CONTABILIDAD GERENCIAL I

CASO TIENDAS PARAISO

Datos Genelares
La empresa PARAISO SA se dedica a la fabricacin de COLCHONES, teniendo como sus
productos a 4, los cuales son su unica fuente de ingresos.

Sus inventarios lo realizan con el metodo PEPS, y en su produccin realizan dos procesos e
I. Balance General al 31 Diciembre 2014
Activo Corriente
Caja & Bancos
CxC
Materia Primas
Productos Terminados
Total Activo Cte.

S/.
900,000
450,000
275,320
200,000
1,825,320

%
15%
7%
5%
3%
30%

Activo Fijo
Terrenos
Maq. & Equi.
Deprec. Acumulada
Total Activo Fijo

1,958,000
2,500,000
(250,000)
4,208,000

32%
41%
-4%
70%

Pasivo Coriente
Tributos por Pagar
CxP
Otras CxP
Total Pasivo Cte.
Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultados Acum.
Total Patrimonio

Total Activo

6,033,320

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2014
DETALLE
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracion
Gastos de ventas

S./
8,800,000.00
6,846,802.00
1,953,198.00
438,000.00
551,000.00

100%

Total Pasivo & Patrimonio

Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad Antes de impuesto y part
Participacion de Utilidades
Utilidad antes de imptos
Impuesto sobre la Renta
Utilidad Neta

964,198.00
155,000.00
809,198.00
40,459.90
768,738.10
230,621.43
538,116.67

II. Requerimientos de Productos

Item / Producto
Material "A" (kilos)
Material "B" (kilos)
Material "C" (kilos)
Mano Obra (horas)
Mano Obra teido
Mano Obra tejido
Otros:

Super star
10
8
6

Comodoy
8
7
5

Stelar
6
6
6

2
2

2
2

2
1

Costo de Mano de ARMADO

Gastos Indirectos

20

(GIF / N horas MO) * N HH c/ prod

III. Inventarios
Item
Material "A" (kilos)
Material "B" (kilos)
Material "C" (kilos)
Producto Alpaca (unid)
Producto "Lana" (unid)
Producto "Lino" (unid)
Producto "Sintetico" (unid)

Inv. Inicial
25,700
9,960
17,000
400
400
400
300

Inv. Final
14,000
6,000
10,000
300
300
300
200

Costo (S/) 2015

Super star
300.00
10%

Comodoy
250.00
10%

Stelar

7,150

9,600

7,900

300
300
500
550
500
650
650
750
700
650
750
850

200
600
700
800
850
800
900
800
900
950
1,000
1,100

400
400
600
700
600
700
700
800
600
700
800
900

5.50
5.00
6.50

IV. Ventas
Producto:
Precio de Venta (S/ud)
Aumentos de Vtas. Planeadas (uds)

Ventas en el 2014
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

200.00
10%

V. Gastos ventas
Comisiones por Vtas.
Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribucin
Alquileres de puntos de ventas
Total

3% de las Vtas.
50,000
120,000
60,000
60,000
85,000
375,000

VI. Gastos administracin

Comisiones por Vtas.
Depreciacion
Sueldo Gerente y personal Admini
Utiles de oficina
Alquileres de oficinas
Total

2% de las Vtas.
50,000
150,000
150,000
55,000
405,000

VII. Gastos de Fab. Indirecta

Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Energa & Agua
Costos fijos
Total

100,000
50,000
150,000
80,000
100,000
480,000

VIII. Gastos financieros

Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

50,000
105,000
155,000

IV. Informacin complementaria

a) En el 2015 se adquiere Maq. Por S/.:
1,000,000
b) Tasa de Impuesto a la Renta:
28%
c) Participacion de Utilidades:
5%
d) En el 2015, se cobran todas las CxC del 2014
e) En el 2015, se pagan todas las CxP de corto plazo del 2014
f) En el 2015, se pagan
80% del total de compras
h) En el 2015, se cobra
80% de las ventas

VI DATOS ADICIONALES
1. Valor de Ventas totales del sector
2. Ventas del ao 2013
3. Total de clientes de la empresa
4. Clientes nuevos de la empresa
5. Valor de la mercadera devuelta
6. Valor del Costo de produccin
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad)
9. Productos nuevos (cantidad)
10. Nmero de empleados
11. Nmero de empleados capacitados
12. Nmero de quejas del empleado
13. Costo Promedio Ponderado de Capital

S/

7,480,000

Se pide
Realizar el pronostico de ventas en base al promedio movil y presupuesto de ventas
Realizar el presupuesto de de costo de produccin
Realizar el pronostico de los EEFF Balance General - Estado de resultados
Realizar el Cuadro de mando Integral con los principales indicadores
Realizar las recomendaciones del presente caso a la gerencia, si los accionistas quieren una rentabilidad del 15%

Balance General
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE
Activo Corriente
Caja y Bancos
Ctas. Por Cobrar
Inventario de Materias Primas
Inventario de Productos Terminados
Total Activo Cte.

S/.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Activo No cte
Terrenos
Maquinarias y Eq
Depreciacion Acumulada
Total Activo No Cte

1,958,000.00
2,500,000.00
-250,000.00
4,208,000.00

Total Activo

4,208,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE
Ventas
Costo de Ventas

S./
0.00
0.00

DETALLE
Pasivo Corriente
Tributos por Pagar
Ctas. Por Pagar
Participacion de Utilidades
Total Pasivo Cte.
Pasivo No Cte
Deudas Largo Plazo
Total Pasivo no cte
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Total Pat.
Total Pasivo y Pat.

Utilidad Bruta
Gastos de Administracion
Gastos de ventas
Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad Antes de impuesto y part
Participacion de Utilidades
Utilidad antes de imptos
Impuesto sobre la Renta
Utilidad Neta

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

5%
0%
0%
#DIV/0!

28%

PRINCIPALES INDICADORES PARA IMPLEMENTAR EL BALANCED SCORECARD

PERSPECTIVA FINANCIERA
1. ROE Rendimiento sobre el patrimonio
Utilidad neta/Patrimonio
2. ROA Rendimiento de los activos totales
Utilidad antes de part. E impuestos/activo total
3. EVA Economic Value Added
4. Crecimiento de las ventas netas
(Ventas netas ao2/ventas netas ao1) -1
PERSPECTIVA DE CLIENTES
1. Ratio de Cuota de Mercado
Ventas Netas/Ventas Totales del Sector
2. Ratio de Ventas por Cliente
Ventas Netas/Total de Clientes
3. Tasa de Crecimiento de la Clientela
Clientes Nuevos/Total de Clientes
4. Proporcin de devoluciones
Valor de la mercadera devuelta/ventas netas
PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS
1. Ratio de Produccin
Costo de la Produccin/Activo Fijo

12/31/2015

12/31/2014

Variacin

2. Ratio de Rendimiento del activo fijo

Unid. Producidas en el Ej./Activo Fijo
3. Eficiencia de la inspeccin
Productos defectuosos/total produccin
4. Ratio de innovacin
Cantidad de productos nuevos/Cantidad total de productos
PERPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO
1. Ratio de Ventas por Empleado
Ventas Netas/Nmero de Empleados
2. Ratio de Utilidad por empleado
Utilidad Neta/Nro de empleados
3. Grado de capacitacin
Nro de empleados capacitados/total empleados
4. Grado de satisfaccin del empleado
Nro de quejas/cantidad de empleado total

niendo como sus principales

an dos procesos el tenido y tejido

S/.
230,621
100,000
200,000
530,621

%
4%
2%
3%
0%
9%

905,000
905,000

15%
15%

1,435,621

24%

4,000,000
597,698.57
4,597,699

66%
10%
76%

6,033,320

100%

CIC
5
5
5
1
1
Soles hora

N HH c/ prod

Costo (S/) 2014

5.00
4.50
6.00
250
180
140
100

CIC
180.00
10%

21,100
1,000
1,600
1,750
1,700
1,750
1,800
1,900
1,800
2,050
1,800
1,950
2,000

S/

S/
S/

12/31/2015
12/31/2014
61,266,000 S/
55,364,000
3,500
700
66,500 S/
8,218,263 S/
63,515
1,653
3,562
12,654
11,659
165
12%

2,800
500
80,400
6,574,610
58,194
1,986
2,986
12,630
9,659
180
10%

d del 15%

S/.
0.00
0.00
0.00
0.00

905,000.00
905,000.00
905,000.00

4,000,000.00
597,698.57
0.00
4,597,698.57
5,502,698.57
-1,294,698.57

ROE
ROA
ROS

CARD
Situacin

PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO SIMPLE

Super star
Comodoy
Stelar
300
200
300
600
500
700
550
800
500
850
650
800
650
900
750
800
700
900
650
950
750
1000
850
1100

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS

CIC
400
400
600
700
600
700
700
800
600
700
800
900

1000
1600
1750
1700
1750
1800
1900
1800
2050
1800
1950
2000

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto
Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Total Ingresos Presupuestados

S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto
Super star
Comodoy
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Stelar

CIC

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Super star

Materi Costo (S/. / Producto

al
gr)
Produccion Planeada (unid)

Comodoy

Stelar

Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
TOTAL
Costo de Materiales x unidad
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial
Total
Balance final inventario

CIC

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos
Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total
Productos
Horas MOD (h/unid)

Super star

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion
COSTO PRODUCCION
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion

Super star

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto
Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

Super star

COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado
GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisin
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total
GASTOS DE VENTAS
Comisiones (1% de las ventas)

Comodoy

Stelar

CIC

Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribucin
Alquileres de puntos de ventas

Total

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del ao 2015
Total Ingresos
Egresos

Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab.
Gastos de Administ
Gastos de Ventas
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina

Total egresos
Saldo del perodo
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

Menos depre
Menos depre
Menos depre

TOTAL

S/.

CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos

PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO MOVIL

Super star
Comodoy
Stelar
300
200
300
600
500
700
550
800
500
850
650
800
650
900
750
800
700
900
650
950
750
1000
850
1100

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS

CIC
400
400
600
700
600
700
700
800
600
700
800
900

1000
1600
1750
1700
1750
1800
1900
1800
2050
1800
1950
2000

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto
Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Total Ingresos Presupuestados

S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto
Super star
Comodoy
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Stelar

CIC

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Super star

Materi Costo (S/. / Producto

al
gr)
Produccion Planeada (unid)

Comodoy

Stelar

Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
TOTAL
Costo de Materiales x unidad
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial
Total
Balance final inventario

CIC

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos
Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total
Productos
Horas MOD (h/unid)

Super star

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion
COSTO PRODUCCION
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion

Super star

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto
Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

Super star

COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado
GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisin
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total
GASTOS DE VENTAS
Comisiones (1% de las ventas)

Comodoy

Stelar

CIC

Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribucin
Alquileres de puntos de ventas

Total

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del ao 2015
Total Ingresos
Egresos

Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab.
Gastos de Administ
Gastos de Ventas
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina

Total egresos
Saldo del perodo
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

Menos depre
Menos depre
Menos depre

TOTAL

S/.

CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos

PRONOSTICO DE VENTAS REGRESION LINEAL

Super star
Comodoy
Stelar
300
200
300
600
500
700
550
800
500
850
650
800
650
900
750
800
700
900
650
950
750
1000
850
1100

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS

CIC
400
400
600
700
600
700
700
800
600
700
800
900

1000
1600
1750
1700
1750
1800
1900
1800
2050
1800
1950
2000

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto
Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Total Ingresos Presupuestados

S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto
Super star
Comodoy
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Stelar

CIC

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Super star

Materi Costo (S/. / Producto

al
gr)
Produccion Planeada (unid)

Comodoy

Stelar

Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
TOTAL
Costo de Materiales x unidad
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial
Total
Balance final inventario

CIC

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos
Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total
Productos
Horas MOD (h/unid)

Super star

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion
COSTO PRODUCCION
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion

Super star

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto
Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

Super star

COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado
GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisin
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total
GASTOS DE VENTAS
Comisiones (1% de las ventas)

Comodoy

Stelar

CIC

Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribucin
Alquileres de puntos de ventas

Total

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del ao 2015
Total Ingresos
Egresos

Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab.
Gastos de Administ
Gastos de Ventas
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina

Total egresos
Saldo del perodo
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

Menos depre
Menos depre
Menos depre

TOTAL

S/.

CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos

PRONOSTICO DE VENTAS REGRESION EXPONENCIAL

Super star
Comodoy
Stelar
ENERO
300
200
FEBRERO
300
600
MARZO
500
700
ABRIL
550
800
MAYO
500
850
JUNIO
650
800
JULIO
650
900
AGOSTO
750
800
SEPTIEMBRE
700
900
OCTUBRE
650
950
NOVIEMBRE
750
1000
DICIEMBRE
850
1100
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS
0
0
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS
0
0

CIC
400
400
600
700
600
700
700
800
600
700
800
900

1000
1600
1750
1700
1750
1800
1900
1800
2050
1800
1950
2000

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto
Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Total Ingresos Presupuestados

S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto
Super star
Comodoy
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Stelar

CIC

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Super star

Materi Costo (S/. / Producto

al
gr)
Produccion Planeada (unid)

Comodoy

Stelar

Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
TOTAL
Costo de Materiales x unidad
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial
Total
Balance final inventario

CIC

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos
Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total
Productos
Horas MOD (h/unid)

Super star

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion
COSTO PRODUCCION
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion

Super star

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto
Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

Super star

COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado
GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisin
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total
GASTOS DE VENTAS
Comisiones (1% de las ventas)

Comodoy

Stelar

CIC

Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribucin
Alquileres de puntos de ventas

Total

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del ao 2015
Total Ingresos
Egresos

Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab.
Gastos de Administ
Gastos de Ventas
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina

Total egresos
Saldo del perodo
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

Menos depre
Menos depre
Menos depre

TOTAL

S/.

CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos

PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO LOGARITMICO

Super star
Comodoy
Stelar
ENERO
300
200
FEBRERO
300
600
MARZO
500
700
ABRIL
550
800
MAYO
500
850
JUNIO
650
800
JULIO
650
900
AGOSTO
750
800
SEPTIEMBRE
700
900
OCTUBRE
650
950
NOVIEMBRE
750
1000
DICIEMBRE
850
1100
1 ENERO
2 FEBRERO
3 MARZO
4 ABRIL
5 MAYO
6 JUNIO
7 JULIO
8 AGOSTO
9 SEPTIEMBRE
10 OCTUBRE
11 NOVIEMBRE
12 DICIEMBRE
TOTAL VENTAS
0
0
Crecimiento
PRONOSTICO DE VENTAS
0
0

CIC
400
400
600
700
600
700
700
800
600
700
800
900

1000
1600
1750
1700
1750
1800
1900
1800
2050
1800
1950
2000

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto
Precio de Ventas (unitario)
Ventas Planeadas (unidades)
Subtotales

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Total Ingresos Presupuestados

S/. 0

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto
Super star
Comodoy
Ventas Planeadas (unidades)
Inventario Final Deseado
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Unidades a Producir

Stelar

CIC

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Super star

Materi Costo (S/. / Producto

al
gr)
Produccion Planeada (unid)

Comodoy

Stelar

Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Req.Unitario (gr)
Subtotal por Producto(gr)
Subtotal por Producto(S/.)
Total por Producto
TOTAL
Costo de Materiales x unidad
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material
Cantidad en granos
Inventario Final
Inventario Disponible
Inventario Inicial
Inventario a Comprar
Costo (S/. / gr)
Subtotales
Total Compras
Costo inicial
Inventario Incial
Total inventario incial
Total
Balance final inventario

CIC

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos
Produccion Planeada (unids)
Horas MOD (h/unid)
Horas MOD Requeridas (h)
Total Horas MOD Requeridas
Costo MOD (S/. / h)
Subtotales
Total
MO Directa por unidad

Super star

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

Comodoy

Stelar

CIC

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energia y Agua
Costos Fijos
Total
Productos
Horas MOD (h/unid)

Super star

Tasa (S/. / h)
Costo Indirecto Fabricacion
COSTO PRODUCCION
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion

Super star

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto
Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

Super star

COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado
GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisin
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total
GASTOS DE VENTAS
Comisiones (1% de las ventas)

Comodoy

Stelar

CIC

Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribucin
Alquileres de puntos de ventas

Total

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del ao 2015
Total Ingresos
Egresos

Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab.
Gastos de Administ
Gastos de Ventas
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina

Total egresos
Saldo del perodo
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

Menos depre
Menos depre
Menos depre

TOTAL

S/.

CXC

S/. 0 CxP

Caja y bancos