BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

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Viernes 5 de febrero de 2016

Sec. I. Pg. 9397

I. DISPOSICIONES GENERALES

MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS

1122

Resolucin de 26 de enero de 2016, de la Secretara General de Coordinacin

Autonmica y Local, por la que se desarrolla la informacin a suministrar por
las corporaciones locales relativa al esfuerzo fiscal y su comprobacin en las
Delegaciones de Economa y Hacienda.

La Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el

ao 2016, establece, en su artculo 91, la frmula para el clculo del esfuerzo fiscal de los
municipios, necesario para proceder a la liquidacin definitiva de su participacin en los
tributos del Estado correspondiente a 2016. Esta frmula se desarrolla en trminos
anlogos a los ejercicios anteriores.
Asimismo, en virtud de la citada Ley, el 30 de junio de 2016 se considera fecha lmite
de presentacin de la informacin sobre esfuerzo fiscal ante las Delegaciones de
Economa y Hacienda.
Dicha presentacin, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 109.Dos de la Ley
48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2016,
podr realizarse en papel o a travs de su transmisin telemtica con la firma electrnica
del Interventor o, en su caso, del titular del rgano de la Corporacin local que tenga
atribuida la funcin de contabilidad. Para el caso de la transmisin telemtica con firma
electrnica esta Secretara General ha puesto a disposicin de las entidades locales una
aplicacin accesible desde la Oficina Virtual de Entidades Locales del portal del Ministerio
de Hacienda y Administraciones Pblicas.
Al objeto de facilitar a los ayuntamientos el cumplimiento de esta obligacin, esta
Secretara General dicta la presente Resolucin, con arreglo a la habilitacin establecida
en el artculo 109.Tres de la Ley 48/2015, antes mencionada.
Apartado 1. Informacin a suministrar por las Corporaciones Locales.
Para calcular el esfuerzo fiscal municipal con la mayor precisin, se requiere la
informacin que, con carcter bsico y complementario, se cita en los apartados siguientes.
1.1 Informacin bsica.Los ayuntamientos debern aportar certificacin de los
siguientes datos referidos al ejercicio 2014:
a) Recaudaciones lquidas de los siguientes tributos:

b) Base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza urbana.

Siempre que se cite la base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles se entender
en los trminos de la disposicin adicional novena del Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado mediante el Real Decreto Legislativo
2/2004, de 5 de marzo, que establece que las bases imponibles del mencionado impuesto
a considerar en el clculo del esfuerzo fiscal, a efectos de la distribucin de la participacin
en tributos del Estado a favor de los ayuntamientos, ... se correspondern con el importe
de los valores catastrales minorados en la cuanta de la reduccin establecida en esta Ley
que, en su caso, corresponda a los inmuebles del municipio en cada ejercicio econmico

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Impuesto sobre Bienes Inmuebles, tanto de naturaleza urbana, especificndose, en su

caso, y por separado, la recaudacin por bienes inmuebles de caractersticas especiales,
como de naturaleza rstica.
Impuesto sobre Actividades Econmicas.
Impuesto sobre Vehculos de Traccin Mecnica.

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(artculos 65 a 70 del citado Texto Refundido). Adems, se especificar, en su caso, la

base imponible de los bienes inmuebles de caractersticas especiales.
c) Tipos de gravamen aplicados del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, tanto de
naturaleza urbana como rstica y, en su caso, el correspondiente a los bienes inmuebles
de caractersticas especiales.
d) Cuota tributaria total exigible en el municipio por el Impuesto sobre Actividades
Econmicas.
En el caso en que se opte por la transmisin de la informacin en formato papel, estos
datos se proporcionarn por los ayuntamientos utilizando el modelo de certificado recogido
en el anexo de esta Resolucin. Dicho modelo podr ser descargado a travs de la
aplicacin mencionada en el prembulo de esta Resolucin o solicitarse a las Delegaciones
de Economa y Hacienda de la Administracin General del Estado.
Aquellas corporaciones locales que opten por la transmisin telemtica de los datos
con firma electrnica, cumplimentarn directamente el certificado a travs de la aplicacin
ofrecida en la Oficina Virtual de Coordinacin Financiera con las Entidades Locales,
accesible en el portal del Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas.
1.2 Informacin complementaria.En el caso de que la gestin recaudatoria est
encomendada a otro ente territorial a cuya demarcacin pertenezcan los ayuntamientos,
con el que se hubiere formalizado el correspondiente convenio o en el que se hubiere
delegado esta facultad, se deber remitir, adems, certificado de la recaudacin obtenida
por aquel ente, el cual deber emitirlo en cumplimiento de la obligacin dimanante de las
relaciones interadministrativas a las que hace referencia el artculo 55 de la Ley 7/1985,
de 2 de abril, Reguladora de las Bases de Rgimen Local.
En el documento que expida el rgano competente deber quedar constancia de que
los ingresos corresponden al ejercicio 2014 y que han sido recaudados dentro del perodo
voluntario. Igualmente, habr de especificarse que la recaudacin lquida por el Impuesto
sobre Actividades Econmicas contenida en las certificaciones expedidas, corresponde
exclusivamente a ingresos municipales, excluidos en su caso los recargos a favor de entes
provinciales y las cuotas nacionales y provinciales.
Apartado 2. Remisin de la informacin a las Delegaciones de Economa y Hacienda.
Los ayuntamientos que opten por tramitar el certificado en soporte papel, reunida la
informacin citada en el apartado 1, la remitirn a la Delegacin de Economa y Hacienda
de su provincia antes del da treinta de junio de 2016, segn establece el artculo 109 de la
Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2016.
Los ayuntamientos que opten por la tramitacin telemtica, debern grabar y transmitir
con la firma electrnica, la informacin solicitada antes de esa misma fecha. En su caso,
la documentacin complementaria se aportar en la manera habilitada para ello en la
tramitacin telemtica.
A aquellos ayuntamientos que no aporten la documentacin anterior, bien mediante
soporte papel, bien a travs de la transmisin telemtica con firma electrnica, en las
condiciones sealadas, les ser de aplicacin, a efectos de practicar la liquidacin
definitiva de su participacin en los tributos del Estado correspondiente a 2016, el
coeficiente mnimo del esfuerzo fiscal medio calculado en los trminos del apartado 4 del
mencionado artculo 109.
Apartado 3. Comprobacin de la informacin suministrada por las Corporaciones
Locales.
3.1 Las Delegaciones de Economa y Hacienda proporcionarn a los ayuntamientos
que lo soliciten el modelo de certificado incluido en el anexo de esta Resolucin y, en el
caso en que la informacin sea suministrada por los ayuntamientos en formato papel,
procedern a la grabacin de los datos correspondientes tal y como figuran en los
certificados aportados por aqullos.

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Alternativamente, los ayuntamientos podrn acceder directamente a cumplimentar el

certificado a travs de la aplicacin ofrecida en la Oficina Virtual de Coordinacin
Financiera con las Entidades Locales, accesible en el portal del Ministerio de Hacienda y
Administraciones Pblicas y proceder a su tramitacin telemtica con firma electrnica.
En todo caso, las Delegaciones de Economa y Hacienda, recibido el certificado a
travs de una u otra va, debidamente cumplimentado y documentado, comprobarn su
contenido con arreglo a los apartados siguientes.
3.2 Comprobacin de las recaudaciones.Para la comprobacin de las recaudaciones
obtenidas por los diferentes tributos se debern tener en cuenta los siguientes extremos:
a) Los ayuntamientos debern aportar datos de la recaudacin lquida obtenida en
perodo voluntario correspondiente al ejercicio de 2014.
b) En el caso de que existan discrepancias respecto a los mismos tributos entre los
datos del certificado expedido por el rgano recaudador provincial o supramunicipal y las
cifras aportadas por el ayuntamiento, prevalecern las recogidas en aqul, salvo cuando
haya habido actuaciones de recaudacin municipal (por ejemplo: altas en padrones
tributarios), en cuyo caso se recogern por separado y se sumarn ambos importes.
c) La recaudacin del Impuesto sobre Actividades Econmicas no podr exceder de
la cuota tributaria total, deducida de la Tarifa (cuota modificada por la aplicacin del
coeficiente de ponderacin, incrementada, en su caso, por los coeficientes de situacin,
excluyendo los recargos provinciales y las cuotas provinciales y nacionales). Esta
recaudacin se incrementar con el importe de la compensacin que en relacin a 2014
se hubiere reconocido a los ayuntamientos por bonificaciones en la cuota de este impuesto
concedidas a cooperativas fiscalmente protegidas.
d) La recaudacin del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza urbana no
podr exceder en ningn caso de la aplicacin del tipo de gravamen acordado por el
ayuntamiento sobre la base imponible sujeta a tributacin, datos que se incluyen en el
modelo de impreso de recogida de datos del esfuerzo fiscal. Esta recaudacin se
incrementar con el importe de la compensacin que en relacin a 2014 se hubiere
reconocido a los ayuntamientos por bonificaciones en la cuota de este impuesto
concedidas a centros educativos concertados.
3.3 Comprobacin de elementos tributarios bsicos.La comprobacin de los
elementos tributarios bsicos deber incidir en los siguientes aspectos:
a) La base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza urbana en
los trminos de la disposicin adicional novena y en los artculos 65 a 70 del Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. En aqulla no se incluir la base imponible de los
bienes inmuebles de caractersticas especiales, que deber recogerse en el certificado de
forma separada. En cualquier caso, se excluir la base imponible que corresponda a
bienes exentos de tributacin en este impuesto.
b) Los tipos de gravamen del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, tanto de naturaleza
urbana como rstica, as como el correspondiente a los bienes inmuebles de caractersticas
especiales, en su caso, debern estar incluidos en los lmites que se fijan en el artculo 72
del citado Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.
c) La cuota tributaria total del Impuesto sobre Actividades Econmicas no deber
incluir cuotas provinciales o nacionales ni recargos provinciales.
3.4 Resultados de la comprobacin.Realizada la comprobacin con arreglo a los
criterios anteriores, las Delegaciones de Economa y Hacienda ajustarn a los mismos las
certificaciones correspondientes, accediendo a la aplicacin habilitada a estos efectos por
la Secretara General de Coordinacin Autonmica y Local.
En el supuesto de que haya resultado necesario ajustar las certificaciones a los
criterios anteriores, deber comunicarse tal circunstancia a los ayuntamientos
correspondientes al objeto de que, en el plazo de quince das desde su recepcin,
manifiesten las alegaciones que consideren oportunas sobre las diferencias observadas

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por las Delegaciones de Economa y Hacienda, las cuales, una vez transcurrido dicho
plazo, consolidarn los datos en la aplicacin y remitirn a la Secretara General de
Coordinacin Autonmica y Local la documentacin aportada por las Entidades locales,
conforme a lo dispuesto en el apartado 4 siguiente.
Apartado 4. Remisin a la Secretara General de Coordinacin Autonmica y Local de la
informacin sobre esfuerzo fiscal.
Antes del 30 de octubre de 2016, las Delegaciones de Economa y Hacienda remitirn,
en envo nico, a la Secretara General de Coordinacin Autonmica y Local la
documentacin aportada por las Entidades locales en soporte papel. sta se remitir
ordenada con arreglo a los cdigos asignados a cada municipio por el Instituto Nacional de
Estadstica, una vez grabados los datos incluidos en las correspondientes certificaciones.
Antes de esa misma fecha y una vez efectuada la comprobacin de la informacin
recibida, con arreglo al contenido de esta Resolucin, independientemente del
procedimiento de transmisin por el que se haya obtenido la informacin, la Delegacin de
Economa y Hacienda proceder a dar por concluido el proceso mediante el bloqueo de la
informacin correspondiente a los ayuntamientos de su provincia de acuerdo con las
instrucciones de la aplicacin habilitada al efecto.
Para todos los ayuntamientos de la provincia, y como documentacin complementaria
a la del prrafo primero de este apartado, se acompaar la siguiente documentacin:
a) En el supuesto de que se hubieran incluido en los importes de recaudacin, de
bases imponibles o de cuotas tributarias, las compensaciones que por beneficios fiscales
en los Impuestos sobre Bienes Inmuebles o sobre Actividades Econmicas se hayan
reconocido, las Delegaciones de Economa y Hacienda debern acompaar una relacin
conteniendo los nombres de los municipios afectados y los importes que correspondan a
cada compensacin, especificando sta y el impuesto municipal al que se refiera. Si no
hubieren incluido las compensaciones antes citadas en las cifras de recaudacin, de bases
imponibles o de cuotas tributarias, se deber especificar esta circunstancia.
b) En el caso de que, a pesar de la limitacin establecida en el epgrafe c) del
apartado 3.2 de esta Resolucin, la recaudacin del Impuesto sobre Actividades
Econmicas supere a la cuota tributaria municipal, la Delegacin correspondiente deber
acompaar una relacin de los municipios en los que se da esta circunstancia,
especificando el motivo de la misma.
Apartado 5. Prrroga de los plazos.
Los plazos sealados en la presente Resolucin podrn ser prorrogados de oficio en
la forma prevista en el Artculo 49 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen
Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn, en
cuyo caso, la Secretara General de Coordinacin Autonmica y Local adoptar el oportuno
acuerdo que ser comunicado a los municipios a travs de los Delegados de Economa y
Hacienda.
Madrid, 26 de enero de 2016.La Secretaria General de Coordinacin Autonmica y
Local, Rosana Navarro Heras.
cve: BOE-A-2016-1122
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AYUNTAMIENTO

PROVINCIA

Gestin recaudatoria del rgano

supramunicipal (3)

De caractersticas especiales:

De naturaleza rstica:

Base Imponible
reducciones:

Reducciones:

Base Imponible:

menos

De naturaleza urbana (6)

(Euros)

De caractersticas especiales (7) ( Euros)

SUMA (5)

Cuota tributaria municipal total del Impuesto

sobre Actividades Econmicas (8)

Compensaciones reconocidas a
favor del Ayuntamiento (4)

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V B El Alcalde-Presidente,

El Secretario/Interventor,

Viernes 5 de febrero de 2016

Y para que conste y surta los efectos oportunos ante la Secretara General de Coordinacin Autonmica y Local del Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas, para
la distribucin de la participacin de los municipios en los tributos del Estado correspondiente al ao 2016, expido la presente con el visto bueno del Sr. Alcalde-Presidente de
la Corporacin, en
a
de
de 2016.

De naturaleza urbana:

Tipo de Gravamen

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

Asimismo, CERTIFICA que, en relacin con el perodo impositivo de 2014, resultaron los siguientes elementos tributarios:

TOTAL (5)

Vehculos de Traccin Mecnica

Actividades Econmicas

Gestin recaudatoria del

Ayuntamiento (2)

Nm. 31

Bienes Inmuebles de naturaleza rstica

Bienes Inmuebles de caractersticas especiales

Bienes Inmuebles de naturaleza urbana

IMPUESTOS sobre

D.
Secretario/Interventor, CERTIFICA que la recaudacin lquida de este Ayuntamiento obtenida
en perodo voluntario, correspondiente al ejercicio de 2014, y referida a los conceptos impositivos que a continuacin se detallan, fue la siguiente:

CDIGO INE

Datos del esfuerzo fiscal (1) ao 2014

ANEXO

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Sec. I. Pg. 9401

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cve: BOE-A-2016-1122
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Nm. 31

(1) Este certificado de esfuerzo fiscal, as como el que, en su caso, expida el rgano supramunicipal de recaudacin, se enviarn, debidamente cumplimentados, a la Delegacin de Economa
y Hacienda correspondiente, antes del 30 de junio de 2016.
A aquellos municipios que no aporten la documentacin citada se les aplicar en la liquidacin definitiva de la participacin en los Tributos del Estado de 2016, el
coeficiente mnimo de esfuerzo fiscal, en los trminos del art. 109.Cuatro de la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2016.
(2) Esta columna recoger los ingresos obtenidos por los tributos respecto de los que tenga asumida la recaudacin el propio Ayuntamiento.
(3) En esta columna se reflejarn los datos contenidos en el CERTIFICADO que ha de expedir el rgano recaudador competente, referido al periodo y conceptos sealados.
Esta documentacin, que incluir los importes denominados en euros, habr de adjuntarse como ANEXO al presente modelo con carcter obligatorio.
Los ingresos directos se consignarn, en la columna (2) y/o (3) que corresponda, con la suficiente diferenciacin, requiriendo, en su caso, la aportacin documental sealada en el prrafo
anterior.
(4) Se incluir en la casilla correspondiente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza urbana, el importe de la compensacin concedida por Resolucin de la Secretara General de
Coordinacin Autonmica y Local, por la bonificacin de la cuota de ese impuesto, correspondiente a 2014, a centros educativos concertados, segn la Ley 22/1993, de 29 de diciembre.
Tambin se incluir, en la casilla correspondiente al Impuesto sobre Actividades Econmicas, la compensacin, concedida por Resolucin de la Secretara General de Coordinacin
Autonmica y Local, por la bonificacin del 95% de la cuota de este Impuesto, correspondiente a 2014, otorgadas a Cooperativas protegidas segn la Ley 20/1990, de 19 de diciembre.
(5) En la columna de suma de importes de recaudacin referidos a cada impuesto, as como en la fila de importes totales de recaudacin, referidos al tipo de ingreso segn el rgano
Recaudador, se recogern las cuantas que resulten de la operacin aritmtica de sumar los importes parciales incluidos en esta certificacin.
(6) Se incluir el importe de la base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza urbana correspondiente al Padrn y a las altas producidas, siempre que se refieran al
perodo impositivo de 2014. La base imponible se corresponder con el importe de los valores catastrales minorados en la cuanta de la reduccin establecida en el Texto Refundido de la
Ley de Haciendas Locales (disposicin adicional novena). En cualquier caso, se excluir la base imponible que corresponda a exenciones del impuesto.
(7) Se incluir el importe de la base imponible del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de caractersticas especiales correspondiente al Padrn y a las altas producidas, siempre que se refieran
al perodo impositivo de 2014.
(8) Se entiende por cuota tributaria municipal la cuota mnima incrementada, en su caso, por coeficientes de situacin, excluyendo cuotas provinciales y/o nacionales. Tampoco se
incluir el recargo provincial.

NOTAS ACLARATORIAS

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Sec. I. Pg. 9402

D.L.:M-1/1958-ISSN:0212-033X