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Activo: Presenta todos los bienes y derechos que son propiedad del
negocio.
Documentos por cobrar: Los documentos por cobrar son ttulos de crdito a
favor del negocio, tales como letras de cambio, pagares, etc.
Gastos de instalacin: Son todos los gastos que se hacen para acondicionar
el local a las necesidades del negocio, as como para darle al mismo cierta
comodidad y presentacin.
Primas de seguros: Son los pagos que hace el comerciante a las compaas
aseguradoras, por los cuales adquieren bienes de su negocio contra
incendios, robos y accidentes.
Intereses pagados por anticipado: Son los intereses que se pagan antes de
la fecha de vencimiento del crdito. Este caso se presenta en los prestamos
en el que los intereses se descuentan a la cantidad originalmente recibida.
Acreedores diversos.- Importes que se deben pagar por adquirir a crdito algn
bien o servicio.
IVA por pagar.- Es el impuesto al valor agregado que se cobra al vender bienes o
servicios.. El saldo de esta cuenta, siempre acreedor, representa pasivo circulante.
PASIVO A LARGO PLAZO.. Deudas por pagar a mas de un ao.
Documentos y Cuentas por pagar a largo plazo.- Representan obligaciones
presentes provenientes de las operaciones de transacciones pasadas tales como
la adquisicin de mercancas o servicios.
CAPITAL
Aportaciones de los socios o accionistas, ms la utilidad del o los ejercicios
anteriores, ms las reservas de capital, menos las prdidas del o los ejercicios
anteriores.
El capital contable est integrado por:
Capital Social: Son los importes correspondientes a las aportaciones de los
accionistas.
Otras aportaciones de los socios y accionistas.
Utilidades retenidas: Importe de la utilidad obtenida.
Prdidas acumuladas: Prdida del ejercicio sufrida al final del o los ejercicios
anteriores.
(se amortiza poco a poco).
ANTICIPO
DE
CLIENTES
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones provenientes de aquellos
anticipos que la empresa recibe de sus clientes a cuenta de futuras ventas de
mercancas.
Por lo tanto, se adquiere la obligacin de entregar las mercancas a los clientes,
por las cuales ya recibimos cantidades a cuenta (anticipos).
ACREEDORES
HIPOTECARIOS
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de los prstamos
que la empresa obtiene de instituciones financieras, por los cuales ha otorgado
como garanta bienes inmuebles (terrenos, edificios). Estos prstamos son a largo
plazo.
Es una cuenta de pasivo, porque representa la obligacin de la empresa de pagar
tales prstamos.
RENTAS
COBRADAS
POR
ANTICIPADO
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de los cobros
anticipados por concepto de intereses. Es una cuenta de pasivo, porque
representa la obligacin de dejar usar al deudor el dinero prestado, por los cuales
se
cobr
un
inters
en
forma
anticipada.
Naturalmente, la parte devengada de estos intereses cobrados por anticipado es
la que debe considerarse como una utilidad.
INTERESES
COBRADOS
POR
ANTICIPADO
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de los cobros
anticipados
por
concepto
de
rentas.
Es una cuenta de pasivo, porque representa la obligacin de dejar usar al
arrendatario los locales, edificios y bienes, por los cuales la empresa ya cobr la
renta en forma anticipada. Naturalmente que la parte devengada de estas rentas
cobradas por anticipado es la que debe considerarse como utilidad.
Impuesto por pagar: En esta cuenta se refleja la deuda que la empresa tiene con
el estado por concepto de las obligaciones o pagos exigible con el estado o con
otros los diversos entes del gobierno.
Alquileres
Cobrados
Anticipados
Alquileres
No
Devengados:
Esta
cuenta registra el cobro por adelantado que la empresa hace por el servicio
de arrendamiento de inmuebles. Se convierte en ganancia al presentarse el
servicio.
Amortizaciones Acumuladas: Representa las cuentas reguladoras del
activo, representa el porcentaje que se utiliza para amortizar los activos
diferidos en un ejercicio contable segn ley del ISR.
Prdidas
Aguinaldos (de Sala de Ventas de Administracin):
las prestaciones que todo trabajador tiene derecho
laborado. El tiempo de esta prestacin, se computa del
un ao al 30 de noviembre del siguiente. La forma de
siguiente manera: 50% en la primera quincena del mes de.
Representa una de
a recibir por ao
1. De diciembre de
pago se hace de la