Pgina 1

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DE BALANCE

10
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47

CAJA Y BANCOS
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
CTAS. X COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (S) DIR. Y GERENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
MERCADERAS
PRODUCTOS TERMINADOS
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VTA.
EXISTENCIAS POR RECIBIR
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
INVERSIONES MOVILIARIAS
INVERSIONES INMOVILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FF.
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BILOGICOS
DESVALORIZACION DE ACTVO INMOVILIZADO
ACTIVO DIFERIDO
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS Y APRT. AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD X P.
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DRS. GERENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS

Pgina 2

48
49
50
51
52
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
87
88
89
90
91
92
93

PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
CAPITAL
ACCIONES DE INVERSION
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS NO REALIZADOS
EXCEDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTION
PERDIDAS X MEDICION DE ACTIVOS NO FF. AL VALOR RAZONABLE
CARGAS FINANCIERAS
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
DESCUENTOS, REBAJAS,Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS
OTROS INGRESOS DE GESTION
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FF. AL VALOR RAZONABLE
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTOS
MARGEN COMERCIAL
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
RESULTADOS DE EXPLOTACIN
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJDORES
IMPUESTO A LA RENTA
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTAS REFLEJAS
COSTOS POR DISTRIBUIR
COSTO DE PRODUCCION
CENTRO DE COSTOS

Pgina 3

94
95
96
97
98
101
102
103
104
105
106
111
112
113
121
122
123
129
131
132
133
139
141
142
143
144
148
149
161
162
163
164
165
166
168
169
171
172
173
174
175
178

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
INVENTARIOS PERMANENTES
DIFERENCIAS DE INCORPORACION
RESULTADOS ANALITICOS
Caja
Fondo Fijo
Efectivo en trnsito
Cuentas Corrientes en Inst. FF
Certificados Bancarios
Depsitos en Inst. ff.
Inversiones al Valor Razonable
Inversiones Disponibles para la Venta
Activos Financieros-Compromiso de Cuenta
Facturas, Boletas y Otros Compr. por Cobrar
Anticipos de Clientes
Letras por Cobrar
Cobranzas dudosas
Facturas, Boletas y Otros Compr. por Cobrar
Anticipos Recibidos
Letras por Cobrar
Cobranzas dudosas
Personal
Accionistas (a socios)
Directores
Gerentes
Diversas
Cobranzas dudosas
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, Regalas, Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de Activo inmovilizado
Activos por instrumentos FF. derivados
Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranzas dudosas
Prestamos
Intereses Regalas y dividendos
Depositos otorgados en garanta
Venta de Activo inmovilizado
Activos por instrumentos FF. derivados
Otras cuentas por cobrar diversas

Pgina 4

179
181
182
183
184
185
189
191
192
193
194
201
202
203
204
208
209
211
212
213
214
215
217
218
219
221
222
229
231
232
233
234
235
237
238
239
241
242
243
244
249
251

Cobranzas dudosas
Intereses
Seguros
Alquileres
Pimas pagadas po obsiones
Mantenimiento de activos inmovilizado
Otros gastos contratados por anticipado
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Cuentas por cobrar al personal, Acc. (S), Drs. Y Gerentes
Cuentas por cobrar - relacionadas
Cuentas por cobrar diversas- terceros
Mercaderas Manufacturadas
Mercaderas de Extraccin
Mercaderas Agropecuarias y Piscicolas
Mercaderas Inmuebles
Otras Mercadeas
Mercaderas Desvalorizadas
Productos manufacturados
Productos de Extraccin Terminados
Productos Agropecuarios y Piscicolas terminados
Productos Inmuebles
Existencia de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacion-productos terminados
Productos terminados desvalorizados
Subproductos
Desechos y Desperdicios
Subproductos, Desechos y desperdicios desvalorizados
Productos en proceso de manufactura
Productos extraidos en proceso de transformacion
Productos Agropecuarios y Piscicolas en proceso
Productos Inmuebles en Proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacion-productos en proceso
Productos en proceso desvalorizados
Materias Primas para productos manufacturados
Materias prinas para productos en extraccion
Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para productos inmuebles
Materias primas desvalorizadas
Materiales auxiliares

Pgina 5

252
253
259
261
262
269
271
272
273
274
281
284
285
286
289
291
292
293
294
295
296
297
298
301
302
309
311
312
321
322
331
332
333
334
335
336
337
338
339
341
342
343

Suministros
Repuestos
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
Envases
Enbalajes
Envases y Embalajes desvalorizados
Inversiones Inmobiliarias
Inmuenles Maquinaria y equipo
Intangibles
Activos Biolgicos
Mercaderas
Materias Primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y Embalajes
Existencias por recibir desvalorizadas
Mercaderas
Productor Terminados
Subproductos desechos y desperdicios
Productos en Proceso
Materias Primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y Embalajes
Existencias por recibir
Inversiones a ser mantenidad hasta el vencimiento
Instruimentos Financieros representativos de derecho patrimonial
Desvalorizacin de Inversiones Mobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inversiones Inmoviliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipos de transporte
Muebles y Enseres
Equipos diversos
Herramientas y Unidades de reemplazo
Unidades por Recibir
Construcciones y obras en curso
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de Computadora (software)

Pgina 6

344
345
346
347
349
351
352
361
363
364
365
371
372
373
381
382
391
392
393
401
402
403
405
406
407
408
409
411
413
415
419
421
422
423
424
431
432
433
441
442
443
451

Costo de esploracin y desarrollo

Frmulas diseos y prototipos
Reservas de recursos extraibles
Plusvalia Mercantl
Otros activos intangibles
Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
Inversiones inmoviliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Bienes de arte y cultura
Diversos
Depreciacion acumulada
Amortizacin acumulada
Agotamiento acumulado
Gobierno Central
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Otros costos administrativos e intereses
Remuneraciones por pagar
Participacionnes de loa trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Otros remuneraciones y participaciones por pagar
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Anticipos a Proveedores
Letras por Pagar
Honorarios por pagar
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Anticipos Otorgados
Letras por Pagar
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Prestamos de Instituciones financieras y otras entidades

Pgina 7

452
453
454
455
456
461
464
465
466
467
469
471
472
473
474
475
477
479
481
482
483
484
485
489
491
492
493
501
502
511
512
521
522
523
561
562
563
571
572
573
581
582

Contratos de arendamiento financiero

Obligaciones financieras
Otros instrumentos financieros por pagar
Costos de financiacion por pagar
Prestamos con compromisos de recompra
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Pasivos financieros -compromiso de venta
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Prstamos
Costo de Financiacin
Anticipos Recibidos
Regalas
Dividendos
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Otras cuentas por pagar
Provisiones para litigios
Provisin por desmantelamiento retiro o rehabilitacin inmo.
Provisin para restructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras Provisiones
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Capital Social
Acciones en tesorera
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera
Primas (descuentos) de acciones
Capitalizacin en trmites
Reducciones de K pendientes de formalizacin
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en ent. Extr.
Instrumentos financieros-cobertura de flujo de efectivo
Ganancias o prdidas en activos o pasivos financieros
Exedente de revaluacin
Exedente de revaluacin-Acciones liberadas recibidas
Participacin en exedente de revaluacin- Inver. En ent. Relacionadas
Reinversin
Legal

Pgina 8

583
584
585
589
591
592
601
602
603
604
609
611
612
613
614
621
622
623
624
625
626
627
628
629
631
632
633
634
635
636
637
638
639
641
642
643
645
646
649
651
652
653

Contractuales
Estatutaras
Facultativas
Otras Reservas
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Costos Vinculados con las compras
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliare, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Remuneraciones
Otras remuneraciones
Indemnizacin al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad y previsin social
Remuneraciones al Directorio
Costos Vinculados con las compras
Transportes, correos y gastos de viaje
Honorarios, comisiones y corretajes
Produccin encargada a terceros
Mantenimientos y reparaciones
Alquileres
Servicios Bsicos
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Impuesto general a las ventas
Cnones y derechos
Tributos al Gobierno central
Tributos a gobiernos locales-regionales
Cotizaciones con carcter de tributo
Otros Tributos
Seguros
Regalas
Suscripciones y cotizaciones

Pgina 9

654
655
656
657
658
659
661
662
663
664
671
672
673
675
676
677
679
681
682
683
684
685
686
691
692
693
694
701
702
703
704
709
771
712
713
714
715
721
722
723
724
725

Licencias y derechos de vigencia

Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y oper.discon.
Suministros
Gastos de Investigacin y desarrollo
Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
Activo realizable
Activo inmovilizado
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de Act. y Pasivos ff. al valor razonable
Otros Gastos financieros
Depreciacin
Amortizacion de intangibles
Agotamiento
Valuacin de activos
Deterioro del valor de los activos
Provisiones
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos desechos y desperdicios
Servicios
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos desechos y desperdicios
Prestacin de servicios
Devoluciones sobre ventas
Variacin de productos terminados
Variacin de sub-productos desechos desperdicios
Variacin de productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Variacin de existencias de servicios
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Costos de financiacin capitalizados

Pgina 10

731
741
751
752
753
754
755
756
757
759
761
762
763
764
771
772
773
775
776
777
779
781
791
792
801
811
812
813
821
831
841
851
871
872
881
882
891
892
901
902
903
904

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Recuperacin de cuentas de valuacin
Enajenacin de activos inmovilizados
Recuperacin de deterioro de ctas. de act. inmovilizados
Otros ingresos de gestin
Activo realizable
Activo inmovilizado
Prticipacin en los resul. de subsid. y asociadas bajo el mt. del valor P.
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Ganancias por Instrumentos financiero derivado
Rendimientos ganados
Dividendos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Deferencia de cambio
Ganancias por medicin de act. y pasivos ff. al valor razonable
Otros ingresos financieros
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos fina. Imputables a cuentas de existencias
Margen Comercial
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
Valor Agregado
Exedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
Resultado de Explotacin
Resultados antes de participaciones e impuestos
Participacin de los trabajadores - corrientes
Participacin de los trabajadores - diferida
Impuesto a la renta - corriente
Impuesto a la renta - diferido
Utilidad
Prdida
Existencias iniciales
Compras reflejas
Gastos de personal reflejos
Servicios de terceros reflejos

Pgina 11

905
906
907
908
900
911
912
913
914
915
916
921
922
923
924
925
926
931
932
935
941
942
943
944
945
946
951
952
953
954
955
956
961
962
963
964
965
966
967
968
969
970

Cargas de gestin reflejos

Cargas financieras reflejas
Provisiones reflejas
Ventas reflejas
Existencias finales reflejas
Materas primas
Materas auxiliares, envases y embalajes
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciacin
Fuerza motriz
Materias primas
Materas auxiliares, envases y embalajes
Mano de Obra
Cargas sociales
Depreciacin y amortizacin.
Fuerza motriz
Produccin en curso
Productos terminados
Costo de ventas
Gastos financieros
tiles de escritorio
Gastos Generales
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciacin
Publicidad
Comunicaciones
Comisiones
Sueldos y salarios
Cargas sociales
Depreciacin
Materias primas
Materias auxiliares, envases y embalajes
Productos en proceso
Productos terminados
Existenmcias por recibir
Repuestos, accesorios y herramientas
Subproductos
Desechos y defectuosos
Devoluciones
Cargas no incorporadas

Pgina 12

971
972
973
974
975
976
977
980
987
988
989
1012
1041
1042
1043
4011
4012
4013
4014
4015
4016
4017
4018
4019
4021
4022
4029
4031
4032
4033
4034
4035
4036
4051
4052
4053
4054
4055
4056
4111
4112
4113

Cargas supletorias incorporadas

Diferencias sobre compras y cargas incorporables
Diferencias de inventario
Gastos residuales de secciones
Costo de Subactividad
Ingresos de explotacin no incorporados
Diferencias sobre prdidas y ganancias
Resultados analticos
Regularizacin, diferencias de incorporacin
Regularizacin, prdidas y ganancias
Devoluciones
Bco BBVA - CTA Ahorros
Bco BBVA - CTA CTE
Bco de la Nacin-Detracciones
Impuesto a las ventas
Impto. Extraordinario de Solidaridad
Impuesto a las remuneraciones
Cnones
Derechos aduaneros
Impuesto a la renta 5ta. Categora
Impuesto a la Renta 3ra. Categora
Impuesto a la renta 4ta. Categora
Otros tributos
Certificado de reintegro Tributario (CERTEX)
Certificado de devolucin Crdito Fiscal
Otros certificados Tributarios
Rgimen de prestaciones de salud
Sistema Nacional de pensiones
Accidentes de trabajo y enfermedades Profesionales.
Ies
A.F.P.
IPSS - VIDA
Impuesto al valor del patrimonio predial
Alumbrado y limpieza pblica
Impuesto licencia Municipal de funcionamiento
Anuncios y Propagandas
Licencias temporales
Carnets sanitarios
Sueldos
Salarios
Comisiones
Otras remuneraciones

Pgina 13

4115
6271
6273
6274
6275
6471
6472
6491
6811
6812
6813
6814
6815
40112
40113

Rgimen de prestacin de Salud

Accidente de trabajo y enfermedades profesionales.
Seguros de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud
Ies
Senati
ITF
Depreciacin edificios y otras construcciones
Maquinaria Equipos y otras unidades
Depreciacin unidades de transporte
Depreciacin muebles y enceres
Depreciacin equipos diversos
IGV Retenciones por aplicar
IGV Percepciones por aplicar

Pgina 14

ACTIVO CORRIENTE - CLASE I

EXISTENCIAS - CLASE 2
PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE CLASE 4
DISPONIBLES PARA LA VENTA

ACCIONISTAS (S) DIR. Y GERENTES

OTAMIENTO ACUMULADOS

PATRIMONIO NETO - CLASE 5

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DE GESTIN
CARGAS POR NATURALEZA - CLASE 6

INGRESOS POR NATURALEZA - CLASE 7

Pgina 15

O FF. AL VALOR RAZONABLE

NO FF. AL VALOR RAZONABLE

RUTA) DE EXPLOTACIN

Pgina 16

Pgina 17

Pgina 18

Pgina 19

nver. En ent. Relacionadas

Pgina 20

Pgina 21

ias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial

Pgina 22

adas bajo el mt. del valor P.

Pgina 23

Pgina 24

Pgina 25

Pgina 26

LIBRO DIARIO EMP. SANTA ROSA S.A.C. MES FEBREO 2015

-----------------------------------------02-------------------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y Otros Compr. por Cobrar
40 TRIBUTOS Y APRT. AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD X P.
401 Gobierno Central

s/.

s/.
2,950.00
450.00

4011 IGV Cuenta propia

70 VENTAS

69
20

10
40

12

40

40

10

Mercaderas
Por la venta de mercaderia segn factura N 001-5001
-----------------------------------------03-------------------------------------COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas
MERCADERAS
201 Mercaderas Manufacturadas
Por el costo de venta de la mercaderia
-----------------------------------------04-------------------------------------CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes en Inst. FF
TRIBUTOS Y APRT. AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD X P.
401 Gobierno Central
4011 IGV Cuenta propia
40114 IGV- Regimen de Retenciones
401142 IGV-Retenido
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y Otros Compr. por Cobrar
Por la cobranza de la factura N 001-5001
-----------------------------------------05-------------------------------------TRIBUTOS Y APRT. AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD X P.
401 Gobierno Central
4011 IGV Cuenta propia
TRIBUTOS Y APRT. AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD X P.
401 Gobierno Central
4011 IGV Cuenta propia
40114 IGV- Regimen de Retenciones
401142 IGV-Retenido
CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes en Inst. FF
Por el pago del IGV del mes utilizado las retenciones utilizadas

2,500.00

701

2,200.00
2,200.00

2,861.50
88.50
88.50

2,950.00

550.00

88.50
88.50

461.50

DEBE
s/.

HABER
s/.

2,950.00
450.00

2,500.00

2,200.00
2,200.00

2,861.50
88.50

2,950.00

550.00

88.50

461.50

AJENTE DE RETENCION
LIBRO DIARIO EMP.SAN JUAN S.A.C. FEBRERO 2015
-----------------------------------------02--------------------------------------

s/.

s/.

60 COMPRAS
601

2,500.00

Mercaderas

40 TRIBUTOS Y APRT. AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD X P.

401

450.00

Gobierno Central
4011 IGV Cuenta propia

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

2,950.00

421

Facturas boletas y otros comprobantes por pagar

Por la adquisicion de mercaderia segn factura N 001-5001
-----------------------------------------03-------------------------------------20 MERCADERAS
201 Mercaderas Manufacturadas
VARIACIN
DE EXISTENCIAS
61
611 Mercaderas
Por el ingreso al almacen de la mercaderia
-----------------------------------------04--------------------------------------

2,500.00
2,500.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

421

2,950.00

Facturas boletas y otros comprobantes por pagar

40 TRIBUTOS Y APRT. AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD X P.

Gobierno Central
4011 IGV Cuenta propia
40114 IGV- Retenciones por pagar
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes en Inst. FF
Por la cancelacion de la factura del proveedor neto de la retencion del IGV

88.50

401

88.50

2,861.50

DEBE
s/.

HABER
s/.

2,500.00
450.00

2,950.00

2,500.00
2,500.00

2,950.00
88.50

2,861.50

L empresa santa rosa SRL. Ha efectuado la venta de meracderias por 2,500 mas IG
del IGV, EMITIENDOLE LA FACTURA N 001-5001, quien al momento de cance
contables , costo de la mercader
SOLUCION
FACTURA N 0011-5001
VALOR VENTA
IGV (18%)
PRECIO DE VENTA
RETENCION DE IGV (3%)
NETO A PAGAR

meracderias por 2,500 mas IGV a la empresa SAN JUAN SAC designado agente de retencion
quien al momento de cancelar le ha efectuado la retencion del 3%. registrar los asientos
ables , costo de la mercaderia es de 2,200

2500
450
2950
88.5
2861.5

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
(En Nuevos Soles)
ANLISIS VERTICAL
ACTIVO

Ao 02

ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos

Ao 01

Ao 02

Ao 01

ANLISIS HORIZONTAL
Ao 02

Ao 01

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

100%

Cuentas por cobrar

Valores negociables

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

100%
100%

Existencias

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

100%

Otras cuentas por cobrar

Otros activos corrientes

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

100%
100%

Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

100%

Inversiones en valores

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

100%

Inmuebles maquinarias y epuipo (neto)

Otras ctas.por cobrar no corrientes

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

100%
100%

Total Activo no Corriente

Total Activos

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

100%
100%

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

100%
100%
100%

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar Largo Plazo
Ganancias diferidas
Total Pasivo no Corriente
Total Pasivo

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

100%
100%
100%
100%
100%

Capital
Excedente de revaluacion
Resultados acumulados
Reserva legal
Total Patrimonio

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

100%
100%
100%
100%
100%

Total Pasivo y Patrimonio

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

100%

#REF!

#REF!

EMPRESA LA METROPOLITANA S. A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE
(En Nuevos Soles)

Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
Utilidad antes de Intereses e Impuestos
Otros ingresos (egresos)
Participacion de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad (Perdida) Neta

Ao 02
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

ANLISIS VERTICAL
Ao 02
Ao 01
100.00%
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

ANLISIS HORIZONTAL
Ao 02
Ao 01