Guide d'utilisation d'un plan de trsorerie

Utilit et fonctionnement

Principes

Pour assurer une bonne gestion de la trsorerie, il est indispensable dtablir un plan de trsorerie appel galem
budget de trsorerie ou encore prvisionnel de trsorerie. Ce plan se matrialise sous forme dun tableau.
Au dbut de chaque anne, lassociation tablit des prvisions mensuelles (ou bimensuelles) des encaissements
dcaissements dans lobjectif de faire apparatre les priodes dinsuffisance et dexcdent de trsorerie. Cette d
permet danticiper le recours des dcouverts bancaires (ou autres solutions de financement) et dinstaller une r
plus professionnelle avec son banquier.

Mise jour rgulire

Le plan de trsorerie est un outil de gestion vivant. Il doit tre ractualis en permanence ( chaque nouvelle
information susceptible de le modifier).

Utilit pour les partenaires

bancaires

La tenue dun plan de trsorerie est un gage dune gestion suivie et anticipe pour les partenaires dune associat
est demand dans la constitution de tout dossier de demande de concours bancaires.

Documents de rfrence
utiliser

Pour tablir le prvisionnel de trsorerie, document indispendable de base, il faut rcapituler toutes les sorties d'
auxquelles l'associations va devoir faire face, puis toutes les rentres. Ce travail demande une bonne connaissan
l'association et de ses activits. Le dirigeant peut se rfrer au budget prvisionnel, conventions, accords fournis

Pertinence

Quelques lments qui permettent didentifier si le prvisionnel de trsorerie est adapt:

- lassociation lactualise rgulirement,
-elle lutilise pertinemment, par exemple, il y a des actions mises en place en fonction du prvisionnel: placeme
anticipation des besoins de trsorerie...

Mode d'emploi

Les ventes et prestations sont trs importantes dans les ressources des associations. Certaines sont prvibles
date et en montant), d'autres beaucoup moins.

Encaissements

Les subventions d'exploitation ou d'investissement sont galement une ressource importante pour les stru
associatives. Si les dcisions des collectivits locales sont prises dates peu prs fixes, il n'en est pas de mme
versement. Nanmoins ds que les subventions sont votes, il est possible de demander l'organisme payeur d'
une date prvisionnelle. Il est important de rajuster le prvisionnel de trsorerie plusieurs fois dans l'anne en fo
des volutions des dates de versement des subventions.

Les autres encaissements peuvent tre le paiement des cotisations des adhrents, des oprations exceptionn
mais prvues comme la vente d'un lment de l'actif, le versement d'un emprunt. Pour certaines de ces opratio
dates de paiement sont connues l'avance, pour d'autres il faut l'estimer au mieux.

Pour les achats, il faut se fier au calendrier des annes passes aussi bien pour les achats au comptant que po
achats crdit. Le montant sera major en fonction de l'activit prvue et de la hausse des prix.

Pour les autres charges externes, la date de rglement est connue d'avance. C'est le cas des loyers, des cha
locatives, des primes d'assurances, des factures de tlphone. D'autres postes sont moins aiss chiffrer et fix
l'avance : les frais d'affranchissement, le recours de la sous-traitance...
La plupart des impts et taxes sont normalement dus date fixe.
Dcaissements

La date de paiement des frais du personnel est facilement dterminable. A noter, il peut y avoir quelques diffic
le salaire comporte une part alatoire d'heures supplmentaires par exemple. Les charges sociales sont calcu
d'aprs le salaire vers et sont payes plus tard, date connue.

Il peut tre intressant de dterminer les frais financiers qui peuvent tre la charge de la structure, notamme
possible en fonction de l'estimation des besoins de financement sur l'anne.

Il reste chiffrer les dcaissements lies aux acquisitions d'immobilisations ou aux remboursements d
dettes.

Particularit de la TVA

Certaines associations peuvent tre soumis TVA. Dans ce cas, elles peuvent estimer la TVA due sur l'anne en
indiquant le taux de TVA pour les oprations soumises TVA (aussi bien pour les dcaissements, que pour les
encaissements). Le budget prvisionnel de TVA s'alimente ainsi automatiquement et permet de dterminer le mo
de la TVA dcaisser. Il suffit alors de le reporter dans les sommes dcaisser (suivant la priodicit de paiemen
trimestrielle ou mensuelle).

plan de trsorerie appel galement

sous forme dun tableau.
mensuelles) des encaissements et des
excdent de trsorerie. Cette dmarche
financement) et dinstaller une relation

permanence ( chaque nouvelle

ur les partenaires dune association. Il

aires.

t rcapituler toutes les sorties d'argent

demande une bonne connaissance de
nel, conventions, accords fournisseurs.

adapt:

nction du prvisionnel: placements,

ciations. Certaines sont prvibles (en

ssource importante pour les structures

s fixes, il n'en est pas de mme du
mander l'organisme payeur d'indiquer
plusieurs fois dans l'anne en fonction

rents, des oprations exceptionnelles

t. Pour certaines de ces oprations les
ux.

r les achats au comptant que pour les

hausse des prix.

. C'est le cas des loyers, des charges

ont moins aiss chiffrer et fixer

ter, il peut y avoir quelques difficults si

s charges sociales sont calculer

charge de la structure, notamment

ns ou aux remboursements des

timer la TVA due sur l'anne en

dcaissements, que pour les
t et permet de dterminer le montant
uivant la priodicit de paiement :

PLAN DE TRESORERIE
Le tableau qui suit est un exemple qui doit ncessairement tre adapt compte tenu des spcificits de chaque structure.

Janvier

Fvrier

Solde dbut de mois

Juillet

Aot

Mars
-

Avril
-

Mai
-

Juin
-

Septembre
-

Octobre
-

Novembre
-

Dcembre
-

ENCAISSEMENTS

Recettes d'activit

Subventions

Subventions d'investissement

Autres encaissements

Janvier

Juillet

Aot

Salaires nets

Charges soc salariales & patronales

Charges de fonctionnement

Impts et taxes

Investissements

Variation

Solde de fin de mois

DECAISSEMENTS

Fvrier

Mars

Avril

Solde dbut de mois

1
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0

Mai

Juin

Septembre

Octobre

Novembre

Dcembre

PLAN DE TRESORERIE
Le tableau qui suit est un exemple qui doit ncessairement tre adapt compte tenu des spcificits de chaque structure.

Mois de dpart pour le prvisionnel de trsorerie

fvrier-10

fvrier-10

mars-10

fvrier-10

mars-10

Solde dbut de mois

avril-10
0

ENCAISSEMENTS

mai-10
0

avril-10

juin-10
0

mai-10

juillet-10
0

juin-10

juillet-10
0

juillet-10

aot-10
0

juillet-10

septembre-10
0

aot-10

octobre-10
0

septembre-10

novembre-10
0

octobre-10

dcembre-10
0

novembre-10

0
dcembre-10

Total

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

Sub. d'exploitation et aides l'emploi

DRAC 2008
DRAC 2009

Subventions d'investissement

Autres encaissements
- Apport en capitaux

Ventes de produits et prestations

Taux TVA

Montant TVA

Taux TVA

Montant TVA

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

fvrier-10

DECAISSEMENTS

mars-10

avril-10

mai-10

juin-10

juillet-10

juillet-10

aot-10

septembre-10

octobre-10

novembre-10

dcembre-10

Total

Charges de fonctionnement (achats et autres

achats externes)

Frais de personnel (salaires nets)

Charges soc (salariales & patronales)

Impts et taxes
- Impt socit
- TVA decaisser

Investissements et rembt des dettes

Matriel technique

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Variation

Solde de fin de mois

BUDGET TVA

fvrier-10

mars-10

avril-10

mai-10

juin-10

juillet-10

juillet-10

aot-10

septembre-10

octobre-10

novembre-10

dcembre-10

Report, si crdit de TVA (-)

TVA Collecte
TVA dductible sur les achats
TVA dductible sur les invest.

0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

TVA dcaisser en M + 1 (ou M + 3) ou crdit de

TVA reporter

1
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
0.1
0

Solde dbut de mois