NOMINA

Los beneficios sociales y tributos laborales se resumen de la forma siguiente:

Laboral

Patronal

Cuota de Seguro
Social Rgimen
Integral

6.25% sobre salario bruto.

Salario mximo a cotizar:
C$54,964.00 mensual (Ao 2014)
C$72,410.00 mensual (Ao 2015)

17% sobre salario bruto (Ao 2014);

18% (Ao 2015);
18.5% (Ao 2016);
19% (Ao 2017)

Impuesto sobre la
renta

Se le retiene segn tabla

Arto. 23 Ley de Concertacin
Tributaria

2% sobre salario bruto

Arto. 24 Decreto 40-94
Ley Orgnica del INATEC

Vacaciones

Lo devenga 2.5 das por mes

laborado

Lo paga 2.5 das por mes laborado

Aguinaldo

Lo devenga 2.5 das por mes

laborado

Lo paga 2.5 das por mes laborado a

ms tardar el 10 de diciembre de
cada ao

Lo devenga 1 a 5 meses de acuerdo

al Arto. 45 Cdigo del Trabajo

Lo paga en la liquidacin final de

trabajo

Contribucin INATEC

Indemnizacin

Tabla progresiva del IR para personas naturales, de conformidad al Artculo 23 de la Ley de

Concertacin Tributaria:
Renta imponible o gravable estratos

Impuesto Base

% Aplicable

Sobre exceso de:

C$100,000.00

0%

100,000.01

200,000.00

15%

C$100,000.00

200,000.01

350,000.00

C$15,000.00

20%

200,000.00

350,000.01

500,000.00

45,000.00

25%

350,000.00

500,000.01

o ms

82,500.00

30%

500,000.00

De

Hasta

C$0.01

Esta tarifa se reducir en un punto porcentual cada ao, durante los cinco aos subsiguientes, a
partir del ao 2016. El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, mediante Acuerdo Ministerial,
treinta (30) das antes de iniciado el perodo fiscal, publicar la nueva tarifa vigente para cada
nuevo perodo.
Para el clculo de la renta gravable al salario bruto debe deducirse la cuota de cotizacin de
seguridad social. (Arto. 21 numeral 2 de la Ley de Concertacin Tributaria)
Convirtiendo esta tabla en datos mensuales:
Renta imponible o gravable estratos

Impuesto Base

% Aplicable

Sobre exceso de:

C$8,333.33

0%

8,333.34

16,666.66

15%

C$8,333.33

16,666.67

29,166.66

C$1,250.00

20%

16,666.66

29,166.67

41,666.66

3,750.00

25%

29,166.66

41,666.67

o ms

6,875.00

30%

41,666.66

De

Hasta

C$0.01

Ejemplo:
El Seor Jaime Estvez Lara, es un trabajador que devenga un salario mensual de C$10,000.00,
desempendose como asistente administrativo. Para octubre 2014, la liquidacin salarial sera
la siguiente:
Deducciones laborales:
INSS Laboral: 10,000 * 6.25% = 625.00
IR: 10,000 625 (cuota del INSS) = 9,375 ubicndose en el segundo estrato de la tabla,
procediendo a calcular el IR de la siguiente manera:
9,375 8,333.33 = 1,041.67 x 15% = la deduccin mensual es de C$156.25.
Patronal:
INSS = 10,000 x 17% = 1,700.00;
INATEC = 10,000 x 2% = 200.00;
Vacaciones = 2.5 das por mes 10,000 30 = 333.33 x 2.5 = 833.33;
Aguinaldo = 2.5 das por mes 10,000 30 = 333.33 x 2.5 = 833.33
Indemnizacin:
2

Cuando el trabajador tiene de 1 a 3 aos de laborar para la empresa tiene derecho a un mes por
ao, es decir, 2.5 das por mes (30 das entre 12 meses del ao)
10,000 30 = 333.33 x 2.5 = 833.33
Cuando el trabajador tiene de 3 a ms aos de laborar para la empresa tiene derecho a 20 das
por ao, es decir 1.66667 das por mes (20 das entre 12 meses del ao)
10,000 30 = 333.33 x 1.66667 = 555.55
Registro contable:
CUENTAS
Gastos de administracin..
Sueldos y salarios
INSS patronal
INATEC
Vacaciones
Treceavo mes
Indemnizacin
Nmina por pagar
Retenciones por pagar..
INSS laboral
Impuesto sobre la renta
Gastos acumulados por pagar .
INSS patronal
INATEC
Vacaciones
Treceavo mes
Indemnizacin

- 31 Octubre 2014 Parcial

HABER

C$10,000.00
1,700.00
200.00
833.33
833.33
833.33
C$ 9,218.75
781.25
C$ 625.00
156.25
4,399.99

C$ 1,700.00
200.00
833.33
833.33
833.33
TOTAL
Registrando salario del mes de octubre 2014 del Seor
Jaime Estvez.

CUENTAS
Nmina por pagar
Bancos

DEBE
C$14,399.99

- 31 Octubre 2014 Parcial

TOTAL
Registrando pago de salario del mes de octubre 2014
del Seor Jaime Estvez.

___________
C$ 14,399.99

DEBE
C$ 9,218.75
__________
C$ 9,218.75

___________
C$ 14,399.99

HABER
C$ 9,218.75
C$ 9,218.75