juan coordina un equipo de analistas de temas tributarios.
Consiguieron hacer una investigacin sobre Educacin Fiscal
para una importante editorial. Trabajar un grupo de 5
investigadores.
3- Para cubrir una campaa publicitaria destinada al pblico
infantil, se necesitarn 8 promotoras con experiencia
comprobable en juegos con nios. El contrato ser slo por 1
ao.
4- Una empresa requerir la realizacin, por nica vez, de
una certificacin de calidad sobre todo el circuito productivo.
Para efectuar esa tarea se utilizar a un empleado de la firma
que es Ingeniero Industrial y certifica calidad.
5- Mara es Contadora Pblica. Comenz a trabajar en la
AFIP hace 17 aos cuando era una estudiante de Ciencias
Econmicas.
2.2.4 - LIBRO ESPECIAL DEL ARTCULO 52 DE LA LEY DE

CONTRATO DE TRABAJO
Quines deben llevar el Libro del artculo 52 de la Ley de Contrato de Trabajo?
Los empleadores.
Qu caractersticas debe tener el Libro del artculo 52?
El libro especial, registrado y rubricado deber tener las mismas condiciones que se exigen para
los libros principales de comercio.
Qu datos deben consignarse en el Libro del artculo 52?
En l se consignar:
a) Individualizacin ntegra y actualizada del empleador.
b) Nombre del trabajador.
c) Estado civil.
14
d) Fecha de ingreso y egreso.

e) Remuneraciones asignadas y percibidas.
f) Individualizacin de personas que generen derecho a la percepcin de
asignaciones familiares.
g) Otros datos que establezca la reglamentacin.
Qu se prohibe hacer en el libro?
Se prohibe:
1. Alterar los registros correspondientes a cada persona empleada.
2. Dejar blancos o espacios.
3. Hacer interlineaciones, raspaduras o enmiendas, las que debern ser salvadas en el
cuadro o espacio respectivo, con firma del trabajador a que se refiere el asiento y
control de la autoridad administrativa.
4. Tachar anotaciones, suprimir fojas o alterar su foliatura o registro. Tratndose de
registro de hojas mviles, su habilitacin se har por la autoridad administrativa,
debiendo estar precedido cada conjunto de hojas, por una constancia extendida por
dicha autoridad, de la que resulte su nmero y fecha de habilitacin.
Qu autoridades pueden solicitar el Libro del artculo 52?
Las autoridades administrativas (AFIP, ANSES, Ministerio de Trabajo, Obras Sociales, etc) o
judiciales.
Qu ocurre si un empleador no exhibe el Libro del artculo 52?
La falta de exhibicin del libro, as como de registros, planillas u otros elementos de contralor;
ser tenida como presuncin a favor de las afirmaciones del trabajador sobre las circunstancias
que deban constar en tales asientos.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Conocer la importancia del Libro del artculo 52 de la LCT.
Poder crear una planilla que simule el Libro del artculo 52 de la LCT y efectuar
una carga de datos.
Actividades
I - Leer la ficha anterior.

II - En grupo, contesten las siguientes preguntas y realicen las actividades sugeridas:
1) En una relacin de trabajo por qu consideran que es importante el Libro del
artculo 52? Mencionen por lo menos 3 razones para c/u:
a) Para el empleado
b) Para el empleador
2) Para qu creen que puede utilizarse la informacin contenida en el citado libro?
15
3) Adems del Libro del artculo 52 qu otros registros o planillas sirven para
documentar la relacin laboral?
4) Armen en un archivo Excel una planilla que contenga los datos requeridos por el
Libro del artculo 52 de la LCT.
5) Inicialmente, carguen en la planilla de Excel creada los datos de los compaeros que
integran el grupo (inventando aquellos que no les sea posible llenar con informacin
real).
6) Utilizando la planilla de Excel, si ustedes ya han inventado sus empresas simuladas
vuelquen en ella los datos de los empleados simulados. En el caso que los miembros
coincidan con la consigna del punto anterior releven otra empresa u otro grupo de
trabajo.
2.2.5 - VACACIONES Y OTRAS LICENCIAS

I VACACIONES
Caractersticas de la licencia ordinaria
El trabajador para tener derecho al goce de sus vacaciones anuales deber haber
prestado servicios durante la mitad, como mnimo, de los das hbiles comprendidos en el
ao calendario respectivo.
Se computarn como trabajados, los das en que el trabajador no preste servicios por
gozar de una licencia legal o por estar afectado por una enfermedad justificable o por otras
causas no imputables a l.
La licencia comenzar en da lunes o el siguiente da hbil si aqul fuese feriado.
Clculo de los das de vacaciones:
ANTIGEDAD EN EL EMPLEO
Hasta 5 aos inclusive
Ms de 5 y hasta 10 aos inclusive
Ms de 10 y hasta 20 aos inclusive
Ms de 20 aos
DAS CORRIDOS DE VACACIONES

14
21
28
35
Cuando el trabajador no llegase a totalizar el ao trabajado igual gozar de un perodo

de descanso anual que se calcular en proporcin de 1 da de descanso por cada 20 das de
trabajo efectivo.
Para computar las vacaciones de un trabajador se tomar la antigedad que tenga al 31
de diciembre del ao que correspondan las mismas.
Cundo el empleador debe conceder el goce de vacaciones?
Dentro del perodo comprendido entre el 1 de octubre y el 30 de abril del ao siguiente.
El empleador debe comunicarle la fecha de licencia al trabajador?
16
S, y deber ser por escrito, con una anticipacin no menor de 45 das. Tambin tiene
que tener en cuenta que al trabajador le corresponder el goce de stas por lo menos en una
temporada de verano cada tres perodos.
Las vacaciones deben ser remuneradas?
S, el trabajador percibir retribucin durante el perodo de vacaciones. Cuando
abordemos el tema de las remuneraciones veremos la manera de calcular su pago.
Cuando finalice por cualquier causa el contrato de trabajo, el trabajador percibir una
indemnizacin equivalente al salario correspondiente al perodo de descanso proporcional a la
fraccin del ao que trabaj.
Las vacaciones no son compensables en dinero, salvo lo dispuesto en lo referente a la
indemnizacin por finalizacin del contrato.
Se pueden acumular los perodos de vacaciones?
S, se podr acumular a un perodo de vacaciones la tercera parte de un perodo
inmediatamente anterior que no se haya usado. Esto deber ser convenido por las partes.
Qu tratamiento se debe dar a un matrimonio que trabaje para un mismo empleador?
Cuando un matrimonio trabaje bajo las rdenes del mismo empleador se les debe
otorgar las vacaciones en forma conjunta y simultnea, siempre que no afecte la tarea asignada.
II LICENCIAS ESPECIALES
El trabajador gozar de las siguientes licencias especiales. Estas licencias sern pagas:
LICENCIA
Por nacimiento de hijo (*)
Por matrimonio
Por fallecimiento de cnyuge, hijos o padres
Por fallecimiento de hermano
Por examen
DAS CORRIDOS
2
10
3
1
2 das corridos por examen
Mximo de 10 das anuales.
Debe presentar certificado acreditando el examen.
Cuando coincidieran con das domingos, feriados o no laborables las licencias

especiales debern comenzar a computarse desde el siguiente da hbil.
(*) La licencia por maternidad la estudiaremos en la clase de Trabajo de mujeres.
III FERIADOS OBLIGATORIOS Y DAS NO LABORABLES

Sern feriados nacionales y das no laborables los establecidos en el rgimen legal que
los regule.
17
Los feriados nacionales pueden asimilarse a un da domingo en lo relacionado a temas

laborales. En caso que los trabajadores presten servicios en tales das, cobrarn la remuneracin
normal de los das laborables ms una cantidad igual.
Los trabajadores tendrn derecho a percibir esta remuneracin, siempre que:
Hubiesen trabajado a las rdenes de un mismo empleador.
Lo hubieran hecho 48 horas o 6 jornadas dentro del trmino de 10 das hbiles
anteriores al feriado.
Y aquellos que hubiesen trabajado la vspera hbil del da feriado y continuaran
trabajando en cualquiera de los 5 das hbiles siguientes.
En los das no laborables, el trabajo ser optativo para el empleador, salvo en bancos,
seguros y actividades afines. En esos das, los trabajadores, percibirn el salario simple. En caso
de optar el empleador como da no laborable, el jornal ser igualmente abonado al trabajador.
El procedimiento para su liquidacin y pago ser igual que en el caso de las licencias
ordinarias.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Conocer la normativa relacionada con las diferentes licencias.
Poder realizar clculos de das para el goce de las licencias ordinarias.
Actividades
1- Leer la ficha VACACIONES Y OTRAS LICENCIAS.
2- Menciona 3 licencias de las cuales el trabajador pueda hacer uso.
3- Teniendo en cuenta los siguientes casos, calcula la antigedad:
ENUNCIACIN DE CASOS
CUNTOS DAS
DE VACACIONES
LE
CORRESPONDEN?
1- Mara tiene 4 aos de antigedad en su trabajo.

2- Jos es empleado bancario y este mes ha recibido la medalla por
pertenecer a la entidad por 30 aos.
3- Ana ha ingresado a la empresa hace justo un ao.
4- Pedro ingres a trabajar en un local de venta de calzado el 2 de
febrero del 2002.
5- Ester comenz como secretaria del Dr. Prez el 20 de enero de
1998.
18
4 - Planteadas las siguientes situaciones problemticas, responde las preguntas:
a) Graciela y Osvaldo son empleados en una inmobiliaria. Estn casados. Ella se

desempea como recepcionista y l como agente inmobiliario. Ambos quieren tomarse
vacaciones este verano Pueden tomarse la licencia juntos? Por qu?
b) Arturo es el dueo de una agencia de viajes. Le avisa a Marta, una de sus vendedoras,
el da martes que le otorga las vacaciones desde el lunes siguiente. Qu est incumpliendo el
empleador al informar sto? Por qu?
c) El padre de Facundo falleci un domingo. Su jefe le ha dicho que debe reintegrarse a
trabajar el da martes Es correcto esto? Si no lo es, explique cmo debera calcularse
correctamente esta licencia especial?
d) Vernica es empleada de un shopping. El ltimo feriado ha trabajado Cmo debern
pagarle?
e) Nicols es estudiante. Tiene un examen Cuntos das se puede tomar por examen?
Cul es el mximo de das que tiene en el ao? Qu comprobante debe presentar a su
empleador?
f) Federico fue pap! Cuntos das le corresponden por el nacimiento de su hijo?
RESPUESTAS
Respuestas a los casos:
1)
2)
3)
4)
5)
14 das
35 das
14 das
21 das
28 das
Respuestas a las situaciones problemticas:

a) S, porque son matrimonio y as lo prev la Ley de Contrato de Trabajo.
b) Est incumpliendo el plazo mnimo de aviso de vacaciones, que no debe ser menor de 45
das.
c) No lo es. Como el padre falleci un da domingos la licencia especial deber comenzar a
computarse desde el da hbil siguiente. Los 3 das comienzan a correr desde el lunes. Por lo
tanto deber reintegrarse el jueves.
d) Como Vernica prest servicios en da feriado cobrar la remuneracin normal de los das
laborables ms una cantidad igual.
e) Nicols puede tomarse 2 das corridos por examen, con un mximo de 10 das anuales por este
concepto. Al reintegrarse a trabajar debe presentar a su empleador certificado acreditando el examen.
f)
Por nacimiento de hijo a Federico le corresponden 2 das corridos.
19
2.2.6 - TRABAJO DE MUJERES
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Relevar los conocimientos previos acerca del tema.
Investigar y profundizar los contenidos que despierten mayor inters.
Actividades
1- Responder individualmente: Qu sabs acerca del trabajo de mujeres? Enuncia por lo menos
un par de subtemas que consideres que se relacionen con el trabajo de la mujer.
2- En grupos: Qu temas vinculados con el trabajo de la mujer les resultan ms interesantes?
(Tanto por su propia inquietud -para las chicas- o para tener conocimiento para informar a sus
futuras parejas -en el caso de los chicos-).
3- Puesta en comn.
4- Leer la ficha sobre TRABAJO DE MUJERES que se presenta a continuacin.
5- Elaboren en grupos una red conceptual, un esquema de contenido, un afiche o alguna sntesis
sobre los aspectos principales de esta temtica.
6- Realiza un ensayo breve sobre la importancia de la proteccin especial del TRABAJO DE
MUJERES.
7- Puesta en comn.
8- Busquen algn Convenio Colectivo de Trabajo (Empleados de comercio, Docentes,
Empleados pblicos, etc) y examinen qu dispone el CCT elegido sobre el trabajo de las mujeres
a) El Convenio Colectivo de Trabajo analizado respeta las condiciones enunciadas en la
Ley de Contrato de Trabajo?
b) En algunos aspectos el CCT mejora las condiciones de la LCT En cules?
9- De los temas planteados, cules sern las diferencias para la mujer entre el trabajo registrado
y el no registrado?
TRABAJO REGISTRADO
10- Qu condicin laboral consideran que ser ms favorable para la mujer trabajadora?
20
TRABAJO DE MUJERES
Caractersticas del trabajo femenino

La mujer podr celebrar toda clase de contrato de trabajo
No debe haber ningn tipo de discriminacin en su empleo fundada en el sexo o
estado civil de la misma, aunque este ltimo se altere en el curso de la relacin
laboral.
Debe observarse el principio de igualdad de retribucin (a hombres y mujeres)
por trabajo de igual valor.
No se podr encargar la ejecucin de trabajos a domicilio a mujeres ocupadas en
algn local u otra dependencia en la empresa.
Queda prohibido ocupar a mujeres en trabajos que revistan carcter penoso,
peligroso o insalubre.
Proteccin de la maternidad
La legislacin prohbe el trabajo del personal femenino durante 45 das anteriores al
parto y 45 das despus del mismo. Pero la interesada podr optar por reducir la licencia
anterior al parto, hasta 30 das. Los das sobrantes del total de licencia se acumularn al perodo
posterior al parto.
Si el nacimiento se adelanta, los das no usados de la licencia pre-parto, se acumular al
descanso posterior al mismo, de modo de completar los 90 das.
La trabajadora deber comunicar el embarazo al empleador presentndole un certificado
mdico en el cual conste la fecha presunta del parto.
La trabajadora conservar su empleo durante los perodos indicados y gozar de
las asignaciones que le confieren los sistemas de Seguridad Social. Por lo tanto se le garantiza la
percepcin de una suma igual a la que corresponda al perodo de licencia legal.
Se garantiza a toda mujer durante la gestacin el derecho a la estabilidad en el
empleo. Tendr carcter de derecho adquirido a partir del momento en que la trabajadora
practique la notificacin de su estado de embarazo al empleador.
En caso de ausencia como consecuencia de enfermedad que segn certificacin mdica
deba su origen al embarazo o parto y la incapacite para volver al trabajo vencidos aquellos
plazos, la mujer ser acreedora a los beneficios que veremos cuando estudiemos el captulo de
remuneraciones.
Si una mujer embarazada es despedida, se presume que dicho despido tuvo relacin con
la maternidad o el embarazo cuando ocurriese dentro del plazo 7 y 1/2 meses anteriores o
posteriores a la fecha del parto, siempre que la mujer haya notificado o acreditado en forma
fehaciente el hecho del embarazo o el del nacimiento.
Si el despido ocurriese bajo estas circunstancias, la trabajadora tendr derecho a percibir
la indemnizacin correspondiente.
21
Lactancia
Toda trabajadora con hijo lactante, dispondr de dos 2 descansos de 1/2 hora para
amamantar a su hijo, durante la jornada de trabajo y por un perodo de hasta 1 ao desde el
nacimiento. Si hay razones mdicas que aconsejen continuar con la lactancia, este perodo podr
prolongarse.
Estado de excedencia
Nacido el beb y culminados los das de licencia por maternidad, la trabajadora puede
decidir no ir a trabajar por un perodo de 3 hasta 6 meses, con el objeto de cuidar a su hijo/a.
Cabe aclarar, que en el estado de excedencia la trabajadora no goza de la percepcin de haberes.
Entonces, la mujer trabajadora que, vigente la relacin laboral, tuviera un hijo y
continuara residiendo en el pas podr optar entre las siguientes situaciones:
a) Continuar su trabajo en la empresa, en las mismas condiciones en que lo vena
haciendo.
b) Rescindir su contrato de trabajo, percibiendo la compensacin por tiempo de servicio
que se le asigna por esto.
c) Quedar en situacin de excedencia por un perodo no inferior a 3 meses ni superior a
6 meses. La mujer trabajadora que hallndose en situacin de excedencia formalizara
nuevo contrato de trabajo con otro empleador quedar privada de pleno derecho de la
facultad de reintegrarse.
El reintegro de la mujer trabajadora en situacin de excedencia deber producirse al
trmino del perodo por el que optara.
El empleador podr disponerlo:
En el cargo de la misma categora que tena al momento del alumbramiento o de
la enfermedad del hijo.
En el cargo o empleo superior o inferior al indicado, de comn acuerdo con la
mujer trabajadora.
Si la trabajadora no fuese reintegrada deber ser indemnizada como si se tratara de
despido injustificado, salvo que el empleador demostrara la imposibilidad de reincorporarla, en
cuyo caso la indemnizacin ser la de excedencia.
Los plazos de excedencia no se computarn como tiempo de servicio. Y para optar por
esta excedencia la trabajadora deber tener como mnimo 1 ao de antigedad.
Si la mujer, luego de vencidos los plazos de licencia no se reincorporara a su empleo y
no comunicara a su empleador que se acoge al beneficio de la excedencia (dentro de las 48 horas
anteriores a la finalizacin de los mismos), se entender que opta por la percepcin de la
compensacin establecida en el apartado b).
22
Salas maternales y guarderas

En los establecimientos donde preste servicios el nmero mnimo de trabajadoras que
determine la reglamentacin, el empleador deber habilitar salas maternales y guarderas. Esta
normativa variar segn:
los diferentes Convenios Colectivos de Trabajo,

las distintas ramas de actividades,
los tamaos de las empresas,
la cantidad de personal femenino en las organizaciones.
Despido por matrimonio

Ser nulo cualquier acto que establezca para su personal el despido por causa de
matrimonio.
Se considera que alguien ha sido despedido por matrimonio cuando:
el empleador no presente causa para el despido,
no la pueda probar correctamente
el despido suceda dentro de los 3 meses anteriores o 6 meses posteriores al
matrimonio.
Todo esto, siempre que el trabajador haya notificado de su matrimonio al empleador.
De producirse el despido, el empleador abonar una indemnizacin equivalente a un ao
de remuneraciones que se sumarn al resto de las indemnizaciones que le correspondan por ley
y que veremos ms adelante.
2.2.7 - OTROS TEMAS DE LA LEY DE CONTRATO DE TRABAJO

I - Jornada de trabajo
Cul es la duracin de la jornada de trabajo?
La jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador esta a disposicin del
empleador. En general, la duracin del trabajo no podr exceder de 8 horas diarias o 48 horas
semanales.
Recordemos que no estn comprendidos en las disposiciones de la LCT los trabajos agrcolas, ganaderos
y los del servicio domstico, ni los establecimientos en que trabajen solamente miembros de la familia del jefe,
dueo, empresario, gerente, director o habilitado principal.
Cul es la duracin de la jornada de trabajo, tratndose de trabajo nocturno?

La jornada nocturna no podr exceder de 7 horas y la misma es la que se cumple entre
las 21 hs y las 6 hs del da siguiente.
Cul es la duracin de la jornada de trabajo, tratndose de trabajo insalubre?
23
La jornada de trabajo en condiciones insalubres (ya sea por la tarea en si misma o por
las condiciones ambientales en las cuales se desarrolla) no podr exceder de 6 horas diarias o
36 semanales.
Qu establece la ley sobre el descanso semanal?
El trabajador no debe trabajar desde las 13 hs del sbado hasta las 24 hs del domingo,
salvo en los casos de excepcin previstos en la ley u otras reglamentaciones.
Si aparecen esas excepciones el trabajador gozar de un descanso compensatorio de la
misma duracin, en la forma y oportunidad que fijen esas disposiciones.
II - Prohibicin del trabajo infantil y la proteccin del trabajo adolescente

Cules son las principales disposiciones en relacin con la prohibicin del trabajo infantil
y la proteccin del trabajo adolescente?
Segn lo establece la Ley 26.390 - Prohibicin del trabajo infantil y proteccin del
trabajo adolescente:
Personas menores de 16 aos
Se eleva la edad mnima de admisin al empleo a 16 aos. Queda prohibido a los
empleadores ocupar personas menores de 16 aos en cualquier tipo de actividad, persiga o
no fines de lucro.
Excepcin para personas mayores de 14 aos y menores de 16
Las personas mayores de 14 y menores de 16 aos podrn ser ocupados en
empresas cuyo titular sea su padre, madre o tutor, en jornadas que no podrn superar las 3
horas diarias y las 15 horas semanales, siempre que no se trate de tareas penosas, peligrosas
y/o insalubres, y que cumplan con la asistencia escolar. La empresa de la familia del trabajador
menor que pretenda acogerse a esta excepcin a la edad mnima de admisin al empleo, deber
obtener autorizacin de la autoridad administrativa laboral de cada jurisdiccin.
Personas desde los 16 aos y menores de 18 aos
Las personas desde los 16 aos y menores de 18 aos, pueden celebrar contrato de
trabajo, con autorizacin de sus padres, responsables o tutores. Se presume tal autorizacin
cuando el adolescente viva independientemente de ellos.
Las reglamentaciones, convenciones colectivas de trabajo o tablas de salarios que se
elaboren, garantizarn a estos trabajadores igualdad de retribucin, cuando cumplan jornadas
de trabajo o realicen tareas propias de trabajadores mayores.
No podr ocuparse a personas de 16 a 18 aos en ningn tipo de tareas durante ms de 6
horas diarias o 36 semanales. La distribucin desigual de las horas laborables no podr superar
las 7 horas diarias.
La jornada de las personas menores de ms de 16 aos, previa autorizacin de la
autoridad administrativa laboral de cada jurisdiccin, podr extenderse a 8 horas diarias o 48
semanales.
24
La jornada de labor de los menores deber realizarse exclusivamente en horario

matutino o vespertino. No se podr ocupar a personas menores de 18 aos en trabajos
nocturnos, entendindose como tales el intervalo comprendido entre las 20 y las 6 horas del da
siguiente.
Las personas menores de 18 aos gozarn de un perodo mnimo de licencia anual
por vacaciones no inferior a 15 das.
En relacin con el trabajo de los jvenes: En qu consiste el Contrato de Trabajo de
Aprendizaje?
El contrato de aprendizaje tendr finalidad formativa terico-prctica, la que ser
descripta con precisin en un programa adecuado al plazo de duracin del contrato. Se celebrar
por escrito entre un empleador y un joven sin empleo, de entre 16 y 28 aos.
Este contrato de trabajo tendr una duracin mnima de 3 meses y una mxima de 1 ao.
A la finalizacin del contrato el empleador deber entregar al aprendiz un certificado
suscripto por el responsable legal de la empresa, que acredite la experiencia o especialidad
adquirida.
La jornada de trabajo de los aprendices no podr superar las 40 horas semanales,
incluidas las correspondientes a la formacin terica. Respecto de las personas entre 16 y 18
aos de edad se aplicarn las disposiciones relativas a la jornada de trabajo de los mismos.
III - Extincin de la relacin laboral

Cules son las formas posibles de ruptura de la relacin laboral?
La extincin (o finalizacin) del Contrato de Trabajo puede deberse a distintos motivos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Renuncia del trabajador.

Jubilacin del trabajador.
Despido con justa causa (el trabajador produce perjuicio o injuria al empleador).
Despido sin causa (por razones econmicas o productivas se reduce personal).
Fallecimiento del trabajador.
Fallecimiento del empleador.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Conocer las principales disposiciones en relacin con la prohibicin del trabajo
infantil y la proteccin del empleo adolescente.
Relacionar los contenidos citados anteriormente con la importancia del empleo
registrado.
25
Referencia normativa: Ley 20.744 - Ley de Contrato de Trabajo.
Actividades
I - Responda individualmente las siguientes preguntas:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
Entre qu edades se contempla el trabajo de menores?

El trabajo de menores de 14 aos est prohibido en todos los casos?
Cul es la jornada laboral legal habitual para los trabajadores de 16 a 18 aos?
Cul es la jornada mxima legal para los trabajadores de 16 a 18 aos?
Pueden los menores realizar trabajos en la jornada nocturna?
Quin lleva la carga de culpa en caso de accidente de un menor durante su
prestacin de servicios?
En lneas generales, cul es la edad mnima de admisin al empleo?
Cuando cumplan jornadas de trabajo o realicen tareas propias de trabajadores
mayores: Cmo deber ser la remuneracin abonada a los menores?
Cul es el perodo mnimo de vacaciones que se deben asignar a un trabajador
menor?
Seale 4 caractersticas del Contrato de Trabajo de Aprendizaje.
II- Enuncie con sus palabras al menos 3 aspectos de su inters en relacin con los temas tratados.
III- A su criterio, qu aspectos de los enunciados en esta clase- se vern vulnerados en una
relacin laboral marginal (trabajo en negro).
Respuestas:
1) De 14 a 18 aos los menores podrn celebrar contrato de trabajo.
2) S. Excepto que haya autorizacin del ministerio pblico para trabajar en empresas
familiares y no se someta a los menores a tareas nocivas.
3) 6 horas diarias o 36 horas semanales.
4) Se puede extender a 8 hs diarias o 48 semanales con autorizacin de autoridad
administrativa.
5) No.
6) El empleador, salvo que el menor se encontrara en un sitio de trabajo en el que fuera ilcita o
prohibida su presencia y sin conocimiento del empleador.
7) 16 aos.
8) Igual a la remuneracin de los trabajadores mayores.
9) Las personas menores de 18 aos gozarn de un perodo mnimo de licencia anual por
vacaciones no inferior a 15 das.
10) Algunas caractersticas del Contrato de Trabajo de Aprendizaje pueden ser:
Tendr una finalidad formativa terico-prctica.
Se celebrar por escrito entre un empleador y un joven sin empleo, de
entre 16 y 28 aos.
El contrato de trabajo tendr una duracin mnima de 3 meses y una
mxima de 1 ao.
La jornada de trabajo de los aprendices no podr superar las 40 horas
semanales, incluidas las correspondientes a la formacin terica.
26
2.2.8 - REMUNERACIONES
Qu se entiende por remuneracin?
Se entiende por remuneracin la contraprestacin que debe percibir el trabajador como
consecuencia del contrato de trabajo. Dicha remuneracin no podr ser inferior al salario mnimo
vital y mvil.
Qu caractersticas tiene la remuneracin?

1) Igualdad: Tiene su fundamento en el artculo 14 bis de la Constitucin Nacional,
que seala igual remuneracin por igual tarea.
2) Supervivencia: Se supone que la remuneracin es suficiente para que el
trabajador pueda atender sus necesidades y a las del grupo familiar.
3) Conmutatividad: La remuneracin que paga el empleador est directamente
proporcionada con la calidad y cantidad de servicios que aporta el trabajador.
4) Continuidad: La remuneracin se produce da a da sin perjuicio de que existen
plazos para hacer efectivo su pago, pero el derecho a percibirla se va
produciendo da a da.
5) Alimentario: Para el trabajador tiene este carcter la remuneracin ya que cubre
necesidades bsicas.
6) Intangibilidad: La remuneracin no puede sufrir disminuciones.
Qu tipos de remuneraciones hay?

Hay distintos tipos de remuneracin:
1) Sueldo: Se denomina as cuando la remuneracin se paga en relacin con el mes
de trabajo.
2) Jornal: Se denomina jornal cuando la remuneracin se paga en relacin con el
da u hora de trabajo.
3) Por resultado obtenido:
a) A destajo: Es la remuneracin por unidad de obra o pieza producida.
b) Comisiones: En funcin de operaciones concretadas como ser ventas.
Cmo y cundo se instrumenta el pago?

El recibo de haberes
Todo pago en concepto de salario u otra forma de remuneracin deber instrumentarse
mediante recibo firmado por el trabajador. El recibo ser confeccionado por el empleador en
doble ejemplar (original y duplicado), debiendo entregar el duplicado al trabajador.
El recibo deber reunir como mnimo los siguientes requisitos:
Nombre ntegro o razn social del empleador, su domicilio y C.U.I.T.

Nombre y apellido del trabajador, su calificacin profesional y C.U.I.L.
Todo tipo de remuneracin que perciba.
Total bruto de la remuneracin bsica.
27
Importe de las deducciones que se efectan por aportes jubilatorios u otras

autorizadas por Ley de Contrato de Trabajo (Obra Social, Sindicatos).
Importe neto percibido.
Constancia de la recepcin del duplicado por el trabajador (su firma en el
original que queda en poder del empleador).
Lugar y fecha (que deber corresponder con la del efectivo pago).
Firma y sello del empleador.
Fecha de ingreso y tarea cumplida o categora en que se desempe durante el
perodo de pago.
El pago de haberes
El pago se efectuar una vez vencido el perodo que corresponda dentro de los
siguientes plazos mximos:
4 das hbiles para la remuneracin mensual o quincenal
3 das hbiles para la remuneracin semanal
Adems A qu se denominan beneficios sociales?

Se denominan beneficios sociales a las prestaciones de naturaleza jurdica de seguridad
social, no remunerativas, no dinerarias, no acumulables ni sustituibles en dinero, que brinda el
empleador al trabajador por s o por medio de terceros, que tiene por objeto mejorar la calidad de
vida del dependiente o de su familia a cargo. Son beneficios sociales las siguientes prestaciones:
Los servicios de comedor de la empresa;
Los reintegros de gastos de medicamentos y gastos mdicos y
odontolgicos del trabajador y su familia que asumiera el empleador,
previa presentacin de comprobantes emitidos por farmacia, mdico u
odontlogo, debidamente documentados;
La provisin de ropa de trabajo y de cualquier otro elemento vinculado a
la indumentaria y al equipamiento del trabajador para uso exclusivo en el
desempeo de sus tareas;
Los reintegros documentados con comprobantes de gastos de guardera
y/o sala maternal, que utilicen los trabajadores con hijos de hasta 6 aos
de edad cuando la empresa no contare con esas instalaciones;
La provisin de tiles escolares y guardapolvos para los hijos del
trabajador, otorgados al inicio del perodo escolar;
El otorgamiento o pago debidamente documentado de cursos o
seminarios de capacitacin o especializacin;
El pago de gastos de sepelio de familiares a cargo del trabajador
debidamente documentados con comprobantes.
Qu es el Salario Mnimo Vital y Mvil?

El salario mnimo vital, es la menor remuneracin que debe percibir en efectivo el
trabajador sin cargas de familia (sin hijos ni familiares directos a cargo), en su jornada legal de
trabajo, de modo que le asegure alimentacin adecuada, vivienda digna, educacin, vestuario,
asistencia sanitaria, transporte y esparcimiento, vacaciones y previsin.
Todo trabajador mayor de 18 aos, tendr derecho a percibir una remuneracin no
inferior al salario mnimo vital que se establezca, conforme a la ley y por los organismos
28
respectivos. Por ninguna causa podrn abonarse salarios inferiores, salvo los que resulten de
reducciones para aprendices o para trabajadores que cumplan jornadas de trabajo reducida.
Qu es el SAC y cundo se abona?

Se entiende por Sueldo Anual Complementario (SAC) la doceava (1/12) parte del total
de las remuneraciones definidas percibidas por el trabajador en el respectivo ao calendario.
El sueldo anual complementario ser abonado en dos cuotas, cada ao en las siguientes
fechas:
30/06
31/12
El importe a abonar en cada semestre, ser igual a la doceava parte de las retribuciones
devengadas en dichos lapsos (del 01/01 al 30/06 y del 01/07 al 31/12).
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Identificar los principales aspectos de la temtica sobre remuneraciones.
Relacionar los contenidos con la importancia del empleo registrado.
Actividades
A- Leer la ficha: REMUNERACIONES.
B- Decidir para cada caso cul es la opcin correcta:
1) La remuneracin con respecto al Salario Mnimo Vital y Mvil no puede ser:
Igual
Menor
Mayor
Ninguna de las anteriores
2) La caracterstica de la remuneracin que seala que sta no puede sufrir
disminuciones se denomina:
Igualdad
Continuidad
Supervivencia
Intangibilidad
3) El pago - para la remuneracin mensual o quincenal - se efectuar una vez vencido el
perodo que corresponda dentro de los siguientes plazos mximos:
4 das hbiles
5 das hbiles
29
6 das hbiles
7 das hbiles
4) El Sueldo Anual Complementario (SAC) ser abonado en dos cuotas cada ao en las
siguientes fechas, la 2 el 31/12 y la 1 el:
13/06
14/02
30/06
31/10
C- Incorporar la letra inicial de c/u de las diferentes situaciones en la columna correspondiente
del cuadro:
a) Juan tiene 18 aos y casi 1 de antigedad en su trabajo. A veces le pagan el 10, a
veces el 12 o cuando el patrn tiene plata.
b) Pedro nunca tuvo recibo de sueldo.
c) Mara tiene recibo de sueldo computarizado con el logo de su empresa. Le
entregan su copia todos los meses.
d) Fernanda est mensualizada le pagan antes del 4 da hbil del mes.
e) Martn trabaja hace 4 aos. Ni sabe lo que es el SAC (aguinaldo).
f) A Florencia le pagan un aguinaldo re-grande porque el SAC incluye en la
liquidacin la parte correspondiente a un plus especial que la empresa les abona
en febrero a todos los empleados Qu se comprar?
g) A Marcos le depositan el sueldo mediante cajero de la red Link. Su amigo
Alberto cobra en cajeros de la red Banelco.
h) A Mariana su jefe le va pagando de a puchitos, cuando puede. Si tiene suerte a
fin de mes le va a pagar parte de los salarios atrasados.
i) Horacio no llega a cubrir el Salario Mnimo Vital y Mvil.
j) Elena est orgullosa de su hijo, es muy estudioso. Su empleador lo valora
pagndole re-bien (siempre muy por encima del Salario Mnimo Vital y Mvil).
Desde que comenz su relacin laboral est registrado ante la AFIP.
TRABAJO REGISTRADO
(TRABAJO EN BLANCO)
(TRABAJO EN NEGRO)
D- En blanco o en negro: Debatir grupalmente sobre cul ser el trabajo ms beneficioso para el
empleado. Dar fundamentos.
E- Registrado o no registrado: Debatir grupalmente acerca de cul ser el trabajo ms ventajoso
para la sociedad en su conjunto. Dar fundamentos.
F- Realizar un breve ensayo en defensa de tu postura. Efectuar una puesta en comn.
30
2.3 - TRABAJADORES INDEPENDIENTES
2.3.1 - MONOTRIBUTO 1 CLASE
2.3.1.1 - ASPECTOS GENERALES DEL RGIMEN

El Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes o Monotributo es un
rgimen integrado y simplificado destinado a los pequeos contribuyentes relativo a:
Impuesto a las Ganancias,
Impuesto al Valor Agregado (IVA) y
Sistema Previsional.
Los pequeos contribuyentes debern encuadrarse en categoras tomando distintos
parmetros y efectuar solamente el pago mensual de un tributo (de aqu surge la denominacin
de Monotributo).
2.3.1.2 - PEQUEOS CONTRIBUYENTES
Pueden ser pequeos contribuyentes:
Personas que realicen:
a) Venta de cosas muebles
b) Locaciones (alquileres) de cosas (tanto muebles como inmuebles)
c) Locaciones de obras y/o prestaciones de servicios
Sociedades de hecho e irregulares siempre que tengan hasta 3 socios
Integrantes de cooperativas de trabajo
Sucesiones indivisas y condominios
Etc.
2.3.1.3 - PARMETROS
Para encuadrarse en las diferentes categoras los criterios fijados son:
Ingresos brutos anuales
Superficie afectada a la actividad
Energa elctrica consumida anual
Monto de los alquileres devengados en el ao
El importe del impuesto a ingresar variar segn la actividad realizada por el pequeo
contribuyente, ya sea que se trate de:
Locaciones y/o prestaciones de servicios
Venta de cosas muebles
Se debe tener en cuenta que:
o No se podrn superar los parmetros mximos definidos para cada categora.
o El precio mximo unitario de venta no deber superar el importe de $ 2.500.
o No podrn realizar ms de 3 actividades simultneas o no poseer ms de 3 unidades de
explotacin.
31
2.3.1.4 - VENCIMIENTO DE LA OBLIGACIN MENSUAL
Hasta el da 20 del correspondiente mes, excepto cuando se trate de inicio de actividades,

en cuyo caso el 1 pago podr efectuarse hasta el ltimo da de ese mes.
Modalidades de pago: dbito directo en cuenta bancaria, tarjeta de crdito, a travs de cajero
automtico, Pago Fcil, Rapipago, etc.
Para abonar se deber exhibir la credencial para el pago, Form. 152, 153 o 157, segn
corresponda.
2.3.1.5 - CATEGORAS
El sujeto deber inscribirse en la categora en la que no supere el valor de ninguno de
los parmetros dispuestos para ella.
Categora
Superficie afectada
Ingresos Brutos
(anual)
Hasta $ 24.000
Hasta $ 36.000
Hasta $ 48.000
Hasta 30 m2
Energa elctrica
consumida (anual)
Hasta 3.300 KW
Monto de alquileres
devengados (anual)
Hasta $ 9.000
Hasta 45 m2
Hasta 5.000 KW
Hasta $ 9.000
Hasta 6.700 KW
Hasta $ 18.000
Hasta 10.000 KW
Hasta $ 18.000
Hasta 60 m
Hasta $ 72.000
Hasta 85 m
Hasta $ 96.000
Hasta 110 m2
Hasta 13.000 KW
Hasta $ 27.000
Hasta 16.500 KW
Hasta $ 27.000
Hasta 20.000 KW
Hasta $ 36.000
Hasta 20.000 KW
Hasta $ 45.000
G
H
I
Hasta $ 120.000
Hasta 150 m
Hasta $ 144.000
Hasta 200 m
Hasta $ 200.000
Hasta 200 m
Exclusivamente para venta de bienes muebles

Categora
Cantidad mnima de Ingresos Brutos (anual)

empleados
$ 235.000
$ 270.000
$ 300.000
2.3.1.6 - IMPUESTO INTEGRADO

El impuesto integrado est compuesto por un componente impositivo y un
componente previsional.
El importe a pagar en concepto de componente impositivo va a variar segn la
actividad desarrollada por el contribuyente, ya sea:
Locaciones y/o prestaciones de servicios
Venta de cosas muebles
como as tambin, la categora en que el contribuyente resulte encuadrado (segn los parmetros
mencionados anteriormente).
El impuesto integrado que por cada categora deber ingresarse mensualmente es:
32
COMPONENTE IMPOSITIVO:
(a) o (b)
Categora
Locaciones
y/o
prestaciones
de servicios (a)
Venta de
cosas mueble
(b)
$ 39
$ 39
$ 75
$ 75
$ 128
$ 118
$ 210
$ 194
$ 400
$ 310
$ 550
$ 405
$ 700
$ 505
$ 1.600
$ 1.240
$ 2.000
$ 2.350
$ 2.700
El importe a pagar en concepto de componente previsional es:

$ 100 correspondientes al aporte para Obra Social y
$ 157 correspondientes al aporte para las prestaciones de la Seguridad
Social al SIPA (Sistema Integrado Previsional Argentino).
Entonces, el IMPORTE TOTAL A INGRESAR en concepto de MONOTRIBUTO
surge de la suma de: Componente Impositivo, Aportes de Obra Social y Aportes de Seguridad
Social.
2.3.1.7 - NORMATIVA VIGENTE al 03/08/12
Ley 26.565 (B.O. 21/12/2009) que sustituye el Anexo de la Ley N 24.977.

Decreto N 01/2010 (B.O. 05/01/2010)
R.G. (AFIP) 2746 (B.O. 06/01/2010) modificada por R.G. (AFIP) 2760 (B.O. 26/01/2010)
R.G. (AFIP) 3334 (B.O. 31/05/2012)
33
2.3.1.8 - CATEGORIZACIN: INICIO DE ACTIVIDADES

CATEGORIZACIN
INICIAL
Segn superficie afectada a la

actividad y en su caso al monto del
alquiler pactado.
Deber encuadrarse:
Si no posee
Estimacin razonable.
Transcurridos 4 meses:
la finalizacin del perodo
coincide con la
finalizacin del
cuatrimestre calendario?:
NO
Mantendr la
categorizacin
inicial hasta el
momento de la
primera
recategorizacin.
Se deber
anualizar
SI
Ingresos brutos obtenidos y

Energa elctrica consumida
Alquileres devengados
Se recategoriza
Confirma
categorizacin
en dicho
perodo
Supera los lmites conforme

la actividad y de acuerdo a la
cantidad de empleados que
posea
Permanecer dentro del RS debiendo encuadrarse hasta la

prxima recategorizacin , en la ltima categora que
corresponda a la actividad que desarrolla (I o L, segn el
caso).
2.3.1.9 - RECATEGORIZACIN
A la finalizacin de cada cuatrimestre calendario.
Se deber
calcular
Ingresos brutos obtenidos y

Energa elctrica consumida
Alquileres devengados
Superficie afectada a la actividad
En los 12 meses
inmediatos anteriores.
A la finalizacin del
cuatrimestre.
Determina la categora en que resulta encuadrado.

Nueva categora: a partir del segundo mes inmediato
siguiente del ltimo mes del cuatrimestre respectivo.
34
2.3.1.10 - TABLA RESUMEN DE LAS DISTINTAS CATEGORAS

Ver ANEXOS ANEXO I.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Comprender el tratamiento impositivo para los Pequeos Contribuyentes.
Poder categorizar diferentes contribuyentes dentro del Rgimen del Monotributo.
Referencia normativa vigente al 03-08-12
Decreto N 01/2010 (B.O. 05/01/2010)
R.G. (AFIP) 3334 (B.O. 31/05/2012)
Actividades
I- Leer la ficha RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES (RS) o
MONOTRIBUTO.
II- Dados los siguientes casos, encuadre a los contribuyentes en la categora del Monotributo que
corresponde e indique cunto debera pagar mensualmente. Para ejemplificar resuelvan 2 casos
todos juntos.
35
Enunciacin de casos
Categora en la
que se encuadra
el contribuyente
Importe a pagar
mensualmente
de Monotributo
1- Un electricista tiene local de ventas de

materiales elctricos con una superficie de 52
m2, consume 4.000 kw de energa elctrica
anual y sus ingresos brutos anuales son de $
65.000. Es propietario del local.
2- Un abogado recibido hace 1 ao y , que
alquila los lunes, mircoles y viernes un estudio
jurdico de una superficie de 32 m2 , consume
500 kw de energa elctrica, paga un alquiler de
$ 900 mensuales y tiene ingresos brutos
anuales por $ 35.000.
3- Un contador que no tiene un estudio
contable percibe ingresos por $ 95.000.
4- Un comerciante que tiene 5 locales de
ventas.
5- Un electricista a domicilio que tiene ingresos
anuales por $ 24.000.
6- Un panadero con 2 empleados a cargo e
ingresos brutos anuales por $ 240.000.
7- Un arquitecto por honorarios de direccin de
obras percibe anualmente $ 160.000.
8- Una mdica anestesista entre sus guardias y
trabajos en clnicas percibe honorarios
profesionales por $ 144.000 anuales.
9- Un joven dentista atiende en un consultorio
de 45 m2 . Su to le alquila el departamento que
usa de consultorio y le cobra slo $ 700
mensuales. Consume 500 kw de energa
elctrica. Tiene ingresos brutos anuales por $
35.000.
10- Una empresa muy grande que tiene 15
puntos de venta.
11- Un contador que tiene un estudio contable
percibe ingresos anuales por $ 118.000.
Adems tiene un empleo en relacin de
dependencia: es profesor titular de ctedra de
Impuestos I en la Facultad de Ciencias
Econmicas. Paga una prepaga para l y su
familia.
12- Un ingeniero que se dedica a la venta, tiene
un comercio de 100 m2, 5 empleados, consume
anualmente 4.000 kw de energa elctrica y sus
ingresos brutos anuales son de $ 300.000. Es
36
propietario del local. Es soltero, paga un plan

de medicina privada. Es profesor de ctedra de
una materia de la carrera de Ingeniero
Industrial en la Facultad de Ingeniera.
Respuestas (para el profesor):
1- Electricista con local de ventas: Categora E; Impuesto integrado = $ 194 + $ 157 + $ 100 = $
451
2- Abogado: Categora D; Impuesto integrado = $ 128 + $ 157 + $ 100 = $ 385
3- Contador: Categora F; Impuesto integrado = $ 400 + $ 157 + $ 100 = $ 657
4- Comerciante que tiene 5 locales de ventas: Est excludo del Rgimen Simplificado para
Pequeos Contribuyentes.
5- Electricista a domicilio: Categora B; Impuesto integrado = $ 39 + $ 157 + $ 100 = $ 296
6- Panadero con 2 empleados: Categora K; Impuesto integrado = $ 2.350 + $ 157 + $ 100 = $
2.607
7- Arquitecto: Categora I; Impuesto integrado = $ 1.600 + $ 157 + $ 100 = $ 1.857
8- Mdica anestesista: Categora H; Impuesto integrado = $ 700 + $ 157 + $ 100 = $ 957
9- Joven dentista: Categora C; Impuesto integrado = $ 75 + $ 157 + $ 100 = $ 332
10- Empresa muy grande con 15 puntos de venta: Est excluda del Rgimen Simplificado para
Pequeos Contribuyentes.
11- Contador con estudio y empleo en relacin de dependencia: Categora G; Impuesto integrado
= $ 550 + $ 0 + $ 0 = $ 550 - Debe pagar slo el componente impositivo.
12- Ingeniero comerciante y profesor: Categora L; Impuesto integrado = $ 2.700 + $ 0 + $ 0 = $
2.700 - Debe pagar slo el componente impositivo.
(Observacin: Poner atencin en el futuro a la vigencia de las categoras e importes Esta
actualizacin incluye las modificaciones de la R.G. (AFIP) 3334 B.O. 31/05/12 - Actualizacin al
03/08/12)
Tarea para la prxima clase:
A) Recolectar comprobantes: facturas, tiquete, tiquete-facturas, recibos (10 por persona).
B) Visitar 5 negocios pequeos. En relacin con la AFIP, observar:
-Qu formulario exhiben generalmente en sus vidrieras o puertas? Mencionar el N.
-Qu formulario exhiben generalmente en sus cajas o en lugar cercano a la caja? Mencionar el N
.
-Cules son los datos principales que constan en los formularios citados anteriormente?
C) Ir a la Agencia o al Centro de Servicios de la AFIP ms cercana a la escuela. Solicitar los
formularios o bajarlos de la pgina web del organismo e imprimilos (www.afip.gob.ar o
www.afip.gov.ar).
37
2.3.2 - MONOTRIBUTO 2 CLASE
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Comprender el funcionamiento del Rgimen de Monotributo.
Poder realizar una inscripcin simulada de un contribuyente, articulando teora y
prctica impositiva.
Relacionar la temtica de encuadre e inscripcin en el Monotributo con la de
facturacin.
Reflexionar sobre el sentido social de los impuestos.
Referencia normativa vigente al 03-08-12
Decreto N 01/2010 (B.O. 05/01/2010)
R.G. (AFIP) 3334 (B.O. 31/05/2012)
Actividades
I- Releer la ficha analizada la clase anterior sobre RGIMEN SIMPLIFICADO PARA
PEQUEOS CONTRIBUYENTES (RS) o MONOTRIBUTO.
II- Recolectar comprobantes: facturas, tiquete, tiquete-facturas, recibos (10 por persona).
Agruparlos segn quin emite el comprobante: Monotributistas versus Otros contribuyentes.
1) Qu clase de comprobantes emiten los Monotributistas?
2) Listar qu actividades desarrollan los Monotributistas.
III- Visitar 5 negocios pequeos. En relacin con la AFIP, observar:
a- Qu formulario exhiben generalmente en sus vidrieras o puertas? Mencionar el N.
b- Qu formulario exhiben generalmente en sus cajas o en lugar cercano a la caja? Mencionar el
N .
c- Cules son los datos principales que constan en los formularios citados anteriormente?
IV- Ir a la Agencia o al Centro de Servicios de la AFIP ms cercana a la escuela. Solicitar los
formularios o bajarlos de la pgina web del organismo e imprimilos (www.afip.gob.ar o
www.afip.gov.ar).
V- Guiados por el profesor, realizar las siguientes inscripciones:
A. Simular su propia inscripcin al Monotributo. Llenar los formularios correspondientes.
B. Inscribir a la empresa simulada que han creado con sus compaeros del curso.
38
VI- Del anlisis del tema elaborar 4 conclusiones sobre el Monotributo.

VII- Individualmente escriban un ensayo breve acerca de cmo desde el lugar de Monotributistas
consideran que se puede contribuir al sostenimiento de lo pblico, lo comn, de las cosas que son
de todos. Realicen una puesta en comn.
2.3.3 - OTROS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
2.3.3.1 - TRABAJADORES AUTNOMOS

Ejemplos de Trabajadores Autnomos:
Trabajador
Autnomo
Son trabajadores por cuenta

propia. Han logrado tener grandes
niveles de facturacin y en
consecuencia, excelentes ingresos.
presidente de una Sociedad

Annima;
un publicista famoso;
un productor de TV;
un escritor de best sellers;
conocido cirujano;
un renombrado artista plstico;
etc.
Caractersticas
Segn la Ley 24.241 se encuentran definidos dentro de este grupo aquellos trabajadores
que desarrollan una actividad en forma independiente.
Los trabajadores por cuenta propia que para la Seguridad Social se encuadran como
Trabajadores Autnomos, paralelamente, en materia impositiva estn inscriptos en el Rgimen
General. Por los tributos a su cargo, estn obligados a presentar las declaraciones juradas y
efectuar de corresponder- los pagos del:
o Impuesto al Valor Agregado.
o Impuesto las Ganancias.
o Etc.
Los Trabajadores Autnomos gozan de las mismas prestaciones de la Seguridad Social que
los trabajadores que se encuentren bajo el rgimen de relacin de dependencia, a excepcin de las
asignaciones familiares.
Se reagrupan en cinco categoras segn los ingresos mensuales que perciban. Como este
grupo no recibe un sueldo mensual, su aporte a los fines jubilatorios- se determina en base a una
renta presunta o de referencia fijada por ley en funcin de cada categora. Al valor de la renta de
referencia se le aplica el 32 % para calcular el aporte previsional a ingresar:
El
27 % lo establece la Ley 24.241 en concepto de aporte como Trabajador Autnomo.
El
5 % lo establece la Ley 19.032 como recurso para el financiamiento del Instituto
Nacional de Servicio Social para Jubilados y Pensionados (PAMI).
39

CATEGORA DE
AUTNOMOS
I
II
III
IV
V
VALOR DE RENTA
DE REFERENCIA
$
$
$
$
$
NUEVOS IMPORTES
A INGRESAR DE
APORTES
PREVISIONALES
$ 312,96
$ 438,13
$ 625,90
$ 1.001,45
$ 1.376,98
977,98
1.369,16
1.955,95
3.129,52
4.303,09
La renta de referencia se calcula en funcin de una proporcin para cada categora calculada
en base al haber mnimo jubilatorio garantizado, que asciende a $ 1.687,01 (Resol. 47/12 de
ANSES). Los nuevos importes de aportes previsionales a ingresar rigen a partir del vencimiento del
mes de abril 2012 (R.G. (AFIP) 3305).
La Ley 26.417: Ley de Movilidad Jubilatoria prev que los importes detallados en la tabla
anterior sufran modificaciones en los meses de marzo y septiembre de cada ao.
Normativa vigente al 03-08-12
Ley 24.241 (fundamentalmente artculos: 1, 2 inc b), 10 inc c) y 11).

Decreto 1866/06.
R.G. (AFIP) 2922.
R.G. (AFIP) 3305.
Res. (ANSES) 47/12.
2.3.3.2 - UN CASO ESPECIAL: SERVICIO DOMSTICO
Un caso especial de trabajadores independientes son los trabajadores que se encuadran

dentro del Rgimen Especial para el Servicio Domstico.
Ejemplos de Trabajadores del Servicio Domstico:
Servicio
Domstico
Trabajan por cuenta propia. Se

dedican fundamentalmente a
hacer tareas de limpieza y/o
cuidado de nios.
la seora que hace la limpieza en tu

casa;
la seora que cuida los hijos de la
vecina;
etc.
Caractersticas
Los empleados de ambos sexos que presten servicios dentro de la vida domstica y que
para el empleador no originen con sus acciones beneficio econmico o lucro, se encuadrarn en el
Rgimen Especial para el Servicio Domstico. El mismo regir en todo el territorio de la Nacin
Argentina.
No se considerarn empleados del servicio domstico:
las personas emparentadas con el dueo de casa,
aquellas que sean exclusivamente contratadas para cuidar enfermos,
aquellas que sean exclusivamente contratadas para conducir vehculos,
ninguna persona menor de 14 aos,
quienes presten sus servicios por tiempo inferior a un mes.
40
La Ley 25.239 estableci un Rgimen Especial de Seguridad Social de carcter obligatorio

para el Servicio Domstico. Para encuadrarse dentro de este rgimen las empleadas domsticas
deben prestar servicio como mnimo de 6 horas semanales.
Obligaciones del dador de trabajo
Pagar la remuneracin de la empleada domstica (Actualmente el salario mnimo
segn convenio es $ 2.071,88).
Pagar los aportes y contribuciones correspondientes. Contra el pago efectuado, el
sistema emitir dos comprobantes:
uno para el dador de trabajo y
otro para el trabajador domstico.
Entregar a la empleada el tiquet de pago de la obligacin mensual (que le servir en
el caso que la Obra Social se lo requiera).
Etc.
Aportes y contribuciones
El rgimen contempla una tabla de cotizaciones donde figuran los montos que se deben
pagar, segn la cantidad de horas semanales trabajadas por el personal de servicio domstico:
Horas semanales trabajadas
6 a menos de 12
12 a menos de 16
16 o ms
Aportes mensuales
$ 8.$ 15.$ 60.-(#)
Contribuciones mensuales
$ 12.$ 24.$ 35.-
Total
$ 20.$ 39.$ 95.-
(#) Desde 01/2011 por Resolucin 883/2010 (B.O.: 30/12/10)
Prestaciones de la Seguridad Social para la empleada

Para tener derecho a las prestaciones de la Seguridad Social (Jubilacin y Obra Social) la
empleada domstica debe estar en la categora de 16 o ms horas semanales trabajadas (para el
mismo o para diferentes dadores de trabajo). El pago se realiza mediante formulario 102/B.
Si estuviera en una categora menor, en forma voluntaria, la empleada domstica puede
optar por ingresar la diferencia de aportes y contribuciones con el formulario AFIP N 575/B, para
gozar de dichas prestaciones.
Entonces, actualmente $ 95 (Desde 01/2011 por Resolucin 883/2010 - B.O.: 30/12/10) es el
importe entre aportes y contribuciones- que le permite al trabajador domstico acceder a una obra
social, a eleccin, y a un futuro beneficio previsional.
Cobertura de jubilacin: Si trabaja 16 horas o ms no debe efectuar ningn aporte
adicional.
Cobertura de obra social: Con el comprobante del pago de los $ 60 (de aportes a la
obra social), pudiendo completar este importe con los comprobantes mensuales de
41
diferentes dadores de trabajo, la empleada domstica tiene la posibilidad de elegir

entre ms de 200 obras sociales. El listado de las mismas puede ser consultado en
la Superintendencia de Servicios de Salud, ingresando a www.sssalud.gov.ar o por
va telefnica en el 0800-222-72583 (SALUD). El personal domstico tiene
asegurada su cobertura mdica desde el mismo da que hace el primer pago a la
Seguridad Social. De este modo accede a los servicios incluidos en el Programa
Mdico Obligatorio.
Cobertura opcional- de obra social para el grupo familiar del personal de
servicio domstico: Abonando $ 60 ms, por cada integrante del grupo (hijos y
familiares a cargo) tambin puede obtener la cobertura de la obra social para cada
uno de los familiares citados.
Trmite para la inclusin en el Rgimen del Servicio Domstico

1) La empleada con su DNI deber gestionar su CUIL en una oficina de la ANSES
(www.anses.gov.ar)
2) Completar el formulario 102/B que podr ser descargado de la pgina web de la AFIP
(www.afip.gob.ar)
3) Dicho formulario es el volante de pago de los aportes de cada mes, con el que se concurrir al
banco habilitado, Pago Fcil, Rapi Pago, etc. para ingresar mensualmente el pago de los aportes.
4) En el formulario 102/B tambin hay un recibo de pago para ser firmado, una copia para el
trabajador y otra para el dador de trabajo.
Beneficio fiscal para el dador de trabajo

Para quien es dador de trabajo, rige desde 2005 la posibilidad de deducir del ingreso laboral
sujeto al Impuesto a las Ganancias, el pago de sueldos y cargas sociales al personal domstico.
Para el ejercicio fiscal 2011, el tope de esa deduccin es de $12.960.-
Normativa vigente al 03/08/12

Decreto Ley 326/56
Ley 25.239 (Ttulo XVIII)
Resolucin 883/2010
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Conocer los principales aspectos del Rgimen Especial para los Trabajadores del
Servicio Domstico.
Diferenciar Trabajadores Autnomos y Monotributistas.
42
Referencia normativa
Decreto Ley 326/56
Ley 25.239 (Ttulo XVIII)
Resolucin 883/2010
Actividades
I - Leer la ficha OTROS TRABAJADORES INDEPENDIENTES.
II - Responder individualmente:
1) Quines son Trabajadores Autnomos?
2) Qu caractersticas especiales tienen los Trabajadores Autnomos?
3) Mientras que el Monotributista paga un solo tributo por todo concepto: Componente de
Seguridad Social + Componente Impositivo (IVA y Ganancias). El Trabajador Autnomo
adems de su aporte como Autnomo Qu deber abonar?
4) Quines son Trabajadores del Servicio Domstico?
5) Acerca del Rgimen Especial del Servicio Domstico, explica con tus palabras: En qu
aspecto considers que una empleada domstica es una trabajadora independiente y en qu
aspecto sera una trabajadora dependiente?
6) Qu obligaciones tiene el dador de trabajo de Servicio Domstico?
7) Qu aportes y contribuciones le corresponde pagar al dador de trabajo por su empleada
domstica con ms de 16 horas semanales trabajadas?
8) Debido a la existencia de este rgimen especial, qu prestaciones le correspondern a la
empleada domstica?
9) Qu beneficio impositivo tiene el dador de trabajo por su empleada domstica?
10) En virtud de lo ledo, Cules son los beneficios del empleo registrado en el caso de la
empleada domstica?
2.4 - PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2.4.1 - SEGURIDAD SOCIAL 1 PARTE DE LA PROPUESTA
Objetivos
Rastrear los conocimientos previos de los adolescentes acerca de las prestaciones
de la Seguridad Social.
Actividad de anticipacin (previo al desarrollo del tema)
43
a) Qu es para vos la Seguridad Social?

________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
b) Qu hace la Seguridad Social?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
c) A quines beneficia la Seguridad Social?
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Luego: Leer la ficha siguiente.
INTRODUCCIN
La esencia de la Seguridad Social es crear a favor de todos los miembros de la sociedad un

conjunto de garantas para hacer frente a determinados hechos o eventos que suprimen o reducen su
actividad productiva o imponen cargas econmicas suplementarias.
O sea, la Seguridad Social se ocupa de cubrir contingencias del trabajador y de su familia.
Pero veamos cules pueden ser estas contingencias
Contingencia a cubrir
Vejez, invalidez, muerte
Cargas de familia
Enfermedad
Enfermedad
profesional
accidentes de trabajo
Desempleo
Prestaciones o coberturas de la
Seguridad Social
Rgimen Previsional
Asignaciones
y
Subsidios
Familiares
Obras Sociales y PAMI
y Rgimen de Riesgos de Trabajo
Seguro de Desempleo
Vamos a analizar los principales beneficios de la Seguridad Social para los trabajadores:
Asignaciones familiares (Hijo, Hijo discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopcin,
Matrimonio, Ayuda escolar, Asignacin universal por hijo), Seguro de Desempleo, ART,
Jubilaciones, Pensiones, etc.
44
Qu es la Seguridad Social?
La Seguridad Social es la rama del derecho que trata de crear a favor de todos los miembros de la
sociedad un conjunto de garantas para hacer frente a determinados hechos o eventos que:
suprimen su actividad productiva o
reducen su actividad productiva o
imponen cargas econmicas suplementarias.
Veamos algunos ejemplos de estos eventos, hechos o contingencias:
Maternidad
Vejez
Muerte
Desocupacin
Cargas de familia
Invalidez
Accidentes de trabajo
Cules son los principios de la Seguridad Social?

Los principios de la Seguridad Social son:
o Universalidad: tiene como sujeto a todos los individuos sin distincin y sin tener en
cuenta si estn en actividad o no y si trabaja en relacin de dependencia o por
cuenta propia.
o Solidaridad: el hombre trabaja para s y su familia, ante cualquier contingencia las
obligaciones se reparten entre toda la sociedad.
o Integralidad: parte del derecho en que la economa pretende cubrirlo todo.
o Subsidiariedad: se relaciona con la solidaridad, el hombre se mantiene a s mismo,
cuando est incapacitado lo mantiene la sociedad.
Cules son las bases constitucionales de la Seguridad Social?

Cabe aclarar que, los beneficios de la Seguridad Social se encuentran contemplados en el
artculo 14 bis de nuestra Constitucin Nacional:
El Estado otorgar los beneficios de la seguridad social, que tendr carcter de integral
e irrenunciable. En especial, la ley establecer el seguro social obligatorio, que estar a cargo de
entidades nacionales o provinciales con autonoma financiera y econmica, administradas por los
interesados con participacin del Estado, sin que puedan existir superposicin de aportes;
jubilaciones y pensiones mviles; la proteccin integral de la familia; la compensacin econmica
familiar y el acceso a una vivienda digna.
45
Qu alcance tiene actualmente la Seguridad Social?

En el siguiente cuadro se puede observar a quines cubre (universo alcanzado) c/u de las
prestaciones indicadas y ante qu contingencias sociales los miembros de la sociedad argentina
estamos amparados por los beneficios conferidos por la Seguridad Social:
Contingencias sociales
Vejez
Invalidez
Muerte
Cargas de familia
Prestaciones o cobertura
Universo alcanzado
Trabajadores en Relacin de
Rgimen Previsional
Dependencia,
Monotributistas,
Autnomos y Servicio Domstico.
Asignaciones y Subsidios Trabajadores en Relacin de
Familiares
Dependencia,
Desempleados,
Jubilados y Pensionados.
Enfermedad
Obras Sociales y PAMI
Trabajadores en Relacin de
Dependencia, Servicio Domstico,
Monotributistas,
Jubilados
y
Pensionados.
Enfermedad profesional Rgimen de Riesgos de Trabajadores en Relacin de
Accidentes de trabajo
Trabajo
Dependencia.
Desempleo
Seguro de Desempleo
Desempleados (ex trabajadores en
relacin de dependencia)
Por qu se dice que la Seguridad Social va de la cuna a la tumba?

Porque las prestaciones de la Seguridad Social abarcan desde las asignaciones familiares
por prenatal y por nacimiento (vinculadas con el origen de la nueva vida) hasta la prestacin
jubilatoria o la pensin (vinculadas con la vejez).
Tambin, mediante el Sistema Nacional de Salud cubre durante toda la existencia las
contingencias relacionadas con la enfermedad y su prevencin. Adems, otorga cobertura durante la
totalidad de la vida laboral (Rgimen de Riesgos de Trabajo) y tambin en perodos de inactividad
por desempleo (Seguro de Desempleo).
Cules son los antecedentes de la Seguridad Social?

La Seguridad Social nace aproximadamente hace 150 aos. Algunos antecedentes en
nuestro pas fueron:
Proteccin a viudas y hurfanos,
Rgimen de pensiones para empleados pblicos,
Mutuales de las colectividades italianas y espaolas (para cubrir enfermedades y
accidentes de trabajo),
Ley de jubilaciones para jueces y para maestros,
Cajas de jubilaciones de empleados pblicos, ferroviarios y bancarios, etc.
46
Qu son las asignaciones familiares?

Las asignaciones familiares son prestaciones monetarias (pagos) que se les otorgan a
aquellos empleados que tengan cargas de familia. Dichos pagos no representan un costo para el
empleador.
Caractersticas de las asignaciones familiares:
o El pago de las asignaciones se efectuar junto con las remuneraciones del mes.
o Sern abonadas a un solo cnyuge y en relacin a un slo empleo. Cuando el
trabajador se desempeare en ms de un empleo tendr derecho a las asignaciones
en aquel en que acredite mayor antigedad, a excepcin de la asignacin por
maternidad que ser percibida en cada uno de los empleos.
o Cuando ambos cnyuges trabajen las asignaciones podrn ser solicitadas por aquel
a quien su percepcin en razn de su monto le resulte ms beneficiosa.
o Para el pago de estas asignaciones el trabajador debe encontrarse en relacin de
dependencia.
Cules son las asignaciones y subsidios familiares?

Se establecen las siguientes prestaciones:
Asignacin por hijo

Asignacin por hijo con
discapacidad
Asignacin prenatal
Asignacin por ayuda

escolar
Asignacin por
maternidad
ASIGNACIONES FAMILIARES
Pago de una suma mensual por cada hijo menor de 18 aos de
edad que se encuentre a cargo del trabajador.
Pago de una suma mensual que se abonar al trabajador por cada
hijo discapacitado que se encuentre a su cargo, sin lmite de edad,
a partir del mes en que se acredite tal condicin ante el
empleador.
Pago, a la mujer trabajadora embarazada independientemente de
su estado civil, de una suma equivalente a la asignacin por hijo,
que se abonar desde el momento de la concepcin hasta el
nacimiento del hijo. Este estado debe ser acreditado entre el
tercer y cuarto mes de embarazo, mediante certificado mdico.
Para el goce de esta asignacin se requerir una antigedad
mnima y continuada en el empleo de tres meses.
Pago de una suma de dinero que se har efectiva en el mes de
marzo de cada ao. Esta asignacin se abonar por cada hijo que
concurra regularmente a establecimientos de Enseanza Primaria
y Secundaria o bien, cualquiera sea su edad, si concurre a
establecimientos oficiales o privados donde se imparta Educacin
Diferencial. Requiere la presentacin de certificado emitido por
la institucin educativa correspondiente.
Pago de una suma igual a la remuneracin que la trabajadora
hubiera debido percibir en su empleo, que se abonar durante el
perodo de licencia legal correspondiente. Para el goce de esta
asignacin se requerir una antigedad mnima y continuada en
el empleo de tres meses.
47
Asignacin por
nacimiento
Asignacin por adopcin
Asignacin por
matrimonio
Pago de una suma de dinero que se abonar en el mes que se

acredite tal hecho ante el empleador. Para el goce de esta
asignacin se requerir una antigedad mnima y continuada en
el empleo de seis meses a la fecha del nacimiento.
Pago de una suma dinero, que se abonar al trabajador en el mes
en que acredite dicho acto ante el empleador. Para el goce de
esta asignacin se requerir una antigedad mnima y
continuada en el empleo de seis meses.
Pago de una suma de dinero, que se abonar en el mes en que se
acredite dicho acto ante el empleador. Para el goce de este
beneficio se requerir una antigedad mnima y continuada en el
empleo de seis meses. Esta asignacin se abonar a los dos
cnyuges cuando ambos se encuentren en las disposiciones de la
presente ley.
Es importante aclarar que los importes de las asignaciones familiares no son nicos sino
que varan segn:
zona geogrfica de residencia del trabajador y
nivel de ingresos del trabajador.
En qu consiste la nueva Asignacin Universal por Hijo?
La Asignacin Universal por Hijo para Proteccin Social est destinada a aquellos nios,
nias y adolescentes residentes en la Repblica Argentina que no tengan otra asignacin familiar y
pertenezcan a grupos familiares que se encuentren desocupados o se desempeen en la economa
informal.
Es una prestacin monetaria de carcter mensual, que se abonar a uno solo de los padres,
tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por cada menor de 18 aos que se
encuentre a su cargo o sin lmite de edad cuando se trate de un discapacitado; en ambos casos,
siempre que no estuviere empleado, emancipado o percibiendo alguna otra prestacin.
A quines beneficia el Seguro de Desempleo? Cmo?
El Seguro de Desempleo beneficia a los trabajadores que estn desempleados. De modo
que, cuando se encuentren sin trabajo y sin sustento puedan cubrir sus necesidades primarias. Tiene
algunos requisitos:
Que el cese de la relacin laboral no se origine por voluntad del trabajador (Esto
implica, que es requisito que el trabajador haya sido despedido).
Que el desempleado est disponible para trabajar y est buscando un trabajo.
De este modo, el Seguro por Desempleo resguarda a la persona desempleada de la falta de
trabajo mediante el ingreso de una suma de dinero, tutelada por la Seguridad Social. Al otorgarle
esta prestacin econmica se contribuye con la inclusin social del trabajador y su familia.
Qu caractersticas presenta el Rgimen de Riesgos de Trabajo?
Se centra en brindar cobertura ante contingencias vinculadas con los riesgos del trabajo
de los trabajadores en relacin de dependencia. Su objetivo es la reparacin en tiempo oportuno del
48
dao sufrido, sin litigio. Las ART son las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo. Son compaas de
seguros privadas, tuteladas por la Superintendencia de Seguros de la Nacin.
El rgimen presenta 2 aspectos:

Preventivo: Apunta a prevenir los accidentes de trabajo (examen pre-ocupacional, examen
mdico peridico, control de normas de higiene y seguridad, capacitaciones, etc).
Reparador: Hace hincapi en que el trabajador siniestrado pueda zanjar la contingencia que le ha
ocurrido. Son prestaciones dinerarias (reparacin monetaria) y no dinerarias (cobertura de salud,
rehabilitacin, asistencia psicolgica, etc).
Incluye 3 eventos:
Accidente laboral propio
Accidente in itinere (en el trayecto de la casa al trabajo y viceversa)
Enfermedad profesional.
Qu cobertura brindan las Obras Sociales y el PAMI? A quines alcanza?

Brindan cobertura de salud. Las diferentes obras sociales y el PAMI son prestadores que
cubren estas contingencias.
Las Obras Sociales otorgan cobertura de salud que alcanza al:
trabajador y
su grupo familiar primario (cnyuge, hijos hasta 21 aos, hijos hasta 24 aos si
estudian, hijos discapacitados, hijos del cnyuge)
adherentes (mediante pago de aporte adicional)
El PAMI atiende a los jubilados, sus esposos/as, hijos.
En qu consiste el Sistema Integrado Previsional Argentino?
La Ley 26.425 crea el SIPA - Sistema Integrado Previsional Argentino, un nico
rgimen previsional pblico que comprende las siguientes prestaciones de la Seguridad Social:
Jubilacin ordinaria
Pensin por fallecimiento de un beneficiario
Pensin por fallecimiento de un trabajador en actividad
Jubilacin por invalidez
Qu requisitos son necesarios para acceder a la jubilacin?
La jubilacin es la prestacin que recibe el trabajador cuando alcanza la edad
correspondiente y los aos necesarios de aporte para culminar su etapa laboral. En lneas generales,
los requisitos necesarios para acceder a la jubilacin ordinaria son:
Requisitos
Hombres
Mujeres
Edad mnima
65
60
Aos de aportes
30
30
49
En la AFIP Sobre todos estos temas dnde pods realizar consultas?

- Telefnicamente:
Call center: 0810-999-2347
*2347 desde tu celular (de lunes a viernes de 8 a 20 hs)
- Por mail:
mayuda@afip.gob.ar
misaportes@afip.gob.ar
educacion@afip.gob.ar
- Personalmente:
En Agencias o Centros de Servicios
- Pgina web:
www.afip.gob.ar
www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada
Qu utilidad ofrecen Trabajo en Blanco, Mis aportes y Mi simplificacin?
Este sistema informtico creado por la AFIP

permite al trabajador verificar si fue dado de
Trabajo en Blanco
www.afip.gov.ar/TrabajoEnBlanco alta
por
el
empleador
en
Mi
Simplificacin. Posibilita imprimir la
correspondiente constancia de trabajo.
brinda informacin a aquellos trabajadores
principalmente en relacin de dependencia como as tambin a aquellos autnomos- del
destino de sus aportes. En el caso de trabajo
Mis Aportes
en relacin de dependencia permite verificar
www.afip.gov.ar/MisAportes
si lo informado por el empleador en sus
declaraciones juradas coincide con los
descuentos informados al trabajador en su
recibo de haberes.
permite que el empleador informe todas las
novedades de su nmina de personal como
ser: altas, bajas modificacin de datos de
empleados. Al inicio de una relacin laboral
el empleador debe dar el alta del nuevo
Mi Simplificacin
empleado. Una vez efectuada un alta en Mi
Simplificacin, el empleador tiene 48 hs.
para entregarle la constancia firmada al
trabajador.
Este sistema lo operan slo quienes son
empleadores.
50
Normativa vigente y sus antecedentes

Constitucin Nacional
Ley 26.425: SIPA
Ley 24.241
Ley 24.013: FNE
Ley 24.714: Asignaciones familiares
Ley 25.191: Renatre
Ley 19.032: INSSJP
Ley 24.557: ART
Ley 23.660: Ex Anssal. Obras Sociales
Ley 20.586
Ley 21.063
Ley 22.020
Ley 13.211
Ley 14.250
Ley 18.610
Ley 22.269
Ley 23.669
Ley 18.820
Ley 25.518
Ley 20.155
Ley 26.377
Ley 26.565
Ley 17.250
Ley 22.161
Ley 25.877
Ley 26.476
Ley 13.591
Ley 22.752
Ley 25.877
Ley 18.037
Ley 18.038
Ley 14.397
Ley 25.994
Ley 24.446
Ley 26.222
Ley 26.417
Decreto 01/10
Decreto 1729/09
Decreto 1602/09
Decreto 1370/08
Decreto 368/04
Decreto 1394/01
Decreto 1231/01
Decreto 814/01
Decreto 507/93
Decreto 2741/91
Decreto 2284/91
51
Decreto 2485/85
RG (AFIP) 2746
RG (AFIP) 1648
Etc.
2.4.2 - SEGURIDAD SOCIAL 2 PARTE DE LA PROPUESTA
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Reconocer las diferentes prestaciones de los distintos subsistemas de la Seguridad
Social y poder dar cuenta sobre qu contingencias cubren.
Revalorizar el sentido social de estas prestaciones en la vida de los trabajadores y
sus familias.
Actividades
1- Releer la ficha PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL 1.
2- Grupalmente, realizar las actividades sugeridas:
I- Asignaciones familiares
a) Ingresar a la pgina de la ANSES (www.anses.gov.ar)
b) Completar la siguiente tabla con los montos actualizados correspondientes a su zona.
MONTOS DE ASIGNACIONES FAMILIARES ($)

Asignacin por hijo
Asignacin por hijo con discapacidad
Asignacin prenatal
Asignacin por ayuda escolar
Asignacin por maternidad
Asignacin por nacimiento
Asignacin por matrimonio
c) Elegir otra zona (por ejemplo: Tierra del Fuego) Qu importes se modificaron con respecto a la
jurisdiccin en donde viven?
52
II- Jubilaciones
Dados slo los siguientes datos: En qu casos corresponder otorgar el beneficio jubilatorio? Por
qu?
Un hombre tiene 62 aos de edad y 32 de aportes.
Una mujer tiene 58 aos de edad y 35 de aportes.
III- Asignacin Universal por Hijo para Proteccin Social

Para profundizar este tema de actualidad; investigar en: artculos periodsticos, internet y/o
en la web de la ANSES (www.anses.gov.ar):
- Quines pueden cobrar esta prestacin?
- Qu requisitos se deben cumplir?
- Cunto se pagar?
- Otros datos de inters.
IV- En blanco y en negro:

a) Decir a qu prestaciones de la Seguridad Social tienen acceso los trabajadores
registrados y los no registrados? Completar la siguiente tabla indicando: SI o NO.
PRESTACIONES DE LA
TRABAJADOR
SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRADO
ASIGNACIONES FAMILIARES:
Asignacin por hijo
Asignacin por hijo con discapacidad
Asignacin prenatal
Asignacin por ayuda escolar
Asignacin por maternidad
Asignacin por nacimiento
Asignacin por matrimonio
SEGURO DE DESEMPLEO (en caso de
despido )
RGIMEN DE RIESGOS DE TRABAJO
(ART)
OBRAS SOCIALES (o PAMI en el futuro)
JUBILACIN (en el futuro)
TRABAJADOR NO
REGISTRADO
53
b) En relacin a los beneficios otorgados por la Seguridad Social qu conviene ms ser

trabajador registrado o no registrado? Fundamentar la respuesta.
c) Realizar una puesta en comn.
d) En pequeos grupos, realizar una produccin que represente los beneficios de la
Seguridad Social en la vida del trabajador: afiche, collage, maqueta, cancin, rima, ensayo, etc.
e) Elegir los 3 mejores dispositivos del curso.
f) Disear una pequea exposicin (utilizando los recursos elegidos) para comentarle a sus
compaeros de otros cursos o de otros aos las ideas principales sobre la Seguridad Social en la
vida de los ciudadanos.
2.5 - PRCTICA INTEGRADORA
2.5.1 - HERRAMIENTAS PARA

BLANCO Y MIS APORTES
EL
TRABAJADOR:
TRABAJO
EN
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Reconocer las herramientas que la AFIP pone al alcance del empleado para ejercer
los derechos vinculados con su relacin laboral.
Utilizar Mis aportes y Trabajo en blanco.
Actividades
Desde que comenzamos a abordar la temtica del TRABAJO Y PRESTACIONES DE
LA SEGURIDAD SOCIAL hubo un eje transversal que recorri la propuesta pedaggica. Ese eje
articulador es Trabajo en blanco versus trabajo en negro (o empleo registrado versus empleo no
registrado).
1) En grupo, pensar en todos los contenidos estudiados vinculados al trabajo en relacin de
dependencia y analizar las ventajas - desventajas del trabajo registrado y no registrado.
Aspectos analizados
TRABAJO REGISTRADO
54
2) Esbozar individualmente una conclusin en relacin con los beneficios del trabajo en blanco y el
ejercicio de los derechos ciudadanos.
3) Proyectar la presentacin en Power Point de Trabajo en blanco y Mis aportes (o bien, imprimir
y repartir una copia por equipo para su lectura-). Ver ANEXO II.
4) Explicar brevemente qu utilidad tienen las siguientes herramientas:
TRABAJO EN BLANCO
TRABAJO EN BLANCO
MIS APORTES
MIS APORTES
5) PRCTICA:
I) TRABAJO EN BLANCO
Objetivos:
Familiarizarse con las herramientas proporcionadas por la AFIP.

Obtener el nmero de CUIT.
Nota 1: Se sugiere realizar esta actividad ingresando los datos de alumnos que se encuentren
trabajando en relacin de dependencia (en blanco; en negro). De corresponder, efectuar
observaciones y comparaciones.
A) Ingresar a la pgina de la AFIP, a Trabajo en Blanco:
www.afip.gob.ar/TrabajoEnBlanco/
B) All observars 3 conos:

Informacin General
55
Herramientas de Asistencia
Accesos
Clickear Accesos.
C) Ah, clickear la opcin Ingresar sin Clave Fiscal a consulta bsica.
D) Completar los siguientes datos:
DNI
APELLIDO
SEXO
Luego, en la celda en blanco, repetir los nmeros y letras que aparecen indicados como cdigo de
seguridad-.
Despus, clickear la tecla
CONTINUAR
All, automticamente el sistema arrojar el nmero de CUIL (Clave nica de Identificacin
Laboral). El nmero obtenido te acompaar siempre en tus futuros empleos.
Tambin, a los alumnos del curso que estuviesen trabajando en blanco-, paralelamente la pgina
les emitir la constancia de trabajador declarado (Indicando adems, si existen bajas registradas en
los ltimos 24 meses o si hay continuidad laboral a partir de los datos proporcionados por el
empleador-).
En caso de no haber ningn alumno trabajando, la profesora del curso puede ejemplificar y mostrar
la informacin del sistema ingresando sus propios datos personales (DNI+APELLIDO+SEXO+
CDIGO DE SEGURIDAD o CUIL+CDIGO DE SEGURIDAD)
Nota 2: En caso de no existir ningn joven trabajando en relacin de dependencia en blanco en el
curso, se sugiere a la profesora modificar esta actividad: Tramitar el CUIL de los alumnos
ingresando a la pgina de ANSES, pestaa Constancia de CUIL:
www.anses.gob.ar
All, automticamente el sistema arrojar el nmero de CUIL.
II) MIS APORTES (actividad optativa)

Objetivos:
Familiarizarse con las herramientas proporcionadas por la AFIP.

Comprender qu informacin hay disponible para todos los ciudadanos que se
encuentren trabajando.
Ingresar a la pgina de la AFIP, a Mis Aportes:

56
www.afip.gob.ar/MisAportes/
La docente a cargo de la clase, ingresando con su CUIL y su Clave Fiscal podr mostrar a sus
alumnos la informacin disponible en Mis Aportes (De modo que los jvenes puedan visualizar un
ejemplo).
Luego, en sus casas, los alumnos, junto con sus padres (con los nmeros de CUIL y Clave Fiscal
de los progenitores-) pueden ayudar a sus familiares a acceder a toda la informacin laboral
aprehendida en este taller.
En clase, el docente guiar la reflexin sobre lo observado en el sistema: Su padre est registrado?
Y su madre? El registro es correcto? Coincide la fecha efectiva de inicio de la relacin laboral
con la fecha registrada que surge de internet-?Coincide el Sueldo Bruto que se indica en Mis
Aportes con la Remuneracin Bruta indicada en el recibo de tu madre/padre?Estn pagos los
aportes de Seguridad Social? Y los aportes a la Obra Social?, etc.
III) MI SIMPLIFICACIN
Cabe aclarar, que existe una tercera herramienta Mi simplificacin que tiene como destinatarios a
los empleadores y posibilita por ejemplo- efectuar on line, el alta de nuevos empleados y
generacin la Constancia de Alta (para entregar al trabajador).
6) Compartir una seleccin de videos cortos (un minuto de duracin cada uno aproximadamente)
creados por jvenes de escuelas secundarias de todo el pas sobre Insercin Laboral Juvenil-.Los
videos se pueden encontrar en:
http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/videos/index.aspx?xml=tpPractica.xml
O bien
www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/trabajoyPrestacionesSS.asp,
integradora y luego el punto 3 Videos.
clickear
Prctica
7) Reflexionar en relacin con la temtica TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD

SOCIAL y formular grupalmente las conclusiones. Se pueden utilizar los siguientes disparadores:
Inclusin vs Exclusin
Derechos vs Obligaciones
8) En grupos, crear una produccin que logre sintetizar las ideas principales de la temtica
estudiada. Puede ser: ensayo, poesa, cancin, monografa, alguna expresin grfica (Ej: mural para
la cartelera), etc.
57
ANEXOS
ANEXO I: TABLA RESUMEN DE LAS DISTINTAS

CATEGORAS DEL MONOTRIBUTO
59
ANEXO II: MIS APORTES Y TRABAJO EN BLANCO
60
BIBLIOGRAFA
3 - BIBLIOGRAFA
Constitucin Nacional
Ley 20.744
Ley 26.425: SIPA
Ley 24.241
Ley 24.013: FNE
Ley 24.714: Asignaciones familiares
Ley 25.191: Renatre
Ley 19.032: INSSJP
Ley 24.557: ART
Ley 23.660: Ex Anssal. Obras Sociales
Ley 20.586
Ley 21.063
Ley 22.020
Ley 13.211
Ley 14.250
Ley 18.610
Ley 22.269
Ley 23.669
Ley 18.820
Ley 25.518
Ley 20.155
Ley 26.377
Ley 26.565
Ley 17.250
Ley 22.161
Ley 25.877
Ley 26.476
Ley 13.591
Ley 22.752
Ley 25.877
Ley 18.037
Ley 18.038
Ley 14.397
Ley 25.994
Ley 24.446
Ley 26.222
Ley 26.417
Ley 26.390
Ley 24.977
Ley 25.239
Decreto 01/10
Decreto 1729/09
Decreto 1602/09
Decreto 1370/08
Decreto 1866/06
Decreto 368/04
Decreto 1394/01
Decreto 1231/01
Decreto 814/01
Decreto 507/93
Decreto 2741/91
Decreto 2284/91
Decreto 2485/85
RG (AFIP) 2760
RG (AFIP) 2746
RG (AFIP) 1648
RG (AFIP) 3305
RG (AFIP) 3334
Resolucin 883/2010 (B.O.: 30/12/10)
Resolucin (ANSES) 47/12
Monotributo: Material de AFIP - Divisin Capacitacin Rosario (Enero 2010)
Etc.
ltima revisin: 03-08-12
62
63

Afip y Los Derechos Del Trabajador

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TRABAJO Y

SUBDIRECCIN GENERAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE

DIRECCIN DE ASISTENCIA CIUDADANA

DIVISIN EDUCACIN FORMAL

ENERO DE 2.011.ltima revisin: 03-08-12

SECUENCIAS DIDCTICAS .................................................................................................................... 3

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

1 - PRESENTACIN DE LA PROPUESTA PEDAGGICA

Que todos los trabajadores estn declarados (registrados; trabajando en

Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores.

Que se logre una verdadera inclusin social, o sea, el acceso de todo

Desarrollamos este libro abordando la vinculacin con AFIP de:

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

una maestra que trabaja

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

2.2 - TRABAJADORES EN RELACIN DE DEPENDENCIA

2.2.1 - INTRODUCCIN A LA LEY DE CONTRATO DE TRABAJO

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Cmo definimos el TRABAJO?

Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en las

Cul es el MARCO LEGAL en el que se encuadran las relaciones laborales?

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

a) los trabajadores dependientes de la Administracin Pblica Nacional, Provincial

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

8) De las puestas en comn de las encuestas Qu Convenios Colectivos de

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

2.2.2 - LOS DEBERES Y DERECHOS DE LAS PARTES EN EL

Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en las condiciones

Las partes estn obligadas a:

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Debe cumplir las rdenes e instrucciones que se le impartan sobre el modo de

3) Qu diferencias consideras que existirn entre el TRABAJO REGISTRADO y

2.2.3 - MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

bajo la dependencia de sta, durante un perodo determinado o indeterminado de tiempo,

MODALIDADES DEL CONTRATO DE TRABAJO

En el contrato de trabajo se ha fijado en forma expresa y por

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Cualquiera sea su denominacin, se considerar que media contrato

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

5. El trabajador tiene derecho, durante el perodo de prueba, a las

Dentro de la modalidad de contrato por tiempo indeterminado existe

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Referencia normativa: Ley 20.744 - Ley de Contrato de Trabajo

1- Martn tiene una heladera en San Bernardo. Va a tomar a

2.2.4 - LIBRO ESPECIAL DEL ARTCULO 52 DE LA LEY DE

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

d) Fecha de ingreso y egreso.

I - Leer la ficha anterior.

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

2.2.5 - VACACIONES Y OTRAS LICENCIAS

DAS CORRIDOS DE VACACIONES

Cuando el trabajador no llegase a totalizar el ao trabajado igual gozar de un perodo

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Cuando coincidieran con das domingos, feriados o no laborables las licencias

III FERIADOS OBLIGATORIOS Y DAS NO LABORABLES

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Los feriados nacionales pueden asimilarse a un da domingo en lo relacionado a temas

1- Mara tiene 4 aos de antigedad en su trabajo.

TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

4 - Planteadas las siguientes situaciones problemticas, responde las preguntas:

a) Graciela y Osvaldo son empleados en una inmobiliaria. Estn casados. Ella se