Veracruz Cuenta Pública 2014

Grupo Funcional Desarrollo Social
Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte

Fideicomiso Pblico para los Juegos Centroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014 y el
Cumplimiento de su Objetivo
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 14-1-11L6I-02-0181
DS-026
Criterios de Seleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la normativa institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del
Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar las acciones de seguimiento de los recursos transferidos por la CONADE al
"Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014", para verificar que se previeron,
autorizaron, pagaron, comprobaron y destinaron a los fines previstos; que el registro
presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones legales y normativa, as como
el cumplimiento de su objetivo.
Alcance
Universo Seleccionado
Muestra Auditada
Representatividad de la
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
1,100,000.0
665,364.6
60.5%
El universo por 1,100,000.0 miles de pesos, corresponde a las transferencias de recursos

federales del programa presupuestario S205 "Deporte" de la Comisin Nacional de Cultura
Fsica y Deporte (CONADE) al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el
Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe 2014 (Fideicomiso de
Veracruz) y la muestra por 665,364.6 miles de pesos, representa el 60.5%.
Antecedentes
El Programa S205 Deporte plantea, como accin fundamental, fortalecer el desarrollo del
deporte y la actividad fsica, mediante la distribucin de recursos financieros, bajo los
trminos y condiciones de las reglas de operacin y los lineamientos que establecen el
procedimiento que debern observar los organismos e instituciones pblicas y privadas para
los efectos de comprobar los recursos federales que se reciben por parte de la CONADE.
En 2014, el programa destin 1,100,000.0 miles de pesos al Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo
1
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos

y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso de Veracruz), mediante tres convenios de
coordinacin formalizados entre la CONADE, el Gobierno del Estado de Veracruz y el Instituto
Veracruzano del Deporte, en los meses de abril, mayo y octubre del mismo ao, en donde el
control, vigilancia y evaluacin de los recursos federales correspondi a la CONADE.
Cabe mencionar que dichos recursos no estuvieron sujetos al cumplimiento de las Reglas de
Operacin del Programa, debido a que el Fideicomiso de Veracruz no es miembro del Sistema
Nacional del Deporte y mediante adecuaciones presupuestarias, la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico destin el recurso para el fideicomiso citado.
El Fideicomiso de Veracruz se cre el 30 de octubre de 2009 con un contrato formalizado
entre el Gobierno del Estado de Veracruz representado por la Secretara de Finanzas y
Planeacin como fideicomitente nico y una Institucin bancaria como fiduciaria, cuyo
objetivo primordial fue el desarrollo de la infraestructura y equipamiento deportivo en el
Estado de Veracruz para la planeacin, organizacin y ejecucin de todas las actividades
relacionadas con los Juegos Centroamericanos y Paracentroamericanos del Caribe Veracruz
2014.
El Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y
del Caribe Veracruz 2014 (COVER) es un Organismo Pblico Descentralizado con personalidad
jurdica, autonoma administrativa y patrimonio propio, cuyo propsito fue la organizacin de
los Juegos Deportivos, encargado tcnico deportivo, de la logstica, mercadotecnia y servicios.
Resultados
1.
Carencia de normativa
Con la revisin del Manual de Organizacin de la CONADE, se constat que fue autorizado y
validado en el ejercicio 2012 por el Director General, y aprobado en la tercera sesin ordinaria
de la Junta Directiva del 23 de agosto de 2012 y estuvo vigente en 2014; se comprob que en
ese ao el Estatuto Orgnico de la CONADE sufri modificaciones, lo que implic ajustes en la
estructura bsica, entre los que destacan la creacin de una Subdireccin General, para
apoyar al Director General; cambio de la denominacin de las subdirecciones generales, que
quedaron slo en subdirecciones; por lo que la Secretara de la Funcin Pblica (SFP) aprob
y registr la nueva estructura orgnica, con vigencia a partir del 1 de septiembre de 2014.
Adems, en el Manual de Organizacin, se identific que la Coordinacin Ejecutiva de la
Subdireccin del Deporte fue el rea responsable del seguimiento del ejercicio de los recursos
federales otorgados a los fideicomisos constituidos por las entidades federativas en materia
de infraestructura deportiva, dentro de los cuales se encuentra el Fideicomiso de Veracruz;
sin embargo, la CONADE carece de procedimientos especficos para la autorizacin,
formalizacin, seguimiento y comprobacin de recursos federales transferidos a fideicomisos,
al respecto, la Subdireccin de Evaluacin inform que la normativa que rige las actividades
de la Subdireccin del Deporte no est relacionada con el Fideicomiso de Veracruz.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares,
la CONADE inform que inici el proceso para la aprobacin de la Junta Directiva de la
actualizacin del Manual de Organizacin; sin embargo, no evidenci las acciones para
elaborar o modificar la normativa que regulen las actividades relacionadas con el
2
otorgamiento de recursos a este tipo de fideicomisos pblicos, por lo que la observacin

persiste.
14-1-11L6I-02-0181-01-001 Recomendacin
Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte establezca procedimientos para la
autorizacin, formalizacin, seguimiento y comprobacin de recursos federales transferidos
a diversos entes, entre ellos, fideicomisos pblicos, donde se identifiquen las reas
responsables, actividades por realizar y niveles de autorizacin y supervisin.
14-1-11L6I-02-0181-01-002 Recomendacin
Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte contine con el proceso de
actualizacin del Manual de Organizacin, a fin de que corresponda con el Estatuto Orgnico
y la estructura orgnica autorizados.
2.
Deficiencias en el control interno
Con la evaluacin del control interno establecido en la Coordinacin Ejecutiva de la

Subdireccin del Deporte de la CONADE, se observ que el personal adscrito a dicha
subdireccin no cont con evidencia documental de las actividades que se realizaron en 2014,
relacionadas con la transferencia, aplicacin y comprobacin de recursos que se otorgaron al
Fideicomiso de Veracruz, con el argumento de los cambios de personal presentados.
Lo anterior denota que se carece de mecanismos de control que permitan proveer de
evidencia documental y justificar las actividades realizadas en el rea, para que la informacin
generada sea clara, confiable, oportuna y suficiente, a fin de permitir la adecuada toma de
decisiones, transparencia y rendicin de cuentas y que se clasifique y resguarde.
la CONADE proporcion un oficio con el que se instruy al Coordinador Ejecutivo de la
Subdireccin del Deporte a implementar un programa de control interno enfocado en los
procesos sustantivos relacionados con el plan estratgico, establecimiento de polticas,
lineamientos y metodologas tcnicas para la identificacin, registro, control y seguimiento
de riesgos asociados con los objetivos estratgicos; sin embargo, no proporcion evidencia
de su implementacin.
14-1-11L6I-02-0181-01-003 Recomendacin
Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente mecanismos de control
que permitan que, en lo sucesivo, la Subdireccin del Deporte cuente con la evidencia
documental de las actividades que realiza, relacionadas con la transferencia, aplicacin,
comprobacin y seguimiento de recursos que se otorguen a los diversos entes, entre ellos,
los fideicomisos pblicos.
3.
Reglas de Operacin del Fideicomiso de Veracruz y sus modificaciones
Con el anlisis de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Veracruz, se constat que fueron
aprobadas en la segunda sesin ordinaria del Comit Tcnico del 12 septiembre de 2011 y
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado el 3 de febrero de 2012.
Asimismo, en la primera sesin ordinaria del citado comit del 7 de mayo de 2014, se aprob
la actualizacin y modificacin de las reglas de operacin, como resultado de las
3
modificaciones al decreto de creacin del Fideicomiso de Veracruz, y se instruy al Secretario

Tcnico para su publicacin en la Gaceta Oficial del Estado; sin embargo, no hay evidencia de
las modificaciones de las reglas de operacin y de su publicacin en la Gaceta del Estado.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el
Fideicomiso de Veracruz seal que no public en tiempo la modificacin de las reglas de
operacin, debido a la omisin de la Editora de Gobierno del Estado de Veracruz y no fue sino
hasta el 18 de agosto de 2015 que se publicaron; con lo anterior la observacin se solvent,
debido a que no correspondi al Fideicomiso de Veracruz.
Con el oficio nm. DGAFFC/C2/1328/2015 del 20 de octubre de 2015, la situacin anterior
se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones
procedentes.
4.
Incumplimiento de las obligaciones establecidas en las Bases de creacin y Reglas
de Operacin del Fideicomiso de Veracruz
Con el anlisis del cumplimiento normativo para la operacin del Fideicomiso de Veracruz, se
comprob que en las sesiones de su Comit Tcnico no se establecieron indicadores de
gestin, ni se inform del cumplimiento de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina
presupuestal, en 2014. Adems, el Fideicomiso de Veracruz careci de evidencia sobre
estados financieros dictaminados; informes mensuales y trimestrales, que incluyeran el
ejercicio del gasto; polticas generales, metas estratgicas y programas presupuestarios que
regularan la operacin, registro y control en materia contable, financiera, administrativa y
presupuestaria de los recursos federales que le otorg la CONADE; del visto bueno de la
Subdireccin del Deporte de la CONADE en los proyectos de infraestructura y equipamiento
deportivo, y de la publicacin de las obras de infraestructura ejecutadas, incluyendo avances
fsicos y financieros en los medios de difusin locales y en su pgina electrnica de Internet.
el Fideicomiso de Veracruz inform que por su operacin algunas obligaciones no le eran
aplicables y otras las realiz de manera parcial debido a la carga administrativa y la proximidad
del evento deportivo; no obstante, la observacin persiste, ya que no se modificaron las
obligaciones establecidas en la normativa, para incluir nicamente las correspondientes al
fideicomiso y no se cumpli con la totalidad de las obligaciones.
14-B-30000-02-0181-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz para que realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los
actos u omisiones de los servidores pblicos del Fideicomiso Pblico de Administracin e
Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, que en su gestin no establecieron indicadores de gestin, ni informaron del
cumplimiento de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal en el ejercicio
2014; carecieron de evidencia de la dictaminacin de los estados financieros; informes
mensuales y trimestrales que incluyeran el ejercicio del gasto; polticas generales, metas
estratgicas y programas presupuestarios que regularan la operacin, registro y control en
4
materia contable, financiera, administrativa y presupuestaria de los recursos federales que

otorg la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte; del visto bueno de la Subdireccin
del Deporte de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en los proyectos de
infraestructura y equipamiento deportivo, y de la publicacin de las obras de infraestructura
ejecutadas, incluyendo avances fsicos y financieros en los medios de difusin locales y en su
pgina electrnica de Internet o, en su caso, no modificaron las Bases de Creacin y las Reglas
de Operacin del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la
Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014.
5.
Oficios de designacin de integrantes del Comit Tcnico del Fideicomiso de
Veracruz y firmas de las Actas
Con el anlisis de los documentos con los que se designaron los integrantes del Comit
Tcnico del Fideicomiso de Veracruz, que firmaron las actas de las sesiones celebradas en
2014, se identificaron las siguientes irregularidades:
El Fideicomiso de Veracruz carece de los oficios de designacin de 10 funcionarios,

que participaron en las sesiones del Comit Tcnico en 2014.
Las firmas de la Vocal Suplente de la Secretara de Finanzas y Planeacin y Vocal

Suplente de la Secretara de Educacin de Veracruz plasmadas en las actas de las sesiones del
Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz no se corresponden con las de otras actas de
sesiones ni con la identificacin oficial.
Con el oficio del 6 de mayo de 2014, el Subdirector General del Deporte de la CONADE
design al Coordinador de Normatividad y Asuntos Jurdicos como vocal suplente de la
CONADE; sin embargo, la designacin fue tres meses despus de la celebracin de la primera
sesin extraordinaria (7 de febrero de 2014), donde ya fungi como vocal suplente.
el Fideicomiso de Veracruz proporcion los oficios con los que se design a los integrantes
del Comit Tcnico del Fideicomiso Veracruz y documentos donde los vocales suplentes de
las secretaras de Finanzas y Planeacin y de Educacin de Veracruz reconocen la firma
plasmada en las actas de las sesiones. Por su parte, la CONADE proporcion el oficio con el
que inform en tiempo y forma al Fideicomiso de Veracruz la designacin del vocal suplente,
por lo que la observacin se solvent.
6.
Irregularidades en las actas de sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso de
Veracruz
Con el anlisis de las actas de sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz, se
verific que no se acredit de forma transparente el origen, destino, aplicacin y erogacin
de los recursos federales, ya que se detectaron las siguientes irregularidades:
Se autorizaron recursos para actos protocolarios sin contar con ellos.
No se identific el origen de 798,895.1 miles de pesos en las asignaciones

presupuestales.
Falt asignar 50,000.0 miles de pesos de recursos federales provenientes del

convenio celebrado con la CONADE el 16 de octubre de 2014.
Se asignaron 550,000.0 miles de pesos, con recursos provenientes de la SHCP, cuando

nicamente se contaba con 400,000.0 miles de pesos.
Diferencia de 4,929.9 miles de pesos entre el presupuesto autorizado en las sesiones

ordinarias y extraordinarias (1,293,193.1 miles de pesos), respecto de lo reportado en la
cuarta sesin ordinaria (1,288,263.2 miles de pesos).
Pago a proveedores que realizaron las obras del Gimnasio Omega y Veldromo (enero
y octubre de 2014) antes de contar con la asignacin presupuestal de 101,580.7 miles de
pesos (diciembre de 2014).
Se carece de evidencia de la notificacin de la convocatoria a los miembros del Comit

Tcnico de la cuarta sesin ordinaria de 2014.
el Fideicomiso de Veracruz inform que en el acuerdo no se especificaron los recursos, fuente
de financiamiento ni los montos con que se iba a dar suficiencia presupuestal, por la
proximidad de los juegos; sin embargo, se hicieron reasignaciones por la necesidad del flujo
de los recursos, que fueron avaladas por el Comit Tcnico de manera posterior; no obstante
la observacin persiste, por la falta de control y transparencia del origen, destino, aplicacin
y erogacin de los recursos federales.
Veracruz 2014, que en su gestin no administraron de forma transparente el origen, destino,
aplicacin y erogacin de los recursos federales en las actas de las sesiones del Comit
Tcnico; autorizaron el pago a dos proveedores antes de contar con la asignacin
presupuestal del Comit Tcnico y carecieron de la evidencia de la notificacin de la
convocatoria a los miembros del Comit Tcnico para la cuarta sesin ordinaria de 2014.
7.
Carencia de documentacin que soporta las transferencias de recursos
Con el anlisis de la informacin y documentacin de las transferencias realizadas por la

CONADE en 2014, al Gobierno del Estado de Veracruz, por 1,100,000.0 miles de pesos en tres
exhibiciones, en abril, mayo y octubre, para que ste, a su vez, los transfiriera al Fideicomiso
de Veracruz, se constat que estuvieron amparadas con tres oficios emitidos por el Director
General de la CONADE, con los que se autoriz la aportacin de recursos, los recibos emitidos
por el Gobierno del Estado de Veracruz y tres convenios de coordinacin celebrados entre la
CONADE, el Gobierno de Veracruz y el Instituto Veracruzano del Deporte; al respecto, se
observ lo siguiente:
La CONADE careci de un recibo emitido por el Gobierno del Estado de Veracruz por
300,000.0 miles de pesos transferidos en octubre de 2014 y de la copia certificada del recibo
de la institucin fiduciaria que acredite la entrega de los 1,100,000.0 miles de pesos de
recursos federales.

la CONADE proporcion el recibo emitido por la Secretara de Finanzas y Planeacin del
Gobierno del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), que ampara los recursos transferidos por
300,000.0 miles de pesos; no obstante, en 2014 careci de ese documento; adems, respecto
de la copia certificada del recibo de la institucin fiduciaria que acredite la entrega de los
1,100,000.0 miles de pesos de recursos federales, no envi informacin, por lo que la
observacin persiste.
14-1-11L6I-02-0181-01-004 Recomendacin
Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte fortalezca los mecanismos de
control con objeto de que, en lo sucesivo, se obtengan con oportunidad los recibos y la copia
certificada de la institucin fiduciaria que acredite la entrega por los recursos transferidos a
los distintos entes a los que se les otorgan recursos.
8.
Atraso en la transferencia de recursos federales al Fideicomiso de Veracruz
Con la revisin de las transferencias de recursos federales de la CONADE al Fideicomiso de

Veracruz, por 1,100,000.0 miles de pesos en 2014, se constat que la Secretara de Finanzas
y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz (SEFIPLAN) no transfiri 150,000.0 miles de
pesos al Fideicomiso de Veracruz en el tiempo establecido en los convenios de coordinacin
ni los rendimientos generados, como sigue:
ATRASO EN LA TRANSFERENCIA DE RECURSOS FEDERALES AL FIDEICOMISO DE VERACRUZ
(Cifras en miles de pesos)
CONADE
SEFIPLAN
Fecha
transferencia
22-abr-14
de Importe
transferido
400,000.0
Fecha
recepcin
22-abr-14
Fideicomiso
de Importe
recibido
400,000.0
22-may-14
400,000.0
22-may-14
400,000.0
23-oct-14
300,000.0
23-oct-14
300,000.0
Total
1,100,000.0
1,100,000.0
Transferencias
Fecha de Importe
recepcin
recibido
Fecha lmite
En
tiempo
28-abr-14
400,000.0
29-abr-14
05-jun-14
250,000.0
05-jun-14
07-jul-14
150,000.0
05-jun-14
No
23-oct-14
300,000.0
30-oct-14
Atraso en das
para clculo
de intereses
31
1,100,000.0
FUENTE: Transferencia de recursos federales proporcionados por la CONADE y Estados de Cuenta bancarios del ejercicio 2014.
Respecto a los 150,000.0 miles de pesos y como resultado de la intervencin de la ASF, el 12

de junio de 2015, la SEFIPLAN transfiri 500.4 miles de pesos, por concepto de intereses, a la
Tesorera de la Federacin (TESOFE); sin embargo, a junio de 2015, los intereses generados
eran de 5,246.5 miles de pesos, por lo que est pendiente de reintegrar 4,746.1 miles de
pesos. Cabe sealar que esa cantidad se actualizar hasta el momento de su depsito a la
TESOFE.
Por lo que corresponde a los rendimientos, a la fecha de la revisin (julio 2015), se haban
generado 163.6 miles de pesos determinados por los das en que la SEFIPLAN mantuvo
800,000.0 miles de pesos en su cuenta, los 300,000.0 miles de pesos restantes los transfiri
el mismo da al fideicomiso. Al respecto, proporcion evidencia del depsito a la TESOFE de
129.7 miles de pesos; sin embargo, estn pendientes de pago 33.9 miles de pesos
determinados por el atraso de 6 das en el depsito de 400,000.0 miles de pesos y la diferencia
de un da en el clculo proporcionado de la transferencia de 250,000.0 miles de pesos, como

se muestra a continuacin:
DAS DE ATRASO PARA CLCULO DE RENDIMIENTOS
Fecha de recepcin
Importe
400,000.0
250,000.0
150,000.0
SEFIPLAN
(A)
22-abr-14
22-may-14
22-may-14
Fideicomiso
(B)
28-abr-14
05-jun-14
07-jul-14
Das
Atraso para clculo de
rendimientos
s/ASF
(B)-(A)
6
14
46
Atraso para clculo

de
rendimientos
s/SEFIPLAN
13
46
Diferencia
6
1
-
FUENTE: Transferencia de recursos federales proporcionados por la CONADE y Estados de Cuenta bancarios del ejercicio 2014.
Cabe sealar que hasta antes de la intervencin de la ASF, la CONADE no haba realizado
gestiones para la recuperacin de los intereses ni de los rendimientos por el atraso en la
transferencia de recursos por parte del Gobierno del Estado de Veracruz.
la CONADE proporcion un oficio de septiembre de 2015 con el que solicit a la SEFIPLAN el
reintegro del monto observado a la TESOFE y el uno de octubre del mismo ao, con el cual se
turn el asunto a la Coordinacin de Normatividad y Asuntos Jurdicos de la CONADE para
que ejerza las acciones legales a que haya lugar; no obstante, la observacin persiste, ya que
en 2014 no realiz las gestiones para recuperar los intereses y los rendimientos por el atraso
en la transferencia de recursos por parte del Gobierno del Estado de Veracruz.
Por su parte, la SEFIPLAN proporcion evidencia del depsito de 4.8 miles de pesos a la
TESOFE el 11 de septiembre de 2015, por concepto de intereses y cargas financieras; sin
embargo, an estn pendientes de pago 4,741.3 miles de pesos de intereses y 33.9 miles de
pesos por concepto de rendimientos, importes que debern actualizarse hasta el momento
de su depsito a la TESOFE.
14-1-11L6I-02-0181-01-005 Recomendacin
Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente mecanismos de
control, a fin de que, en lo sucesivo, supervise que las secretaras de finanzas de los gobiernos
de los estados transfieran en tiempo y forma los recursos federales otorgados a los
fideicomisos beneficiados.
14-1-11L6I-02-0181-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por
4,775,202.50 pesos (cuatro millones, setecientos setenta y cinco mil doscientos dos pesos
50/100 M.N.), integrados por 4,741,341.38 pesos (cuatro millones, setecientos cuarenta y un
mil trescientos cuarenta y un pesos 38/100 M.N.) por concepto de intereses, y 33,861.12
pesos (treinta y tres mil ochocientos sesenta y un pesos 12/100 M.N.) por rendimientos de
los recursos federales, que a la fecha de la revisin (julio de 2015), se generaron por la
transferencia extempornea de los recursos por parte de la Secretara de Finanzas y
Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz.
9.
Inclusin de recursos federales y estatales en una sola cuenta bancaria y oficio de
instruccin sin cancelar
Con el anlisis de los estados de cuenta bancarios de 2014 de la cuenta del Fideicomiso de
Veracruz, en la que se debieron administrar y controlar exclusivamente los recursos federales
provenientes de la CONADE, se constat que se report un saldo inicial de 179,219.5 miles de
pesos; se recibieron ingresos por 1,783,103.1 miles de pesos, integrados por convenios con
la CONADE, por 1,294,938.7 miles de pesos; con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP), por 400,000.0 miles de pesos; recursos estatales por 80,000.0 miles de pesos, e
intereses por 8,164.4 miles de pesos; se realizaron pagos a terceros, por 1,957,367.8 miles de
pesos; se pagaron comisiones, IVA y prdida por inversin, por 24.4 miles de pesos, para llegar
a un saldo final de 4,930.4 miles de pesos.
Con el anlisis de 10 oficios emitidos por el Presidente Suplente y el Secretario Tcnico del
Fideicomiso de Veracruz, con los que instruy al Fiduciario para realizar pagos por 1,145,340.2
miles de pesos, se observ que un oficio de instruccin por 50,000.0 miles de pesos, carece
de la evidencia del pago.
el Fideicomiso de Veracruz inform lo siguiente:
Cada vez que el fideicomiso recibi recursos, comunic al fiduciario la fuente de

financiamiento, con el fin de que fueran registrados en la subcuenta que le correspondiera y
que por causas ajenas al fideicomiso, el banco registr de manera errnea la aportacin
estatal; sin embargo, incluy los recursos federales provenientes de CONADE y de la SHCP en
la misma cuenta; adems, no evidenci las acciones realizadas para regresar el recurso federal
en la cuenta que le corresponda, por lo que la observacin prevalece.
No se pag la factura emitida por el COVER por 50,000.0 miles de pesos y proporcion
evidencia de la cancelacin del oficio de instruccin y de la factura, por lo que la observacin
se solvent.
2014, que en su gestin incluyeron en una cuenta bancaria los recursos estatales y los
federales, provenientes de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte y de la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico.
10.
Erogaciones por conceptos distintos de los autorizados por la CONADE
Con el anlisis de los Convenios de Coordinacin que celebraron la CONADE, el Gobierno del
Estado de Veracruz y el Instituto Veracruzano del Deporte (IVD) el 23 y 31 de julio de 2012 y
1 de abril, 14 de mayo y 16 de octubre de 2014 y sus modificaciones, los ingresos obtenidos
por el Fideicomiso de Veracruz en 2014 y las actas de su Comit Tcnico de 2014, se
identificaron los conceptos de gasto autorizados por la CONADE para el ejercicio de los
recursos y su distribucin por parte del Fideicomiso de Veracruz, como sigue:
9
ORIGEN Y APLICACIN DE LOS RECURSOS OTORGADOS POR LA CONADE AL FIDEICOMISO DE VERACRUZ

Destino segn CONADE
Origen del recurso
Infraestructura
Aportacin,
intereses
rendimientos 2012
Aportacin
del
convenio
modificacin de abril 2014
218,651.7
300,000.0
Aportacin convenio mayo 2014

Aportacin convenio octubre 2014
Total
Equipamiento
518,651.7
Suma
Aplicacin del Fideicomiso

Infraestructura COVER*
218,651.7
163,311.5
55,340.2
Suma
218,651.7
100,000.0
400,000.0
300,000.0
100,000.0 400,000.0
400,000.0
400,000.0
140,000.0
260,000.0 400,000.0
300,000.0
300,000.0
50,000.0
250,000.0 300,000.0
800,000.0
1,318,651.7 653,311.5
665,340.2 1,318,651.7
FUENTE: Actas de las sesiones del Comit Tcnico del Fideicomiso celebradas en 2014, Estados de cuenta bancarios de 2014 del
Fideicomiso de Veracruz e integracin de erogaciones del COVER con recursos de CONADE.
* Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014
(COVER).
Al respecto, se constat que en la primera sesin ordinaria del 7 de mayo de 2014 el Comit
Tcnico del Fideicomiso de Veracruz autoriz 55,340.2 miles de pesos al COVER para
destinarlos a equipamiento deportivo, recursos que provenan de intereses y rendimientos
de los Convenios de Coordinacin del 23 y 31 de julio de 2012; sin embargo, en dichos
convenios se estableci que los intereses y rendimientos financieros, que en su caso se
generen, deban destinarse a la construccin, remodelacin, desarrollo y fortalecimiento de
la infraestructura deportiva para la organizacin y celebracin de los Juegos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, por lo que el Fideicomiso de Veracruz erog
en conceptos distintos de los autorizados.
Adicionalmente, se observ que de los 665,340.2 miles de pesos otorgados al COVER por la
CONADE, 64,427.4 miles de pesos fueron para equipamiento deportivo y 600,912.8 miles de
pesos para equipamiento tecnolgico, arrendamiento de instalaciones, actos protocolarios,
transportacin, servicios de energa, montaje, cableado, telefona, seguridad, aportaciones a
federaciones, derechos de autor, uniformes, equipo mdico, entre otros; sin embargo, en los
Convenios de Coordinacin se estableci que seran destinados a equipamiento deportivo,
por lo que se erog en conceptos distintos de los autorizados.
De la comparacin entre la comprobacin realizada por el COVER (665,364.6 miles de pesos)
y los recursos trasferidos por el Fideicomiso de Veracruz (665,340.2 miles de pesos), result
una diferencia de ms por 24.4 miles de pesos, debido a que los bienes y servicios adquiridos
fueron pagados con recursos federales y estatales.
Cabe sealar que la CONADE no realiz el seguimiento de los recursos federales transferidos,
a fin de cerciorarse de que se aplicaron a los conceptos autorizados; sin embargo los bienes y
servicios se recibieron de conformidad con lo establecido en los contratos, excepto por lo
sealado en los resultados subsecuentes.
el Fideicomiso de Veracruz inform que el destino y aplicacin de los recursos federales
fueron aprobados por el Comit Tcnico del Fideicomiso, rgano de gobierno que est
integrado, entre otros, por miembros de la CONADE, y la persona que fungi como
10
representante goz de las facultades y obligaciones de los vocales miembros, como voz y
voto, y no emiti objecin o comentario adicional sobre el destino de dichos recursos;
adems, fue un evento mltiple con una organizacin compleja y con diversos subconceptos
de gasto, por lo que se aplicaron los fondos provenientes de la CONADE en algunos de los
conceptos necesarios para la organizacin y desarrollo de los XXII Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014; no obstante, el fideicomiso erog los recursos
provenientes de la CONADE en conceptos distintos de los autorizados en los convenios de
coordinacin.
Por su parte, la CONADE remiti un oficio del 29 de septiembre de 2015 con el que turn el
asunto a la Coordinacin de Normatividad y Asuntos Jurdicos, para que ejerza las acciones
legales a que haya lugar; sin embargo, no verific que los recursos otorgados al fideicomiso
se ejercieran en los conceptos autorizados en los convenios de coordinacin, por lo que la
observacin persiste.
14-9-11L6I-02-0181-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, para
que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en
su gestin no verificaron que los recursos otorgados al Fideicomiso Pblico de Administracin
e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz 2014, se ejercieran en los conceptos autorizados en los convenios de coordinacin.
actos u omisiones de los servidores pblicos que fungieron como integrantes del Comit
Tcnico del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la
los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, que en su gestin
autorizacin 55,340.2 miles de pesos para destinarlos a equipamiento deportivo, cuando
deban erogarse en la construccin, remodelacin, desarrollo y fortalecimiento de la
infraestructura deportiva y 600,912.8 miles de pesos para equipamiento tecnolgico,
arrendamiento de instalaciones, actos protocolarios, transportacin, servicios de energa,
montaje, cableado, telefona, seguridad, aportaciones a federaciones, derechos de autor,
uniformes, equipo mdico, entre otros, cuando debieron erogarse en equipamiento
deportivo, como se estableci en los convenios de coordinacin celebrados por la Comisin
Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz y el Instituto
Veracruzano del Deporte.
11.
Administracin de los Recursos Federales Transferidos por el Fideicomiso de
Veracruz y Sesiones del Consejo Directivo del COVER
Con el anlisis de los estados de cuenta del 2014, correspondientes a la cuenta bancaria
especfica para el control de los recursos transferidos por el Fideicomiso de Veracruz al
COVER, se constat que este ltimo recibi ingresos por 1,103.840.2 miles de pesos, 8,500.0
11
miles de pesos ms de lo transferido por el Fideicomiso de Veracruz, por 1,095,340.2 miles

de pesos (665,340.2 miles de pesos de CONADE, 350,000.0 de la SHCP y 80,000.0 miles de
pesos estatales), con lo que se constat que se concentr el recurso federal con otros
ingresos; adems, se identific que el COVER utiliz una cuenta distinta de la reportada para
realizar el pago a los proveedores.
Por otra parte, con el anlisis de las actas de las sesiones del Consejo Directivo del COVER, se
observ que no se cumpli con el calendario establecido, como sigue:
SESIONES ORDINARIAS CELEBRADAS POR EL CONSEJO DIRECTIVO DEL COVER
Sesin
Fecha programada
Fecha de celebracin
Dcima Sesin ordinaria
ltima semana del mes de junio de 2014
25 de agosto de 2014
Dcima Primera Sesin Ordinaria
ltima semana del mes de septiembre de 2014
22 de enero de 2015
Dcima Segunda Sesin Ordinaria
Segunda semana del mes de diciembre de 2014
Se carece de evidencia de su
celebracin
FUENTE: Actas de sesiones del Consejo Directivo del COVER.
Despus de la reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, el

Fideicomiso de Veracruz inform lo siguiente:
Indic que no existi restriccin dentro del clausulado de los convenios firmados
entre el COVER y el fideicomiso, que estipule la apertura de cuentas distintas por la fuente de
financiamiento para la administracin de los recursos; adems, el Comit tom la decisin de
manejar la totalidad de los recursos para gastos de operacin en una cuenta, toda vez que la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz efectu en ella el depsito de los
recursos correspondientes al estado, por lo que se solventa lo observado.
Del incumplimiento en el calendario de sesiones, se seal que fue necesario

reprogramarlas por los compromisos de sus integrantes; adems, con la publicacin del
decreto de extincin y cierre de oficinas, no fue posible su realizacin. Actualmente se est
en espera de que se forme de manera oficial la comisin, que estar integrada por la
Secretara de Finanzas y Planeacin y la Contralora General del Estado de Veracruz, para
realizar los trabajos de transferencia de activos y pasivos y llevar a cabo la sesin de
liquidacin, tanto del COVER como del fideicomiso; cabe sealar que no se emiti
recomendacin, toda vez que ambos se encuentran en proceso de extincin.
12.
Procedimientos de adjudicacin
Con el anlisis de 14 procedimientos de adjudicacin por 711,446.0 miles de pesos (7
adjudicaciones directas y 7 invitaciones a cuando menos tres personas, con recursos federales
y estatales), realizados por el COVER para la adquisicin de bienes y servicios, relacionados
con los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, se constat que las invitaciones
a cuando menos tres personas estuvieron fundamentadas en el artculo 41, fraccin V, de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico; que contaron con la
autorizacin del Subcomit de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Enajenacin de
Bienes Muebles del COVER; se difundieron en CompraNet; se cumpli el plazo establecido
para la celebracin del acta de presentacin y apertura de proposiciones; se cont con las
actas de fallo y los contratos se firmaron dentro de los 15 das siguientes al fallo; sin embargo,
12
por lo que se refiere a una invitacin a cuando menos tres personas por 49,853.0 miles de
pesos, se careci del anlisis de las propuestas entregadas por los proveedores, de las 7
adjudicaciones directas por 475,604.6 miles de pesos, se detectaron las siguientes
irregularidades:
6 carecen de evidencia de la elaboracin del estudio de mercado y de la consulta en

CompraNet y de la requisicin o solicitud de contratacin.
7 sin la comprobacin de que el proveedor no estaba sancionado ante la SFP y del

envo a la Contralora General del Estado de Veracruz de los informes mensuales de las
excepciones a la Licitacin Pblica.
6 sin evidencia del Dictamen de Suficiencia Presupuestal.
6 carecen de la documentacin de la propuesta tcnica y econmica proporcionada

por los proveedores.
5 sin el anlisis de las propuestas entregadas por los proveedores.
7 carecen de la evidencia de la notificacin de la adjudicacin al proveedor.
4 se fundamentaron indebidamente en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,

Administracin, Enajenacin de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Los dictmenes de suficiencia presupuestal fueron emitidos por la Secretara de

Finanzas y Planeacin del Estado; sin embargo, no se refiri que los contratos seran pagados
con recursos federales y estatales, adems, la suficiencia presupuestal implica la existencia
de recursos monetarios para la adquisicin de bienes o servicios, situacin que debi
controlar el fideicomiso.
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los
actos u omisiones de los servidores pblicos del Comit Organizador de los Juegos
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin no
documentaron siete procesos de adjudicacin directa y una invitacin a cuando menos tres
personas, de conformidad con la normativa, al carecer de estudio de mercado, consulta en
CompraNet, requisiciones, comprobacin de que el proveedor no estaba sancionado,
informes de las excepciones a la licitacin pblica, dictamen de suficiencia presupuestal,
propuesta tcnica y econmica, anlisis de las propuestas, notificacin de la adjudicacin y
fundamentaron en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin, Enajenacin de
Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cuando debieron ser en la Ley
Federal.
13.
Incumplimiento de los requisitos de los contratos
Del anlisis de los requisitos que deben cumplir los contratos, se observ que 23 contratos y
8 convenios por 783,181.9 miles de pesos (665,364.6 miles de pesos con recursos federales y
117,817.3 con recursos estatales), formalizados por el COVER con diversos proveedores para
la contratacin de bienes y servicios relacionados con los Juegos Centroamericanos y del
Caribe Veracruz 2014 presentaron las siguientes irregularidades:
13
5 contratos por 401,947.5 miles de pesos carecen del sealamiento del

procedimiento conforme al cual se llev a cabo la adjudicacin.
5 contratos por 192,044.2 miles de pesos no contienen la fecha o plazo, lugar y

condiciones de entrega.
2 contratos por 7,509.9 miles de pesos sin la especificacin de la forma, trminos y

porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato.
1 contrato por 6,001.9 miles de pesos no estableci las condiciones, trminos y

procedimiento para la aplicacin de penas convencionales por atraso en la entrega de los
bienes por causas imputables al proveedor.
1 contrato por 18,255.8 miles de pesos no incluy la descripcin clara de los servicios.
17 contratos por 239,677.5 miles de pesos carecen del sealamiento sobre la

constancia de cumplimiento de las obligaciones contractuales para iniciar los trmites para la
cancelacin de las garantas de anticipo y cumplimiento del contrato y no precisan el nombre
ni cargo del servidor pblico del rea que fungir como responsable de administrar y verificar
el cumplimiento del objetivo.
20 contratos por 703,936.2 miles de pesos carecen de la forma y trminos en que se

realizar la verificacin de las especificaciones y la aceptacin de los bienes y servicios, as
como de la conformidad del proveedor de que mientras ello no se cumpla, stos no se tendrn
por recibidos ni aceptados.
1 contrato por 1,508.0 miles de pesos no hace referencia a la Autorizacin

Presupuestal.
8 convenios por 61,019.1 miles de pesos carecen de fundamento legal para su

celebracin.
Adicionalmente, se observ que ninguno de los 23 contratos ni los 8 convenios, especificaron
con qu tipo de recursos (federales o estatales) seran pagados los bienes y servicios
contratados.
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin
formalizaron 20 contratos y 8 convenios sin cumplir con los requisitos establecidos en la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y su Reglamento, como son
la carencia del procedimiento conforme al cual se llev a cabo la adjudicacin; la fecha o
plazo, lugar y condiciones de entrega; la forma, trminos y porcentaje para garantizar los
anticipos y el cumplimiento del contrato; las condiciones, trminos y procedimiento para la
aplicacin de penas convencionales; la descripcin clara de los servicios; la forma y trminos
en que se realizar la verificacin de las especificaciones y la aceptacin de los bienes y
servicios, entre otros.
14
14.
Fianzas presentadas por los proveedores o carencia de ellas
Con la revisin de 20 contratos y 1 adndum por 703,936.2 miles de pesos para la adquisicin
de bienes y prestacin de servicios relacionados con los Juegos Centroamericanos y del
Caribe, celebrados entre el COVER y diversos proveedores, se verific que dentro de sus
clusulas se incluy como obligacin del proveedor la presentacin de garantas de
cumplimiento y de anticipo, de las cuales se constat que cubrieron el monto solicitado, se
expidieron en tiempo y cubrieron la vigencia del contrato, excepto porque 4 fianzas se
presentaron con desfase de 48 a 98 das y 1 proveedor no present fianza de cumplimiento
ni de anticipo, por 24,238.9 miles de pesos.
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin no
dieron seguimiento a la entrega oportuna de las fianzas de cumplimiento, ya que obtuvieron
cuatro fianzas de 48 a 98 das despus de la fecha lmite establecida y no obtuvieron las
fianzas de cumplimiento ni anticipo de un contrato, por 24,238.9 miles de pesos.
15.
Irregularidades en los contratos celebrados por el COVER
Como resultado del anlisis y revisin de la documentacin justificativa y comprobatoria

proporcionada por el COVER y los prestadores de bienes y servicios (facturas, pagos, reportes
contables, actas de entrega-recepcin, actas constitutivas, informacin presentada al SAT,
inventario y contrato de comodato), correspondiente a 23 contratos y 8 convenios, por
783,181.9 miles de pesos, de los cuales 665,364.6 miles de pesos se pagaran con recursos
federales y 117,817.3 miles de pesos con estatales, se comprob lo siguiente:
En la revisin de 23 contratos por 618,314.9 miles de pesos para la adquisicin de

equipamiento deportivo, uniformes, antorchas y equipo mdico y servicios relacionados con
eventos protocolarios, transportacin terrestre, energa, montaje, cableado, telefona,
seguridad, equipamiento tecnolgico y servicios de informacin, se detectaron las
irregularidades que se muestran a continuacin:
15
INTEGRACIN DE LAS OBSERVACIONES DE LOS CONTRATOS CELEBRADOS POR EL COVER

Nm. de
Observacin
casos
1
Se iniciaron los trabajos antes de la firma del contrato.
Se pagaron 804.6 miles de pesos de ms por el tipo de cambio, como resultado del
incumplimiento en el calendario de pagos.
Se factur y pag ms 1,537.9 miles de pesos del importe contratado.
De la informacin proporcionada por los proveedores respecto de la prestacin del servicio,

se determinaron diferencias en el nmero de operadores de vehculos.
Pagos antes de celebrar el contrato por 60,000.0 miles de pesos.
La informacin proporcionada fue insuficiente para validar la prestacin del servicio, de

acuerdo con lo contratado.
Carencia de facturas por 41,756.7 miles de pesos.
No se cumpli el calendario de pagos.
Facturas con errores o sin descripcin del servicio.
El contrato no consider la opcin de subcontratacin; sin embargo los proveedores

subcontrataron.
10
Se carece de la evidencia del pago.
FUENTE: Contratos y convenios celebrados por el COVER, pagados con recursos federales provenientes
de CONADE.
De dos convenios de colaboracin por 14,433.5 miles de pesos, celebrados con las
federaciones Ecuestre y de Taekwondo, el COVER carece de la evidencia de que el importe
otorgado se utiliz en los conceptos establecidos en los convenios (instalacin temporal, en
el personal requerido para su funcionamiento y gastos de representacin); adems, no se
establecieron obligaciones claras para ambas partes, ya que nicamente se especifica que
colaborarn para tener los accesos en los recintos y llevar a cabo el evento de manera exitosa,
pero no se detall la manera en que se colaborara, ni quin dara el seguimiento al logro de
las competencias. Cabe sealar que la federacin Ecuestre report que el recurso otorgado
por el COVER lo destin a la adecuacin de instalaciones, uniformes, honorarios,
transportacin, nmina, medallas, hospedaje y alimentos, entre otros, y la federacin de
Taekwondo a equipamiento deportivo.
De 5 convenios marco de colaboracin por 31,524.2 miles de pesos, para acondicionar

y mantener las instalaciones para poder desarrollar las actividades de los juegos en sus
diferentes disciplinas, ninguno estableci obligaciones claras para las partes, ni se determin
quin dara el seguimiento del cumplimiento de los convenios, as como tampoco las penas
convencionales por el incumplimiento, ni la forma de pago.
14-0-06E00-02-0181-05-001 Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal
Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda con el
propsito de que audite a los prestadores de servicios contratados por el Comit Organizador
de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, con los
Registros Federales de Contribuyentes GOOI-720207-8J0 (persona fsica), y las personas
morales API-050718-UI5, ATD-130220-ET3, BIL-050201-CGA, CMC-130814-QA9, CSO-020304UR4, DPC-071112-DU6, GPR-080225-LJ6 y IML-051209-2V6, con domicilios en Jos Simn
Bolvar 1321-5, San Simn Ticumac, Benito Jurez, 03660, Mxico, D.F.; Calle 18, 20 L-209,
Costa Verde, 94294, Boca Del Ro, Veracruz; Avenida Ro Consulado 121, Arenal, Azcapotzalco,
02980, Mxico, D.F.; Calle 7, 114, entre Avenida 1 y 3, 94500, Crdoba, Veracruz; Avenida
16
Cristbal Coln 5, 7-703, Jardines de las Animas, 91190, Jalapa, Veracruz; Ro Becerra 60-1,
San Pedro de los Pinos, Benito Jurez, 03800, Mxico. D.F.; Pelcanos 96-8, Granjas Modernas,
Gustavo A. Madero, 07460, Mxico, D.F.; Pasaje Interlomas Mz. 3, Lt. 6-502, Bosques de las
Palmas, Huixquilucan, 52787, Estado de Mxico, a fin de constatar el cumplimiento de sus
obligaciones, debido a que se emitieron facturas con errores, sin descripcin del servicio y se
subcontrat a otros proveedores, cuando en los contratos declararon que contaban con los
recursos y capacidad suficiente para la prestacin de los servicios o entrega de los bienes.
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, que en su gestin
recibieron y pagaron servicios antes de celebrar un contrato; recibieron facturas y pagaron
ms de lo contratado; incumplieron el calendario de pagos; carecieron de facturas y evidencia
del pago; recibieron facturas con errores o sin descripcin del servicio; carecieron de
informacin y documentacin suficiente para validar que los servicios se prestaron de
acuerdo con lo pactado y contrataron proveedores que no tenan la capacidad suficiente para
prestar los servicios, por lo que subcontrataron.
16.
Irregularidades en la informacin proporcionada por los proveedores respecto de
la reportada al Servicio de Administracin Tributaria
Con el anlisis de la informacin proporcionada por 19 proveedores, consistente en contratos,
facturas, experiencia, capacidad para la prestacin del servicio, inscripcin al Registro Federal
de Contribuyentes, acta constitutiva, subcontratacin de servicios y cumplimiento de
obligaciones fiscales, as como de la informacin proporcionada por el Servicio de
Administracin Tributaria (SAT), consistente en las declaraciones presentadas en 2014, se
detectaron las siguientes observaciones:
4 proveedores reportaron en su declaracin anual de 2014 ingresos menores de los

cobrados al COVER durante el mismo periodo.
2 proveedores carecen de la declaracin anual del ejercicio de 2014, por lo que no se

pudieron comparar los ingresos obtenidos con los reportados al SAT.
6 proveedores realizaron actividades distintas de las reportadas en el RFC.

propsito de que audite a los prestadores de servicios contratados por el Comit Organizador
de los Juegos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014, con los
Registros Federales de Contribuyentes GOOI-720207-8J0 (persona fsica), y las personas
morales FEV-130515-FT3, CMC-130814-QA9, DPC-071112-DU6, GPR-080225-LJ6, IML051209-2V6, NMA-900313-Q10, PCG-120502-5DA, SAD-091026-H18 y TTM-030402-JL5 con
domicilios en Cerrada de Santa Catarina 21, San ngel Inn, lvaro Obregn, 01060, Mxico,
D.F.; Calle 7, 114, entre Avenida 1 y 3, 94500, Crdoba, Veracruz, Ro Becerra 60-1; San Pedro
de los Pinos, Benito Jurez, 03800, Mxico. D.F.; Pelcanos 96-8, Granjas Modernas, Gustavo
17
A. Madero, 07460, Mxico, D.F.; Pasaje Interlomas Mz. 3, Lt. 6-502, Bosques de las Palmas,
Huixquilucan, 52787, Estado de Mxico; Sur 71-B, 214, Justo Sierra, Iztapalapa, 09460,
Mxico, D.F.; Avenida 15, 3025, Nuevo Crdoba, 94550, Crdoba, Veracruz; Rubn Daro
1108-301, Lomas de Providencia, 44647, Guadalajara, Jalisco; y Boulevard Puerta del Sol 1228,
Colinas de San Jernimo, 64630, Monterrey, Nuevo Len, a fin de constatar el cumplimiento
de sus obligaciones, debido a que se detectaron diferencias entre en los ingresos obtenidos y
los reportados en su declaracin anual de 2014 y realizaron actividades distintas de las
autorizadas en el formato del Registro Federal de Contribuyentes.
17.
Registro presupuestal y contable
Con la revisin de las plizas de registro presupuestal y contable, se constat que la CONADE
registr los 1,100,000.0 miles de pesos transferidos al Fideicomiso de Veracruz en la partida
43902 Subsidios a Fideicomisos Privados y Estatales, de conformidad con el Clasificador por
Objeto del Gasto y el Catlogo de cuentas vigente en 2014; asimismo, se verific que se cont
con los reportes de Cuentas por Liquidar Certificadas, la solicitud de registro presupuestal y
evidencia de su pago.
Recuperaciones Operadas y Probables
Se determinaron recuperaciones por 5,410.1 miles de pesos, de los cuales 634.9 miles de
pesos fueron operados y 4,775.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determin(aron) 16 observacin(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 13 restante(s) gener(aron):
5 Recomendacin(es), 2 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 9
Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de
Observaciones.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o
promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1
irregularidad(es) detectada(s).
Dictamen
El presente se emite el 30 de noviembre de 2015, fecha de conclusin de los trabajos de
auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada y
de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar las acciones de seguimiento de los recursos
transferidos por la CONADE al "Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el
de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014", para
verificar que se previeron, autorizaron, pagaron, comprobaron y destinaron a los fines
previstos; que el registro presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones
legales y normativa, as como el cumplimiento de su objetivo, y especficamente respecto de
la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en
trminos generales, la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte no cumpli con las
18
disposiciones legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados

destacan los siguientes:
Transferencia extempornea de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno

del Estado de Veracruz al Fideicomiso de Veracruz, de 150,000.0 miles de pesos de recursos
federales, lo que ocasion que a la fecha de la revisin (julio 2015) estn pendientes de
reintegrar a la TESOFE 4,741.3 miles de pesos de intereses y 33.9 miles de pesos por
rendimientos.
El Comit Tcnico del Fideicomiso Veracruz no asign de forma transparente el

origen, destino, aplicacin y erogacin de los recursos federales por lo que autoriz 55,340.2
y 600,912.8 miles de pesos en conceptos diferentes de los originalmente destinados y
autoriz el pago a dos proveedores antes de contar con la asignacin presupuestal.
Falta de seguimiento y supervisin de la CONADE de los recursos federales

transferidos al Fideicomiso de Veracruz, relacionados con la administracin en una cuenta
bancaria especfica, aplicacin conforme a los conceptos autorizados en los convenios de
coordinacin y contrataciones de acuerdo con la norma.
De siete procesos de adjudicacin directa y una invitacin a cuando menos tres

personas, el COVER careci de evidencia de documentacin que ampare el cumplimiento de
la normativa, ya que no cont con estudio de mercado, consulta en CompraNet, informes de
excepcin a la licitacin pblica, dictamen de suficiencia presupuestal y anlisis de
propuestas, entre otros requisitos.
El COVER careci de fianzas de cumplimiento y anticipo de un contrato; adems,

obtuvo cuatro fianzas entre 48 y 98 das despus de la fecha lmite establecida; formaliz 20
contratos y 8 convenios sin que cumplieran con los requisitos de acuerdo con la normativa;
recibi y pag servicios antes de celebrar un contrato; incumpli el calendario de pagos;
recibi facturas y realiz pagos por un importe mayor del contratado; careci de facturas y
evidencia de pagos; recibi facturas con errores o sin descripcin del servicio y contrat a
proveedores que no tenan la capacidad suficiente para prestar los servicios.
El Fideicomiso de Veracruz incumpli las obligaciones establecidas en las Bases de

Creacin y las Reglas de Operacin, tales como: elaboracin de indicadores; informe de
medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal; dictaminacin de estados
financieros; informes mensuales y trimestrales del gasto; publicacin de obras de
infraestructura ejecutadas; polticas generales, metas estratgicas y programas
presupuestarios que regularan la operacin, registro y control en materia contable,
financiera, administrativa y presupuestaria de los recursos federales que otorg la Comisin
Nacional de Cultura Fsica y Deporte; y obtencin del visto bueno de la Subdireccin del
Deporte de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en los proyectos de
infraestructura y equipamiento deportivo.
Apndices
Procedimientos de Auditora Aplicados
1.
Evaluar el control interno establecido por la CONADE para la autorizacin, pago,
comprobacin, seguimiento y registro presupuestario y contable de las transferencias de
recursos al Fideicomiso de Veracruz.
19
2.
Analizar las reglas de operacin, el contrato de fideicomiso, los convenios
modificatorios y de colaboracin celebrados entre la CONADE y el Gobierno del Estado de
Veracruz para la transferencia de recursos al Fideicomiso de Veracruz y verificar su
cumplimiento.
3.
Comprobar que las transferencias de recursos al Fideicomiso de Veracruz fueron
autorizadas en tiempo y forma y soportadas con los documentos comprobatorios
correspondientes.
4.
Constatar que el Comit Tcnico del Fideicomiso de Veracruz celebr las reuniones
conforme al contrato y que se formalizaron las actas correspondientes, as como analizar su
contenido.
5.
Verificar que los recursos transferidos al Fideicomiso de Veracruz se aplicaron en los
gastos previstos en los convenios firmados y de acuerdo con las autorizaciones del Comit
Tcnico.
6.
Constatar que la contratacin, comprobacin y pago de las erogaciones del
fideicomiso se realizaron de conformidad con la normativa, as como la recepcin y control
de los bienes y servicios.
7.
Verificar que las transferencias de recursos al Fideicomiso de Veracruz estuvieron
registradas presupuestal y contablemente, conforme al Clasificador por Objeto del Gasto para
la Administracin Pblica Federal y Catlogo de Cuentas de la entidad, respectivamente.
reas Revisadas
Las subdirecciones del Deporte y de Administracin de la CONADE, el Fideicomiso Pblico de
y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso de Veracruz) y el Comit Organizador de los Juegos
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014 (COVER).
Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:
1.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo
66, fraccin III.
2.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Artculos 26,
sexto prrafo; 40, tercer y cuarto prrafos; 45, fracciones II, III, XI, XII y XIX; 48, ltimo prrafo
y 50, fraccin IV.
3.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Pblico: Artculos 27; 71, segundo prrafo; 81, fraccin VIII; y 84, prrafos sptimo y octavo.
4.
Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artculo 76, fraccin V.
5.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por
el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual
Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, Artculo Tercero,
20
Disposiciones en Materia de Control Interno, Ttulo Segundo, Captulo II Estructura del

Modelo, Disposicin 14, numeral I, Normas Generales de Control Interno, Primera. Ambiente
de Control, quinto prrafo; Tercera. Actividades de Control Interno y Cuarta. Informacin y
Comunicacin.
Reglas de Operacin del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo
de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, artculos 9,
fracciones VIII, IX y X; 10, fracciones IV y XIX y VI; 17; 24, fracciones I, II y VII, y 26.
Decreto que establece las Bases de Creacin del Fideicomiso Pblico de Administracin e
Veracruz 2014, artculos 12, fracciones I y VIII y 13, fraccin VI.
Convenios de Coordinacin celebrados entre la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte,
el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Instituto Veracruzano del
Deporte, el 23 y 31 de julio de 2012, clusulas tercera y quinta, ltimo prrafo.
Convenio de Coordinacin, celebrado entre la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte,
Deporte el 16 de octubre de 2014, clusulas tercera, cuarta, quinta, sexta y octava, fracciones
I y II.
Convenios de Coordinacin celebrados entre la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte,
Deporte el 1 de abril y 14 de mayo de 2014, clusulas tercera, quinta, sexta y octava,
fracciones I y II.
Convenio Modificatorio al Convenio de Coordinacin del 1 de abril de 2014, celebrado entre
la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, el Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave y el Instituto Veracruzano del Deporte el 6 de mayo de 2014, clusula
primera.
Lineamientos que establecen el procedimiento que debern observar los organismos e
instituciones pblicas y privadas, para efectos de comprobar los recursos federales sujetos a
Reglas de Operacin vigentes, que reciben por parte de la CONADE, lineamiento cuarto,
fracciones I y III.
Contratos nm. COVER/027/2014, clusula vigsima primera; COVER/040/2014, clusulas
octava y novena; COVER/013/2014, clusula vigsima y COVER/046/2014, clusulas novena y
dcima, celebrados entre el Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos,
Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 y diversos proveedores.
Contratos celebrados entre 15 proveedores y el Comit Organizador de los Juegos Deportivos
Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas
de la auditora practicada encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:
21
Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto, y fraccin IV, prrafos primero y penltimo,
de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.
Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fraccin X; 32;
39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y
Rendicin de Cuentas de la Federacin.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin
definitiva del Informe del Resultado.
22
Grupo Funcional Desarrollo Econmico
Secretara de Comunicaciones y Transportes

Reconstruccin de la Superestructura y Subestructura del Puente "Coatzacoalcos I" (Cuarta
Etapa), en el Estado de Veracruz, del Programa de Reconstruccin de Puentes 2014
Auditora de Inversiones Fsicas: 14-0-09100-04-0390
DE-075
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a
fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron,
adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable.
Alcance
Muestra Auditada
Representatividad de la Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
175,284.5
175,284.5
100.0%
Se revis un importe de 175,284.5 miles de pesos, que represent el 100.0% del universo
seleccionado y correspondi al total reportado como ejercido en la Cuenta Pblica 2014 en el
proyecto relativo a la reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente
Coatzacoalcos I (cuarta etapa), a cargo de la Secretara de Comunicaciones y Transportes,
cuyos trabajos se realizaron al amparo del contrato de obra pblica a precios unitarios y
tiempo determinado nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014.
Antecedentes
El contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 tuvo por objeto la
reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente Coatzacoalcos I (cuarta
etapa), ubicado en el km 2+100 (1+200) de la carretera federal 180 Matamoros-Puerto Jurez,
en el estado de Veracruz; fue adjudicado directamente el 14 de marzo de 2014 a la empresa
Freyssinet de Mxico, S.A. de C.V., con fundamento en los artculos 27, fraccin III, y 42,
fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, con un monto
de 194,999.4 miles de pesos y un plazo de 215 das naturales, del 15 de marzo al 15 de octubre
de 2014.
Los trabajos se concluyeron el 15 de octubre de 2014, de conformidad con el oficio nm. 629-422.221 bis/14 de la misma fecha y el finiquito de obra del 19 de noviembre de 2014, con
un monto ejercido de 175,284.5 miles de pesos; que no incluye el IVA; y no se formalizaron
convenios ni se autorizaron conceptos extraordinarios. A la fecha de la revisin, septiembre
de 2015, estaba pendiente de formalizarse el acta de extincin de derechos y obligaciones de

las partes.
Resultados
1.
Con la revisin del contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014 se
constat que el Centro SCT Veracruz lo adjudic directamente a la contratista el 14 de marzo
de 2014, para lo cual la dependencia elabor un dictamen en el que hizo constar el anlisis
de la proposicin y las razones que fundaron y motivaron su asignacin; asimismo, con base
en los trabajos determinados como urgentes por ejecutar se solicitaron recursos
presupuestales para adjudicarlo. No obstante en el anlisis de dicho dictamen se detectaron
deficiencias en su elaboracin, ya que en la justificacin, especficamente por lo que se refiere
a los trabajos relativos al encamisado de cilindros con oquedades (pilas de concreto), se
propusieron inicialmente trabajos de encamisados de tres pilas de concreto en los ejes 9, 14
y 15; y una vez adjudicado el contrato, en el catlogo de conceptos se incluyeron cinco pilas
de concreto, con ubicaciones en los ejes 18, 19, 30, 31 y 32, que representaron un importe de
18,729.5 miles de pesos (3,745.9 miles de pesos por pieza), lo cual revela deficiencias de
planeacin y presupuestacin de la obra, as como falta de coordinacin entre las reas
responsables del desarrollo de los proyectos que incidieron en su costo, aunado a que no se
acredit con la evidencia documental la autorizacin de los cambios de los citados
encamisados.
Mediante el oficio nm. SCT6.29.-422-02639/2015 del 11 de septiembre de 2015, la
Residencia General de Conservacin de Carreteras del Centro SCT Veracruz proporcion
documentacin e informacin en donde seal que, para la elaboracin de los presupuestos
de las diversas etapas de la obra, se tomaron en cuenta los dictmenes preliminares
entregados por el Gobierno del Estado de Veracruz, elaborados por la empresa SIRETEC
INTERNATIONAL, los cuales se prepararon de manera global para el proyecto, tomando en
cuenta que su ejecucin se realizara en varios ejercicios presupuestales. Para el caso de los
cilindros de cimentacin mencionados en el dictamen preliminar DT(2012) del 2 de mayo de
2012, se tom en consideracin el deterioro que stos presentaban, por lo que se program
la ejecucin del concepto nmero 1, "Encamisado de cilindros con oquedades en los ejes 18,
19, 30, 31 y 32 de cualquier dimetro y a cualquier profundidad; sin embargo, al momento
de elaborar el dictamen de adjudicacin para la cuarta etapa existi un error sin dolo ni mala
fe, al sealarse los ejes 9, 14 y 15 mencionados en el dictamen de adjudicacin directa 2014,
en lugar de los ejes 18, 19, 30, 31 y 32, como se haba establecido desde su origen.
Adicionalmente, a travs del oficio nm. SCT-6.29-5547/15 del 19 de octubre de 2015, la
Direccin General del Centro SCT Veracruz proporcion copia del oficio nm. SCT-6.295471/15 del 14 de octubre de 2015, mediante el cual se giraron instrucciones al Subdirector
de Obras del Centro SCT Veracruz para que en lo subsecuente en los dictmenes de
adjudicacin, se indiquen correctamente los trabajos a ejecutar de acuerdo a los proyectos y
necesidades de las obras, esto con la finalidad de que no existan inconsistencias entre lo
plasmado en el dictamen y lo realmente ejecutado.
Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada por la dependencia
fiscalizada, se determin atendida la observacin, toda vez que se reconoci que por error se
consign en el dictamen la ejecucin de tres pilas en los ejes 9, 14 y 15 debiendo ser cinco
pilas en los ejes 18, 19, 30, 31 y 32, y se acredit la aplicacin de las medidas preventivas para
que en lo subsecuente en los dictmenes de adjudicacin, se indiquen correctamente los

trabajos a ejecutar de acuerdo a los proyectos y necesidades reales de las obras.
2.
determin, durante la visita de verificacin fsica efectuada a los trabajos el 4 de septiembre
de 2015, que la dependencia realiz pagos indebidos por 252.4 miles de pesos en los
conceptos 4, 5, 7 y 8, relativos a trabajos en 2 Duques de Alba correspondientes a coples de
varilla del nm. 8, concreto hidrulico fc 250 kg/cm2 en pilas, acero de refuerzo y concreto
hidrulico fc 250 kg/cm2 en trabe perimetral y losa de duque de alba, respectivamente, que
fueron autorizados en las estimaciones nms. 1 y 2 del 8 de abril y 7 de mayo de 2014.
Tambin se determinaron pagos indebidos por 632.6 miles de pesos en los conceptos 44, 49,
53, 69 y 70, relativos a acero estructural ASTM 572 grado 50 en largueros longitudinales del
sistema de piso; refuerzo de vigas principales de borde del sistema de piso de la caseta de
mquinas; perfiles estructurales tipo OC en diagonales y montantes; largueros de cubierta en
casetas; y refuerzo del sistema de piso de caseta, en ese orden, los cuales variaron respecto
del proyecto original sin que se presentara a la fecha de revisin la justificacin de su pago ni
la autorizacin del cambio de proyecto.
Lo anterior se debi a que los volmenes de obra estimados correspondieron a trabajos
amparados y ejecutados en el contrato de obra pblica nm. 3-4-CB-A-613-W-0-3, cuyo
objeto fue la reconstruccin de la superestructura y subestructura del puente "Coatzacoalcos
I" (tercera etapa) asignado a la misma contratista, con periodo de ejecucin del 15 de agosto
al 31 de diciembre de 2013, los cuales no se pagaron con cargo en dicho contrato, sino que
se incluyeron en el contrato en revisin de 2014 con precios unitarios mayores. Dicha
observacin se concili con la residencia de obra del Centro SCT Veracruz y qued asentada
en el acta administrativa circunstanciada de auditora del 4 de septiembre de 2015.
Mediante el oficio nm. SCT6.29.-422-02639/2015 de fecha 11 de septiembre del 2015, la
Residencia General de Conservacin de Carreteras del Centro SCT Veracruz proporcion
documentacin e informacin donde seal que, respecto de los pagos de los conceptos
nms. 4, 5, 7 y 8, en el finiquito de obra se omiti mencionar los adeudos con cargo en el
ejercicio de 2013, no obstante que se fueron ejecutando en ese ao, como consta en las
estimaciones donde se incluyeron dichos conceptos, los cuales se pagaran al celebrarse un
convenio adicional, que no se pudo llevar a cabo debido a los ajustes presupuestales
realizados; por esta razn mediante el oficio nm. SCT.6.29.-422.-222/13 del 30 de diciembre
de 2013 se inform a la contratista que los volmenes pendientes de pago le seran liquidados
en el siguiente ejercicio presupuestal.
En cuanto a los conceptos nms. 44, 49, 53, 69 y 70, se indic que para justificar su pago y la
autorizacin del cambio de proyecto, se realizaron recorridos en 2014 donde se observaron
modificaciones de diseo, cambio de elementos y sustitucin de otros por un peso mayor,
como se constat con los generadores del contrato celebrado en 2014, y se asent en minutas
de trabajo, debido a la necesidades de conexin y reforzamiento de las vigas de borde o
perimetrales y las vigas secundarias del sistema de piso y el cambio de pesos de la estructura
metlica de la armadura levadiza.
Por otra parte, se inform que en el recorrido de la techumbre de la caseta de mquinas, se
not que slo los largueros de cubierta haban sido sustituidos y el contraventeo que se haba
rehabilitado presentaba zonas de corrosin, por lo que se instruy al contratista con objeto
3
de que tomaran las mismas medidas sealadas para el sistema de piso, ya que por las fuertes
rachas de viento que se presentan en la zona sera recomendable contar con una estructura
ms segura, razn por la que el contratista procedi a realizar el cambio.
Posteriormente, mediante el oficio nm. SCT-6.29-5130 /2015 del 30 de septiembre de 2015,
la citada residencia proporcion documentacin e informacin complementaria donde
reitera lo expresado anteriormente para los conceptos nms. 44, 49, 53, 69 y 70; y en relacin
con el monto observado por 252.4 miles de pesos, inform que se realiz el anlisis y los
clculos respectivos, en los que se observa que, si se hubieran pagado los conceptos 4, 5, 7 y
8 conforme al precio del ao 2013, ms los intereses generados, la diferencia respecto del
pago efectuado en demasa sera de 0.7 miles de pesos, por lo que se solicitar a la contratista
el reintegro correspondiente.
Direccin General del Centro SCT Veracruz realiz un nuevo clculo respecto al monto
observado por 252.4 miles de pesos, en el cual indic que el importe a recuperar es de 4.2
miles de pesos que incluye los intereses al 15 de octubre de 2015, para lo cual anex copia
del clculo del importe por 3.7 miles de pesos de la diferencia correspondiente a los
conceptos ejecutados con los precios de 2013 y con el precio pagado de 2014, ms los inters
generados por 0.5 miles de pesos, anexando copia de los depsitos efectuados al banco
Banamex de fecha 22 de octubre de 2015, as como las lneas de captura de la TESOFE nms.
0015ABSS651036631291 y 0015ABSS571036636247, por montos de 0.2 y 0.3 miles de pesos,
respectivamente, correspondientes a los intereses generados de la diferencia de pago.
Una vez analizada la documentacin e informacin proporcionada, se determin que la
observacin se atiende parcialmente ya que se aclar el importe de 632.6 miles de pesos en
los conceptos 44, 49, 53, 69 y 70, de los cuales se pag la diferencia en el peso de los
conceptos sealados por las adecuaciones al proyecto, lo cual se realiz con cargo al
presupuesto de 2014; sin embargo, persiste en cuanto al importe de 252.4 miles de pesos de
los conceptos 4, 5, 7 y 8, ya que con la informacin proporcionada no se justific el pago del
monto observado, ni se anex el soporte documental correspondiente.
14-0-09100-04-0390-01-001 Recomendacin
Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes implemente los mecanismos de
control que estime convenientes a efecto de que, en lo subsecuente, las reas responsables
se cercioren de que los trabajos ejecutados al amparo de los contratos de las obras pblicas
a su cargo se paguen con cargo en el presupuesto que le sean asignados, a fin de llevar un
control adecuado de los recursos autorizados y evitar cubrir adeudos de contratos anteriores.
14-0-09100-04-0390-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que la Secretara de Comunicaciones y Transportes aclare y proporcione la
documentacin justificativa o comprobatoria por un monto de 252,370.45 (doscientos
cincuenta y dos mil trescientos setenta pesos 45/100 M.N.) pagado indebidamente en los
conceptos nms. 4, 5, 7 y 8, relativos a trabajos en 2 Duques de Alba correspondientes a
coples de varilla del nm. 8, concreto hidrulico f'c: 250 kg/cm2 en pilas, acero de refuerzo y
concreto hidrulico f'c: 250 kg/cm2 en trabe perimetral y losa de duque de alba, toda vez que
dichos conceptos fueron ejecutados en el ejercicio de 2013 en otro contrato y se pagaron en
2014 conforme a precios unitarios que no corresponden con los autorizados en 2013 y los
pagos se efectuaron con cargo al contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-002014 con precios mayores.
En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia
competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
3.
constat que la entidad fiscalizada realiz pagos indebidos por 67.9 miles de pesos en la
estimacin nm. 1 del 8 de abril de 2014, debido a diferencias de volmenes de obra en el
concepto nm. 60, relativo al suministro, habilitado y colocacin de acero estructural ASTM
572 grado 50 en rehabilitacin de contrapesos, ya que se cuantific un volumen de ms por
505.42 kg con un precio unitario de 134.36 pesos.
Mediante el oficio nm. SCT6.29.-422-02639/2015 de fecha 11 de septiembre del 2015, la
Residencia General de Conservacin de Carreteras del Centro SCT Veracruz inform que con
el oficio nm. SCT.6.29.-422.-230/15 del 9 de septiembre de 2015, solicit a la contratista el
reintegro del monto observado; y que, en respuesta, con el comunicado nm. FREY-G3-PTE
COATZACOALCOS IOFI-AU-001 del 9 de septiembre de 2015 la empresa seal que procedera
a reintegrar el pago en exceso, ms los intereses generados.
Posteriormente, con el oficio nm. SCT-6.29-5130 /2015 del 30 de septiembre del 2015 la
citada residencia remiti copia de los comprobantes de pago por 67.9 miles de pesos por el
pago efectuado en exceso y de 7.1 miles de pesos por los intereses generados, mediante las
lneas de captura nmeros 0015ABOD383336334256 y 0015ABOE0411036331263, as como
copia de las fichas de depsitos del banco Banamex del 28 septiembre del 2015, que hacen
un total recuperado de 75.0 miles de pesos.
Direccin General del Centro SCT Veracruz envi copia del oficio nm. SCT-6.29-5472/15 del
14 de octubre de 2015, mediante el cual solicit al Subdirector de Obras del Centro SCT
Veracruz girar las instrucciones al Residente General de Conservacin de Carreteras, a fin de
que en lo subsecuente, solo se estime para pago los trabajos realmente ejecutados y evitar
pagos en exceso tal como lo seala el penltimo prrafo del artculo 55 de la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y prrafo ocho de la clusula sexta de los
contratos.
Una vez analizada la informacin y documentacin adicional proporcionada por la
dependencia fiscalizada, se determin atendida la observacin, toda vez que se acredit
mediante copia de las lneas de captura y de los depsitos bancarios la recuperacin obtenida
por un monto de 75.0 miles de pesos, y se giraron las instrucciones necesarias a las reas
operativas, a fin de que en lo subsecuente slo se estimen para pago los trabajos realmente
ejecutados a fin de evitar pagos en exceso.
4.
Se comprob que, en trminos generales, en el contrato de obra pblica nm. 201430-CB-A-051-W-00-2014 las obras se planearon, programaron, contrataron y adjudicaron
conforme a la normativa; que se cont con la autorizacin de recursos de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico para cubrir las erogaciones derivadas del contrato; que la calidad
de los trabajos cumpli las especificaciones particulares; que los anticipos se amortizaron en
su totalidad en 2014; y que no se pagaron ajustes de costos.

Se determinaron recuperaciones por 327.4 miles de pesos, de los cuales 75.0 miles de pesos
fueron operados y 252.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.
Se determin(aron) 3 observacin(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1
Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin.
Dictamen
El presente dictamen se emite el 17 de diciembre de 2015, fecha de conclusin de los trabajos
de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la dependencia
fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la
auditora practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos
federales canalizados al proyecto a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon,
programaron, presupuestaron y adjudicaron conforme a la legislacin aplicable, y
especficamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al
alcance, se concluye que, en trminos generales, la Secretara de Comunicaciones y
Transportes, por conducto del Centro SCT Veracruz, cumpli las disposiciones legales y
normativas que son aplicables en la materia.
Apndices
1.
Verificar que la planeacin, programacin y presupuestacin se realizaron de

conformidad con la normativa aplicable.
2.
Verificar que el procedimiento de contratacin se realiz de conformidad con la

normativa aplicable.
3.
Verificar que la ejecucin y el pago de los trabajos se realizaron de conformidad con la

reas Revisadas
El Centro SCT Veracruz de la Secretara de Comunicaciones y Transportes.
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 35, prrafos

primero y tercero; 45, prrafo cuarto, y 54.
2.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 66,

fraccin III.
3.
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 24, prrafos
primero y cuarto; y 52, prrafo primero.
4.
Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas:

Artculos 113, fraccin IX, 115, fracciones X y XI, y 130, fraccin I,
5.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Clusulas

tercera, Plazo de ejecucin; sexta, Forma de pago; prrafo ocho; novena, recepcin de
los trabajos del contrato de obra pblica nm. 2014-30-CB-A-051-W-00-2014.

Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V.

Ampliacin Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte, y Desarrollo de la Zona de
Actividades Logsticas
Auditora de Inversiones Fsicas: 14-2-09J3E-04-0397
DE-087
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales canalizados a los proyectos
a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron,
adjudicaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable.
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
482,878.9
324,880.6
67.3%
Se revis una muestra de 324,880.6 miles de pesos, que representaron el 67.3% de los
482,878.9 miles de pesos reportados como erogados en la Cuenta Pblica 2014 en los
proyectos relativos a la Ampliacin Natural del puerto de Veracruz en la Zona Norte y el
Desarrollo de la Zona de Actividades Logsticas, ambos en el estado de Veracruz, y el 100.0%
de los recursos ejercidos en el ao de estudio con cargo en un contrato de adquisiciones, tres
de obras pblicas y uno de servicios relacionados con la obra pblica que amparan la
realizacin de dichos proyectos, por ser susceptibles de verificar y cuantificar, como se detalla
a continuacin.
CONTRATOS CELEBRADOS POR LA ADMINISTRACIN

PORTUARIA INTEGRAL DE VERACRUZ, S.A. DE C.V.
(Miles de pesos y das naturales)
Fecha de
celebracin
Importe
contratado
Monto
ejercido
en 2014
Adquisicin de tubera de
acero estructural A-252, G-3,
5/8 de espesor, 60 de
dimetro, 37.10 metros de
longitud y costura helicoidal.
07/08/14
201,800.0
201,800.0
07/08/14-14/11/14
100 d.n.
API-GI-CO62601-026-14
(Obra pblica)
Construccin del rompeolas

poniente de la ampliacin
natural del puerto de
Veracruz.
22/08/14
1,980,174.1
75,801.1
25/08/14- 14/01/17
874 d.n.
API-GI-CS62601-084-14
(Servicios)
Supervisin, coordinacin y
control de obra para la
construccin del rompeolas
poniente para la ampliacin
del puerto de Veracruz.
21/11/14
26,577.5
1,229.1
24/11/14- 30/12/16
768 d.n.
API-GI-CO62402-010-13
(Obra pblica)
Pavimento de concreto
hidrulico para explanadas
de los almacenes 1 y 2 de la
Zona
de
Actividades
Logsticas del puerto de
Veracruz.
10/01/14
22,522.3
27,441.9
13/01/14- 11/08/14
211 d.n.
API-GI-CO62601-037-14
(Obra pblica)
Movimiento de tierras y
cercado con reja de acero
para conformar el lmite de la
plataforma de la Zona de
Actividades Logsticas y la
Unidad
de
Manejo
Ambiental.
Total
26/09/14
30,973.4
18,608.5
29/09/14- 27/03/15
180 d.n.
2,262,047.3
324,880.6
Contrato nm.
Objeto
I-335-2014G.A.F.
(Adquisiciones)
Periodo de
ejecucin
FUENTE: Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., Gerencia de Ingeniera, tabla elaborada con base
en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la
entidad fiscalizada.
d.n. Das naturales.
Antecedentes
Por la importancia del puerto de Veracruz en el manejo de una gran variedad de mercancas
de alto valor comercial, aunado a las tasas de crecimiento pronosticadas en el mediano y largo
plazos, se consider necesaria su ampliacin en la zona norte, para lo cual se desarroll un
proyecto integral consistente en la creacin de un recinto portuario en la baha de Vergara
colindante con el puerto actual, el cual incluye canales de acceso y navegacin interior,
drsenas, escolleras, terminales, parques, servicios, sealamientos martimos y planta de
tratamiento de aguas residuales; asimismo, se plante el desarrollo de un rea denominada
Zona de Actividades Logsticas, segregada del resto de las operaciones portuarias,
especializada en actividades de almacenamiento y distribucin de mercancas. Con ese

propsito, en 2014, la APIVER celebr un contrato de adquisiciones, tres de obras pblicas y
uno de servicios relacionados con la obra pblica, con fundamento en la Ley de Obras Pblicas
y Servicios Relacionados con las Mismas, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Pblico y sus respectivos reglamentos, como se detalla a continuacin.
Fecha de
celebracin
07/08/14
Monto
Miles de pesos
201,800.0
API-GI-CO-62601026-14
22/08/14
1,980,174.1
25/08/14 - 14/01/17
874
d.n.
(se
autorizaron
tres
suspensiones
temporales parciales
del 12 de septiembre
al 20 de diciembre de
2014 por un total de
100 d.n.
En
proceso
de
ejecucin.
L.P.N.
TRADECO
Infraestructura,
S.A. de C.V., y
CALTIA
Concesiones,
S.A. de C.V.
API-GI-CS-62601084-14
21/11/14
26,577.5
24/11/14 - 30/12/16
768 d.n.
En
proceso
de
ejecucin.
L.P.N.
Construcciones
Velasco, S.A. de
C.V;
COCOWARIS
Mxico, S.A. de
C.V; Dragados de
la Costa, S.A. de
C.V., y Astilleros
LEZE, S.A. de C.V.
API-GI-CO-62402010-13
10/01/14
22,522.3
13/01/14 - 11/08/14
211 d.n.
Finiquitado.
L.P.N.
Unin
de
Operadores
Transportistas,
S.A. de C.V.
Convenio adicional
modificatorio de
plazo
Convenio adicional
modificatorio de
monto
06/05/14
09/09/14
27,441.9 (21.8%).
(4,919.6)
API-GI-CO-62601037-14
26/09/14
30,973.4
L.P.N.
AL, S.A. de C.V.
Contrato/Convenio
I-335-2014-G.A.F.
Periodo de ejecucin
07/08/14 - 14/11/14
100 d.n.
Finiquitado.
Tipo de
contratacin
L.P.N.M.
Contratistas
EGF Mexicana,
S.A. de C.V.
12/08/14 - 31/10/14
81 d.n. (38.4%)
Total: 292 d.n.
29/09/14- 27/03/15
180 d.n.
Finiquitado.
FUENTE: Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., Gerencia de Ingeniera, tabla elaborada con base
en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la
L.P.N.M. Licitacin Pblica Nacional Mixta.
L.P.N. Licitacin Pblica Nacional.
d.n. Das naturales
Resultados
1.
En la auditora, se observaron subejercicios de 8,246.1 y de 959.9 miles de pesos en
los proyectos Ampliacin Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte, y Desarrollo de
la Zona de Actividades Logsticas, con nmeros de clave 0809J3E0005 y 0609J3E0004, ya que
en el formato Programas y Proyectos de Inversin por Tipos de la Cuenta de la Hacienda
Pblica Federal de 2014, la entidad report montos de inversin modificados de 425,084.8 y
67,000.0 miles de pesos contra montos pagados de 416,838.7 y 66,040.2 miles de pesos,
respectivamente.
Mediante el oficio nm. SCM-296-2015 del 3 de agosto de 2015, el Subgerente de
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que los subejercicios observados en los
proyectos 0809J3E0005 Ampliacin Natural del Puerto de Veracruz en la Zona Norte y
0609J3E0004 Desarrollo de la Zona de Actividades Logsticas, se derivaron de los desfases
en la ejecucin de los trabajos de los contratos de obras pblicas nms. API-GI-CO-62601013-14 y API-GI-CO-62402-003-14, relativos al "Camino de acceso y explanada para
almacenaje de materiales para las principales obras de la Ampliacin del puerto" y
"Construccin de banquetas en la primera etapa de vialidades secundarias en la Zona de
Actividades Logsticas", respectivamente, debido a que se realizaron trabajos adicionales
conforme a las modificaciones del proyecto que afectaron su avance, por lo que las
contratistas solicitaron diferimiento de tiempo que fueron autorizados con la formalizacin
de los convenios modificatorios nms. API-GI-CO-62601-013-14-1 y API-GI-CO-62402-003-141 del 12 y 31 de diciembre de 2014.
Por otra parte, se seal que no se pueden regularizar los subejercicios de los proyectos en
comento ni modificar sus balances de operacin primario y financiero, ya que las cifras finales
de cierre se conocieron despus del 31 de diciembre de 2014; y se indic que los ajustes de
las cifras finales no causan ningn dao o perjuicio a la entidad, debido a que los recursos no
erogados forman parte de la disponibilidad final del ejercicio, lo que se informa en las cifras
de la Cuenta Pblica; adems, se inform que no es posible efectuar adecuaciones derivadas
de los valores del cierre del ejercicio, ya que siempre se conocern en los periodos posteriores
a los que la ley permite registrar adecuaciones del presupuesto. Por otra parte, se coment
que los recursos propios que la entidad no eroga, a diferencia de los recursos de origen fiscal
(que tienen que ser reintegrados), y que derivan de ahorros, economas o subejercicios en los
proyectos de inversin se integran a la disponibilidad del ejercicio siguiente de la entidad,
pudindolos invertir en cualquier rubro dentro del gasto corriente e inversin fsica.
Posteriormente, con el oficio nm. SCM-313-2015 del 20 de agosto de 2015, el Subgerente
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER, inform que la entidad fiscalizada registr las
adecuaciones internas y externas que fueron necesarias para adecuar el presupuesto original
autorizado, cumpliendo as con el precepto legal, en cuanto a ampliaciones y reducciones
liquidas, se refiere a disminuir en una partida o proyecto y traspasar ese importe a otra partida
u otro proyecto, ms no regularizar subejercicios en proyectos y enviar la disponibilidad final
el remanente, ya que al hacer este procedimiento se caera en el supuesto de la ley, marcado
como adecuaciones presupuestarias externas que afecten los balances de operacin primario
y financiero, para los cuales en el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria en sus artculos 94 y 99, se marca como plazo el periodo
comprendido entre el primer da hbil de enero y el 20 de diciembre, con excepcin de las
que sta determine mediante disposiciones generales, las cuales son notificadas a travs de
4
las Disposiciones especficas para el cierre presupuestario 2014 emitidas por la Unidad de
Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, por tal motivo
la entidad fiscalizada no puede regularizar los subejercicios de los proyectos con nmeros de
clave 0809J3E0005 y 0609J3E0004.
Una vez analizada la informacin y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
la ASF considera que subsiste la observacin, ya que si bien se inform que los subejercicios
observados en los proyectos con nmeros de clave 0809J3E0005 y 0609J3E0004 se derivaron
de los retrasos en la ejecucin de los trabajos de los contratos de obra pblica nms. API-GICO-62601-013-14 y API-GI-CO-62402-003-14 y que los ajustes de las cifras finales no causan
dao o perjuicio a la entidad, puesto que los recursos propios no erogados forman parte de
la disponibilidad final del ejercicio y se informan en las cifras de la Cuenta Pblica, registrando
las adecuaciones internas y externas que fueron necesarias para adecuar el presupuesto
original autorizado, cumpliendo as con el precepto legal, en cuanto a ampliaciones y
reducciones liquidas, se refiere a disminuir en una partida o proyecto y traspasar ese importe
a otra partida u otro proyecto, no se tramitaron las adecuaciones presupuestarias
correspondientes, en contravencin de la normativa establecida.
14-2-09J3E-04-0397-01-001 Recomendacin
Para que la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., implemente las
acciones y los mecanismos necesarios que fortalezcan sus procesos y sus sistemas de control
administrativos, a efecto de verificar que las reas responsables de reportar los montos
aprobados, modificados y pagados en los programas y proyectos de inversin de la Cuenta
Pblica Federal se aseguren de que las cifras reportadas se corresponden con las autorizadas
y las adecuaciones presupuestarias tramitadas, de conformidad con la normativa aplicable.
2.
En la revisin del contrato de obra pblica nm. API-GI-CO-62601-026-14, que tiene
por objeto la Construccin del rompeolas poniente de la ampliacin natural del puerto de
Veracruz, relativo al proyecto de ampliacin natural del puerto de Veracruz en la zona norte,
se observ que la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), mediante
el resolutivo del 13 de noviembre de 2013, comunic a la entidad fiscalizada que el proyecto
de mallas anti dispersin de sedimentos deba ser efectuado antes y durante las actividades
de construccin. Al respecto, la entidad fiscalizada consider en las bases de licitacin los
conceptos con claves nms. RP.8.20, RP.8.30, RP.8.40, RP.8.50, RP.8.70.1 y RP.8.70.2,
relativos a la partida "Malla anti dispersin mvil" para prever su cumplimiento; no obstante,
en la tercera junta de aclaraciones del 3 de julio de 2014 se inform a los participantes que
estos conceptos se omitiran de la propuesta, sin que se elaborara la justificacin de esa
decisin. Posteriormente, una vez adjudicado el contrato, se autorizaron tres suspensiones
temporales al inicio de los trabajos, comprendidas del 12 de septiembre al 20 de diciembre
de 2014 (100 das naturales), debido a que se solicitaron a la contratista trabajos asociados
con las mallas mviles y sus accesorios, para lo cual se autorizaron ocho conceptos
extraordinarios por un monto de 14,274.3 miles de pesos. Lo anterior refleja deficiencias en
la planeacin, programacin y presupuestacin de la obra.
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que el presupuesto base original de la
licitacin de la obra fue de 3,116,524.7 miles de pesos provenientes de recursos fiscales, ya
que del importe total registrado en la cartera para la "Ampliacin Natural del Puerto de
Veracruz en la Zona Norte" por 4,948,102.2 miles de pesos nicamente se haban ejercido
1,271,613.4 miles de pesos en aos anteriores y, con base en ello, se public la licitacin
pblica nm. LO-009J3E002-N29-2014 el 10 de abril de 2014; sin embargo, la Direccin
General de Programacin, Organizacin y Presupuesto de la Secretara de Comunicaciones y
Transportes (SCT) observ que en el clculo del importe total disponible por comprometer
del proyecto de inversin se tenan que considerar nicamente los 2,552,085.7 miles de pesos
registrados para los aos 2014 al 2016, sin importar que en el ejercicio de 2013 se hubieran
erogado menos recursos; asimismo, se recomend solicitar a la Unidad de Inversiones de la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la recalendarizacin del proyecto de inversin, de lo
cual se obtuvo respuesta positiva en la cartera de programas y proyectos de inversin con
fecha 26 de junio de 2014, y se registr un importe disponible por ejercer para el periodo de
junio de 2014 a diciembre de 2016 por 3,550,738.3 miles de pesos. No obstante, se deba
obtener la autorizacin presupuestal, por lo que para no cancelar la licitacin se decidi hacer
una disminucin y cancelacin de conceptos del catlogo original, de tal manera que
permitieran iniciar la obra con el gasto de inversin autorizado y posteriormente llevar a cabo
los conceptos disminuidos y cancelados.
Lo anterior motiv que en la tercera junta de aclaraciones se modificaran los alcances
originales con la finalidad de no exceder el importe mximo autorizado de 2,552,085.7 miles
de pesos; dicha modificacin consisti en eliminar los conceptos relativos a las mallas anti
dispersin de sedimentos; asimismo, para dar cumplimiento al resolutivo de la Manifestacin
de Impacto Ambiental (MIA) se suspendieron los trabajos de vertimiento de material ptreo
y dragado, en tanto se autorizaban los conceptos extraordinarios, y permanecieron activos
los conceptos que no estaban relacionados con esas actividades.
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER, proporcion copia del memorndum nm.
G.I.531/2015 del 17 de agosto de 2015 signado por el Gerente de Ingeniera de la APIVER, con
el cual instruy a las Subgerencias de Construccin y Mantenimiento, Tcnica de Proyectos y
de Desarrollo y Ejecucin de Proyectos, el estricto cumplimiento a la Ley de Obras Pblicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento, para evitar deficiencias en la
planeacin, programacin y presupuestacin de las obras que les competen.
la ASF determin atendida la observacin, en virtud de que se proporcion la justificacin
sobre los ajustes realizados a los recursos destinados al proyecto en cuanto a la
presupuestacin, asimismo, se remiti copia del memorndum nm. G.I.531/2015 del 17 de
agosto de 2015 signado por el Gerente de Ingeniera de la APIVER, con el cual instruy a las
Subgerencias de Construccin y Mantenimiento, Tcnica de Proyectos y de Desarrollo y
Ejecucin de Proyectos, el estricto cumplimiento a la Ley de Obras Pblicas y Servicios
Relacionados con las Mismas y su reglamento, para evitar deficiencias en la planeacin,
programacin y presupuestacin de las obras que les competen.
3.
En la revisin de los contratos de obras pblicas nms. API-GI-CO-62402-010-13 y APIGI-CO-62601-026-14 y de servicios nm. API-GI-CS-62601-084-14 para la construccin de
pavimento de concreto hidrulico para explanadas de los almacenes 1 y 2 de la ZAL del
puerto de Veracruz; la construccin del rompeolas poniente de la ampliacin natural del
puerto de Veracruz; y la supervisin, coordinacin y control de obra para la construccin
del rompeolas poniente para la ampliacin del puerto de Veracruz, respectivamente, se
6
observ que la entidad fiscalizada entreg extemporneamente a las contratistas los

anticipos para inicio de los trabajos, ya que las fechas programadas para su inicio fueron el 13
de enero, 25 de agosto y 24 de noviembre de 2014, en tanto que las fechas de entrega de los
anticipos fueron el 21 de enero, 3 de septiembre y 3 de diciembre de 2014, es decir, 8, 9 y 9
das posteriores de las fechas de inicio, en ese orden, de conformidad con las notas de
bitcora nms. 5, 4 y 9 del 22 de febrero, 3 de septiembre y 12 de diciembre de 2014 de cada
uno de los contratos.
Mediante el oficio nm. SCM-283-2015 del 22 de julio de 2015, el Subgerente de Construccin
y Mantenimiento de la APIVER inform que, en relacin con el contrato nm. API-GI-CO62402-010-13 para la construccin del pavimento de concreto hidrulico para explanadas de
los almacenes 1 y 2 de la ZAL del puerto de Veracruz, el contratista envi por va electrnica
la Opinin del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales que emite el Sistema de Administracin
Tributaria (SAT) el 20 de enero de 2014 y la API entreg el anticipo al da siguiente, es decir,
el 21 de enero de 2014; en cuanto al contrato nm. API-GI-CO-62601-026-14 para la
construccin del rompeolas poniente de la ampliacin natural del puerto de Veracruz, dicha
opinin de cumplimiento fue entregada el 27 de agosto de 2014, en tanto que la factura y la
fianza del anticipo se entregaron el 28 y 29 del mismo mes y ao, y el anticipo se entreg el 3
de septiembre de 2014, por lo que su incumplimiento o extemporaneidad en la entrega se
deben atribuir a las contratistas.
Por lo que se refiere al contrato de servicios nm. API-GI-CS-62601-084-14, relativo a la
supervisin, coordinacin y control de obra para la construccin del rompeolas poniente
para la ampliacin del puerto de Veracruz, se inform que en el artculo 81 del Reglamento
de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas se establece que: la
fecha del contrato ser aquella en la que el contratista lo hubiere firmado, y en este caso el
contrato fue firmado por la contratista el 2 de diciembre de 2014 y el anticipo le fue entregado
el 3 de diciembre de ese ao.
Adicionalmente, se indic que se estn tomando las medidas pertinentes para evitar la
recurrencia de estas acciones y que en la prxima reunin del Subcomit de Obra se
propondr agregar a las bases de las convocatorias que los concursantes incluyan en sus
propuestas el documento actualizado del cumplimiento de las obligaciones fiscales expedido
por el SAT, as como la opinin positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales en materia
de seguridad social, expedida por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
G.I.502/15, del 11 de agosto de 2015 con el cual el Gerente de Ingeniera de la APIVER,
instruy al Subgerente Tcnico de Proyectos y al Jefe de Concursos y Contratos, para que en
los procesos de Licitacin Pblica Nacional tomen en cuenta los 15 das de la notificacin del
fallo a la fecha de la firma del contrato y exigir al contratista ganador los documentos
solicitados como las fianzas previstas en las convocatorias que se publiquen por la Gerencia,
as tambin la Opinin de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales expedido por el SAT y la
Opinin Positiva del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales en materia de Seguridad Social
expedida por el IMSS.
la ASF determin atendida la observacin, en virtud de que se proporcion copia del
memorndum nm. G.I.502/15, del 11 de agosto de 2015 con el cual el Gerente de Ingeniera
de la APIVER, instruy al Subgerente Tcnico de Proyectos y al Jefe de Concursos y Contratos,
para que en los procesos de Licitacin Pblica Nacional tomen en cuenta los 15 das de la
notificacin del fallo a la fecha de la firma del contrato y exigir al contratista ganador los
documentos solicitados como las fianzas previstas en las convocatorias que se publiquen por
la Gerencia, as tambin la Opinin de Cumplimiento de Obligaciones Fiscales expedido por el
SAT y la Opinin Positiva del Cumplimiento de Obligaciones Fiscales en materia de Seguridad
Social expedida por el IMSS.
4.
En la revisin del contrato de obra pblica nm. API-GI-CO-62601-026-14, relativo a
la construccin del rompeolas poniente de la ampliacin natural del puerto de Veracruz, se
observ que, como resultado de las deficiencias de planeacin, programacin y
presupuestacin de la obra, se autorizaron tres suspensiones temporales, comprendidas del
12 de septiembre al 20 de diciembre de 2014, que suman un total de 100 das naturales, lo
que origin atrasos del programa de obra, puesto que conforme al programa contractual al
31 de diciembre de 2014 la contratista deba tener un avance financiero de 252,741.9 miles
de pesos, correspondiente al 12.8%; sin embargo, a esa fecha no se tena evidencia del avance
real de los trabajos ejecutados, ya que no se acreditaron el trmite de estimaciones con sus
respectivos generadores desde la fecha de inicio de la obra hasta el cierre del ejercicio 2014
ni la aplicacin de penas convencionales, en su caso, por el atraso referido; asimismo, se
constat que se entreg a la contratista un importe de 75,801.1 miles de pesos por concepto
del 30.0% de anticipo de la asignacin presupuestal aprobada para el ejercicio fiscal de 2014
por 252,670.2 miles de pesos, el cual no fue amortizado por las mismas razones. Lo anterior
denota deficiencias en las funciones de la residencia y de la supervisin de obra.
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que las suspensiones tienen que ver con
las actividades de vertimiento martimo y dragado que consideran la inclusin de ocho
conceptos fuera de catlogo que requirieron que la contratista tuviera que calcular e integrar
los precios unitarios extraordinarios correspondientes y, posteriormente, su autorizacin, la
adquisicin y entrega en sitio de los materiales (de fabricacin extranjera), principales
motivos por los que se origin un convenio en monto y plazo, as como la reprogramacin de
los trabajos en lo referente al Resolutivo de la Manifestacin de Impacto Ambiental (MIA)
solicitado por la SEMARNAT, adems de que la contratista continu con la instalacin de las
mallas mviles anti dispersin de sedimentos y con el suministro y acopio de roca, no
obstante que estas actividades no requieren de la instalacin de las mallas anti dispersin de
sedimentos para ser ejecutadas.
Por otra parte, se proporcion copia de los recibos (tickets) de bscula, con volmenes de
piedra que suministr y acopi la contratista en explanadas de la ZAL de la APIVER de 3,996.77
toneladas en noviembre y 3,419.12 toneladas en diciembre de 2014. En cuanto a que no se
realizaron pagos de estimaciones en el mismo ejercicio fiscal, se seal que la contratista
present cuatro estimaciones de obra el 26 de diciembre de 2014, las cuales despus de ser
revisadas por la supervisin externa fueron rechazadas el 8 de enero de 2015 por no cumplir
con la documentacin de soporte y por no corresponder con los volmenes de roca
suministrados. Por ello, la falta de avance en conceptos de mayor cuanta econmica del
catlogo de conceptos no permiti al contratista generar obra para registrar avance, tanto en
su programa fsico como financiero; por tanto, se tienen bien definidos los das de atraso y se
han cuantificado los montos que como retenciones se aplicarn sobre el nuevo programa de
ejecucin convenido para el ejercicio fiscal 2015 por un monto de 84,880.0 miles de pesos.
Por lo que respecta a la amortizacin del anticipo, se inform que la contratista erog dicho
anticipo en conceptos como inicio de los trabajos, compra y produccin de los materiales de
construccin, construccin de oficinas, traslado de maquinaria y dems, segn se prev en
los artculos 50, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, y 138 de su reglamento; e hizo hincapi en el descuento realizado por 29,529.9 miles
de pesos en relacin con el anticipo de 2015 por 128,356.5 miles de pesos, por la falta de
amortizacin del anticipo de 2014 imputable a la contratista.
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER proporcion copia del trmite de las
estimaciones de la nm. 1 a la 4 correspondientes al periodo de ejecucin del 3 de septiembre
al 31 de diciembre de 2014, donde se observa el avance real de los trabajos ejecutados en el
mismo periodo y las penalizaciones aplicadas a la contratista por incumplimiento al programa
de obra sumando un total de 6,165.2 miles de pesos, adems de las notas de crdito
generadas a la APIVER, las facturas y los contra recibos correspondientes por cada una de las
estimaciones.
la ASF considera que se atiende la observacin, ya que se comprob la erogacin del anticipo
otorgado en 2014 con la documentacin de soporte respectiva, asimismo, se acredit el
trmite de las estimaciones de la nm. 1 a la 4 correspondientes al periodo de ejecucin del
3 de septiembre al 31 de diciembre de 2014, donde se observa el avance real de los trabajos
ejecutados en el mismo periodo y las penalizaciones aplicadas a la contratista por
incumplimiento al programa de obra sumando un total de 6,165.2 miles de pesos, adems de
las notas de crdito generadas a la APIVER, las facturas y los contra recibos correspondientes
por cada una de las estimaciones.
5.
En la revisin del contrato de servicios nm. API-GI-CS-62601-084-14, relativo a la
supervisin, coordinacin y control de obra para la construccin del rompeolas poniente
para la ampliacin del puerto de Veracruz, se observ que la entidad fiscalizada realiz pagos
improcedentes por un monto de 911.8 miles de pesos, desglosado de la manera siguiente:
654.2 miles de pesos del concepto nm. 1.1, Supervisin, coordinacin y control de obra
para la construccin del rompeolas poniente para la ampliacin del puerto de Veracruz; y
257.6 miles de pesos del concepto nm. 2.1 Supervisin de calidad de los materiales por
parte del Instituto Mexicano del Transporte (IMT) para los trabajos de verificacin,
supervisin y control de calidad e integracin de reportes de control documental y
administrativo en obra y gabinete, ya que ambos conceptos se estimaron sin contar con
evidencia documental que soporte los trabajos efectuados por la empresa supervisora;
asimismo, se constat que la contratista encargada de la construccin de la obra no report
trabajos ejecutados en el mismo periodo, debido a que no estim ningn concepto de trabajo,
lo cual impide conocer documentalmente qu trabajos pudieron ser supervisados por la
empresa contratada para tal fin.
Construccin y Mantenimiento de la APIVER inform que en la segunda minuta de la primera
junta de aclaraciones de la licitacin se dio respuesta a diferentes cuestionamientos de los
licitantes, sobre lo que se comunic que la unidad de medida para el pago de los trabajos de
la supervisin sera por mes, independientemente de los trabajos que ejecutase la contratista
de la obra, ya que si existiera atraso, diferimiento, cambio o reprogramacin de conceptos,
en algn momento stos deberan ejecutarse y tendran que ser supervisados; adems, se
comunic que entre las actividades realizadas por la supervisin se encuentran el rescate de
especies de corales formadoras de arrecife, ubicadas en la baha de Vergara, verificando que
la zona de desplante del rompeolas se encontrara libre de corales y organismos como erizos,
pepinos de mar y anmonas antes del inicio del dragado y vertimiento de roca, con el uso de
buzos y lanchas; asimismo, el control en los bancos donde se extrae la roca para las capas de
ncleo y secundaria para el rompeolas, los controles de pesaje de roca, as como revisar junto
con el IMT las caractersticas de calidad de la roca para la construccin del rompeolas, para lo
cual se presentaron dos informes correspondientes a los periodos del 24 de noviembre al 23
de diciembre y del 24 al 31 de diciembre de 2014.
Por otra parte, se inform que el concepto 2.1, Supervisin de calidad de los materiales por
parte del IMT para los trabajos de verificacin, supervisin y control de calidad e integracin
de reportes de control documental y administrativo en obra y gabinete, se incorpor en la
segunda junta de aclaraciones de la licitacin y se indic a los participantes que su no inclusin
sera causa de desechamiento de la propuesta, cuyo pago mensual sera de 170.6 miles de
pesos, para un total de 4,400.1 miles de pesos, que deberan ser transferidos al Instituto
Mexicano del Transporte por la va que la APIVER indicara, como remuneracin de los trabajos
por desarrollar.
de Construccin y Mantenimiento de la APIVER, inform que la logstica de construccin
dependa de la contratista encargada de la construccin del rompeolas y no directamente de
la entidad, por lo que no se podan prever horarios establecidos de trabajo, o el nmero de
frentes abiertos al mismo tiempo y que deban ser cubiertos por la supervisin en todo
momento, adems hace hincapi de que el contrato de supervisin inicio el 24 de noviembre
y del rompeolas dio inicio el 3 de septiembre, ambos de 2014, por lo que la obra tena 83 das
naturales de haber iniciado, de ese modo la supervisin debi analizar los avances de la obra
ejecutados realizados hasta ese momento, e iniciar los preliminares contemplados en el
proyecto, mismos que tienen implicaciones de tipo ambiental para la logstica del suministro
de la roca, por lo que la supervisin ha venido desempeando trabajos adicionales en
distintos bancos de roca, que no formaron parte de la propuesta de concurso de la contratista
que est ejecutando la obra.
Por lo que, a partir de la estimacin del mes de julio (estimacin 9 y subsecuentes) se aplicarn
deductivas a los pagos indebidos efectuados en el concepto nm. 1.1 Supervisin,
coordinacin y control de obra para la construccin del rompeolas poniente para la
ampliacin del puerto de Veracruz, de las estimaciones 1 a la 8, hasta que se logre deducir
la totalidad del monto de los pagos indebidos y sus respectivos intereses, aclarando tambin
que en el concepto nm. 2.1 Supervisin de calidad de los materiales por parte del Instituto
Mexicano del Transporte para los trabajos de verificacin, supervisin y control de calidad e
integracin de reportes de control documental y administrativo en obra y gabinete, no ser
considerado para pago a partir de la estimacin 9 en adelante; y que le fue requerido el
reintegro a la contratista el pago por un importe de 1,733.3 miles de pesos por el concepto
10
pagado en las estimaciones de la nm. 1 a la 8, ms los intereses generados a la fecha de su

reintegro.
la ASF considera que subsiste la observacin, ya que si bien se inform que se aplicar la
deductiva a los pagos indebidos efectuados en el concepto nm. 1.1 Supervisin,
coordinacin y control de obra para la construccin del rompeolas poniente para la
ampliacin del puerto de Veracruz, de las estimaciones 1 a la 8 y sus respectivos intereses, y
que para el concepto nm. 2.1 Supervisin de calidad de los materiales por parte del Instituto
Mexicano del Transporte para los trabajos de verificacin, supervisin y control de calidad e
integracin de reportes de control documental y administrativo en obra y gabinete, ya no
ser considerado para pago a partir de la estimacin 9 en adelante, requirindole el reintegro
a la contratista por un importe de 1,733.3 miles de pesos ms los intereses generados, no se
tiene evidencia de la aplicacin de dichas deductivas.
14-2-09J3E-04-0397-01-002 Recomendacin
Para que la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., implemente las
acciones y los mecanismos necesarios con objeto de que se fortalezcan sus procesos y sus
sistemas de control administrativos, a efecto de verificar que, una vez estimados los trabajos
ejecutados, stos cuenten con la evidencia documental para que se puedan soportar los
trabajos realmente realizados con el propsito de evitar pagos indebidos por volmenes de
obra no ejecutada; y se acrediten las transferencias efectuadas a terceros, de conformidad
con la normativa aplicable.
14-2-09J3E-04-0397-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., aclare y proporcione
la documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 911,838.00 pesos
(Novecientos once mil ochocientos treinta y ocho pesos 00/100 M.N.), desglosados de la
manera siguiente: 654,219.34 pesos del concepto nm. 1.1, "Supervisin, coordinacin y
control de obra para la construccin del rompeolas poniente para la ampliacin del puerto de
Veracruz"; y 257,618.66 pesos del concepto nm. 2.1, "Supervisin de calidad de los
materiales por parte del Instituto Mexicano del Transporte (IMT) para los trabajos de
verificacin, supervisin y control de calidad e integracin de reportes de control documental
y administrativo en obra y gabinete", debido a que los precios unitarios presentados por la
supervisora incluyen una gran cantidad de materiales, equipos, herramientas y mano de obra
de los cuales no se acredit documentalmente su utilizacin ni los volmenes considerados
durante el desarrollo de los trabajos correspondientes al ejercicio 2014, como tampoco se
acreditaron con el soporte documental correspondiente los trabajos desarrollados por el IMT
ni las transferencias efectuadas a dicho instituto con cargo en el contrato de servicios
relacionados con la obra pblica nm. API-GI-CS-62601-084-14. En caso de no lograr su
justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder,
en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
6.
En la revisin del contrato de obra pblica nm. API-GI-CO-62402-010-13, que tuvo
por objeto la construccin de pavimento de concreto hidrulico para explanadas de los
almacenes 1 y 2 de la ZAL del puerto de Veracruz, relativo al proyecto de desarrollo de la
Zona de Actividades Logsticas, se observ que la entidad fiscalizada realiz pagos en exceso
por un monto de 121.1 miles de pesos, desglosado de la manera siguiente: 51.8 miles de
11
pesos en el concepto extraordinario nm. PUFC-01, Construccin de caja colectora con

medidas interiores de 2.90 x 0.95 y entre 1.50 a 2.00 m de profundidad ; 47.8 miles de
pesos en el concepto extraordinario nm. P.F.C.2, Construccin de caja colectora con
medidas interiores de 2.90 x 0.95 y entre 2.01 a 2.50 m de profundidad ; y 21.5 miles de
pesos en el concepto extraordinario nm. P.F.C.3, Construccin de caja colectora principal
con medidas exteriores de 4.00 x 2.50 y 3.70 m de altura , debido a diferencias entre los
volmenes de obra estimados y los realmente ejecutados, lo cual se determin en la
verificacin fsica que el personal de la ASF y de la APIVER, incluido el rgano Interno de
Control, realizaron el 1 de julio de 2015 en el sitio de los trabajos y cuyos resultados quedaron
asentados en el anexo I del Acta Administrativa Circunstanciada de Auditora nm.
003/CP2014 del 3 de julio de 2015.
Mediante el oficio nm. SCM-283-2015 del 22 de julio de 2015, el Subgerente de Construccin
y Mantenimiento de la APIVER remiti copia del oficio nm. SCM./277/15 del 14 de julio de
2015 con el cual inform a la contratista que debera presentar en el Departamento de
Tesorera de la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., el reintegro por la
cantidad de 121.1 miles de pesos, ms 19.4 miles de pesos por concepto del IVA, que hacen
un total de 140.5 miles de pesos; y anex copias del depsito efectuado en el Banco Nacional
de Mxico, S.A., el 17 de julio de 2015 a favor de la APIVER y de la factura electrnica con folio
nm. 400779 de la misma fecha expedida por la APIVER, con la que se comprueba el reintegro
por la cantidad de 140.5 miles de pesos.
G.I.513/15, del 11 de agosto de 2015 con el cual el Gerente de Ingeniera de la APIVER exhort
al Jefe del Departamento de Costos para que en lo sucesivo, la revisin y evaluacin de los
precios unitarios fuera de catlogo, sea realizado en apego a lo estipulado con la normativa
aplicable, como parte de sus responsabilidades en el mbito de desempeo de sus funciones.
la ASF determin atendida la observacin, en virtud de que se acredit la recuperacin del
importe observado de 121.1 miles de pesos, ms 19.4 miles de pesos por concepto de IVA,
que hacen un total de 140.5 miles de pesos y para comprobarlo se present copia del depsito
efectuado en el Banco Nacional de Mxico, S.A., el 17 de julio de 2015 a favor de la APIVER y
de la factura electrnica con folio nm. 400779 de la misma fecha expedida por la APIVER,
asimismo, se remiti copia del memorndum nm. G.I.513/15, del 11 de agosto de 2015 con
el cual el Gerente de Ingeniera de la APIVER exhort al Jefe del Departamento de Costos para
que en lo sucesivo, la revisin y evaluacin de los precios unitarios fuera de catlogo, sea
realizado en apego a lo estipulado con la normativa aplicable, como parte de sus
responsabilidades en el mbito de desempeo de sus funciones.
7.
Con la revisin del contrato de adquisiciones nm. I-335-2014-G.A.F.; de los de obras
pblicas nms. API-GI-CO-62601-026-14, API-GI-CO-62402-010-13 y API-GI-CO-62601-03714; y del de servicios relacionados con la obra pblica nm. API-GI-CS-62601-084-14, se
constat que, en trminos generales, se cont con la autorizacin de recursos por parte de la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; que la adjudicacin de los contratos se realiz
conforme a la normativa; que la integracin y aplicacin de los precios unitarios pagados de
concurso y los convenios celebrados se ajustaron a la normativa; que no se pagaron ajustes
12
de costos; y que en el tipo y la calidad de los materiales empleados se cumplieron las

especificaciones contractuales.
Se determinaron recuperaciones por 1,052.3 miles de pesos, de los cuales 140.5 miles de
pesos fueron operados y 911.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.
Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin.
Dictamen
El presente dictamen se emite el da 17 de diciembre de 2015, fecha de conclusin de los
trabajos de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad
fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la
auditora practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos
federales canalizados a los proyectos Ampliacin Natural del Puerto de Veracruz en la Zona
Norte y Desarrollo de la Zona de Actividades Logsticas a fin de comprobar que las
inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, ejecutaron y
pagaron conforme a la legislacin aplicable, y especficamente respecto de la muestra
revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en trminos
generales, la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., cumpli las
disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos
observados siguientes:
Subejercicios de 8,246.1 y de 959.9 miles de pesos, entre los montos de inversin

modificados contra montos pagados en la Cuenta Pblica Federal 2014.
Pagos indebidos por 911.8 miles de pesos, sin contar con evidencia documental que
soporte los trabajos efectuados por la empresa supervisora.
Apndices
1.

2.

3.

reas Revisadas
La Gerencia de Ingeniera de la Administracin Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V.
(APIVER).
13

1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 57 y 58, fraccin III.
2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 66,
fraccin III.
3. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculo
113, fracciones I, VI, y IX.
14
Gasto Federalizado
Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos
Auditora Financiera con Enfoque de Desempeo: 14-A-30000-14-0475
GF-062
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
348,952.5
303,201.9
86.9%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del FAETA aportados por la Federacin
durante el 2014 al estado de Veracruz, por 348,952.5 miles de pesos. La muestra examinada
fue de 303,201.9 miles de pesos, monto que represent el 86.9% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluacin de Control Interno
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Fondo
de Aportaciones para la Educacin Tecnologa y de Adultos (FAETA) 2014, con base en el
Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin;
para ello, se aplic un cuestionario de control interno y se evalu la documentacin
comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora
continua de los sistemas de control interno implementados.
Despus de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados ms relevantes de la
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan
las siguientes:
Fortalezas
La Secretara Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Colegio de
Educacin Profesional Tcnica del Estado de Veracruz (CONALEP-Veracruz) y el Instituto
Veracruzano de Educacin para los Adultos (IVEA), cuentan con mecanismos de control
para que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de
Adultos sean administrados en una cuenta especfica del fondo.
El CONALEP-Veracruz y el IVEA cuentan con medidas de control que les permiten
establecer las lneas de mando entre los funcionarios superiores y los responsables
jerrquicos de las reas administrativas de las ejecutoras.
El CONALEP-Veracruz y el IVEA cuentan con un reglamento interior y un manual de
organizacin donde se establecen y delimitan las reas y sus funciones.
Ambas ejecutoras instrumentaron acciones de control para presentar en tiempo y forma
la informacin referente al portal aplicativo de la SHCP, asimismo, el gobierno del estado
implement las acciones necesarias para su publicacin en su portal de Internet.
1
El CONALEP-Veracruz y el IVEA cuentan con medidas de control que les permiten presentar
en tiempo la informacin referente al cumplimiento del artculo 73, fraccin I, de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental en el portal de la SEP.
Debilidades
La SEFIPLAN no implement mecanismos de control para que los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos y sus intereses sean transferidos,
en tiempo y forma, a los ejecutores.
El CONALEP-Veracruz y el IVEA no instrumentaron medidas de control que les permitan
cumplir con el principio de anualidad.
El IVEA debe instrumentar controles para realizar el ejercicio del recurso en conceptos de
gasto autorizados para el fondo.
En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control
interno para la gestin del fondo en el estado es medio, por lo que se requiere atender las
reas de oportunidad que fortalezcan el Sistema de Control Interno Institucional.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, el CONALEPVeracruz y el IVEA presentaron los oficios de instruccin correspondientes para que en lo
subsecuente se implementes las estrategias y mecanismos de control para que se evite
incurrir de manera reiterada en las observaciones realizadas, encontrndose pendientes los
oficios de la SEFIPLAN, con lo que se solventa parcialmente lo observado.
14-A-30000-14-0475-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz instruya a quien corresponda a fin de que se
establezcan las acciones necesarias para fortalecer las medidas de control que permitan
atender las deficiencias determinadas en los cuestionarios de control interno, referentes al
Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos.
Transferencia y Control de los Recursos
2. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico transfiri, en tiempo y forma, a la SEFIPLAN
348,952.5 miles de pesos del FAETA 2014, de los cuales, 193,850.9 miles de pesos
correspondieron al CONALEP-Veracruz y 155,101.6 miles de pesos, al IVEA.
3. La SEFIPLAN no instrument las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos
del fondo de forma razonable, se observ que, a la fecha de la auditora, no transfirieron
recursos e intereses del fondo por 36,337.0 miles de pesos, que se integran por 36,038.6 miles
de pesos de recursos pendientes de transferir; 26.4 miles de pesos de los intereses generados
por la operacin de la cuenta del 1 de enero de 2014 al 31 de julio de 2015, 106.6 miles de
pesos determinados por la inversin realizada del 1 de enero al 30 de septiembre de 2015
con relacin a los recursos pendientes de transferir y 165.4 miles de pesos de intereses
determinados por los traspasos entre cuentas de la Secretara del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014.
14-A-30000-14-0475-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable dao, perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz por un monto de 36,336,954.01
2
Gasto Federalizado
pesos (treinta y seis millones trescientos treinta y seis mil novecientos cincuenta y cuatro
pesos 01/100 M.N.), ms los intereses generados hasta su reintegro en las cuentas del fondo
de CONALEP-Veracruz e IVEA, porque la Secretara de Finanzas y Planeacin no transfiri en
tiempo y forma los recursos a las ejecutoras del Fondo de Aportaciones para la Educacin
Tecnolgica y de Adultos as como los intereses generados a la fecha de la revisin; en su caso,
debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su
destino y aplicacin en los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
4. La SEFIPLAN, el CONALEP-Veracruz y el IVEA, abrieron una cuenta bancaria especfica para
el manejo de los recursos del fondo, en la cual no se administraron recursos de ejercicios
anteriores, ni existieron aportaciones de los beneficiarios de las acciones.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
5. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos del Gobierno del Estado
de Veracruz 2014, se constat lo siguiente:
INFORMES TRIMESTRALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
CONALEP-VERACRUZ E IVEA
CUENTA PBLICA 2014
Informes Trimestrales
1er
2do
3er
4to
Cumplimiento en la Entrega
Avance Financiero
Ficha de Indicadores
Cumplimiento en la Difusin
Avance Financiero
Calidad
Congruencia
FUENTE: Formatos trimestrales y Portal de la S.H.C.P.
El CONALEP-Veracruz y el IVEA remitieron los informes trimestrales de Avance Financiero a la

SHCP; adems, se publicaron en su portal de Internet. Asimismo, se verific que disponen de
informacin pormenorizada de las acciones y los montos reportados como ejercidos se
corresponden con los reportes financieros generados por la instancia ejecutora de la entidad
federativa.
6. El CONALEP-Veracruz y el IVEA presentaron evidencia de la entrega del reporte y la
publicacin del personal comisionado y con licencia, as como de los pagos retroactivos a la
Secretara de Educacin Pblica.
Orientacin y Destino de los Recursos

7. De los 193,850.9 miles de pesos transferidos a la SEFIPLAN para el CONALEP-Veracruz al
31 de diciembre de 2014, slo fueron transferidos al ejecutor 187,594.6 miles de pesos y se
ejercieron 184,151.6 miles de pesos como se muestra a continuacin:
EJERCICIO Y APLICACIN DE LOS RECURSOS DEL FAETA
COLEGIO DE EDUCACIN PROFESIONAL TCNICA DEL ESTADO DE
VERACRUZ
(CONALEP-Veracruz)
CUENTA PUBLICA 2014
Ejercido real de enero a diciembre de 2014.
(miles de pesos)
Concepto
1000.- Servicios Personales
2000.- Materiales y Suministros
3000.- Servicios Generales
Total
Importe
176,371.5
305.9
7,474.2
184,151.6
FUENTE: Cierre presupuestal al 31 de diciembre de 2014.
Al 31 de diciembre de 2014, el CONALEP-Veracruz no ejerci 3,443.0 miles de pesos del fondo

lo que represent un subejercicio del 1.8% de los recursos transferidos al CONALEP-Veracruz
para la vertiente de educacin tecnolgica.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, el CONALEPVeracruz present documentacin comprobatoria del ejercicio de los recursos observados
por 2,997.0 miles de pesos, quedaron pendientes de comprobar 446 miles de pesos.
Asimismo, la Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para
determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos y, para tales
efectos, integr los expedientes nmeros 186/2015 y 187/2015, por lo que se da como
promovida esta accin.
8. De los 155,101.6 miles de pesos transferidos a la SEFIPLAN para el IVEA al 31 de diciembre
de 2014, slo fueron transferidos al ejecutor 125,319.3 miles de pesos y se ejercieron como
se muestra a continuacin:
Gasto Federalizado

EJERCICIO Y APLICACIN DE LOS RECURSOS DEL FAETA
INSTITUTO VERACRUZANO DE EDUCACIN PARA LOS ADULTOS (IVEA)
CUENTA PBLICA 2014
Ejercido real de enero a diciembre de 2014.
(miles de pesos)
Concepto
Importe
1000.- Servicios Personales
85,971.5
2000.- Materiales y Suministros

3000.- Servicios Generales
4000.- Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Total
4,883.0
32,029.2
2,435.6
125,319.3
FUENTE: Cierre presupuestal al 31 de diciembre de 2014.
Al 31 de diciembre de 2014, el IVEA no ejerci 29,782.3 miles de pesos del fondo, lo que
represent un subejercicio del 19.2% de los recursos transferidos al estado para la vertiente
de educacin para adultos.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, el IVEA present la
documentacin con la que aclar que durante el ejercicio 2014 realiz las gestiones para
solicitar los recursos del fondo y que, al 31 de diciembre ejerci la totalidad de los recursos
que le fueron transferidos, con lo que aclara lo observado. Asimismo, la Contralora General
del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades
administrativas de los servidores pblicos y, para tales efectos, integr los expedientes
nmeros 186/2015 y 188/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
9. El CONALEP-Veracruz ejerci recursos del FAETA en gastos de operacin afines a los
objetivos del fondo.
10. El IVEA ejerci recursos por 13,626.4 miles de pesos en el pago de los conceptos
siguientes: "Servicios legales, de contabilidad y auditora" por 506.8 miles de pesos,
"Sentencias y resoluciones judiciales" por 12,517.6 miles de pesos, as como 602.0 miles de
pesos que fueron registrados en la cuenta Refacciones y accesorios para equipo de cmputo
y el gasto corresponde a "Sentencias y resoluciones judiciales"; los cuales no son financiables
con los recursos del fondo.
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto
de 13,626,443.08 pesos (trece millones seiscientos veintisis mil cuatrocientos cuarenta y tres
pesos 08/100 M. N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en
la cuenta del fondo, por ejercer recursos del FAETA en el pago de "Servicios legales, de
contabilidad y auditora" por 506,800.00 pesos (quinientos seis mil ochocientos pesos 00/100
M.N.) y en "Sentencias y resoluciones judiciales" por 13,119,643.08 pesos (trece millones
ciento diecinueve mil seiscientos cuarenta y tres pesos 08/100 M.N.), conceptos que no son
financiables con recursos del fondo, en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de
fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin en los objetivos del fondo,
de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
Cumplimiento de Metas y Objetivos del Fondo
11. Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del fondo en materia de
educacin tecnolgica, a continuacin se presentan los indicadores que contextualizan la
participacin que tiene el FAETA en este componente:
Los recursos del FAETA en educacin tecnolgica representaron el 76.4% del presupuesto
total del CONALEP en el estado.
De los recursos del fondo destinados al CONALEP-Veracruz, se ejerci el 68.1% en plantilla
administrativa, el 27.7% en plantilla docente y el 4.2% en gastos de operacin.
Del total de los recursos ejercidos por el CONALEP-Veracruz, al 31 de diciembre de 2014,
el fondo financi el 96.8% del pago de plantilla administrativa, el 89.5% del pago de
plantilla docente y el 16.0% de gastos de operacin.
Las cifras anteriores, reflejan la importancia del FAETA en la atencin del servicio de
educacin tecnolgica.
Por su parte, la matrcula atendida por el CONALEP-Veracruz en el ciclo escolar 2013-2014
represent el 2.3% de la matrcula de educacin tecnolgica. El porcentaje de captacin de
alumnos del total que concluyeron la educacin secundaria en el estado fue de 2.9%, con
relacin a la capacidad instalada se determin un 25.8% de su ocupacin. Respecto de la
desercin de alumnos en el mismo ciclo, sta fue de 8.8%, y la eficiencia terminal determinada
mediante el porcentaje de profesionales tcnicos certificados en la misma generacin 20112014, fue de 57.0% para el estado.
De la evaluacin anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Veracruz ejerci los
recursos del FAETA 2014 en educacin tecnolgica de acuerdo con los objetivos y fines del
fondo.
12. Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del fondo en materia de
educacin para adultos, a continuacin se presentan los indicadores que contextualizan la
participacin que tiene el FAETA en este componente:
Los recursos del FAETA en educacin para adultos representaron el 60.9% del presupuesto
total del IVEA.
De los recursos del fondo destinados al IVEA, se ejerci el 68.6% en plantilla administrativa,
el 29.5% en gastos de operacin y el 1.9% en figuras solidarias.
Del total de los recursos ejercidos al 31 de diciembre de 2014 por el IVEA, el fondo financi
el 82.6% del pago de la plantilla administrativa, el 71.8% de gastos de operacin y el 5.4%
del pago de figuras solidarias.
Se determin una cobertura del 4.8% en relacin con el rezago educativo total en la
entidad.
El IVEA disminuy el rezago educativo por analfabetismo en 2.0%, para el caso de personas
sin primaria terminada 0.7% y para las personas sin secundaria terminada en 1.2%.
6
Gasto Federalizado
La variacin de alumnos atendidos por el IVEA en 2014 respecto al 2013 fue mayor en un
26.0%. Asimismo, la variacin de alumnos que concluyeron nivel en 2014 respecto al 2013
fue mayor en un 5.2%.
Las cifras anteriores reflejan la importancia del FAETA en la atencin del servicio de educacin
para adultos.
13. Con base en los criterios de eficacia, oportunidad y cumplimiento de los objetivos del
fondo, se determin lo siguiente:
El costo por alumno con los recursos ejercidos del FAETA fue de 21.0 miles de pesos.
El total de las figuras solidarias en activo (personas que apoyan en las tareas educativas,
de promocin u operativas) del INEA fue de 4,508 y de acuerdo con el monto ejercido por
el fondo para que stas lleven a cabo sus funciones, el costo por cada una fue de 0.5 miles
de pesos.
Del total de recursos transferidos del FAETA a educacin tecnolgica, se ejerci el 95.0%,
que corresponde a 184,151.6 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2014 del total de
recursos ministrados y a la fecha de la revisin.
Del total de recursos transferidos del FAETA a educacin para adultos, se ejerci el 80.8%,
que corresponde a 125,319.3 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2014 del total de
recursos ministrados y a la fecha de la revisin.
En cuanto al combate del rezago educativo en 2014, con informacin proporcionada por el
IVEA se determin lo siguiente:
Se cumpli el 30.9% de la meta programada de educandos alfabetizados al beneficiar a
11,444 personas.
Se cumpli el 46.2% de la meta programada de educandos con primaria terminada al
beneficiar a 6,319 personas.
Se cumpli el 78.5% de la meta programada de educandos con secundaria terminada al
beneficiar a 13,935 personas.
Con el fin de apoyar la evaluacin de los resultados del fondo, se consider un conjunto de
indicadores, de los cuales se presenta una seleccin en la tabla siguiente:
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL FAETA

ESTADO DE VERACRUZ
Cuenta Pblica 2014
Indicador
Valor
I.- IMPACTO DE LAS ACCIONES DEL FONDO

I.1.- Participacin de los recursos del FAETA en el presupuesto total del CONALEP en el estado.
76.4%
I.2.- Participacin del FAETA en el financiamiento de la plantilla administrativa del CONALEP.
68.1%
I.3.- Participacin del FAETA en el financiamiento de la plantilla docente del CONALEP.
27.7%
I.4.- Participacin del FAETA en el financiamiento de gastos de operacin del CONALEP.
4.2%
I.5.- Importancia del FAETA en el financiamiento de la plantilla administrativa del CONALEP.
96.8%
I.6.- Importancia del FAETA en el financiamiento de la plantilla docente del CONALEP.
89.5%
I.7.- Importancia del FAETA en el financiamiento de gastos de operacin del CONALEP del estado.
16.0%
I.8.- Porcentaje que represent cobertura de atencin del CONALEP respecto a la educacin tecnolgica en el
estado.
2.3%
I.9.- Desercin de alumnos durante el ciclo escolar 2013 - 2014 CONALEP.
8.8%
I.10.- Porcentaje de alumnos certificados como profesionales tcnicos en la generacin 2011-2014 CONALEP.
57.0%
I.11.- Porcentaje que representan los recursos transferidos del FAETA en el presupuesto total del IVEA.
60.9%
I.12.- Participacin del FAETA en el financiamiento la plantilla administrativa del IVEA.
68.6%
I.13.- Participacin del FAETA en el financiamiento de gastos de operacin del IVEA.
29.5%
I.14.- Participacin del FAETA en el financiamiento de figuras solidarias.

I.15.- Importancia del FAETA en el financiamiento de figuras solidarias (captulo 4000 o 7000).
1.9%
5.4%
I.16.- Importancia del FAETA en el financiamiento la plantilla administrativa del IVEA.
82.6%
I.17.- Importancia del FAETA en el financiamiento de gastos de operacin del IVEA.
71.8%
I.18. Impacto de las acciones del fondo en los servicios de educacin para adultos.
a) Cobertura.
4.8%
b) Impacto en el rezago educativo analfabetismo.
2.0%
c) Impacto en el rezago educativo sin primaria terminada.
0.7%
d) Impacto en el rezago educativo sin secundaria terminada.

e) Variacin de la atencin.
f) Variacin de la conclusin de nivel.
1.2%
26.0%
5.2%
II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS (miles de pesos)

II.1.- Costo por alumno del CONALEP con recursos del FAETA.
II.2.- Costo promedio del financiamiento de figuras solidarias con recursos del FAETA (Educacin para Adultos).
21.0
0.5
III.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIN Y SUS METAS
III.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educacin Tecnolgica CONALEP. (% ejercido del monto
transferido).
95.0%
III.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditora en el Sistema de Educacin Tecnolgica CONALEP (% ejercido del
monto transferido).
95.0%
III.3.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educacin para Adultos INEA (% ejercido del monto
transferido).
80.8%
III.4.- Nivel de gasto a la fecha de la auditora en el Sistema de Educacin para Adultos INEA (% ejercido del monto
transferido).
80.8%
II.5. Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados que concluyeron.
30.9%
III.6. Alcance de la meta programada de educandos a nivel primaria que concluyeron nivel.
46.2%
Gasto Federalizado
III.7. Alcance de la meta programada de educandos a nivel secundaria que concluyeron nivel.
78.5%
IV.- CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO

IV.1. Recursos que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo en relacin de la muestra de auditora del
fondo.
4.5%
IV.2. Recursos ejercidos por el CONALEP que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo en relacin de la
muestra de auditora.
0.0%
IV.3. Recursos ejercidos por el IEEA que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo en relacin de la
muestra de auditora.
12.5%
V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIN DE LOS RECURSOS

V.1. Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.
ndice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAETA.
Bueno
(Avance financiero e Indicadores de Desempeo).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a
80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]
V.2. Congruencia de la informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Avance
financiero).
La informacin del reporte del cuarto trimestre del "Avance Financiero" remitido a la SHCP coincide con los
registros contables del estado?, S, No, o Parcialmente.
V.3.- Calidad de la informacin remitida a la SHCP.

La informacin se report de forma pormenorizada a la SHCP (obra por obra, accin por accin)?. S o No.
V.4. Difusin de la informacin remitida a la SHCP.

El estado difundi en su pgina de internet, en el rgano local oficial de difusin y, en otros medios locales de
difusin, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Avance Financiero e
Indicadores de Desempeo), S, No o Parcialmente?
FUENTE: Expedientes de acciones del FAETA, resultados de la auditora e informacin proporcionada por el estado.
De la evaluacin anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Veracruz ejerci con
oportunidad los recursos del FAETA 2014 en Educacin Tecnolgica y de Adultos.
14. El Gobierno del Estado de Veracruz acredit las evaluaciones de desempeo del fondo
por parte de una instancia externa, y public los resultados en su pgina de Internet.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 49,963.4 miles de pesos.
Recomendacin(es) y 2 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 303,201.9 miles de pesos, que
represent el 86.9% de los 348,952.5 miles de pesos transferidos al estado de Veracruz
mediante el Fondo de Aportaciones la Educacin Tecnolgica y de Adultos (FAETA); la
auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, el estado de Veracruz no haba ejercido
el 11.3% de los recursos transferidos y, al cierre de la auditora, 25 de septiembre de 2015,
an no se ejerca el mismo porcentaje; esto gener que el CONALEP-Veracruz y el IVEA

incumplieran con el principio de anualidad.
En el ejercicio de los recursos, el estado de Veracruz incurri en inobservancias de la
normativa, principalmente en materia de transferencia y control de los recursos, as como en
materia de orientacin y destino de los mismos, en incumplimiento del Presupuesto de
Egresos de la Federacin, la Ley de Coordinacin Fiscal y los Lineamientos para informar sobre
los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, y de operacin de los recursos del Ramo General 33, lo que
gener un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un importe de 49,935.0 miles de
pesos, el cual representa el 16.5% de la muestra auditada; las observaciones determinadas
derivaron en la promocin de las acciones correspondientes.
El estado de Veracruz no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar
y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FAETA, la observancia
de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidi
en las irregularidades determinadas en la auditora.
Adems, el estado de Veracruz cumpli las obligaciones de transparencia sobre la gestin del
FAETA, ya que proporcion a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio
y destino de los recursos; tambin evalu los resultados del fondo, lo cual le permiti conocer
sus debilidades y reas de mejora; tambin present la informacin trimestral que solicita la
SEP.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del fondo se cumplieron
parcialmente, ya que en el indicador referente al Porcentaje de Personas que concluyen
primaria con respecto a las atendidas en este nivel se logr una meta del 36.67 %, en el
correspondiente al Porcentaje de Personas que concluyen secundaria con respecto a las
atendidas en este nivel se alcanz el 43.3%, y en el referente al Porcentaje de Personas que
concluyen alfabetizacin con respecto a las atendidas en este nivel, se alcanz el 54.4%.
Asimismo, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determin que el
Porcentaje de captacin de alumnos que concluyeron la educacin bsica (secundaria) e
ingresaron al CONALEP fue del 2.9%, en relacin con el Porcentaje de alumnos certificados
como profesionales tcnicos en la generacin 2011-2014 CONALEP alcanz el 57.0%; para el
caso de la Cobertura lograda por el IVEA en relacin con el rezago educativo en el estado sta
fue del 4.8%.
En conclusin, el estado de Veracruz no realiz una gestin eficiente y transparente de los
recursos del fondo, en incumplimiento de la normativa que regula su ejercicio, as como de
sus objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Colegio de
Educacin Profesional Tcnica del Estado de Veracruz (CONALEP-Veracruz) y el Instituto
Veracruzano de Educacin para los Adultos, (IVEA).
10
Gasto Federalizado

1.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 42, 43, 48, prrafo ltimo y 49.
2.
el que se Establecen las Normas Generales de Control Interno para la Administracin Pblica
del Estado de Veracruz de Ignacio de La Llave, publicado en La Gaceta Oficial del Estado Nm.
Ext. 091 de fecha 20 de marzo de 2008.
LINEAMIENTOS para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operacin de
los recursos del Ramo General 33, publicados en el DOF el 25 de abril de 2013: lineamiento
trigsimo quinto.
En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
fiscalizada, la cual se entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1334/2015 de fecha
05 de octubre de 2015 que se anexa a este informe:
11
12
Gasto Federalizado
Universidad Veracruzana
Programa de Expansin en la Oferta Educativa en Educacin Media Superior y Superior
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 14-4-99009-02-0544
GF-245
Alcance
Muestra Auditada
INGRESOS
Miles de Pesos
10,295.8
10,295.8
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al Programa de Expansin
de la Oferta Educativa en Educacin Media Superior y Superior en la Universidad Veracruzana
fueron por 10,295.8 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
Transferencia de Recursos
1. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que:
a)
La Universidad Veracruzana (UV) abri una cuenta bancaria productiva y especfica para
la recepcin y administracin de los recursos del Programa de Expansin de la Oferta
Educativa en Educacin Media Superior y Superior (U079) 2014.
b)
La Federacin, mediante la Tesorera de Federacin (TESOFE), transfiri a la Secretara

de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
(SEFIPLAN) los recursos del programa U079 2014 por 10,295.8 miles de pesos.
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la que la SEFIPLAN recibi los recursos del programa
U079 2014 se encuentra conciliado con el saldo pendiente por ejercer en el avance
presupuestal y con los registros contables.
2. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la SEFIPLAN, se determinaron

incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos, que consisten en
lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN no abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin y administracin

de los recursos del programa U079 2014, pues se constat que en ella se reflej un saldo
inicial de 77.7 miles de pesos y, posteriormente, de la TESOFE se recibieron los recursos
del programa por 10,295.8 miles de pesos, as como otros recursos de diversas cuentas
bancarias por 1,522,400.0 miles de pesos y otros ms de la TESOFE por 2,154,401.9 miles
de pesos; asimismo, que realiz transferencias a la UV por un monto de 2,103,266.5 miles
de pesos, por concepto de fondos o programas distintos al programa U079 2014, y realiz
transferencias hacia otras cuentas bancarias por un monto de 1,583,900.0 miles de
pesos, por lo que al 31 de diciembre de 2014, el saldo en la cuenta bancaria de la
SEFIPLAN en la que se recibieron los recursos del programa fue de 8.9 miles de pesos.
b)
La SEFIPLAN no transfiri a la UV los recursos del programa U079 2014 por 10,295.8 miles
de pesos ni los rendimientos financieros generados.

Para que la Universidad Veracruzana aclare y proporcione la documentacin justificativa y
comprobatoria por un monto de 10,295,762.00 pesos (diez millones doscientos noventa y
cinco mil setecientos sesenta y dos pesos 00/100 M.N.), por concepto de falta de aplicacin
de los recursos del Programa de Expansin de la Oferta Educativa en Educacin Media
Superior y Superior, una vez que le hayan sido transferidos por el Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave.
Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un
monto de 10,295,762.00 pesos (diez millones doscientos noventa y cinco mil setecientos
sesenta y dos pesos 00/100 M.N.), por no transferir los recursos del Programa de Expansin
en la Oferta Educativa en Educacin Media Superior y Superior a la Universidad Veracruzana.
En su caso debern ser transferidos a la Universidad Veracruzana o reintegrados a la Tesorera
de la Federacin.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones
3. Con la revisin del rubro de transferencia de recursos, se verific que la SEFIPLAN registr
en su sistema contable y presupuestal los recursos recibidos del programa U079 2014 por
10,295.8 miles de pesos.
Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones probables por 10,295.8 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 0.1 miles de pesos por aclarar.
Se determin(aron) 1 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaracin
y 1 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis 10,295.8 miles de pesos, que represent el
100.0% de los recursos transferidos a la Universidad Veracruzana, mediante el Programa de
Expansin de la Oferta Educativa en Educacin Media Superior y Superior; la auditora se
practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es
responsable. Al 31 de diciembre de 2014, la Universidad Veracruzana no haba devengado el
100.0% de los recursos transferidos, en virtud de que la Secretara de Finanzas y Planeacin
del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no acredit la transferencia de los
recursos del programa a la Universidad Veracruzana ni su reintegro a la Tesorera de la
Federacin por 10,295.8 miles de pesos; asimismo, la Secretara de Finanzas y Planeacin no
abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin y administracin de los recursos del
programa, pues la cuenta bancaria utilizada contaba con saldo inicial y recibi y transfiri
distintos importes a diversas cuentas bancarias.
Gasto Federalizado
La Auditora Superior de la Federacin se abstiene de emitir una opinin, toda vez que la
Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
no transfiri los recursos del programa a la Universidad Veracruzana.
Apndices
reas Revisadas
La Universidad Veracruzana y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 54, 74, prrafo

segundo y 82, fraccin IX.
2.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos

223 y 224, prrafo cuarto.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 69 y 70.
4.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal:

Convenio de Apoyo Financiero en el marco del Programa de Expansin de la Oferta
Educativa en Educacin Media Superior y Superior, que celebran la Secretara de
Educacin Pblica y la Universidad Veracruzana: clusula segunda.

En el Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014 se
consideran justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad
3
fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero D.C.1367/11/2015 del 23 de noviembre

de 2015, que se anexa a este informe.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado

Recursos del Programa Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo
GF-161
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
1,470,087.9
1,470,087.9
100.0%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del Programa de Escuelas de Excelencia

para Abatir el Rezago Educativo (PEEARE) aportados por la Federacin durante el 2014 al
estado de Veracruz, por 1,470,087.9 miles de pesos. La muestra examinada fue de
1,470,087.9 miles de pesos, que represent el 100.0% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluacin de control interno
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Programa
Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo (PEEARE) 2014, con base en el Marco
Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para
ello, se aplic un cuestionario de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria
con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los
sistemas de control interno implementados.
las siguientes:
Fortalezas
La SEV implemento acciones de control para contar con una cuenta especfica para la
recepcin y administracin de recursos del Programa Escuelas de Excelencia para
Abatir el Rezago Educativo (PEEARE), para el componente 3 y una cuenta para gastos
de operacin.
La SEV implement acciones de control para realizar la evaluacin externa del

programa con base en indicadores.
Debilidades
No hay una buena coordinacin para subir en tiempo al sistema los informes
trimestrales sobre los avances fsicos y aplicacin de recursos en las escuelas.
Se tienen debilidades de control en la aplicacin de los recursos del programa por no

ejercer el presupuesto del componente 3 y gastos de operacin.

interno para la gestin del programa en el estado es alto, por lo que se requiere atender las
Transferencia de recursos y rendimientos financieros
2. La Tesorera de la Federacin(TESOFE) transfiri 7,542,036.5 miles de pesos, en septiembre
de 2014, por concepto de aportacin inicial para la constitucin del patrimonio del
fideicomiso nmero 10247 del PEEARE para el ciclo escolar 2014-2015, de los cuales
1,450,387.1 miles de pesos fueron proporcionados por el Banco del Ahorro Nacional y
Servicios Financieros SNC (BANSEFI) al estado de Veracruz, en los plazos establecidos, para
los componentes 1 y 2 y 19,700.8 miles de pesos as como a la Secretara de Educacin de
Veracruz (SEV) para el componente 3 y gastos de operacin.
3. No se generaron rendimientos financieros en la SEV de los recursos del programa del
componente 3.
Transparencia del ejercicio de los recursos y avances fsico-financieros
4. El estado cumpli con el plazo de suscripcin establecido en los lineamientos de operacin
del PEEARE.
5. La SEV no report los informes del primer y cuarto trimestre de 2014 sobre los avances
fsicos y de la aplicacin de los recursos (componentes 1, 2 y 3), en el portal de transparencia
y seguimiento de la SEP ni al Comit Tcnico del Fideicomiso.
La entidad fiscalizada, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la
ASF, instruy para que, en lo subsecuente, se reporten los avances fsicos y financieros en el
portal de transparencia, con lo que se solventa lo observado.
Ejercicio y destino de los recursos
6. Se constat que al mes de agosto de 2015 se ejercieron los 1,887.8 miles de pesos
correspondientes al componente 3 y quedaron pendientes de ejercer 3,112.1 miles de pesos,
y 3,176.4 miles de pesos de gastos de operacin y quedaron por ejercerse 11,524.4 miles de
pesos en los fines y objetivos del programa, montos que efectivamente el BANSEFI transfiri
a la SEV para la operacin del PEEARE durante el ciclo escolar 2014-2015, para atender 3,120
escuelas de diversos niveles educativos y del Consejo Nacional de Fomento Educativo
(CONAFE), sin embargo para el componente 3 se detect una transferencia a una cuenta no
reconocida por 1,887.8 miles de pesos, por lo que se desconoce el destino de los recursos.
ASF, proporcion las justificaciones y aclaraciones correspondientes, con lo que se solvent
lo observado.
Cumplimiento de objetivos e impacto de las acciones del programa
7. Los recursos del Programa de Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo
(PEEARE) estn destinados para contribuir a la disminucin del rezago en las condiciones
Gasto Federalizado
fsicas de las escuelas pblicas de educacin bsica y al fortalecimiento de la autonoma de

gestin para mejorar la prestacin del servicio educativo con calidad y equidad.
Asimismo, los recursos autorizados para el ejercicio 2014 del Programa, se orientarn a las
escuelas pblicas de educacin bsica que se encuentran en estado de alto y muy alto rezago
en sus condiciones fsicas segn el ndice de Carencias por Escuela elaborado por la SEP a
partir de los datos del CEMABE.
El Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 estable como una de sus estrategias del objetivo de
1.- Desarrollar el potencial humano de los mexicanos con educacin de calidad, el de 2.
Modernizar la infraestructura y el equipamiento de centros educativos.
Mientras que el eje 3 del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 (PND), Mxico con
educacin de calidad, establece los objetivos y estrategias para el sector educativo; para
garantizar la calidad de la educacin bsica el Programa Sectorial de Educacin 2013-2018
(PSE) los retoma y establece 6 objetivos para articular el esfuerzo educativo, as como
estrategias, lneas de accin e indicadores para su cumplimiento. El objetivo vinculado con el
PEEARE es:
Objetivo 1: Asegurar la calidad de los aprendizajes en la educacin bsica y la formacin
integral de todos los grupos de la poblacin.
Para el cumplimiento de los objetivos anteriores, la Federacin transfiri recursos a travs del
PEEARE al Gobierno del Estado de Veracruz por 1,470,087.9 miles de pesos; mismos que al 31
de diciembre de 2014 presentaba un avance en su ejercicio del 20.6%, mientras que a la fecha
de la auditora el recurso ejercido alcanz el 73.2%.
Del total de recursos ejercidos del PEEARE por la entidad federativa el 58.9% fue destinado al
componente 1 Para la atencin de las carencias fsicas de las escuelas, otro 12.8% en el
componente 2 Desarrollo y fortalecimiento de la autonoma de gestin escolar y el restante
0.3% al componente 3 Supervisiones de Zona que atienden a las escuelas cuyas comunidades
escolares sean beneficiarias del Programa.
Las 3,120 escuelas incorporadas hasta 2014 al PEEARE representan el 14.8% de los planteles
de educacin bsica existentes en la entidad federativa; el 15.1% de los centros incorporados
corresponden a preescolar, 61.7% a primaria y 23.0% para secundaria.
En relacin a la matrcula atendida por el PEEARE, se tiene que los alumnos en escuelas
atendidas por el programa representan el 18.9% con relacin al total de la matrcula de
educacin bsica del Estado. De la matrcula atendida por el programa, el 4.5% fue de
preescolar, 43.1% de primaria y 52.3% de secundaria.
8. La SEV realiz la evaluacin externa de los resultados del programa con base en una
muestra representativa de las escuelas beneficiadas durante el ciclo escolar 2014-2015.
Se determin(aron) 2 observacin(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integracin de este informe.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 1,470,087.9 miles de pesos, que
represent el 100.0%, de los recursos transferidos al estado mediante el programa Escuelas
de Excelencia para Abatir el Rezago Educativo; la auditora se practic sobre la informacin
proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de
diciembre de 2014, la entidad federativa haba ejercido el 20.6% de los recursos transferidos
y al cierre de la auditora 05 de octubre de 2015 el 88.9%.
En el ejercicio de los recursos, el estado de Veracruz incurri en inobservancias de la
normativa, principalmente en el Acuerdo nmero 28/12/14 por el que se emiten los
lineamientos de operacin del Programa Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago
Educativo, principalmente al no publicar la totalidad de los informes de avance fsico y
financieros.
La Secretara de Educacin del Estado de Veracruz dispone de un adecuado sistema de control
interno para identificar y atender los principales riesgos que podran limitar el cumplimiento
de los objetivos operativos del programa y su eficiente gestin, si bien presenta reas de
oportunidad al respecto, les permite contar con una seguridad razonable.
Asimismo, el estado de Veracruz no cumpli en tiempo con sus obligaciones de transparencia
sobre la gestin del programa, no informo en los plazos establecidos los informes de avance
fsico y financieros de la aplicacin de los recursos.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del Programa fueron el
73.2% de recursos ejercidos del PEEARE por la entidad federativa a la fecha de la auditora el
58.9% fue destinado al componente 1 Para la atencin de las carencias fsicas de las
escuelas, el 12.8% al componente 2 Desarrollo y fortalecimiento de la autonoma de gestin
escolar y el restante 0.3% al componente 3 Supervisiones de Zona que atienden a las
escuelas cuyas comunidades escolares sean beneficiarias del Programa.
Las 3,120 escuelas incorporadas hasta 2014 al PEEARE representan el 14.8% de los planteles
de educacin bsica existentes en la entidad federativa; el 15.1% de los centros incorporados
corresponden a preescolar, el 61.7% corresponde a primaria y el 23% a secundaria.
Con base en la matrcula atendida por el PEEARE, se constat que los alumnos en escuelas
atendidas por el programa representan el 18.9% en relacin con el total de la matrcula de
educacin bsica del estado. De la matrcula atendida por el programa, el 4.5%, fue de
preescolar, 43.1%, de primaria y 52.3% para primaria.
Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se
determin que se registran datos suficientes, especficamente en el ejercicio de los recursos,
donde los logros alcanzados en el Programa de Escuelas de Excelencia para Abatir el Rezago
Educativo estn dentro de lo esperado; asimismo, la matrcula atendida en esta modalidad
representa slo el 18.9% de la matrcula de educacin bsica del estado.
En conclusin, el estado de Veracruz, cumpli, en general, una gestin adecuada de los
recursos del Programa.
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
Secretara de Educacin de Veracruz (SEV).
fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nmeros CG/DGFFF/SCF/1706/2015 y
CG/DGFFF/SCF/2087/2015 de fecha 03 de noviembre y 04 de diciembre de 2015, que se
anexan a este informe.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES
GF-211
Alcance
Muestra Auditada
INGRESOS
Miles de Pesos
3,866.5
3,866.5
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al programa Apoyos para
Saneamiento Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES en la Universidad
Veracruzana fueron por 3,866.5 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
a)
La Universidad Veracruzana (UV) abri una cuenta bancaria productiva y especfica para
la recepcin y administracin de los recursos del programa Apoyos para Saneamiento
Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES (U081) 2014.
b)
La Federacin, mediante la Tesorera de Federacin (TESOFE), transfiri a la Secretara

(SEFIPLAN) los recursos del programa U081 2014 por 3,866.5 miles de pesos.
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la que la SEFIPLAN recibi los recursos del programa
U081 2014 se encuentra conciliado con el saldo pendiente por ejercer en el avance
presupuestal y con los registros contables.

lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN no abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin y administracin

de los recursos del programa U081 2014, pues se constat que en ella se reflej un saldo
inicial de 77.7 miles de pesos y, posteriormente, de la TESOFE se recibieron los recursos
del programa por 3,866.5 miles de pesos, as como otros recursos de diversas cuentas
bancarias por 1,522,400.0 miles de pesos y otros ms de la TESOFE por 2,154,401.9 miles
de pesos; asimismo, realiz transferencias a la UV por un monto de 2,103,266.5 miles de
pesos, por concepto de fondos o programas distintos al programa U081 2014, y realiz
transferencias hacia otras cuentas bancarias por un monto de 2,160,831.2 miles de
pesos, por lo que al 31 de diciembre de 2014, el saldo en la cuenta bancaria de la
SEFIPLAN en la que se recibieron los recursos del programa fue de 8.9 miles de pesos.
b)
La SEFIPLAN no transfiri a la UV los recursos del programa U081 2014 por 3,866.5 miles
de pesos ni los rendimientos financieros generados.

comprobatoria por un monto de 3,866,500.00 pesos (tres millones ochocientos sesenta y seis
mil quinientos pesos 00/100 M.N.), por concepto de falta de aplicacin de los recursos del
programa Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de
las UPES, una vez que le hayan sido transferidos por el Gobierno del estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave.
monto de 3,866,500.00 pesos (tres millones ochocientos sesenta y seis mil quinientos pesos
00/100 M.N.), por no transferir los recursos del programa de Apoyos para Saneamiento
Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES a la Universidad Veracruzana.
En su caso debern ser transferidos a la Universidad Veracruzana o reintegrados a la Tesorera
de la Federacin.
en su sistema contable y presupuestal los recursos recibidos del programa U081 2014 por
Dictamen
100.0% de los recursos transferidos a la Universidad Veracruzana, mediante el programa
Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atencin a Problemas Estructurales de las UPES; la
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, la Universidad Veracruzana no haba
devengado el 100.0% de los recursos transferidos, en virtud de que la Secretara de Finanzas
y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no acredit la
transferencia de los recursos del programa a la Universidad Veracruzana ni su reintegro a la
Tesorera de la Federacin por 3,866.5 miles de pesos; asimismo, la Secretara de Finanzas y
Planeacin no abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin y administracin de los
recursos del programa, pues la cuenta bancaria utilizada contaba con saldo inicial y recibi y
transfiri distintos importes a diversas cuentas bancarias.
Gasto Federalizado
no transfiri los recursos del programa a la Universidad Veracruzana.
Apndices
reas Revisadas
1.
Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 8, fraccin III, inciso b.
2.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 74 y 75.
3.

4.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 69.
5.

Convenio de Apoyo Financiero para el Reconocimiento de Plantilla, que celebran la
Secretara de Educacin Pblica y la Universidad Veracruzana: clusula tercera.


Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Fondo para Elevar la Calidad de la Educacin Superior
GF-228
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
INGRESOS
Miles de Pesos
46,768.2
46,768.2
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al Fondo para Elevar la
Calidad de la Educacin Superior en la Universidad Veracruzana fueron por 46,768.2 miles de
pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
a)
La Universidad Veracruzana (UV) abri una cuenta bancaria productiva y especfica
para la recepcin y administracin de los recursos del Fondo para Elevar la Calidad de la
Educacin Superior (FECES) 2014.
b)
La Federacin, mediante la Tesorera de la Federacin (TESOFE), transfiri a la
(SEFIPLAN) los recursos del FECES 2014 por 46,768.2 miles de pesos.
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la que la SEFIPLAN recibi los recursos del FECES
2014 se encuentra conciliado con el saldo pendiente por ejercer en el avance presupuestal y
con los registros contables.
lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN no abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin y
administracin de los recursos del FECES 2014, pues se constat que en ella se reflej un saldo
inicial de 77.7 miles de pesos y, posteriormente, de la TESOFE se recibieron los recursos del
fondo por 46,768.2 miles de pesos, as como otros recursos de diversas cuentas bancarias por
1,522,400.0 miles de pesos y otros ms de la TESOFE por 2,117,929.4 miles de pesos;
asimismo, realiz transferencias a la UV por un monto de 2,103,266.5 miles de pesos, por
concepto de fondos o programas distintos al FECES 2014, y realiz transferencias hacia otras
cuentas bancarias por un monto de 1,583,900.0 miles de pesos, por lo que al 31 de diciembre
de 2014, el saldo en la cuenta bancaria de la SEFIPLAN en la que se recibieron los recursos del
fondo fue de 8.8 miles de pesos.
b)
La SEFIPLAN no transfiri a la UV los recursos del FECES 2014 por 46,768.2 miles de
pesos ni los rendimientos financieros generados.
comprobatoria por un monto de 46,768,250.00 pesos (cuarenta y seis millones setecientos
sesenta y ocho mil doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), por concepto de falta de
aplicacin de los recursos del Fondo para Elevar la Calidad de la Educacin Superior, una vez
que le hayan sido transferidos por el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
monto de 46,768,250.00 pesos (cuarenta y seis millones setecientos sesenta y ocho mil
doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), por no transferir los recursos del Fondo para Elevar
la Calidad de la Educacin Superior a la Universidad Veracruzana. En su caso debern ser
transferidos a la Universidad Veracruzana o reintegrados a la Tesorera de la Federacin.
en su sistema contable y presupuestal los recursos recibidos del FECES 2014 por 46,768.2
miles de pesos.
Dictamen
100.0% de los recursos transferidos a la Universidad Veracruzana, mediante el Fondo para
Elevar la Calidad en la Educacin Superior; la auditora se practic sobre la informacin
diciembre de 2014, la Universidad Veracruzana no haba devengado el 100.0% de los recursos
transferidos, en virtud de que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave no acredit la transferencia de los recursos del fondo a la
Universidad Veracruzana ni su reintegro a la Tesorera de la Federacin por 46,768.2 miles de
pesos; asimismo, la Secretara de Finanzas y Planeacin no abri una cuenta bancaria
especfica para la recepcin y administracin de los recursos del fondo, pues la cuenta
bancaria utilizada contaba con saldo inicial y recibi y transfiri distintos importes a diversas
cuentas bancarias.
no transfiri los recursos del fondo a la Universidad Veracruzana.
2
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 54, 74, prrafo
segundo y 82, fraccin IX.
2.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 69 y 70.
4.
Convenio de Apoyo Financiero para elevar la Calidad de la Educacin Superior, que celebran
la Secretara de Educacin Pblica y la Universidad Veracruzana: clusula segunda.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado

Recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo
GF-129
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
319,210.3
319,210.3
100.0%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del PETC aportados por la Federacin
durante 2014 al Estado de Veracruz, por 319,210.3 miles de pesos. La muestra examinada fue
319,210.3 miles de pesos, lo cual represent el 100% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluacin de Control Interno.
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Programa
Escuelas de Tiempo Completo (PETC) 2014, con base en el Marco Integrado de Control Interno
(MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para ello, se aplic un cuestionario
de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria con la finalidad de contribuir
proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno
implementados.
las siguientes:
Fortalezas
La Secretara de Educacin de Veracruz abri una cuenta bancaria para el manejo y

administracin de los recursos del programa.
Debilidades
La Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) no cuenta con mecanismos de control

para garantizar que la informacin remitida a la Subsecretara de Educacin Bsica de la
Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal sea oportuna en todos los casos, lo que
impacta en la transparencia y rendicin de cuentas de sus resultados, avances y logros del
programa.
Asimismo la Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) debe implementar las

acciones que le permitan el cumplimiento de las metas para las cuales fue autorizado el
Programa Escuelas de Tiempo Completo a la Secretara de Educacin de Veracruz (SEV), as
como el ejercicio oportuno en los conceptos para los cuales fue autorizado el recurso.
1
La Secretara Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN) y la Secretara

de Educacin de Veracruz (SEV), carecen de mecanismos de control para que los recursos no
devengados al 31 de diciembre, as como sus intereses sean reintegrados a la Tesorera de la
Federacin.
En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que en trminos
generales el control interno para la gestin del programa en el estado es bajo, ya que aun
cuando existen estrategias y mecanismos de control sobre algunas operaciones sustantivas,
stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos y la transparencia
en su operacin.
El Gobierno del Estado de Veracruz, en el transcurso de la auditora y con motivo de la
intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que en lo subsecuente
se mejoren las actividades operativas en las reas y el estricto cumplimiento de la normativa
que regule el ejercicio del gasto, con lo que se solventa lo observado.
Transferencia de Recursos y Rendimientos Financieros.
2. La Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) remiti, en tiempo y forma, al titular de la
Subsecretara de Educacin Bsica de la Secretara de Educacin Pblica del Gobierno Federal,
la carta compromiso en la que se manifiesta la voluntad de participar en el Programa de
Escuelas de Tiempo Completo (PETC) para el ciclo escolar 2014-2015, con 1,000 escuelas.
3. La Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) abri una cuenta bancaria especfica para el
manejo de los recursos del programa; sin embargo, no present evidencia documental de
haber informado en tiempo y forma a la Direccin General de Desarrollo de la Gestin e
Innovacin Educativa, adscrita a la Subsecretara de Educacin Bsica de la Secretara de
Educacin Pblica del Gobierno Federal (DGDGIE) de la apertura de la cuenta bancaria.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, la Contralora
General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar posibles
responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales efectos, integr los
expedientes nmeros 189/2015 y 190/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
4. La Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) comunic a la Direccin General de
Desarrollo de la Gestin e Innovacin Educativa DGDGIE la recepcin de los recursos
federales, y remiti el informe correspondiente para la operacin del programa de escuelas
beneficiadas en el estado.
5. Durante 2014, la TESOFE transfiri a la Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) recursos
por 319,210.3 miles de pesos. De stos, 275,181.3 miles de pesos no fueron devengados al
31 de diciembre de 2014, ni reintegrados a la TESOFE, los cuales se integran por 260,482.2
miles de pesos trasferidos a la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz al
29 de diciembre de 2014, y 14,699.1 miles de pesos de recursos no devengados ni
reintegrados por la Secretara de Educacin de Veracruz al 31 de diciembre de 2014 a la
TESOFE, conforme a las Reglas de Operacin del Programa Escuelas de Tiempo Completo, que
textualmente sealan lo siguiente la instancia que al cierre del ejercicio fiscal, es decir al 31
de diciembre, conserve recursos deber reintegrarlos a la Tesorera de la Federacin, dentro
de los 15 das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
Gasto Federalizado

de 275,181,337.29 pesos (doscientos setenta y cinco millones ciento ochenta y un mil
trescientos treinta y siete pesos 29/100 M. N.), ms los intereses generados desde su
disposicin hasta su reintegro a la Tesorera de la Federacin, por no reintegrar los recursos
no devengados al 31 de diciembre de 2013, de conformidad con lo establecido en la Reglas
de Operacin del Programa Escuelas de Tiempo Completo.
Gastos de Operacin.
6. Al 31 de diciembre de 2014, Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) ejerci 44,048.0
miles de pesos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en los rubros compensaciones al
personal 43,874.0 miles de pesos; y en la operacin del programa en la entidad federativa,
174.0 miles de pesos, cifra que correspondi al 0.05% del total de los recursos ministrados,
rubros que son afines a la norma.
7. El apoyo econmico al personal directivo y docente de preescolar y primaria se otorg a
personal que estuvo incorporado a escuelas de tiempo completo participantes y no
presentaron duplicidad de plazas; tambin, se comprob, con el pago de las nminas
federales, que no se realizaron cambios de adscripcin de personal que causara la suspensin
del apoyo econmico.
8. La Secretara de Educacin de Veracruz (SEV) ejerci al 31 de diciembre de 2014 174.0
miles de pesos del Programa Escuelas de Tiempo Completo en gastos de operacin central,
que representaron el 0.05% del total de recursos asignados al Gobierno del Estado de
Veracruz, cifra que no excedi el lmite permitido por la normativa.
Mecnica de Operacin y Avances Fsico-Financieros.
9. En el anlisis de los informes tcnicos trimestrales y de avances fsico-financieros,
proporcionados por el Secretara de Educacin de Veracruz (SEV), por conducto de la
Coordinacin Estatal del PETC, se observ que el tercero y cuarto trimestre de 2014 no fueron
remitidos en tiempo a la Subsecretara de Educacin Bsica (SEB) de la Secretara de
Educacin Pblica.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, la Contralora
General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar posibles
responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales efectos, integr el
expediente nmero 190/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
Cumplimiento de Metas y Objetivos.
10. Los recursos del Programa de Escuelas de Tiempo Completo (PETC) transferidos al estado
de Veracruz correspondientes al ejercicio fiscal 2014 ascendieron a 319,201.4 miles de pesos,
de los cuales al 31 de diciembre de 2014 se devengaron el 13.8%, mientras que a la fecha de
la revisin el 35.2%.
En el eje 3 del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 Mxico con educacin de calidad, se
establecen los objetivos y estrategias para el sector educativo, los cuales son retomados en
el Programa Sectorial de Educacin 2013-2018 para Asegurar la calidad de los aprendizajes
en la educacin bsica y la informacin integral de todos los grupos de la poblacin (Objetivo

1) y Asegurar mayor cobertura, inclusin y equidad educativa entre todos los grupos de la
poblacin para la construccin de una sociedad ms justa (Objetivo 3), los anteriores son
dos de los seis objetivos del programa sectorial al que se vincula el PETC.
Los recursos del PETC estn destinados para el desarrollo de estrategias de gestin y
organizacin escolar para lograr la ampliacin del horario escolar de atencin educativa en
escuelas pblicas de educacin bsica, con la finalidad de ofrecer mayores oportunidades de
aprendizaje para nios y jvenes, a travs de la ampliacin de la jornada escolar y del
aprovechamiento del tiempo disponible para fortalecer su formacin en los trminos
establecidos del artculo 3 constitucional.
La estrategia del programa considera implantar en esta administracin el modelo en 40 mil
escuelas de educacin primaria a nivel nacional. Durante 2014 en ese sentido en el estado de
Veracruz, operaron 1,000 escuelas de tiempo completo, que no representan un crecimiento
en relacin con las 1,000 que funcionaron en 2013.
Las 1,000 escuelas de tiempo completo incorporadas hasta 2014 representan el 4.8% de los
21,023 planteles de educacin bsica existentes en la entidad federativa.
De los 6,469 centros de trabajo a nivel preescolar en la entidad, 47 se encuentran
incorporados al PETC, lo que representa el 0.7% en este nivel y en relacin con los 1,000
centros incorporados al programa, corresponden al 4.7%.
Se cuenta con 953 centros de trabajo a nivel primaria incorporados al programa, lo que
representa el 11.1% de las 8,6181 existentes en la entidad federativa y el 95.3%, en relacin
con el total de los centros de trabajo incorporados al programa.
Asimismo, no se cuenta con la participacin de escuelas secundarias, que representan el 0.0%
de un total de 3,376 en el estado y el 0.0%, en relacin con el total de los centros de trabajo
incorporados al programa.
Otro de los aspectos donde se observa que el PETC participa en el cumplimiento de la poltica
de educacin pblica es el que refleja que los 62,170 alumnos atendidos en escuelas de esta
modalidad representan el 4.1% de la matrcula de educacin bsica del estado.
Las cifras anteriores reflejan la importancia del PETC en la atencin del servicio de educacin
bsica, de la evaluacin anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Veracruz no
ejerci los recursos del PETC con eficiencia y eficacia en el ejercicio 2014, ya que no cubri los
diversos conceptos para los cuales fue autorizado el recurso.
intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que en lo subsecuente
se mejoren las actividades operativas en las reas y el estricto cumplimiento de la normativa
que regule el ejercicio del gasto, por lo que se da como promovida esta accin.
Gasto Federalizado

fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 Pliego(s)
de Observaciones.
Dictamen
represent el 100.0% de los recursos transferidos al estado mediante el programa; la
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el estado no haba ejercido el 86.2%
de los recursos transferidos.
En el ejercicio de los recursos, el estado incurri en inobservancias de la normativa,
principalmente de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; del
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, del Acuerdo
nmero 704 por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Escuelas de Tiempo
Completo publicada en el DOF del 28 de diciembre de 2013 y del Convenio Marco de
Coordinacin para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del
Estado de Veracruz, suscrito el 31 de marzo de 2014, los cuales generaron un probable dao
a la Hacienda Pblica Federal por un importe de 275,181.3 miles de pesos, que represent el
86.2% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas derivaron en la promocin de
las acciones correspondientes.
Se incurri en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestin del
fondo, ya que la informacin reportada a la Subsecretara de Educacin Bsica de la SEP
referente a los avances fsicos-financieros de las acciones en algunos casos no fue entregada
en tiempo.
La Secretara de Educacin de Veracruz (SEV), dispone de un sistema de control interno para
identificar y atender los principales riesgos que podran limitar el cumplimiento de los
objetivos operativos del programa y su eficiente gestin, pero presenta reas de oportunidad
al respecto.
De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determin que no se obtuvo un
incremento en el nmero de escuelas que participaron en el programa en el estado;
asimismo, la matrcula atendida en esta modalidad representa slo el 4.1% de la matrcula de
educacin bsica del estado.
En conclusin, el estado no realiz una gestin razonable de los recursos del programa, el
monto observado es alto respecto de la muestra auditada, y sus metas y objetivos se
cumplieron parcialmente, por lo que existen importantes reas de oportunidad para mejorar
la eficiencia en el uso de los recursos y en el logro educativo.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN) y la Secretara de
Educacin de Veracruz (SEV).
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 54.
2.
176.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo
3.
el que se Establecen las Normas Generales de Control Interno para la Administracin Pblica
del Estado de Veracruz de Ignacio de La Llave, Publicado en La Gaceta Oficial del Estado Nm.
Ext. 091 de fecha 20 de marzo de 2008.
ACUERDO nmero 704 por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Escuelas
de Tiempo Completo publicadas en el DOF del 28 de diciembre de 2013: apartados 3.3.1
Requisitos, prrafo tercero; 3.4 Caractersticas de los apoyos (tipo y monto), Monto del
Apoyo, ltimo prrafo; 4.2.1 Avances Fsico Financieros.
Convenio Marco de Coordinacin para el Desarrollo de los Programas para el ejercicio 2014
celebrado entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretara de Educacin Pblica y el
Gobierno del Estado de Veracruz; clusulas quinta, sexta y octava incisos C, F, L y M.
Plan Nacional de Desarrollo; Objetivo 3.1.; Estrategia 3.1.3 de la meta Mxico con Educacin
de Calidad?
6
Gasto Federalizado

fiscalizada, la cual se entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1347/2015 de fecha
5 de octubre de 2015 que se anexa a este informe:
Gasto Federalizado

Fondo de Infraestructura Social para las Entidades
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 14-A-30000-02-0699
GF-408
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
722,607.9
Muestra Auditada
722,607.9
Representatividad de la Muestra 100.0%
Respecto de los 7,019,886.0 miles de pesos asignados en el ejercicio 2014 a travs del Fondo
de Infraestructura Social para las Entidades, se verific los recursos transferidos al Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave por 722,607.9 miles de pesos. De stos, se seleccionaron para
su revisin fsica y documental el 100.0% de los recursos asignados.
Resultados
Control Interno
de Infraestructura Social para las Entidades (FISE) 2014, con base en el Marco Integrado de
Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para ello, se aplic
un cuestionario de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria con la
finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de
control interno implementados.
las siguientes:
FORTALEZAS
Ambiente de Control
El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave cuenta con un Manual de

Organizacin con validez jurdica. La existencia de dicho manual permite establecer la
distribucin de las funciones, entre los servidores pblicos con nivel de mando medio
y superior.
Se cuenta con Manuales de Procedimientos que permiten establecer la distribucin de

las actividades, entre los servidores pblicos con nivel de mando medio y superior.
Existen un Cdigo de tica y otro de Conducta que estn debidamente formalizados y

se difunden entre el personal y la ciudadana a travs de folletos y gacetas oficiales.
Existe un programa y se ha impartido capacitacin que comprende temas como

valores, armonizacin contable, auditora interna, word, excel, derechos humanos,
gestin pblica, bitcora electrnica, obra pblica, y adquisiciones; situacin que
permite la actualizacin profesional del personal.
Evaluacin de Riesgos
Existe una Planeacin Estratgica que establece las acciones a seguir para la
consecucin de los objetivos y metas institucionales, la cual es del conocimiento de las
reas responsables de su ejecucin.
Se han implementado las acciones para identificar los riesgos que pueden impedir la
consecucin de cada objetivo y meta institucional, lo que hace posible la realizacin de
acciones que permiten mitigar, administrar o minimizar dichos riesgos.
Existe un informe sobre el estado que guarda la administracin de los riesgos

relevantes.
Informacin y Comunicacin
Existe un Programa Informtico que permite verificar el logro de objetivos y metas

institucionales.
Existe un Plan de Recuperacin de la informacin existente en los equipos y sistemas

informticos que, en caso de un desastre, permita el restablecimiento de la operacin
del ente y en consecuencia el logro de objetivos y metas institucionales.
DEBILIDADES
Actividades de Control
Los sistemas informticos de mayor relevancia, que se constituyen como herramientas

de control del ente auditado, no han sido sujetos a evaluaciones de control interno, ni
de riesgos en el ltimo ejercicio.
A pesar de que existen disposiciones internas en el ente auditado que obliguen a

reportar a su titular el avance y cumplimiento del plan estratgico y sus objetivos y
metas institucionales para promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y
proteccin de la informacin, no se realizan conforme a lo establecido.
Supervisin
En el ltimo ao, no se llevaron a cabo evaluaciones de control interno de los

principales procesos sustantivos y adjetivos.
Como consecuencia de lo anterior, la Auditora Superior de la Federacin considera que el

Sistema de Control Interno para la gestin del fondo en el Gobierno del estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave, no est implantado totalmente, debido a que existen debilidades que
no permiten que las actividades de control sean suficientes para garantizar la eficiencia y
eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la informacin; la correcta transparencia y
Gasto Federalizado
rendicin de cuentas; el cumplimiento de la normativa y por consecuencia, el cumplimiento

del objetivo y metas del fondo.
El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en el transcurso de la auditora y
con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que
se atiendan las debilidades y deficiencias detectadas en el sistema de control interno para
evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado.
Transferencia de recursos
2. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Tesorera de la Federacin,
entreg al Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave de manera gil y directa,
sin limitaciones ni restricciones los recursos que le fueron asignados por 722,607.9 miles de
pesos, conforme al calendario de enteros.
3. El Gobierno del Estado abri una cuenta bancaria productiva para el manejo de los recursos
del FISE 2014 y sus rendimientos por 1.2 miles de pesos.
4. Al 30 de septiembre de 2015, las dependencias ejecutoras tramitaron ante la Tesorera de
la Secretara de Finanzas y Planeacin solicitudes de pago por 174,181.3 miles de pesos, de
ellos se pagaron 20,970.2 miles de pesos, debido a las transferencias entre cuentas.
Con la revisin de los estados de cuenta bancarios del FISE 2014, en el Banco Nacional de
Mxico (BANAMEX), S.A., se verific que el estado no aplic el recurso a la consecucin y
cumplimiento de los objetivos del fondo, ni destin exclusivamente al financiamiento de
obras y acciones sociales bsicas y a inversiones que beneficien directamente a sectores de
la poblacin objetivo del fondo, toda vez que realiz diez transferencias injustificadas por
721,800.0 miles de pesos, de los cuales se devolvieron a la cuenta del fondo; de enero a
diciembre de 2014, 10,550.0 miles de pesos; y de enero a septiembre de 2015, 9,660.0 miles
de pesos, para un total de 20,210.0 miles de pesos (sin sus intereses correspondientes), por
lo que existe un importe por 701,590.0 miles de pesos pendientes de reintegrar ms los
intereses generados.
La Contralora General del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos que
durante su gestin realizaron traspasos injustificados con recursos del fondo y, para tales
efectos, radic el asunto al expediente nm. 223/2015, por lo que se da como promovida esta
accin; asimismo, el estado instruy las acciones de control para evitar su recurrencia; sin
embargo, est pendiente la aclaracin del monto observado.
de 701,590,000.00 pesos (setecientos un millones quinientos noventa mil pesos 00/100
M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del
fondo, por no aplicar el recurso a la consecucin y cumplimiento de los objetivos del fondo,
ni destinar exclusivamente al financiamiento de obras y acciones sociales bsicas y a
inversiones que beneficien directamente a sectores de la poblacin objetivo del fondo, toda
vez que realizaron transferencias injustificadas de recursos del Fondo de Infraestructura
Social para las Entidades 2014 y fueron reintegrados parcialmente sin los rendimientos
financieros por la disposicin de los recursos; en su caso, debern ser acreditados ante este
rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos
del fondo de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
5. Se verific que el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a travs de la
Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) no instrument las medidas necesarias para
agilizar la entrega de los recursos a sus instancias ejecutoras, ya que el Cdigo nmero 18
Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, seala que dicha secretara es la
que debe efectuar el pago de las obligaciones a cargo del Gobierno del Estado, con base en el
Dictamen de Suficiencia Presupuestal que sta emita; asimismo, se comprob que los
recursos del FISE 2014 no se gravaron o afectaron en garanta, ni se destinaron a mecanismos
de fuente de pago.
Registros contables y documentacin soporte
6. La entidad fiscalizada dispone de registros contables y presupuestarios debidamente
actualizados, identificados y controlados; cabe sealar que con los recursos del fondo no se
efectuaron adquisiciones que fueran necesarias de incorporar al registro patrimonial del
estado; asimismo, mediante la revisin de una muestra de auditora se verific que estn
soportados con la documentacin comprobatoria original que cumple con los requisitos
fiscales y est cancelada con la leyenda Operado, e identificada con el nombre del fondo.
Revisin de la implantacin de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin
Contable (CONAC)
7. Durante el ao 2014, el Consejo Nacional de Armonizacin Contable public 22
disposiciones normativas que regulan las operaciones financieras de las entidades
federativas; para su evaluacin, se aplic un cuestionario de cumplimiento al esquema
normativo, de cuyo anlisis se determin que el gobierno del estado implant todas las
disposiciones
A diciembre de 2014, las entidades federativas deben observar 316 obligaciones normativas
derivadas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las Normas que de ella se
resultan y que fueron emitidas en el periodo 2009-2014 por el Consejo Nacional de
Armonizacin Contable, CONAC; considerando su relevancia en la elaboracin de estados
financieros, se tom una muestra de 99 obligaciones previstas en la Ley y su reforma, y como
resultado de este anlisis se determin que el gobierno del estado implant 85 disposiciones
en tiempo y forma, es decir, el 85.9%, observando un avance razonable en el cumplimiento
de objetivo de armonizacin.
Destino de los Recursos
8. Al Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, le fueron entregados 722,607.9
miles de pesos del FISE 2014, y durante su administracin se generaron intereses por 1.2 miles
de pesos, por lo que el total disponible para el ejercicio fiscal 2014 fue de 722,609.1 miles de
pesos. De estos recursos, se constat que al 31 de diciembre de 2014 el estado gast
722,306.7 miles de pesos que representan el 99.9% del disponible, incluidas las transferencias
a otras cuentas, y se determin un subejercicio a este corte del 0.1%, que equivale a 302.4
miles de pesos no ejercidos a los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinacin
Fiscal, en tanto que al 30 de septiembre de 2015 se gast 722,560.2 miles de pesos que
4
Gasto Federalizado
representaron casi el 100.0% del disponible, y se determin un subejercicio a este ltimo

corte de 48.9 miles de pesos, por lo que no fue posible acreditar la aplicacin de los recursos
conforme a los objetivos del fondo y a los rubros establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
DESTINO DE LOS RECURSOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2015

Miles de Pesos
Nm. de obras
y acciones
Pagado
% vs.
Pagado
% vs.
disponible
I. INVERSIONES APLICADAS A LOS OBJETIVOS DEL

FONDO
Agua Potable
104.5
0.1
0.1
Drenaje y Letrinas
3,518.7
0.4
0.4
Urbanizacin
1,279.4
0.2
0.2
Infraestructura Bsica del sector salud y educativo
1,283.7
0.2
0.2
Mejoramiento de vivienda
14,783.9
2.0
2.0
SUBTOTAL
13
20,970.2
2.9
2.9
701,590.0
97.1
97.1
13
722,560.2
100.0
100.0
II. INVERSIONES QUE NO CUMPLEN CON EL

OBJETIVO DEL FONDO
II.1 Recursos transferidos a otras cuentas bancarias
TOTAL PAGADO
Recursos no gastados
TOTAL DISPONIBLE
48.9
722,609.1
100.0
FUENTE: Registros contables, estados de cuenta bancarios y expedientes del gasto.
De las inversiones aplicadas a los objetivos del fondo, se constat el estado destin los
recursos, al financiamiento de obras, acciones sociales bsicas e inversiones que beneficiaron
directamente a sectores de la poblacin que se encuentran en condiciones de rezago social y
pobreza extrema; asimismo, se verific que dichas obras estn comprendidas en los rubros
previstos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
9. El Estado invirti menos del 70.0% de los recursos del FISE 2014 para la atencin de las
Zona de Atencin Prioritaria Urbanas, en virtud de que aplic 20,587.9 miles de pesos, para
la realizacin de obras y acciones en estos grupos de poblacin, importe que represent slo
el 2.8% de los recursos disponibles del fondo.
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos que en su
gestin no invirtieron por lo menos el 70.0% de los recursos del FISE 2014 para la atencin de
las Zona de Atencin Prioritaria Urbanas, y para tales efectos, radic el asunto en los
expedientes nms. 223/2015 y 225/2015, por lo que se da como promovida esta accin;
asimismo, el estado instruy las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se
solventa lo observado.
10. El Estado invirti menos del 40.0% de los recursos del FISE 2014 para la realizacin de
proyectos de tipo de incidencia directa, en virtud de que destin 18,729.0 miles de pesos, para
la realizacin de obras y acciones de este tipo, importe que represent slo el 2.6% de los
recursos disponibles del fondo.
gestin no invirtieron por lo menos el 40.0% de los recursos del FISE 2014 para la realizacin
de proyectos de tipo de incidencia directa, y para tales efectos, radic el asunto en los
expedientes nms. 223/2015 y 225/2015, por lo que se da como promovida esta accin;
11. El Estado destin 2,241.2 miles de pesos del FISE 2014, para la realizacin de obras bajo
el concepto de proyectos complementarios, importe que representa el 0.3% de lo asignado,
que no excedi el 15.0% de los recursos asignados al fondo.
12. El estado report a la SHCP de manera oportuna los informes trimestrales sobre el
ejercicio y destino de los recursos del fondo, el formato nivel financiero y los indicadores de
desempeo.
13. El estado, al inicio del ejercicio, hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los
recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas
y beneficiarios, y al trmino del ejercicio, los resultados alcanzados con el fondo.
Obras y Acciones Sociales
14. De una muestra seleccionada de obras pblicas pagadas con recursos del FISE, se constat
que se adjudicaron conforme a la normativa aplicable, y que se encuentran amparadas en un
contrato, y mediante inspeccin fsica se constat que las cantidades de obra pagadas,
corresponden con los conceptos ejecutados.
15. El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, al 30 de septiembre de 2015,
tena un recurso comprometido por 174,181.3 miles de pesos, de los cuales slo se realizaron
pagos parciales de anticipos y estimaciones de 10 obras por 6,183.3 miles de pesos, por lo
que las obras no estn concluidas ni en operacin; adems, cabe mencionar que los contratos
de obra pblica no estn vigentes, sin que a la fecha existan convenios modificatorios o
razones de alguna causa justificada.
gestin pagaron obra pblica que est inconclusa y sin operar, y para tales efectos, radic el
asunto al expediente nm. 224/2015, por lo que se da como promovida esta accin;
16. Con la revisin del programa de obras realizadas por las Secretaras de Desarrollo Social
(SEDESOL), de Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), de Salud (SESVER), y la Comisin del
Agua del Estado de Veracruz (CAEV), financiado con recursos del fondo, se constat que
ninguna de ellas se ejecut con los recursos del FISE 2014 obras por administracin directa.
Gasto Federalizado
17. Se constat que el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, a travs de la
Secretara de Desarrollo Social, realiz contratos de adquisicin de materiales (lminas para
vivienda), mediante el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas; proceso
que se apeg a la normativa aplicable; asimismo, fueron amparadas mediante un contrato
formalizado, se comprob la entrega oportuna de garantas y el cumplimiento en tiempo y
forma del objeto del contrato; por otro lado, mediante visita fsica, se comprob su
asignacin, existencia y adecuado funcionamiento.
Gastos Indirectos
18. En el ejercicio 2014, el gobierno del estado al corte de la auditora (30 de septiembre de
2015), no destin recursos del FISE para Gastos Indirectos.
Cumplimiento de Objetivos y Metas
19. El Estado design a una instancia tcnica independiente para realizar la evaluacin de los
recursos del fondo, con base en indicadores estratgicos y de gestin, y los resultados se
publicaron en el sistema de la SHCP.
20. Al gobierno del estado le fueron transferidos por el fondo un total de 722,607.9 miles de
pesos, y el nivel del gasto al 31 de diciembre de 2014 fue del 99.9%, incluidas las
transferencias a otras cuentas, es decir, a esta fecha el estado no gast 302.4 miles de pesos,
en tanto que a la fecha de la revisin, 30 de septiembre de 2015, el recurso no gastado fue
de 48.9 miles de pesos. Lo anterior limita el cumplimiento del objetivo del fondo y retrasa los
beneficios para la poblacin, lo que genera opacidad significativa que deja fuera del proceso
fiscalizador a los recursos que no son aplicados.
Del total pagado con el fondo, se destin el 2.8% (20,587.9 miles de pesos) para la atencin
de los grupos de poblacin en condiciones sociales ms desfavorables, en virtud de que se
aplicaron en las Zonas de Atencin Prioritaria (ZAP) definidas por la SEDESOL, a la poblacin
en pobreza o atendieron a los municipios que presentaron los dos ms altos grados de rezago
social en el estado, lo que mejora las condiciones de vida de la poblacin ms desprotegida
del estado y propicia igualdad social entre la poblacin.
Respecto a la planeacin de las inversiones del fondo y considerando el catlogo de proyectos
establecido por la SEDESOL, el estado destin a los programas de agua potable, drenaje y
letrinas, y mejoramiento de la vivienda un total de 18,407.1 miles de pesos, el Estado design
recursos en 2014 para la realizacin de 11 obras que atendieron los servicios de
infraestructura bsicos: en agua potable se invirtieron 104.5 miles de pesos, en drenaje y
letrinas 3,518.7 miles de pesos y Mejoramiento y Vivienda 14,783.9 miles de pesos, que
representan el 0.1%, 0.4% y 2.0% respectivamente del total pagado lo cual favoreci el
cumplimiento del objetivo y la calidad de la gestin del fondo.
Se identific que la SEFIPLAN realiz traspasos de recursos a otra cuenta bancaria ajena al
fondo que represent el 97.1% de lo asignado al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, lo que afect la atencin de estos recursos a la poblacin objetivo.
Cabe destacar que el 2.6% de lo pagado se aplic a obras y acciones de contribucin Directa,
es decir, a proyectos de infraestructura social bsica que contribuyen de manera inmediata a
mejorar alguna de las carencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional, en
tanto que el 0.3% de lo gastado se aplic para proyectos de contribucin Complementarios,

que estn asociados a los proyectos de contribucin directa y que son necesarios para su
realizacin o que coadyuvan al mejoramiento de los indicadores de pobreza, rezago social y
al desarrollo econmico y social del estado.
Se registr cumplimiento en las obligaciones de transparencia sobre la gestin del fondo, ya
que el municipio proporcion a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre
el ejercicio y destino de los recursos.
Es importante destacar que, a la fecha de la revisin y de acuerdo a los avances fsicos que
present el estado, de las 57 obras programadas, 10 se encontraban en proceso y 47 aun no
iniciaban.
Lo anterior pone de manifiesto que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
tiene una contribucin nula al cumplimiento de los objetivos de la poltica pblica en materia
de Desarrollo Social, debido a que transfiri el 97.1% de recursos del fondo a otras cuentas
bancarias; por lo que se invirti en infraestructura bsica el 2.5% de lo ejercido se desconoce
su destino. Esta prctica pone en riesgo la correcta eficacia de los recursos y el cumplimiento
de las metas y objetivos del fondo.
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL FISE
Indicador
Valor
I.2-CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIN Y EN LAS METAS DEL FISE

I.2.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 (% pagado del monto asignado)
I.2.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditora (30 de septiembre de 2015) (% pagado del monto asignado)
99.9
100.0
II.- CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS Y SU CONTRIBUCIN A LA POLTICA PBLICA

II.1.- Porcentaje de Inversin destinada a localidades de alta y muy alta marginacin (% pagado del monto
asignado)
2.8
II.2.- Porcentaje de Inversin destinada a proyectos de contribucin directa (% pagado del monto asignado)
2.6
II.3.- Porcentaje de Inversin destinada a proyectos de Infraestructura Bsica Social (% pagado del monto
asignado)
2.5
FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISE, resultados de la auditora e informacin proporcionada por el Estado.
El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en el transcurso de la auditora y

con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias y present
para su anlisis los resultados sobre el cumplimiento de los objetivos y metas, con la finalidad
de proponer medidas que orienten adecuadamente los recursos del fondo en beneficio de las
zonas con los mayores rezagos y la poblacin en pobreza extrema, con lo que se solventa lo
observado.
Gasto Federalizado
fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 1 restante(s) gener(aron): 1 Pliego(s)
de Observaciones.
Dictamen
represent el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, mediante el Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE); la
veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2014, el estado gast el 99.9% de los recursos disponibles, incluidas las
transferencias a otras cuentas, y al cierre de la auditora (30 de septiembre de 2015) el
100.0%.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
registr inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinacin Fiscal y de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable dao a la
Hacienda Pblica Federal por un importe de 701,590.0 miles de pesos, el cual representa el
97.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promocin de
El estado no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y
atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISE, la observancia de su
normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidi en
las irregularidades determinadas en la auditora.
Se registr cumplimiento en las obligaciones de transparencia sobre la gestin del fondo, ya
que el estado proporcion a la SHCP todos los informes previstos por la normativa sobre el
ejercicio y destino de los recursos.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el estado transfiri
701,590.0 miles de pesos a otras cuentas bancarias (97.1% de lo asignado), por lo que no fue
posible acreditar la aplicacin de los recursos conforme a los objetivos del fondo y a los rubros
establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
As tambin, no se cumpli con el porcentaje de recursos establecido para la atencin de las
Zonas de Atencin Prioritaria, en virtud de que destin para estas reas el 2.8% cuando debi
ser al menos el 70.0%; en tanto que el porcentaje que se invirti en proyectos de incidencia
directa fue del 2.6% cuando debi de por lo menos el 40% de los recursos transferidos. Cabe
mencionar que en el estado, en conjunto, se destin el 2.5% de lo gastado en obras y acciones
de Infraestructura Bsica (agua potable, drenaje y letrinas, y mejoramiento de vivienda).
En conclusin, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, no realiz una
gestin eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Infraestructura Social para las
9
Entidades, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y

metas.
Apndices
reas Revisadas
Las Secretaras de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN), de Desarrollo Social (SEDESOL), de
Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), de Salud (SESVER), la Comisin del Agua (CAEV) y el
Instituto Veracruzano de la Vivienda, todas del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave.
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculo 69.
2.
Ley de Coordinacin Fiscal: Artculos 25, prrafo primero, 33, prrafo primero, y 49,
prrafo primero.
3.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Cdigo nmero

18 Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: Artculos 224, fraccin
III, 227 y 228, fraccin I.
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales
transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de abril de 2013: Numeral
trigsimo segundo.
En el informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se
10
Gasto Federalizado
fiscalizada, la cual se entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/2039/2015 del 24

de noviembre de 2015, que se anexa a este informe.
11
12
Gasto Federalizado

Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud
GF-344
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
INGRESOS
Miles de Pesos
138,958.6
138,958.6
100.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 del Programa de Apoyo
para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud en el estado de Veracruz fueron por
138,958.6 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%.
Resultados
1. Los Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) abrieron una cuenta bancaria productiva y
especfica para la recepcin y administracin de los recursos del Programa de Apoyo para
Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud (Calidad) 2014; asimismo, la Federacin a travs
de la Tesorera de la Federacin (TESOFE) transfiri a la Secretara de Finanzas y Planeacin
del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) recursos del Programa
Calidad 2014 por 138,958.6 miles de pesos.
2. La SEFIPLAN registr en su sistema contable y presupuestal los recursos recibidos del
Programa Calidad 2014 por 138,958.6 miles de pesos.
3. Con la revisin de las operaciones llevadas a cabo por la entidad fiscalizada, se
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos y
registro e informacin financiera de las operaciones, que consisten en lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva y especfica para la recepcin del
Programa Calidad 2014; sin embargo, la administracin se realiz en una cuenta bancaria
diferente.
b)
Los registros presupuestales de la SEFIPLAN no se corresponden con el saldo contable
de la cuenta bancaria del Programa Calidad 2014.
Ante la Contralora General del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
1
su gestin no observaron la norma aplicable en materia de transferencia de recursos y

registro e informacin financiera de las operaciones, en el ejercicio de los recursos del
programa.
del Programa Calidad 2014, ya que no transfiri a los SESVER recursos del programa por
138,958.6 miles de pesos ms los rendimientos financieros generados por 100.2 miles de
pesos, ni fueron reintegrados a la Tesorera de la Federacin y, en su caso, falta la
formalizacin de las modificaciones al convenio, para que los recursos sean devengados
despus de su vencimiento.
de 139,058,820.92 pesos (ciento treinta y nueve millones cincuenta y ocho mil ochocientos
veinte pesos 92/100 M.N.), por concepto de la falta de transferencia de los recursos del
Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud 2014, de la Secretara
de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave a los
Servicios de Salud de Veracruz, y no han sido reintegrados a la Tesorera de la Federacin y,
en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al convenio, para que los recursos sean
devengados despus de su vencimiento.
Se determin(aron) 2 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 1 Promocin(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
mediante el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Servicios de Salud; la
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, el Gobierno del estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave no haba devengado el 100.0% de los recursos transferidos.
En el ejercicio de los recursos la entidad federativa incurri en inobservancias de la normativa,
principalmente en materia de transferencias de recursos, registro e informacin financiera de
las operaciones y transparencia ya que la SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva y
especfica para la recepcin del Programa Calidad 2014; sin embargo, la administracin se
realiz en una cuenta bancaria diferente a la especfica; los registros presupuestales de la
SEFIPLAN no se corresponden con el saldo contable de la cuenta bancaria del Programa
Calidad 2014 y la SEFIPLAN no transfiri los recursos del Programa Calidad 2014 a los SESVER
por 138,958.6 miles de pesos ni fueron reintegrados a la Tesorera de la Federacin.
Gasto Federalizado
En conclusin, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no realiz una gestin
eficiente y transparente de los recursos del programa, apegada a la normativa que regula su
ejercicio.
Apndices
reas Revisadas
Los Servicios de Salud de Veracruz y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 19, 33, 34, 36, 38 y 69.
2.
Convenio Especfico de Colaboracin en Materia de Transferencia de Recursos: clusulas

segunda, prrafo tercero y sexta, incisos II y III.
fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/0005/2016 del 5 de
enero de 2015, que se anexa a este informe.
Gasto Federalizado

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito
Federal
GF-834
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
374,646.3
374,646.3
100.0%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la

Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP) aportados por la Federacin
durante 2014 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, por 374,646.3 miles de pesos. La
muestra revisada fue de 374,646.3 miles de pesos, que represent el 100.0% de los recursos
transferidos.
Resultados
Control Interno
de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP) 2014,
con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior
de la Federacin; para ello, se aplic un cuestionario de control interno y se evalu la
documentacin comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a
la mejora continua de los sistemas de control interno implementados.
las siguientes:
FORTALEZAS
La entidad cont con registros contables, presupuestales y patrimoniales especficos

del fondo.
La entidad cont con actividades de control que garantizaron que las reclasificaciones
de los recursos se realizaran conforme a la normativa.
La Fiscala General y la Secretara de Seguridad Pblica, contaron con un cdigo de

conducta.
DEBILIDADES
La entidad no cont con mecanismos que garantizaran que los recursos se ejercieran
en su totalidad durante el ejercicio para el que fueron asignados.
La entidad no cont con controles que garantizaran la adecuada planeacin,

supervisin y ejecucin de las obras.
La entidad no cont con mecanismos de control que garantizaran que la adjudicacin

de contratos de obra y adquisiciones se realizara conforme a la normativa.
La entidad no cont con mecanismos de control que garantizaran que toda la obra
pagada estuviera ejecutada.
No existieron controles suficientes que garantizaran que todos los bienes adquiridos
con recursos del fondo se encontraran destinados para los fines establecidos en la Ley de
Coordinacin Fiscal.
No existieron mecanismos adecuados de conciliacin de la informacin que se genera

y reporta del fondo.
La entidad no cont con una cuenta bancaria especfica para el ejercicio de los
recursos del fondo.
No cont de medidas de control que garantizaran que los pagos a proveedores slo
se realicen de la cuenta bancaria que se abri para recibir y administrar los recursos del FASP
2014.
No existieron controles suficientes que garantizaran que los recursos no se

transfieran a otras cuentas bancarias en las que se manejan otras fuentes de financiamiento.
No existieron controles suficientes que garantizaran que se enterara a los ejecutores

locales del gasto el presupuesto que les corresponda.
No existieron controles suficientes que garantizaran que toda la documentacin

contara con el sello operado FASP 2014.
No existieron controles suficientes que garantizaran que los proyectos de obra se

encontrarn autorizados en el Anexo Tcnico.
No existieron controles suficientes que garantizaran que en la estructura

presupuestaria para el seguimiento de los recursos del FASP 2014, se reportara con el
apartado de monto pagado.
No existieron controles suficientes que garantizaran que los recursos comprometidos,

ejercidos y devengados, se pagaran a los proveedores y contratistas.
No existieron controles suficientes que garantizaran que todos los anticipos pagados
se amortizaran.
No existieron controles suficientes que garantizaran que se pagaran en forma

completa los anticipos a efecto de dar cumplimiento a los contratos y recibir los bienes y
servicios.
Gasto Federalizado
El Poder Judicial del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no cont con un cdigo
de tica y conducta.
El Poder Judicial y la Secretara de Finanzas y Planeacin no contaron con

procedimientos para evaluar el cumplimiento del cdigo de tica y de conducta.
interno para la gestin del fondo en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave es bajo, ya
que son insuficientes las estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de la
mayora de las actividades, lo que afecta el cumplimiento de los objetivos del fondo, la
observancia de la normativa y la transparencia en su operacin.
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en el transcurso de la auditora y
con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias mediante
el control adecuado para garantizar que las adjudicaciones de contratos de las adquisiciones
se realicen conforme a la normativa; para que los recursos se ejerzan en su totalidad en el
mismo ejercicio; para que las adquisiciones de bienes y obras pblicas sean adjudicadas
conforme a la normatividad vigente; para que la documentacin que compruebe el gasto
cuente con el sello Operado FASP y el ao del ejercicio que corresponda; para que los bienes
adquiridos se encuentren en uso y destinados para fines del fondo; para que se cuente con
mecanismos adecuados de conciliacin de la informacin que se genera y reporta del fondo;
para que en la estructura presupuestaria para el seguimiento de los recursos del FASP 2014,
se reportara el apartado de monto pagado; para que se cuente con una cuenta bancaria
especfica; para que garantizaran que se enterara a los ejecutores locales del gasto el
presupuesto que les corresponda; y para que se cuente con un cdigo de tica y conducta,
con lo que se solventa lo observado.
Transferencia de los Recursos
2. La Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) abri una cuenta bancaria, para la
recepcin y administracin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP), donde se ministraron 374,646.3 miles de
pesos, de los cuales se generaron 9.1 miles de pesos de intereses financieros, se realizaron
pagos a proveedores por 68,432.5 miles de pesos; sin embargo, se observ que se realizaron
diversos traspasos a otras dos cuentas bancarias a nombre del Gobierno del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, las cuales no son especficas para el manejo de los recursos
del fondo, al corte de la auditora (agosto de 2015), se traspasaron recursos a la primera
cuenta por 337,100.0 miles de pesos, de los cuales se reintegraron recursos a la cuenta del
FASP 2014, por 118,115.0 miles de pesos para el pago de proveedores y depsitos a
dependencias beneficiarias del recurso; asimismo, se realizaron traspasos a una segunda
cuenta por 37,400.0 miles de pesos, de los cuales se reintegraron recursos a la cuenta del
FASP 2014, por 5,370.0 miles de pesos, para el pago de los mismos conceptos, la SEFIPLAN
inform que se generaron rendimientos financieros por 1,093.6 miles de pesos desde el mes
de enero 2014 a julio de 2015 por la disposicin de recursos y hasta su reposicin a la cuenta
del FASP 2014, y qued pendiente determinar el monto de los intereses generados del mes
de agosto 2015, as como el reintegro del total de los rendimientos financieros a la cuenta del
FASP 2014, por lo que hubo 252,108.6 miles de pesos fuera de la cuenta bancaria establecida
para el manejo de los recursos del FASP 2014.
3
De los montos reintegrados a la cuenta del FASP 2014 antes mencionados, qued pendiente
el deposito de los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta del
fondo.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Contralora General
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, iniciaron los
procedimientos para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015, respectivamente.
de 252,108,575.33 pesos (doscientos cincuenta y dos millones ciento ocho mil quinientos
setenta y cinco pesos 33/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta
el reintegro a la cuenta del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y
del Distrito Federal 2014, por la falta de los recursos en la cuenta que se abri para el fondo;
en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia
documental de su destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con lo establecido
por la Ley de Coordinacin Fiscal.
3. La SEFIPLAN no enter a la Secretara de Seguridad Pblica (SSP), ni a la Procuradura
General de Justicia (PGJ), hoy Fiscala General del Estado (FGE), el presupuesto que les
correspondi dentro de los cinco das hbiles siguientes despus de recibida la ministracin
de los recursos del FASP 2014.
En el caso del Poder Judicial del Estado de Veracruz (PJE), el presupuesto que le correspondi
del FASP 2014, fue de 32,800.0 miles de pesos; sin embargo, la SEFIPLAN enter con retraso
de 140, 114 y 85 das, un monto total de 9,840.0 miles de pesos, a travs de tres depsitos en
fecha 25 de junio de 2015, correspondiente a las tres primeras ministraciones; la cuenta del
PJE fue especfica para el manejo de los recursos del FASP 2014, y gener rendimientos por
1.4 miles de pesos.
Asimismo, se trasfirieron recursos por 38,123.5 miles de pesos, a dos cuentas bancarias de la
SSP, que no fueron especficas para el manejo de los recursos del FASP 2014, de los cuales
26,623.5 miles de pesos, se aplicaron para pagar conceptos del FASP de otros ejercicios
fiscales por lo que, durante el transcurso de la auditora y por intervencin de la ASF, la
SEFIPLAN realiz un reintegro de recursos a la cuenta bancaria del FASP 2014 por 26,623.5
miles de pesos ms 72.8 miles de pesos, correspondientes a intereses generados, y qued
pendiente la comprobacin del destino de 11,500.0 miles de pesos por parte de la SSP.
A la PGJ, se le trasfirieron recursos por 1,295.2 miles de pesos, a una cuenta que no fue
especfica para el manejo de los recursos, de los cuales 349.3 miles de pesos, se pagaron para
conceptos de otros ejercicios fiscales y conceptos indicados con fuente de financiamiento
estatal y 945.9 miles de pesos se utilizaron para pagar un proyecto de obra sin disponer de
una partida especfica autorizada en el Anexo Tcnico.
Gasto Federalizado
Por lo tanto qued pendiente el reintegro por 12,795.2 miles de pesos, de los conceptos antes
sealados de la SSP y la PGJ.
de 12,795,231.34 pesos (doce millones setecientos noventa y cinco mil doscientos treinta y
un pesos 34/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta el reintegro
a la cuenta del fondo, por el pago de conceptos de otros ejercicios fiscales con recursos del
fondo, conceptos indicados con fuente de financiamiento estatal, por el pago de un proyecto
de obra sin disponer de una partida especfica autorizada en el Anexo Tcnico y por la falta
de comprobacin del destino de recursos del fondo, cuyo importe deber ser acreditado ante
este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los
objetivos del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
de 26,696,364.43 pesos (veintisis millones seiscientos noventa y seis mil trescientos sesenta
y cuatro pesos 43/100M.N.) ms los rendimientos generados, por no haber aplicado los
recursos reintegrados a la cuenta especfica del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pblica de los Estados y del Distrito Federal a los objetivos establecidos en la Ley de
Coordinacin Fiscal.
Registro e Informacin Financiera
4. La entidad cont con registros de los bienes muebles en cuentas de activo y de patrimonio,
y con registros contables y presupuestales especficos del FASP 2014, la documentacin
comprobatoria cumple con los requisitos fiscales; sin embargo, no toda la documentacin
comprobatoria del gasto fue cancelada con la leyenda Operado FASP, ni se indic el ejercicio
al que corresponde.
CG/FGE/PDA/05/2015, respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
5. Los recursos del fondo asignados al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
por 374,646.3 miles de pesos, se destinaron a los Programas con Prioridad Nacional
siguientes:
Programas con Prioridad

Nacional
Prevencin Social de la
Violencia y la Delincuencia con
Participacin Ciudadana
Fortalecimiento
de
las
Capacidades de Evaluacin en
Control de Confianza
Profesionalizacin
de
las
Instituciones de Seguridad
Pblica
Instrumentacin
de
la
Estrategia en el Combate al
Secuestro (UECS)
Implementacin de Centros de
Operacin Estratgica (COES)
Huella Balstica y Rastreo
Computarizado de Armamento
Acceso a la Justicia para las
Mujeres
Nuevo Sistema de Justicia Penal
Fortalecimiento
de
las
Capacidades
Humanas
y
Tecnolgicas
del
Sistema
Penitenciario Nacional
Red
Nacional
de
Telecomunicaciones
Sistema
Nacional
de
Informacin (Bases de Datos)
Servicios de Llamadas de
Emergencia 066 y de Denuncia
Annima 089
Registro Pblico Vehicular
Unidad
de
Inteligencia
Patrimonial
y
Econmica
(UIPES)
Evaluacin de los Distintos
Programas o Acciones
Gentica Forense
Fortalecimiento
de
las
Instituciones Estatales de
Seguridad Pblica, Procuracin
e Imparticin de Justicia
TOTAL:
FASP. GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ

DESTINO DE LOS RECURSOS
(miles de pesos)
Presupuesto
Presupuesto
Ejercido al
Original
Modificado
31/12/2014
Ejercido al
31/08/2015
0.0
0.0
0.0
0.0
28,745.9
28,745.9
1,850.3
1,850.3
14,090.5
14,090.5
9,817.2
10,062.6
4,206.9
4,206.9
3,382.5
3,382.5
0.0
0.0
0.0
0.0
1,500.0
1,500.0
0.0
0.0
600.0
600.0
0.0
0.0
52,299.5
52,299.5
39,249.5
39,249.4
51,729.2
51,729.2
28,963.0
34,883.6
46,649.6
46,649.6
26,261.0
29,227.8
7,367.5
7,367.5
6,162.1
6,162.1
21,259.5
21,259.5
8,841.2
11,022.8
2,552.8
2,552.8
200.0
200.0
0.0
0.0
0.0
0.0
1,000.0
1,000.0
640.0
1,000.0
10,525.0
10,525.0
8,622.8
8,622.8
132,119.9
132,119.9
98,885.2
100,216.8
374,646.3
374,646.3
232,874.8
245,880.7
FUENTE: Estructura presupuestaria para el seguimiento de los recursos del FASP 2014 al 31 de diciembre de 2014 y con corte
al 31 de agosto de 2015.
Al 31 de diciembre de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave report

como ejercidos 232,874.8 miles de pesos, importe que represent el 62.2% de los recursos
del FASP, por lo que el 37.8% no se ejerci; sin embargo, la entidad no report el avance de
lo pagado en la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014, y no son
Gasto Federalizado
coincidentes lo reportado como ejercido con lo real pagado de acuerdo con los estados de
cuenta por 23,569.1 miles de pesos, que representaron el 6.3% de los recursos ministrados.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en el transcurso de la
auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, proporcion el inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos, y para tal
efecto, integr los expedientes nms. 178/2015 y 179/2015.
Al 31 de agosto de 2015, se report como ejercido 245,880.7 miles de pesos, monto que
represent el 65.6% de los recursos ministrados, por lo que hubo recursos no ejercidos por
128,765.5 miles de pesos que representaron el 34.4%; sin embargo, de acuerdo con los
estados de cuenta se ejercieron 96,896.1 miles de pesos, los que representaron el 25.9% de
los recursos ministrados.
Al 31 de agosto de 2015, la SEFIPLAN slo efectu pagos por 68,432.5 miles de pesos de la
cuenta bancaria que se abri para el FASP 2014, a proveedores, de otra cuenta del gobierno
del estado, efectu pagos a proveedores por 5,926.5 miles de pesos, y de la cuenta bancaria
de la PJE se pagaron 9,741.9 miles de pesos, lo que hace un monto total pagado de 84,100.9
miles de pesos, ms 12,795.2 miles de pesos que se transfirieron a cuentas de los ejecutores
por lo que existi un total ejercido de 96,896.1 miles de pesos; asimismo, existi una
diferencia de 161,779.8 miles de pesos que no se han pagado a los proveedores, aun cuando
se cont con la suficiencia presupuestal.
Por lo anterior, la entidad no concili la informacin reportada en la Estructura Presupuestaria
para el Seguimiento de los Recursos del FASP 2014 con la SEFIPLAN antes de remitirlo a la
Direccin General de Vinculacin y Seguimiento del Secretariado Ejecutivo del Sistema
Nacional de Seguridad Pblica (SESNSP).
La cuenta del FASP 2014, que abri la SEFIPLAN al 31 de agosto de 2015, contaba con un saldo
de 22.7 miles de pesos; asimismo, la cuenta que abri el Poder Judicial del Estado a esa fecha
contaba con un saldo de 99.4 miles de pesos, los cuales suman un total de 122.1 miles de
pesos de recursos no ejercidos.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, el Poder Judicial del
Estado remiti la documentacin con la que acredita el ejercicio de los recursos por 99.4 miles
de pesos, en el mes de octubre de 2015; sin embargo, qued pendiente el ejercicio de los 22.7
miles de pesos, por parte de SEFIPLAN.
14-A-30000-14-0794-03-001 Solicitud de Aclaracin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Lleva aclare y proporcione la
documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin de los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal 2014 y sus
rendimientos financieros por 22,696.07 pesos (veintids mil seiscientos noventa y seis pesos
07/100 M.N.), a los objetivos del fondo de acuerdo con lo establecido por la Ley de
Coordinacin Fiscal.
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal del
Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en 2014, se constat lo siguiente:
CUENTA PBLICA 2014
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Calidad
Congruencia
1er
2do
NO
NO
S
S
NO
NO
NO
NO
NO
NO
S*
NO
3er
4to
NO
S
NO
S
S
S
S*
S
S*
NO
NO
S
NO
NO
FUENTE: Informes trimestrales remitidos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, correspondientes a la Cuenta
Pblica 2014.
* Los formatos se reportaron en el portal de la SHCP, sin datos o con NaN, y N/A, y son los mismos datos que se
publicaron en la pgina de Internet y en la Gaceta del Estado de Veracruz.
La entidad no envi a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) la informacin del

primer, segundo y tercer trimestre del formato por gestin de proyectos y de la ficha de
indicadores, los dems formatos los report de forma pormenorizada, slo public por
internet en la pgina del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, los formatos
por gestin de proyectos del tercer y cuarto trimestre, y del avance financiero del segundo,
tercer y cuarto trimestre y de la ficha de indicadores del primer, tercer y cuarto trimestre, por
lo que respecta al Peridico Oficial del estado, slo public los formatos de indicadores a
excepcin del segundo trimestre, y public el tercer trimestre del formato de gestin de
proyectos y de avance financiero; aunado a lo anterior, se observ que los informes
presentaron diferencias en las cifras reportadas; por lo que no contaron con calidad y
congruencia.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici el procedimiento
para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos y, para
tales efectos, integr los expedientes nms. 178/2015 y 179/2015, por lo que se da como
Programa con Prioridad Nacional: Fortalecimiento de las Capacidades de Evaluacin en
Control de Confianza
7. Con la revisin de los recursos ejercidos con FASP 2014, se constat que se pagaron 945.9
miles de pesos, al amparo de un contrato cuyo objeto fue los "Planos y proyectos para la
construccin del Centro de Evaluacin y Control de Confianza con fecha de corte al 31 de
Gasto Federalizado
agosto de 2015, los cuales no fueron reportados como ejercidos dentro del PPN
"Fortalecimiento de las Capacidades de Evaluacin en Control de Confianza" en la partida
especfica "Otros servicios relacionados con obras pblicas"; adems, se observ que de los
recursos pagados, la entidad no cont con una partida especfica previamente autorizada, por
lo que no se aplicaron conforme al Anexo Tcnico del Convenio de Coordinacin del Fondo
de Aportaciones para la Seguridad Pblica 2014.
El contrato se adjudic de forma directa; sin embargo, no se realiz conforme a la normativa.
La entidad cont con documentacin que acredit la entrega de los servicios en tiempo y
forma, se presentaron los entregables contratados, estudios, memorias y planos ejecutivos,
la accin respectiva por los 945.9 miles de pesos, se encuentra dentro de los 12,795.2 miles
de pesos (ver resultado nm 3).
pblicos y, para tales efectos, integraron los expedientes nms. 209/2015, 2010/2015 y
CG/FGE/PDA/05/2015 respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Programa con Prioridad Nacional: Profesionalizacin de las Instituciones de Seguridad
Pblica
8. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 9,663.8 miles de pesos en la partida
especfica Curso de capacitacin, de los cuales slo se pagaron 1,466.4 miles de pesos, por
lo que existi una diferencia entre lo reportado como devengado y lo pagado por 8,197.4
miles de pesos, aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal.
La entidad cont con tres oficios emitidos por la Direccin General de Apoyo Tcnico del
Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pblica (SESNSP), en los cuales se
validaron los programas de capacitacin, y se formalizaron los servicios de capacitacin al
amparo de tres contratos con la Academia Regional de Seguridad Pblica del Centro y con la
Academia Regional de Seguridad Pblica de Occidente, conforme a la normativa.
De uno de los contratos, la PGJ cont con listas y certificados que acreditan el monto total
facturado; sin embargo, de otro contrato slo cont con listas y certificados que acreditan
3,724.4 miles de pesos, con una diferencia entre lo facturado y lo comprobado de 74.0 miles
de pesos y del ltimo contrato no se cont con documentacin que acredite la imparticin de
los cursos por el total facturado de 3,700.0 pesos; cabe sealar que no se ha pagado el monto
total de los cursos facturados.
Asimismo, mediante una orden de compra, la SSP solicit el curso para 25 servidores pblicos;
sin embargo, no se llev a cabo comprobacin alguna, en virtud de que no se realiz la
transferencia correspondiente para el pago a la institucin capacitadora, aun cuando se le
solicit mediante la orden de pago sealada y contaba con dictamen de suficiencia
presupuestal.
Programa con Prioridad Nacional: Instrumentacin de la Estrategia en el Combate al
Secuestro (UECS)
9. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 3,200.0 miles de pesos, para la
partida especfica Equipo Especializado, de los cuales a la misma fecha no se haban pagado
aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes se haban entregado, por
lo que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria
para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado.
La partida especfica se adjudic al amparo de un contrato en forma directa, en contravencin
de la normativa.
Programa con Prioridad Nacional: Nuevo Sistema de Justicia Penal
10. Al 31 de agosto de 2015, se pagaron 8,072.2 miles de pesos, de la partida especfica
Construccin de salas de Juicios Orales en el Distrito Judicial de Pnuco, Veracruz y 1,669.7
miles de pesos, de la partida especfica Construccin de Salas de Juicios Orales en el Distrito
Judicial de Tuxpan, las cuales se adjudicaron al amparo de dos contratos, mediante los
procedimientos de licitacin simplificada, las cuales se realizaron conforme a la normativa.
Del contrato de la partida especfica Construccin de salas de Juicios Orales en el Distrito
Judicial de Pnuco, se realiz un convenio modificatorio en tiempo por diferimiento en el
pago del anticipo, cont con bitcora de obra, estimacin finiquito, oficios de terminacin de
la obra y de verificacin de la obra, la cual se entreg en tiempo y forma. Asimismo, se
constat que el anticipo se amortiz debidamente y cont con estimaciones que respaldan
los trabajos ejecutados, que incluyen reportes fotogrficos, generadores de obra y pruebas
de laboratorio.
El contrato de la partida especfica Construccin de Salas de Juicios Orales en el Distrito
Judicial de Tuxpan, cont con bitcora de obra, estimacin finiquito, oficios de terminacin
de la obra y de verificacin de la obra y se constat que la obra se entreg en tiempo y forma,
tambin se cont con estimaciones que respaldan los trabajos ejecutados, que incluyen
reportes fotogrficos, generadores de obra y pruebas de laboratorio; sin embargo, se observ
que al corte de la auditora an no se le haba pagado al contratista lo referente a las
estimaciones 1,2, 2A y 2B, por importe total de 9,123.3 miles de pesos, en virtud de que
SEFIPLAN no le ministro los recursos del FASP al Poder Judicial del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, para que cumpla con los compromisos contrados.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici el procedimiento
10
Gasto Federalizado
tales efectos, integro el expediente nm. 209/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
Programa con Prioridad Nacional: Fortalecimiento de las Capacidades Humanas y
Tecnolgicas del Sistema Penitenciario Nacional
partida especfica Vestuario y uniformes, de los cuales a la misma fecha no se haban
pagado, aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes se haban
entregado, por lo que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la Estructura
Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado.
La partida especfica se adjudic al amparo de dos contratos, un adendum, mediante los
procesos de licitacin simplificada y un pedido mediante adjudicacin directa, de los cuales
se observ que son los mismos tipos de bienes, el mismo proveedor y al sumar los montos de
los contratos, adendum y pedido superan el rango mnimo y mximo para la adjudicacin por
licitacin simplificada, por lo que se debi realizar una licitacin pblica nacional.
Por otra parte, tambin se observ que de los bienes Bota tctica color negro, de 10 a 12
ojillos, aun cuando son del mismo proveedor con caractersticas similares, entregados y
facturados en el 2014, con un lapso de tiempo de dos meses, los costos de un contrato al otro
tienen una diferencia en precio de 0.6 miles de pesos por cada par de botas.
Como resultado de la inspeccin fsica practicada, se observ que los bienes consistentes en
72 pares de tenis, color blanco, de lona, sin agujeta, relacionados con el Pedido, fueron
asignados a menores infractores, destino de gasto no contemplado en la Ley de Coordinacin
Fiscal.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inicio los procedimientos
partida especfica Inhibidores de seal de espectro radioelctrico, de los cuales a la misma
fecha slo se haban pagado 3,700.0 miles de pesos, aun cuando se contaba con la suficiencia
presupuestal, por lo que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la
Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado
por 9,300.0 miles de pesos.
La partida especfica se adjudic al amparo de un contrato en forma directa, en contravencin
de la normativa.
La entidad no cont con la documentacin que acredite la entrega de los bienes ni la
existencia fsica de los mismos, en virtud de que el contrato estableci en la clusula segunda
que se entregaran los bienes 25 das hbiles despus del pago total del 50.0% del anticipo, lo
que no se realiz; sin embargo, al proveedor se le pagaron 3,700.0 miles de pesos, los cuales
no devolvi, ni acredit que fueron utilizados para los fines del fondo.
11
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici los procedimientos
tales efectos, integro los expedientes nms. 209/2015 y 210/2015.
de 3,700,000.00 pesos (tres millones setecientos mil pesos 00/100 M.N.), ms los intereses
generados desde su disposicin hasta el reintegro a la cuenta del fondo, por la falta del
reintegro del anticipo que se le pag al proveedor, toda vez que no se acredit que se
recibieron los bienes, ni de que fue utilizado para los fines del fondo, cuyo importe deber ser
acreditado ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y
aplicacin a los objetivos del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin
Fiscal.
partida especfica Sistema de deteccin de sustancias prohibidas, de los cuales a la misma
fecha no se haban pagado aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes
se haban entregado, por lo que existi, una diferencia entre lo reportado como ejercido en
la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo real pagado;
asimismo se reportaron como ejercidos 2,395.6 miles de pesos, para la partida especfica
Brazaletes, de los cuales a la misma fecha slo se haban pagado 500.0 miles de pesos, aun
cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los bienes se haban entregado, por lo
que existi una diferencia entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria
para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado de 1,895.6 miles de pesos.
Las partidas especficas se adjudicaron al amparo de dos contratos en forma directa, en
contravencin a la normativa.
La partida especfica Brazaletes no se encuentra alineada a los destinos exclusivos
enunciados en el artculo 45 de la Ley de Coordinacin Fiscal, ya que no son parte del
equipamiento para los elementos de las instituciones de seguridad pblica correspondientes
a la custodia de los centros de reinsercin social de internamiento para adolescentes, sino
que se destinaron para adolescentes infractores como medida sancionadora no privativa de
la libertad; asimismo, como resultado de la inspeccin fsica practicada, se observ que el
seguimiento de los brazaletes es realizado va remota, la cual es monitoreada por servidores
pblicos con cargo de personal administrativo de la Direccin General de Ejecucin de
Medidas Sancionadoras del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, no as por
custodios.
tales efectos, integr los expedientes nms. 209/2015 y 210/2015.
de 500,000.00 pesos (quinientos mil pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde
su disposicin hasta el reintegro a la cuenta del fondo, por el pago de brazaletes que se
destinaron para adolescentes infractores como medida sancionadora no privativa de la
12
Gasto Federalizado
libertad, lo cual no corresponde a los destinos del fondo establecidos en la Ley de

Coordinacin Fiscal, cuyo importe deber ser acreditado ante este rgano de fiscalizacin con
la evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con
lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
14. Al 31 de agosto de 2015 se reportaron como ejercidos y se pagaron 443.9 miles de pesos,
en la partida especfica Construccin-Remodelacin de baos en dormitorios del centro de
internamiento especial para adolescentes en la localidad de Palma Sola, Municipio del Alto
Lucero, la cual se adjudic al amparo de un contrato, de forma directa, en contravencin de
la normativa.
La entidad no ejecut dentro de los plazos establecidos la obra pblica, ni cont con bitcora
de obra, acta entrega recepcin, ni estimacin finiquito; asimismo, se constat que no se
amortiz el anticipo otorgado por 443.9 miles de pesos y no cont con estimaciones, y como
resultado de la inspeccin fsica de la obra se observ que no present trabajos ni avances de
acuerdo con el programa de obra contratado.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, la Secretara de
Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), present el acta de suspensin temporal de la obra
pblica de fecha 17 de julio de 2015; sin embargo, no present documentacin que acredite
fecha de realizacin, la amortizacin del anticipo, ni el reintegro del anticipo a la entidad, por
la suspensin de la obra pblica.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, inici el procedimiento
tales efectos, integr el expediente nm. 211/2015.
de 443,929.00 pesos (cuatrocientos cuarenta y tres mil novecientos veintinueve pesos 00/100
M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta el reintegro a la cuenta del
fondo, por la falta de amortizacin del anticipo y por la falta de reintegro a la entidad del
anticipo derivado de la suspensin de la obra pblica, cuyo importe deber ser acreditado
ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los
objetivos del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
Programa con Prioridad Nacional: Red Nacional de Telecomunicaciones
15. Al 31 de agosto de 2015, se reportaron como ejercidos 10,265.9 miles de pesos en la
partida especfica Servicios de telecomunicaciones, de los cuales a la misma fecha slo se
haban pagado 5,926.5 miles de pesos; asimismo, se reportaron ejercidos 10,954.2 miles de
pesos en la partida especfica Servicios integrales de telecomunicacin, de los cuales a la
misma fecha slo se haban pagado 4,500.0 miles de pesos; y por ltimo se reportaron como
ejercidos 3,500.0 miles de pesos en la partida especfica Repetidor de radiocomunicacin,
los cuales a la misma fecha no se haban pagado, aun cuando se contaba con la suficiencia
presupuestal, las partidas especficas no se pagaron en forma completa, por lo que existieron
diferencias entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria para el
Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado, por 4,339.4 miles de pesos,
4,339.4 miles de pesos y 3,500.0 miles de pesos, respectivamente.
13
La partida especfica Servicios de telecomunicaciones, se adjudic conforme a la normativa

de forma directa; la partida especfica Servicios integrales de telecomunicacin, se adjudic
al amparo de seis contratos y un adendum, de forma directa, de los cuales cinco contratos y
el adendum se realizaron en contravencin de la normativa; por ltimo la partida especfica
Repetidor de radiocomunicacin, se adjudic al amparo de un contrato, en forma directa,
conforme a la normativa.
De cuatro contratos, de la partida especfica Servicios integrales de telecomunicacin, la
entidad no cont con la documentacin que acredite que se realizaron los servicios y se
entregaron los bienes; cabe sealar que los contratos enuncian que la entrega de bienes y
servicios se contar a partir de la entrega del 50.0% de anticipo el cual hasta el 31 de agosto
de 2015 no se haba pagado.
Programa con Prioridad Nacional: Evaluacin de los Distintos Programas o Acciones
16. Al 31 de agosto de 2015, se pagaron 720.0 miles de pesos en la partida especfica Informe
Anual de Evaluacin, la cual se adjudic conforme a la normativa; asimismo, el contrato
establece las clusulas de confidencialidad y de la condicin de la liquidacin final, adems la
entidad envi oportunamente el Informe Anual de Evaluacin FASP 2014 a la Direccin de
Planeacin del SESNSP.
Programa con Prioridad Nacional: Gentica Forense
partida especfica Otros productos qumicos, de los cuales a la misma fecha slo se haban
pagado 6,309.7 miles de pesos, aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal y los
bienes se haban entregado, por lo que existi una diferencia entre lo reportado como
ejercido en la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos 2014 con lo real
pagado por 480.3 miles de pesos y con lo realmente ejercido por 1,392.3 miles de pesos.
La partida especfica se adjudic al amparo de tres contratos, por los procesos de licitacin
simplificada y adjudicacin directa, conforme a la normativa.
CG/FGE/PDA/05/2015; respectivamente, por lo que se da como promovida esta accin.
Programa con Prioridad Nacional: Fortalecimiento de las Instituciones Estatales de
Seguridad Pblica, Procuracin e Imparticin de Justicia
partida especfica Vestuario y uniformes para la SSP, de los cuales a esa fecha slo se haban
pagado 10,382.5 miles de pesos; asimismo, se reportaron ejercidos 3,720.3 miles de pesos en
la partida especfica Blancos y otros productos textiles, de los cuales a esa fecha slo se
14
Gasto Federalizado
haban pagado 3,478.6 miles de pesos; y por ltimo se reportaron como ejercidos 2,851.2
miles de pesos en la partida especfica Materiales de seguridad, de los cuales a esa fecha
no se haban pagado todas las partidas especficas, aun cuando se contaba con la suficiencia
presupuestal, no se pagaron en forma completa, por lo que existieron diferencias entre lo
reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los Recursos
2014 con lo realmente pagado, por 13,368.4 miles de pesos, 241.7 miles de pesos y 2,851.2
miles de pesos, respectivamente.
La partida especfica Vestuario y uniformes para la SSP, se adjudic al amparo de un
contrato de forma directa en contravencin a la normativa.
La partida especfica Blancos y otros productos textiles, se adjudic al amparo de un
contrato, por medio de una licitacin simplificada la cual se realiz conforme a la normativa,
y la partida especfica Materiales de seguridad, se adjudic al amparo de una orden de
compra y cotizacin, en forma directa, conforme a la normativa.
Por ltimo, en la partida especfica Materiales de seguridad, se observ que se solicit a la
Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA), la cotizacin de los bienes; sin embargo, como la
orden de compra no se haba pagado al 31 de agosto de 2015, la cotizacin perdi su vigencia
y los bienes no fueron entregados.
partida especfica Vestuario y uniformes para la PGJ, de los cuales a la misma fecha slo se
haban pagado 581.4 miles de pesos; asimismo, se reportaron ejercidos 22,587.4 miles de
pesos en la partida especfica Prendas de proteccin para la PGJ y la SSP, de los cuales a esa
fecha slo se haban pagado 20,999.6 miles de pesos y, por ltimo, se reportaron como
ejercidos 2,088.0 miles de pesos en la partida especfica Espectrmetro de masas en tiempo
real, de la cual a esa fecha no se haban pagado, aun cuando se contaba con la suficiencia
presupuestal las partidas especficas no se pagaron en forma completa, por lo que existieron
diferencias entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria para el
Seguimiento de los Recursos 2014 con lo realmente pagado, por 1,318.6 miles de pesos,
1,587.8 miles de pesos y 2,088.0 miles de pesos, respectivamente.
La partida especfica Vestuario y uniformes para la PGJ, se adjudic al amparo de dos
contratos, uno por medio del proceso de licitacin simplificada que se realiz conforme a la
normativa y el otro de forma directa, en contravencin de la normativa; la partida especfica
Prendas de proteccin para la PGJ y la SSP, se adjudic al amparo de dos contratos de forma
directa, en contravencin de la normativa; por ltimo, de la partida especfica Espectrmetro
de masas en tiempo real, se adjudic al amparo de un contrato, en forma directa, conforme
a la normativa.
15
partida especfica Vehculos, asimismo, se reportaron ejercidos 11,949.7 miles de pesos en
las partidas especficas Arma corta y Arma larga, amabas a esa fecha no se haban pagado,
aun cuando se contaba con la suficiencia presupuestal, por lo anterior existieron diferencias
entre lo reportado como ejercido en la Estructura Presupuestaria para el Seguimiento de los
Recursos 2014 con lo realmente pagado.
La partida especfica Vehculos, se adjudic al amparo de un contrato de forma directa, en
contravencin a la normativa.
De las partidas especficas Arma corta y Arma larga, se adjudicaron al amparo de un
pedido y cotizacin en forma directa conforme a la normativa.
Cabe sealar que del contrato de la partida especfica Vehculos, el proveedor entreg la
facturacin de los vehculos sin sealar el nmero de serie de las unidades, por lo que con
posterioridad realiz la cancelacin de las mismas y expido nuevas facturas ya con el nmero
de serie de cada unidad, la entidad comprometi recursos del Fondo de Aportaciones para la
Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal, de los ejercicios 2010, 2011, 2012,
2013 y 2014; asimismo, si bien la entidad cont con cotizaciones y un cuadro comparativo,
las cotizaciones de los vehculos se encontraban dirigidas a una marca especfica y fueron de
otras comercializadoras no as de agencias automotrices, de lo cual se observ que con
relacin al costo por cada unidad de la factura de origen (agencia automotriz) con la que
adquiri el proveedor, las unidades automotrices en comento, existi por cada factura una
diferencia de 16.2 miles de pesos, que en su conjunto de los 43 vehculos adquiridos suman
694.9 miles de pesos, con las que la entidad contrato para pagar por ellas, con lo cual no se
garantizaron las mejores condiciones para el estado, ni se acredit de manera fundada y
razonada en su dictamen de procedencia, la seleccin del procedimiento de adjudicacin, ni
los principios de administracin con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez.
Por ltimo, en las partidas especficas Arma corta y Arma larga, se observ que se solicit
a la Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA), la cotizacin de los bienes; sin embargo,
como la orden de compra no se haba pagado al 31 de agosto de 2015, la cotizacin perdi su
vigencia y los bienes no fueron entregados.
Eficiencia y Eficacia en el Cumplimiento de las Metas del Fondo
21. En 2014, los recursos asignados al FASP por 374,646.3 miles de pesos representaron el
9.1% respecto del presupuesto total del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave en materia de seguridad pblica.
16
Gasto Federalizado
Ejercicio de los recursos

En el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave se ejercieron 232,874.8 miles de
pesos del FASP a diciembre de 2014 y 245,880.7 miles de pesos a agosto de 2015; estas cifras
representan el 62.2% y 65.6%, de su asignacin, respectivamente; sin embargo, de los estados
de cuenta a diciembre de 2014 slo se haban pagado 23,569.1 miles de pesos y 96,896.1
miles de pesos a agosto de 2015, cifras que representaron el 6.3% y 25.9% de su asignacin,
respectivamente.
Los recursos del fondo se asignaron principalmente a las dependencias siguientes: Secretara
de Seguridad Pblica (SSP), Centro de Control, Comando, Computo y Comunicaciones (C-4),
Coordinacin del Sistema Estatal de Informacin y Enlace Informtico (CSEI), Consejo Estatal
de Seguridad Pblica (CESP), Centro Estatal de Evaluacin de Control de Confianza (C-3), a la
Direccin General de Prevencin y Reinsercin Social (DGPRS), Direccin General de Ejecucin
de Medidas Sancionadoras (DGEMS), a la Procuradura General de Justicia del Estado (PGJ) la
cual cambio a Fiscala General del Estado a partir del 29 de enero de 2015, y al Poder Judicial
del Estado (PJE); la mayor asignacin de recursos fue para la SSP, con 104,008.0 miles de
pesos, en tanto que el CESP fue el que recibi menos recursos, con 1,000.0 miles de pesos.
El porcentaje ejercido por dependencia al 31 de diciembre de 2014, fue de 23.8% la SSP;
10.6% la FGE; 6.7% la DGPRS; 0.2% el CESP; 8.8% la PJE; 9.4% el C-4; 1.7% el CSEI; y 1.0% la
DGEMS, del recurso asignado a cada una de las dependencias.
El FASP se distribuy en 14 Programas con Prioridad Nacional (PPN) aprobados por el Consejo
Nacional de Seguridad Pblica.
El PPN al que se le asign mayor recurso del FASP fue el de Fortalecimiento de Programas
Prioritarios de las Instituciones Estatales de Seguridad Pblica, Procuracin e Imparticin de
Justicia con 35.3% y el PPN al que se asign menos recurso fue el de Acceso a la Justicia para
las Mujeres con 0.2%.
A diciembre de 2014, el PPN que ejerci mayor recurso fue el de Fortalecimiento de
Programas Prioritarios de las Instituciones Estatales de Seguridad Pblica, Procuracin e
Imparticin de Justicia, con 98,885.2 miles de pesos; y el PPN que ejerci menos recurso fue
el de Registro Pblico Vehicular con 200.0 miles de pesos.
En 2014, se increment con respecto de 2013 el importe asignado a los PPN: Red Nacional de
Telecomunicaciones, por 45.3%; asimismo, a los PPN a los que se les disminuyeron los
recursos fueron Implementacin de los Centros de Operacin Estratgica (COEs) y Acceso a
la Justicia para las Mujeres en 100.0% y 95.7%, respectivamente.
No se presentaron reprogramaciones a los recursos del FASP federal 2014.
Cumplimiento de Metas y Objetivos
El estado no cumpli con los objetivos del FASP, de acuerdo con lo siguiente:
Al 31 de agosto de 2015, fecha de la revisin, se report un monto ejercido por 245,880.7
miles de pesos, de los cuales, solo se habia pagado 96,896.1 miles de pesos. Cabe sealar que
tampoco se ejercieron ni pagaron los rendimientos financieros por un importe de 10.5 y
1,093.58 miles de pesos, estos recursos no se han destinado a los fines y objetivos del fondo;
17
asimismo, existe un faltante en el estado de cuenta del FASP 2014, por 252,108.6 miles de
pesos.
En general, el estado report 270,219 metas, en la Estructura Presupuestaria para el
Seguimiento de los Recursos 2014, de las cuales se alcanzaron 194,157 al 31 de diciembre de
2014, que representaron un avance del 71.9% y quedaron pendientes por alcanzar 28.1%, por
lo que no cumpli con las metas; cabe sealar que el avance reportado no es coincidente con
el monto pagado, ya que a diciembre de 2014, slo se haban pagado 23,569.1 miles de pesos.
En 2014, la entidad tena 12,149 elementos policiales, distribuidos entre las dependencias
siguientes: 6,912 en la SSP; 1,905 en la FGE; 3,332 en la Polica Municipal. En este contexto,
existe un indicador de 1.5 policas por cada mil habitantes. El valor de este indicador se
encuentra por debajo de 2.8 policas por cada mil habitantes, que es la media recomendada
por la Organizacin de las Naciones Unidas (ONU).
Los ndices delictivos del estado presentaron variaciones respecto de 2013, a la alza en
secuestros en 32.1% y a la baja en extorsin con 44.7%, y homicidios con 41.3%.
En 2014, el ndice delictivo del estado (delitos por cada mil habitantes) fue de 6.1.
En 2014 y 2013 existi sobrepoblacin en los centros penitenciarios del estado del 16.5% y
12.4%, respectivamente.
INDICADORES SHCP
El estado no cumpli al 100.0% las metas establecidas en los indicadores de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico; en este contexto, el nivel de cumplimiento del indicador que mide
el porcentaje de Eficiencia en la aplicacin de los recursos provenientes del FASP para el
ejercicio report como avance realizado al periodo 62.0%; la Tasa anual estatal de la
incidencia delictiva por cada mil habitantes fue de 607.07, para el caso de la Cobertura de
Evaluaciones de Control de Confianza aplicadas al estado de fuerza registrado en el RNPSP
fue del 100.0% y, para el caso, de Profesionalizacin de los elementos policiales en el
ejercicio fiscal fue del 79.0%.
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL FASP
ESTADO DE VERACRUZ
Cuenta Pblica 2014
Indicador
Valor
I.- EFICACIA E IMPACTO DE LOS RECURSOS DEL FONDO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS
I.1.- Importancia del FASP respecto del presupuesto estatal asignado en materia de seguridad pblica (%).
I.2.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 (% pagado del monto asignado).
I.3.- Nivel de gasto a agosto de 2015 (% pagado del monto asignado).
I.4.- Reprogramaciones realizadas al 31 de diciembre de 2014 respecto del presupuesto asignado del fondo
(%).
I.5.- Reprogramaciones realizadas al 31 de agosto de 2015 respecto del presupuesto asignado del fondo
(%).
I.6.- Se cumplieron las metas convenidas en el Anexo Tcnico (S, No, Parcialmente).
I.7.- Metas alcanzadas al 31 de diciembre de 2014 respecto de las programadas en el Anexo Tcnico (%).
I.8.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeo del
cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (S, No, Parcialmente o No se definieron).
18
9.1%
6.3%
25.9%
0.0%
0.0%
Parcialmente
71.9%
Parcialmente
Gasto Federalizado
I.9.- Nmero de policas por cada 1,000 habitantes en 2013 (%).

I.10.- Nmero de policas por cada 1,000 habitantes en 2014 (%).
I.11.- Personal certificado a 2014 respecto del total de personal (Evaluaciones de Control de Confianza) (%).
I.12.- Delitos cometidos por cada 1,000 habitantes en 2014.
I.13.- Sobrepoblacin que existe en los centros penitenciarios con respecto a su capacidad en 2014 (%).
1.8
1.5
100.0%
6.1
16.5%
II.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIN DE LOS RECURSOS.

II.1.- Cumplimiento de la entrega de los informes a la SHCP.
ndice de cumplimiento de la entrega de los informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del
FASP. (Gestin de Proyectos; Avance Financiero e Indicadores de Desempeo). [Bueno= Igual a 100.0%;
Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo = Menor a 80.0%]
Regular
II.2.- Congruencia de la informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo
(Formato nico).
La informacin del reporte del cuarto trimestre del Formato Avance Financiero remitido a la SHCP
coincide con los registros contables del estado? (S o No).
NO
II.3.- Calidad de la informacin remitida a la SHCP.

La informacin del reporte del cuarto trimestre del Formato nico remitido a la SHCP se report de
forma pormenorizada (obra por obra, accin por accin)? (S, No, Parcialmente).
NO
II.4.- Difusin de la informacin remitida a la SHCP.

El estado difundi en su pgina de internet, rgano local oficial de difusin y otros medios locales de
comunicacin, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Gestin
de Proyectos; Avance Financiero e Indicadores de Desempeo) (S, No, Parcialmente).
Parcialmente
III.- EVALUACIN DEL FONDO.

III.1.- El estado realiz al cierre del ejercicio la evaluacin sobre los resultados del FASP prevista por la
normativa (S o No).
NO
FUENTE: Indicadores proporcionados por la entidad fiscalizada, Estructura presupuestaria para el Seguimiento de los
recursos 2014, Anexo Tcnico y reportes enviados a la SHCP.
En conclusin, los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los
Estados y del Distrito Federal en 2014 del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, tuvo una
contribucin parcial en los objetivos establecidos en la poltica pblica y especficamente en
los Programas con Prioridad Nacional de Fortalecimiento de las Capacidades Humanas y
Tecnolgicas del Sistema Penitenciario Nacional, ya que algunos de los indicadores y metas
vinculados con stos, registran insuficiencias. Lo anterior, se estableci como resultado de las
observaciones financieras establecidas durante los trabajos de auditora, como son: la
inoportunidad en el ejercicio de los recursos del fondo, que al 31 de diciembre de 2014 y a la
fecha de la auditora, se reportaron como ejercidos el 62.2% y 65.6%, respectivamente; sin
embargo, de los estados de cuenta a diciembre de 2014 slo se haban pagado 23,569.1 miles
de pesos y 96,896.1 miles de pesos a agosto de 2015, cifras que representaron el 6.3% y
25.9%, de su asignacin, respectivamente, y a la fecha de la auditora slo se ha pagado el
39.4% del monto ejercido; as como la aplicacin a fines distintos de los establecidos en la
normativa, anticipos sin amortizar ni recuperar, faltante en el estado de cuenta.
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en el transcurso de la auditora y
con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control para que se cumplan
con los objetivos establecidos en la poltica pblica, indicadores y metas de los Programas con
Prioridad Nacional, con lo que se solventa el resultado.
19
Impacto de los Recursos y Acciones y Cumplimiento de los Objetivos del Fondo

22. Con la revisin de la informacin proporcionada por la entidad, se constat que no se han
realizado las evaluaciones del desempeo sobre el ejercicio de los recursos del fondo, con
apoyo en los indicadores establecidos, por lo tanto, no se publicaron en la pgina de Internet
de la entidad federativa.
Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicacin, Probables y Montos por Aclarar
Se determinaron recuperaciones por 296,244.1 miles de pesos; en el transcurso de la revisin
se recuperaron recursos por 26,696.4 miles de pesos, cuya correcta aplicacin est en proceso
de verificacin, y 269,547.7 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.
Adicionalmente, existen 22.7 miles de pesos por aclarar.
1 Solicitud(es) de Aclaracin y 6 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
representaron el 100.0% de los 374,646.3 miles de pesos transferidos al estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave mediante el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los
Estados y del Distrito Federal; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por
la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, el estado
report que no haba ejercido ni pagado el 37.8% de los recursos transferidos y al 31 de agosto
de 2015, report que an no se pagaba el 34.4% por un importe de 128,765.5 miles de pesos,
de lo que se concluy que el estado no concili sus reportes con lo realmente ejercido y
pagado, ya que de los estados de cuenta a diciembre de 2014 slo se haban pagado 23,569.1
miles de pesos y 96,896.1 miles de pesos a agosto de 2015, cifras que representaron el 6.3%
y 25.9% de su asignacin, respectivamente.
Asimismo, se generaron 10.5 miles de pesos y 1,093.6 miles de pesos de rendimientos
financieros que tampoco se ejercieron; sin embargo, la SEFIPLAN realiz el reintegro de
26,623.5 miles de pesos de los recursos pagados en el mes de octubre de 2015, y existe un
faltante en la cuenta por 252,108.6 miles de pesos, lo que impact en los objetivos y lneas
de accin de los ejes en materia de seguridad pblica, y gener un retraso en las acciones de
los Programas con Prioridad Nacional.
En el ejercicio de los recursos, el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave incurri en
inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, obra pblica,
registros contables, as como del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio
Fiscal 2014, la Ley de Coordinacin Fiscal, la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad
Pblica y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable dao
20
Gasto Federalizado
a la Hacienda Pblica Federal por un importe de 296,266.8 miles de pesos, que representa el
79.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promocin de
El estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no dispone de un sistema de control interno
adecuado que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los
objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y
transparente de los recursos, lo que incidi en las irregularidades determinadas en la
auditora.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la
gestin del fondo, ya que la entidad federativa no proporcion la informacin con la calidad
y congruencia requerida; tampoco realiz la evaluacin sobre los resultados del fondo, lo cual
limit a la entidad federativa conocer sus debilidades y reas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del fondo no se
cumplieron, ya que el indicador que mide el porcentaje de eficiencia en la aplicacin de los
recursos provenientes del FASP en el ejercicio 2014 fue del 62.0%; la tasa anual estatal de la
incidencia delictiva por cada mil habitantes lo report como 607.1, para el caso de la
cobertura de evaluaciones de control de confianza aplicadas al estado de fuerza registrado
en el Registro Nacional de Personal de Seguridad Pblica fue del 100.0%, y para el caso, de
Profesionalizacin de los elementos policiales en el ejercicio fiscal fue del 79.0%.
determin, al 31 de diciembre de 2014, un avance del 71.9% y quedaron pendientes por
alcanzar 194,157 metas; sin embargo, el avance de metas no es consistente con el avance
financiero en virtud de que, al 31 de diciembre de 2014, slo se haban pagado 23,569.1 miles
de pesos, lo que represent un 6.3%, de los recursos ministrados y un 93.7% de recursos no
ejercidos, en virtud de lo anterior se observ que la Estructura Presupuestaria para el
Seguimiento de los Recursos 2014 no est debidamente reportada y conciliada con el avance
real, aunado a que no se report el apartado de pagado, en 2014 el nmero de delitos
cometidos por cada 1,000 habitantes fue de 6.1.
En conclusin, el estado no realiz una gestin eficiente y transparente de los recursos del
FASP, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron cabalmente sus
objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
Las Secretaras de Finanzas y Planeacin, de Seguridad Pblica, la Procuradura General del
Estado (hoy Fiscala General del Estado), y el Poder Judicial, todos del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave.
21
1.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculos 21, prrafo dcimo,
incisos a, b, c, d y e, y 134.
2.
Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 8, primer prrafo, fracciones I y VIII.
3.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25, fraccin VII; 44, 45, 48 y 49.
4.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Constitucin
Poltica del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: artculo 72, prrafo ltimo.
Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pblica: artculo 142, prrafos primero y
tercero.
Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades
Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operacin de
los Recursos del Ramo General 33: Lineamientos Vigsimo fraccin IV y Vigsimo primero.
Convenio de Coordinacin del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados
y del Distrito Federal (FASP), que celebran el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de
Seguridad Pblica y el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: clausula segunda, fracciones
I y IV.
Ley de Obras Pblicas y servicios relacionados con ellas del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave: artculos 49, 50 y 65, prrafo primero.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: artculos 233, 248, 249,
258, 262 y 264.
Criterios Generales para la Administracin y Ejercicio de los Recursos del Fondo de
Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP) que sern
Aplicables para el Ejercicio Fiscal 2014 y Subsecuentes: artculos 4, 8, prrafos tercero y
cuarto; 9, 16, 18 y 19, prrafo segundo.
Lineamientos Generales y Especficos de disciplina, control y austeridad eficaz de las
dependencias y entidades del Poder Ejecutivo: artculos 43 y 45.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin y Enajenacin de Bienes Muebles del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: 11, 15, 16, 17, 26, 27, 54, 55, fraccin IX; 67, prrafo
ltimo, 68, y 72, fraccin III.
Anexo Tcnico del Convenio de Coordinacin del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pblica 2014: cuadro de conceptos y montos del programa 2.
Contratos nms. A.D. 06/2014, A.D. 08/2014 y A.D. 10/2014: clusulas primera programa de
capacitacin, tercera y quinta.
Contrato nm. A.D. 18/2014: clusula cuarta.
Contrato de obra nm. COPINV/PJE/CJ/10/14: clusula quinta, prrafo tercero.
Contratos nms. SSP-UA-253/14, SSP-UA-130/14, ADENDUM SSP-UA-130/14: clusulas
cuarta.
Pedido nm. DGEMS/EA/PEDIDO/205/2014.
22
Gasto Federalizado
Contrato nm. SSP-UA-220/14: clusulas segunda y tercera.

Contrato nm. SSP-UA-052/15: clusula segunda y tercera.
Contrato nm. SSP-UA-202/15: clusula tercera.
Contrato de obra nm. SIOP-OP-PE-049/2014-DGIC: clusulas tercera, cuarta, quinta, octava,
dcima primera, dcima quinta, dcima novena y vigsima.
Cotizacin SIDCAM-GOB-177/2014.
Contrato nm. A.D. 17/2014: clusula segunda.
fiscalizada, la cual se entreg mediante los oficios nmeros CG/DGFFF/SCF/1514/2015,
FGE/CG/484/2015, CG/DGFFF/SCF/1912/2015 y CG/DGFFF/SCF/1936/2015, que se anexan a
este informe.
23
24
Gasto Federalizado
25
26
Gasto Federalizado
27
Gasto Federalizado

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados
Cuando Tengan a su Cargo la Funcin o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, as
como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pblica en sus Demarcaciones
Territoriales
GF-966
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
111,500.1
111,500.1
100.0%
Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2014 al Gobierno del Estado de
Veracruz, de Ignacio de la Llave, mediante el Otorgamiento de subsidios a los municipios y,
en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la funcin o la ejerzan coordinadamente
con los municipios, as como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pblica en sus
demarcaciones territoriales (SUBSEMUN), se verific la transferencia de recursos asignados
al Gobierno del Estado de Veracruz, que ascendieron a 111,500.1 miles de pesos. El importe
revisado signific el 100.0% de los recursos transferidos.
Resultados
Transferencias de Recursos
1. Se comprob que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz recibi de
la Tesorera de la Federacin (TESOFE) 211,884.0 miles de pesos del SUBSEMUN 2014.
2. Se constat que la Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz transfiri
los recursos del SUBSEMUN 2014 a los 18 municipios beneficiarios, por 211,884.0 miles de
pesos, como se indica a continuacin:
DESTINO DE LOS RECURSOS

SUBSEMUN 2014
(Miles de pesos)
Primera
ministracin
Segunda
ministracin
Total asignado
Tihuatln*
4,000.0
6,000.0
10,000.0
San Andrs Tuxtla
4,000.0
6,000.0
10,000.0
lamo Temapache
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Crdoba
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Pnuco
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Poza Rica
4,600.0
6,900.1
11,500.1
Coatepec
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Papantla
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Martnez de la Torre
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Orizaba
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Tuxpan
4,000.0
6,000.0
10,000.0
44,600.0
66,900.1
111,500.1
Municipio
Recursos transferidos.
Boca del Ro
4,560.0
6,840.0
11,400.0
Tierra Blanca
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Xalapa*
7,261.8
10,892.7
18,154.4
Minatitln
4,000.0
6,000.0
10,000.0
Coatzacoalcos
4,600.0
6,900.0
11,500.0
11,731.8
17,597.7
29,329.5
4,000.0
6,000.0
10,000.0
40,153.6
60,230.4
100,383.9
84,753.6
127,130.4
Veracruz
Cosoleacaque
Transferencia de recursos en
los
municipios
revisados
directamente por la ASF en
todos sus tramos de gestin.
Total de recurso del
SUBSEMUN 2014.
211,884.0
FUENTE: Registros contables y estados de cuenta al 31 de diciembre de 2014.

*El universo seleccionado considera 211,884.0 miles de pesos, el cual se
registra slo por un monto de 111,500.1 miles de pesos.
*Municipios que suscribieron el convenio de coordinacin y colaboracin para
el ejercicio del SUBSEMUN 2014 as como para la funcin de seguridad pblica
para que la Secretara de Seguridad Pblica del Gobierno del Estado de
Veracruz administrara, ejerciera los recursos y coordinara la seguridad pblica.
Destino de Recursos
3. Con la revisin de los estados de cuenta bancarios y los reportes de los movimientos
auxiliares, del 04 de abril al 31 de diciembre de 2014, presentados por la Secretara de
Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz, se constat que no se realizaron las
Gasto Federalizado
conciliaciones entre los registros contables y presupuestales, por lo que la informacin de los
recursos del SUBSEMUN 2014 no es oportuna ni veraz.
En el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, se present a la
Contralora General del Estado de Veracruz, el oficio nmero DARFT-A2/0610/2015, de
fecha 03 de diciembre de 2015, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones y, de considerarlo procedente, finque las responsabilidades
correspondientes.
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz, para que realice las investigaciones
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron la conciliacin
entre los registros contables y presupuestales, por lo que la informacin de los recursos de
SUBSEMUN 2014 no es oportuna ni veraz.
4. La Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz realiz transferencias a la
cuenta de la coparticipacin del municipio de Pnuco por 10,000.0 miles de pesos.
La Contralora General del Estado de Veracruz proporcion documentacin aclaratoria
consistente en un oficio del municipio de Pnuco dirigido al Secretario de Finanzas y
Planeacin especificando la cuenta donde se depositara SUBSEMUN 2014, que acredita la
correcta transferencia, con lo que solventa lo observado.
5. Con la revisin de los recursos transferidos del SUBSEMUN 2014 por 18,154.4 miles de
pesos, a la Secretara de Seguridad Pblica del Estado de Veracruz, correspondiente a lo
asignado al municipio de Xalapa, Veracruz, se ejercieron el 100.0% al 31 de diciembre de 2014.
El recurso se aplic a los programas Prevencin Social de la Violencia y la Delincuencia con
Participacin Ciudadana, Profesionalizacin de las Instituciones de Seguridad Pblica, Red
Nacional de Telecomunicaciones y Sistema Nacional de Informacin (Base de Datos), de
conformidad con los Programas con Prioridad Nacional.
6. Con la revisin de los recursos transferidos del SUBSEMUN 2014 por 10,000.0 miles de
pesos, a la Secretara de Seguridad Pblica del Estado de Veracruz correspondiente a lo
asignado al municipio de Tihuatln, Veracruz, se ejercieron el 100.0% al 31 de diciembre de
2014. El recurso se aplic a los programas Prevencin Social de la Violencia y la Delincuencia
con Participacin Ciudadana, Profesionalizacin de las Instituciones de Seguridad Pblica y
Red Nacional de Telecomunicaciones, de conformidad con los Programas con Prioridad
Nacional.
Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
represent el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, mediante el Otorgamiento de subsidios a los municipios y, en su caso, a

los estados cuando tengan a su cargo la funcin o la ejerzan coordinadamente con los
municipios, as como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pblica en sus
demarcaciones territoriales (SUBSEMUN); la auditora se practic sobre la informacin
diciembre de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave transfiri el
100.0% de los recursos.
En el ejercicio de los recursos, la entidad incurri en inobservancias de la normativa,
principalmente en materia de registros contables, as como de las Reglas para el otorgamiento
de subsidios a los municipios y, en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la funcin
o la ejerzan coordinadamente con los municipios, as como al Gobierno del Distrito Federal
para la seguridad pblica en sus demarcaciones territoriales, las observaciones determinadas
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave realiz, en general,
una gestin razonable de los recursos del subsidio, excepto por las reas de oportunidad
identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin y la Secretara de Seguridad Pblica ambas del
Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 69, prrafo cuarto; 71 y 72,
prrafo primero.
4
Gasto Federalizado
fiscalizada, la cual fue entregada mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/2115/2015 de
fecha 08 de diciembre de 2015 que se anexa a este informe.
Gasto Federalizado

Subsidio para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de
Seguridad Pblica en Materia de Mando Policial
GF-866
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
117,258.7
116,709.4
99.5%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del Subsidio para las Entidades
Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pblica en Materia de
Mando Policial (SPA) aportados por la Federacin durante el ao 2014 al estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave, por 117,258.7 miles de pesos. La muestra revisada fue de 116,709.4
miles de pesos, que representaron el 99.5% de los recursos transferidos.
Resultados
Control Interno.
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Subsidio
para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad
Pblica en Materia de Mando Policial (SPA) 2014, con base en el Marco Integrado de Control
Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para ello, se aplic un
cuestionario de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria con la finalidad
de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control
interno implementados.
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del subsidio, entre las que destacan
las siguientes:
FORTALEZAS
La entidad fiscalizada cont con registros contables, presupuestales y patrimoniales

especficos del SPA.
La Fiscala General y la Secretara de Seguridad Pblica contaron con un cdigo de

conducta.
DEBILIDADES
La entidad no cont con mecanismos de control que garantizaran que la adjudicacin de

los contratos se realizara conforme a la normativa.
No se cont con medidas de control para asegurar que los gastos reportados como
ejercidos en la estructura presupuestaria correspondan con los pagos realizados,
reflejados en los estados de cuenta.
No se cont con mecanismos que garantizaran que los bienes y servicios adquiridos
fueran devengados durante el ejercicio fiscal 2014.
La entidad no cont con una cuenta bancaria especfica para el ejercicio de los recursos
del subsidio.
No existieron mecanismos adecuados de conciliacin de la informacin que se gener y

report del subsidio.
No existieron controles suficientes que garantizaran que los recursos no se transfirieran

a otras cuentas bancarias en las que se manejan otras fuentes de financiamiento.
No existieron controles suficientes que garantizaran que en la estructura presupuestaria

para el seguimiento de los recursos del SPA 2014 se reportara el apartado de monto
pagado.
No existieron controles suficientes que garantizaran que los recursos comprometidos,

ejercidos y devengados se pagaran a los proveedores y contratistas.
La Secretara de Finanzas y Planeacin no cont con procedimientos para evaluar el

cumplimiento del cdigo de tica y de conducta.
En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que

el control interno para la gestin del subsidio en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
es bajo, ya que son insuficientes las estrategias y mecanismos de control sobre el
comportamiento de la mayora de las actividades, lo que afecta el cumplimiento de los
objetivos del subsidio, la observancia de la normativa y la transparencia en su operacin.
se realicen conforme a la normativa; para que los bienes y servicios adquiridos fueran
devengados durante el ejercicio fiscal 2014; para que la documentacin que compruebe el
gasto cuente con el sello Operado SPA y el ao del ejercicio que corresponda; para que se
cuente con mecanismos adecuados de conciliacin de la informacin que se genera y reporta
el subsidio; para que en la estructura presupuestaria para el seguimiento de los recursos del
SPA 2014, se reportara el apartado de monto pagado; para que se cuente con una cuenta
bancaria especfica; para que se cuente con un cdigo de tica y conducta, con lo que se
Transferencia de Recursos.
2. La entidad abri una cuenta bancaria para la recepcin de los recursos del subsidio, en
donde se depositaron las tres ministraciones correspondientes al 40.0%, 40.0% y 20.0% por
un monto total de 117,258.7 miles de pesos, por otra parte la entidad transfiri recursos a
una cuenta a nombre de la Procuradura General de Justicia, cuenta que fue especfica para
el manejo de los recursos; sin embargo, transfiri recursos a dos cuentas a nombre de la
2
Gasto Federalizado
Secretara de Seguridad Pblica y a una cuenta a nombre del Gobierno del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave, cuentas que no fueron especficas ya que manejan otro tipo de
recursos.
Registro e Informacin Financiera.
3. La documentacin comprobatoria del gasto se cancel con la leyenda Operado SPA 2014,
y cumple con los requisitos fiscales. Asimismo, la entidad cont con registros de los bienes
muebles en cuentas de activo y de patrimonio y con registros contables y presupuestales
especficos del SPA 2014.
Destino de los Recursos.
4. Con la revisin del Reporte del Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014, del Convenio de
Adhesin, el Anexo nico de Adhesin, estados de cuenta, al mes de agosto de 2015, se
constat que se asignaron recursos del subsidio (SPA) por 117,258.7 miles de pesos de los
cuales al 31 de diciembre de 2014 se pagaron 8,077.3 miles de pesos y 10,948.3 miles de
pesos que fueron pagados despus del 31 de diciembre de 2014, y se generaron rendimientos
financieros por 1.1 miles de pesos.
La entidad inform que no realiz reprogramaciones para el ejercicio 2014 del SPA.
Con la revisin de la documentacin del cierre del ejercicio SPA 2014, se constat que la
entidad envi a la Direccin General de Vinculacin y Seguimiento del Secretariado Ejecutivo
del Sistema Nacional de Seguridad Pblica (SESNSP) el acta de cierre y el Reporte de avance
en la aplicacin de los recursos del Subsidio al 31 de diciembre de 2014; sin embargo, no envi
los comprobantes de las transferencias de los reintegros a la TESOFE de recursos ministrados
no ejercidos, por 659.2 miles de pesos reportados en el Avance de la aplicacin, y los
rendimientos financieros no ejercidos en las cuentas bancarias administradoras del recurso
SPA 2014; adems, el SESNSP inform que la documentacin no se entreg en los trminos
establecidos, previniendo al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y el oficio de desahogo
por parte de la entidad se realiz con un plazo posterior al sealado en la normativa.
Adems, se observ que a la fecha de la auditora (agosto de 2015) la cuenta donde se
depositaron las ministraciones del subsidio SPA 2014 no fue cancelada, y la entidad no cont
con el oficio de solicitud de la cancelacin de la misma.
Por ltimo, se constat que se asignaron recursos del subsidio (SPA) por 117,258.7 miles de
pesos, ms 1.1 miles de pesos de rendimientos financieros, de los cuales se pagaron 19,025.6
miles de pesos, por lo que el saldo que debiera concentrarse en la cuenta bancaria es por un
monto de 98,234.2 miles de pesos; sin embargo, al corte de la auditora se constat que el
saldo en la cuenta es de 73.6 miles de pesos, por lo que hay un faltante de 98,160.6 miles de
pesos en la cuenta del subsidio, de los cuales se desconoce su destino, cabe sealar que del
monto de 98,160.6 miles de pesos, 57,488.6 miles de pesos corresponden a recursos no
devengados antes del 31 de diciembre de 2014 y 40,672.0 miles de pesos corresponden a

recursos no pagados a proveedores.
de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave iniciaron los
de 98,160,600.00 pesos (noventa y ocho millones ciento sesenta mil seiscientos pesos 00/100
M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta el reintegro a la Tesorera de
la Federacin, por faltante de recursos en la cuenta bancaria del subsidio, de los cuales se
desconoce su destino, de estos recursos 57,488,624.55 pesos (cincuenta y siete millones
cuatrocientos ochenta y ocho mil seiscientos veinticuatro pesos 55/100 M.N.) corresponden
a recursos no devengados antes del 31 de diciembre de 2014 y 40,671,975.45 pesos (cuarenta
millones seiscientos setenta y un mil novecientos setenta y cinco pesos 45/100 M.N.)
corresponden a recursos no pagados a proveedores.
5. Al 31 de diciembre de 2014, se haban pagado 800.0 miles de pesos, de la orden de compra
nm. 32907, a nombre de la Secretara de la Defensa Nacional, de los cuales la entidad no
cont con documentacin comprobatoria ni justificativa de los recursos.
de 800,000.00 pesos (ochocientos mil pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde
su disposicin hasta el reintegro a la Tesorera de la Federacin, por falta de documentacin
comprobatoria y justificativa de los recursos pagados.
Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Subsidio.
Subsidio para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de
Seguridad Pblica en Materia de Mando Policial del Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave en 2014, se constat lo siguiente:
Gasto Federalizado
CUENTA PBLICA 2014
Avance Financiero
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Gestin de Proyectos
Calidad
Congruencia
2do
3er
NO
NO
S
S
NO
NO
NO
S
4to
NO
NO
NO
NO
NO
NO
FUENTE: Informes trimestrales, (por Gestin de Proyecto) y (Avance Financiero), antes

Formato nico y Nivel Fondo, respectivamente.- (a nivel programa, proyecto y
partida) evidencia documental del envo a la SHCP, peridico oficial del
Gobierno del estado, avance fsico y Pgina del Gobierno del estado.
Se observ que la entidad nicamente envi a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la

informacin de segundo y tercer trimestre de los formatos Avance Financiero del ejercicio
2014; asimismo, nicamente public los formatos de avance financiero del segundo, tercer y
cuarto trimestre en internet a travs de la pgina del Gobierno del Estado y nicamente tercer
trimestre de avance financiero a travs del peridico oficial del estado, por lo cual la
informacin no se report de forma pormenorizada, ni con calidad y congruencia.
Programa con Prioridad Nacional: Fortalecimiento de las Capacidades Humanas y
Tecnolgicas del Sistema Penitenciario Nacional.
7. Al 31 de diciembre de 2014 se devengaron 9,541.0 miles de pesos en las partidas genricas
Uniformes; sin embargo, al 31 de agosto de 2015, no se haba pagado, aun cuando contaban
con dictamen de suficiencia presupuestal, y se entregaron los bienes y la documentacin
comprobatoria; adems existi una diferencia entre lo reportado como devengado en el
Reporte del Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014, con lo real pagado, por el monto total
devengado.
Las partidas genricas se adjudicaron al amparo de tres contratos, mediante los procesos de
invitacin a cuando menos tres personas y adjudicacin directa, las cuales no se realizaron
conforme a la normativa.
Tambin, se observ que en la adquisicin de conjuntos deportivos aun cuando son del
mismo proveedor con caractersticas similares, entregados y facturados en el mes de
diciembre de 2014, los costos de un contrato al otro tiene un diferencia de sobre precio por
1.5 miles de pesos por cada conjunto deportivo.

8. El 18 de junio de 2014, se pagaron 2,765.8 miles de pesos en la partida genrica Accesorios
de apoyo tctico; sin embargo, al 31 de diciembre de 2014, no se haban recibido los bienes,
por lo que no se haban devengado los recursos; adems, existe una diferencia entre lo
reportado como devengado en el Reporte del Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014, con lo real
devengado, por el monto total pagado.
La partida genrica se adjudic al amparo de un contrato, mediante el proceso de
adjudicacin directa, el cual no se realiz conforme la normativa.
Por otra parte de los 100 binoculares y 40 gogles de visin nocturna, el estado cont con la
documentacin que seal que estos bienes no cumplen con las caractersticas descritas en
el contrato, y no cont con la documentacin que acredite el cambio de los mismos.
de 2,765,799.96 pesos (dos millones setecientos sesenta y cinco mil setecientos noventa y
nueve pesos 96/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su
reintegro a la Tesorera de la Federacin, por recursos pagados que no estaban devengados
al 31 de diciembre de 2014.
9. Al 31 de diciembre de 2014, se haban pagado 2,000.0 miles de pesos, posteriormente, se
pagaron 1,274.8 miles de pesos, lo que suma un monto de 3,274.8 miles de pesos, de los
6,632.8 miles de pesos, reportados como devengados en las partidas genricas Casco
balstico, Chaleco balstico, y Equipo de rapel, por lo que no se haban pagado 3,358.0 miles
de pesos, aun cuando contaban con dictamen de suficiencia presupuestal, se entregaron los
bienes, y la documentacin comprobatoria, por lo que estos recursos no se haban destinado
para los fines del subsidio al corte de la auditora 31 de agosto de 2015; adems, existi una
diferencia entre lo reportado como devengado en el Reporte del Cierre del Ejercicio Fiscal
(SPA) 2014 con lo real pagado.
La partida genrica se adjudic al amparo de cinco contratos, mediante los procesos de
adjudicacin directa, de los cuales cuatro procesos no se realizaron conforme la normativa.
La Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave inici los procedimientos
10. Al 31 de diciembre de 2014, se haban pagado 7,230.1 miles de pesos, de los 42,122.1
miles de pesos, reportados como devengados en las partidas genricas Vehculos, por lo
6
Gasto Federalizado
que no se haban pagado 34,892.0 miles de pesos; sin embargo, solo se devengo recursos por
22,739.5 miles de pesos, ya que se entregaron los bienes, y la documentacin comprobatoria,
por lo que existi una diferencia entre lo reportado como devengado en el Reporte del Cierre
del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014 con lo real devengado por 19,382.6 miles de pesos al corte de
la auditora 31 de agosto de 2015, recursos que no se haban destinado para los fines del
subsidio.
La partida genrica se adjudic al amparo de doce contratos, mediante los procesos de
adjudicacin directa, los cuales no se realizaron conforme la normativa. Cabe sealar que
cuatro contratos se cancelaron por la falta de pago.
Asimismo, en el contrato de adquisicin de 43 vehculos se adjudic a una comercializadora,
la entidad cont con cotizaciones y un cuadro comparativo; sin embargo, se encontr dirigida
a una marca especfica y las cotizaciones fueron de otras comercializadoras no as de agencias
automotrices, de lo cual se observ que con relacin al costo por cada unidad de la factura
de origen (agencia automotriz) con la que adquiri la Comercializadora, existi por cada
vehculo una diferencia de 16.2 miles de pesos, que en su conjunto de los 43 vehculos suman
436.3 miles de pesos, por lo que no se garantizaron las mejores condiciones para el estado,
ni acredit de manera fundada y razonada en su dictamen de procedencia, la seleccin del
procedimiento de adjudicacin, ni los principios de administracin con eficiencia, eficacia,
economa, transparencia y honradez.
El Gobierno del Estado de Veracruz formaliz las adjudicaciones mediante los ocho contratos;
asimismo, cont con la documentacin que acredit la entrega-recepcin de los bienes; sin
embargo, en los contratos se enuncia que el periodo de entrega empieza a correr a partir del
da siguiente a la entrega del pedido, hecho que la entidad fiscalizada seal que no se le
entrega el pedido formalmente a los proveedores, por lo que indic que la informacin
contenida en el pedido se encuentra integrada en el contrato, y el proveedor acepta y est
consiente que el periodo de entrega comience a partir del da siguiente de la firma del
contrato, hecho en el cual la entidad no cont con convenio modificatorio o documentacin
que acredite que los proveedores aceptan este trmino sealado.
Asimismo, se observ que el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no acredit que los
bienes de cuatro contratos, por un monto de 19,382.6 miles de pesos, se recibieran antes del
cierre del Ejercicio Fiscal 2014, por lo que los recursos no se devengaron a esa fecha.
11. Al 31 de diciembre de 2014, se reportaron como devengados 5,200.3 miles de pesos en
las partidas genricas Terminales digitales; sin embargo, al 31 de agosto de 2015, no se
haba pagado, aun cuando contaban con dictamen de suficiencia presupuestal, por lo que los
recursos no se haban destinado para los fines del subsidio; adems, existe una diferencia
entre lo reportado como devengado en el Reporte del Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014,
con lo real devengado, ya que no se entregaron los bienes.
Las partidas genricas se adjudicaron al amparo de dos contratos, mediante los procesos de
adjudicacin directa, las cuales se realizaron conforme la normativa; sin embargo, la entidad
no cont con documentacin que acredite que estos bienes se recibieron antes del cierre del
Ejercicio Fiscal 2014, por lo que los recursos no fueron devengados a esa fecha.
12. Al 9 de julio de 2015, se haban pagado 1,300.0 miles de pesos, de los 13,225.7 miles de
pesos reportados como devengados en las partidas genricas bienes informticos, por lo
que no se haban pagado 11,925.7 miles de pesos, aun cuando contaban con dictamen de
suficiencia presupuestal, por lo que estos recursos no se haban destinado para los fines del
subsidio; adems, al 31 de diciembre de 2014, slo se haban devengado 1,905.9 miles de
pesos, por lo que existi una diferencia entre lo reportado como devengado en el Reporte del
Cierre del Ejercicio Fiscal (SPA) 2014 con lo real devengado.
La partida genrica se adjudic al amparo de un contrato, mediante el proceso de
adjudicacin directa, que no se realiz conforme la normativa; adems, la entidad no acredit
que todos los bienes fueran recibidos antes del cierre del Ejercicio Fiscal 2014, por lo que los
recursos no se devengaron a esa fecha.
Cumplimiento de Metas.
13. El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, por medio de la Secretara de
Finanzas y Planeacin, recibi recursos por 117,258.7 miles de pesos, y se generaron
rendimientos financieros por 1.1 miles de pesos.
El SPA se distribuy en 3 Programas con Prioridad Nacional (PPN) aprobados por el Consejo
Nacional de Seguridad Pblica.
Los PPN a los que se le asignaron recursos del SPA son Profesionalizacin de las Instituciones
de Seguridad Pblica con 83.9%, Red Nacional de Telecomunicaciones con 4.4% y Sistema
Nacional de Informacin con 11.7%.
Avance Fsico-Financiero al 31 de diciembre de 2014
Al 31 de diciembre de 2014, nicamente se haban pagado 8,077.3 miles de pesos que
representaron el 6.9% del SPA.
De las 13 partidas especficas establecidas, al 31 de diciembre de 2014, 6 se encontraban en
proceso (se encontraban con importe devengado).
Gasto Federalizado
Avance Fsico-Financiero a la fecha de la auditora agosto 2015.

Al 31 de agosto de 2015, se haban pagado 19,026.1 miles de pesos de los recursos del SPA
que representa 16.2% de total ministrado; asimismo, hay un faltante en la cuenta bancaria
del subsidio de 98,160.6 miles de pesos.
La entidad no realiz reprogramaciones.
En conclusin, los recursos del SPA en 2014 del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
tuvieron una contribucin baja en los objetivos establecidos en la poltica pblica y
especficamente en los Programas con Prioridad Nacional, ya que algunos de los indicadores
y metas vinculados con stos, registran insuficiencias principalmente en Profesionalizacin de
las Instituciones de Seguridad Pblica. Lo anterior se determin como resultado de las
observaciones establecidas durante los trabajos de auditora, como son faltantes de recursos
en la cuenta bancaria del subsidio, y recursos que no fueron devengados al cierre del ejercicio.
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en el transcurso de la auditora y
con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control para que se cumplan
con los objetivos establecidos en la poltica pblica, indicadores y metas de los Programas con
Prioridad Nacional, con lo que solventa el resultado.
3 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
representaron el 99.5% de los 117,258.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el Subsidio a las Entidades Federativas para el
Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pblica en Materia de Mando Policial; la
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014 y a la fecha de la auditora la entidad
federativa slo haba pagado 19,025.6 miles de pesos, lo que impact en los objetivos y lneas
de accin de los ejes en materia de seguridad pblica, y retras las acciones de los Programas
con Prioridad Nacional.
En el ejercicio de los recursos, el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave registr
inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, as como del
Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2014, la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico que generaron un
probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un importe de 101,726.4 miles de pesos, el
cual representa el 87.2% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas derivaron
en la promocin de las acciones correspondientes.
El estado de Veracruz de Ignacio de Llave no dispone de un sistema de control interno

adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos
del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente
de los recursos, lo que incidi en las irregularidades determinadas en la auditora.
Se registraron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la
gestin del subsidio, ya que la entidad federativa no report todos los informes trimestrales
a la SHCP, ni los difundi.
determin que, al 31 de diciembre de 2014, la entidad report como alcanzadas el 100.0% de
las metas programadas; sin embargo, como resultado de la auditora se observaron bienes y
servicios que no se haban entregado antes de esa fecha, as como un faltante de 98,160.6
miles de pesos en la cuenta bancaria del subsidio.
En conclusin, el estado no realiz una gestin eficiente y transparente de los recursos del
SPA, conforme a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron cabalmente sus
objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
Las secretaras de Finanzas y Planeacin, y de Seguridad Pblica, y la Procuradura General de
Justicia (hoy Fiscala General del Estado), todos del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
2.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 4, fraccin XV, 34, 42 y 70.
3.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Constitucin

Poltica del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: 72, prrafo ltimo.
Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos para el Otorgamiento del Subsidio a las
Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pblica en
Materia de Mando Policial para el Ejercicio Fiscal 2014: artculos 4, 13, fraccin II, inciso c),
21, fraccin VI, 35, fracciones I y II, 37, prrafo primero, 42, fracciones I y II, incisos a y b y XII.
Convenio Especfico de Adhesin SPA 2014: clusulas primera, tercera, incisos A y C.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: artculo 233.
Contratos nms. SSP-UA-197/14, SSP-UA-273-2014 y AD 003/2014: clusulas segunda y
cuarta de los contratos.
Contratos nms. SSP-UA-066/14, SSP-UA-287/14 SSP-UA-234/14, SSP-UA-231/14 y SSP-UA230/14: clusulas segunda.
10
Gasto Federalizado
Contratos nms. SSP-UA-068/14 y SSP-UA-228/14: clusulas cuarta.

Contrato nm. AD 021/2014: clusulas cuarta y quinta.
Reglamento del Secretariado Ejecutivo del Sistema Estatal de Seguridad Pblica: artculos 70,
fracciones XVII, y XXVIII; 12, fracciones XXIII y XXXVI; 18, fracciones XIV, XVII y XXXVI: 20,
fracciones II y IV.
fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nmeros CG/DGFFF/SCF/1516/2015,
FGE/CG/485/2015,
FGE/DGA/2648/2015
CG/DGFFF/SCF/1913/2015
y
CG/DGFFF/SCF/1937/2015, que se anexan a este informe.
11
12
Gasto Federalizado
13
14
Gasto Federalizado
15
16
Gasto Federalizado

Subsidio para la Implementacin de la Reforma al Sistema de Justicia Penal
GF-1008
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
29,744.9
27,423.1
92.2%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del Subsidio para la Implementacin de

la Reforma al Sistema de Justicia Penal aportados por la Federacin durante el ao 2014 al
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, por 29,744.9 miles de pesos. La muestra revisada
fue de 27,423.1 miles de pesos, que represent el 92.2% de los recursos transferidos.
Resultados
Control Interno.
1. Se analiz el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Subsidio
para la Implementacin de la Reforma al Sistema de Justicia Penal (SIRSJP) 2014, con base en
el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la
Federacin; para ello, se aplic un cuestionario de control interno y se evalu la
evaluacin arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del subsidio, entre las que destacan
las siguientes:
Fortalezas:
La entidad cont con controles que garantizaron que los recursos del subsidio se
destinaran a los fines establecidos en el Convenio de Coordinacin, Anexos Tcnicos de
los Proyectos 2014 y dems normativa.
Se cont con mecanismos de control para verificar que el Convenio de Coordinacin y

los Anexos Tcnicos se formalizaran a ms tardar el 31 de marzo de 2014.
Se cont con mecanismos de control adecuados de los registros contables,

presupuestales y patrimoniales de los bienes adquiridos con recurso SIRSJP 2014.
El Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica, la Fiscala General y la Secretara de

Seguridad Pblica contaron con un cdigo de conducta.
Debilidades:
No existieron mecanismos de control que garantizaran que se hayan realizado los

reintegros a la TESOFE en la fecha establecida.
La Fiscala General y la Secretara de Seguridad Pblica no contaron con mecanismos de

control que garantizaran que la adjudicacin de las adquisiciones se realizaran conforme
a la normativa.
El Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica no cont con mecanismos de control

que garantizaran que los bienes adquiridos se encontraran en uso y operando.
La entidad no cont con mecanismos de control que garantizaran que los reportes se
realicen mensualmente.
La entidad no cont con mecanismos de control que garantizaran la publicacin en otros

medios de difusin de los proyectos.
La entidad no cont con mecanismos de control que garanticen que los reportes
informen los momentos contables conforme a la normativa.
El Poder Judicial no cont con un cdigo de tica y conducta.
El Poder Judicial y la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN), no contaron con

procedimientos para evaluar el cumplimiento del cdigo de tica y de conducta.
La Secretara de Finanzas y Planeacin no cont con mecanismos que aseguraran que los
recursos ministrados se administraran en una cuenta especfica del subsidio.
En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que

el control interno para la gestin del subsidio en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
es medio, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre
el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento
de los objetivos del subsidio, la normativa y la transparencia en su operacin.
se realicen conforme a la normativa; para que la documentacin que compruebe el gasto
cuente con el sello Operado SIRSJP y el ao del ejercicio que corresponda; para que se
cuente con un cdigo de tica y conducta; sin embargo, por parte de la Secretara Tcnica del
Consejo Consultivo para la Implementacin del Sistema de Justicia Penal (SETECC), no se
realizaron las instrucciones correspondientes, por lo que se solventa parcialmente lo
observado.
14-A-30000-14-1000-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave instruya a quien
corresponda, con el objeto de que se implementen las acciones necesarias a fin de disminuir
las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una
seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del subsidio y mejorar la eficacia de
los procesos de operacin, administracin y control.
2
Gasto Federalizado
Formalizacin del Convenio de Coordinacin y de los Anexos Tcnicos

2. El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Secretara Tcnica del Consejo
de Coordinacin para la Implementacin del Sistema de Justicia Penal formalizaron el
Convenio de Coordinacin en el Marco del Programa para el otorgamiento del SIRSJP y sus
Anexos Tcnicos el da 31 de marzo del 2014, de conformidad con la normativa.
Transferencia de Recursos.
3. La entidad abri una cuenta bancaria para la recepcin de los recursos del subsidio, en la
cual se recibieron 29,744.9 miles de pesos, de los cuales la entidad transfiri 28,900.0 miles
de pesos, a una cuenta a nombre del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
los das 15 de mayo de 2014 y 24 de octubre de 2014, cuenta bancaria que no fue especfica
para los fines del subsidio; posteriormente se transfirieron 7,918.4 miles de pesos en fecha
16 de abril de 2015, de los 28,900.0 miles de pesos a una cuenta bancaria del Poder Judicial
del estado, cuenta que si fue especfica.
La entidad recibi la primer ministracin con un retraso de ocho das.
14-9-04110-14-1000-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante el rgano Interno de Control de la Secretara de Gobernacin, para que realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin, no
verificaron que el depsito de la primera ministracin se realizara dentro de la fecha lmite
para la entrega del recurso.
Registro e Informacin Financiera.
4. La entidad cont con registros de los bienes muebles en cuentas de activo y de patrimonio,
tambin con registros contables y presupuestales especficos y actualizados del SIRSJP 2014;
sin embargo, no toda la documentacin comprobatoria del gasto se cancel con la leyenda
Operado SIRSJP 2014.
tales efectos, integr el expediente nm. 214/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
5. En la revisin de la documentacin presentada por la Secretara Tcnica del Consejo
Consultivo para la Implementacin del Sistema de Justicia Penal (SETECC) del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, se observ que no se cont con evidencia de la entrega de los
reportes mensuales de mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre, diciembre
de 2014, enero, febrero, marzo, abril y mayo de 2015, a travs de la herramienta informtica
de seguimiento con la relacin detallada sobre las erogaciones del gasto a la Secretara
Tcnica del Consejo de Coordinacin para la Implementacin del Sistema de Justicia Penal
(SETEC).
La Contralora General de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave

inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de
servidores pblicos y, para tales efectos, integr el expediente nm. CG/FGE/PDA/07/2015,
por lo que se da como promovida esta accin.
Destino de los Recursos.
6. Los recursos ministrados del subsidio por 29,744.9 miles de pesos generaron rendimientos
financieros por 7.4 miles de pesos dando un monto total por 29,752.3 miles de pesos, lo
anterior se destin para la ejecucin de 2 Ejes Temticos previstos en el Convenio de
Coordinacin y sus Anexos Tcnicos.
Al 31 de diciembre de 2014 se pagaron 3,354.0 miles de pesos de los recursos ministrados y
25,321.5 miles de pesos fueron pagados posteriormente, obteniendo un total pagado por
28,675.5 miles de pesos al 31 de agosto de 2015; asimismo, se verific que el monto total no
ejercido de los recursos ministrados es 1,069.5 miles de pesos, ms 7.4 miles de pesos de los
rendimientos financieros reportados, dando un total de 1,076.9 miles de pesos; sin embargo,
se constat que en la orden de compra nm. 327701 por 90.0 miles de pesos los bienes fueron
entregados antes del 31 de diciembre de 2014, por lo que estaban devengados, los cuales no
haban sido pagados al da 31 de agosto de 2015, por lo tanto el saldo no destinado, ejercido
ni devengado es de 986.9 miles de pesos.
Se constat que la cuenta a nombre del Poder Judicial del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave fue cancelada el da 18 de agosto de 2015; sin embargo, se observ que la cuenta
bancaria especfica del subsidio, debera registrar un saldo en la cuenta al da 31 de agosto de
2015 por 1,076.9 miles de pesos, y el saldo en el estado de cuenta es por 119.7 miles de pesos,
por lo que se observ que 957.2 miles de pesos se encuentran fuera de la cuenta especfica,
sin conocer el destino de dichos recursos; adems, se observ que los recursos no devengados
al 31 de diciembre no han sido reintegrados a la TESOFE, y por consecuencia la entidad no
cont con la documentacin que acredite la cancelacin de la cuenta bancaria.
Conforme a lo anterior, de los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2014 por 986.9
miles de pesos, 957.2 miles de pesos no estaban en la cuenta bancaria del subsidio, y 29.7
miles de pesos no fueron reintegrados a la TESOFE.
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin de los recursos del Subsidio para la
Implementacin de la reforma del Sistema de Justicia Penal y sus rendimientos financieros
por 90,000.00 pesos (noventa mil pesos 00/100 M.N.), a los objetivos del Subsidio para la
Implementacin de la Reforma al Sistema de Justicia Penal, conforme a lo establecido en el
Acuerdo por el que se establecen las polticas para la obtencin y aplicacin de los recursos
destinados a la Implementacin de la Reforma del Sistema de Justicia Penal a favor de las
Entidades Federativas para el Ejercicio Fiscal 2014, Convenio y Anexo.
Gasto Federalizado

de 29,697.95 (veintinueve mil seiscientos noventa y siete pesos 95/100 M.N.), ms los
intereses generados desde su disposicin hasta el reintegro a la cuenta de la Tesorera de la
Federacin, por recursos que no se encontraban devengados al 31 de diciembre de 2014.
de 957,166.38 (novecientos cincuenta y siete mil ciento sesenta y seis pesos 38/100 M.N.),
ms los intereses generados desde su disposicin hasta el reintegro a la Tesorera de la
Federacin, por faltante de recursos en la cuenta bancaria del Subsidio para la
Implementacin de la Reforma al Sistema de Justicia Penal 2014, los cuales tampoco estaban
devengados al 31 de diciembre de 2014.
Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Subsidio.
Subsidio para la Implementacin de la Reforma al Sistema de Justicia Penal (SIRSJP) 2014, se
constat lo siguiente:
CUENTA PBLICA 2014
Informes Trimestrales 1/
2do
3er
4to
CUMPLIMIENTO EN LA ENTREGA
AVANCE FINANCIERO
NO
NO
GESTIN DE PROYECTOS
NO
CUMPLIMIENTO EN LA DIFUSIN
AVANCE FINANCIERO
S*
NO
GESTIN DE PROYECTOS
NO
CALIDAD
NO
CONGRUENCIA
NO
FUENTE: Informes trimestrales remitidos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, correspondientes

a la cuenta pblica 2014.
1/
Para efectos del Subsidio, los recursos se ministraron a partir del segundo trimestre y no cont
con Ficha de Indicadores.
Nota*.- Los formatos se reportaron en el portal de la SHCP, sin datos o con NaN, N/A, y son los mismos
datos que se publicaron en la pgina de Internet y la Gaceta del Estado de Veracruz.
La entidad envi a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) la informacin del tercer
y cuarto trimestre de los formatos Avance Financiero y tercer trimestre de Gestin de
Proyectos del ejercicio 2014; asimismo, nicamente se publicaron tercer y cuarto trimestres
de Avance Financiero y segundo y tercer trimestres de Gestin de proyectos en las pginas
de Internet del Gobierno del Estado de Veracruz y en el Peridico Oficial del Estado slo se
public el informe Avance Financiero del tercer y cuarto trimestres y segundo y tercer
5
trimestres de Gestin de Proyectos; por otra parte, presentan diferencias en cifras entre los
reportes de Avance Financiero y Gestin de Proyectos, por lo cual se observ que la
informacin no cont con calidad ni congruencia.
accin.
8. Con la revisin de la pgina de internet de la Secretara Tcnica del Consejo Consultivo
para la Implementacin del Sistema de Justicia Penal (SETECC) en el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, en el portal "Subsidios/Tabla de Proyectos 2014" y en la pgina del
Gobierno del Estado portal "Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica", se constat que
la entidad difundi la informacin de los 16 proyectos aprobados en la pgina de la SETECC y
4 de esos proyectos se encuentran publicados en la pgina del Gobierno del Estado; sin
embargo, se observ que 12 de los proyectos no se difundieron en otros medios, adems, en
ambos casos ninguno cont con evidencia de la fecha de publicacin.
Eje de Tecnologa de la Informacin y Equipamiento.
9. Se pagaron 6,466.7 miles de pesos, con posterioridad al 31 de diciembre de 2015, del
proyecto nm. VER-01-2014 (Mobiliario y equipo informtico), al amparo de cuatro contratos
y un pedido, de los cuales dos contratos se adjudicaron mediante el procedimiento de
licitacin pblica, un contrato por el procedimiento de invitacin a cuando menos tres
personas y el pedido por adjudicacin directa, conforme la normativa; sin embargo, un
contrato se realiz por el procedimiento de adjudicacin directa en contravencin de la
normativa.
En la Inspeccin fsica se observ que 429 piezas de mobiliario se encuentran en desuso, de
las cuales 339 piezas se encuentran bajo resguardo en el almacn de las oficinas del Instituto
Veracruzano de la Defensora Pblica y 90 piezas archiveros metlicos color caoba se
encuentran fuera del almacn del Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica, en la
bodega de un particular; asimismo, se observ que 288 piezas de equipo informtico, se
encuentran en desuso, los cuales se encuentran bajo resguardo en el almacn de las oficinas
del Instituto Veracruzano de la Defensora Pblica por un monto 1,929.5 miles de pesos.
accin.
proyecto nm. VER-02-2014 (Equipo informtico y software), al amparo de un contrato que
se realiz por el procedimiento de adjudicacin directa en contravencin de la normativa.
6
Gasto Federalizado
Resultado de la inspeccin fsica de los bienes, se constat que se encuentran entregados, en

uso y en operacin para los fines destinados del subsidio.
La Contralora General de la Fiscala General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
inici el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de
servidores pblicos y, para tales efectos, integr el expediente nm. CG/FGE/PDA/07/2015,
por lo que se da como promovida esta accin.
11. Al 31 de diciembre de 2015, se pagaron 3,000.0 miles de pesos, y 3,746.9 miles de pesos
se pagaron posterior al 31 de diciembre de 2015, del proyecto nm. VER-03-2014 (cmaras
policial personal con gps), por un total de 6,746.9 miles de pesos, al amparo de un contrato
que se realiz por el procedimiento de adjudicacin directa en contravencin de la normativa.
De la inspeccin fsica de los bienes seleccionados, se constat que se encuentran entregados,
en uso, operacin y bajo resguardo de elementos de la Polica Estatal, para los fines
destinados del subsidio.
accin.
proyecto nm. VER-04-2014 (Sistema Javs para grabacin de juicios orales, equipo
informtico y Tecnolgico), al amparo de cinco contratos, los cuales se adjudicaron mediante
el procedimiento de licitacin pblica conforme la normativa.
Cumplimiento de Metas.
13. El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, por medio de la Tesorera de
la Federacin, recibi recursos por 29,744.9 miles de pesos para la ejecucin de 16 proyectos
contemplados en los Anexos Tcnicos 2014.
El SIRSJP se distribuy en 16 Proyectos aprobados por la Secretara Tcnica del Consejo de
Coordinacin para la Implementacin del Sistema de Justicia Penal (SETEC).
Al proyecto al que se le asign mayor recurso del subsidio fue el nm. VER-04-2014 que
corresponde al Proyecto "Equipamiento Tecnolgico para el Nuevo Sistema de Justicia Penal,
Tribunal Superior de Justicia con 7,918.4 miles de pesos, monto que represent el 26.6% de
los recursos del subsidio, y al que se asignaron menos recursos fue al VER-05-2014-A, que
corresponde al Proyecto "Actuacin del Ministerio Pblico en el Sistema Acusatorio" al que
se asignaron 28.0 miles de pesos, cantidad que represent el 0.1% del subsidio.
Reporte Financiero al 31 de diciembre de 2014
Al 31 de diciembre de 2014 se pagaron 3,354.0 miles de pesos que representaron el 11.28%
del SIRSJP 2014, y se reportaron rendimientos financieros por 7.4 miles de pesos, de los cuales
no se realiz pago alguno con rendimientos generados.
De los 16 Proyectos por 29,744.9 miles de pesos establecidos en los Anexos Tcnicos, al 31 de
diciembre de 2014, el estado inici financieramente 5 de los 16 proyectos autorizados, los
cuales fueron VER-03-2014, VER-07-2014-A, VER-07-2014-B, VER-07-2014-C y VER-07-2014D.

Al 31 de agosto de 2015 no se ha reintegrado a la TESOFE un importe de 986.9 miles de pesos.
El estado report que alcanz las metas programadas de los 16 Proyectos; sin embargo, en
ninguno de ellos se increment o aument la meta, mediante el uso de las economas o de
los rendimientos financieros generados.
En conclusin, los recursos del SIRSJP 2014 del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
tuvieron una contribucin razonable en la Implementacin de la Reforma al Sistema de
Justicia Penal. Lo anterior se obtuvo de la revisin establecida durante los trabajos de
auditora.
14-A-30000-14-1000-01-002 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave instruya a quien
corresponda con objeto de que se realicen las acciones dirigidas al cumplimiento de los
objetivos del subsidio y que impacten en la implementacin de la reforma al sistema de
justicia penal.
Se determinaron recuperaciones probables por 986.9 miles de pesos. Adicionalmente, existen
90.0 miles de pesos por aclarar.
2 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin, 1 Promocin(es) de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
representaron el 92.2% de los 29,744.9 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el Subsidio para la Implementacin de la Reforma al
Sistema de Justicia Penal (SIRSJP) 2014; la auditora se practic sobre la informacin
diciembre de 2014, la entidad federativa no haba devengado un importe de 986.9 miles de
pesos, lo que impact en los objetivos y lneas de accin de los ejes en materia de seguridad
pblica, y gener retraso en las acciones de los ejes.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
incurri en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, as
como del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2014, de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria y de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico; que
ocasionaron un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un importe de 986.9 miles
de pesos, que representa el 3.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas
8
Gasto Federalizado
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no dispone de un sistema de control

interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los
objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y
auditora.
gestin del subsidio, ya que la informacin proporcionada por la entidad federativa no tuvo
la calidad y congruencia necesarias.
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave realiz, en general,
una gestin razonable de los recursos del subsidio, excepto por las reas de oportunidad
Apndices
reas Revisadas
Las Secretaras de Finanzas y Planeacin, la Secretara Tcnica del Consejo Consultivo para la
Implementacin del Sistema de Justicia Penal, y de Seguridad Pblica, el Instituto Veracruzano
de la Defensora Pblica, la Procuradura General del Estado (hoy Fiscala General del Estado),
y el Poder Judicial del Estado, todos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 10, fraccin I.
2.
3.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo

224, fraccin VI y prrafo penltimo.
4.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 4, fraccin XV, 69, fraccin III y 70
fraccin II.
5.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Convenio de

Coordinacin en el Marco del Programa para el Otorgamiento del Subsidio para la
Implementacin de la Reforma del Sistema de Justicia Penal, que celebran la Secretara
de Gobernacin y el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: clusulas cuarta, inciso a);
quinta, sexta, sptima fraccin XIII, y vigsima cuarta.
Acuerdo por el que se Establecen las Polticas para la Obtencin y Aplicacin de los
Recursos Destinados a la Implementacin de la Reforma del Sistema de Justicia Penal a
favor de las Entidades Federativas para el Ejercicio Fiscal 2014: numerales 3.2.5 fraccin
VIII, 9, subnumeral 9.2, fraccin IV y 12.1, fraccin II.
Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: artculo 233.

fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nmeros CG/DGFFF/SCF/1515/2015,
FGE/CG/486/2015,
CG/DGFFF/SCF/1914/2015,
DGA/2455/2015,
y
CG/DGFFF/SCF/1938/2015, que se anexan a este informe.
10
Gasto Federalizado
11
12
Gasto Federalizado
13
14
Gasto Federalizado
15
Gasto Federalizado

Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014
Auditora de Inversiones Fsicas: 14-A-30000-04-1006
GF-1197
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales transferidos al estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para las obras de infraestructura de los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, a fin de comprobar que las inversiones fsicas
se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable.
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
862,027.6
750,821.0
87.1%
De los recursos ejercidos en 2014 en Infraestructura Deportiva para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 por 862,027.6 miles de pesos, por la Secretara
de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz en siete contratos de obras
pblicas para Infraestructura Deportiva con cargo en los recursos del Fideicomiso Pblico de
y del Caribe Veracruz 2014, se revis una muestra del monto ejercido en cuatro contratos por
750,821.0 miles de pesos, que represent el 87.1% del total ejercido.
CONTRATOS REVISADOS
(Miles de pesos y porcentajes)
Importe
Contrato nm.
Alcance de la revisin (%)

Ejercido 2014
Revisado
SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP
684,772.5
684,772.5
100.0
SIOP-OP-PF -024/2014-DGOP
19,207.7
19,207.7
100.0
LPF-065/2011-SC-DGOP
117,773.9
28,146.7
23.9
18,694.1
18,694.1
100.0
Otros contratos
21,579.4
0.0
0.0
862,027.6
750,821.0
87.1
Total
FUENTE: La Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico
de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla
elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentos proporcionados
por la entidad fiscalizada.
Antecedentes
En 2009, la Organizacin Deportiva Centroamericana y del Caribe (ODECABE), organismo
deportivo internacional que tiene entre sus objetivos la realizacin de los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe, nombr al Estado de Veracruz sede de los Juegos
Centroamericanos y del Caribe 2014, por lo cual en octubre de 2009 la Secretara de Finanzas
y Planeacin del Estado de Veracruz y una institucin bancaria celebraron el Contrato del
Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, con el objetivo de construir,
desarrollar, remodelar y fortalecer la infraestructura deportiva para los juegos en comento.
Para la realizacin de la edicin XXII de los Juegos Centroamericanos y del Caribe en la ciudad
de Veracruz y cinco subsedes que fueron Boca del Ro, Xalapa, Tuxpan, Crdoba y
Coatzacoalcos, en el ejercicio fiscal de 2014 se rehabilitaron diversos recintos deportivos con
recursos federales que se transfirieron a ese fideicomiso, el cual contaba al inicio del ejercicio
fiscal de 2014 con un saldo de 179,219.5 miles de pesos y tuvo ingresos por 1,783,103.1 miles
de pesos, como se muestra a continuacin:
Gasto Federalizado
INGRESOS DEL FIDEICOMISO PARA LOS JUEGOS DEPORTIVOS

CENTROAMERICANOS Y DEL CARIBE VERACRUZ 2014, EJERCICIO 2014
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Patrimonio del Fideicomiso a diciembre de 2013
179,219.5
Intereses generados
8,164.4
Convenios de coordinacin 2012 con la CONADE
163,311.5
Intereses y recargos de convenios de coordinacin 2012 con la CONADE *
31,627.2
Convenio de coordinacin con la SHCP, Contingencias Econmicas
400,000.0
Convenios de coordinacin 2014 con la CONADE, Programa S205 DEPORTE
1,100,000.0
Aportaciones estatales
80,000.0
Total Ingresos
1,962,322.6
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con
base en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la entidad
fiscalizada.
* La SEFIPLAN no radic en el ejercicio fiscal de 2012 los recursos transferidos.
Del total por 1,962,322.6 miles de pesos se ejercieron 1,957,367.8 miles de pesos de la
siguiente manera:
EJERCICIO DE LOS RECURSOS EN 2014 EN
LOS JUEGOS DEPORTIVOS CENTROAMERICANOS Y DEL CARIBE VERACRUZ 2014
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
33 contratos de adquisiciones para el equipamiento, organizacin, inauguracin y clausura

de los juegos, a cargo del Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos,
Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (COVER)
1,095,340.2
7 contratos de obras pblicas a cargo de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas

del Estado de Veracruz (SIOP)
862,027.6
Total Egresos
1,957,367.8
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con
base en los expedientes de los contratos revisados y en la informacin y documentacin proporcionados por la entidad
fiscalizada.
Los recursos ejercidos en 2014 por el COVER por un total de 1,095,340.2 miles de pesos en el
equipamiento, organizacin, inauguracin y clausura de los juegos, se revisaron mediante la
auditora nm. 181, denominada Fideicomiso Pblico para los Juegos Centroamericanos y
del Caribe Veracruz 2014 y el Cumplimiento de su Objetivo, practicada por la DGAFF C con
motivo de la revisin del ejercicio fiscal de 2014; y en relacin con los 862,027.6 miles de
pesos para Infraestructura Deportiva, stos se ejercieron mediante los siete contratos de
obras pblicas a cargo de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de

Veracruz (SIOP), los cuales se detallan a continuacin.
(Miles de pesos y das naturales)

Contrato nm./
Fecha de
formalizacin
Montos con el IVA

Plazo del contrato /
convenio
Objeto
Contrato
Convenio
Total
Ejercido en
2014
SIOP-OP-PF002/2013-DGOP
8/11/2013
11/11/13 - 6/09/14
11/11/13 - 30/11/14
386 d.n.
Proyecto integral (proyecto

ejecutivo y construccin) de
los conjuntos deportivos,
instalaciones de competencia
e
instalaciones
complementarias para los XXII
juegos Centroamericanos y
del Caribe 2014, en la sede de
los municipios de Xalapa,
Coatepec, Veracruz, Boca del
Ro y Alvarado, Ver.
731,510.2
200,255.1
931,765.3
684,772.5
SIOP-OP-PF 024/2014-DGOP
30/06/14
01/07/14 - 28/10/14
120 d.n.
Construccin de la obra
exterior complementara del
veldromo en la localidad y
municipio de Xalapa, estado
de Veracruz.
22,173.1
2,684.6
24,857.7
19,207.7
LPF-065/2011-SCDGOP
25/11/11
05/12/11 - 30/08/12
05/12/11 - 15/10/14
1126 d.n.
Proyecto integral de la
construccin del veldromo
(elaboracin de proyecto
ejecutivo y construccin de
obra).
355,929.5
355,929.5
117,773.9
LPF-0100/2012SC-DGOP
17/12/12
18/12/12 - 13/10/13
27/04/14 -10/06/14
763 d.n.
Proyecto integral de la
rehabilitacin del estadio
"Luis Pirata Fuente" (futbol
varonil) en Boca del Ro
(elaboracin de proyecto
ejecutivo y construccin de
obra).
128,756.8
128,756.8
18,694.1
LPF-001/2012-SCDGOP
16/01/12
17/01/12 -14/07/12
17/01/12 - 11/06/14
614 d.n.
.
Pista de canotaje (segunda

etapa).
19,693.5
4,950.9
24,644.4
8,303.4
SIOP-OP-PF 025/2014-DGOP
06/08/14
18/08/14 - 06/10/14
50 d.n.
Construccin
del
palco
presidencial en el estadio Luis
Pirata Fuente.
8,797.4
783.7
9,581.1
8,545.3
SIOP-OP-PF027/2014-DGOP
14/08/14
15/08/14 - 15/12/14
123 d.n.
Rehabilitacin,
operacin,
montaje y desmontaje de la
pista de remo temporal en el
brazo del ro Jamapa.
9,461.4
9,461.4
4,730.7
Total
1,276,321.9
208,674.3
1,484,996.2
862,027.6
FUENTE:
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso Pblico de Administracin e
Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con base en los contratos revisados y en la informacin y
documentacin proporcionados por la entidad fiscalizada.
d.n. Das naturales.
Gasto Federalizado
De los contratos que tuvieron vigencia en 2014 se seleccionaron para efectos de revisin los
contratos nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, LPF-065/2011SC-DGOP y LPF-0100/2012-SC-DGOP.
Resultados
1.
En la revisin de la Licitacin Pblica Nacional nm. 930008992-05-13 para la
adjudicacin del Proyecto Integral Construccin de la Ciudad Deportiva Centroamericana en
Veracruz y Boca del Ro, incluye Arena Veracruz (Gimnasia), Centro Acutico Leyes de Reforma
(Clavados, Natacin, Nado Sincronizado y Polo), Remodelacin Pabelln de Frontn Leyes de
Reforma (Pelota Vasca), Estadio de Bisbol Beto vila, Edificio de Estacionamiento Verde,
Obra de Integracin Exterior, Unidad de Servicios Auxiliares y de Emergencia, Rehabilitacin
del IVD y Rehabilitacin del Edificio de Dormitorio IVD (Proyecto Arquitectnico y
Construccin de Obras) en varias localidades y varios municipios de Veracruz, se observ
que, mediante el acta de fallo del 10 de abril de 2013 el proyecto se adjudic por un importe
de 802,489.9 miles de pesos, que incluye el IVA; sin embargo, el contrato respectivo no se
formaliz debido a que la empresa ganadora no se present para su firma el 12 de abril de
2013; no obstante, no se exigi el cumplimiento del contrato ni se promovi sancin alguna
ante la instancia correspondiente; tampoco se notific la cancelacin del procedimiento, ni
se estableci en la convocatoria la indicacin de que el licitante ganador que no firmara el
contrato por causas imputables a l mismo sera sancionado en los trminos del artculo 78
de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
SIOP/DGIU/STO/1788/2015 del 5 y 25 de noviembre de 2015 del Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz y del Secretario Tcnico
de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP), se remiti
diversa documentacin en la que se inform que con el acta circunstanciada del 26 de abril
de 2013 se cancel el proceso de adjudicacin del contrato y dicha informacin se integr al
sistema de la Secretara de la Funcin Pblica COMPRANET, por lo que la sancin o
inhabilitacin estara a cargo de la citada secretara y se anex la documentacin de soporte
respectiva; asimismo, se anex el oficio nm. DG/1786/2015 del 24 de noviembre de 2015,
mediante el cual solicit al rgano Interno de Control de la SIOP su intervencin a efecto de
que por su conducto se formule una promocin de sancin a la empresa ganadora, por el
incumplimiento en la formalizacin del contrato de obra relativo a dicha licitacin.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, toda vez que
derivado de la intervencin de la ASF la entidad fiscalizada solicit al OIC de la SIOP formule
la sancin respectiva a la contratista por el incumplimiento en la formalizacin del contrato,
sin embargo, esta no ha pronunciado ninguna sancin a la fecha.
Dado que la fecha de la irregularidad corresponde a un ao distinto al de la Cuenta Pblica
2014 en revisin, mediante el oficio nm. DGAIFF/SIIC/014/001/2016 del 12 de enero de
2016, se comunic al rgano Interno de Control en la entidad fiscalizada para su intervencin
en el mbito de su competencia.
2.
En la revisin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP cuyo objeto fue el
Proyecto Integral (Proyecto Ejecutivo y Construccin) de los Conjuntos Deportivos,
Instalaciones de Competencia e Instalaciones Complementarias para los XXII Juegos
5
Centroamericanos y del Caribe 2014 en la sede de los Municipios de Xalapa, Coatepec,

Veracruz, Boca del Ro y Alvarado, formalizado el 8 de noviembre de 2013 por un monto de
731,510.2 miles de pesos, que incluye el IVA, con periodo de ejecucin del 11 de noviembre
de 2013 al 6 de septiembre de 2014, se observ que la Secretara de Infraestructura y Obras
Pblicas del Estado de Veracruz, en la convocatoria de la Licitacin Pblica Nacional No. SIOPLPF-2013-DGOP-011 y en los trminos de referencia del proyecto integral para la adjudicacin
del contrato estableci que el proyecto ejecutivo se presentara a precio alzado; y para la
construccin de la obra, una vez adjudicado el proyecto integral, el presupuesto sera revisado
y evaluado a precios unitarios; y que el costo estimado para la construccin de la obra estara
sujeto a modificaciones de acuerdo con los alcances que se determinaran una vez concluido
y validado dicho proyecto; tambin se estableci que las condiciones de pago seran mediante
estimaciones por conceptos de trabajos terminados.
No obstante lo anterior, en el contrato se estableci que el pago se efectuara mediante 26
pagos mensuales, durante el periodo del 18 de enero de 2014 al 18 de junio de 2016, por
30,000.0 miles de pesos y un pago de 11,510.2 miles de pesos hasta liquidar el importe total
del contrato, exceptundose los meses de mayo y diciembre; sin embargo, dicho importe se
modific a 34,375.0 miles de pesos mensuales, debido a que mediante el convenio de
incremento del monto se incluy una obra ms; tambin se estableci que se podran
efectuar pagos adicionales a los programados y se acord elaborar estimaciones mensuales
del avance de obra ejecutada conforme al programa pactado; no obstante, bajo el esquema
de pagos fijos establecido en el contrato no fue posible ajustarlas a la ejecucin de los
trabajos, toda vez que tampoco se cont con un programa de obra por conceptos y montos
que permitiera su control, debido a que no se solicit en la convocatoria que los participantes
establecieran fechas crticas a las que se ajustaran sus programas de ejecucin, con objeto
de que en el contrato se pactara el pago respectivo y que los trabajos pudieran tener la
continuidad necesaria para su oportuna terminacin, considerando que dichas fechas se
correspondieran con porcentajes parciales de ejecucin de los trabajos y fueran congruentes
con el financiamiento requerido por los participantes, adems de ser claramente medibles y
congruentes con la red de actividades, la cdula de avances y pagos programados y, en
general, con los programas de ejecucin pactados; de hecho, se solicit que en el catlogo de
conceptos no se indicaran fechas.
Con lo anterior se modific lo establecido en la Convocatoria Pblica Nacional No. SIOP-LPF2013-DGOP-011, las bases de licitacin y los trminos de referencia del proyecto integral, ya
que la construccin no se pag por unidad de concepto de trabajo terminado, en
incumplimiento de la normativa.
En respuesta, con el oficio nmero SIOP/ST/0511/2015 del 26 de noviembre de 2015 el
Secretario Tcnico y Enlace de Auditoras de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas
del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin en la que se inform que se dio
cumplimiento a los trminos de referencia del proyecto integral para la adjudicacin del
contrato en los cuales se estableci que el proyecto ejecutivo se presentara a precio alzado
y para la construccin de la obra, una vez adjudicado el proyecto integral el presupuesto sera
revisado y evaluado a precios unitarios, y el costo estimado para la construccin de la obra
estara sujeto a modificaciones de acuerdo a los alcances que se determinaran una vez
concluido y validado dicho proyecto, toda vez que los pagos se realizaron a precio alzado el
6
Gasto Federalizado
proyecto y a precios unitarios la obra, e indic que lo convenido en el contrato de obra de

pagos fijos mensuales es de carcter financiero y las estimaciones de obra se realizaron por
conceptos y a precio unitario; asimismo, se anexaron copias de estimaciones de obra y pagos
fijos, as como el presupuesto de obra.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, en virtud de que el esquema
de pagos fijos mensuales establecido en el contrato no est previsto en la normativa, ni se
estableci en la convocatoria, en su lugar se indic que el pago de las obras se efectuara
mediante estimaciones por concepto de trabajo terminado, lo cual no sucedi.
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para que realice las
correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin
modificaron lo establecido en la Convocatoria de la Licitacin Pblica Nacional nm. SIOPLPF-2013-DGOP-011, bases de licitacin y trminos de referencia que seala que el pago sera
mediante estimaciones por conceptos de trabajos terminados, ya que en el contrato nm.
SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, para el "Proyecto Integral (Proyecto Ejecutivo y Construccin)
de los Conjuntos Deportivos, Instalaciones de Competencia e Instalaciones Complementarias
para los XXII Juegos Centroamericanos y del Caribe 2014 en la sede de los Municipios de
Xalapa, Coatepec, Veracruz, Boca del Ro y Alvarado", se estableci que los trabajos se
pagaran mediante 26 pagos mensuales, durante el periodo del 18 de enero de 2014 al 18 de
junio de 2016, por 30,000.0 miles de pesos y un pago de 11,510.2 miles de pesos hasta liquidar
el importe total del contrato, exceptundose los meses de mayo y diciembre; tambin se
estableci que se podran efectuar pagos adicionales a los programados, por lo que las obras
de construccin no se pagaron por unidad de concepto de trabajo terminado, en
incumplimiento de la normativa.
3.
En el anlisis del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP se observ que en la
convocatoria, bases de licitacin y trminos de referencia para la adjudicacin del contrato
mixto se consider el proyecto ejecutivo en la modalidad de precio alzado y la construccin a
precios unitarios; sin embargo, no se precisaron el alcance ni las cantidades de trabajo por
realizar, sino que se solicit a las contratistas que el presupuesto de los trabajos se presentara
a nivel de partidas, pero desglosadas en conceptos sintetizados y con costos, con el fin que
pudieran estimar cobros parciales por partidas, con cortes quincenales de acuerdo con el mes
calendario en curso, contemplando trabajos o estudios terminados; tambin se solicit
considerar en su propuesta todos los conceptos indispensables para el buen trmino del
proyecto y la ejecucin de la obra como el equipamiento necesario, las instalaciones de
cualquier tipo que se requiriera, la obra civil, factibilidades, permisos y capacitacin sobre los
equipos instalados, todo lo anterior considerando el Programa de necesidades/alcances
contenido en los trminos de referencia para el proyecto integral del contrato revisado. Lo
anterior obedeci a que, como requisito para la ejecucin de las obras, la empresa no podra
iniciar o continuar su construccin sin antes tener aprobada y entregada la planera ejecutiva
por tramo de acuerdo al programa de construccin correspondiente o contar al menos con
el borrador del procedimiento constructivo, parte integrante del anteproyecto y proyecto
ejecutivo solicitados.
Al respecto, en el documento nm. 8, Catlogo de Conceptos, de la propuesta econmica

presentada por el contratista se consign el importe total de 731,510.2 miles de pesos, que
incluye el IVA, por pagar en el contrato, integrado por el proyecto ejecutivo (a precio alzado)
y la construccin (a precios unitarios) de diversas obras solicitadas en los trminos de
referencia; y en la clusula primera del contrato se estableci que el contrato estimado para
la construccin de la obra estar sujeto a modificaciones de acuerdo a los alcances que se
determinen una vez concluido y validado dicho proyecto, el alcance del presupuesto de obra
ser revisado y evaluado a precios unitarios.
No obstante, en la revisin efectuada se constat que no se cont con el anteproyecto
correspondiente a la localizacin e ingeniera bsica del proyecto; el proyecto ejecutivo donde
se presentaran a detalle la propuesta arquitectnica definitiva que definiera de manera clara
y precisa todos los elementos estructurales y de instalaciones necesarias para la ejecucin de
cada una de las obras contratadas; las memorias de clculo, programas detallados de obra,
presupuesto especfico por frente de trabajo; catlogo de conceptos; y especificaciones
generales y particulares aplicables de la obra, todo ello previamente al inicio de su ejecucin,
como se indic en los trminos de referencia del proyecto integral, sino que stos se
generaron al tiempo que se ejecutaban, por lo que al no contar con el documento aprobado
para construccin no fue posible llevar a cabo un adecuado control, supervisin y pago de la
obra. De lo anterior se dej constancia en el anexo I del acta circunstanciada de la visita del
14 de agosto de 2015, ya que la entidad fiscalizada no contaba con el catlogo de conceptos
modificado, revisado y evaluado a precios unitarios con la conciliacin y autorizacin
correspondiente, la bitcora de obra, los planos de proyecto debidamente autorizados, las
especificaciones generales y particulares, la normatividad tcnica aplicable en la construccin
de las obras ni los avances del proyecto ejecutivo autorizado.
Cabe mencionar que no fue sino hasta el 2 de octubre de 2015 que, mediante el oficio nm.
DG/1380/2015, se entreg la bitcora y estimacin del proyecto Borrador antecedente, el
cual no se encuentra debidamente autorizado por el personal responsable, ni cuenta con el
soporte establecido en los alcances de los proyectos y formalidades de la entrega de los
trminos de referencia, como planos, memorias de clculo (isotpica, clculo de desalojo,
cimentacin y estructura, hidrulica, gas, sanitaria y pluviales, iluminacin e instalaciones
elctricas, audio y video, instalaciones de seguridad, [circuito cerrado], sistema contra
incendios, aire acondicionado, voz y datos, sistema de tierras y proteccin atmosfrica),
proyecto estructural y de instalaciones aplicables a las necesidades del proyecto y firmados
por el perito.
No obstante, el importe contratado se modific mediante los convenios nms. SIOP-OP-PF002/2013-DGOP-BIS y SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-SEXTO para quedar en 931,765.3 miles de
pesos (27.4%), que incluye el IVA, aun cuando en el presupuesto final del contratista, anexo
al segundo convenio referido se indic un monto de 926,284.6 miles de pesos, sin que haya
justificado dicha diferencia.
Tambin es importante sealar que el documento nm. 8, Catlogo de Conceptos, de la
propuesta econmica presentada por el contratista a nivel de partidas, desglosadas en
conceptos sintetizados y con costos sobre la cual se formaliz el contrato en comento, no
coincide con el ltimo presupuesto de obra entregado a la ASF en la visita de verificacin fsica
efectuada en octubre de 2015 por un importe 903,291.1 miles de pesos, que incluye el IVA
8
Gasto Federalizado
(importe que difiere del consignado en el ltimo convenio formalizado), de lo cual se

desprende que el documento nm. 8 no se utiliz como base para determinar el presupuesto
final.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que el programa de los trabajos se present a
nivel de partidas, desglosados en conceptos sintetizados y con costos, con la finalidad de que
se pudieran estimar cobros parciales por partidas; y que se solicit a los participantes que
presentaran el anteproyecto correspondiente a la localizacin e ingeniera bsica del proyecto
dentro del documento 11. Una vez terminado el proyecto de obra, ste fue entregado a la
Direccin General para su resguardo y uso en la construccin de la obra, adems, se anex
copia certificada de las bases de licitacin, listado de planos (documento 11, anteproyecto) y
se presentaron en medio magntico presupuesto de licitacin, presupuesto de obra, oficios
de autorizacin, planos autorizados para la construccin, estudios y especificaciones de obra,
as como cartulas de planos validados.
En cuanto a la diferencia observada en el presupuesto final, se inform mediante resumen
que 903,291.2 miles de pesos corresponden al presupuesto de obra, y 28,474.1 miles de pesos
a los proyectos para un total de 931,765.3 miles de pesos, con el IVA incluido; asimismo, se
indic que los 926,284.6 miles de pesos corresponden al monto ejercido de la obra y se anex
el acta de entrega.
Sobre el particular, la ASF considera que subsiste la observacin, ya que no obstante que la
entidad fiscalizada despus de la presentacin de resultados envo diversa documentacin,
durante la revisin del contrato (septiembre de 2015) se constat que antes de ejecutar las
obras la SIOP no contaba con el catlogo de conceptos modificado, autorizado y evaluado a
precios unitarios, toda vez que no se present el proyecto de obra indicado en la respuesta,
ni los programas detallados para el control y seguimiento de las obras; adems los planos
para construccin remitidos no se encuentran debidamente autorizados por los responsables
de su revisin, autorizacin ni visto bueno, ni por el perito correspondiente; por ltimo, el
presupuesto modificado de 931,765.3 miles de pesos no cuenta con el anlisis de precios
unitarios, conciliacin y autorizacin de los mismos, y no se vincula con el documento nm.
8, Catlogo de Conceptos, que sirve de base del contrato revisado, lo cual impidi realizar
la evaluacin de las obras. De dicho contrato se ha pagado a diciembre de 2014 un total de
684,772.5 miles de pesos, que incluye el IVA.
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 684,772,501.92 pesos
(seiscientos ochenta y cuatro millones setecientos setenta y dos mil quinientos un pesos
92/100 M.N.) por concepto de pago del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, el cual
se efectu sin contar con el catlogo de conceptos modificado, revisado y evaluado a precios
unitarios, la conciliacin y autorizacin correspondiente, los planos ejecutivos debidamente
autorizados, los programas detallados para el control y seguimiento de las obras y el
9
presupuesto especfico por frente de trabajo, los cuales se deban presentar previamente al
inicio de la obra, de conformidad con los trminos de referencia del proyecto integral, y que
a la fecha (noviembre de 2015) no se haban elaborado, lo que impidi realizar la evaluacin
de las obras. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada
o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto
observado.
autorizaron las obras del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, sin contar con el
anteproyecto correspondiente a la localizacin e ingeniera bsica del proyecto; ni con el
proyecto ejecutivo donde se presentaran a detalle la propuesta arquitectnica definitiva que
definiera de manera clara y precisa todos los elementos estructurales y de instalaciones
necesarias para la ejecucin de cada una de las obras contratadas; las memorias de clculo,
programas detallados de obra, presupuesto especfico por frente de trabajo; y
especificaciones generales y particulares aplicables a la obra, todo ello antes del inicio de su
ejecucin, como se indic en los trminos de referencia del proyecto integral, por lo que no
fue posible llevar a cabo un adecuado control, supervisin y pago de las obras, e impidi
realizar su evaluacin, toda vez que los trabajos realmente ejecutados difieren de los
conceptos considerados en el documento nm. 8, "Catlogo de Conceptos", de la propuesta
econmica presentada por el contratista.
4.
Al amparo del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, se formalizaron los
convenios nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-BIS y SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-SEXTO, el
12 de febrero y el 8 de octubre, ambos del 2014, para ampliar el importe del contrato en
105,000.3 y 95,254.8 miles de pesos, respectivamente, y quedar en un importe final de
931,765.3 miles de pesos (27.4% de incremento); sin embargo, se observ que el presupuesto
final firmado por la contratista y que indica dichas ampliaciones fue por 926,284.6 miles de
pesos, por lo que resulta una diferencia de ms por 5,480.7 miles de pesos con respecto al
importe convenido; asimismo, los dictmenes que sustentan los convenios referidos no
justifican de manera fundada y explcita las razones del incremento del contrato, ya que no
presentan los presupuestos detallados de las obras o partidas que se adicionan ni de las que
se cancelan, el catlogo de conceptos valorizado indicando las cantidades y los precios
unitarios que los integran, ni su programa de ejecucin valorizado por mes que considere los
conceptos que se realizaran. Es importante sealar que en las generalidades de los trminos
de referencia del proyecto integral se estableci como responsabilidad del contratista
cualquier omisin o carencia en el proyecto o presupuesto, ya sea en conceptos o volmenes
de obra, por lo que en caso de ser necesario debern de ejecutarse sin costo extra para la
secretaras que nombre el Fideicomiso (SIOP).
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que como soporte del convenio formalizado
10
Gasto Federalizado
nm. SIOP-OP-PF-002/2013-SEXTO se integraron los presupuestos detallados por conceptos

en los que se indican las cantidades y los precios unitarios, y se establecen en el resumen
general las cantidades que se adicionan y se cancelan por sedes, en virtud de que, tal como
se ha observado el presupuesto presentado por la contratista durante el proceso de licitacin,
fue a nivel de partidas, pero desglosadas en conceptos sintetizados y con costos de acuerdo
con la clusula primera del contrato citado, que a la letra dice: El contrato estimado para la
construccin de la obra estar sujeto a modificaciones de acuerdo a los alcances que se
determinen una vez concluido y validado dicho proyecto, el alcance del presupuesto de obra
ser revisado y evaluado a precios unitarios; y que la diferencia de 5,480.7 miles de pesos,
corresponde al monto no ejercido y se refleja en el acta de entrega-recepcin;
adicionalmente, se proporcion el documento Justificacin de variacin de presupuestos
firmado por personal de SIOP, copia de las estimaciones de finiquito de obra y de proyecto,
as como copia del acta entrega-recepcin, y presupuestos de licitacin por un monto de
731,510.2 miles de pesos; del convenio SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-BIS por 105,000.3 miles
de pesos y del convenio SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-SEXTO por 931,765.3 miles de pesos.
Al respecto, la ASF considera que la observacin se aclara parcialmente, ya que se precis que
el importe ejercido en la obra fue por 903,291.2 miles de pesos, y el importe del proyecto fue
por 22,993.4 miles de pesos, para un total de 926,284.6 miles de pesos con el IVA incluido, y
la diferencia observada por 5,480.7 miles de pesos, ser cancelada por no haberse ejercido,
sin embargo, persiste toda vez que no se precisan los conceptos y/o cantidades no ejecutadas
ni los motivos de su cancelacin, ni se identifican a que obras corresponden, adems, los
dictmenes que sustentan los convenios referidos no justifican de manera fundada y explcita
las razones del incremento del contrato y no se presentan los programas de ejecucin
valorizados por mes que consideren los conceptos que se realizaran. Con relacin a la
responsabilidad del contratista sobre cualquier omisin o carencia del proyecto, no se recibi
respuesta.
formalizaron los convenios nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-BIS y SIOP-OP-PF-002/2013DGOP-SEXTO para ampliar el importe del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, sin que
en los dictmenes de los convenios referidos se justifique de manera fundada y explcita el
incremento del contrato, ya que no se presentan los presupuestos detallados, revisados y
evaluados a precios unitarios de las obras o partidas que se adicionaron, ni su programa de
ejecucin valorizado mensual.
5.
En la revisin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, se observ que se pag
un total de 684,772.5 miles de pesos, que incluye el IVA, con recursos del Fideicomiso Pblico
de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento
Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Centroamericanos
y del Caribe Veracruz 2014 provenientes del programa S205 Deporte, cuando en el contrato
mencionado se indic que se contaba con suficiencia presupuestal con cargo en recursos
federales de 2013, notificada mediante los oficios nms. SSE/D-1898/2013 y SSE/0969/2013
del 25 de septiembre y 5 de octubre de 2013 suscritos por el Subsecretario de Egresos de la
11
Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz, en los que se emiti el dictamen
de suficiencia presupuestal del proyecto Construccin de Infraestructura Deportiva para la
realizacin de los XXII Juegos Centroamericanos y del Caribe, Veracruz 2014 y en el anexo
CPO-0021-13 se comunic el registro en la Cartera de Proyectos de Obra Pblica (CPO) de la
obra Proyecto Integral (Proyecto Ejecutivo y Construccin) de los Conjuntos Deportivos,
Instalaciones de Competencia e Instalaciones Complementarias para los XXII Juegos
Centroamericanos y del Caribe 2014 en la sede de los Municipios de Xalapa, Coatepec,
Veracruz, Boca del Ro y Alvarado, programada por la Secretara de Infraestructura y Obras
Pblicas del Estado de Veracruz con un monto de 868,500.0 miles de pesos, que incluye el
IVA, de conformidad con los numerales 3, 7 y 8 de los Lineamientos para el Control y
Contencin del Gasto Pblico en el Estado de Veracruz; no obstante, no se inform el destino
y uso de dichos recursos, incluyendo los intereses correspondientes.
CONTRATO NM. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP
(Miles de pesos)
Suficiencia
presupuestal
Documentos de autorizacin
SIOP
Recursos
Federales 2013
Oficios nms. SSE/D-1897/2013 y SSE/0969/2013

CPO-0021-13
Autorizaciones
del Fideicomiso.
Recursos
Federales 2014
Autorizado
Acta de Primera Sesin Ordinaria del 7 de mayo

de 2014
Acuerdo nm. F/ORD./CENTROAMERICANOS08/07/05/2014
Acta de Segunda Sesin Ordinaria del 17 de junio
de 2014
Acta de Tercera Sesin Ordinaria del 7 de octubre
de 2014
Total
Monto
Ejercido con IVA
868,500.0
840,220.3
1,708,720.3
Saldo
868,500.0
684,772.5
155,447.8
684,772.5
1,023,947.8
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Gobierno del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave y Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos
y del Caribe Veracruz 2014.
Asimismo, se observ que la SIOP formaliz el convenio de ampliacin del monto nm. SIOPOP-PF-002/2013-DGOP-SEXTO el 8 de octubre de 2014 por 95,254.8 miles de pesos, que
incluye el IVA, en donde se ratific la suficiencia presupuestal del oficio SSE/0969/2013 antes
referida, con lo que se confirm que la SIOP contaba con el recurso para sufragar las
obligaciones del contrato.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
12
Gasto Federalizado
diversa documentacin en la que se inform que corresponde a la SEFIPLAN informar del

destino y uso de los recursos, incluyendo los intereses correspondientes. Por otra parte, se
indic que la SIOP contaba con la disponibilidad presupuestal de 868,500.0 miles de pesos,
notificada con el oficio nm. SSE/0969/2013, con la cual se realiz la licitacin pblica nacional
correspondiente y al realizar el convenio ampliatorio nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOPSEXTO formalizado mediante los acuerdos tomados en las sesiones de comit, se estableci
el pago de la obra con cargo en el Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el
de la Llave para los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014; sin embargo, al no
existir el oficio de cancelacin de los recursos de la SEFIPLAN, se determin utilizar la misma
disponibilidad presupuestal.
Al respecto, la ASF considera que subsiste la observacin, toda vez que la respuesta de la
entidad fiscalizada no desvirta los aspectos observados.
6.
En el anlisis del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, se observ falta de
control en las instrucciones de pago al contratista emitidas por la SIOP al Fideicomiso Pblico
de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento
Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 y en los pagos que ste realiz, toda vez que en
4 de las 17 obras ejecutadas (Centro Acutico Leyes de Reforma, Estadio Beto vila,
Complejo Omega y World Trade Center) se pagaron 57,472.8 miles de pesos, que incluye el
IVA, de ms en relacin con la obra indicada como ejecutada y considerada en el presupuesto
final del ltimo convenio de ampliacin de monto nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP-SEXTO,
como se detalla en la siguiente tabla.
Miles de pesos
Concepto
Centro Acutico "Leyes de Reforma"
Importes con el IVA

Construccin
Modificado del ltimo
Importe Pagado
convenio
94,567.6
117,303.7
Diferencia
22,736.1
Estadio "Beto vila"
42,862.5
69,698.3
26,835.8
Complejo Omega
74,785.5
75,672.4
886.9
World Trade Center
32,813.6
39,827.6
7,014.0
Total
245,029.2
302,502.0
57,472.8
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el Fideicomiso
Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en
el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, tabla elaborada con base en la informacin y documentacin proporcionados por la entidad
fiscalizada.
13
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que no existi falta de control de la Direccin
General en los oficios de trmite emitidos por la ventanilla nica al Fideicomiso Pblico de
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, toda vez que las sedes mencionadas forman parte integral del mismo contrato
de obra; por tanto, el monto mencionado como pago en demasa corresponde nicamente a
los trabajos reales ejecutados, y que si bien las cuatro sedes sealadas tienen diferencias
positivas en montos, tambin existieron diferencias negativas en otras sedes de los juegos; y
se anex la tabla de los pagos efectuados por sede y montos reales correspondientes a 31
estimaciones de obra y de proyecto por un total de 926,284.6 miles de pesos; y expres que
sto se regulariz mediante el convenio nm. SIOP-OP-PF-002/2013-SEXTO.
Al respecto, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que la tabla comparativa
de los pagos efectuados por sede proporcionada por la SIOP no es consistente con el
presupuesto final del convenio nm. SIOP-OP-PF-002/2013-SEXTO, y no obstante que dicha
situacin se pretende regularizar en el finiquito de obra presentado, los pagos efectuados por
el fideicomiso se realizaron conforme a las instrucciones de pago que la SIOP le envi y en
cada una de ellas se identific la sede; cabe precisar que en la solicitud de aclaracin de
resultado 3 se incluye el monto observado.
14-A-30000-04-1006-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave implemente las acciones
y los mecanismos necesarios para fortalecer sus procesos y sistemas de control
administrativos con el fin de que en lo subsecuente, en la ejecucin de contratos de obras
pblicas a su cargo se verifique que se efecte un control estricto sobre las instrucciones de
pago que emita y stas se correspondan con el avance fsico por frente de trabajo, en
cumplimiento de la normativa aplicable.
7.
En la revisin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, se observ que se
pagaron indebidamente con recursos del fideicomiso 39,827.6 miles de pesos, que incluyen
el IVA, por trabajos realizados en el World Trade Center (WTC) de Boca del Ro, Veracruz, al
amparo de dicho contrato, relativos a Cambio de Imagen y Sustitucin de Alfombras en
Recepcin y Centro de Negocios, Oficinas VIPS, Oficinas de Gobierno, Balcn, Salones, Oficina
del Gobernador, Sala de Juntas del Gobernador y Sala de Juntas de la Direccin General;
Rehabilitacin de Pintura del Edificio, en fachadas exteriores; Rehabilitacin y
Mantenimiento de Lminas Engargoladas y Canalones del Edificio, Cambio de Imagen y
Rehabilitacin de Sanitarios, Galera y Lobby Oriente, que incluye demolicin y colocacin
de acabado en pisos y recubrimientos sanitarios, retiro, suministro y colocacin de muebles
sanitarios; Rehabilitacin y Mantenimiento Mayor a Sonomuros, Sonoaislantes Salas
Olmeca y Ula; Iluminacin en Mdulos Sanitarios, Convenciones y Exposiciones; y
Cimentacin Astas, para la colocacin de astas banderas, trabajos que no corresponden a
infraestructura deportiva ni a la finalidad del Fideicomiso Pblico de Administracin e
14
Gasto Federalizado
Veracruz de Ignacio de la Llave, para los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014,
la cual consisti en la construccin, remodelacin, fortalecimiento, operacin, mejoras,
equipamiento, adquisiciones, ampliaciones, proyectos ejecutivos, adquisicin de reserva
territorial, as como para los servicios pblicos que alimentaran la infraestructura deportiva
en la entidad para la realizacin de los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014 y para apoyar en acciones de obra y equipamiento, con base en los criterios
establecidos en el Proyecto de Infraestructura Deportiva a fin de crear, ampliar y mejorar los
espacios para la prctica del deporte masivo y el de alto nivel competitivo, finalidad para la
cual se le transfirieron los recursos del Programa S205 Deporte.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que el WTC es un recinto de negocios, y no una
instalacin deportiva, por lo que se tuvieron que realizar adecuaciones a las instalaciones
existentes, para las disciplinas de Box, Lucha Olmpica, Tae Kwon Do y Judo, para lo cual se
efectuaron trabajos de remodelacin, fortalecimiento y mejoras que alimentaron la
infraestructura deportiva de la entidad, con base en los criterios establecidos en el proyecto
de infraestructura deportiva a fin de crear, ampliar y mejorar los espacios para la prctica del
deporte masivo y el alto nivel competitivo, por lo que se considera que no hubo pagos
indebidos con el recurso del fideicomiso, para lo cual, el ente anex fotografas de las
competencias de esas disciplinas en los espacios adaptados, as como plano de ubicacin de
los espacios habilitados del WTC.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, ya que no obstante que se demostr
que en el WTC se llevaron a cabo actividades deportivas, y para lo cual se equiparon los
espacios de dicho recinto, estos trabajos difieren con los del contrato revisado nm. SIOP-OPPF-002/2013-DGOP, los cuales consistieron en rehabilitacin de instalaciones de aire
acondicionado, elctrica, sanitaria e hidrulica, as como remodelacin de sanitarios,
vestbulos, fachadas y reas de gobierno, que no corresponden con el objetivo del programa
S205 Deporte de fomentar una cultura de salud, que la poblacin desarrolle actividades
deportivas en instalaciones adecuadas, aprovechar la infraestructura nacional existente,
recuperar los espacios pblicos para el deporte y la actividad fsica, adems, se confirma que
dicho recinto, es un centro de negocios y no una instalacin deportiva orientada a la prctica
del deporte y la cultura fsica; cabe precisar que en la solicitud de aclaracin de resultado 3
se incluye el monto observado.
Ante la Contralora General del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para que realice las
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin
dentro de la ejecucin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, autorizaron el pago
de trabajos que no se corresponden con la finalidad y objetivos del Fideicomiso Pblico de
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para los Juegos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014, ni del Programa S205 Deporte, con el cual se pag dicho contrato.
15
8.
En la revisin del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP se observaron pagos
indebidos por un total de 6,079.7 miles de pesos, integrados por 4,965.7 miles de pesos, por
conceptos de obra que no se efectuaron de acuerdo al alcance especificado y por mala calidad
de los trabajos, en los conceptos nms. PINT-0001, RETO-01, GUAR-0002, ADOP-001,
REG90200, REG80100, REG6586, REG1050, CO250PI y ELEDISC01, todos ellos pagados en la
estimacin de pagos fijos, asimismo por 1,114.0 miles de pesos, de obra pagada no ejecutada,
de los conceptos nms. BANO-0008, LR-FMAE-30, PP-AC-005, 250.1.12, 13.1C.1, EN-CA-AC008, IH-026 y DUEL-0010, todos ellos pagados mediante las estimaciones nms. 1, 7, 9, 10,
16, y en la estimacin de pagos fijos, los cuales se integran como se muestra en la siguiente
tabla:
Miles de Pesos
Clave
Concepto
Estadio Heriberto Jara Corona

PINT-0001
Suministro y aplicacin de
impermeabilizante en gradas
y escalones marca Comex Top
Deportivo
RETO-01
Retoque
con
impermeabilizante en gradas
y escalones marca comex top
deportivo color gris, a una
Campo Quirazco
GUAR-0002
Construccin de guarnicin de
0.12x0.07
cm.
para
confinamiento de adocreto
y/o adopasto armada
ADOP-001
Suministro y colocacin de
adopasto de tipo gato color
gris de f'c= 250 kg/cm2,
Arena Crdoba
REG90200
Unidad
Pecio
Unitario
Pagado
170.01
9,863.57
0.00
9,863.57
1,676.9
161.83
7,451.49
0.00
7,451.49
1,205.9
ml
258.69
1,781.20
0.00
1,781.2
460.8
412.83
100.00
0.00
100.00
41.3
5,289.63
1.00
0.00
1.00
5.3
2,739.45
1.00
0.00
1.00
2.7
1,867.08
1.00
0.00
1.00
1.9
10,758.95
1.00
0.00
1.00
10.7
4,564.85
22.44
0.00
22.44
102.4
1,457,776.38
1.00
0.00
1.00
Construccin de registro de
Pza.
90cm x 90cm x 200cm, a base
de block de dimensiones
REG80100
Pza.
REG6586
Pza.
REG1050
Pza.
100cm x 300cm x 150cm, a
base de block de dimensiones
CO250PI
m
concreto premezclado f'c=
250
kg/cm2
con
impermeabilizante
Centro de Operaciones y Dormitorios
ELEDISC01
Suministro, instalacin y Pza.
puesta en marcha de elevador
Mod. MP V 810 "C" de 600 kg
de capacidad
Volumen
Verificado
Diferencia
Total
16
Importe
1,457.8
4,965.7
Gasto Federalizado
Clave
Concepto
BANO-0008
luminaria de plafn marca
Tecnolite modelo Montisi LTL2282
Suministro y colocacin de butacas
de plstico tipo concha anatmica
inyectada en polipropileno
Suministro y colocacin de butacas
de plstico, por medios manuales,
color gris, incluye: alineacin,
Piso de concreto premezclado
f'c=200 kg/cm2 en rea de pisos de
12 cm de espesor,
Sum y col de plafond a base de
lona 900 gr/m2, color rojo
confeccionado segn reas
Suministro y colocacin de bancos
de salida para albercas, incluye:
herramientas, mano de obra,
Suministro e instalacin de
cisterna rotoplas capacidad de
10,000 lts., incluye: conexiones,
materiales.
Duela sinttica sport court modelo
response para reas deportivas,
alta resilencia y resistencia, no
LR-FMAE-30
PP-AC-005
250.1.12
13.1C.1
EN-CA-AC-008
IH-026
DUEL-0010.
Miles de peso
Pecio
Unitario
Pza.
1,225.40
Unidad
Pagado
15
Cantidad
Verificado
Diferencia
14
1
Importe
1.2
Pza.
471.59
5,318
5,271
47
22.2
Pza.
1,030.40
1,248
1,246
2.1
542.85
4,894.69
4,719.98
174.71
94.8
1,230.57
1,523.56
1,309.20
214.36
263.8
Pza.
19,174.87
36
36
690.3
Pza.
1,098.42
2.2
1,079.95
1,458.00
1,423.31
34.69
37.5
Total
1,114.0
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que se realiz un anlisis y verificacin de los
trabajos ejecutados, lo que arroj como resultado que de los dieciocho conceptos
observados, once se deducirn en el finiquito del contrato y los siete restantes se verificaron
en sitio y contra los nmeros generadores, por lo que se integr el desglose y soporte
documental correspondiente (generadores y reporte fotogrfico), as como copia del acta de
entrega recepcin de la arena Crdoba.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, ya que no obstante que se
inform que las diferencias observadas en los conceptos nms. GUAR-0002, ADOP-001,
REG90200, REG80100, REG6586, REG1050, ELEDISC01, LR-FMAE-30, PP-AC-005, EN-CA-AC008 e IH-026, se deducirn en el finiquito del contrato, ste an no se liquida; con relacin al
resto de los conceptos observados, los volmenes considerados como indebidos se refieren
a que los trabajos en cuestin presentan mala calidad y se determin obra pagada no
ejecutada; de manera particular los conceptos nms. PINT-0001 y RETO-01, relativos al
suministro, aplicacin y retoque de impermeabilizante en gradas y escalones presentan mala
calidad, y a la fecha de la revisin (septiembre de 2015) existan grandes reas con
desprendimientos y fuertes filtraciones no obstante que la garanta del producto aplicado era
de 18 meses; en el concepto nm. CO250PI suministro y colocacin de concreto con
17
impermeabilizante, se observaron filtraciones en la cisterna donde se ejecut, y no obstante

que se hayan recibido los trabajos mediante acta de entrega recepcin stos son vicios
ocultos; y en los conceptos nms. BANO-0008 luminaria de plafn, 250.1.12 piso de concreto
premezclado, 13.1C.1 plafn a base de lona y DUEL-0010 duela sinttica, se determinaron
volmenes de obra pagada que no se corresponden con los volmenes verificados
conjuntamente con el personal responsable de los trabajos, de donde se concluyeron las
diferencias observadas que fueron consignadas en el acta formalizada el 2 de octubre de 2015
con la entidad fiscalizada; cabe precisar que en la solicitud de aclaracin de resultado 3 se
incluye el monto observado.
correspondiente a los servidores pblicos que en la ejecucin del contrato nm. SIOP-OP-PF002/2013-DGOP, autorizaron el pago de obra que no cumpli con el alcance especificado, de
mala calidad, y no ejecutada en los conceptos nms. PINT-0001, RETO-01, GUAR-0002, ADOP001, REG90200, REG80100, REG6586, REG1050, CO250PI, ELEDISC01, BANO-0008, LR-FMAE30, PP-AC-005, 250.1.12, 13.1C.1, EN-CA-AC-008, IH-026 y DUEL-0010, todos ellos pagados
mediante las estimaciones nms. 1, 7, 9, 10, 16, y estimacin de pagos fijos.
9.
En el anlisis del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP se observ falta de
retenciones del cinco al millar por 573.8 miles de pesos, por concepto de servicio de vigilancia,
inspeccin y control del contrato, debido a que en cuatro facturas nms. 28, 27, 30 y 38, no
se aplic sobre el importe de las estimaciones de pagos fijos nms. 01, 02, 03 y 04, por 129.3
miles de pesos, la primera y las tres siguientes por 148.2 miles de pesos, cada una, como se
aprecia en la tabla siguiente:
(Miles de pesos)
Factura
Importe
IVA
Sub Total
5 al millar
Importe
pagado
5 al millar no
aplicado
Pago 01
28
25,862.1
4,137.9
30,000.0
0.0
30,000.0
129.3
Pago 02
27
29,633.6
4,741.4
34,375.0
0.0
34,375.0
148.2
Pago 03
30
29,633.6
4,741.4
34,375.0
0.0
34,375.0
148.2
Pago 04
38
29,633.6
4,741.4
34,375.0
0.0
34,375.0
Total
148.1
573.8
Est. No.
FUENTE: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y el
Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, tabla elaborada con base en la informacin y
documentacin proporcionados por la entidad fiscalizada.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que el ajuste de las retenciones
correspondientes a las facturas observadas se realiz el 10 octubre de 2014, mediante una
nota de crdito por un monto de 575.6 miles de pesos, y se envi copia certificada del oficio
18
Gasto Federalizado
nm. GCU-0013-10/2014 del 13 de octubre de 2014, mediante el que se entrega dicha nota
de crdito con folio nm. 1 por la cantidad referida; asimismo, se inform que los pagos o
retenciones son responsabilidad del Fideicomiso, por lo que se desconoce si se realiz la
aplicacin correspondiente.
Por lo anterior, se considera que la observacin persiste, ya que no se envi la documentacin
comprobatoria que acredite la aplicacin de dicha nota de crdito en el pago de las facturas
observadas.
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 573,814.79 pesos (quinientos
setenta y tres mil ochocientos catorce pesos 79/100 M.N.), por la falta de retencin del cinco
al millar por concepto de servicio de vigilancia, inspeccin y control del contrato nm. SIOPOP-PF-002/2013-DGOP, en las facturas nms. 28, 27, 30 y 38, correspondientes a las
estimaciones de pagos fijos nms. 01, 02, 03 y 04, respectivamente. En caso de no lograr su
10.
En la revisin de los contratos nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, LPF-065/2011-SCDGOP y LPF-0100/2012-SC-DGOP, cuyos objetos fueron: Proyecto Integral (Proyecto
Ejecutivo y Construccin) de los Conjuntos Deportivos, Instalaciones de Competencia e
Instalaciones Complementarias para los XXII Juegos Centroamericanos y del Caribe 2014 en
la sede de los Municipios de Xalapa, Coatepec, Veracruz, Boca del Ro y Alvarado, Proyecto
integral de la construccin del Veldromo y Proyecto integral de la rehabilitacin del
estadio Luis Pirata Fuente (futbol varonil) en Boca del Ro, se observ que a la fecha de
revisin (septiembre de 2015) est pendiente la formalizacin de las actas de entregarecepcin de las obras y los finiquitos respectivos, cuando el plazo de ejecucin de los
contratos finaliz en junio, agosto y noviembre de 2014.
Cabe sealar que en el contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP la contratista notific mediante
el oficio sin nmero del 13 de agosto de 2014 la terminacin de los trabajos del contrato en
esa misma fecha, y mediante el oficio sin nmero del 16 de octubre de 2014, la contratista
notific nuevamente el trmino de los trabajos ahora en ese da, sin que la SIOP, hubiera
aclarado la conclusin real de los trabajos y la aplicacin, en su caso, de la pena convencional
correspondiente.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que en el expediente unitario de obra se
encuentra la documentacin correspondiente al cierre administrativo de los contratos nms.
SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP y LPF-0100/2012/SC-DGOP, para lo que se anex copia del acta
de entrega recepcin y el finiquito de dichos contratos; asimismo, se inform que en el
contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP, la notificacin del 13 de agosto de 2014 del
contratista, corresponde a la terminacin de los trabajos contratados.
19
Al respecto, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, no obstante que la

entidad fiscalizada inform que en el expediente unitario de obra se encuentra la
documentacin correspondiente al cierre de los contratos observados, durante la revisin
efectuada (septiembre de 2015) se constat que no se contaba con las actas entrega
recepcin y estimaciones de finiquito de los contratos nms. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP y
LPF-0100/2012/SC-DGOP, ahora presentados, sin embargo, no se proporcion lo
correspondiente al contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP, y no se entregaron las actas de
finiquito de ninguno de los tres contratos referidos.
correspondiente, a los servidores pblicos que en su gestin no formalizaron en el plazo
establecido en los contratos y la normativa, el acta de entrega recepcin y finiquito del
contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP, siendo que el trmino de los trabajos fue en agosto
de 2014 y las Actas de Finiquito correspondientes a los contratos nms. SIOP-OP-PF002/2013-DGOP y LPF-0100/2012-SC-DGOP, toda vez que el plazo de ejecucin de dichos
contratos finaliz en junio y noviembre de 2014.
11.
En la revisin del contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP, cuyo objeto fue el Proyecto
integral de la construccin del Veldromo, formalizado el 25 de noviembre de 2011, por un
monto de 355,929.5 miles de pesos, que incluye el IVA, con periodo de ejecucin del 5 de
diciembre de 2011 al 30 de agosto de 2012, se observ un pago indebido de 8,151.0 miles de
pesos, que incluye el IVA, correspondiente a la partida Obras Exteriores considerada en
dicho contrato, toda vez que no se ejecut por la contratista, y no fue deducida del importe
pagado. Asimismo, tambin se observ que los trabajos por realizar en dicha partida fueron
adjudicados directamente a otra empresa mediante el contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014DGOP, por 22,173.1 miles de pesos, que incluye el IVA, y cuyo objeto fue la Construccin de
obra exterior complementara del Veldromo, con fundamento en el artculo 42, fraccin V,
sin justificar el caso fortuito invocado, ni obtener previo a la adjudicacin la autorizacin del
Comit para la Adjudicacin de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas de la
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado; es de sealar que para la ejecucin
de los trabajos de la obra exterior complementaria del Veldromo, la SIOP entreg al
contratista el proyecto integral de la obra exterior realizado por la empresa a cargo del
contrato inicial y se observ que en el segundo contrat las actividades cotizadas por 8,151.0
miles de pesos, que incluye el IVA, fueron desagregadas de donde resulta el importe de
22,173.1 miles de pesos, que incluye el IVA, de los cuales se pagaron 19,207.7 miles de pesos,
que incluye el IVA.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
y
diversa documentacin en la que se inform que los trabajos realizados bajo el contrato nm.
SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, relativos a Construccin de obra exterior complementara del
Veldromo, no corresponden a los mismos trabajos ejecutados en el contrato nm. LPF065/2011-SC-DGOP, toda vez que estos se tratan de trabajos complementarios con diferentes
20
Gasto Federalizado
alcances y en diferentes reas o secciones del veldromo, asimismo, se indic que el proyecto
ejecutivo general de obra exterior se ejecut mediante este ltimo contrato el cual se valid
por la Direccin General de Infraestructura Urbana (Subdireccin de Proyectos) de la SIOP, y
con respecto a las obras exteriores no ejecutadas dentro del contrato nm. LPF-065/2011-SCDGOP por 8,151.0 miles de pesos, que incluye el IVA, se anexaron a la respuesta nmeros
generadores y planos para identificar los trabajos ejecutados, as como los generadores y
planos de la partida obras exteriores por 22,173.1 miles de pesos, que incluye el IVA, del
contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, para demostrar que se tratan de trabajos
complementarios, tambin se proporcion plano esquemtico de conjunto de localizacin de
los trabajos ejecutados en ambos contratos, as como planos del proyecto ejecutivo de obra
exterior. Por otra parte, se indic que se notific al comit de adjudicacin de Obras Pblicas
y Servicios Relacionados con las Mismas, la adjudicacin de la obra exterior del veldromo,
para lo cual se entreg copia del Acta de la Cuadragsima Segunda Sesin Extraordinaria del
Comit del 7 de noviembre de 2014.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que se proporcionaron
planos del proyecto ejecutivo del veldromo, planos de trabajo y generadores de obra de los
contratos observados, para aclarar que no se duplicaron los trabajos de obra exterior, dichos
trabajos eran responsabilidad del contratista que ejecut el proyecto bajo el contrato nm.
LPF-065/2011-SC-DGOP, para los que se determin un presupuesto inicial de 8,151.0 miles de
pesos, mediante 13 sub-partidas, de las cuales slo se ejecutaron seis por 17,369.0 miles de
pesos que incluye IVA, monto mayor que el inicial, sin concluirse la partida, por lo que los
trabajos restantes, llamados obra exterior complementaria, se adjudicaron directamente a
otra empresa mediante el contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, por 22,173.1 miles de
pesos, con 21 sub-partidas de obra, de las cuales nicamente se ejecutaron 10 y obra
extraordinaria, sin embargo se ejerci un importe de 24,856.8 miles de pesos que incluye IVA,
de los cuales en 2014 se pagaron 19,207.7 miles de pesos y el resto no se ha pagado; por lo
que el importe de la partida observada por 8,151.0 miles de pesos se increment en 34,074.8
miles de pesos para quedar en 42,225.8 miles de pesos, de los cuales se han pagado 36,576.7
miles de pesos. Asimismo, no se proporcion la revisin, aprobacin y autorizacin del
presupuesto, ni de los precios unitarios del contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP conforme
se estableci en el contrato, ni se aclar la razn para fraccionar el primer contrato con el
segundo para las obras exteriores complementarias, cuando derivaron del mismo proyecto.
Por otra parte, con la entrega del Acta de la Cuadragsima Segunda Sesin Extraordinaria del
Comit de adjudicacin de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas del 7 de
noviembre de 2014, se confirm que se adjudic el contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014DGOP el 30 de junio de 2014, sin obtener previamente la autorizacin del Comit para la
Adjudicacin de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con Ellas de la Secretara de
Infraestructura y Obras Pblicas del Estado, y no se justific el caso fortuito invocado para su
adjudicacin directa.
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 36,576,719.64 pesos (treinta
y seis millones quinientos setenta y seis mil setecientos diecinueve pesos 64/100 M.N.)
integrados por 17,368,984.93 pesos (diecisiete millones trescientos sesenta y ocho mil
21
novecientos ochenta y cuatro pesos 93/100 M.N.) del contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP,
pagados por concepto de la partida obras exteriores, sin contar con el proyecto y presupuesto
final modificado, revisado y evaluado a precios unitarios y por 19,207,734.71 pesos
(diecinueve millones doscientos siete mil setecientos treinta y cuatro pesos 71/100 M.N.) del
contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, relativo a "Construccin de obra exterior
complementaria del Veldromo", toda vez que los trabajos de dicho contrato corresponden
al contrato nm. LPF-065/2011-SC-DGOP. En caso de no lograr su justificacin o respaldo
documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido,
a la recuperacin del monto observado.
formalizaron el contrato nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, relativo a "Construccin de obra
exterior complementara del Veldromo", cuando esos trabajos formaban parte del contrato
nm. LPF-065/201-SC-DGOP, sin que se conviniera con la primer contratista la reduccin de
sus obligaciones contractuales ni la modificacin de su importe, adems de que el contrato
nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP fue adjudicado de manera directa con fundamento en el
artculo 42, fraccin V, sin justificar el caso fortuito invocado, ni obtener antes de la
adjudicacin la autorizacin del Comit para la Adjudicacin de Obras Pblicas y Servicios
Relacionados con Ellas de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado, por lo
que se considera que no se aseguraron al Estado las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias pertinentes.
Se determin(aron) 9 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 1 Recomendacin(es), 3
Solicitud(es) de Aclaracin y 7 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria.
Dictamen
de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada
y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos
federales transferidos al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para las obras de
infraestructura de los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, a fin
de comprobar que las inversiones fsicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme
a la legislacin aplicable, y especficamente respecto de la muestra revisada que se establece
22
Gasto Federalizado
en el apartado relativo al alcance, se concluye que, el Gobierno del Estado de Veracruz no

cumpli con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, por los
aspectos observados siguientes:
No se formaliz un contrato por causas imputables a la contratista y no se exigi su

cumplimiento, ni se promovi sancin alguna ante la instancia correspondiente.
En el contrato SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP se modificaron las condiciones de pago

establecidas en la convocatoria y trminos de referencia, por lo que no se pag por
unidad de obra terminada y en su lugar se efectuaron pagos fijos mensuales.
Previo al inicio de los trabajos, no se cont con el anteproyecto, proyecto ejecutivo,

ni el presupuesto de las obras revisado y evaluado a precios unitarios, lo que impidi
la evaluacin de las obras, y de lo cual se pag un total de 684,772.5 miles de pesos.
En el contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP no se ejerci la disponibilidad

presupuestal 2013 por 868,500.0 miles de pesos, de la cual se desconoce su destino
y uso final.
Los convenios formalizados no cuentan con el presupuesto modificado detallado por

obra, partida o conceptos que se adicionan, ni con el programa detallado y valorizado
de obra.
Deficiente control en las instrucciones de pago del contrato.
Se pagaron trabajos de remodelacin de un centro de negocios que no se

corresponde con instalaciones de infraestructura deportiva.
Obra que no cumple el alcance especificado y de mala calidad de los trabajos por un
importe de 4,965.7 miles de pesos.
Obra pagada no ejecutada por un importe de 1,114.0 miles de pesos en diversas

obras.
Falta de retenciones del cinco al millar por 573.8 miles de pesos.
Falta de formalizacin de finiquitos en tres contratos de obra.
Pagos indebidos por 36,576.7 miles de pesos (IVA incluido) correspondientes a los
trabajos de obra exterior del veldromo en los contratos nms. LPF-065/2011-SCDGOP y SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, toda vez que dichos trabajos formaron parte
del primer contrato citado y no se cont con el proyecto y presupuestos autorizados
de los trabajos.
Adjudicacin directa de un contrato sin justificar.
Apndices
1.
Verificar que la presupuestacin se realiz de conformidad con la normativa aplicable.

23
2.

reas Revisadas
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, la Secretara de Infraestructura y
Obras Pblicas (SIOP), la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) y el Fideicomiso
Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento
Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de Llave para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso).
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 1, prrafo

segundo; 45, prrafo primero; 54, prrafos segundo y tercero; 57 y 85, fraccin II,
prrafo primero.
2.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos

65, fracciones I y II; 66, fracciones I y III; 85, 223, prrafos tercero y cuarto; y 224,
prrafo sexto.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculos 70, fraccin I, y 71.
4.
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 24, prrafo
primero, 41, 42, fraccin V; 45, fracciones I, y II; 46, prrafo segundo, 46 bis; 54, prrafo
primero; 59, prrafos segundo, quinto, sexto, noveno, dcimo y dcimo primero y 64.
5.

Artculos 23, 100, 101, 107; 109, fracciones II, IV, VI y VII, incisos b y d; 113, fracciones
I, IV, VI, VIII y IX; 115, fracciones V, XI, XII y XVI; 131, 134, 164, 165, 166, 167, 168, 185,
221, 222 y 232.
6.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Artculos 191

de la Ley Federal de Derechos; 5, prrafo I, fracciones I y IV, de las Reglas de Operacin
del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la
Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, para los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014, del 3 de febrero
de 2012; numeral 1, prrafo quinto, numeral 2.2, del Acuerdo nmero 700 por el que
se emiten las Reglas de Operacin del Programa Deporte, publicadas en el Diario Oficial
de la Federacin el 27 de diciembre de 2013; Clusulas octava, ltimo prrafo, y novena
del contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP, sptima y octava de los contratos
nms. LPF-065/201-SC-DGOP y LPF-0100/2012-SC-DGOP; numeral nueve, penltimo y
ltimo prrafo, de la Convocatoria Pblica Nacional No.SIOP-LPF-2013-DGOP-011;
Clusulas dcima segunda, inciso b, cuarta, inciso G, de las Bases para la Licitacin
Pblica Nacional No.LO-930007995-N206-2013; segundo prrafo "Obligaciones del
Contratista", prrafo cuarto, incisos A y B, y apartados "Generalidades", prrafo sexto,
sptimo y octavo, "Programa de Necesidades/Alcances", segundo prrafo, "Alcances
de los Proyectos", "Formalidades de la Entrega", "Anteproyecto", "Proyecto Ejecutivo",
24
Gasto Federalizado
"Memorias de Clculo", "Proyecto Estructural", "Proyecto de Instalaciones",

"Documentos a Entregar y Requisitos para la Ejecucin de la Obra", de los Trminos de
Referencia del "Proyecto Integral (Proyecto Ejecutivo y Construccin) de los Conjuntos
Deportivos, Instalaciones de Competencia e Instalaciones Complementarias para los
XXII Juegos Centroamericanos y del Caribe 2014 en la sede de los Municipios de Xalapa,
Coatepec, Veracruz, Boca del Ro y Alvarado, Ver.", para el proyecto y obra del contrato
nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP.
25
Gasto Federalizado

Programas y Fondos Federales en el Estado de Veracruz
Auditora de Inversiones Fsicas: 14-A-30000-04-1021
GF-1184
Objetivo
Fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos federales transferidos a los
programas: de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas; de Tratamiento
de Aguas Residuales; para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable; Deporte y Regionales;
y a los fondos: Metropolitano; Regional, y de Desastres Naturales, a fin de comprobar que las
inversiones fsicas se programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y
pagaron de conformidad con la normativa y aplicable.
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
8,711,223.8
3,689,366.2
42.4%
Se revis la gestin financiera del total de recursos trasferidos al Gobierno del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave por 2,003,238.7 miles de pesos con cargo a los Programas de
Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR); Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en
Zonas Urbanas (APAZU); para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable (PRODERETUS) y
S205 Deporte; as como para los Fondos Regional (FONREGIN) y Metropolitano
(FONMETRO). Del Fondo de Desastres Naturales (FONDEN) adicionalmente se consideraron
1,686,127.5 miles de pesos autorizados para obras a cargo de las ejecutoras estatales como
la Comisin del Agua (CAEV), Instituto de Espacios Educativos (IEEV), Espacios de Salud (ES) y
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), del estado de Veracruz, del total que se
radic en el Banco Nacional de Obras Pblicas, por 6,707,985.1 miles de pesos, de los que los
restantes 5,021,857.6 miles de pesos se autorizaron para obras a cargo de las secretaras de
Comunicaciones y Transportes (SCT), de Educacin Pblica (SEP), Desarrollo Territorial y
Urbano (SEDATU) y la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA), entre otras. En total se
asignaron recursos por 8,711,223.8 miles de pesos en el ejercicio fiscal 2014 a ese estado, de
los cuales 2,003,238.7 miles de pesos se ministraron al Gobierno Estatal, y 6,707,985.1 se
radicaron en BANOBRAS.
Asimismo, con el fin de comprobar la ejecucin y pago de los trabajos, se seleccionaron 13

contratos y 2 eventos por 1,775,049.8 miles de pesos, que representan el 20.4 % del total del
monto autorizado en el estado.
Antecedentes
Adems de las participaciones y aportaciones federales, algunas de las fuentes de recursos
de los estados son las transferencias que realiza la federacin mediante programas, subsidios
y convenios de reasignacin de recursos.
stos se componen, entre otros, de los ramos administrativos 11, Educacin Pblica; 16,
Medio Ambiente y Recursos Naturales; y 21, Turismo, de los cuales se revisaron los recursos
transferidos por la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte (CONADE), la Comisin
Nacional del Agua (CONAGUA) y la Secretara de Turismo y Cultura (SECTUR), mediante los
programas S205 Deporte; Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR), Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) y para el Desarrollo Regional
Turstico Sustentable (PRODERETUS); y del ramo general 23, Provisiones Salariales y
Econmicas, del que se revisaron los fondos Regional (FONREGIN), Metropolitano
(FONMETRO), de Desastres Naturales (FONDEN) y los Programas Regionales.
Para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, se identificaron 8,711,223.8 miles de pesos
para proyectos de infraestructura distribuidos de la siguiente manera:
Recursos ministrados mediante Fondos y Programas Federales
al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, 2014
(Miles de pesos)
Contratos
Importe
Importe
Seleccin
Porcentaje
Nm.
Programa o Fondo
FONDO REGIONAL
469,540.7
30
35,169.7
7.5
FONDO
METROPOLITANO
149,081.8
0.0
0.0
APAZU
162,378.2
47
17,091.6
10.5
PRODERETUS
32,000.0
500.0
1.6
PROTAR
90,238.0
19
31,371.9
34.8
S205 DEPORTE
1,100,000.0
40
840,448.2
76.4
Subtotal
2,003,238.7
137
13
924,581.4
46.2
FONDEN Estatal
1,686,127.5*
2 Eventos
850,468.4
50.4
Subtotal
3,689,366.2
FONDEN Federal
5,021,857.6**
Total
8,711,223.8
Ministrado
Universo
28 Eventos
Seleccin
19 Eventos
137
13 contratos
1,775,049.8
20.4
contratos y
y 2 Eventos
47 Eventos
FUENTE: Gobierno del Estado de Veracruz, Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas,
Comisin de Agua, y Secretara de Turismo y Cultura, todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Fideicomiso
Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014 y la Delegacin
Estatal del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la
*
Los recursos se radicaron en la Delegacin Estatal de BANOBRAS, en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
**
Los recursos se radicaron en BANOBRAS.
Gasto Federalizado
Los recursos aprobados a FONMETRO, FONREGIN, PRODERETUS y Programa S205 Deporte

se ministraron en primera instancia a la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) del
Gobierno del Estado de Veracruz, para el caso de los recursos del FONMETRO y del Programa
S205 Deporte la SEFIPLAN debe radicar a los fideicomisos correspondientes el presupuesto
asignado.
Los recursos de los programas APAZU y PROTAR son administrados por la Comisin del Agua
del Estado de Veracruz (CAEV); y los del FONDEN, por BANOBRAS mediante los Fideicomisos
Pblicos FONDEN 2001 Estatal y FONDEN 2003 Federal.
La primera ministracin de recursos al Gobierno del Estado de Veracruz se efectu en marzo
de 2014 y la ltima en noviembre de ese ao; de ellas las ms tardas fueron para el
FONMETRO mediante dos ministraciones: una en septiembre y la segunda en noviembre de
2014.
En el FONREGIN y los programas APAZU, PROTAR y PRODERETUS, el monto global de los
recursos entregados ascendi a 754,156.9 miles de pesos; sin embargo, el total
comprometido o asignado a algn proyecto al 31 de diciembre de 2014 fue por 560,665.4
miles de pesos, que represent solamente el 74.3% de los recursos ministrados para esos
programas y fondos entre los que destacan el PRODERETUS y el FONREGIN, en el primero
de los 32,000.0 miles de pesos ministrados se comprometieron 500.0 miles de pesos, importe
que se correspondi con el 1.6% del total del programa, y en el segundo, de los 469,540.7
miles de pesos ministrados se comprometieron 346,357.8 miles de pesos, importe que se
correspondi con el 73.8% del total del programa.
A continuacin se presenta el ejercicio de los recursos ministrados al Gobierno del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave por cada uno de los programas y fondos federales:
CALENDARIO DE MINISTRACIONES E IMPORTES
(Miles de pesos)
Fecha
Fondo o Programa
Terminacin del
Programa
FONDO REGIONAL
nov-15
Importe
De la
Ministracin
06/06/2014
Ministrado
469,540.7
15/09/2014
31-dic-14
30/09/2014
14/11/2014
31-dic-14
05/03/2014
05/03/2014
Ejercido al
31-Dic-15
No Comprometido
al 31- Dic-14
No Ejercidos al
31-Jul-15
346,357.8
7,352.9
123,182.9
339,004.9
0.0
0.0
149,081.8
0.0
126,203.4
88,860.7
36,174.8
37,342.7
469,540.7
149,081.8
74,540.9
74,540.9
Subtotal
APAZU
234,770.3
Comprometido al
31-Dic-15
234,770.4
Subtotal
FONDO METROPOLITANO
De la Ministracin
al 31/Dic/2014
149,081.8
162,378.2
65,000.0
2,995.7
31/03/2014
3,997.9
31/03/2014
15,000.0
31/07/2014
21,589.4
31/07/2014
23,572.4
22/08/2014
5,562.5
01/09/2014
3,626.1
01/09/2014
6,385.5
Fecha
Fondo o Programa
Terminacin del
Programa
Importe
De la
Ministracin
Ministrado
03/09/2014
13,280.6
30/09/2014
1,368.1
Subtotal
PRODERETUS
31-dic-14
31/03/2014
1/
12,000.0
01/10/2014
19,995.0
400,000.0
90,238.0
40,801.6
03/06/2014
11,701.1
24/06/2014
5,559.8
24/06/2014
11,725.1
31/07/2014
12,793.5
08/09/2014
7,656.9
2/
Total
500.0
0.0
31,500.0
500.0
1,941,662.1
1,957,367.8
0.0
0.0
87,604.2
81,238.0
2,633.8
6,366.2
1,100,000.0
Subtotal
FONDEN*
No Ejercidos al
31-Jul-15
300,000.0
Subtotal
06/03/2014
No Comprometido
al 31- Dic-14
400,000.0
23/10/2014
31-dic-15
Ejercido al
31-Dic-15
32,000.0
1,100,000.0
22/05/2014
PROTAR
5.0
30/05/2014
22/04/2014
Comprometido al
31-Dic-15
162,378.2
32,000.0
Subtotal
PROGRAMA S205 DEPORTE
De la Ministracin
al 31/Dic/2014
90,238.0
6,707,985.1
8,711,223.8
6,707,985.1
8,711,223.8
ND
4,948,260.9
2,502,327.5
7,083,080.3
ND
342,573.3
1,759,724.2
2,142,938.0
FUENTE: Gobierno del Estado de Veracruz, Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas, Comisin
de Agua, y la Secretara de Turismo y Cultura, todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014 y la Delegacin Estatal del Banco Nacional
de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en
la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
*
Los recursos se radicaron en la Delegacin Estatal de BANOBRAS, en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1/
Hasta el cumplimiento del objeto del programa
2/
Por diversos acuerdos se autorizaron recursos disponibles en 2014
Fondo Regional (FONREGIN)

El 7 de marzo de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave realiz la
solicitud de recursos del FONREGIN 2014, con una cartera de 22 proyectos; cartera que se
le autoriz con un total de 33 proyectos, debido a que se adicionaron 11 proyectos ms cuya
formalizacin se efectu mediante la suscripcin del Convenio de Coordinacin celebrado
entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave el 27 de marzo de 2014.
De conformidad con los Lineamientos para la Operacin del FONREGIN, los recursos que la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SCHP) otorg al Gobierno del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave se ministraron en dos partes, por el 50.0% cada una, el 6 de junio y el
15 de septiembre de 2014 por un total de 469,540.7 miles de pesos a la cuenta especfica y
exclusiva de dicho fondo.
Gasto Federalizado
De acuerdo con la informacin proporcionada por la SEFIPLAN, los recursos ministrados para
la ejecucin de los 33 proyectos, se comprometieron en 30 proyectos, mediante igual nmero
de contratos por un importe de 346,357.8 miles de pesos (73.8%), desde junio al cierre del
ejercicio fiscal 2014.
La contratacin de los 30 proyectos, la ejecucin de los mismos y el pago de las estimaciones
se realiz de la siguiente manera:
CONTRATOS DE FONREGIN POR DEPENDENCIA EJECUTORA EN EL ESTADO DE VERACRUZ
Dependencia Estatal
Nmero de
contratos
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de

Veracruz (SIOP)
Instituto de Espacios Educativos del Estado de Veracruz (IEEEV)
Secretara de Salud del Estado de Veracruz (SS)
Comisin Municipal de Agua y Saneamiento (CMAS)

Coatzacoalcos
Comisin del Agua del Estado de Veracruz (CAEV)
13
Total
30
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas,

Comisin de Agua, Instituto de Espacios Educativos, Secretara de Salud, Comisin
Municipal de Agua y Saneamiento (CMAS) Coatzacoalcos y la Secretara de Turismo
y Cultura, todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con
base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada
por la entidad fiscalizada.
Respecto de los 30 contratos referidos, las dos dependencias y los tres organismos estatales
informaron a la SHCP que de los recursos comprometidos por 346,357.8 miles de pesos,
nicamente se erogaron en 2014 en 2 contratos de obras pblicas 7,352.9 miles de pesos, y
a la fecha de revisin (julio de 2015) se haban erogado en 8 contratos de obras pblicas
45,894.1 miles de pesos, por lo que exista una diferencia de 300,463.7 miles de pesos sin
ejercer, de los recursos comprometidos en 2014, cuando la fecha de trmino del programa es
a noviembre de 2015.
Los proyectos se formalizaron mediante las modalidades de contratacin que se sealan a
continuacin:
MODALIDAD DE CONTRATACIN
(Miles de Pesos)
Procedimiento de Contratacin
Licitacin Pblica Nacional
Adjudicacin Directa
Invitacin a cuando menos tres personas
Total
Cantidad de
Contratos
21
2
7
30
Monto
261,478.9
54,797.8
30,081.1
346,357.8
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas,

Comisin de Agua, Instituto de Espacios Educativos, Secretara de Salud y la Comisin
Municipal de Agua y Saneamiento (CMAS) Coatzacoalcos, todas del Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos
revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
CONTRATOS DEL FONREGIN, EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE, 2014

Contratos comprometidos con ejercicio de gasto a julio de 2015
Contrato
SIOP-OP-PF-029/2014-DGCR
SIOP-OP-PF-039/2014DVCYSA
SEV-IEEV-328-14
Objeto
Pavimentacin asfltica del
Camino Pacifico - Las Chacas
tramo del km. 0+000 al km.
5+680, subtramo del km. 1+000
al km. 5+680, en varios
municipios, Ver.
Pavimentacin con mezcla
asfltica en caliente del camino
Altotonga - Champilico e. c.
(Altotonga - Atzalan) tramo del
km. 0+000 al km. 7+192.8,
subtramo km. 1+200 al km.
7+192.80, en el municipio de
Altotonga, Ver.
Pavimentacin asfltica con
mezcla en caliente del camino
e. c. (Huatusco - col. Manuel
Gonzlez) puentecilla, tramo
del km. 0+000
al 4+600,
subtramo del km. 0+000 al km.
3+211.25, en el municipio de
Huatusco, Ver.
Construccin
del
puente
Atlahuiztzia, ubicado en el
km. 2+900 del Camino
Zacaloma Atlahuiztzia, en el
municipio de Mixtla de
Altamirano, Ver.
Pavimentacin con mezcla
asfltica en caliente del Camino
Xonamanca - Comalapa Hostok, tramo del km. 0+000 al
km. 20+000, subtramo del km.
13+300 al km. 17+800, en el
municipio de Zongolica, Ver.
Construccin de 18 aulas
didcticas, 4 laboratorios, 1
biblioteca, 1 auditorio, rea
administrativa,
centro
de
cmputo, servicios sanitarios y
obra exterior.
Contratos comprometidos sin ejercicio de gasto a julio de 2015

Contrato
Descripcin
CAEV-FONREGION-201429-LP
Construccin del sistema mltiple

de abastecimiento de agua
potable (1a. etapa) en varias
localidades del municipio de
lamo Temapache.
CAEV-PROSSAPYS-201415-LP

potable "Almanza" (4a. etapa) en
varias localidades del municipio
de Atzalan.
Construccin del sistema de

alcantarillado
sanitario
(3a.
etapa) en la localidad de Las
Lomas, municipio de Coyutla.

alcantarillado
sanitario
(3a.
etapa) en la localidad de Colatln,
municipio de Ixhuatln de
Madero.
Construccin de drenaje sanitario

en la loc. de Tonalapa, municipio
de Mecayapan.

de agua potable (por bombeo)
(3a. etapa) en la localidad y
municipio
de
Mixtla
de
Altamirano
CAEV-PROSSAPYS-2014-03LP
Construccin
del
sistema
mltiple de abastecimiento de
agua potable (1er. Etapa)
SESVER-DIS-FONREGION2014-01-LP
Construccin de un centro de
salud con servicios ampliados
(CESSA) en la localidad de
Ayahualulco, municipio de
Ayahualulco, Ver.

localidades del municipio de San
Andrs Tenejapa.
abastecimiento de agua potable
(1a. etapa) en la localidad de
Huitzila, municipio de Soledad
Atzompa.
localidades del municipio de
Tantoyuca
drenaje sanitario en la localidad
Gasto Federalizado
Contratos comprometidos con ejercicio de gasto a julio de 2015

Contrato
Objeto
Contratos comprometidos sin ejercicio de gasto a julio de 2015

Contrato
SIOP-OP-PF-036/2014DGCR
SIOP-OP-PF-038/2014DGCR
SESVER-DIS-FONREGIN2014-02-LP
SESVER-DIS-FONREGIN2014-01-ICTP
Descripcin
de El limn, municipio de
Ixhuatln de Madero.
(1a. etapa) en la localidad de
Choapa, municipio de Zongolica
Pavimentacin asfltica con
mezcla en caliente del Camino
Cerro Mexcatla - Buena Vista
6+200, subtramo del km. 0+000 al
km. 3+200, en el municipio de
Chicontepec, Ver.
alcantarillado
sanitario
(3a.
etapa) en la localidad de Nuevo
Morelos, municipio de Jess
Carranza.
Rehabilitacin y ampliacin del
sistema
mltiple
de
"Chapacao Dos" (segunda etapa)
en
varias
localidades
del
municipio de Pnuco.
Pavimentacin asfltica
del
Camino El Azotal - San Bartolo,
6+749.04, subtramo del km.
1+000 al km. 6+749.04, en el
municipio de Atzalan, Ver.
Ampliacin y remodelacin del
Hospital General de Xalapa, Dr.
Luis F. Nachon, en la localidad de
Xalapa, municipio Xalapa, Ver.
salud en la localidad de
Venustiano Carranza, municipio
de lamo Temapache, Ver.
salud en la localidad de Altotonga
31, municipio de Altotonga, Ver.
salud en la localidad de Buenos
Aires (San Isidro)75, municipio de
lamo Temapache, Ver.
salud en la localidad Tantoyuca
41, municipio de Tantoyuca, Ver.
salud en la localidad La Chaca,
municipio de Coyutla, Ver.
salud en la localidad Sayula de
Alemn, municipio de Sayula de
Alemn, Ver.
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas, Comisin de Agua, Instituto de Espacios
Educativos, Secretara de Salud y la Comisin Municipal de Agua y Saneamiento (CMAS) Coatzacoalcos, todas del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin
proporcionada por la entidad fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por las dos dependencias y los tres organismos estatales, los 30
contratos suscritos con recursos comprometidos, se encontraban vigentes en septiembre de
2015.
Programa para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable (PRODERETUS)
El 6 de febrero de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave present a
la Secretara de Turismo (SECTUR) la solicitud de recursos correspondientes al PRODERETUS
2014 con una cartera de seis proyectos; en respuesta a la solicitud realizada, el Subsecretario
de Innovacin y Desarrollo Turstico de la SECTUR, mediante el oficio nm. SIDT/054/2014 del
21 de febrero de 2014, inform que el Comit Dictaminador haba autorizado cuatro
proyectos por un total de 30,000.0 miles de pesos de aportacin federal, lo cual se formaliz
el 28 de febrero de 2014 mediante la suscripcin del Convenio de Coordinacin para el
otorgamiento de un subsidio en materia de desarrollo turstico celebrado entre la Secretara
de Turismo y Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; posteriormente, el 30
de junio de ese mismo ao el convenio fue modificado a solicitud del gobierno estatal, al
adicionarse otro proyecto, por lo que la cartera final fue de cinco proyectos con un importe
modificado de 37,000.0 miles de pesos, de los cuales se efectuaron ministraciones por un
total de 32,000.0 miles de pesos en la cuenta especfica y exclusiva de dicho programa con
fechas del 31 de marzo, 30 de mayo y 1 de octubre de 2014, sin ajustarse a los calendarios de
ministracin establecidos en los anexos 2, 3, 4, 5 y 6 de los convenios inicial y modificado
referidos.
En un principio los recursos ministrados se comprometieron en los tres contratos que se
detallan a continuacin:
CONTRATOS CELEBRADOS DE PRODERETUS EN EL ESTADO DE VERACRUZ
(Miles de pesos)
Contrato nmero
Objeto
SIOP-PS-PF-018/2014-DGIU
Proyecto ejecutivo del Centro

Regional para la observacin de
las Aves Chichicaxtle.
SIOP-SIOP-OP-PF-012/2013DGOP
1er etapa de la Rehabilitacin del

Centro Histrico de Veracruz
rumbo a los 500 aos
Construccin de la primera etapa

de la modernizacin del World
Trade Center de Boca del Ro, en
la localidad y municipio de Boca
del Rio, Veracruz
Importe
Comentarios
500.0
25,000.0
Se cancel el recurso PRODERETUS

2014 para dicho contrato, por no
cumplir con el programa de
ejecucin autorizado por la
SECTUR.
20,000.0
Se cancel el recurso del

PRODERETUS 2014 para dicho
contrato, debido a que la obra se
consider ejecutar con otro
recurso, por lo que se termin
anticipadamente el contrato.
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas y Secretara de Turismo y Cultura,
todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos
Gasto Federalizado
De acuerdo con la tabla anterior, al trmino del ejercicio fiscal de 2014 nicamente se haban
comprometido recursos del PRODERETUS por 500.0 miles de pesos en un contrato.
La modalidad de contratacin fue por adjudicacin directa y estuvo a cargo de la Secretara
de Infraestructura y Obras Pblicas del Gobierno del Estado de Veracruz, al igual que la
ejecucin y el trmite de pago de las estimaciones.
No obstante, el monto comprometido por 500.0 miles de pesos del proyecto referido no fue
ejercido en 2014, debido a que la Secretara de Turismo y Cultura (SECTUR) del Estado de
Veracruz inform que la SEFIPLAN no le haba radicado los recursos correspondientes.
CONTRATO EJECUTADO CON CARGO EN RECURSOS DEL PRODERETUS, EN EL ESTADO DE VERACRUZ
DE IGNACIO DE LA LLAVE, 2014
(Miles de pesos)
Contrato nm. / Objeto
SIOP-PS-PF-018/2014-DGIU
Fecha de
celebracin
Contratado
Monto
Ejercido
21/11/14
972.4
0.0
Proyecto Ejecutivo del Centro Regional para la

Observacin de las aves Chichicaxtle.
Periodo de
ejecucin
24/11/14 al
23/12/14
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas y Secretara de Turismo y
Cultura, todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los
contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por la SIOP y la SECTUR del Estado de Veracruz el contrato
suscrito con recursos comprometidos estaba vigente a la fecha de la revisin (septiembre
2015), sin embargo, el programa termin en diciembre de 2014.
Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR)
De conformidad con el Convenio de Coordinacin Marco del 15 de enero de 2014 que, en
representacin del Ejecutivo Federal, la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales
(SEMARNAT) celebr por conducto de la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA) con el
Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Anexo de Ejecucin nm. III.-01/14
de fecha 12 de febrero de 2014 para otorgar recursos del PROTAR 2014, se formaliz con 29
proyectos en cumplimiento de las Reglas de Operacin para los Programas de Infraestructura
Hidroagrcola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, publicadas en el Diario Oficial
de la Federacin del 27 de diciembre de 2013.
Posteriormente, el 14 de abril de 2014, se suscribi el Primer Modificatorio del Anexo de
Ejecucin nm. III.-01/14 para establecer una cartera final de 20 proyectos y fijar la aportacin
de la CONAGUA por un total de 93,419.6 miles de pesos; sin embargo, mientras que en el
Resumen de Inversiones del Anexo Tcnico de dicho convenio se indic una inversin total
por 92,078.0 miles de pesos, nicamente se efectuaron ministraciones por un monto de
90,238.0 miles de pesos en la cuenta especfica y exclusiva del programa referido, mediante
seis aportaciones realizadas el 6 de marzo, 3 y 24 de junio, 31 de julio y 8 de septiembre de

2014, conforme al calendario programado para su ejercicio.
De los recursos ministrados para la ejecucin de los 20 proyectos, se comprometieron
87,604.2 miles de pesos (97.1%) en 19 proyectos, mediante igual nmero de contratos, 13 de
los cuales provienen de los ejercicios de 2012 y 2013 y los apoyos que se otorgaron en 2014
se consideraron como refrendos para continuar con la ejecucin de las obras; y 6 contratos
fueron adjudicados entre junio y octubre de 2014, a nuevas obras de acuerdo con la
informacin proporcionada por la CAEV.
La Comisin del Agua del Estado de Veracruz fue la nica dependencia local que intervino en
la contratacin, ejecucin y pago de los contratos con cargo en los recursos ministrados del
PROTAR 2014.
La entidad fiscalizada inform que de los recursos comprometidos en los 19 contratos
referidos por 87,604.2 miles de pesos, se erogaron 81,238.0 miles de pesos, lo que significa
una diferencia de 6,366.2 miles de pesos sin ejercer.
Las modalidades de contratacin fueron las siguientes:
(Miles de Pesos)
Cantidad de
Contratos
Monto
Adjudicacin Directa
7,040.4
10,332.3
19
87,604.2
Total
70,231.5
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Comisin de Agua, ambas del Estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los
10
Gasto Federalizado
CONTRATOS CON CARGO EN RECURSOS DEL PROTAR SUSCRITOS POR EL GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ
DE IGNACIO DE LA LLAVE, 2014
Contratos comprometidos con ejercicio de gasto
Contrato
Objeto
Contrato
Descripcin
CAEV-PTAR-2014-27-LP
Rehabilitacin de planta de
tratamiento de aguas residuales
(1a. etapa) en la localidad y
municipio de Tlacotalpan.
Rehabilitacin y ampliacin de la
planta de tratamiento de aguas
residuales en la localidad y municipio
de Pnuco.
Rehabilitacin de planta de
Cabeza Olmeca en la localidad y
municipio de Veracruz.
Planta de tratamiento de aguas

residuales, terminacin en la
CAEV-PTAR-2014-30-INV
localidad de Jos Cardel, municipio de
La Antigua.
CAEV-PTAR-2013-11-AD
Construccin de la planta de
zona norte (segunda etapa) en la
localidad y municipio de Isla.
Construccin de emisor a llegada a

residuales por gravedad en la
localidad y municipio de Poza Rica.
en la localidad y municipio de
Tamaln.
Rehabilitacin del mdulo uno de la

residuales en la localidad y municipio
de Tuxpan
Rehabilitacin de mdulo dos de

la planta de tratamiento de aguas
residuales en la localidad y
municipio de Tuxpan.
tratamiento de aguas residuales en la
localidad de La Tinaja, municipio de
Cotaxtla.
Construccin de planta de
tratamiento de aguas residuales,
emisor (segunda etapa) en la
localidad y municipio de Poza
Rica.
Construccin de emisor de llegada a

CAEV-PTAR-2013-24-INV residuales en la localidad de Ciudad
Cardel y colonia Cabezas, municipios
de La Antigua, y Puente Nacional.
Equipamiento de la planta de
Filomeno Mata.
Terminacin de la planta de
tratamiento en la colonia Rivera del
Ro en la localidad y municipio de
Puente Nacional.
Proyecto Integral que comprende

desde el diseo de la obra hasta su
terminacin total, para la
"Construccin de la planta de
tratamiento de aguas residuales"
Camarn de Tejeda.
Proyecto
ejecutivo
para
la
rehabilitacin de la planta de
CAEV-PTAR-2014-EP-11-IR tratamiento de aguas residuales en la
localidad y municipio de Sayula de
Alemn.
Electrificacin de planta de
tratamiento en la localidad y
municipio de Poza Rica.
Construccin
de
planta
de
tratamiento de aguas residuales y
emisor (segunda etapa) en la
localidad de Cardel, municipio de La
Antigua
Construccin
de
obras
complementarias a planta de
en la localidad y municipio de Poza
Rica.
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Comisin de Agua, ambas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada
con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
11
De acuerdo con lo informado por la CAEV, los 19 contratos suscritos con recursos
comprometidos se encontraban vigentes a la fecha de la revisin (septiembre 2015), siendo
que el programa de ejecucin del PROTAR termin en 2014.
Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU)
En relacin con el Convenio de Coordinacin Marco del 15 de enero de 2014 que, en
representacin del Ejecutivo Federal, la SEMARNAT celebr por conducto de la CONAGUA con
el Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Anexo de Ejecucin nm. I.-01/14
del 12 de febrero de 2014, para el otorgamiento de recursos del APAZU 2014, se formaliz
con 76 proyectos en cumplimiento de las Reglas de Operacin para los Programas de
Infraestructura Hidroagrcola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, publicadas en
el Diario Oficial de la Federacin del 27 de diciembre de 2013.
Despus, el 14 de abril de 2014 se suscribi el Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin
nm. I.-01/14 para establecer una cartera final de 97 proyectos que se habran de ejecutar en
el ejercicio fiscal de 2014 y fijar la aportacin de la CONAGUA por un total de 219,271.5 miles
de pesos, en las acciones relativas al APAZU; sin embargo, el total de los resmenes de
inversiones considerados en los anexos tcnicos de dicho convenio fue por 175,262.9 miles
de pesos, de los cuales nicamente se efectuaron ministraciones por un monto de 162,378.2
miles de pesos en la cuenta especfica y exclusiva del programa referido mediante 12
aportaciones realizadas el 5 y 31 de marzo; 31 de julio; y 22 de agosto; 1, 3 y 30 de septiembre
de 2014, conforme al calendario programado para su ejercicio.
De los recursos ministrados por 162,378.2 miles de pesos para la ejecucin de 97 proyectos,
se comprometieron 126,203.4 miles de pesos (el 77.7%) en 47 proyectos, mediante igual
nmero de contratos, al cierre del ejercicio fiscal de 2014.
La Comisin del Agua del Estado de Veracruz fue la nica dependencia local que intervino en
la contratacin, ejecucin y pago de los contratos con cargo en los recursos ministrados del
APAZU 2014.
Al respecto, inform que de los recursos comprometidos en los 47 contratos referidos por
126,203.4 miles de pesos, se erogaron 88,860.7 miles de pesos, lo que arroja una diferencia
de 37,342.7 miles de pesos sin ejercer al cierre del ao del estudio.
Las modalidades de contratacin se distribuyeron como sigue:
(Miles de Pesos)
Adjudicacin Directa
Cantidad de
Contratos
13
Monto
76,384.1
0.0
34
49,819.3
Total
47
126,203.4
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Comisin de Agua, ambas del Estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en la informacin de los
12
Gasto Federalizado
CONTRATOS COMPROMETIDOS DEL APAZU 2014, EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE

Contrato
CAEV-APAZU-2013-05-LP
CAEV-APAZU-2014-20-INV
Objeto
Construccin de emisor de
llegada
de
planta
de
tratamiento
de
aguas
residuales en la localidad y
municipio de Poza Rica.
alcantarillado
sanitario
(primera etapa).
Construccin
de
drenaje
sanitario integral (primera
etapa).
Construccin
de
nueva
captacin de agua potable
(segunda etapa) profundo de la
colonia Soto Innes.
Construccin de la planta
potabilizadora en la localidad
de Ciudad Cuauhtmoc.
Ampliacin de la red de
distribucin de la cabecera
municipal.
Construccin de sistema de
alcantarillado
sanitario
segunda etapa.
Construccin
de
drenaje
sanitario (quinta etapa).
alcantarillado sanitario (tercera
etapa).
Construccin de la lnea de
conduccin
para
el
abastecimiento de agua por
gravedad (quinta etapa).
Construccin
de
planta
potabilizadora (segunda etapa)
(techumbre).
Construccin
de
planta
potabilizadora.
Contrato
Descripcin
Ampliacin del sistema de

agua potable.
Construccin de drenaje
sanitario (primera etapa).
Suministro e instalacin de
equipo para remover hierro y
manganeso al pozo.
Sustitucin de pozo profundo

nmero 7 "canticas".
sanitario (primera etapa).
CAEV-APAZU-2014-EP-08IR-I/A
Estudio y proyecto ejecutivo

del saneamiento integral.
CAEV-APAZU-2013-EP-01-IR
Proyecto
ejecutivo
saneamiento integral.
del
Perforacin de pozo profundo

Isidoro Gutirrez sustitucin
Programa
estatal
de
sustentabilidad Hdrica 20152035, subsector agua potable,
alcantarillado y saneamiento
para el estado de Veracruz.
Proyecto para el saneamiento

integral.
Proyecto de desalojo de aguas

pluviales en la colonia Indeco.
Construccin del colector

principal (segunda etapa).
Construccin
de
nueva
captacin de agua potable.
Construccin de red de
distribucin de agua potable.
Estabilizacin de cuatro zonas

crticas en el arroyo el Zanjn y
reubicacin de colectores
sanitario (sexta etapa).
Equipamiento
electromecnico del pozo
nmero 14 "canticas.
Planta potabilizadora (tercera
etapa).
Elaboracin de estudio e
integracin
de
documentacin
necesaria
para la obtencin del permiso
de construccin ante la
CONAGUA del proyecto de
rehabilitacin de malecn y
adecuacin del proyecto a la
infraestructura existente.
agua potable por gravedad
(cuarta etapa).
13

Contrato
Objeto
pluvial y sanitario (segunda
etapa).
Construccin de interconexin
de colectores sanitario.
Construccin
de
las
interconexiones
al
firiob
(saneamiento del ro blanco)
(segunda etapa).
Contrato
Equipamiento electromecnico
de pozo y conexin a la red.
Sistema
mltiple
de
abastecimiento de agua en la
colonia Francisco I. Madero.

nmero 3B "cnticas".
Construccin de red de
distribucin de agua potable en
la
colonia
fraternidad
antorchista.
Terminacin de pozo profundo.
nmero 2 "cnticas".
Equipamiento
de
pozo
profundo.
Descripcin
Electrificacin y equipamiento
electromecnico del pozo.
Complemento al proyecto
ejecutivo de la presa de
almacenamiento sobra el ro
tancochn.
Saneamiento de tuxpan,
rehabilitacin
de
la
infraestructura
del
alcantarillado
sanitario
(segunda etapa).
Construccin del drenaje
pluvial del fraccionamiento las
gaviotas.
Caseta
de
controles,
equipamiento y electrificacin
de pozo profundo y lnea de
conduccin.
Perforacin
profundo.
de
pozo
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Comisin de Agua, ambas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla
elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por la CAEV, los 47 contratos suscritos con recursos
comprometidos se encontraban vigentes a la fecha de la revisin (septiembre de 2015),
siendo que el programa de ejecucin del APAZU termin en 2014.
Fondo Metropolitano (FONMETRO)
El 30 de junio de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave formul su
solicitud de recursos del FONMETRO 2014, para las ciudades de Acayucan, Coatzacoalcos,
Veracruz y Xalapa, con una cartera de 20 proyectos; cartera que se le autoriz con un total de
11 proyectos por un monto global de 149,081.8 miles de pesos, debido a que inicialmente se
haban considerado como proyectos los pagos por conceptos de auditora y de supervisin.
Los recursos que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico otorg al Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave se ministraron a la SEFIPLAN en la cuenta especfica y
exclusiva del FONMETRO en dos partes, de conformidad con el calendario de ministraciones,
por el importe correspondiente al 50% cada una con fechas 30 de septiembre y 14 de
noviembre de 2014, por un total de 149,081.8 miles de pesos; sin embargo, dichos recursos
no se transfirieron a los fideicomisos correspondientes (Acayucan, Coatzacoalcos, Veracruz y
Xalapa).
14
Gasto Federalizado
En virtud de que la SEFIPLAN no transfiri los recursos del FONMETRO 2014 a los fideicomisos
correspondientes, a la fecha de la revisin (septiembre de 2015) no se haba ejecutado los
proyectos autorizados.
Programa S205 Deporte
El Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no present su solicitud de recursos
del Programa S205 Deporte, en contravencin de lo dispuesto en sus reglas de operacin,
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin del 27 de diciembre de 2013; no obstante, se
acord mediante tres convenios de coordinacin suscritos entre la CONADE y el Gobierno del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave de fechas 1 de abril, 14 de mayo y 16 de octubre de
2014, transferir a la SEFIPLAN 1,100,000.0 miles de pesos con cargo a dicho programa, a fin
de destinarlos al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la
los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014.
Los recursos otorgados por la CONADE a la SEFIPLAN se ministraron en la cuenta especfica
del Gobierno del Estado de Veracruz mediante aportaciones: dos por 400,000.0 miles de
pesos y una por 300,000.0 miles de pesos, de conformidad con la clusula segunda de los
convenios de coordinacin referidos. Posteriormente, la SEFIPLAN transfiri los recursos al
Fideicomiso mencionado el 28 de abril, 4 de junio, 7 de julio y 23 de octubre de 2014, a fin de
cumplir la clusula quinta de los convenios de coordinacin citados; sin embargo, la tercera
ministracin, realizada el 7 de julio de 2014, se transfiri 22 das despus del plazo
establecido.
Los recursos ministrados por 1,100,000.0 miles de pesos se comprometieron en su totalidad
por la Secretara de Infraestructuras y Obras Pblicas (SIOP) y el Comit Organizador de los
Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014
(COVER), de la siguiente manera:
CONTRATACIN DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO DEPORTIVO
Dependencia
Nmero de
contratos
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de

Veracruz (SIOP)
Comit Organizador de los Juegos Deportivos Centroamericanos,

Paracentroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (COVER)
33
Total
40
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Secretara de Infraestructura y Obras

Pblicas, ambas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y el Fideicomiso
Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y
Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los
Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014. Tabla elaborada
con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin
El Fideicomiso para los Juegos Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 inform que en
los contratos suscritos se ejercieron en total 1,957,367.8 miles de pesos en 2014, que incluyen
15
los 1,100,000.0 miles de pesos provenientes del Programa S205 Deporte que fueron
otorgados mediante los convenios de coordinacin de 2014 entre la CONADE y el Gobierno
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, as como recursos provenientes de convenios
de 2012 con la CONADE, aportaciones estatales, convenio formalizado con la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico con cargo a Contingencias Econmicas, y de los intereses
generados del patrimonio de dicho fideicomiso.
ORIGEN DE LOS RECURSOS PARA EJERCER EN 2014 PARA
LOS JUEGOS DEPORTIVOS CENTROAMERICANOS Y DEL CARIBE VERACRUZ 2014
Ingresos
Patrimonio del Fideicomiso (diciembre de 2013)
Intereses
Convenios de coordinacin de 2012 con la CONADE
Interese y recargos de Convenios de coordinacin de 2012 con la
CONADE
Convenios de coordinacin de 2014 con la CONADE, Programa
S205 DEPORTE
Convenio con la SHCP por Contingencias Econmicas
Aportaciones Estatales
Subtotal Ingresos
Egresos
Siete contratos de Obra pblica a cargo de la Secretara de
Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP)
Contratos de Adquisiciones a cargo del Comit Organizador de los
Juegos Deportivos Centroamericanos, Paracentroamericanos y
del Caribe Veracruz 2014 (COVER)
Subtotal Egresos
Diferencia entre Ingresos y Egresos
Importes
(miles de pesos)
179,219.5
8,164.4
163,311.5
31,627.2
1,100,000.0
400,000.0
80,000.0
1,962,322.6
862,027.6
1,095,340.2
1,957,367.8
4,954.8
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas,

ambas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y el Fideicomiso Pblico de
Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento
Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos
Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014. Tabla elaborada con base en la
informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad
fiscalizada.
Las modalidades de contratacin se distribuyeron como sigue:
16
Gasto Federalizado
(Miles de Pesos)
Adjudicacin Directa
Total
Cantidad de
Contratos
4
3
33
40
Monto
1,235,890.0
40,431.9
665,340.2
1,941,662.1
FUENTE: Secretara de Finanzas y Planeacin y Secretara de Infraestructura y Obras

Pblicas, ambas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y el
Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la
Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe
Veracruz 2014. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos
CONTRATOS DE OBRA PBLICA SUSCRITOS DEL PROGRAMA DEPORTE EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO
DE LA LLAVE
Contrato
Contratos comprometidos y con ejercicio de gasto

Descripcin
Proyecto integral (proyecto ejecutivo y construccin) de los conjuntos deportivos, instalaciones de
competencia e instalaciones complementarias para los XXII Juegos Centroamericanos y del Caribe
2014, en la sede de los municipios de Xalapa, Coatepec, Veracruz, Boca del Ro y Alvarado, Ver.
Proyecto Integral de la construccin del Veldromo (elaboracin de proyecto ejecutivo y construccin
de obra).
Construccin de obra exterior complementaria del Veldromo.
Pista de canotaje (segunda etapa).
Rehabilitacin, operacin, montaje y desmontaje de la pista de remo temporal en el brazo del Rio
Jamapa.
Proyecto integral de la Rehabilitacin del estadio "Luis Pirata Fuente" (futbol varonil) en Boca del Rio
(elaboracin de proyecto ejecutivo y construccin de obra).
Construccin del palco presidencial en el Estadio Luis Pirata Fuente.
FUENTE: La Secretara de Finanzas y Planeacin y la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas, ambas del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, y el Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento
Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz
2014. Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad
fiscalizada.
De acuerdo con lo informado por SIOP, de los siete contratos uno est finiquitado y a la fecha
de la revisin (septiembre de 2015) seis permanecen vigentes.
Fondo de Desastres Naturales (FONDEN)
El FONDEN tiene como objeto atender los efectos de desastres naturales imprevisibles, cuya
magnitud supere la capacidad financiera de respuesta de las dependencias y entidades
federales, as como de las entidades federativas. El FONDEN es, por lo tanto, un complemento
de las acciones que deben llevarse a cabo para la atencin de desastres naturales.
El 11 de agosto de 2011 el Comit Tcnico del Fideicomiso 2001 Fondo de Desastres Naturales
Veracruz, en la Septuagsima Sexta Sesin Extraordinaria, aprob el programa calendarizado
de ejecucin de los trabajos para reparar los daos ocasionados en diversos municipios del
estado de Veracruz: por la ocurrencia de lluvias severas el 17 y 18 de septiembre de 2010,
denominado evento F6, en 92 municipios; la ocurrencia de lluvias severas el 26, 27 y 28 de
17
septiembre de 2010, denominado evento F7, en 22 municipios, e inundacin fluvial el 26, 27

y 28 de septiembre de 2010, en 26 municipios; conforme a las Declaratorias de Desastre
Natural publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de septiembre y el 19 de octubre
de 2010, respectivamente.
Para atender dichos eventos se programaron desde 2011 entre acciones de apoyo inmediato
y obras de reconstruccin, un total de 1,278 obras con un monto de 5,777,223.8 miles de
pesos, que se increment hasta 7,411,004.4 miles de pesos, de acuerdo con la informacin
proporcionada por BANOBRAS, de los cuales al 31 de diciembre de 2014 se haban ejercido
6,344,281.5 miles de pesos, y restaban por ejercer 1,066,722.9 miles de pesos.
De los 1,686,127.5 miles de pesos pagados por BANOBRAS durante 2014, 925,319.2 miles de
pesos correspondieron a los eventos F6 y F7 referidos, de los que la Secretara de
Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP) ejecut trabajos por 850,468.4
miles de pesos.
Resultados
1.
De la revisin de los recursos otorgados al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, se concluy que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) transfiri al
Gobierno del Estado un monto total de 469,540.7 miles de pesos en la cuenta especfica y
exclusiva para llevar el registro, control y rendicin de cuentas de los proyectos de inversin
y equipamiento financiados con cargo al FONREGIN 2014, los das 6 de junio y 15 de
septiembre de 2014; sin embargo, la entidad fiscalizada realiz 8 retiros por un monto total
de 469,450.0 miles de pesos correspondiente al 99.9% de los recursos transferidos, el 9 y 11
de junio, 23 de julio, 15, 17, 24 y 25 de septiembre y el 16 de octubre de 2014, sin acreditar
documental, contable, financiera, administrativa y presupuestalmente el destino, aplicacin
y erogacin de dicho importe, ms los rendimientos generados, lo que impide comprobar que
stos se hayan ejercido en los proyectos autorizados por la SHCP, que el Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave tenga en su haber dichos recursos, y que los mismos estn
produciendo intereses, situacin por la que se debi iniciar el procedimiento de rescisin del
convenio entre la SHCP y el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para el otorgamiento
de dichos recursos con cargo a FONREGIN 2014, y reintegrar a la TESOFE los recursos
otorgados, adems, se observ que no se inform trimestralmente a la Unidad de Poltica y
Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP sobre el ejercicio, destino, avance de los programas
y proyectos de inversin y resultados obtenidos de los recursos federales transferidos.
18
Gasto Federalizado
(miles de pesos)
Cuenta
Fecha
65504245704
06-06-14
Depsito
Retiro
65504245704
09-06-14
70,000.0
164,770.3
65504245704
11-06-14
164,000.0
770.3
65504245704
23-07-14
65504245704
15-09-14
750.0
20,000.0
214,790.7
65504245704
17-09-14
25,000.0
189,790.7
65504245704
24-09-14
50,000.0
139,790.7
65504245704
25-09-14
139,000.0
790.7
65504245704
16-10-14
700.0
90.7
469,450.0
90.7
234,770.3
234,770.4
469,540.7
Saldo
234,770.3
20.3
Fuente: Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla
elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y documentacin
Asimismo, a la fecha de revisin (agosto 2015), se constataron 17 depsitos a la cuenta

especfica y exclusiva del FONREGIN 2014 por un monto de 37,080.0 miles de pesos, sin que
la entidad federativa acreditara el origen y destino de dichos recursos.
En respuesta, el enlace de la Contralora General del Estado de Veracruz, con el oficio nm.
CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015 remiti diversa documentacin
mediante la cual se inform que se autoriz modificar el calendario de ejecucin de dichos
recursos hasta diciembre de 2015, ya que a diciembre de 2014 se encontraban
comprometidos, para lo cual anex copia de los oficios de solicitud de prrroga nm. SFP/557321/2015 del 25 de junio de 2015, emitido por el Secretario de Finanzas y Planeacin, y de
autorizacin de prrroga nm. 307-A.-4117 del 19 de octubre de 2015 emitido por el Titular
de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP.
Al respecto, la ASF considera que aun cuando la SHCP autoriz prrroga al ejercicio de los
recursos del FONREGIN 2014, la observacin subsiste, toda vez que la entidad fiscalizada
retir los recursos FONREGIN 2014, de la cuenta especfica y exclusiva para llevar el registro,
control y rendicin de cuentas de los proyectos de inversin y equipamiento financiados con
cargo a dicho programa; asimismo, no se inform trimestralmente sobre el ejercicio, destino,
avance de los programas y proyectos de inversin y resultados obtenidos de los recursos
federales transferidos para el FONREGIN 2014 durante el ejercicio fiscal 2014.
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin incumplieron los lineamientos
para la aplicacin de los recursos del Fondo Regional y retiraron indebidamente 469,450.0
miles de pesos de los 469,540.7 miles de pesos radicados por la SHCP en la cuenta bancaria
especfica y exclusiva para llevar el registro, control y rendicin de cuentas de los programas
y proyectos de inversin financiados con cargo al Fondo Regional 2014, ya que no se acredit
19

y erogacin de dicho importe, ms los rendimientos generados.
2.
de la Llave por 469,540.7 miles de pesos que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP) transfiri al Gobierno del Estado con cargo al FONREGIN 2014, la entidad fiscalizada
comprob un importe comprometido de 346,357.8 miles de pesos en 30 contratos de obra
pblica; de los cuales 21 se celebraron mediante licitacin pblica por 261,478.9 miles de
pesos; 7 a travs de invitacin a cuando menos 3 personas por 30,081.1 miles de pesos y 2 en
adjudicacin directa por 54,797.8 miles de pesos; por lo que existe una diferencia que no se
encuentra vinculada con compromisos y obligaciones formales de pago de 123,182.9 miles
de pesos, no obstante, la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) inform de un
avance presupuestal al 23 de febrero de 2015 con un monto no comprometido por 282,058.1
miles de pesos, asimismo, de ninguna de las cantidades se present el registro del reintegro
a la Tesorera de la Federacin (TESOFE), ni de los rendimientos financieros generados.
CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015, remiti diversa documentacin
mediante la cual se inform que se autoriz modificar el calendario de ejecucin de dichos
recursos hasta diciembre de 2015, ya que a diciembre de 2014 se encontraban
comprometidos, y proporcion copia de los oficios de solicitud de prrroga nm. SFP/557321/2015 del 25 de junio de 2015, emitido por el Secretario de Finanzas y Planeacin y de
autorizacin de prrroga nm. 307-A.-4117 del 19 de octubre de 2015, emitido por el Titular
de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP, sobre la autorizacin de
la modificacin al calendario de ejecucin de los recursos del Fondo Regional (FONREGIN)
2014 hasta el mes de diciembre de 2015.
Posteriormente, mediante el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 20 de noviembre de
2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de
Veracruz remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que la clusula decima
segunda del Convenio para la transferencia, aplicacin, seguimiento de control y evaluacin,
rendicin de cuentas y transparencia en el ejercicio de los apoyos econmicos, menciona que
el convenio surtir efecto a partir de la fecha en que las partes los suscriban y permanecer
vigente hasta que se haya aplicado la totalidad de los apoyos econmicos otorgados al
amparo del mismo, de conformidad con el calendario de avance fsico financiero que forma
parte de ese instrumento como anexo 2, es decir a diciembre de 2015, asimismo, inform que
de los recursos programados por 469,540.7 miles de pesos, se comprometieron 394,690.2
miles de pesos y se destinaron 469.5 miles de pesos al ORFIS, por lo que se tienen 74,381.0
miles de pesos disponibles, de lo anterior se proporcion copias de los contratos de obras de
los cuales se tiene el compromiso u obligacin formal de pago.
Al respecto, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, toda vez que con la
informacin proporcionada se determin un importe comprometido por 394,701.6 miles de
pesos en 31 contratos de obra pblica formalizados antes del 31 de diciembre de 2014, y una
diferencia que no se encuentra vinculada a compromisos y obligaciones formales de pago por
74,839.1 miles de pesos, la cual no se ha reintegrado a la TESOFE, y aun cuando la entidad
fiscalizada seal que se destinaron al ORFIS 469.5 miles de pesos, no se proporcion la
documentacin comprobatoria. Por otra parte, aun cuando la SHCP autoriz prrroga al
20
Gasto Federalizado
ejercicio de los recursos del FONREGIN 2014 a diciembre de 2015, sta slo se aplica a los
proyectos comprometidos antes del 31 de diciembre de 2014.
documentacin justificativa y comprobatoria de 74,839,059.49 pesos (setenta y cuatro
millones ochocientos treinta y nueve mil cincuenta y nueve pesos 49/100 M.N.), debido a la
falta de vnculos con compromiso y obligaciones formales de pago del FONREGIN, as como
la falta del reintegro a la TESOFE de dicho importe. En caso de no lograr su justificacin o
respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo
establecido, a la recuperacin del monto observado.
3.
Con la revisin de los recursos otorgados al Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, se constat que de los 346,357.8 miles de pesos reportados a la ASF como
comprometidos en 30 contratos de obra pblica, la entidad fiscalizada comprob pagos a la
fecha de la revisin (septiembre 2015) por 45,894.1 miles de pesos, mediante estados de
cuenta de las transferencias efectuadas a julio de 2015, por lo que existe una diferencia de
300,463.7 miles de pesos sin ejercer y no se present la autorizacin por parte de la Unidad
de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP sobre la modificacin al calendario de
ejecucin, ni se present evidencia documental con la cual la entidad federativa informara a
la UPCP sobre cualquier condicin o situacin que afectara la buena marcha y desarrollo de
los programas y/o proyectos de inversin apoyados con recursos del Fondo Regional 2014.
En respuesta, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1971/2015
del 28 de octubre y 20 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de
la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin con la cual se
inform que mediante el oficio nm. SFP/557-321/2015 del 25 de junio de 2015, emitido por
el Secretario de Finanzas y Planeacin se solicit mediante dicho oficio la ampliacin del plazo
de ejecucin de los recursos incluidos en la cartera de proyectos del FONREGIN 2014, misma
que se autoriz ampliar a diciembre de 2015, para la ejecucin de los recursos en los
proyectos nms. 2 al 14 y 25 al 30, mediante el oficio de autorizacin de prrroga nm. 307A.-4117 del 19 de octubre de 2015 emitido por el Titular de la UPCP de la SHCP, del cual se
proporcion copia.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que se otorg
prrroga para el ejercicio de los recursos del FONREGIN 2014 hasta diciembre de 2015, no
se proporcion informacin adicional sobre el importe no ejercido a la fecha (noviembre de
2015), determinndose con la informacin adicional proporcionada para dar atencin al
resultado nm. 2, un importe total no ejercido a la fecha por 348,807.5 miles de pesos, lo cual
deber ser reintegrado a la TESOFE sino se hubiera ejercido con los rendimientos financieros
generados, al trmino de la prrroga autorizada al 31 de diciembre de 2015.
14-A-30000-04-1021-01-001 Recomendacin
administrativos, as como el cumplimiento de metas y objetivos para que las unidades
responsables de la administracin de los recursos y la ejecucin de las obras del FONREGIN
21
se cercioren de ejercer los recursos en tiempo y forma de acuerdo con el calendario de avance
fsico-financiero autorizado y, en su caso, se cuente con la autorizacin por la UPCP sobre la
modificacin a dicho calendario, e informe a dicha instancia sobre cualquier condicin o
situacin que afecte la buena marcha y desarrollo de los programas y/o proyectos de
inversin apoyados con recursos del fondo referido, a fin de cumplir con la normativa.
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, aclare y proporcione la
documentacin justificativa y comprobatoria de 348,807,511.51 pesos (trescientos cuarenta
y ocho millones ochocientos siete mil quinientos once pesos 51/100 M.N.), por la diferencia
entre el importe reportado como comprometido y el importe ejercido a julio de 2015, de los
recursos FONREGIN 2014, que a la fecha (noviembre de 2015) no se han ejercido, cuando el
calendario de avance fsico financiero (anexo 2) del Convenio celebrado entre la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico y el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
el otorgamiento de recursos de ese fondo, vence en diciembre de 2015, de acuerdo a un
prrroga otorgada. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad
fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del
monto observado.
4.
Se constat que los contratos nms. CAEV-PROSSAPYS-2014-15-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-01-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-11-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-07-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-14-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-09-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-18-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-13-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-06-LP, CAEV-PROSSAPYS-2014-12-LP, CAEVPROSSAPYS-2014-17-LP y CAEV-PROSSAPYS-2014-03-LP, reportados con ejercicio de recursos
FONREGIN 2014 por 17,554.3 miles de pesos, no contienen la indicacin de que el origen de
los recursos aprobados sean de ese fondo, por lo que no se considera que dicho monto se
encuentre vinculado con compromisos formales de pago con recursos del FONREGIN 2014.
Al respecto, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del
28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la
Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin mediante la cual
se inform que desde la etapa de planeacin se incluyeron en el Programa Operativo Anual
de Obras y Acciones 2014 los proyectos referidos a los contratos observados, y se solicit a la
SEFIPLAN que fueran registrados en la Cartera de Proyectos de Obra Pblica (CPO), con lo que
se determin que se ajustaban a los Dictmenes de Suficiencia Presupuestal (DSP), por lo que
sirvi para otorgar los Registros de Procedimiento de Adquisicin e Inversin (RPAI) de
acuerdo con los numerales 3, 7, 9 y 26 de los Lineamientos para el Control y la Contencin del
Gasto Pblico en el Estado de Veracruz, de lo anterior se proporcion copia de los oficios
nms. SSE/532/2014, SSE/552/2014 y SSE/0632/2014 del 21 de mayo, 17 de junio y 9 de julio
de 2014, respectivamente, con los cuales se realiz el RPAI y el CPO para las obras con cargo
al FONREGIN 2014 para su ejecucin por parte de la CAEV. De igual manera, se manifest
que de acuerdo a las Reglas de operacin para los Programas de Infraestructura Hidroagrcola
y de Agua, aplicables a partir de 2014, la contraparte a la inversin federal para un Convenio
o Acuerdo de Coordinacin entre los gobiernos de las entidades federativas y el gobierno
federal, con objeto de impulsar acciones de agua potable, alcantarillado y saneamiento, podr
estar integrada por recursos provenientes de otros programas o fondos, como Fondo
Regional (FONREGIN), lo cual ocurri con los contratos observados, en los cuales
22
Gasto Federalizado
adicionalmente al recurso FONREGIN existieron recursos aportados por el Programa para la

Sostenibilidad de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en Comunidades Rurales
(PROSSAPYS IV) recibidos por el Banco Interamericano de Desarrollo, mediante prstamo
3133/OC-ME, convirtindose en la fuente de financiamiento predomnate en dichos
contratos, por lo que estos se sujetaron a los procedimientos y requisitos de contratacin con
cargo total o parcial a recursos otorgados por el Banco Internacional de Reconstruccin y
Fomento (BIRF) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), publicados en el Diario Oficial
de la Federacin el 15 de octubre de 2013, en donde se indica que es imposible modificar los
formatos armonizados emitidos por las autoridades del BID, del BIRF y de la SFP con la opinin
de la SHCP, en los cuales no se contempla que sea obligatorio estipular la estructura
financiera, ni en ningn otro datos ms que los que ah se requieren, sin embargo, con la
finalidad de que en lo subsecuente se evite reincidir, el Director General de la CAEV emiti y
anex copia de los oficios nms. SEDESOL-CAEV-DG-2015-1776, SEDESOL-CAEV-DG-20151775 y SEDESOL-CAEV-DG-2015-1774, todos del 12 de noviembre de 2015, dirigidos a los
Jefes de las Unidades de Planeacin y Jurdico, as como al Subdirector de Infraestructura de
la CAEV, respectivamente, con los cuales instruy a tomar las medidas pertinentes para que
una vez firmados los convenios a ejecutar en el ejercicio, informen sobre la estructura
financiera de cada obra, puntualizando los programas que la conformaran en la combinacin
de recursos (paripasu), y que los contratos cuenten con la mencin de los programas
involucrados en el financiamiento de cada obra, a fin de evitar futuras observaciones en este
sentido, Finalmente, anex copia de los estados de cuenta de los contratos ejercidos, as
como las cuentas por liquidar tramitadas con cargo al FONREGIN 2014, y donde se constata
los compromisos formales de pago con recursos de dicho fondo.
Por lo anterior, la ASF considera que la observacin se aclara y atiende.
5.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. CAEVFONREGIN-2014-29-LP, con un importe contratado de 30,339.5 miles de pesos IVA incluido,
relativo a la Construccin de sistema mltiple de abastecimiento de agua potable (primera
etapa) en localidades varias, municipio de lamo Temapache, Ver., con cargo al FONREGIN
2014, se observ que dicho contrato se formaliz el 15 de agosto de 2014, y la contratista
entreg hasta el 24 de octubre de 2014 por concepto de anticipo la factura nm. 493 por
15,169.7 miles de pesos, es decir, 70 das naturales despus del inicio de los trabajos (15 de
agosto de 2014), del cual no se cuenta con el registro contable, ni la transferencia electrnica
de su pago y, en su caso, slo se tiene la cuenta por liquidar nm. 75222 del 4 de diciembre
de 2014 por el mismo importe; cabe mencionar que los recursos asignados al FONREGIN
2014 fueron entregados el 9 de junio y 15 de septiembre de 2014, por lo que se contaba con
recursos para pagar el anticipo en tiempo y forma; a la fecha no se han iniciado los trabajos
del contrato.
mediante la cual se inform que los recursos del FONREGIN 2014 cuentan con prrroga para
ejercerlos hasta diciembre de 2015 y se manifest que el 31 de julio de 2014 el contratista
solicit el incremento del anticipo del 30% al 50% debido al suministro de tubera; lo cual se
autoriz por el titular de la CAEV con apego a la normativa el 1 de agosto de 2014, sin
embargo, a la fecha (noviembre de 2015) no se ha pagado el anticipo y no han iniciado los
23
trabajos. Finalmente, mencion que la SEFIPLAN es la responsable de los pagos

correspondientes y solicit el descargo de la presente observacin.
Posteriormente,
con
los
oficios
nms.
y
CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 18 y 20 de noviembre de 2014, el Director General de
Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa
documentacin con la cual se inform que mediante el oficio nm. SSE/1203/2014 del 10 de
diciembre de 2014 se solicit al Tesorero de SEFIPLAN la transferencia bancaria del ejercicio
2014 de diversas Unidades Presupuestales, entre las que est la correspondiente al
FONREGIN 2014, por el importe del anticipo del contrato nm. CAEV-FONREGIN-2014-29LP, y se proporcion copia diversos oficios y la relacin de las cuentas por liquidar tramitadas
donde se aprecia el registro de la cuenta por liquidar nmero 75222 por un importe de
15,169.7 miles de pesos, por lo que aclar que se demuestra que se realiz el registro contable
del importe observado, el cual a la fecha se encuentra debidamente contabilizado. Asimismo,
inform que el 12 de noviembre de 2015, la contratista solicit mediante oficio la terminacin
anticipada del contrato nm. CAEV-FONREGIN-2014-29-LP, debido a la falta de pago del
anticipo por parte de la SEFIPLAN lo cual se autoriz por el Director General de la CAEV, el 12
de noviembre de 2015 y el 13 de noviembre de 2015 se levant el Acta Circunstanciada de
Terminacin Anticipada y anex copia de los documentos. Finalmente, anex copia del oficio
nm. SEDESOL/CAEV/DG/2015-1773 del 11 de noviembre de 2015, mediante el cual solicit
a la SEFIPLAN la cancelacin de la cuenta por liquidar nm. 75222 correspondiente al anticipo
del contrato referido y seal que el recurso deber ser reintegrado a la Tesorera de la
Federacin (TESOFE).
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que la entidad fiscalizada
no efectu el pago del anticipo del contrato nm. CAEV-FONREGIN-2014-29-LP y como
consecuencia las obras no se ejecutaron, por lo que la CAEV solicit la cancelacin de la cuenta
por liquidar del anticipo para ser reintegrado a la TESOFE.
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin, en el
contrato nm. CAEV-FONREGIN-2014-29-LP, no pagaron el anticipo del contrato, por lo que
no se iniciaron los trabajos aun cuando el Gobierno del Estado de Veracruz recibi en tiempo
y forma los recursos correspondientes del FONREGIN.
6.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOPOP-PF-029/2014-DGCR, con un importe contratado de 11,030.2 miles de pesos IVA incluido,
relativo a la Pavimentacin asfltica del camino PacficoLas Chacas, tramo del km 0+000 al
5+680, subtramo del km 1+000 al km 5+680, en varios municipios de Veracruz, con cargo al
FONREGIN 2014, se observ que el 3, 5, 25 de marzo y el 21 de mayo de 2015 la contratista
recibi 4 transferencias electrnicas por 1,000.0 miles de pesos las dos primeras, 4,000.0
miles de pesos la tercera y la ltima por 2,479.2 miles de pesos para un total de 8,479.2 miles
de pesos por concepto de pago de la estimacin 1, con periodo de ejecucin del 14 de agosto
al 31 de octubre de 2014, no obstante que dicha estimacin se present para su revisin y
autorizacin el 31 de octubre de 2014, asimismo, el 18 de noviembre de 2014, la factura nm.
24
Gasto Federalizado
F 21 por 8,479.2 miles de pesos que avala su pago; y el 8 de diciembre de 2014 se gener la
Cuenta por Liquidar nm. 75477 para cubrir el pago de dicha estimacin, sin embargo, el pago
ocurri hasta el ao 2015 en las fechas indicadas, razn por la que se suspendi
temporalmente la obra por 3 periodos consecutivos de 90 das, a partir del 12 de diciembre
de 2014 al 7 de septiembre de 2015; sin embargo, se considera que la tercera suspensin
temporal formalizada el 11 de junio de 2015 es injustificada, toda vez que ya se haba pagado
la estimacin 1. A la fecha continan suspendidos los trabajos, lo cual consta en el Anexo I,
pgina 1 del Acta Circunstanciada nm. 003/CP2014 del 25 de septiembre de 2015. Todo lo
anterior denota falta de control y supervisin de obra, adems de que la estimacin referida
debi pagarse en una sola exhibicin.
Al respecto, el enlace de la Contralora General del Estado de Veracruz, con el oficio nm.
CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015 remiti diversa documentacin
mediante la cual se inform que los recursos del FONREGIN 2014 cuentan con prrroga para
ejercerlos hasta diciembre de 2015, ya que a diciembre de 2014 se encontraban
comprometidos, y proporcion copia de los oficios de solicitud de prrroga nm. SFP/557321/2015 del 25 de junio de 2015, emitido por el Secretario de Finanzas y Planeacin y de
autorizacin de prrroga nm. 307-A.-4117 del 19 de octubre de 2015, emitido por el Titular
de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP, sobre la autorizacin de
la modificacin al calendario de ejecucin de los recursos del Fondo Regional (FONREGIN)
2014 hasta el mes de diciembre de 2015.
Posteriormente, mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 18 de noviembre
de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de
Veracruz remiti diversa documentacin que ya haba sido entregada, y adicionalmente se
proporcionaron los oficios nms. SIOP/SOZN/0368-A/2015 y SIOP/SOZN/754-A/2015 del 28
de mayo y 20 de agosto de 2015, y las Actas Circunstanciadas de suspensin temporal del 29
de mayo y 24 de agosto de 2015, respectivamente, donde se autorizaron dos suspensiones
temporales por perodos de 90 das por la falta de pago de la estimacin nm. 1 y debido a la
solicitud de las autoridades locales de ejecutar otros trabajos en un tramo distinto al
considerado en el contrato referido, lo que result en la insuficiencia presupuestal para
reiniciar la obra; adems, tambin se proporcion copia del Convenio de diferimiento por
suspensin temporal del contrato formalizado el 26 de mayo de 2015, en el cual se estableci
como nueva fecha de trmino del contrato el 10 de junio de 2015.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, ya que con la informacin
proporcionada no se desvirtan los aspectos observados, adems de que existen
inconsistencias entre la documentacin proporcionada por la SIOP para solventar la
irregularidad y los documentos que se proporcionaron durante el proceso de la auditora,
particularmente, en el caso de los oficios nms. SIOP/SOZN/0368-A/2015 y SIOP/SOZN/754A/2015 del 28 de mayo y 20 de agosto de 2015, y las Actas Circunstanciadas de suspensin
temporal del 29 de mayo y 24 de agosto de 2015, que soportan la tercera y cuarta suspensin,
los cuales en la fecha de revisin (septiembre de 2015) no se encontraban en el expediente
unitario del contrato, as como el Convenio de diferimiento por suspensin temporal del
contrato formalizado el 26 de mayo de 2015, en el cual se estableci como trmino de los
trabajos el 10 de junio de 2015, y sin embargo, en septiembre continuaban sin terminar,
adems, no se inform sobre la sancin aplicada a la contratista, toda vez que el trmino del
25
proyecto a ms tardar tendra que haber sido a septiembre de 2015 de acuerdo a su

calendario de ejecucin establecido en el Convenio de Coordinacin entre la SHCP y el
Gobierno del Estado de Veracruz para la ejecucin del FONREGIN 2014, ya que dicho
proyecto no se incluye en la prrroga para ejercerlos hasta diciembre de 2015, como lo indic
la entidad fiscalizada.
pagaron extemporneamente y en parcialidades, el 3, 5, 25 de marzo y el 21 mayo de 2015 la
estimacin nm. 1 del contrato SIOP-OP-PF-029/2014-DGCR, cuando desde el 8 de diciembre
de 2014 se gener la cuenta por liquidar correspondiente; adems, la falta de pago oportuno
ocasion que a la fecha de revisin (septiembre de 2015) la obra se encuentre suspendida.
7.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOPOP-PF-029/2014-DGCR, con un importe contratado de 11,030.2 miles de pesos IVA incluido,
relativo a la Pavimentacin asfltica del camino Pacfico Las Chacas, tramo del km 0+000 al
5+680, subtramo del km 1+000 al km 5+680, en varios municipios de Veracruz, con cargo al
Fondo regional 2014 (FONREGIN 2014), se observ que la entidad fiscalizada omiti utilizar
la bitcora electrnica de obra pblica autorizada por la Secretara de la Funcin Pblica y, en
su lugar, utiliz la Bitcora de obra pblica convencional, sin la autorizacin de la SFP.
del 18 y 20 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la
Contralora General del Estado de Veracruz remiti copias de los oficios nms.
CG/DGCEyA/COFISEOP/468/2014, SIOP/DGCR/1446//2014 y DGCR-SC-EOB-001/2014, el
primero del 19 de agosto de 2014, y los siguientes del 5 de septiembre de 2014, mediante los
cuales la Contralora General del Estado de Veracruz autoriz al Residente de Supervisin de
la Direccin General de Caminos Rurales de la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas
como administrador local de la Bitcora Electrnica de Obra Pblica, y se le notific dar inicio
al programa informtico para la administracin, elaboracin, control y seguimiento de dicha
bitcora, por lo que ste a su vez solicit nmeros de contratos, nombres de residentes y
supervisores a fin de darlos de alta y dar cumplimiento al uso de la bitcora electrnica.
Adicionalmente, se proporcionaron copias de notas de bitcora electrnica del contrato nm.
SIOP-OP-PF-029/2014-DGCR, del 19 de noviembre de 2015, fecha en la que tambin se dio
apertura a dicha bitcora.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que con la
informacin proporcionada no se desvirtan los aspectos observados, ya que no obstante que
la Direccin General de Caminos Rurales de la SIOP, quien supervis la ejecucin del contrato
nm. SIOP-OP-PF-029/2014-DGCR, cont con la autorizacin por la Contralora General del
Estado de Veracruz para la administracin, elaboracin, control y seguimiento de la Bitcora
Electrnica de Obra Pblica el 19 de agosto de 2014, y por lo cual se dio inicio con las acciones
correspondientes para dar cumplimiento al uso de la misma, sin embargo, en el contrato
referido a partir del inicio de los trabajos se utiliz la bitcora convencional sin contar con la
26
Gasto Federalizado
autorizacin de la Secretara de la Funcin Pblica para efectuarla, ya que no fue sino hasta
el 19 de noviembre de 2015 que se implement la bitcora electrnica.
14-A-30000-04-1021-01-002 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave implemente las medidas
de control que estime pertinentes a efecto de que, en lo sucesivo, se asegure de que, en todos
los contratos de obra pblica que formalice, sus residencias de obra utilicen los medios de
comunicacin electrnica para la elaboracin de la bitcora, y en caso de requerirse bitcora
convencional sta sea autorizada por la Secretara de la Funcin Pblica, a fin de cumplir con
la normativa.
8.
de la Llave, se constat que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) transfiri al
Gobierno del Estado un monto total de 32,000.0 miles de pesos, en la cuenta especfica y
y equipamiento financiados con cargo al PRODERETUS 2014, el 31 de marzo, 30 de mayo y 1
de octubre de 2014; sin embargo, la entidad fiscalizada realiz tres retiros por un monto total
de 31,900.0 miles de pesos, el 13 de junio, 3 y 16 de octubre de 2014, sin que se acreditara
y erogacin de dicho importe ms los rendimientos generados, lo que impide comprobar que
stos se hayan ejercido en los proyectos autorizados por la SHCP, que el Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave tenga en su haber dichos recursos, y que los mismos estn
generando intereses.
(miles de pesos)
Cuenta
Fecha
65504312876
31-03-14
Depsito
5.0
Retiro
Saldo
5.0
65504312876
30-05-14
12,000.0
12,005.0
65504312876
13-06-14
65504312876
01-10-14
65504312876
03-10-14
19,500.0
500.0
65504312876
16-10-14
400.0
100.0
31,900.0
100.0
12,000.0
19,995.0
32,000.0
5.0
20,000.0
Fuente: Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Tabla elaborada con base en la informacin de los contratos revisados y
documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
Asimismo, a la fecha de la revisin (septiembre 2015) se constat un depsito el 31 de mayo

de 2014 a la cuenta especfica y exclusiva de PRODERETUS 2014 por un monto de 5.0 miles
de pesos, sin que la entidad fiscalizada acreditara el origen de esos recursos.
En respuesta, con el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 20 de noviembre de 2015, el
Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que con oficios nms. ENLACESSE/108/2015 y ENLACE-SSE/163/2015 del 22 de octubre y 10 de noviembre 2015,
respectivamente, emitidos por la Enlace de la Subsecretara de Egresos para la atencin de
auditoras de la SEFIPLAN, se solicit al Tesorero de la Secretara de Finanzas y Planeacin de
27
la SEFIPLAN la implementacin de acciones y el envo de la documentacin que acredite la

solventacin de dicha observacin.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que la entidad fiscalizada
no proporcion la documentacin que permita aclarar el destino, aplicacin y erogacin de
los recursos del PRODERETUS 2014, ms los rendimientos generados.
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin incumplieron los lineamientos
para la aplicacin de los recursos del PRODERETUS y retiraron indebidamente 31,900.0 miles
de pesos de los 32,000.0 miles de pesos radicados por la SHCP en la cuenta bancaria especfica
y exclusiva para llevar el registro, control y rendicin de cuentas de los programas y proyectos
de inversin financiados con cargo al PRODERETUS 2014, ya que no se acredit documental,
contable, financiera, administrativa y presupuestalmente el destino, aplicacin y erogacin
de dicho importe, ms los rendimientos generados.
9.
de la Llave, se constat que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) transfiri al
Gobierno del Estado un monto total de 32,000.0 miles de pesos, en la cuenta especfica y
y equipamiento financiados con cargo al PRODERETUS 2014, sin embargo, la entidad
fiscalizada slo comprometi 9,000.0 miles de pesos en 2 contratos de obra pblica, mediante
adjudicacin directa; de los que uno fue terminado anticipadamente, sin haber ejercido los
8,500.0 miles de pesos que le fueron asignados, lo cual consta en el Convenio de Terminacin
Anticipada No SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP-BIS, del 30 de diciembre de 2014, por lo que
existe una diferencia sin comprometer, ni ejercer de 31,500.0 miles de pesos del monto total,
de los cuales no se presentaron los registros del reintegro a la Tesorera de la Federacin
(TESOFE) por dicho monto y de los rendimientos financieros generados.
Asimismo, se constat que el recibo de pago emitido el 13 de mayo de 2014 por la Secretara
de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz en relacin con la primera transferencia
hecha el 31 de marzo de 2014 por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a la cuenta
especfica para PRODERETUS 2014, se emiti 11 das hbiles despus de la fecha lmite
establecida.
la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa documentacin mediante la
cual se inform que la observacin corresponde a la SEFIPLAN, sin embargo, entreg copia de
diversos oficios en los que la SECTUR gestion ante la SEFIPLAN el reintegro de los recursos
federales a la TESOFE, as como de las rendimientos generados.
Por lo anterior, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que la entidad
fiscalizada no comprob el reintegro de los recursos observados y sus rendimientos
financieros generados a la TESOFE.
28
Gasto Federalizado

documentacin justificativa y comprobatoria de 31,500,000.00 pesos (treinta y un millones
quinientos mil pesos 00/100 M.N.), debido a la falta de vnculos con compromisos y
obligaciones formales de pago a cargo del PRODERETUS, as como la falta del reintegro a la
TESOFE de dicho importe ms los intereses generados. En caso de no lograr su justificacin o
10.
Con la revisin del contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado
nm. SIOP-OP-PF-018/2014-DGIU, con un importe de 972.4 miles de pesos, de los cuales
500.0 miles de pesos corresponden a recurso federal, relativo al Proyecto ejecutivo centro
regional para la observacin de las aves en Chichicaxtle, con cargo al Convenio de
Coordinacin para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2014,
se constat que a la fecha de revisin (septiembre 2015) no se haba concluido el contrato,
cuyo plazo de ejecucin se estableci del 24 de noviembre al 23 de diciembre de 2014, toda
vez que en el expediente unitario no se cuenta con el proyecto ejecutivo completo, ya que
slo se localiz el anteproyecto y los preliminares; sin embargo, indebidamente la entidad
fiscalizada realiz el trmite para pago de la estimacin nica 1, del 23 de diciembre de 2014
por el importe total del contrato, sin que a la fecha ste se haya efectuado.
cual se inform que el Proyecto ejecutivo del Centro Regional para la observacin de las aves
en Chichicaxtle fue terminado en tiempo y forma por la contratista y por ello se tramit el
pago de la estimacin nica 1, por lo que para constatarlo se integr copia en medio
magntico y de manera impresa de los planos y estudios realizados, de las partidas
Anteproyecto, Preliminares y Proyecto Ejecutivo.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, en razn de que no se
proporcion el proyecto ejecutivo completo, debido a que faltan las memorias de clculo de
instalaciones hidrulica, sanitaria, pluvial, elctrica, y de gas, asimismo, no se comprob el
reintegro a la TESOFE de los recursos sin ejercer por 500.0 miles de pesos, correspondientes
al PRODERETUS, toda vez que de acuerdo a lo establecido en la clusula dcima tercera del
Convenio para el otorgamiento de un subsidio en materia de desarrollo turstico, del 28 de
febrero de 2014, la fecha lmite para el reintegro de los recursos no aplicados que se
encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago fue el ltimo da hbil
del mes de marzo de 2015.
14-A-30000-04-1021-01-003 Recomendacin
administrativos con el objetivo de que la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP),
en todos las estimaciones de obra pblica y servicios relacionados que tramite para pago
verifique que se cuente con la documentacin para comprobar que los trabajos se
29
encuentren debidamente concluidos, a fin de acreditar las obligaciones de pago, el destino

final de los recursos y el cumplimiento de la normativa.
documentacin justificativa y comprobatoria de 500,000.00 pesos (quinientos mil pesos
00/100 M.N.) de recursos del PRODERETUS 2014, toda vez que no los ejerci al ltimo da
hbil del mes de marzo de 2015, aun cuando se encontraban vinculados a compromisos y
obligaciones formales de pago. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental,
la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la
recuperacin del monto observado.
11.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOPOP-PF-012/2013-DGOP, con un importe contratado de 43,077.8 miles de pesos IVA incluido,
relativos a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro histrico de Veracruz rumbo a los 500
aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el Otorgamiento de un Subsidio en
Materia de Desarrollo Turstico 2013, se detect que se realiz un pago en exceso por
concepto de anticipo por 12,923.3 miles de pesos IVA incluido, ya que el 31 de diciembre de
2013 recibi el pago del anticipo mediante cheque y posteriormente por segunda ocasin el
14 de enero de 2014 recibi mediante transferencia electrnica con referencia nm. 9277027
el pago de anticipo por el mismo importe.
Al respecto, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 y CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del
28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la
Contralora General del Estado de Veracruz remiti copias del acta circunstanciada de hechos
del 19 de enero de 2014, oficio de amonestacin al ejecutivo de proyectos del 22 de enero de
2014, pantalla de consulta de movimientos de cuenta de cheques del contratista, cartula del
contrato nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, ficha de depsito de los 4,576.9 miles de pesos
a la SECTUR, as como el convenio de diferimiento entre la SIOP y la contratista, para diferir
el inicio de los trabajos del contrato, debido al atraso en la obtencin de los permisos del
INAH, por tratarse del Centro Histrico de Veracruz, y por la entrega extempornea del
anticipo. Asimismo, inform mediante cdula de atencin y/o solventacin que el Ejecutivo
de Proyectos de la SECTUR en el estado de Veracruz, al detectar que los tiempos de cierre y
las cargas de trabajo no permitieron el flujo de efectivo para el proyecto, y toda vez que el
cheque que solicit por un monto de 17,500.3 miles de pesos no fue cobrado por la empresa,
ya que no corresponda al monto del anticipo, solicit al cajero de la Unidad Administrativa
transferir el disponible de la cuenta de PRODERETUS a una cuenta propia de la SECTUR para
garantizar los fondos del anticipo comprometido, ya que no contaba con firmas para expedir
un nuevo cheque, lo que retrasara la entrega del anticipo.
De manera posterior, se realiz el pago de anticipo a la contratista va transferencia
electrnica el 14 de enero de 2014 por 12,923.3 miles de pesos, con lo que consta que no
existe ni existi pago el 31 de diciembre de 2013 ni un pago de anticipo excedido, situacin
que fue la que se evit al no permitir la liberacin del cheque solicitado inicialmente, para lo
cual se anexaron copias de estados de cuenta de la SECTUR y del contratista de diciembre de
2013 y enero de 2014, a fin de demostrar que no existi el deposito por 17,500.3 miles de
pesos, sino nicamente el correspondiente al 14 de enero por 12,923.3 miles de pesos, misma
30
Gasto Federalizado
situacin que indic se confirma en los estados de cuenta bancarios de la SECTUR. Por lo que
respecta a los restantes 4,576.9 miles de pesos, que al 31 de diciembre deba encontrase en
la cuenta del PRODERETUS, fue devuelto el 17 de enero de 2014 de la cuenta de SECTUR.
Por ltimo, mencion que con lo anteriormente descrito se incurri en errores
administrativos internos en la SECTUR del estado, al tratar de efectuar registros contables de
pasivos realizando movimientos bancarios entre sus mismas cuentas bancarias al 31 de
diciembre de 2013 y de la misma manera acept que existieron discrepancias con la
informacin proporcionada durante la realizacin de la auditora, toda vez que se entreg por
errores involuntarios o por desconocimiento de la totalidad del expediente del proyecto y sus
registros financieros, informacin incompleta y errnea, como en el caso del oficio nm.
SECTUR/U.A./821/2015, en el que se seal que el anticipo fue pagado mediante cheque,
debiendo decir que fue por transferencia electrnica interbancaria; asimismo, los
documentos internos del registro de pasivo por 17,500.3 miles de pesos, que no
correspondieron al pago del proyecto, sino a una medida interna de registro para soportar el
recurso comprometido que no era posible liberar en diciembre de 2013 por diversos factores,
iniciando los trabajos del contrato hasta el mes de enero de 2014, fecha en que se liber el
anticipo de acuerdo al contrato y su convenio modificatorio. Finalmente, solicit dar por
solventada la observacin ya que el contratista no recibi ni doble ni excedido el anticipo,
sino que fue un error administrativo del personal a su cargo y la entrega real del anticipo fue
el 14 de enero de 2014.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, no obstante que se
proporcionaron copias de los estados de cuenta de los meses de diciembre de 2013 y enero
de 2014, de la SECTUR del Estado de Veracruz, y de la contratista que efectu los trabajos del
contrato nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, para demostrar que no se duplic el pago del
anticipo de dicho contrato, sin embargo, se confirmaron y no se aclararon las inconsistencias
entre los argumentos de la entidad fiscalizada y los documentos que se proporcionaron
durante el proceso de auditora, tal es el caso de la solicitud del Ejecutivo de Proyectos de la
SECTUR estatal al cajero de la Unidad Administrativa de transferir el disponible de la cuenta
de PRODERETUS a una cuenta propia de la SECTUR, ya que de dicha solicitud no se
proporcion evidencia, ni tampoco de la cancelacin de la pliza de cheque del 31 de
diciembre de 2013 por 17,500.3 miles de pesos, expedido por la SECTUR estatal a nombre de
la contratista, debido a lo cual, mediante el oficio del 9 de enero de 2014, el Jefe de la Unidad
Administrativa de la SECTUR estatal solicit a la contratista el reintegro del importe otorgado
de ms por concepto de anticipo del contrato referido, lo anterior se constat con el oficio
nm. SECTUR/U.A./821/2015, del 9 de septiembre de 2015.
12.
En la revisin del contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado
nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, con un importe contratado de 43,077.8 miles de pesos
IVA incluido, relativos a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro histrico de Veracruz
rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el Otorgamiento de un
Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se observ que se otorg una prrroga para
31
el inicio de los trabajos objeto del contrato referido del 1 al 14 de enero de 2014, debido al
retraso en la entrega del anticipo, lo cual resulta improcedente, ya que se comprob que
dicho anticipo fue puesto a disposicin de la contratista el 31 de diciembre de 2013, por lo
que se considera aplicable una pena convencional por 2,599.5 miles de pesos.
Al respecto, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015, CG/DGFFF/SCF/1939/2015 y
CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 28 de octubre, 18 y 20 de noviembre de 2015, el Director
General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti
diversa documentacin mediante la cual el personal de SECTUR estatal precis que la
responsable del expediente de obra del contrato nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP desde su
licitacin hasta su avance de obra, estimaciones y solicitud de pago dentro del mbito de su
competencia, es la SIOP, y que la SECTUR estatal es responsable de la administracin del
recurso y de proporcionar la informacin y comprobantes de los pagos realizados y su
facturacin, por lo que present copia de la documentacin referida en la observacin
anterior (nmero 11) para demostrar que el anticipo fue otorgado a la contratista el 14 de
enero de 2014, y que la pena convencional por 2,599.5 miles de pesos resulta improcedente,
adems, reiter que la contratista no recibi excedido el anticipo, sino que ms bien todo fue
un error administrativo del personal a su cargo, siendo la entrega real del anticipo el 14 de
enero de 2014.
Por otra parte el personal de SIOP indic que a travs de la ventanilla nica se realiza el
trmite de pago de anticipo y estimaciones de obra formalizadas en la Direccin General ante
la dependencia pagadora (Secretara de Turismo y Cultura y Cinematografa); asimismo,
inform que la contratista present la documentacin mediante la cual acredit el depsito
del anticipo el da 14 de enero de 2014 (sic) y solicit el diferimiento del programa de obra en
cumplimiento de la clusula cuarta, segundo prrafo, del contrato, y de esta manera se
efectu el Convenio de Diferimiento del programa por pago tardo de anticipo en observancia
del artculo 50 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, toda vez
que la empresa comprob dicho deposit el 14 de enero de 2014 (sic) y anex copia de la
factura de anticipo, solicitud de diferimiento del contratista, estado de cuenta bancario y el
convenio de diferimiento citado.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, no obstante que se
proporcion documentacin adicional para demostrar que el anticipo del contrato nm. SIOPOP-PF-012/2013-DGOP se otorg el 14 de enero de 2014, y no el 31 de diciembre de 2013,
sin embargo, se confirman y no se aclaran inconsistencias entre los argumentos de la entidad
fiscalizada y los documentos que se proporcionaron durante el proceso de auditora por parte
de la Secretara de Turismo y Cultura del Estado de Veracruz.
13.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOPOP-PF-012/2013-DGOP, relativo a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro histrico de
Veracruz rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el Otorgamiento
de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se detectaron pagos indebidos en
32
Gasto Federalizado
razn de que se cuantificaron incorrectamente volmenes de obra por un total de 936.6 miles
de pesos, en los siguientes conceptos como se muestra en la siguiente tabla:
(miles de pesos)
Clave
PR. 120
ALB. 20
PS.10
EX. 12
EX. 13
EX. 14
EX. 102
EX.99
Concepto
Demolicin a manual o con
equipo, de concreto simple en
pisos
Relleno compactado al 95% de
su peso volumtrico con arena
de mdano
Fino de mortero cemento
prop. 1:5 de hasta 2.5 cms. de
espesor, para recibir piso de
mrmol o recinto
piso de recinto negro de 40x40
x 1.5 a 2 cms
Suministro de piso de granito
natural negro San Gabriel
flameado de 40x40 x 2 cms
Colocacin de piso de granito
natural negro San Gabriel
flameado de 40x40 x 2 cms
mrmol Santo Tomas acabado
arenado en formato 40x40x2
cms
cesto ck modelo be-014
fabricado en acero al carbn
sand blasteado
Unidad
PU
Pagada
Real
Diferencia
Importe
Miles de
pesos
m3
$630.22
2,243.38
2,195.53
47.85
30.1
m3
$200.19
5,374.25
4,540.43
833.82
166.9
Estimaciones
1,1A,2A,3A y 4A
m2
$115.15
13,203.18
9,830.14
3,373.04
388.4
m2
$580.61
1,725.36
1,570.22
155.14
90.1
m2
$496.00
7,350.26
7,221.70
128.56
63.8
m2
$169.74
7,350.26
7,221.70
128.56
21.8
m2
$733.78
2,847.76
2,821.76
26.00
19.1
2,3,4,5,6,5A,6A,
7A y 8A
3,4,5,3A,4A,5A,6
A y 7A
3B,6B,7B y 8B
3B, 4B, 5B, 7B y

8B
4B, 5B, 7B y 8B
9B
9B
pza
$5,212.28
30
30
156.4
Total
936.6
Fuente: Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en los
expedientes de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
Al respecto, el enlace de la Contralora General del Estado de Veracruz, con el oficio nm.
mediante la cual se inform que los conceptos observados fueron ejecutados tal y como se
encuentran reflejados en el cuerpo de la estimacin, nmeros generadores, reporte
fotogrfico y dictamen de verificacin presentados para el trmite de pago. Asimismo,
coment que en la revisin fsica de la obra realizada el 28 de septiembre de 2015 en el sitio
de los trabajos con los auditores, verificaron los conceptos de obra entregados en el listado,
no se revisaron los conceptos citados con diferencias de volmenes, por lo que se desconoce
la razn de las diferencias volumtricas y anex en medios magnticos copia de estimaciones,
generadores, reporte fotogrfico, dictamen de verificacin, listado de conceptos revisados y
respuesta del supervisor de obra. Finalmente, coment que en lo que se refiere al concepto
EX.99 Suministro y colocacin de cesto CK modelo be-014 el H. Ayuntamiento de Veracruz
retir los botes de basura a fin de resguardarlos, sin embargo, ya fue solicitado al mismo se
reinstalen los cestos a fin de evitar observaciones de los rganos Fiscalizadores, toda vez que
33
form parte de los trabajos ejecutados y pagados por el Gobierno del Estado y anex reporte
fotogrfico de la colocacin dichos cestos.
Posteriormente, mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 20 de noviembre
de 2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de
Veracruz remiti diversa documentacin con la cual se inform que mediante el oficio nm.
DGIU/SC/1720/2015 del 12 de noviembre de 2015, se solicit al titular del rgano Interno de
Control programar una visita de campo al sitio de la obra para la verificar los conceptos
sealados como cuantificacin incorrecta de volmenes de obra, a fin de levantar Acta de
Hechos del levantamiento y cuantificacin de volmenes de obra ejecutados y estimados,
misma que se levant el 13 de noviembre de 2015, la cual se anex en copia, as como original
de reporte fotogrfico, planos de localizacin de los conceptos y copia certificada de los
nmeros generadores de los conceptos observados.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que con la
informacin proporcionada no se desvirtan los aspectos observados, ya que las diferencias
que se presentan en los conceptos verificados se obtuvieron mediante la cuantificacin de
stos con los planos As-built que la entidad fiscalizada proporcion a la ASF durante la revisin
del contrato, en donde se encontraron diferencias con las cantidades de obra generadas y
pagadas mediante las estimaciones correspondientes, por lo que aun cuando se solicit la
intervencin del rgano Interno de Control de la SIOP para verificar el levantamiento y
cuantificacin de volmenes de obra ejecutados y estimados de los conceptos observados,
no se demostr el levantamiento topogrfico ni medicin alguna sobre los conceptos
medibles, y sobre aquellos conceptos que no fue posible medir el reporte fotogrfico y los
generadores que present el contratista no son evidencia suficiente que contravengan las
diferencias observadas, lo mismo que los planos As-built, anexos al Acta de Hechos del 13
de noviembre de 2015, ya que en ellos solo se indican de forma esquemtica las reas donde
se efectuaron los trabajos de los conceptos observados. Por otra parte, en lo que se refiere al
concepto EX.99 no se proporcion la informacin suficiente que permita constatar la
reinstalacin de los cestos pagados; adems, en la estimacin con la cual se tramit el pago
del concepto no se localizaron las fotografas que se anexaron en su respuesta, y en reportes
fotogrficos de diversas estimaciones se constat la colocacin de tambos de basura en lugar
del cesto requerido.
14.
En el contrato de obra pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOPOP-PF-012/2013-DGOP, relativo a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro histrico de
Veracruz rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el Otorgamiento
de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se observ que la entidad fiscalizada
omiti utilizar la bitcora electrnica de obra pblica autorizada por la Secretara de la
Funcin Pblica y, en su lugar, utiliz la bitcora de obra pblica convencional, sin la
autorizacin de la SFP.
34
Gasto Federalizado

cual se inform que siempre se ha cumplido con la obligatoriedad de utilizar la bitcora por
medios remotos de comunicacin electrnica y que debido al cambio hacia la nueva
secretara fue necesario solicitar mediante oficio una nueva clave de usuario y clave al
servidor pblico que fungira como administrador local; y fue hasta el 13 de junio de 2014,
mediante un oficio emitido por la SFP signado por el Titular de la Unidad de Control y Auditora
a Obra Pblica, que recibi respuesta de que no fue posible realizar el cambio de
nomenclatura. Posteriormente, hasta el 23 de junio de 2015, mediante el oficio nm.
CG/DGCI/COFISEOP/1209/2015, el Director General de Fiscalizacin Interna notific la
habilitacin de la clave, por lo que se encuentra en proceso de incorporacin de las bitcoras
de obra que no se han podido actualizar, y anex copia de diversos oficios del proceso del
trmite del usuario, clave y de la cartula del alta de la obra 1er. Etapa de la rehabilitacin
del centro Histrico de Veracruz rumbo a los 500 aos del sistema BEOP, finalmente,
coment que la Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento
no regula los procedimientos de cambio de administrador local de la BEOP, y que no se solicit
la autorizacin de la Secretara de la Funcin Pblica para el uso de la bitcora convencional
debido a que no se poda utilizar el administrador local asignado a la Secretara de Desarrollo
Social, ya que para realizar dicha solicitud era necesario primero tener un administrador local
de la nueva secretara.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que la entidad
fiscalizada no utiliz la Bitcora Electrnica ni cont con la autorizacin de la SFP para
efectuarla convencionalmente.
15.
nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, relativo a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro
histrico de Veracruz rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el
Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se constat que no se
cont con la licencia de construccin por parte del H. Ayuntamiento del municipio de
Veracruz, asimismo, se verific que antes del inicio de los trabajos no se cont con los
permisos y licencias necesarios por parte del Instituto Nacional de Antropologa e Historia
(INAH) para la realizacin de los trabajos objeto del contrato en mencin, ya que los trabajos
se iniciaron el 15 de enero de 2014, y fue hasta el 17 de enero de 2014 que el INAH otorg la
autorizacin.
cual se inform que los trmites de autorizacin para la construccin se realizaron en tiempo
y forma ante el H. Ayuntamiento de Veracruz por lo que se anex copia de la licencia de
construccin emitida por la Direccin del Centro Histrico de Veracruz el 28 de agosto de
35
2013, as como el permiso ante el INAH gestionado por la SECTUR el 31 de octubre de 2013
antes del inicio programado de la obra, tambin el resolutivo del expediente nm. 510-13 por
parte del INAH del 10 de enero de 2014 y la autorizacin nm. 005, derivada de dicho
resolutivo del 17 de enero de 2014. Finalmente, aclar que la obra se inici el 15 de enero de
2014 posterior a la aprobacin del INAH.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, ya que se
proporcion copia de la licencia de construccin emitida por la Direccin del Centro Histrico
de Veracruz el 28 de agosto de 2013, sin embargo, aun cuando se estableci en el contrato
como fecha de inicio el 18 de diciembre de 2013, no fue sino hasta el 10 de enero de 2014
que se expidi el Dictamen resolutivo del INAH, y el 15 de enero de 2014 la entidad fiscalizada
permiti el inicio de los trabajos sin contar con la autorizacin del INAH la cual se otorg hasta
el 17 de enero de 2014.
16.
nm. SIOP-OP-PF-012/2013-DGOP, relativo a la 1er. Etapa de la rehabilitacin del centro
histrico de Veracruz rumbo a los 500 aos, con cargo al Convenio de Coordinacin para el
Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico 2013, se constat que el
finiquito de obra no cuenta con los siguientes aspectos: lugar, fecha y hora de la firma de
dicho finiquito ni con la declaracin de extincin de derechos y obligaciones de las partes;
asimismo, no se localiz en el expediente unitario el oficio de notificacin a la contratista
sobre la fecha, lugar y hora en que se llevar a cabo el finiquito de los trabajos.
cual se inform que dentro del cierre administrativo de la obra se encuentran integrados los
documentos en los que se menciona el lugar, fecha y hora del finiquito de la obra, as como
el oficio de notificacin por la dependencia a la contratista mediante el cual se indica el lugar,
fecha y hora en que se llevar a cabo el mismo y aclara que los datos no se ven reflejados en
el formato finiquito, ya que de manera integral constituyen el cierre administrativo con los
documentos que lo conforman: aviso de trmino de la obra, acta de verificacin de los
trabajos terminados, acta de entrega-recepcin, finiquito de obra, fianza de cumplimiento y
vicios ocultos, entre otros, y anex copia certificada de dicha documentacin.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que el finiquito
proporcionado no cumpli con lo establecido en la normativa; adems, no se entreg copia
del oficio indicado en su respuesta sobre la notificacin a la contratista del lugar, fecha y hora
en que se llevara a cabo dicho finiquito.
36
Gasto Federalizado
17.
En el anlisis, se observ que la entidad fiscalizada formaliz el contrato de obra
pblica a precios unitarios y tiempo determinado nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, cuyo
objeto fue la Construccin de la primera etapa de la modernizacin del World Trade Center
de Boca del Ro, con cargo al Programa para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable
(PRODERETUS), por 20,000.0 miles de pesos, el cual no se corresponde con el objetivo y
propsito de dicho programa, ya que los trabajos contratados se refieren, entre otros a:
pintura en exteriores del World Trade Center (WTC), cambio de imagen y
reacondicionamiento de oficinas del Gobierno del Estado, e instalaciones hidrulicas y
sanitarias y obras de albailera en los baos del WTC, adems, se observ que la entidad
fiscalizada tramit para pago tres facturas el 29 de diciembre de 2014 por el importe total del
contrato sin el soporte documental correspondiente, posteriormente, el 30 de diciembre de
2014 formaliz un convenio de terminacin anticipada, debido al cambio de fuente de
financiamiento y a que la contratista no ejecut ningn trabajo; de igual forma, en el mismo
inmueble se efectuaron trabajos con cargo al contrato nm. SIOP-OP-PF-002/2013-DGOP
cuya fuente de recursos fue el programa S205 Deporte, lo cual se constat mediante visita de
planeacin efectuada del 27 al 30 de abril de 2015 por personal de la ASF, y se muestra en el
Anexo II, pgina 2, del Acta Administrativa Circunstanciada nm. 001/CP2014 del 30 de abril
de 2015. Posterior a la visita de la ASF, en junio de 2015, la entidad fiscalizada solicit la
cancelacin de las facturas.
En respuesta, con los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/1631/2015, CG/DGFFF/SCF/1939/2015 y
CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 28 de octubre, 18 y 20 de noviembre de 2015, el Director
General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti
diversa documentacin mediante la cual se inform que los trabajos no fueron ejecutados, ni
pagados, por lo cual se solicit a la SEFIPLAN el reintegro de los recursos federales mediante
los oficios nms. SECTUR/UA/1128/2014, STC/102/2015, UA/0409/2015, UA/707/2015,
UA/0841/2015 y UA/0899/2015 del 22 de diciembre de 2014, 4 de marzo, 6 de mayo, 28 de
julio, 23 de septiembre y 9 de octubre de 2015, respectivamente, de los cuales se
proporcionaron copias, asimismo, inform que la cancelacin del contrato nm. SIOP-OP-PF024/2014-DGOP, llevada a cabo por la SIOP, se debi a la extincin del Organismo Pblico
Descentralizado Servicios Tecnolgicos para la Infraestructura y Obras Pblicas (SETIOP), lo
cual impidi la conclusin del contrato referido y fue terminado anticipadamente, por lo que
la SIOP solicit la cancelacin y devolucin de las facturas emitidas por la SETIOP, generando
con ello las gestiones de la SECTUR estatal para el reintegro de los recursos a la TESOFE, y se
proporcionaron copias del convenio de terminacin anticipada del 30 de diciembre de 2014,
y oficios nms. DG/0900/2015 y U.A./0707/2015 del 9 y 28 de julio de 2015. Finalmente, se
mencion que el Gobierno del Estado de Veracruz llev a cabo trabajos en las instalaciones
del World Trade Center que correspondieron a obras del convenio con la Comisin Nacional
de Cultura Fsica y Deporte (CONADE), toda vez que sirvi de escenario para la realizacin de
la justa deportiva realizada en 2014, los cuales no correspondieron a las acciones que
formaban parte del proyecto de la modernizacin del World Trade Center.
Asimismo, inform mediante cdula de respuesta al seguimiento de la auditora elaborada
por el Director General de Infraestructura Urbana, que el 1 de octubre de 2014, a seis das del
inicio de la obra, sta fue suspendida debido al cambio financiero y fue cancelado mediante
convenio de terminacin anticipada el 30 de diciembre de 2014, toda vez que los trabajos
37
contratados no correspondan al objetivo y propsito del programa PRODERETUS y anex

copia certificada del convenio.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, ya que con la informacin
proporcionada por la entidad fiscalizada se confirm que el contrato de obra pblica a precios
unitarios y tiempo determinado nm. SIOP-OP-PF-024/2014-DGOP, fue terminado
anticipadamente debido a que los trabajos contratados no correspondan al objetivo y
propsito del programa PRODERETUS, por lo cual se llev a cabo su terminacin anticipada,
el 30 de diciembre de 2014, adems, ya que en el contrato se estableci como fecha de inicio
el 25 de septiembre y trmino el 23 de diciembre de 2014 no se proporcion documentacin
soporte que compruebe que los trabajos hayan sido suspendidos, como se refiri en la
respuesta, toda vez que se tramitaron para pago tres facturas sin el soporte documental
correspondiente.
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que contrataron la
"Construccin de la primera etapa de la modernizacin del World Trade Center de Boca del
Ro", la cual no corresponde al objetivo y propsito del Programa para el Desarrollo Regional
Turstico Sustentable (PRODERETUS), adems de que tramitaron para su pago tres fracturas
por un monto de 20,000.0 miles de pesos, cuando a seis das del inicio se suspendi la obra.
18.
En la revisin del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) ejercicio
fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ una diferencia de 2,633.8 miles de pesos
entre el importe reportado como comprometido de 87,604.2 miles pesos y el importe
ministrado por 90,238.0 miles de pesos, sin que se cuente con la evidencia documental de
que este importe se haya reintegrado a la Tesorera de la Federacin (TESOFE) al 31 de
diciembre del ejercicio fiscal 2014 o, en caso de encontrarse devengado, a ms tardar dentro
de los primeros 15 das naturales del ejercicio fiscal 2015.
cual se inform que los 2,633.8 miles de pesos observados como no comprometidos
corresponden a Gastos Indirectos del programa para el ejercicio fiscal 2104, por 2,433.8 miles
de pesos, y a los contratos nms. CAEV-PROTAR-2012-EP-02-IR y CAEV-PROTAR-2014-EP-02AD, referentes al Proyecto Ejecutivo para la Rehabilitacin y Ampliacin de la Planta de
Tratamiento de Aguas Residuales, en la localidad y municipio de Pnuco, Veracruz, y a la
asignacin federal para la Contralora Social, ambos por montos federales de 100.0 miles de
pesos, cada uno, los cuales se comprometieron antes del 31 de diciembre de 2014, de lo
anterior se anexaron copias de los contratos referidos y de sus estados de cuenta. Asimismo,
se anexaron copias de los oficios nms. BOO.805.-1533/15 y B00.805.-3496/15 del 4 de mayo
y 30 de octubre de 2015, mediante los cuales la CONAGUA, a travs del Director General del
Organismo de Cuenca del Golfo Centro, concedi prrrogas para el trmino de las obras del
programa PROTAR ejercicio fiscal 2014, la primera al 31 de octubre de 2015 y la segunda al
31 de diciembre de 2015.
38
Gasto Federalizado
Al respecto, la ASF considera que con la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
la observacin se aclara.
19.
En la revisin del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) ejercicio
fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ una diferencia no ejercida de 6,366.2 miles
de pesos entre el importe reportado como comprometido por 87,604.2 miles de pesos y el
importe ejercido por 81,238.0 miles de pesos, no obstante que los recursos debieron haberse
ejercido a ms tardar al 31 de diciembre de 2014.
En respuesta, mediante el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1631/2015 del 28 de octubre de 2015,
el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que el importe comprometido
del programa PROTAR en el ejercicio fiscal 2014 fue por 87,874.7 miles de pesos, y que al 31
de diciembre de 2104 el ejercido era por 81,238.0 miles de pesos, de los cuales una parte por
34,875.8 miles de pesos correspondieron a refrendos de la Cuenta Pblica 2013, que fueron
tramitados para ejercer en 2014, derivado de una prrroga otorgada a la CAEV para concluir
las obras y acciones al 31 de agosto de 2014, mediante el oficio nm. B00.00.R10.-2278/14,
del 16 de junio de 2014, del cual se anex copia. Asimismo, la otra parte corresponde a
proyectos del ejercicio fiscal 2014, de los cuales se ejercieron 46,362.2 miles de pesos, mismos
que a la fecha se encuentran dentro del periodo de prrroga, que el Organismo de Cuenca
del Golfo Centro de la CONAGUA otorg a la CAEV a travs del oficio nm. BOO.805.-1533/15,
del 4 de mayo de 2015, para concluir las obras y acciones del ejercicio fiscal 2014, al 31 de
octubre de 2015.
Posteriormente, con el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 18 de noviembre de 2015,
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que se encuentra comprometida
la totalidad del recurso ministrado en combinacin con recurso estatal, sin embargo, las obras
y acciones se encuentran en proceso y se espera su conclusin al 31 de diciembre de 2015,
fecha en la que se proceder a presentar el cierre del ejercicio, haciendo los reintegros
correspondientes a que haya lugar, y anex el resumen de los montos comprometidos por
contrato donde precis que fue por un total de 90,238.0 miles de pesos del programa PROTAR
2014 y copia de dichos contratos, as como el ejercido de cada uno de ellos con corte al 15 de
octubre de 2015 por un total de 62,374.6 miles de pesos; asimismo, copia de minuta de
trabajo de la novena sesin ordinaria de la Comisin de Regulacin y Seguimiento (CORESE),
donde se conforman los importes finales de las obras que integran el programa PROTAR 2014;
tambin proporcion copia de documentos de trmites para pago de las estimaciones de cada
uno de los contratos del programa PROTAR 2014 y el oficio nm. BOO.805.-3496/15 del 30
de octubre de 2015, donde se otorga prrroga para ejercer los recursos correspondientes del
PROTAR 2014, al 31 de diciembre de 2015.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que con la informacin
presentada por la entidad fiscalizada se comprob que al 31 de diciembre de 2014 se haban
comprometido la totalidad de los recursos ministrados por 90,238.0 miles de pesos del
PROTAR 2014, se inform que al 31 de octubre de 2015 existe un importe total ejercido por
62,374.6 miles de pesos, por lo que resulta una diferencia de 27,863.4 miles de pesos no
ejercida de la cual deber comprobar su ejercicio al trmino de la prrroga concedida al 31
de diciembre de 2015.
39

documentacin justificativa y comprobatoria de 27,863,368.52 pesos (veintisiete millones
ochocientos sesenta y tres mil trescientos sesenta y ocho pesos 52/100 M.N.), diferencia
entre el importe comprometido y el importe ejercido al 31 de octubre de 2015, en el PROTAR
2014, del cual deber comprobar su ejercicio al trmino de la prrroga concedida para su
ejercicio. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o
instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto
observado, ms los intereses correspondientes.
20.
En la revisin, se observ que en el Programa de Tratamiento de Aguas Residuales
(PROTAR), seis contratos de obra, a la fecha se encuentran suspendidos por falta de pago y
por causas no justificadas, de lo cual qued constancia en el Anexo I del Acta Administrativa
nm. 003/CP2014, del 25 de septiembre de 2015, no obstante que a la Comisin del Agua del
Estado de Veracruz (CAEV) le fue ministrado el recurso para atenderlos y, en consecuencia,
estn pendientes de amortizar 14,989.7 miles de pesos de los anticipos otorgados, en dos
contratos de acuerdo con la siguiente tabla:
Contratos PROTAR 2012, 2013 y 2014
(miles de pesos y das naturales)
Contrato
CAEV-PTAR2014-27-LP
CAEV-PTAR2014-28-LP
Descripcin
Rehabilitacin de la
planta de tratamiento
de aguas residuales
(1. Etapa) en la
localidad de
Tlacotalpan, municipio
de Tlacotalpan, Ver
Rehabilitacin de la
de aguas residuales
Cabeza Olmeca en la
localidad de Veracruz,
municipio de
Veracruz, Ver.
Plazo de ejecucin
Importe
Contratado
% Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
Del 06-ago-14 al 31-dic14

148 d.n.
49,555.7
50
24,777.8
16,848.9
4,793.9
Del 06-ago-14 al 31-dic14

148 d.n
29,987.6
50
14,993.8
10,195.8
10,195.8
14,989.7
CAEV-PTAR2013-40-INV
CAEV-PTAR2012-09-LP
40
Terminacin de la
de aguas residuales en
la colonia Rivera del
Ro en la localidad y
municipio de Puente
Nacional Ver.
Construccin de
de aguas residuales y
emisor (segunda
etapa) en la localidad
de Cd. Cardel
municipio de la
Antigua, Ver.
Del 5-ago-13 al 31-mar14

239 d.n.
1,325.5
Suspendida por
falta de pago
Del14- jun-12 al 06-oct13

480 d.n.
30,435.7
Suspendida por
falta de pago
Gasto Federalizado
Contrato
Descripcin
Plazo de ejecucin
Terminacin de la
Planta de tratamiento
de aguas residuales,
Del 3-oct-14 al 31-dic-14
terminacin en la
90 d.n.
localidad de Jos
Cardel, municipio de la
Antigua, Ver.
Construccin de
emisor de llegada a
de aguas residuales en Del 14-jun-13 al 10-dicla localidad de Cd.
13
Cardel y colonia
180 d.n.
Cabezas, municipios
de la Antigua y Puente
Nacional, Ver.
Importe
Contratado
% Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
3,481.1
Suspendida por
falta de pago
4,698.2
Suspendida por
falta de pago
Fuente: Comisin del Agua del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Contratos, Cuentas por Liquidar y Estados de cuenta bancarios
del PROTAR 2012, 2013 y 2014. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y documentacin
Asimismo, se observ atraso en el avance fsico de las obras, de acuerdo con lo programado,
ya que stas debieron concluirse al 31 de diciembre de 2014, conforme al programa del Anexo
Tcnico del Convenio Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin nm. III.-01/14, del 14 de
abril de 2014, y no se cuenta con las actas de suspensin de las obras.
Cabe sealar que en el caso del contrato nm. CAEV-PTAR-2014-28-LP slo se ha pagado la
estimacin correspondiente al anticipo, para justificar la compra de equipos a instalar para la
rehabilitacin de la planta de tratamiento de aguas residuales, sin embargo, estos equipos no
se han suministrado ni colocado, ni se encuentran en el expediente unitario del contrato los
motivos de esta situacin.
cual se inform que de los seis contratos observados, nicamente se ha elaborado el finiquito
del contrato CAEV-PTAR-2013-24-INV, en el cual se amortiz el anticipo correspondiente, al
respecto, se anex copia del Acta Entrega Recepcin Fsica del 6 de octubre de 2014, estado
de cuenta del contrato, estimacin de Finiquito as como la factura de dicha estimacin
tramitada ante la Tesorera de la CAEV. Por otra parte, en relacin al contrato CAEV-PTAR2014-28-LP se inform que mediante el oficio nm. SEDESOL/CAEV/DG/2015/1597 del 20 de
octubre de 2015, se solicit a la contratista que a ms tardar al 23 de octubre efectuar el
reintegro del anticipo otorgado ms las cargas financieras que no ejerci en el contrato citado,
lo cual asciende a un total de 12,253.4 miles de pesos que incluyen 10,195.8 miles de pesos
del anticipo, ms 1,631.3 miles de pesos de IVA, y 426.3 miles de pesos por concepto de
intereses generados, posteriormente, debido a que la contratista hizo caso omiso a dicha
solicitud, la Subdireccin de Infraestructura de la CAEV, mediante el oficio nm.
SEDESOL/CAEV/DG/SI/2015/0691 del 27 de octubre de 2015, solicit a la Unidad Jurdica de
esa Comisin, iniciar el procedimiento administrativo correspondiente para la aplicacin de
41
las fianzas de anticipo y cumplimiento y/o los procedimientos administrativos

correspondientes, por lo que con el oficio nm. SEDESOL/CAEV/DG/UJ/2015/732 del 30 de
octubre de 2015, la Unidad Jurdica de la CAEV, efectu la integracin de la documentacin
correspondiente, para proceder al reclamo de las fianzas del anticipo otorgado a la contratista
por no encontrar evidencia fsica de los trabajos realizados, de los oficios citados se
proporcionaron copias. Asimismo, se proporcionaron copias de las actas circunstanciadas de
suspensin de obra de los contratos nms. CAEV-PTAR-2013-30-INV y CAEV-PTAR-2013-40INV, en donde se indican las causas de dichas suspensiones, en el primer caso por la falta del
pago de la parte estatal del anticipo y el total de las estimaciones que hasta la fecha se han
tramitado, por lo que la obra se suspendi a partir del 15 de enero de 2015 y el tiempo
aproximado de suspensin es por 365 das, asimismo, se report un avance en obra del
60.85%. En el segundo caso, la suspensin se dio a partir del 17 de julio de 2015, debido a que
se encuentra pendiente la liberacin de los trmites ante la CFE para la realizacin de la obra
elctrica para poder efectuar las pruebas a los equipos de obra, el tiempo contemplado de
suspensin fue por 365 das y se report un avance del 80.3%. En relacin al contrato CAEVPTAR-2012-09-LP, se anex acta de su terminacin anticipada del 8 de octubre de 2015,
debido a la falta de pago de diez estimaciones por un total de 4,089.5 miles de pesos, y a que
la obra permaneca suspendida desde el 9 de septiembre de 2013, debido a Declaratoria de
Desastres Naturales por la ocurrencia de tormenta tropical del 19 al 22 de junio de 2013 y de
lluvias severas los das 25, 26 y 27 de agosto de 2013, en el municipio de la Antigua, Veracruz,
por lo que se indic que en cuanto la Secretaria de Finanzas y Planeacin liquide el adeudo
de las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) tramitadas, se realizar la conciliacin para
amortizar del anticipo pendiente. Por ltimo, se inform que la ejecucin del contrato nm.
CAEV-PTAR-2012-27-LP se encuentra en proceso y que la CAEV cuenta con dos prrrogas
otorgada por la CONAGUA mediante el Organismo de Cuenca del Golfo Centro para el trmino
de las obras del programa PROTAR 2014, la primera al 31 de octubre de 2015, y la segunda al
31 de diciembre de 2015, tiempo en el que se espera concluir con los trabajos pendientes y
en caso contrario se tomarn las medidas a que haya lugar dentro de los procesos
administrativos de cada contrato.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que se inform
el estado que guardan los contratos observados, y se proporcion documentacin soporte
sobre las suspensiones y terminaciones anticipadas, as como de las amortizacin de los
anticipos pendientes, sin embargo, a la fecha se encuentra en proceso el pago de los adeudos
pendientes y de cierres administrativos que permitan la regularizacin de la situacin
definitiva de estos contratos, toda vez que se cuenta con prrroga al 31 de diciembre de 2015
para el ejercicio del PROTAR 2014.
14-A-30000-04-1021-01-004 Recomendacin
o mecanismos necesarios de control administrativo a efecto de que las unidades responsables
encargadas de la administracin y ejecucin de los recursos del Programa de Tratamiento de
Aguas Residuales (PROTAR) verifiquen que stos se ejerzan de conformidad con los
calendarios de ejecucin convenidos, a fin de evitar suspensiones de obra, falta de
amortizacin de los anticipos y retrasos en el cumplimiento de los objetivos del programa.
42
Gasto Federalizado

documentacin justificativa y comprobatoria de 14,989,697.36 pesos (catorce millones
novecientos ochenta y nueve mil seiscientos noventa y siete pesos 36/100 M.N.) debido a la
falta de amortizacin de anticipos de los contratos nms. CAEV-PTAR-2014-27-LP y CAEVPTAR-2014-28-LP, ya que dichos contratos se encuentran suspendidos por falta de pago, no
obstante que a la Comisin del Agua del Estado de Veracruz (CAEV) le fue ministrado el
recurso en tiempo para atender dichos pagos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo
a la recuperacin del monto observado.
21.
En la revisin del Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas
Urbanas (APAZU) ejercicio fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ que se ministraron
recursos menores a los pactados, ya que mediante el Convenio Primer Modificatorio del
Anexo de Ejecucin nm. 1.-01/14, el 14 de abril de 2014, que celebraron la Comisin
Nacional del Agua (CONAGUA) y el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, se fij la
aportacin de la CONAGUA por 219,271.5 miles de pesos para la ejecucin de las acciones
relativas al programa APAZU, sin embargo, el total de los resmenes de inversiones
considerados en los anexos tcnicos de dicho convenio fue por 175,262.9 miles de pesos, de
lo cual nicamente se ministraron 162,378.2 miles de pesos.
En
respuesta,
mediante
los
oficios
nms.
y
CG/DGFFF/SCF/1939/2015 del 28 de octubre y 18 de noviembre de 2015, el Director General
de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de Veracruz remiti diversa
documentacin mediante la cual se inform que los 219,271.5 miles de pesos fijados como
aportacin de la CONAGUA mediante el Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin nm. I.01/14, del 14 de abril de 2014, se desglosaron de la siguiente manera: 149,408.4 miles de
pesos correspondieron al recurso autorizado para las acciones y proyectos de la CAEV; 1,905.0
miles de pesos, se contemplaron como recursos destinados a la CONAGUA por concepto de
supervisin normativa; 23,949.6 miles de pesos, como apoyo para la cruzada contra el
hambre y 44,008.5 miles de pesos, como recursos destinados a los ayuntamientos de
Tlacojalpan, La Perla, lamo Temapache, Xalapa, Banderilla, Teocelo, Juan Ramrez Clara,
Coatzacoalcos y Coatepec, de lo cual se indic que lo ministrado a la CAEV fue por 144,572.2
miles de pesos para las acciones y proyectos del programa APAZU, as como 17,806.0 miles
de pesos de apoyo para la cruzada contra el hambre y se proporcion documentacin soporte
consistente en el anexo de ejecucin I.01/2014 y Convenio de Colaboracin entre la
CONAGUA y la CAEV con objeto de establecer el mecanismo de pago de los contratos de obra
pblica y servicios relacionados con las mismas a cargo de la CONAGUA, derivados de los
programas federalizados de agua potable y saneamiento en el marco del Sistema Nacional
para la Cruzada Contra el Hambre (Sin Hambre), en el cual se estableci que la CAEV fungira
como agente de pago de las obras y acciones relacionadas con el Sistema Nacional para la
Cruzada contra el Hambre, descritas en el anexo de ejecucin del programa APAZU 2014, de
conformidad con sus Reglas de Operacin. Por otra parte, en cuanto a que han sido menores
los recursos ministrados que los autorizados se refiri que la clusula quinta del Convenio de
Coordinacin Marco de enero de 2014, indica que dichos recursos estaran sujetos a la
disponibilidad y autorizaciones correspondientes; asimismo, se manifest que la CAEV cuenta
43
con una prrroga para concluir dicho programa al 31 de octubre de 2015, de lo cual se remiti
documentacin soporte.
Por lo anterior, la ASF considera justificada y aclarada la observacin, ya que con la
informacin proporcionada se identificaron los conceptos e importes que integraron el monto
total establecido como aportacin de la CONAGUA para la ejecucin de las acciones relativas
al programa APAZU, el cual se ministr de acuerdo a la disponibilidad y autorizaciones
correspondientes, y en los que se incluyeron apoyos para el Programa Cruzada Contra el
Hambre (Sin Hambre), de lo cual se proporcion documentacin soporte que aval su
inclusin.
22.
Urbanas (APAZU) ejercicio fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ una diferencia de
36,174.8 miles de pesos entre el importe reportado como comprometido de 126,203.4 miles
de pesos y el importe ministrado por 162,378.2 miles de pesos, sin que se cuente con la
evidencia documental de que este importe se haya reintegrado a la Tesorera de la Federacin
(TESOFE) al 31 de diciembre del ejercicio fiscal correspondiente o, en caso de encontrarse
devengado, a ms tardar dentro de los primeros 15 das naturales del ejercicio fiscal siguiente.
cual se confirmaron los importes ministrados para el programa APAZU por un total de
162,378.2 miles de pesos; desglosados en 144,572.2 miles de pesos para las acciones y
proyectos del programa APAZU, as como 17,806.0 miles de pesos de apoyo para la cruzada
contra el hambre, y se inform que se encuentra comprometida la totalidad del recurso
ministrado, para lo cual se anex el resumen de los montos comprometidos por contrato por
un total de 144,572.2 miles de pesos del programa APAZU 2014 as como copia de dichos
contratos, y se indic el ejercido de cada uno de ellos con corte al 15 de octubre de 2015 por
un total de 103,502.6 miles de pesos; asimismo, se proporcion copia de minuta de trabajo
de la novena sesin ordinaria de la Comisin de Regulacin y Seguimiento (CORESE), donde
se conforman los importes finales de las obras que integran el programa APAZU 2014; y copia
de documentos de trmites para pago de las estimaciones y estados de avance financiero de
diversos contratos del programa APAZU 2014. Finalmente se inform que para devengar los
recursos APAZU 2014 la CONAGUA, a travs del Organismo de Cuenca del Golfo Centro,
otorg dos prrrogas a la CAEV para concluir las obras y acciones, la primera al 31 de octubre
de 2015 y la segunda al 31 de diciembre de 2015, mediante los oficios nms. BOO.805.1533/15 y B00.805.-3496/15, del 4 de mayo y 30 de octubre de 2015, de las cual se anexaron
copias.
Al respecto, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, ya que con la
documentacin presentada por la entidad fiscalizada se constat que del total del importe
ministrado por 162,378.2 miles de pesos, 17,806.0 miles de pesos correspondieron para
apoyo de la cruzada contra el hambre, cuya compromiso de pago fue responsabilidad de la
CONAGUA, en tanto que de los 144,572.2 miles de pesos que fueron destinados para las
acciones y proyectos del programa APAZU, la entidad fiscalizada comprometi 139,853.2
miles de pesos, de la siguiente manera: 136,235.2 miles de pesos en 64 contratos
formalizados antes del 31 de diciembre de 2014; 3,518.0 miles de pesos por concepto de
44
Gasto Federalizado
Supervisin Tcnica y 100.0 miles de pesos de contralora social, por lo que hay una diferencia
de 4,719.0 miles de pesos no comprometida dentro del ejercicio fiscal que se revisa.
documentacin justificativa y comprobatoria de 4,719,032.81 pesos (cuatro millones
setecientos diecinueve mil treinta y dos pesos 81/100 M.N.), debido a la falta de vnculos con
compromisos y obligaciones formales de pago del APAZU, as como la falta del reintegro a la
TESOFE de dicho importe. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la
entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la
23.
Urbanas (APAZU) ejercicio fiscal 2014, en el estado de Veracruz, se observ una diferencia de
37,342.7 miles de pesos entre el importe reportado como comprometido por 126,203.4 miles
de pesos y el importe ejercido por 88,860.7 miles de pesos, no obstante que los recursos
debieron haberse ejercido a ms tardar al 31 de diciembre de 2014.
En
respuesta,
mediante
los
oficios
nms.
y
documentacin mediante la cual se inform que para devengar los recursos APAZU 2014 la
CONAGUA, a travs del Organismo de Cuenca del Golfo Centro, otorg dos prrrogas a la
CAEV para concluir las obras y acciones, la primera al 31 de octubre de 2015 y la segunda al
31 de diciembre de 2015, mediante los oficios nms. BOO.805.-1533/15 y B00.805.-3496/15,
del 4 de mayo y 30 de octubre de 2015, de lo cual se anexaron copias y se inform que se
encuentra comprometida la totalidad del recurso ministrado, sin embargo, las obras y
acciones se encuentran en proceso y se espera su conclusin al 31 de diciembre de 2015,
fecha en la que se proceder a presentar el cierre del ejercicio, haciendo los reintegros
correspondientes a que haya lugar, y anex el resumen de los montos comprometidos por
contrato por un total de 144,572.2 miles de pesos del programa APAZU 2014 y copia de dichos
contratos, as como el ejercido de cada uno de ellos con corte al 15 de octubre de 2015 por
un total de 103,502.6 miles de pesos; asimismo, copia de minuta de trabajo de la novena
sesin ordinaria de la Comisin de Regulacin y Seguimiento (CORESE), donde se conforman
los importes finales de las obras que integran el programa APAZU 2014; tambin proporcion
copias de documentos de trmites para pago de las estimaciones y estados de avance
financiero de diversos contratos del programa APAZU 2014.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que la entidad
fiscalizada demostr contar con prrroga para el ejercicio de los recursos al 31 de diciembre
de 2015 y que report un total ejercido al 31 de octubre de 2015 por 103,502.6 miles de pesos
en acciones y proyectos del programa APAZU 2014, de lo cual present copias de documentos
de trmites para pago de las estimaciones y estados de avance financiero, sin embargo, no
present la documentacin financiera correspondiente que avale dicho importe como
cuentas por liquidar o transferencias bancarias, entre otros.
45

evidencia documental que justifique y compruebe el importe de 37,342,682.86 pesos (treinta
y siete millones trescientos cuarenta y dos mil seiscientos ochenta y dos pesos 86/100 M.N.)
diferencia entre el importe reportado como comprometido y el importe ejercido, en el
APAZU, al no acreditar que estos recursos se hayan ejercido a ms tardar al 31 de diciembre
de 2015, no obstante encontrarse comprometidos. En caso de no lograr su justificacin o
24.
Se observ en el Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas
Urbanas (APAZU) en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, que cinco contratos de obra,
a la fecha, se encuentran suspendidos por falta de pago y por causas no justificadas, de lo cual
qued constancia en el Anexo I del Acta Administrativa nm. 003/CP2014, del 25 de
septiembre de 2015, no obstante que a la Comisin del Agua del Estado de Veracruz (CAEV)
le fue ministrado el recurso para atenderlos y, en consecuencia, estn pendientes de
amortizar 6,974.8 miles de pesos de los anticipos otorgados, de acuerdo con la siguiente
tabla:
Contratos APAZU 2012 y 2014
Contrato
Descripcin
CAEV-APAZU2102-10 LP
Construccin de
drenaje sanitario
integral (1. Etapa) en
la localidad de
Acayucan, municipio de
Acayucan, Ver.
Construccin de nueva
captacin de agua
potable (2. Etapa) en
la localidad de Playa
Vicente, municipio de
Playa Vicente, Ver.
Construccin de la
planta potabilizadora
de Pueblo Viejo, en la
localidad de Ciudad
Cuauhtmoc, municipio
de Pueblo Viejo, Ver.
Plazo de ejecucin
Importe
Contratado
%
Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte
federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
Del 14-jul-12 al 10-dic-12

150 d.n.
28,263.1
30
8,478.9
8,478.9
1,153.0
Del 23-jul-14 al 19-nov-14

120 d.n.
8,006.2
50
4,003.1
3,042.4
1,831.1
Del 20-jun-12 al 14-jun-13

360 d.n.
37,893.2
30
11,367.9
7,957.6
3,990.7
6,974.8
CAEV-APAZU2104-21 INV
46
Electrificacin y
equipamiento
electromecnico del
pozo nmero 7 en la
localidad y municipio
de Isla, Ver.
Del 04-ago-14 al 01-nov-14

90 d.n.
1,394.4
Suspendida
por falta de
pago
Gasto Federalizado
Contrato
Descripcin
Plazo de ejecucin
CAEV-APAZU2104-20 INV
Construccin del
sistema de
alcantarillado sanitario
(tercera etapa) en la
localidad de Paraso
Novillero, municipio de
Cosamaloapan, Ver.
04-ago14 al 01-dic-14
120 d.n.
Importe
Contratado
4,349.1
%
Anticipo
Anticipo
total
Anticipo
Parte
federal
Anticipo
pendiente
amortizar
(federal)
Suspendida
por falta de
pago
Fuente: Comisin del Agua del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Contratos, Cuentas por Liquidar y Estados de cuenta bancarios de APAZU
2012 y 2014. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la entidad
fiscalizada.
Asimismo, se observ atraso en el avance fsico de las obras, de acuerdo con lo programado,
ya que stas debieron concluirse al 31 de diciembre de 2014, conforme al programa del Anexo
Tcnico del Convenio Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin nm. 1.-01/14, el 14 de
abril de 2014, y no se cuenta con las actas de suspensin de las obras.
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que de los cinco contratos
observados, nicamente se ha elaborado el finiquito del contrato CAEV-APAZU-2014-20-INV,
en el cual se amortiz el anticipo correspondiente, al respecto, se anex el Acta Entrega
Recepcin Fsica del 19 de diciembre de 2014 y la estimacin de Finiquito del contrato citado.
Por otra parte, en relacin con los cuatro contratos restantes se indic que stos se
encuentran en proceso de ejecucin, los cuales se cerrarn administrativamente al 31 de
octubre de 2015, para que se realice su finiquito con los ajustes que correspondan para cada
caso, ya que se cuenta con una prrroga al 31 de octubre de 2015 para el trmino de las obras
del programa APAZU del ejercicio fiscal 2014, otorgada por el Organismo de Cuenca del Golfo
Centro de la CONAGUA, de lo cual se anex el oficio nm. BOO.805.-1533/15, del 4 de mayo
de 2015.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que en el contrato nm.
CAEV-APAZU-2014-20-INV, reportado como finiquitado, no se aclar con la documentacin
soporte la amortizacin del anticipo otorgado. Por otra parte, en los cuatro contratos
restantes aunque se inform que se encuentran en proceso de ejecucin, no se indic si se
aplicaran penas convencionales por el retraso en el avance fsico, ni se proporcion la
documentacin soporte que permita verificar el estado actual de dichas obras, ya que a
septiembre de 2015 se encontraban suspendidas; no se explicaron las causas de dichas
suspensiones, no se proporcionaron las actas de suspensin correspondientes, y tampoco se
inform sobre la recuperacin del anticipo faltante de amortizar.
14-A-30000-04-1021-01-005 Recomendacin
o mecanismos necesarios de control administrativo, a efecto de que las unidades
responsables encargadas de la administracin y ejecucin de los recursos del Programa de
Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) verifiquen que stos
47
se ejerzan de conformidad con los calendarios de ejecucin convenidos, a fin de evitar

suspensiones de obra, falta de amortizacin de los anticipos y retrasos en el cumplimiento de
los objetivos del programa.
documentacin justificativa y comprobatoria de 6,974,801.16 pesos (seis millones
novecientos setenta y cuatro mil ochocientos un pesos 16/100 M.N.) debido a la falta de
amortizacin de anticipos de los contratos nms. CAEV-APAZU-2102-10 LP, CAEV-APAZU2104-25 LP y CAEV-APAZU-2102-11 LP, ya que dichos contratos se encuentran suspendidos
por falta de pago, no obstante que a la Comisin del Agua del Estado de Veracruz (CAEV) le
fue ministrado el recurso en tiempo para atender dichos pagos. En caso de no lograr su
25.
Con la revisin, se comprob que la CONADE ministr al Gobierno del Estado de
Veracruz 1,100,000.0 miles de pesos del programa S205 Deporte, sin embargo, la entidad
fiscalizada no cuenta con la solicitud de apoyo presentada en el primer trimestre del ao, ante
la Subdireccin General del Deporte, para el Fideicomiso Pblico de Administracin e
Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el estado de
Veracruz 2014, ni para el caso de infraestructura deportiva, la cual deba llevar cdula de
datos del proyecto; la documentacin que acredite la disposicin de un predio con las
dimensiones y caractersticas ptimas para el desarrollo de infraestructura deportiva que se
pretenda, que sea de propiedad o contar con los derechos de propiedad de una instancia
federal, estatal o municipal; justificacin en la que se expongan las razones del porqu se elige
el proyecto por apoyar y la problemtica por resolver con su ejecucin, adems de mencionar
cmo se resolvera dicha situacin con la realizacin del proyecto; tampoco cuenta con el
Expediente Tcnico de la infraestructura deportiva, integrado por cartula, croquis de
localizacin, reporte fotogrfico, presupuesto, resumen de presupuesto, programa de obra y
proyecto ejecutivo. Asimismo, no cuenta con la resolucin de la solicitud de apoyo, donde se
indique el monto autorizado. Adems, en los tres convenios formalizados para la entrega de
los recursos, se omiti indicar el nombre del programa que los aportara.
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que el Fideicomiso Pblico de
en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para los Juegos Centroamericanos y del Caribe
Veracruz 2014 (Fideicomiso) no tiene la documentacin referida dentro de sus archivos, por
lo que la Secretara de Turismo y Cultura del Estado, en su calidad de coordinadora de sector
del Fideicomiso solicit la documentacin a la Secretara de Finanzas y Planeacin, como
dependencia estatal que firm los convenios federales en representacin del Gobierno del
Estado y que transfiri los recursos al Fideicomiso y anex copia del oficio nm.
STC/DJ/082/2015 del 26 de octubre de 2015 con el cual el Director Jurdico de la Secretara
de Turismo y Cultura del Estado de Veracruz solicit al Procurador Fiscal de la Secretara de
Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN), la cdula de datos del proyecto; la documentacin que
48
Gasto Federalizado
acredite la disposicin del predio con las dimensiones y caractersticas ptimas para el
desarrollo de infraestructura deportiva; la justificacin en la que se expongan las razones de
la eleccin del proyecto a apoyar y la problemtica a resolver con su ejecucin y cmo se
resolvera la situacin con la realizacin del proyecto; el Expediente Tcnico de la
infraestructura deportiva, integrado por cartula, croquis de localizacin, reporte fotogrfico,
presupuesto, resumen de presupuesto, programa de obra y proyecto ejecutivo, adems, de
la resolucin de la solicitud de apoyo, con la finalidad de contar con los expedientes
debidamente integrados para el cierre del Fideicomiso. Adems, indic que el Fideicomiso
cuenta con toda la documentacin debidamente soportada sobre la autorizacin y aplicacin
de los recursos.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin persiste, en razn de que no se
desvirtan los aspectos observados, toda vez que la entidad fiscalizada no proporcion la
documentacin que acredite la solicitud de apoyo para recibir recursos del programa S205
Deporte para el Fideicomiso y la infraestructura deportiva ante la Subdireccin General del
Deporte de la CONADE.
correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no
presentaron la solicitud de apoyo para la obtencin de los recursos del Programa S205
Deporte, ni cuentan con el Expediente Tcnico de la Infraestructura Deportiva, como se
establece en las Reglas de Operacin del programa referido, adems de no contar con la
resolucin de la solicitud de apoyo donde se indique el monto autorizado.
26.
En el anlisis, se observ que en la subcuenta federal nm. 0218225303, para el
manejo de los recursos de las aportaciones de fondos federales del Fideicomiso Pblico de
en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, se recibi una aportacin etiquetada como
estatal por un importe de 80,000.0 miles de pesos que fue depositada por la entidad
fiscalizada, aun cuando para el uso y manejo de los recursos estatales se estableci una
subcuenta especfica.
En
respuesta,
con
los
oficios
nmeros
CG/DGFFF/SCFF/1631/2015
y
documentacin mediante la cual el jefe de la Unidad Administrativa de la Secretaria de
Turismo y Cultura del Estado de Veracruz remiti documentacin soporte, correspondiente
al Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura
y Equipamiento Deportivo en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Centroamericanos y del Caribe Veracruz 2014 (Fideicomiso); y aclar que la cuenta bancaria
nm. 0218225303, fue aperturada por la SEFIPLAN para la recepcin de los recursos
federales, mismos que fueron transferidos al Fideicomiso, el cual efectu un contrato
bancario de administracin fiduciaria nico con nmero 0550048821, del que deriva una sola
cuenta bancaria 05601605941, de la que derivan dos subcuentas para identificar el origen de
los recursos, el 001 Aportacin Federal y 002 Aportacin Estatal, siendo un proceso
49
interno el registro y clasificacin del recurso en cada subcontrato, por lo que no es posible
aseverar que el Gobierno del Estado de Veracruz mezcl los recursos federales otorgados por
la CONADE, pues manej una cuenta especfica para los mismos; y mencion que el
Fideicomiso como un tercer beneficiado de los recursos otorgados cont con una divisin en
su patrimonio de acuerdo con un Contrato Bancario de Administracin Fiduciaria, y que cada
vez que se tuvo conocimiento de la ministracin de recursos por parte de la Secretara de
Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Secretario Tcnico del
Fideicomiso comunic al Fiduciario el monto, fecha y fuente de financiamiento, con el fin de
que fueran registrados en la subcuenta correspondiente, por lo cual la aportacin por el
Gobierno del Estado de Veracruz por los 80,000.0 miles de pesos, se deba considerar por el
banco como aportacin estatal y reflejarse en el Subcontrato 002, sin embargo, no fue as, ya
que dicho importe se registr en el Subcontrato 001 Aportacin Federal, situacin ajena al
Fideicomiso, y de la cual tuvo conocimiento hasta la llegada del estado de cuenta mensual,
fecha en la que ya no fue posible su reclasificacin. No obstante lo anterior, se inform que
en cuanto el Comit Tcnico del Fideicomiso tenga la posibilidad de sesionar de forma
ordinaria en 2015, ya que se encuentran suspendidas sus actividades por las gestiones que se
encuentra realizando la SEFIPLAN para su extincin, se informar al mismo sobre dicha
situacin para, de ser posible, llevar a cabo una reclasificacin en los registros contables de
dicho Fideicomiso, e indicar de manera correcta el origen de los recursos recibidos.
Sobre el particular, la ASF considera que la observacin subsiste, toda vez que con la
informacin y documentacin proporcionada se confirman los aspectos observados los cuales
tambin se sustentan en el artculo 10, fraccin XIX, de las Reglas de Operacin del
Fideicomiso emitidas el 3 de febrero de 2012.
14-A-30000-04-1021-01-006 Recomendacin
o mecanismos necesarios de control administrativo, a efecto de que las unidades
responsables encargadas de la administracin de los recursos federales transferidos
verifiquen que, en las cuentas bancarias productivas especficas, se manejen exclusivamente
esos recursos y sus rendimientos, sin que se incorporen recursos locales, a fin de cumplir con
la normativa.
27.
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) transfiri al Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave 149,081.8 miles de pesos, en las cuentas especficas y
exclusivas para llevar el registro, control y rendicin de cuentas de los proyectos de inversin
y equipamiento financiados con cargo al FONMETRO, el 30 de septiembre y 14 de noviembre
de 2014; sin embargo, dichos recursos no se transfirieron a las cuentas especficas de los
Fideicomisos Pblicos de Administracin e Inversin de las Zonas Metropolitanas de
Acayucan, Coatzacoalcos, Veracruz y Xalapa, nms. 2201, 2199, 2159 y 2185,
respectivamente, segn inform la Secretaria Tcnica del Consejo para el Desarrollo
Metropolitano del Estado de Veracruz; por otra parte, la entidad fiscalizada realiz seis retiros
de las cuentas especficas por un monto total de 148,800.0 miles de pesos, entre el 30 de
septiembre y 14 de noviembre de 2014, sin que se acreditara documental, contable,
financiera, administrativa y presupuestalmente el destino, aplicacin y erogacin de dicho
importe ms los rendimientos generados, lo que impide comprobar que stos se hayan
50
Gasto Federalizado
ejercido en los proyectos autorizados por la SHCP, que el Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave tenga en su haber dichos recursos, y que estn generando intereses.
Estado de cuenta del FONMETRO 2014
(miles de pesos)
Fondo Metropolitano
Cuenta
Veracruz
0196365779
Acayucan
Xalapa
Coatzacoalcos
Fecha
Depsito
Retiro
Saldo
30/09/2014
29,029.9
29,000.0
29.9
14/11/2014
29,029.9
29,000.0
59.8
30/09/2014
10,813.9
10,800.0
13.9
14/11/2014
10,813.9
10,800.0
27.8
30/09/2014
11,565.7
11,500.0
65.7
14/11/2014
11,565.7
11,500.0
131.4
30/09/2014
23,131.4
23,100.0
31.4
14/11/2014
23,131.4
23,100.0
62.8
149,081.8
148,800.0
0196366104
0196365841
0196365965
Fuente: Secretara de Finanzas y Planeacin del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con
base en la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada.
La entidad fiscalizada no envi respuesta, por lo que la observacin persiste.

de 149,081,794.00 (ciento cuarenta y nueve millones ochenta y un mil setecientos noventa y
cuatro pesos 00/100 M.N.), incluyendo los rendimientos financieros generados por concepto
de no haber transferido dichos recursos a los fideicomisos correspondientes, para su uso en
los fines de los proyectos autorizados, adems del retiro indebido de la cuenta especfica y
y equipamiento financiados con cargo al Fondo Metropolitano, sin que se acreditara
y erogacin de dicho importe.
28.
De conformidad con el Transitorio QUINTO de las Reglas Generales del Fondo de
Desastres Naturales publicadas en el diario oficial de la Federacin el 3 de diciembre de 2010,
todas las obras anteriores, al 1 de enero de 2007, deban concluirse a ms tardar a seis meses
de la entrada en vigor de esas reglas y, en caso de conservar recursos en los fideicomisos
estatales, stos deban reintegrarse al Fideicomiso 2003, a fin de agilizar el ejercicio de los
recursos autorizados para concluir con los programas de obras y acciones de reconstruccin,
obligacin de todas las instancias ejecutoras; posteriormente, mediante el acuerdo del
51
Comit Tcnico del FONDEN nm. SE.164.46 del 9 de junio de 2014, se dispuso que todas las
obras anteriores al 1 de enero de 2011 deban concluirse a ms tardar el 31 de diciembre de
2014 y, en caso de conservar recursos en los fideicomisos estatales, stos deban reintegrarse
al Fideicomiso 2003; asimismo, mediante el acuerdo nm. SE.172.51 del 24 de diciembre de
2014, el Comit Tcnico del FONDEN aprob que todas aquellas obras y acciones contratadas
por las dependencias o entidades ejecutoras con anterioridad a la fecha de entrada en vigor
del acuerdo SE.164.46 inicialmente referido (junio 2014), continuaran su ejecucin y
gestionando las solicitudes de ministracin de recursos hasta la terminacin de las obras,
conforme a los programas autorizados; una vez concluidos los programas y acciones de
reconstruccin que se encontraran en los supuestos sealados, deberan ser reintegrados al
fideicomiso 2003 FONDEN los recursos federales aportados a los fideicomisos FONDEN
estatales, para nuevas autorizaciones.
No obstante, la entidad fiscalizada no comprob el reintegro de la parte federal de
1,066,722.9 miles de pesos al Fideicomiso 2003, la cual asciende a 531,683.6 miles de pesos,
saldo que no se ejerci en relacin con el monto autorizado para los eventos F6 y F7 del
Fideicomiso 2001 FONDEN Veracruz, denominados ocurrencia de lluvias severas los das 17
y 18 de septiembre de 2010, en 92 municipios y ocurrencia de lluvias severas los das 26, 27
y 28 de septiembre de 2010, en 22 municipios e inundacin fluvial los das 26, 27 y 28 de
septiembre en 26 municipios y que representa un atraso de tres aos y dos meses en la
conclusin de los proyectos autorizados en esos eventos por ejecutar por las dependencias y
organismos estatales, como se muestra a continuacin:
(miles de pesos)
Diferencia
Saldo Federal
Fecha de Conclusin del

Programa Calendarizado
de Ejecucin de Trabajos
Aprobado
Evento
Autorizado
Total ejercido al
31 de diciembre de
2014
F6
4,032,811.4
3,504,851.0
527,960.4
262,523.4
Julio 2012
F7
3,378,193.0
2,839,430.5
538,762.5
269,160.2
Julio 2012
Total
7,411,004.4
6,344,281.5
1,066,722.9
531,683.6
Fuente: Delegacin Estatal del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos revisados y documentacin proporcionada por la
Entre el 1 de enero de 2015 y hasta la fecha de la revisin (septiembre de 2015), se haban

ejercido recursos de ese saldo por 117,880.6 miles de pesos. Cabe sealar que el Fideicomiso
2001 FONDEN Veracruz, en el ejercicio 2014, tambin efectu pagos por eventos autorizados
que datan de 1999 a 2010.
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que las obras programadas para
la atencin del desastre ocasionado por los eventos F6 y F7 tenan como fechas de conclusin
52
Gasto Federalizado
de sus programas aprobados a agosto de 2015 y diciembre de 2014, respectivamente, por lo

que ya se encuentran concluidos dichos programas, debido a lo cual se procedi a la
conciliacin financiera por trmino de siniestro con el fiduciario, de lo que result un
remanente de 72,755.1 miles de pesos entre los dos eventos; por lo que estima presentar los
libros blancos correspondientes en la prxima sesin del Comit Tcnico del Fideicomiso 2001
FONDEN Veracruz.
Por lo anterior, la ASF considera la observacin parcialmente atendida, en razn de que los
dems ejecutores estatales del programa FONDEN en el estado de Veracruz, no enviaron
respuesta.
Ante la Secretara de la Contralora del Gobierno del Estado de Veracruz, por los actos u
omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, no efectuaron dentro de los
programas calendarizados de ejecucin de los trabajos aprobados las obras programadas para
la atencin del desastre ocasionado por los eventos F6 y F7, las cuales presentan un atraso de
tres aos y dos meses en su conclusin, con lo que no se cumple con el objetivo del FONDEN,
de restituir a la poblacin las condiciones originales de los lugares afectados por dichos
eventos; asimismo, no se ha reintegrado la parte federal de 1,066,722.9 miles de pesos, que
asciende a 531,683.6 miles de pesos, por recursos autorizados en esos eventos que ya no se
ejercieron.
de 531,683,631.77 pesos (quinientos treinta y un millones seiscientos ochenta y tres mil
seiscientos treinta y un pesos 77/100 M.N.), por concepto de recursos no ejercidos del
FONDEN para la atencin del desastre ocasionado por los eventos F6 y F7 en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, en los que existe un atraso de tres aos y dos meses en la
ejecucin de los trabajos, cuando deban concluirse a ms tardar al 31 de diciembre de 2014
y no fueron reintegrados al Fideicomiso 2003.
29.
En el contrato nm. SC-OP-PF-047/2013-DVCYSA-F7-181, cuyo objeto fue el Estudio,
Proyecto y Restauracin de un Puente en el Km 14+000 del Camino E.C. (Ignacio de la Llave Piedras Negras) - El Camarn", en el Municipio de Ignacio de la Llave, del estado de Veracruz,
formalizado el 19 de junio de 2013, con un periodo de ejecucin del 20 de junio de 2013 al 16
de noviembre del mismo ao, por un importe de 4,513.4 miles de pesos sin IVA, del cual la
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Estado de Veracruz (SIOP) report un
ejercicio de recursos en 2014 por el 100% contratado, 4,513.4 miles de pesos sin IVA, sin
embargo, se comprob un ejercido de 4,413.7 miles de pesos sin IVA, que se correspondi
con el anticipo y tres estimaciones pagadas en el periodo del 13 de febrero al 10 de diciembre
de 2014, por lo que quedaron por ejercer 99.7 miles de pesos; no obstante con la verificacin
fsica efectuada del 21 al 25 de septiembre de 2015, se constat que no se efectuaron los
trabajos contratados ni se presentaron los estudios y proyectos solicitados y pagados, lo cual
consta en el Anexo I, pgina 7, del Acta Administrativa Circunstanciada de Auditora nm.
003/CP2014 del 25 de septiembre de 2015.
La entidad fiscalizada no envi respuesta, por lo que la observacin persiste.
53

de 4,413,747.09 pesos (cuatro millones cuatrocientos trece mil setecientos cuarenta y siete
pesos 09/100 M.N.), sin IVA, incluyendo los rendimientos financieros por concepto de pago
de obra no ejecutada, del contrato nm. SC-OP-PF-047/2013-DVCYSA-F7-181, con cargo al
FONDEN.
30.
En el contrato nm. SC-OP-PF-024/2012-DGCE-F6-22, cuyo objeto fue la
Reconstruccin de la base hidrulica, reconstruccin de la carpeta asfltica con mezcla en
caliente, obras complementarias, del km 0+000 al 37+000, del camino: Alto Lucero-Plan de
las Hayas", en el municipio de Alto Lucero de Gutirrez Barrios, estado de Veracruz,
formalizado el 23 de enero de 2012, con un periodo de ejecucin del 25 de enero de 2012 al
30 de septiembre del mismo ao, por un importe de 75,785.8 miles de pesos con IVA, del cual
la SIOP report un ejercicio de recursos de 69,099.4 miles de pesos con IVA (91.2%)
correspondientes al pago de anticipo y cuatro estimaciones de obra; con el anlisis, se
constat que la obra se encuentra suspendida y no se cuenta con el acta correspondiente;
presenta un retraso en la ejecucin de los trabajos de dos aos, y en la visita a la obra realizada
del 21 al 25 de septiembre de 2015, se observ que slo se han ejecutado 17 km de los 37 km
contratados, asimismo, en los 17 km realizados se efectuaron trabajos de Reconstruccin de
la carpeta con concreto hidrulico (Whitettoping) y Obras Complementarias, diferentes al
objeto del contrato revisado, lo cual consta en el Anexo I, pginas 1 y 2, del Acta
Administrativa Circunstanciada de Auditora nm. 003/CP2014 del 25 de septiembre de 2015.
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que la obra se suspendi el 2 de
septiembre de 2013 por la ocurrencia de los fenmenos climatolgicos Barry, Fernand,
Ingrid y Frente frio nm. 1, ocurridos en 2013 y por las lluvias atpicas ocurridas en 2014,
y se reanud el 19 de marzo de 2015, para lo cual se anexaron el Dictamen y Convenio de
suspensin del 2 de septiembre de 2013, en los que no se fij la fecha de reanudacin de los
trabajos, ni se indicaron las causas de la suspensin de los mismos, as como el Dictamen de
Reinicio de Obra del 20 de marzo de 2015 y Convenio de Reprogramacin del 23 de marzo de
2015, por otra parte, se indic que se tienen construidos 17.5 km de concreto hidrulico
(whitettoping) del Km 0+000 al 17+500, y del 17+500 al 23+000 se tiene reconstruida la base
hidrulica, asimismo, del km 31+000 al km 34+000 se est trabajando en la reconstruccin de
la carpeta asfltica, y a la fecha se reiniciaron los trabajos de reconstruccin de la base
hidrulica del km 23+000 al 30+000. Asimismo, se indic que el artculo 59 de la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) le da la facultad a la ejecutora
(SIOP) para modificar los contratos, y el artculo 60 de la misma normativa, de suspender la
obra si as lo cree conveniente y levantar acta circunstanciada de conformidad con los
artculos 144 y 147 del Reglamento de la LOPSRM, adems, se remitieron copias de la cartula
del contrato nm. SC-OP-PF-024/2012-DGCE-F6-22, Acta Circunstanciada del 23 de
noviembre de 2012 y Dictamen Tcnico del 25 de enero de 2013, as como Dictamen Tcnico
y Convenio para la modificacin del catlogo de conceptos y periodo de ejecucin de dicho
contrato del 8 de abril de 2013, para la modificacin del concepto de carpeta asfltica por el
concepto de concreto hidrulico (whitetopping) y el Programa Calendarizado de Ejecucin de
54
Gasto Federalizado
los Trabajos para reparar los daos ocasionados por la ocurrencia de lluvias severas los das
17 y 18 de septiembre de 2010 en 92 municipios del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
del Comit Tcnico del Fideicomiso 2001 FONDEN Veracruz en donde se indica la factibilidad
de la modificacin en comento, sin modificar las metas fsicas y econmicas de la obra.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, no obstante que se inform sobre
las causas de la suspensin del 2 de septiembre de 2013 al 19 marzo de 2015, y para lo cual
se present copia del Dictamen y Convenio de suspensin del 2 de septiembre de 2013, no se
proporcion el Acta Circunstanciada del 20 de agosto de 2013, ni el reporte fotogrfico,
referido en los documentos citados, que avalen los motivos de dicha suspensin, adems, a
la fecha de la revisin se constat que los trabajos se encontraban suspendidos (septiembre
2015) y sin estar concluidos, de lo cual no se inform ni se present documentacin
correspondiente, toda vez que de acuerdo al Convenio de Reprogramacin por suspensin
temporal del contrato del 23 de marzo de 2015, se estableci la conclusin de las obras al 4
de julio de 2015, lo cual no ha ocurrido; asimismo, no se proporcion la autorizacin del
cambio del objeto de los trabajos, formulada en sesin del Comit Tcnico del FONDEN; por
otra parte, tampoco se inform con respecto al avance financiero de la obra y del recurso
para su conclusin, toda vez que como se observ, el recurso autorizado para la misma est
a punto de agotarse, slo se han realizado 17.5 km de concreto hidrulico (whitettoping) de
los 37 km contratados, y se ha ejercido el 91.2% de los recursos, sin que se presenten los
recursos alternativos para la conclusin de la obra.
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron y tramitaron
mediante instrucciones de pago trabajos distintos al objeto del contrato nm. SC-OP-PF024/2012-DGCE-F6-22, que agotaron el importe del mismo sin construir los 37 km
contratados, rebasando el monto de los recursos autorizados en contravencin de los
lineamientos del FONDEN.
31.
En la revisin, se observ que en los contratos nms. SC-OP-PF-075/2012-DVCYSAF6-165, SC-OP-PF-210/2012-DGCE-F6-166, SC-OP-PF-028/2013-DVCYSA-F6-116, SIOP-OP-PF019/2013-DGCE-F6-67, SIOP-OP-PF-019/2013-DGCE-F6-261, SC-OP-PF-066/2011-DGCE-F7344 y SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7-329, relativos a Estudio, Proyecto y Restauracin de un
puente en el Km 10+000 del Camino Juchique de Ferrer El Carmen, en el Municipio de
Juchique de Ferrer, Estado de Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un puente del
Km 13+320 en el Camino Juchique de Ferrer El Carmen, en el Municipio de Juchique de
Ferrer, en el Estado de Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un puente en el Km
0+700 del Camino Cuitlhuac Puente Chico, en el Municipio de Cuitlhuac, Estado de
Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un puente en el Km 5+100 del Camino Puente
Autopista Mata Tigre, en el Municipio de Carrillo Puerto, Estado de Veracruz, Estudio,
Proyecto y Restauracin de un puente en Km 0+320 en el Camino Paso Grande Ilama, en el
Municipio de Paso del Macho, Estado de Veracruz, Estudio, Proyecto y Restauracin de un
puente en el Km 7+000, en el Camino Los Tigres Jimba San Antonio Juan Rodrguez Clara,
en el Municipio de Juan Rodrguez Clara, Estado de Veracruz y Estudio, Proyecto y
Restauracin de un puente de 30 mts en el Km 0+500, en el Camino E.C. (Juan Rodrguez Clara
55
Jimba) San Fernando, en el Municipio de Juan Rodrguez Clara, Estado de Veracruz, se

efectuaron trabajos para la construccin de estructuras nuevas en los sitios indicados, sin
embargo, dichos trabajos son diferentes a obras de reconstruccin de los puentes sealados,
lo cual consta en el Anexo I, pginas 4, 5, 8, 9, 10, 12 y 13 del Acta Administrativa
Circunstanciada de Auditora nm. 003/CP2014 del 25 de septiembre de 2015.
remiti diversa documentacin mediante la cual se cit textualmente los artculos 24, ltimo
prrafo, de los Lineamientos de Operacin Especficos del Fondo de Desastres Naturales, y 4,
prrafo segundo, de las Reglas Generales del Fondo de Desastres Naturales, como
fundamento de los trabajos efectuados en los contratos nms. SC-OP-PF-210/2012-DGCE-F6166, SIOP-OP-PF-019/2013-DGCE-F6-67, SIOP-OP-PF-019/2013-DGCE-F6-261, SC-OP-PF066/2011-DGCE-F7-344 y SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7-329, y se inform que en relacin al
contrato nm. SC-OP-PF-075/2012-DVCYSA-F6-165, se construy una estructura nueva de 10
mts debido a que en el sitio del cruce exista una obra de alivio insuficiente, y de conformidad
con estudios hidrolgicos se indic que era necesario construir un puente nuevo que se
ajustara a las condiciones de escurrimiento del cruce, la velocidad de la corriente y el nivel
del agua de diseo; asimismo, con respecto al contrato nm. SC-OP-PF-028/2013-DVCYSA-F6116 se inform que se construy una obra nueva debido a que el puente existente present
daos considerables que hacan inviable una reconstruccin, adems de considerar estudios
hidrolgicos correspondientes. De los contratos citados se proporcionaron planos,
informacin relativa a los proyectos y fotografas del estado en que se encontraban los
puentes en su estado original.
Al respecto, la ASF considera que la observacin se atiende parcialmente, en razn de que
con la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada se constat que en la ejecucin
de los contratos nms. SIOP-OP-PF-019/2013-DGCE-F6-67, SIOP-OP-PF-019/2013-DGCE-F6261 y SC-OP-PF-066/2011-DGCE-F7-344 se cumpli con los Lineamientos de Operacin
Especficos del FONDEN que seala dejar los bienes en el estado en que se encontraban con
mejoras mnimas y en el caso de los contratos nms. SC-OP-PF-075/2012-DVCYSA-F6-165 y
SC-OP-PF-028/2013-DVCYSA-F6-116 con la informacin proporcionada se justific la
construccin de los puentes debido al estado de los mismos que hacan inviable una
reconstruccin, sin embargo, en el caso de los contratos nms. SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7329 y SC-OP-PF-210/2012-DGCE-F6-166 se observ que la construccin de los puentes no se
apega a la normatividad, cabe mencionar que en ambos contratos se efectuaron pagos en
2014 por 5,236.6 y 6,158.4 miles de pesos, respectivamente.
14-A-30000-04-1021-01-007 Recomendacin
y los mecanismos necesarios con objeto de fortalecer sus procesos y sistemas de control
administrativos, a fin de que en todos los contratos que formalice con cargo al FONDEN se
cumpla en su ejecucin con los objetivos de reconstruccin dicho programa de conformidad
con sus lineamientos de operacin, con el propsito de cumplir con la normativa.
56
Gasto Federalizado

de 11,395,020.41 pesos (once millones trescientos noventa y cinco mil veinte pesos 41/100
M.N.), integrados por 5,236,624.84 pesos (cinco millones doscientos treinta y seis mil
seiscientos veinticuatro pesos 84/100 M.N.) y 6,158,395.57 (seis millones ciento cincuenta y
ocho mil trescientos noventa y cinco pesos 57/00 M.N.), pagados en los contratos nms. SCOP-PF-067/2011-DGCE-F7-329 y SC-OP-PF-210/2012-DGCE-F6-166, respectivamente, por
concepto de obras nuevas, que difieren de la reconstruccin autorizada en dichos contratos.
32.
En la revisin de los contratos nms. SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7-329 y SC-OP-PF066/2011-DGCE-F7-344, relativos a Estudio, Proyecto y Restauracin de un puente de 30 mts
en el Km 0+500, en el Camino E.C. (Juan Rodrguez ClaraJimbaSan Fernando", y Estudio,
Proyecto y Restauracin de un puente en el km 7+000, en el camino Los TigresJimbaSan
AntonioJuan Rodrguez Clara, en el Municipio de Juan Rodrguez Clara, estado de Veracruz,
formalizados ambos con la misma contratista el 15 de noviembre de 2011, por importes de
8,618.5 miles de pesos y 6,461.0 miles de pesos sin IVA, con periodos de ejecucin del 15 de
noviembre de 2011 al 12 de mayo de 2012 y 15 de noviembre de 2011 al 12 de abril de 2012,
se observ que la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del estado de Veracruz no
puso los anticipos a disposicin de las contratistas en la fechas pactadas en los contratos
sealados, ya que stos se pagaron hasta el 20 de febrero de 2012 y el 2 de abril del mismo
ao; en los dos contratos el inicio de los trabajos se prorrog por dicho incumplimiento y se
suspendieron el 20 de febrero de 2012 y 2 de abril de 2012, la misma fecha de entrega de los
anticipos, para reanudarse las dos obras hasta el 23 de octubre de 2013 (1 ao 7 meses de
suspensin), debido a que los estudios y proyectos correspondientes en el rea a construir
de la obra, indicaron que se requieren adecuaciones estructurales, originando con esto que
el recurso asignado a esta obra sea insuficiente, por lo que no fue imputable a las partes,
segn se indic en las Actas de Entrega-Recepcin de los contratos de referencia; no obstante,
la suspensin se considera improcedente toda vez que el objeto de los contratos fue el
estudio y proyecto de la restauracin de los puentes, y el importe contratado no se modific
en ninguno de los contratos, asimismo, las notas de bitcora nm. 2, del 20 de febrero y 2 de
abril de 2012, de ambos contratos, no confirman los motivos de la suspensin indicados.
Contrato
Anticipo
Otorgado
Fecha de
entrega
Periodo de suspensin
Conclusin de obra
SC-OP-PF-067/2011DGCE-F7-329
1,938.3
20-feb-12
Del 20-feb-12 al 22-oct-13

611 d.n
20- abril-14
SC-OP-PF-066/2011DGCE-F7-344
2,585.5
2-abril-12
Del 2-abril-12 al 22-oct-13

569 d.n.
21-mar-14
Fuente: Delegacin Estatal del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave. Tabla elaborada con base en los expedientes de los contratos
57

remiti diversa documentacin mediante la cual se indic que el artculo 59 de la Ley de Obras
Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) le da las facultades a la ejecutora
(SIOP) para modificar los contratos y el artculo 60, para suspender la obra si as lo cree
conveniente, y levantar Acta Circunstanciada de conformidad con los artculos 144 y 147 del
Reglamento de la LOPSRM, adems se anexaron dictmenes y convenios de suspensin de
diferentes fechas, as como dictamen y convenio de reinicio de los trabajos de los contratos
SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7-329 y SC-OP-PF-066/2011-DGCE-F7-344.
Al respecto, la ASF considera que la observacin persiste, ya que con la informacin
proporcionada no se desvirtan los aspectos observados, sin embargo, se aclar que las
suspensiones en ambos contratos se debieron al desconocimiento de la ubicacin exacta de
las obras, ya que no corresponda la ubicacin fsica de los trabajos por error en el
levantamiento de daos, lo cual se constat mediante recorrido efectuado por el personal de
la Secretara de Comunicaciones del Estado de Veracruz el 18 de septiembre de 2012, y se
indic en los Dictmenes Tcnicos emitidos hasta el 22 de marzo de 2013, mismos que se
remitieron a la Presidencia del Comit Tcnico del Fideicomiso 2001 FONDEN Veracruz el 14
de octubre de 2013, indicndose la ubicacin correcta de las obras, ya que el cambio de
ubicacin tena que ser autorizado por el Comit Tcnico del FONDEN, lo cual ocurri el 22 de
octubre de 2013, fecha en la que sesion dicho comit, por lo anterior se constat que, no
obstante que SIOP tuvo conocimiento de la ubicacin correcta de las obras el 18 de
septiembre de 2012, remiti dicha informacin para su autorizacin al Comit Tcnico del
Fideicomiso 2001 FONDEN Veracruz hasta el 14 de octubre de 2013, lo que llev a que en el
caso del contrato nm. SC-OP-PF-066/2011-DGCE-F7-344 se suspendiera la obra a partir del
2 de abril de 2012 al 22 de octubre de 2013 (568 das naturales); y en el caso del contrato
nm. SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7-329 se suspendi la obra a partir del 20 de febrero de
2012 al 22 de octubre de 2013 (610 das naturales).
autorizaron la contratacin de obras de las que se desconoca su ubicacin exacta y
autorizaron el pago de anticipos 568 y 610 das naturales antes del inicio de los trabajos.
33.
De la verificacin documental de los contratos nms. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCRF6-332 y SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6, relativos a Estudio, Proyecto y Restauracin de un
Puente en el Km 0+500, del Camino Caxapa Villa del Ro, en el Municipio de Tezonapa,
Estado de Veracruz y Supervisin y Control de Calidad de Obra Pblica Segn Anexo 1 del
Contrato, para reparar los daos ocasionados por la ocurrencia de lluvias severas los das 17
y 18 de septiembre de 2010, en Municipios varios, del Estado de Veracruz, con Declaratorias
de Desastre Natural del 29 de septiembre de 2010 y 19 de octubre del mismo ao, los cuales
se adjudicaron directamente el 25 de agosto de 2014 y 18 de marzo de 2014 al Organismo
Pblico Descentralizado Servicios Tecnolgicos para la Infraestructura y Obra Pblica de
Veracruz dependiente de la SIOP, por montos de 24,990.0 miles de pesos y 7,448.1 miles de
pesos, se obtuvieron irregularidades en la adjudicacin de los contratos debido a que a 2014,
58
Gasto Federalizado
cuando han pasado 3 aos y 9 meses, ya no son de urgente necesidad dado el tiempo
transcurrido entre la ocurrencia del desastre y la adjudicacin del contrato, la cual se seala
como el fundamento y justificacin de las razones para realizar la contratacin por
adjudicacin directa, toda vez que en el contrato SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332 se
seal como fundamento la seguridad pblica, sin que se acreditaran las causas que la
afectan, ni se acredit la relacin directa con las misiones del ejrcito, y para el caso del
contrato SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6, no se actualiza el caso fortuito, ya que ste ocurri
en 2010, por lo que a 2014 es irregular el punto normativo que invoca.
Cabe sealar que los trabajos objeto del contrato nm. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332,
fueron considerados en un contrato anterior nm. SC-OP-PF-084/2012-DGCR-F6-332, el cual
fue terminado anticipadamente debido a que, despus de 1 ao y 9 meses de haberse iniciado
el periodo contractual, no se otorg el anticipo y debido a que la ocurrencia de lluvias severas
y fenmenos meteorolgicos posteriores causaron cambios en la topografa del terreno en
comparacin con el levantamiento inicial. En el caso del contrato nm. SIOP-PS-PF-010/2014DGCE-F6, formalizado el 18 de marzo de 2014, y cuyo objeto era la supervisin de 37 obras
contenidas en el Anexo I del contrato, entre las que destaca la obra del puente Cuitlahuac
Puente Chico, se observ que no se efectu dicha supervisin, ya que la obra de acuerdo con
reportes fotogrficos y la ltima estimacin pagada de obra del mes de octubre de 2013,
antes de haberse formalizado el contrato de supervisin, ya presentaba un avance fsico del
81% y un avance financiero del 87%.
remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que en relacin a lo observado
en el contrato nm. SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6, respecto a que no se efectu la
supervisin de las obras objeto de dicho contrato, debido a que estas ya se haban terminado
antes de la formalizacin del mismo, el 20 de octubre de 2015 se envi a la Coordinacin
General Jurdica de la SIOP el Dictamen para el inicio del proceso de rescisin de este contrato,
y se anexaron oficio y dictamen tcnico de avance fsico financiero y proceso de ejecucin de
la prestacin de servicios relacionados con la obra pblica en comento. Asimismo, se
remitieron copias de diversos oficios para dar atencin a lo observado en relacin a la
adjudicacin directa del contrato nm. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332, y Dictamen de
procedencia para la Adjudicacin Directa de la obra en comento del 20 de mayo de 2014.
Al respecto, la ASF considera que la observacin subsiste, ya que se confirm con la
informacin presentada por la entidad fiscalizada que no se llevaron a cabo los trabajos
objeto del contrato nm. SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6, por lo que se resolvi su
procedimiento administrativo de rescisin, y la recuperacin del importe pagado en el mismo,
el cual asciende a 3,724.0 miles de pesos en el ejercicio 2014, por tratarse de obra pagada no
ejecutada. Por otra parte, no obstante que se presentaron copias de las propuestas
econmicas por diferentes empresas para la ejecucin de los trabajos relativos al contrato
nm. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332, de las cuales se eligi la ms econmica para la
adjudicacin directa del contrato citado y que se present Dictamen de justificacin en el cual
se manifestaron las razones de seguridad pblica, entre otras, que avalan dicho
procedimiento de contratacin, no se present documentacin que justifique haber
59
efectuado la adjudicacin directa de los trabajos despus de 3 aos y 9 meses de haber

ocurrido el desastre cuando las acciones eran de urgente necesidad.
adjudicaron directamente los contratos nms. SIOP-OP-PF-009/2014-DGCR-F6-332 y SIOP-PSPF-010/2014-DGCE-F6, sin que se fundamenten y justifiquen las razones del procedimiento
elegido; adems de que no se cumpli con el objeto de dichos contratos en tiempo y forma.
de 3,724,052.63 pesos (tres millones setecientos veinticuatro mil cincuenta y dos pesos
63/100 M.N.), incluyendo los rendimientos financieros por concepto de pago de servicios de
supervisin externa no ejecutados relativos al contrato nm. SIOP-PS-PF-010/2014-DGCE-F6.
34.
En la auditora, se observ que aun cuando en el Cuarto Informe Trimestral del
ejercicio 2014 sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, de la
SHCP, se inform un presupuesto por ejercer de 15,984.0 miles de pesos por el Gobierno del
Estado de Veracruz en Programas Regionales, la entidad fiscalizada no present la solicitud
de recursos con cartera de proyectos y su autorizacin, ni tampoco inform sobre la
suscripcin de convenio alguno para el otorgamiento de dichos recursos, en su lugar
proporcion documentacin relacionada con los Programas Contingencias Econmicas y de
Desarrollo Regional.
En respuesta, mediante el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 20 de noviembre de
2015, el Director General de Fiscalizacin Interna de la Contralora General del Estado de
Veracruz remiti diversa documentacin mediante la cual se inform que el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave no recibi notificacin alguna por parte de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico sobre la disponibilidad de recursos federales del Ramo 23 del
fondo de Programas Regionales 2014, adems, indic que con el afn de coadyuvar en la
fiscalizacin de los programas y fondos de origen federal en el transcurso de la auditora se
present documentacin que pudiera haber estado relacionada con los Programas
Regionales relativa a Programas de Contingencias Econmicas y de Desarrollo Regional,
sin embargo, la entidad fiscalizada ratific que la SEFIPLAN no recibi recursos
correspondientes a los Programas Regionales y para soportarlo present copias de los oficios
nms. DGIP/060/2015, TES/0171/2015, DGCG/336/2015 y DGCG/0439/2015, del 13 y 19 de
febrero, y 24 y 31 de marzo de 2015, respectivamente.
Por lo anterior, la ASF considera parcialmente atendida la observacin, ya que no obstante
que la SEFIPLAN inform mediante diversos oficios que no recibi recursos correspondientes
a Programas Regionales para el ejercicio 2014 y que estos fueron directamente ministrados a
los municipios, no present la documentacin relativa a la solicitud o requerimientos
efectuados a la SHCP sobre los recursos indicados como presupuesto a ejercer en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, informados en el Cuarto Informe Trimestral del ejercicio
60
Gasto Federalizado
2014 sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, de la SHCP, as
como de su cancelacin.
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 15,984,000.00 pesos (quince
millones novecientos ochenta y cuatro mil pesos 00/100 M.N.), por concepto de presupuesto
no ejercido con cargo a Programas Regionales en el estado de Veracruz. En caso de no lograr
su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente
proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado.
35.
En la revisin de los recursos asignados al FONREGIN, APAZU, PROTAR,
PRODERETUS, FONMETRO y CONADE del ejercicio fiscal 2014, se observ que la entidad
fiscalizada omiti aplicar la retencin del uno al millar para la fiscalizacin de los mismos, por
un total 2,003.2 miles de pesos, de los 2,003,238.7 miles de pesos otorgados a dichos fondos
y programas, como se muestra en la tabla.
(miles de pesos)
FONDO O
PROGRAMA
MINISTRADO
1 AL MILLAR
FONREGIN
469,540.7
469.5
APAZU
162,378.2
162.4
PROTAR
90,238.0
90.2
PRODERETUS
32,000.0
32.0
FONMETRO
S205 DEPORTE
149,081.8
149.1
1,100,000.0
1,100.0
2,003,238.7
2,003.2
Fuente: Fuente: Tabla elaborada con base en los expedientes

de los contratos revisados y documentacin

cual se inform que se tramit ante la SEFIPLAN mediante cuenta del 19 de agosto de 2015,
el pago de 50.5 miles de pesos correspondientes a la aportacin del uno al millar de los
50,540.7 miles de pesos que le correspondieron del ejercicio fiscal 2014 con cargo al
FONREGIN 2014, para el captulo de Inversin Pblica; y envi copia de la cuenta por
liquidar referida; asimismo, inform que en el caso de APAZU y PROTAR dentro de las facturas
de cada estimacin presentada por el contratista se aplic el cinco al millar para la
fiscalizacin de los recursos lo cual se entreg a la SEFIPLAN para que los transfiriera a la
Contralora General del Estado y al rgano de Fiscalizacin del Estado de Veracruz (ORFIS).
Posteriormente, con el oficio nm. CG/DGFFF/SCF/1971/2015 del 20 de noviembre de 2015,
61
remiti diversa documentacin entre lla copia del oficio nm. DGIP/631/2015 del 26 de
octubre de 2015, mediante el cual el Director General de Inversin Pblica de la SEFIPLAN
envo reporte de la aportacin del uno al millar al ORFIS por 469.5 miles de pesos, as como
copia de diversos oficios signados por el Subsecretario de Egresos con los cuales solicit al
Tesorero la transferencia bancaria del ejercicio 2014 para el FONREGIN 2014, y relacin de
las cuentas por liquidar tramitadas.
No obstante lo anterior, la ASF considera que la observacin persiste, toda vez que aun
cuando se presentaron copias de los documentos de trmite para el pago de 469.5 miles de
pesos, correspondiente a la aportacin del uno al millar del FONREGIN 2014, no se present
la documentacin que acredite dicho pago, que incluye lo correspondiente a diversas
ejecutoras, entre ellas la CAEV por 50.5 miles de pesos, ni de la diferencia por 1,533.7 miles
de pesos; y con respecto a la retencin del cinco al millar, dicho recursos no corresponde al
rubro observado.
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 2,003,238.66 pesos (dos
millones tres mil doscientos treinta y ocho pesos 66/100 M.N.), correspondientes al 1 al millar
a favor del rgano de Fiscalizacin del Estado, del presupuesto asignado en los fondos:
Regional (FONREGION); y Metropolitano (FONMETRO); los Programas: de Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU), de Tratamiento de Aguas Residuales
(PROTAR), para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable (PRODERETUS) y el programa
S205 Deporte, debido a que se omiti su aportacin al ORFIS. En caso de no lograr su
Se determinaron recuperaciones probables por 1,265,821.6 miles de pesos.
7 Recomendacin(es), 11 Solicitud(es) de Aclaracin, 10 Promocin(es) de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
de auditora, la cual se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada
y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditora
practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar y verificar la gestin financiera de los recursos
federales transferidos a los programas: de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en
Zonas Urbanas; de Tratamiento de Aguas Residuales; para el Desarrollo Regional Turstico
62
Gasto Federalizado
Sustentable; Deporte y Regionales; y a los fondos: Metropolitano; Regional, y de Desastres

Naturales, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se programaron, presupuestaron,
adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la normativa y aplicable,
y especficamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al
alcance, se concluye que, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no cumpli
con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, por los aspectos
observados siguientes:
Los recursos ministrados por 650,150.0 miles de pesos, en las cuentas especficas del
FONREGIN, FONMETRO y PRODERETUS se retiraron injustificadamente.
No se comprometieron recursos del FONREGIN, PRODERETUS, APAZU y FONMETRO, al

31 de diciembre de 2014, por 260,139.9 miles de pesos.
Recursos comprometidos de los programas FONREGIN, PRODERETUS, PROTAR y APAZU

no ejercidos por un importe de 414,513.6 miles de pesos.
No se acredit haber ejercido 15,984.0 miles de pesos de Programas Regionales.
No se cuenta con la solicitud de los recursos ministrados por 1,100,000.0 miles de pesos
del Programa S205 Deporte, al Gobierno del Estado de Veracruz.
En el FONREGIN, APAZU, PROTAR, PRODERETUS, FONMETRO y CONADE no se

comprob la aportacin del uno al millar por 2,003.2 miles de pesos, destinado a la
fiscalizacin por el rgano de Fiscalizacin de las legislaturas de la entidad federativa
No se cont con los permisos correspondientes antes del inicio de los trabajos en un
contrato de PRODERETUS.
Pago duplicado de anticipo de obra por 12,923.3 miles de pesos, en un contrato de

PRODERETUS.
Anticipos pendientes de amortizar por 21,964.5 miles de pesos, en contratos de APAZU,

PROTAR.
Se omiti utilizar la bitcora electrnica y no se cont con la autorizacin de la SFP para

utilizar la convencional en dos contratos del FONREGIN y PRODERETUS.
Falta de aplicacin de la penalizacin por 2,599.5 miles de pesos, debido al atraso en el

inicio de trabajos de obra, en un contrato de PRODETERUS.
Obras suspendidas por falta de pago en FONREGIN, FONDEN, PROTAR y APAZU.
Obra pagada no ejecutada por 9,074.4 miles de pesos, en contratos de PRODERETUS y

FONDEN.
No se reintegr al Fideicomiso FONDEN 2003 la parte federal no ejercida de 1,066,722.9

miles de pesos, la cual ascendi a 531,683.6 miles de pesos.
No se justific la adjudicacin directa de dos contratos de FONDEN.
Se construyeron obras nuevas que no corresponden a reconstruccin en dos contratos

de FONDEN, con un ejercido de 11,395.0 miles de pesos
63
En un contrato del FONDEN se realizaron trabajos diferentes del objeto contratado.
Apndices
1.

2.

3.

reas Revisadas
El Gobierno del Estado de Veracruz, la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN), la
Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas (SIOP), la Comisin de Agua (CAEV), y la
Secretara de Turismo y Cultura (SECTUR), todas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
el Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura
y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos
Deportivos Centroamericanos y Del Caribe Veracruz 2014.
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos 1, prrafo segundo;

45, prrafos primero y cuarto; 50, fraccin I; 54; 74, prrafo segundo; 75, fraccin IV, V,
IX, X; 77; 78 prrafo ltimo; 82, fracciones XI y XII; y 85.
2.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculos

65, fracciones I y II; 66; 85; 175 Ter, fraccin III; 176 y 224, fraccin VI, prrafo cuarto.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculos 69, prrafo cuarto y 70, fraccin
I.
4.
Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 41, prrafo
segundo; 42, fracciones II, IV y V; 46, prrafo ltimo; 50, fraccin I; 54, prrafos primero
y segundo; 59; 60, prrafo primero y 62.
5.

Artculos 122; 132; 135; 141; 143, fraccin III, inciso a), numeral 1; 144; y 147.
6.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Numerales 22,

24, 25, 26, 27, 31, fracciones I y III, 32, 34, 35, 38, 39, 40, 41 y 44 de los Lineamientos
para la Operacin del Fondo Regional, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el
14 de febrero de 2014; numerales 2, 3.3.2, fraccin XIV, 3.4, prrafos segundo, tercero,
cuarto, quinto, penltimo y ltimo, 3.5.2 "Obligaciones", fracciones III, VII, VIII y XIII,
3.5.3, fracciones I y V, 3.6.1, fraccin VII y 4.2.4, y artculo cuarto transitorio de las Reglas
64
Gasto Federalizado
de Operacin del Programa para el Desarrollo Regional Turstico Sustentable, para el

ejercicio fiscal 2014, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 24 de diciembre
de 2013; numerales 10.1.1, 12 "Operacin", 12.2.4, fraccin II, 12.4.3, de las Reglas de
Operacin para los Programas de Infraestructura Hidroagrcola y de Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento a cargo de la Comisin Nacional del Agua, publicadas en el
Diario Oficial de la Federacin el 27 de diciembre de 2013; numerales 3.3.1 "Requisitos",
inciso b), fracciones I a VII, inciso e), fracciones I y II, 4.1 incisos b), c) d) y e), del Acuerdo
nmero 700 por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Deporte,
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de diciembre de 2013; numerales
16, 24, 67, prrafo primero y tercero, 70, 71 y 74 de las Reglas de Operacin del Fondo
Metropolitano, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 4 de marzo de 2014;
Transitorio QUINTO de las de las Reglas Generales del Fondo de Desastres Naturales
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 3 de diciembre de 2010; numeral 24,
prrafo primero y Anexo V, prrafo ltimo, de los Lineamientos de Operacin Especficos
del Fondo de Desastres Naturales, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 31
de enero de 2011; artculo 10, fraccin XIX, de las Reglas de Operacin del fideicomiso
emitidos el 3 de febrero de 2012; clusula cuarta, prrafo segundo y tercero, clusula
dcima, fraccin IX, clusula dcimo segunda, prrafo cuarto del Convenio de
Coordinacin para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Desarrollo Turstico,
entre la Secretara de Turismo y el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave del 28 de
febrero de 2014; clusula dcima quinta del Convenio de Coordinacin entre la Comisin
Nacional de Cultura Fsica y Deporte y el Estado de Veracruz del 14 de mayo de 2014;
Clusula dcimo quinta de los Convenios de Coordinacin entre CONADE y el Gobierno
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, del 1 de abril y 16 de octubre de 2014;
Anexo Tcnico del Convenio Primer Modificatorio del Anexo de Ejecucin nm. I.-01/14,
del 14 de abril de 2014; Anexo Tcnico del Convenio Primer Modificatorio del Anexo de
Ejecucin nm. III.-01/14, del 14 de abril de 2014; clusulas quinta, octava, fraccin I,
dcimo segunda y dcimo tercera, inciso b, del Convenio entre la SHCP y el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave para el otorgamiento de recursos FONREGIN del 27 de
marzo de 2014; clusulas segunda numeral 2 y cuarta, fraccin X, del contrato del
Fideicomiso del 30 de octubre de 2009; acuerdos del Comit Tcnico del FONDEN nms.
SE.164.46 y SE.172.51 del 9 de junio y 24 de diciembre de 2014, y de los Programas
Calendarizados de Ejecucin de los Trabajos por la Ocurrencia de los Eventos F6 y F7;
clusula dcima quinta "de la bitcora de obra" del contrato nm. SIOP-OP-PF-029/2014DGCR; Clusula novena del contrato nm. SC-OP-PF-047/2013-DVCYSA-F7-181; y
clusula cuarta de los contratos SC-OP-PF-067/2011-DGCE-F7-329 y SC-OP-PF-066/2011DGCE-F7-344.
65
66
Gasto Federalizado
Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (Auditora Coordinada)

Recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples
GF-096
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
1,227,136.1
1,182,923.2
96.4%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples

aportados por la Federacin durante 2014 al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave por
1,227,136.1 miles de pesos. La muestra revisada fue de 1,182,923.2 miles de pesos, monto
que represent el 96.4% de los recursos transferidos.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalizacin (SNF), la ASF suscribi convenios de
coordinacin y colaboracin con las Entidades de Fiscalizacin Superior de las Legislaturas
Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalizacin a los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales.
En ese contexto, para la revisin de la Cuenta Pblica 2014, la ASF dise una estrategia de
fiscalizacin coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisin
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras realizadas e impulsar la
homologacin de criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con el
rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz; consider el marco jurdico de la ASF
y se desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa entidad de fiscalizacin.
Resultados
de Aportaciones Mltiples (FAM) 2014, con base en el Marco Integrado de Control Interno
(MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para ello, se aplic un cuestionario
de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria con la finalidad de contribuir
proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno
implementados.
las siguientes:
1
Fortalezas
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria especfica para el manejo de los recursos del
fondo.
La SEFIPLAN, el IEEV, la UV y el DIF contaron con un reglamento interno que regula

sus operaciones.
El IEEV cont con un manual de organizacin en el que establece las funciones a fin
de permitir el ejercicio adecuado de autoridad y responsabilidad.
La SEFIPLAN cont con un cdigo de conducta que se difundi mediante un programa

de capacitacin, carteles, trpticos, folletos y por correos electrnicos.
El DIF cont con una contralora interna en sus instalaciones para dar seguimiento a
sus procesos.
El IEEV cont con un programa de supervisin para dar seguimiento puntual a los
avances fsicos de las obras.
Debilidades
La SEFIPLAN gener registros contables de ingresos diarios en una sola pliza, lo que
dificulta la identificacin de los recursos del fondo.
La SEFIPLAN transfiri los recursos del FAM a una cuenta concentradora global donde
contempla diferentes fuentes de financiamiento, por lo que no se tiene identificado
por componente; asimismo, no existe transparencia en la asignacin de los
rendimientos financieros que se generan por estas operaciones financieras.
La SEFIPLAN, el IEEV y el sistema DIF no realizaron conciliaciones peridicas sobre los

avances fsicos y financieros de las obras y acciones financiadas con los recursos del
fondo.
La SEFIPLAN no dio a conocer el monto de los rendimientos generados de los recursos

del fondo a los organismos ejecutores del gasto.
El Sistema DIF del estado consider como presupuesto ejercido las solicitudes de
recursos realizadas a SEFIPLAN, por lo que las cifras presentadas en sus reportes no
reflejan el importe realmente ejercido.
El IEEV cont con expedientes unitarios de obra que no tienen la informacin

actualizada del proceso de ejecucin y cierre de obra.
El IEEV no cont con actividades de control, en coordinacin con la SEFIPLAN, para el

seguimiento de los avances financieros de las obras o acciones con cargo a los
recursos del FAM.
El IEEV no gener un reporte conciliado con la SEFIPLAN, el cual muestre los recursos
ejercidos y los pendientes de ejercer del FAM 2014.

interno para la gestin del fondo en el estado es bajo, por lo que se requiere atender las reas
de oportunidad que fortalezcan el Sistema de Control Interno Institucional.
2
Gasto Federalizado

con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que
la SEFIPLAN genere una pliza contable por los ingresos del FAM 2014, abstenerse de
transferir los recursos del fondo a otras cuentas bancarias e identificar plenamente las
transferencias interbancarias y sus intereses financieros; as como dar a conocer y transferir
con oportunidad los recursos a los ejecutores del fondo, asimismo instruy las acciones de
control necesarias para que el sistema DIF realice conciliaciones de los avances fsicos y
financieros de las acciones financiadas con los recursos del FAM y presente reportes que
reflejen el importe realmente ejercido, para que el IEEV cuente con los expedientes unitarios
de obra debidamente actualizados, para el seguimiento de los avances financieros de las
obras y acciones con cargo a los recursos del FAM, y para que los recursos ejercidos y
pendientes de ejercer se concilien con la SEFIPLAN, con lo que se solventa lo observado.
Transferencia y Control de los Recursos
2. La SEFIPLAN no enter, en tiempo y forma, a los entes ejecutores la totalidad de los
recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples 2014.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento para determinar
posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales efectos,
integr el expediente nm. 089/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
3. La SEFIPLAN no enter la totalidad de los intereses generados del Fondo de Aportaciones
Mltiples 2014, al DIF y a los entes ejecutores de los componentes de infraestructura
educativa bsica, media superior y superior.
4. La SEFIPLAN transfiri recursos por 891,673.4 miles de pesos de la cuenta especfica en la
que se administran los recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples 2014 de asistencia
social, infraestructura educativa bsica, media superior y superior, hacia otras cuentas
bancarias a nombre del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sin acreditar
su aplicacin en obras y acciones del fondo, lo que resta transparencia en la aplicacin de los
recursos del fondo.
de 891,673,445.66 pesos (ochocientos noventa y un millones seiscientos setenta y tres mil
cuatrocientos cuarenta y cinco pesos 66/100 M.N.), ms los intereses generados desde su
disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por transferir recursos de la cuenta
especfica de la SEFIPLAN en la que se administran los recursos del Fondo de Aportaciones
Mltiples 2014 de asistencia social, infraestructura educativa bsica, media superior y
superior, hacia otras cuentas bancarias a nombre del Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, sin acreditar su aplicacin en obras y acciones del fondo, lo que resta
transparencia en la aplicacin de los recursos del fondo; en su caso, debern ser acreditados
objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
5. La SEFIPLAN registr contable y presupuestariamente los recursos correspondientes al
Fondo de Aportaciones Mltiples para el ejercicio fiscal 2014; asimismo, sus intereses
financieros generados en la cuenta bancaria especfica.
Ejercicio y Destino de los Recursos
6. Del presupuesto original asignado al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave del FAM
2014, por 1,227,136.1 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2014 se ejercieron 281,482.1
miles de pesos, con lo que se determinaron recursos no ejercidos por 945,654.0 miles de
pesos, cifra que represent el 77.1% de los recursos asignados, y al 31 de mayo de 2015, no
se ejercieron 337.7 miles de pesos, el 0.03% del monto asignado.
documentacin justificativa y comprobatoria de 337,729.04 pesos (trescientos treinta y siete
mil setecientos veintinueve pesos 04/100 M.N.), por concepto de recursos no ejercidos al 31
de mayo de 2015, a los objetivos del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de
Coordinacin Fiscal.
Fondo de Aportaciones Mltiples del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
en 2014, se constat lo siguiente:
Gasto Federalizado
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
CUENTA PBLICA 2014
1er
2do
3er
4to
Gestin de Proyectos
N/A
No
No
No
Avance Financiero
No
No
No
Gestin de Proyectos
N/A
No
No
No
Avance Financiero
No
No
No
No
No
No
Calidad
No
Congruencia
No
FUENTE: Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, gaceta oficial del estado
e informacin proporcionada por el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave.
De lo anterior se concluye que la informacin reportada no cont con congruencia ni calidad,

en los formatos Gestin de Proyectos, Avance Financiero y ficha de indicadores en los
componentes de asistencia social, infraestructura fsica educativa bsica, media superior y
superior.
integr los expedientes nms. 108/2015, 109/2015 y 110/2015, por lo que se da como
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
8. El DIF cont con un programa anual de adquisiciones, donde se identificaron los recursos
y programas a financiarse con los recursos del Fondo de Aportaciones Mltiples.
Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas
9. El IEEV elabor su programa anual de obra, el cual cont con los oficios de aprobacin de
la SEFIPLAN, de la Secretara de Educacin del Estado, y de la Junta Directiva de Gobierno.
Impacto de las Obras y Acciones del Fondo
10. Los recursos del FAM representaron el 48.8% del financiamiento de las acciones de
asistencia social que se canalizan a travs del DIF, dirigida a individuos y familias que por sus
condiciones fsicas, mentales, jurdicas, o sociales, requieran de servicios especializados para
su proteccin y su plena integracin al bienestar. En este sentido, la inversin del FAM en
asistencia alimentaria represent el 80.7% de los recursos asignados a este componente, lo
que permiti beneficiar a 985,291 personas con necesidades de carencia alimentaria.
5
En el ejercicio 2014 con recursos del FAM, se otorgaron un total de 96,518,700 desayunos
escolares en su modalidad caliente y fro, para beneficio de 557,401 nios; asimismo, el 52.9%
de desayunos se distribuy en municipios con alto nivel de carencia alimentaria.
En el caso de las despensas distribuidas con recursos del fondo, se otorgaron un total de
1,035,619 para beneficio de 179,520 personas, el 52.6% se dirigi a los municipios con alto
nivel de carencia alimentaria.
11. Los recursos del FAM 2014 representaron el 30.8% del total del presupuesto autorizado
en materia de infraestructura fsica educativa en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Asimismo, con el recurso correspondiente a los componentes de Infraestructura educativa
bsica, Infraestructura educativa media superior y superior, se contribuy a la atencin de
291 espacios educativos, que representan el 61.4% del total de espacios educativos con
necesidad de atencin en el estado.
12. La poblacin beneficiada en infraestructura educativa de nivel bsico, media superior y
superior fue del 63.4%, 7.9% y 89.4%, respectivamente, de acuerdo con el total de la
poblacin estudiantil de esos niveles educativos. Es importante indicar, que slo se est
considerando a la poblacin cuyos planteles han sido terminados.
Eficiencia en el Uso de los Recursos
13. De acuerdo con el indicador que mide la calidad nutricional de las raciones alimenticias
de desayunos escolares, el 100.0% cumpli con este propsito en los desayunos fros y
calientes.
Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversin y en las Metas del FAM
14. El DIF del estado no cumpli con el principio de anualidad, ya que slo ejerci 261,085.4
miles de pesos, en programas alimentarios y de asistencia social, al 31 de diciembre de 2014,
cifra que represent el 36.2% de los recursos del FAM 2014 transferidos al DIF estatal;
generando un subejercicio por 460,459.0 miles de pesos, equivalente al 63.8%; asimismo, se
determinaron a la fecha de la revisin recursos ejercidos por 299,247.5 miles de pesos, cifra
que represent el 41.5% de los recursos asignados.
En materia de asistencia alimentaria, respecto a la poblacin programada de atender
mediante dichos programas, se comprob lo siguiente:
El 100.0% de la poblacin programada con desayunos escolares fue atendido.
El 100.0% de los sujetos vulnerables programados con apoyos alimentarios fue atendido.
La Contralora General del Estado de Veracruz inici el procedimiento disciplinario para
determinar posibles responsabilidades administrativas de los servidores pblicos, y para tales
efectos, integr los expedientes nms. 111/2015 y 112/2015, por lo que se da como
15. Al 31 de diciembre de 2014 el IEEV, ejerci el 4.2% de los recursos asignados al
componente de infraestructura educativa bsica y, a la fecha de la revisin, 31 de mayo de
2015 el 7.8%; respecto del total de espacios educativos programados en infraestructura
educativa bsica, a la fecha de la revisin slo se concluyeron 211 obras. Al 31 de mayo de
2015, el IEEV cubri el 69.6% de su programacin de obras pblicas.
6
Gasto Federalizado
Asimismo, con la revisin efectuada al cierre del ejercicio, auxiliares contables y estados de
cuenta bancarios del IEEV del componente de infraestructura educativa bsica, al 31 de
diciembre de 2014, se constat que no se cumpli con el principio de anualidad, generando
subejercicio por 382,219.3 miles de pesos.
integr los expedientes nms. 113/2015 y 114/2015, por lo que se da como promovida esta
accin.
16. Al 31 de diciembre de 2014 el IEEV no ejerci recursos en infraestructura educativa media
superior y, a la fecha de la revisin 31 de Mayo de 2015 slo el 1.8%; respecto del total de
espacios educativos programados en infraestructura educativa media superior, a la fecha de
la revisin slo se concluyeron nueve obras, cifra que represent el 34.6% de su programacin
de obras pblicas.
cuenta bancarios del IEEV de infraestructura educativa media superior, al 31 de diciembre de
2014, se constat que no se cumpli con el principio de anualidad, generando un subejercicio
por 34,218.6 miles de pesos.
accin.
17. Al 31 de diciembre de 2014 el IEEV, no ejerci recursos para infraestructura educativa
superior y, a la fecha de la revisin 31 de mayo de 2015 slo el 3.0%; respecto del total de
espacios educativos programados en infraestructura educativa superior, a la fecha de la
revisin slo se concluyeron tres obras, cifra que represent el 100.0% de su programacin
de obras pblicas.
cuenta bancarios del IEEV del componente de infraestructura educativa superior, al 31 de
diciembre de 2014, se constat que no se cumpli con el principio de anualidad, generando
un subejercicio por 16,500.0 miles de pesos.
accin.
18. Al 31 de diciembre de 2014 la UV, ejerci el 6.4% de los recursos correspondientes del
componente de infraestructura educativa superior y, a la fecha de la revisin, 31 de mayo de
2015, el 6.4%; respecto del total de espacios educativos programados en infraestructura
educativa superior, a la fecha de la revisin no se concluy ninguna obra.
Asimismo, con la revisin efectuada al cierre del ejercicio y auxiliares contables y estados de
cuenta bancarios de la Universidad Veracruzana del componente de infraestructura educativa
superior, al 31 de diciembre de 2014, se constat que no se cumpli con el principio de

anualidad, generando un subejercicio por 52,257.1 miles de pesos.
integr el expediente nm. 119/2015, asimismo la Contralora General de la Universidad
Veracruzana, solicit se investigue la procedencia de iniciar y llevar acabo el procedimiento
para la imposicin de sanciones administrativas a travs de la Direccin General de Recursos
Financieros de la Universidad Veracruzana, por lo que se integr el expediente
DGRF/INV/01/2015, por lo que se da como promovida esta accin.
19. En la visita fsica efectuada a 10 obras del componente de infraestructura educativa
bsica, obras a cargo del IEEV, se constat que 3 se encuentran terminadas y operando; 3 en
proceso constructivo y 4 estn por iniciarse.
Cumplimiento de Objetivos
20. Para verificar el alcance de la eficacia de la inversin del recurso y el cumplimiento de sus
metas, se evalu el nivel del gasto ejercido al final del ao y al inicio de la revisin, en
asistencia social, infraestructura educativa bsica, media superior y superior, as como la
poblacin atendida con desayunos escolares y sujetos vulnerables atendidos con asistencia
alimentaria y asistencia social.
Para determinar la eficiencia en el uso de los recursos, se evaluaron los desayunos fros y
calientes con calidad nutricional, y para constatar el cumplimiento de los objetivos del fondo,
se evalu el recurso ejercido en conceptos que no cumplen con los objetivos del fondo.
Con las visitas fsicas realizadas se determin la situacin constructiva y operativa de las obras.
En el caso de la transparencia en la aplicacin de los recursos, se verific el cumplimiento de
la entrega de los informes, la congruencia de la informacin sobre el ejercicio, destino y
resultados del fondo, la calidad de la informacin y la difusin de la informacin remitida a la
SHCP.
A continuacin se presenta un conjunto de indicadores que muestran la evaluacin de los
resultados del fondo:
Gasto Federalizado
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIN DE LOS RESULTADOS DEL FONDO DE APORTACIONES MLTIPLES
CUENTA PBLICA 2014
Indicador
Valor
I.-EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIN Y SUS METAS

I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 en asistencia social del fondo, (% ejercido del monto
36.2
asignado).
I.2.- Nivel de gasto al 31 de mayo de 2015 en asistencia social del fondo, (% ejercido del monto asignado).
41.5
I.3.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 en infraestructura educativa bsica del fondo, (% ejercido
4.2
del monto asignado).

I.4.- Nivel de gasto al 31 de mayo de 2015 en infraestructura educativa bsica del fondo, (% ejercido del
7.8
monto asignado).
I.5.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 en infraestructura educativa media superior del fondo, (%
0.0
ejercido del monto asignado).

I.6.- Nivel de gasto al 31 de mayo de 2015 en infraestructura educativa media superior del fondo, (%
1.8
ejercido del monto asignado).

I.7.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 en infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido
4.9
del monto asignado).

I.8.- Nivel de gasto al 31 de mayo de 2015 en infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido del
5.6
monto asignado).
I.9.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeo
No
del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (S, No, Parcialmente o No se definieron).
I.10.- Porcentaje de poblacin atendida con desayunos escolares, respecto de los programados por atender
100.0
con desayunos escolares (%).

I.11.- Porcentaje de sujetos vulnerables atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los programados
100.0
por atender con asistencia alimentaria (%).

I.12.- Porcentaje de familias en desamparo atendidas con asistencia alimentaria, respecto de los
N/A
programados por atender con asistencia alimentaria (%).

I.13.- Porcentaje de nios menores de 5 aos atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los
programados por atender con asistencia alimentaria (%).
100.0
I.14.- Situacin constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditora

a) Obras terminadas (%).
30.0
b) Obras en proceso (%).
30.0
c) Obras suspendidas (%).
0.0
d) Obras canceladas (%).
0.0
I.15.- Situacin operativa de las obras terminadas de la muestra de auditora

a) Total
(%).
30.0
b) Operan adecuadamente
(%).
100.0
c) Operan con insuficiencias (%).
0.0
d) No operan
0.0
(%).
II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II.1.- Porcentaje de desayunos fros y calientes con calidad nutricional (%).
100.0
III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO

III.1.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en asistencia social (%).
100.0
III.2.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa bsica (%).
100.0
III.3.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa media Superior
100.0
(%).
III.4.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa superior (%).
100.0
IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIN DE LOS RECURSOS

IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.
ndice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del
FAM. (Gestin de Proyectos; Avance Financiero e Indicadores de Desempeo). [Bueno= Igual a 100.0%;
Bajo
Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]

IV.2.- Congruencia de la informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo
(Gestin de Proyectos).
La informacin del reporte del cuarto trimestre del "Gestin de Proyectos" remitido a la SHCP coincide
con los registros contables del municipio o ente? (S o No).
No
IV.3.- Calidad de la informacin remitida a la SHCP.

La informacin del reporte del cuarto trimestre del "Gestin de Proyectos " remitido a la SHCP, se realiz
de forma pormenorizada (obra por obra, accin por accin)? (S, No, o Incompleto).
Incompleto
IV.4.- Difusin de la informacin remitida a la SHCP.

El estado difundi en su pgina de internet, en el rgano local oficial de difusin y, en otros medios locales
de difusin, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Gestin de
Proyectos; Avance Financiero e Indicadores de Desempeo)? (S, No o Parcialmente).
Parcialmente
V.- EVALUACIN DEL FONDO

V.1.- El Gobierno del estado realiz la evaluacin sobre el FAM prevista por la ley?, (S o No).
No
FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FAM, resultados de la auditora e informacin proporcionada por el Gobierno del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
N/A: No aplica.
10
Gasto Federalizado
Cabe mencionar que los indicadores del cuadro anterior que presentan observaciones, se
precisan en el apartado correspondiente de este informe.
21. Los recursos ejercidos al 31 de mayo de 2015, con cargo al componente de asistencia
social por 299,274.5 miles de pesos, se destinaron exclusivamente al otorgamiento de
desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social.
22. El presupuesto ejercido con cargo a los componentes de infraestructura educativa bsica,
media superior y superior, al 31 de mayo de 2015, se destin a construccin, equipamiento y
rehabilitacin de infraestructura fsica conforme a la normativa.
23. No se obtuvo evidencia documental de que los recursos asignados al Gobierno del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave para el Fondo de Aportaciones Mltiples 2014, se sujetaron
a evaluaciones de desempeo por instancias tcnicas que permitieran verificar el grado de
cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratgicos y de gestin, y los
resultados de la aplicacin de los recursos pblicos federales.
1 Solicitud(es) de Aclaracin y 1 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
representaron el 96.4%, de los 1,227,136.1 miles de pesos transferidos a la entidad federativa
mediante el Fondo de Aportaciones Mltiples; la auditora se practic sobre la informacin
diciembre de 2014, la entidad federativa no haba ejercido el 77.1 % de los recursos
transferidos y al cierre de la auditora (31 de mayo de 2015), an no se ejerca el 0.03%; ello
gener que no se atendiera con oportunidad a la poblacin objetivo, ni realizado la totalidad
de las obras y acciones programadas.
En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
registr inobservancias a la normativa, principalmente en la Ley de Coordinacin Fiscal, del
Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2014 y de la Ley general de
Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable dao a la Hacienda Pblica Federal
por un importe de 891,673.4 miles de pesos, que representa el 75.4% de la muestra auditada;
las observaciones determinadas derivaron en la promocin de las acciones correspondientes.
La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita
identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la
11
observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos,

lo que incidi en las irregularidades determinadas en la auditora.
gestin del Fondo de Aportaciones Mltiples, ya que la entidad federativa no cont con
congruencia ni calidad, en los formatos Gestin de Proyectos, Avance Financiero y registros
contables de los componentes de Asistencia Social, Infraestructura Fsica Educativa Bsica,
Media Superior y Superior; tampoco realiz la evaluacin sobre los resultados del fondo, lo
cual limit a la entidad federativa conocer sus debilidades y reas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del fondo se cumplieron
en el componente de Asistencia Social, ya que se alcanz el 100.0% en lo referente al
porcentaje del FAM destinado en el estado a otorgar apoyos alimentarios.
determin que no se ejerci la totalidad de los recursos asignados al estado, dado que solo
ejerci a la fecha de la revisin el 27.3% de los recursos asignados.
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no cumpli una
gestin eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula
su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del estado de Veracruz (SEFIPLAN), el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del estado de Veracruz (DIF), el Instituto de Espacios
Educativos del estado de Veracruz (IEEV), y la Universidad Veracruzana (UV).
1.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134, prrafo primero.
2.
Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 8, prrafo primero.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 70, fraccin V.
4.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 40 y 49, prrafos primero y segundo.
5.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Lineamientos
generales de operacin para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones
Federales para Entidades Federativas y Municipios: numeral noveno.
12
Gasto Federalizado
fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nms. CG/DGFFF/SCF/0760/2015 y
CG/DGFFF/SCF/0761/2015, ambos del 20 de agosto de 2015, CG/DGFFF/SCF/915/2015 del 8
de septiembre de 2015, CG/DGFFF/SCF/1330/2015 y DC.II25/10/2015, ambos del 5 de
octubre de 2015, que se anexan a este informe.
13
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Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal
GF-030
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
21,598,310.1
19,690,894.3
91.2%
La revisin comprendi la verificacin del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y

Normal (FAEB) aportados por la Federacin durante el 2014 al estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, por 21,598,310.1 miles de pesos. La muestra examinada fue de 19,690,894.3 miles
de pesos, monto que represent el 91.2% de los recursos transferidos.
Antecedentes
Locales (EFSL), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalizacin a los recursos federales
transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.
del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditoras e impulsar la homologacin de
criterios, normas y metodologas de auditora, que son objetivos sustantivos del SNF.
rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; consider el
marco jurdico de la ASF y se desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa
entidad de fiscalizacin.
Resultados
Evaluacin de control interno
de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB) 2014, con base en el Marco
Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la Federacin; para
ello, se aplic un cuestionario de control interno y se evalu la documentacin comprobatoria
con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los
sistemas de control interno implementados.
las siguientes:
Fortalezas
La SEV cont con actividades de control ya que tiene formalizado un cdigo de conducta;
y, se cuenta con el Cdigo de tica de los Servidores Pblicos del Poder Ejecutivo del
La SEFIPLAN conto con actividades de control que le permiti informar a los diferentes
rganos de fiscalizacin que se abri una cuenta especfica para la recepcin y
ministracin de los recursos del FAEB 2014.
La SEV conto con actividades de control que le permiti informar en tiempo y forma los
informes finales, sobre el ejercicio, destino y resultados del FAEB.
La SEV cont con actividades de control para no permitir personal comisionado a otras
dependencias, as como personal que ocup algn cargo de eleccin popular.
La SEV conto con actividades de control que le permiti que la documentacin contable
y presupuestaria fuera resguardada y cancelada con la leyenda Operado FAEB.
Debilidades
La SEFIPLAN abri una cuenta especfica para la recepcin y ministracin de los recursos
del FAEB 2014; sin embargo, no realiz la transferencia de los recursos del fondo
directamente a la SEV.
No se realizaron autoevaluaciones de control interno por parte del personal responsable

de la administracin y ejecucin del fondo.
La SEV no implement actividades de control suficientes, debido a que pag trabajadores

comisionados al Sindicato Nacional de Trabajadores del Estado (SNTE), as como bonos,
estmulos y compensaciones no autorizadas, ni financiables con el fondo.
La SEV no cont con una adecuada actividad de control, ya que se ejercieron recursos
del fondo en diversas partidas de gastos de operacin, que no corresponden a los fines
y objetivos del fondo.
Se carece de control respecto del cumplimiento normativo, as como en conciliacin y

comunicacin entre SEFIPLAN y la SEV. Debido a que no se realizaron en tiempo y forma
los pagos de terceros institucionales, ni se present la documentacin soporte de las
erogaciones realizadas con base en pagos realizados y contabilizados como ejercidos, lo
cual rest transparencia en la revisin.

ASF, instruy las acciones de control necesarias para que en lo subsecuente se implementen
acciones de control necesarias para atender las debilidades detectadas durante la evaluacin
al control interno, con lo que se solventa lo observado.
Gasto Federalizado
Transferencia de recursos y rendimientos financieros

2. La SEFIPLAN recibi de la Tesorera de la Federacin (TESOFE) recursos asignados al FAEB
2014 por 21,598,310.1 miles de pesos, y realiz pagos a cuenta de la SEV por 20,531,209.1
miles de pesos, en conceptos de nmina federal y estatal subsidiada, terceros institucionales
y gastos de operacin; sin embargo; existe una diferencia entre lo recibido y lo pagado por
1,067,101.0 miles de pesos, de los cuales se desconoce el destino de dichos recursos.
monto de 1,067,101,021.24 pesos (un mil sesenta y siete millones ciento un mil veintin pesos
24/100M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la
cuenta del fondo, por existir una diferencia entre el monto transferido por la TESOFE al estado
contra los pagos realizados a cuenta de la SEV de los cuales se desconoce el destino de los
recursos, en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la
evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con la
Ley de Coordinacin Fiscal.
3. La SEFIPLAN notific a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales, que abri
una cuenta bancaria productiva y especfica en la que se manejaron exclusivamente los
recursos del fondo.
4. La SEFIPLAN report intereses generados con recursos del FAEB 2014 por 48,711.0 miles
de pesos; sin embargo, slo comprob mediante estados de cuenta bancarios un monto de
625.8 miles de pesos; de los restantes 48,085.2 miles de pesos, correspondientes a la cuenta
de inversin, no se proporcionaron los estados de cuenta del ejercicio 2014 ni del 2015, para
verificar la informacin proporcionada por la SEFIPLAN, por lo que no se pudo verificar la
totalidad de los intereses generados, lo que rest transparencia en la revisin y manejo de los
recursos federales transferidos al estado. Asimismo, los intereses no fueron transferidos a la
SEV, por lo que no se han destinado ni aplicado a los fines del fondo.
Para que Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin que acredite el registro contable, el ejercicio y la aplicacin de los intereses
financieros generados por 48,710,976.25 pesos (cuarenta y ocho millones setecientos diez
mil novecientos setenta y seis pesos 25/100 M.N.) correspondientes a intereses financieros
generados por la SEFIPLAN de los cuales no se proporcionaron estados de cuenta bancarios,
ni documentacin sobre el ejercicio y aplicacin de los mismos.
5. La SEV gener intereses con los recursos del FAEB 2014 por 2,026.5 miles de pesos, de los
cuales no se proporcion la documentacin sobre el ejercicio y aplicacin de los mismos.
monto de 2,026,534.46 pesos (dos millones veintisis mil quinientos treinta y cuatro pesos
46/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la
cuenta del fondo, por no haber proporcionado la documentacin sobre el ejercicio y
aplicacin de los intereses generados con los recursos del FAEB, en su caso, debern ser
3
acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y

aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
Transparencia del ejercicio de los recursos
Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal del Gobierno del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave en 2014, se constat lo siguiente:
Cuenta Pblica 2014
1er
2do
3er
4to
Avance Financiero
Avance Financiero
Calidad
Congruencia
FUENTE: Pgina de internet de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico e informacin

proporcionada por el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
La SEV inform el destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo, el
grado de avance financiero en el ejercicio de las transferencias federales y, metas de los
recursos aplicados, en la pgina de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, adems, los
dio a conocer al pblico en general mediante la publicacin en su pgina oficial de Internet.
7. La entidad federativa public en su peridico oficial, la informacin sobre los recursos que
la Federacin le transfiri con el FAEB 2014; sin embargo, no la present en forma
desagregada por programa educativo y establecimiento escolar.
Durante el transcurso de la auditora, la entidad proporcion documentacin en la que se
instruye a las reas involucradas para que en lo subsecuente se publique en el Diario Oficial
los recursos del fondo que la Federacin le transfiere, de forma desagregada por nivel,
programa educativo y establecimiento escolar, con lo que se solventa lo observado.
Ejercicio y destino de los recursos
8. La SEV realiz 528 pagos a 8 trabajadores por 1,055.5 miles de pesos, adscritos a 4 centros
de trabajo 30ADG0081K Direccin para la incorporacin de escuelas particulares,
30ADG0148B Direccin general de educacin universitaria, 30FOC0002M Coordinacin
estatal de bachillerato zona 2 y 30FOC0006I Coordinacin estatal de bachillerato zona 6; los
cuales no son financiables con el FAEB, al no atender los niveles bsicos educativos.
Gasto Federalizado

monto de 1,055,456.01 pesos (un milln cincuenta y cinco mil cuatrocientos cincuenta y seis
pesos 01/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en
la cuenta del fondo, por haber realizado pagos con los recursos del FAEB 2014 a 8 trabajadores
adscritos a centros de trabajo no financiables con el fondo, en su caso, debern ser
9. La SEV realiz 297,849 pagos a 36,144 trabajadores administrativos por 122,356.0 miles
de pesos, por los siguientes conceptos: 41 Bono para pasajes, BA Y BE Bono anual de
imagen, y GE Gratificacin por el da del empleado, los cuales corresponden a convenios
celebrados en Minutas Estatales entre la SEV y las Secciones Sindicales del SNTE; conceptos
indebidamente pagados con los recursos del FAEB 2014 que no estn autorizados por la
Secretara de Educacin Pblica (SEP).
monto de 122,356,000.77 pesos (ciento veintids millones trescientos cincuenta y seis mil
pesos 77/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en
la cuenta del fondo, por haber realizado 297,849 pagos con recursos del FAEB de bonos,
compensaciones y estmulos a 36,144 trabajadores administrativos los cuales corresponden
a convenios celebrados en Minutas Estatales entre la SEV y las Secciones Sindicales del SNTE;
conceptos que no estn autorizados por la Secretara de Educacin Pblica, en su caso,
debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su
destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
10. La SEV no realiz pagos con el FAEB a trabajadores despus de su baja durante el ejercicio
fiscal 2014.
11. La SEV realiz pagos indebidos por 139,882.9 miles de pesos a 408 trabajadores
federalizados y estatales comisionados a la seccin 32 del SNTE. Asimismo, se constat que
no existieron pagos a trabajadores adscritos a centros de trabajo AGS.
monto de 139,882,850.23 pesos (ciento treinta y nueve millones ochocientos ochenta y dos
mil ochocientos cincuenta pesos 23/100 M.N.), ms los intereses generados desde su
disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por haber realizado pagos
improcedentes con los recursos del FAEB 2014 a 408 trabajadores adscritos a la seccin 32
del SNTE, en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la
evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con la
12. La SEV no realiz pagos a personal comisionado a otras dependencias, ni a personal que
ocup algn cargo de eleccin popular.
13. La SEV asign 375 plazas al mismo nmero de personas por un importe de 16,372.4 miles
de pesos, debido a que obtuvo el puntaje requerido en el examen de evaluacin.
Gastos de operacin y pagos a terceros
14. La SEV realiz gastos no financiables con los recursos del FAEB por 1,438.7 miles de pesos;
adems, se verific que la documentacin comprobatoria del gasto se cancel con la leyenda
Operado FAEB.
monto de 1,438,653.34 pesos (un milln cuatrocientos treinta y ocho mil seiscientos
cincuenta y tres pesos 34/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta
su reintegro en la cuenta del fondo, por haber realizado pagos con los recursos del FAEB 2014
a conceptos de gastos de operacin no financiables con el fondo, en su caso, debern ser
15. La SEV determin retenciones correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR) por
2,739,824.3 miles de pesos, as como recargos y actualizaciones por 12,735.3 miles de pesos
por el ejercicio fiscal 2014, de los cuales la SEFIPLAN no realiz los enteros correspondientes.
Para que el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) instruya a quien corresponda con el
propsito de que audite a la Secretara de Educacin de Veracruz (SEV), que se identifica como
presunto evasor, con domicilio fiscal en Km. 4.5 Carretera Federal Xalapa-Veracruz, Col.
SAHOP, C.P. 91190, Xalapa, Veracruz, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, debido a que no enter el Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido durante el ejercicio
fiscal 2014.
documentacin que acredite el registro contable, ejercicio y la aplicacin de los recursos del
FAEB por 2,739,824,330.00 pesos (dos mil setecientos treinta y nueve millones ochocientos
veinte y cuatro mil trecientos treinta pesos 00/100 M.N) que fueron retenidos y no enterados
al SAT por concepto de ISR, conforme a los objetivos del fondo de acuerdo a lo establecido
por la Ley de Coordinacin Fiscal.
16. La SEV calcul retenciones para el Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE), Sistema de Ahorro para el
Retiro (SAR), y Retiro, Cesanta y Vejez (RCV) por 1,506,438.9 miles de pesos durante el
ejercicio fiscal 2014, de los que SEFIPLAN realiz nicamente pagos por concepto de
FOVISSSTE con cargo a participaciones federales por 446,300.6 miles de pesos.
Adicionalmente, la SEFIPLAN no entreg plizas contables, ni estados de cuenta bancarios
que amparen los pagos al SAR y RCV, ni entreg la lnea de captura del sexto bimestre.
14-1-00GYN-14-1084-05-001 Promocin del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal
Gasto Federalizado
Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE)
instruya a quien corresponda con el propsito de que audite a la Secretara de Educacin de
Veracruz (SEV), que se identifica como presunto evasor, con domicilio fiscal en Km. 4.5
Carretera Federal Xalapa-Veracruz, Col. SAHOP, C.P. 91190, Xalapa, Veracruz, a fin de
constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que no pag el total del
Impuesto de FOVISSSTE, SAR y RCV durante el ejercicio fiscal 2014.
documentacin que acredite el registro contable, ejercicio y la aplicacin de los recursos del
FAEB 2014 por 1,060,138,204.19 pesos (un mil sesenta millones ciento treinta y ocho mil
doscientos cuatro pesos 19/100 M.N) que fueron retenidos y no enterados al ISSSTE por
concepto de SAR y RCV, conforme a los objetivos del fondo de acuerdo a lo establecido por la
Verificacin fsica de centros de trabajo
17. Con la revisin fsica de 349 centros de trabajo se verific que se realizaron 124 pagos a
2 trabajadores por 305.3 miles de pesos, los cuales no fueron identificados por el responsable
del centro de trabajo.
monto de 305,381.61 pesos (trescientos cinco mil trescientos ochenta y un pesos 61/100
M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del
fondo, por haber realizado pagos con los recursos del FAEB 2014 a 2 trabajadores no
localizados durante las visitas a centros de trabajo, ni identificados por los responsables del
mismo, en su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin con la evidencia
documental de su destino y aplicacin a los objetivos del fondo de acuerdo con la Ley de
Coordinacin Fiscal.
18. Del personal frente a grupo registrado en la estadstica del estado, se compar
fsicamente con una muestra de 349 centros de trabajo de diferentes niveles educativos y se
constat que son coincidentes con sta.
19. Durante los trabajos de auditora se aplicaron 150 cuestionarios a profesores y 100 a
padres de familia para conocer su percepcin respecto de la calidad educativa y la gestin
escolar en la entidad, cuyos resultados fueron los siguientes:
El 32.7% de los docentes afirm que la escuela no cuenta con las instalaciones suficientes
para impartir sus clases, el 52.0% seala que la escuela no cuenta con los espacios suficientes,
el 67.0% opina que la escuela no cuenta con el equipamiento suficiente y en buen estado, el
74.7% indica que la escuela no cuenta con equipo de cmputo que sirva y que est disponible
para los alumnos, el 63.0% respondi que la escuela en la que laboran no cuenta con servicio
de Internet como recurso educativo disponible para los alumnos y el 52.0% dijo que las
condiciones de las aulas escolares no satisfacen los requerimientos de los alumnos para su
desempeo; en general, el 72.7% de los docentes entrevistados dijeron que las condiciones
fsicas de la escuela eran regulares; asimismo, consideran que al interior de la escuela el
principal factor que afectan la calidad educativa son las deficiencias en las instalaciones,
espacios y equipamiento escolar con un 10.0%; mientras que fuera de la escuela, 56.0% de
los docentes sealan como el principal factor la insuficiente atencin de los padres y el 24.0%
sealan las condiciones de pobreza.
En este sentido el 21.0% de los maestros manifest que el involucramiento de los padres en
el aprendizaje de los alumnos es bajo, solo el 8.7% de ellos lo consideran alto y el 70.0%
sealan que es regular; asimismo, dentro de los principales factores por los que los
estudiantes abandonan la escuelas, el 32.7% sealan que por los cambios de domicilio de los
alumnos, el 25.0% indican que por problemas familiares y el 15.0% opinan que por falta de
inters en la educacin. De igual forma el 63.0% de los docentes califica el nivel educativo de
los alumnos como regular, el 34.0% como bueno y solo el 2.7% de ellos lo califica como malo.
En cuanto a la capacitacin que reciben los docentes, 90.0% de ellos recibieron capacitacin
pedaggica en el ltimo ao, de los cuales solo el 3.0% indic que dicha capacitacin no est
orientada a las necesidades educativas prioritarias y el 97.0% considera que los cursos son
adecuados y estn orientados a mejorar el aprendizaje de los alumnos. Asimismo, el 44.7%
de los docentes entrevistados sealan que han recibido capacitacin pedaggica en el uso de
nuevas tecnologas, de los cuales el 94.0% sealan que dichos cursos son adecuados para
mejorar la calidad educativa.
Respecto de los cuestionarios aplicados a los padres de familia, el 32.0% consider que las
instalaciones de la escuela no son idneas para el correcto desarrollo de sus hijos, el 27.0%
opin que los espacios con los que cuenta la escuela no son suficientes, el 40.0% consider
que la escuela no cuenta con equipamiento suficiente y en buen estado para dar atencin
apropiada a sus hijos y el 30.0% opin que las condiciones de las aulas no satisfacen los
requerimientos de sus hijos para su desempeo; sin embargo, en general, el 37.0% de los
padres de familia sealan que la infraestructura de la escuela (instalaciones, espacios y
equipamiento en su conjunto) es buena, un 56.0% de ello indican que es regular y solo el 7.0%
indican que es mala. Asimismo, el 27.0% indican que la escuela cuenta con equipo de cmputo
que sirve y que est disponible para sus hijos y el 46.0% sealan que la escuela cuenta con
servicio de Internet como recurso educativo disponible para sus hijos.
Por otro lado, el 80.0% de los padres entrevistados sealan que mantienen algn tipo de
participacin en los centros escolares para el mejor aprendizaje de sus hijos, el 98.0% sealan
que estimulan la formacin acadmica de sus hijos.
Los factores determinantes para la obtencin de mejores resultados en la calidad educativa
considerados por los padres de familia fueron: en primer lugar la insuficiente atencin de los
padres de familia con un 32.0%, en segundo lugar sealan las condiciones de pobreza con un
27.0% y en tercer lugar las deficiencias en las instalaciones, espacios y equipamiento escolar
con un 22.0%. Respecto al principal factor por el que los estudiantes abandonen la escuela el
33.0% seal que se debe a condiciones de pobreza, el 26.0% sealan que obedece a
problemas en los ncleos familiares, otros factores que destacan son la falta de inters en la
educacin y el cambio de domicilio.
Pese a las deficiencias en infraestructura, el 86.0% de los padres considera como buena la
educacin impartida por los maestros a los alumnos, el 14.0% como regular y ningn padre
de familia entrevistado seal que dicha educacin fuera mala, aunado a ello, el 86.0% de
8
Gasto Federalizado
ellos calific como bueno el trabajo de los maestros, el 12.0% con regular y el 2.0% seal
que el trabajo de los maestros es malo.
Cumplimiento de objetivos e impactos de las acciones del fondo
20. Los recursos transferidos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal
(FAEB) al estado ascendieron a 21,598,310.1 miles de pesos, los cuales al 31 de diciembre de
2014 se ejercieron al 100.0%.
Del total de recursos del FAEB recibidos por la entidad federativa, el 1.3% tuvo un destino que
no corresponde a sus fines y objetivos.
En el eje 3 del Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018 Mxico con educacin de calidad, se
establecen los objetivos y estrategias para el sector educativo, los cuales son retomados en
el Programa Sectorial de Educacin 2013-2018 para Asegurar la calidad de los aprendizajes
en la educacin bsica y la formacin integral de todos los grupos de la poblacin (Objetivo
1) y Asegurar mayor cobertura, inclusin y equidad educativa entre todos los grupos de la
poblacin para la construccin de una sociedad ms justa (Objetivo 3), los anteriores son dos
de los seis objetivos del programa sectorial con el que se vincula el FAEB.
Para el cumplimiento de dichos objetivos los recursos del FAEB juegan un papel importante,
si se considera que el fondo tiene una participacin significativa en el financiamiento de la
poltica de educacin bsica, ya que en 2014 represent en el estado de Veracruz el 66.3%
del gasto total en educacin bsica pblica y financi el 100.0% de los docentes, el 57.3% de
los planteles y el 63.2% de la matrcula.
Otro indicador estratgico es el referente a la cobertura educativa. En el estado de Veracruz,
la cobertura de atencin en preescolar para los nios de 3 aos en el ciclo escolar 2013-2014
fue de 26.5%; de 74.6% para los de 4 aos; de 91.2% para los de 5 aos, y de 64.2% si se les
considera en conjunto. Para el nivel de primaria la cobertura fue de 109.6% y de 96.4% para
secundaria.
La eficiencia terminal en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave es de 86.7% en
secundaria en 2014. El valor alcanzado es suficiente y refleja que 13 de cada 100 estudiantes
que ingresan a la secundaria no la terminan o no lo hacen en el plazo establecido. En primaria
la entidad registr un valor de 97.8%, el cual es mayor que el obtenido en el nivel de
secundaria.
El porcentaje de reprobacin en primaria en la entidad durante el ciclo escolar 2013-2014 fue
de 1.2% y de 10.3% para secundaria.
Respecto de la educacin especial, el 100.0 % del total de recursos que se destinaron para
este fin provinieron del FAEB, con lo que se atendi el 63.0% de los alumnos; es decir, el
sistema estatal atendi el 37.0% alumnos de educacin especial.
La participacin social es un aspecto fundamental en los objetivos y estrategias del PND 20132018. En la entidad se encontr constituido el Consejo Estatal de Participacin Social en
Educacin, y de los Consejos de Participacin Social en Educacin en 212 de los 212
Municipios que lo conforman.
Del total de las escuelas del sistema federalizado financiadas con FAEB, el estado cuenta con
un avance en la constitucin de los Consejos Escolares de Participacin Social del 96.3%.
A partir de 1992 y con la firma del Acuerdo Nacional para la Modernizacin de la Educacin
Bsica se busc dar un impulso decidido al arraigo y motivacin del maestro; para ello, el
Gobierno Federal y los gobiernos estatales adoptaron una medida de especial trascendencia:
la creacin de la carrera magisterial.
La carrera magisterial buscaba dar respuesta a dos necesidades de la actividad docente:
estimular la calidad de la educacin y establecer un medio claro de mejoramiento profesional,
material y de la condicin social del maestro. Sin embargo, como se ha sealado su impacto
no ha sido el esperado ya que los niveles de calidad educativa an son muy bajos; adems,
del total de trabajadores financiados con el FAEB en el estado de Veracruz, que ascienden a
116,454 en el ciclo escolar 2014-2015, el 37.6% se encontraba incorporado en el Programa
de Carrera Magisterial en sus tres vertientes; en la vertiente 1 Docentes Frente a Grupo
estaban inscritos 38,586 docentes; 3,226 en la vertiente 2 Personal Directivo y de
Supervisin y 1,984 en la vertiente 3 Personal Docente que realiza actividades Tcnico
Pedaggicas.
Dentro de la vertiente 1 el 3.8% de los docentes se encuentra en la categora E, que es la de
ms alto nivel; el 5.4% est en la D; el 11.8% en la C; 0.5% en la BC; el 22.1% en la B, y el 56.4%
en la A.
De los docentes inscritos en la vertiente 1, se cont con la informacin que de los 38,586 en
esa vertiente, existen 64 personal docente laborando en centros de trabajo administrativos,
alejados de su quehacer original de apoyar directamente la imparticin de una mejor
educacin con calidad. De los docentes pagados con el FAEB el 99.8% se encontraba frente a
grupo.
Resultados de los indicadores de la SHCP
Al cuarto trimestre de 2014 los indicadores de la SHCP del Fondo de Aportaciones para la
Educacin Bsica y Normal (FAEB) reportan para el estado de estado de Veracruz las
siguientes cifras:
Denominacin
% de Avance
Eficiencia terminal en educacin primaria y secundaria (escuelas

apoyadas por FAEB).
102.8
ndice de cobertura de la educacin bsica en escuelas apoyadas

por FAEB.
100.2
Porcentaje de recursos del FAEB destinados a educacin

preescolar.
N.D.

primaria.
99.2

secundaria.
104.7
FUENTE: Portal Aplicativo de la SHCP.

N.D.: No Disponible
10
Gasto Federalizado
En conclusin, los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal en
2014 del estado de Veracruz tuvieron una contribucin parcial en los objetivos establecidos
en el Plan Nacional de Desarrollo y, especficamente, del Programa Sectorial de Educacin, ya
que algunos de los indicadores y metas vinculados con estos, registran insuficiencias,
principalmente en la desercin, reprobacin y eficiencia terminal. As como, existen reas de
oportunidad para mejorar la eficiencia de los recursos, ya que se establecieron observaciones
financieras durante los trabajos de auditora que representaron el 1.3% de la muestra
auditada, como son: pagos a centros de trabajo no financiables, pagos a trabajadores
comisionados al sindicato, pago de bonos, estmulos, compensaciones y pagos a partidas de
gastos de operacin no afines a los objetivos del fondo.
Durante el transcurso de la auditora, la entidad proporcion documentacin en la que se
instruye a las reas involucradas para que en lo subsecuente implementen acciones de
control, con lo que se solventa lo observado.
21. La SEV present la evaluacin del FAEB correspondiente al ejercicio fiscal 2014, con base
en indicadores estratgicos y de gestin, que permite verificar el grado de cumplimiento de
objetivos y metas para conocer los resultados de la aplicacin de los Recursos Pblicos
Federales.
Se determinaron recuperaciones probables por 1,334,166.0 miles de pesos. Adicionalmente,
existen 3,848,673.5 miles de pesos por aclarar.
2 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 3 Solicitud(es) de
Aclaracin y 7 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin revis una muestra de 19,690,894.3 miles de pesos,
que represent el 91.2% de los 21,598,310.1 miles de pesos transferidos al estado mediante
el Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal; la auditora se practic sobre la
informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31
de diciembre de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz haba ejercido el 100.0% de los
recursos transferidos.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
incurri en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinacin Fiscal,
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y del Acuerdo nmero 482 emitido por la
SEP, que ocasionaron un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un importe de
1,334,166.0 miles de pesos, el cual representa el 6.8% de la muestra auditada,
adicionalmente, se tiene un monto por aclarar de 3,848,673.5 miles de pesos referente a
rendimientos financieros no ejercidos y a la falta de pago de terceros institucionales ISR, SAR
y RCV; las observaciones determinadas derivaron en la promocin de las acciones
correspondientes.
11
La Secretara de Educacin del Estado de Veracruz no dispone de un adecuado sistema de

control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento
de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y
auditora.
Asimismo, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave cumpli con sus
obligaciones de transparencia sobre la gestin del fondo, ya que la informacin reportada a
la SHCP sobre su ejercicio y destino se corresponde con los reportes financieros generados
por la entidad federativa.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del fondo, se cumplieron
parcialmente, ya que para el cumplimiento de dichos objetivos los recursos del FAEB
desempean un papel importante, si se considera que el fondo tiene una participacin
significativa en el financiamiento de la poltica de educacin bsica, ya que en 2014
represent en el estado de Veracruz el 66.3% del gasto total en educacin bsica pblica y
financi el 100.0% de los docentes, el 57.3% de los planteles y el 63.2% de la matrcula.
determin que otro indicador estratgico es el referente a la cobertura educativa. En el
estado de Veracruz la cobertura de atencin en preescolar para los nios de 3 aos en el ciclo
escolar 2013-2014 fue de 26.5%; de 74.6% para los de 4 aos; de 91.2% para los de 5 aos, y
de 64.2% si se les considera en conjunto. Para el nivel de primaria la cobertura fue de 109.6%
y de 96.4% para secundaria.
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no cumpli una
gestin eficiente y transparente de los recursos del fondo, ajustada a la normativa que regula
su ejercicio; sin embargo, cumpli parcialmente con sus objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
Las secretaras de Planeacin y Finanzas (SEFIPLAN) y la Secretara de Educacin (SEV), ambas
del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 25, fraccin I; 26, 27 y 49, prrafo primero.
2.
Ley del Impuesto Sobre la Renta: artculo 14.
3.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de

Educacin: artculo 13, fraccin I.
Acuerdo nmero 482 por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el
desvo, o la incorrecta aplicacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin
Bsica y Normal (FAEB), publicado por la Secretara de Educacin Pblica en el D.O.F. el 26 de
12
Gasto Federalizado
febrero de 2009: disposiciones cuarta, fraccin V, quinta, fraccin III y V, sexta, sptima y
novena, prrafo tercero.
Manual de Normas para la Administracin de los Recursos Humanos en la Secretara de
Educacin Pblica (SEP): numerales 14.3.3, 20.2.1, 20.2.2 y 20.6.2.
Manual de Procedimientos del Catlogo de Centros de Trabajo de la SEP: numerales 3.4 y 6.1.
Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado: artculos 21
y 22.
fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1705/2015 de fecha 03
de noviembre de 2015, que se anexa a este informe.
13
14
Gasto Federalizado
Universidad Veracruzana (Auditora Coordinada)

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales de Educacin Superior
GF-178
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
2,005,113.5
1,885,740.4
94.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al programa Subsidios
Federales para Organismos Descentralizados Estatales en la Universidad Veracruzana fueron
por 2,005,113.5 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 1,885,740.4 miles de
pesos, que represent el 94.0%.
Antecedentes
territoriales.
del SNF.
Resultados
Control Interno
1. Se analiz el control interno instrumentado por el ejecutor de los recursos del programa
Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales (Programa U006) 2014, con
base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la
las siguientes:
1
Ambiente de Control
La Universidad Veracruzana (UV) cuenta con normativa en materia de control interno,

con base en su Estatuto General, Plan General de Desarrollo 2025, Programa de Trabajo
Estratgico 2013-2017 y su Ley Orgnica.
La UV no cuenta con un Cdigo de tica y de Conducta formalizado.
La UV no cuenta con un procedimiento para vigilar, detectar, investigar y documentar

los posibles variaciones a los valores ticos y a las normas de conducta de la institucin
y tampoco con un procedimiento para evaluar el apego y cumplimiento de los servidores
pblicos en el desempeo de sus empleos, cargos o comisiones ante situaciones
concretas que se les presenten.
La UV implement programas de capacitacin y actualizacin en tica e integridad,

control interno y administracin de riesgos, prevencin, disuasin, deteccin, correccin
de posibles actos de corrupcin y normativa especfica.
La UV no cuenta con un procedimiento para evaluar el apego y cumplimiento de los

servidores pblicos a los cdigos de tica y de conducta, en el desempeo de sus
empleos, cargos o comisiones ante situaciones concretas que se les presenten.
La UV cuenta con el Estatuto General y la Ley Orgnica que establecen las funciones y
responsabilidades para dar cumplimiento en materia de transparencia, fiscalizacin,
rendicin de cuentas y armonizacin contable.
La UV cuenta con procedimientos para evaluar la competencia profesional y el

desempeo del personal que labora en la institucin de acuerdo a un perfil de puesto
especfico.
La UV no cuenta con un rea responsable de coordinar las actividades del Sistema de

Control Interno.
La UV no cuenta con un programa de objetivos y metas individuales alineadas al rea o

unidad administrativa.
Evaluacin de Riesgos
La UV cuenta con el Programa de Trabajo Estratgico (PDE 2013-2017).
La UV tiene identificados los objetivos y metas relevantes del Programa de Trabajo

Estratgico, comunicados y asignados a las reas responsables de su cumplimiento, a
travs de su difusin a la comunidad universitaria.
La UV cuenta con indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos Programa de

Trabajo Estratgico, que son asignados a los titulares de las reas responsables de su
cumplimiento.
La UV no identific los tres procesos sustantivos que dan soporte al cumplimiento de los
objetivos y metas del Programa de Trabajo Estratgico, como son: a las Unidades
Administrativas, Direcciones, reas, Procesos, Programas, Fondos Federales y Subsidios.
La UV cuenta con la existencia de un Comit de Administracin de Riesgos, por lo que se

informa peridicamente al titular de la institucin la situacin que guardan de manera
Gasto Federalizado
relevante los riesgos y su administracin; permitiendo as, identificar los riesgos que
pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos y metas de la institucin.
La UV no cuenta con un procedimiento formal que establezca la obligacin de los

responsables de reas o procesos crticos para identificar, evaluar, administrar y
controlar los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de los objetivos y metas
establecidos en el Programa de Trabajo Estratgico.
La UV identific los procesos susceptibles de corrupcin; sin embargo, ha implementado

acciones para la evaluacin de sus riesgos y tampoco que se hayan determinado acciones
de prevencin.
La UV carece de una metodologa especfica aplicada a la identificacin, evaluacin,

priorizacin, estrategias de mitigacin y seguimiento de riesgos (administracin de
riesgos).
Actividades de Control
La UV no tiene implementado un programa de fortalecimiento del control interno

concerniente a los procesos sustantivos y adjetivos, que le permitan asegurar el
Programa de Trabajo Estratgico.
La UV no cuenta con sistemas informticos autorizados (financieros y administrativos)

que apoyen el desarrollo de sus actividades, como el Sistema de Declaracin de Situacin
Patrimonial, el Sistema de Entrega-Recepcin (transparencia y rendicin de cuentas), el
Sistema Integral de Informacin Universitaria (administracin de recursos financieros y
control escolar) y portales de servicio (estudiantes, acadmicos, egresados y
administrativos).
La UV cuenta con el manual en el que se establece la obligacin de evaluar y actualizar

peridicamente las polticas y procedimientos de los procesos sustantivos y adjetivos.
La UV cuenta con un documento formal para controlar documentos y poder evaluar y

actualizar peridicamente las polticas y procedimientos, para el logro de metas y
objetivos de la institucin.
La UV no tiene implementado un plan para la recuperacin de desastres y de continuidad

de la operacin para los sistemas informticos, que incluyan datos, software y hardware.
La UV cuenta con un plan de sistemas de informacin formalizado y alineado, el cual

apoya el cumplimiento de los objetivos establecidos en Plan de Trabajo Estratgico.
La UV estableci las polticas y procedimientos autorizados, para la elaborar informes

relacionados con el Plan de Trabajo Estratgico; as como, los objetivos y metas
institucionales, con las caractersticas de integridad, confiablidad, oportunidad y
proteccin de la informacin.
La UV tiene responsables designados para elaborar informacin en materia de

presupuestos, responsabilidad hacendaria, contabilidad gubernamental, transparencia,
fiscalizacin y rendicin de cuentas.
La UV cuenta con un documento formal sobre la situacin que guarda el funcionamiento

general del sistema de control interno institucional, y con una evaluacin peridica que
apoya a las actividades sustantivas, financieras o administrativas que permitan evaluar
la eficiencia y eficacia de las operaciones.
La UV cumple con la obligatoriedad de registrar contablemente sus operaciones y stas

se reflejan en la informacin financiera (estado de situacin financiera, estado de
actividades, estado de variaciones, estado de cambios en la situacin financiera).
La UV carece de una evaluacin de control interno o riesgos en el ltimo ejercicio

realizado a los sistemas informticos que apoyen el desarrollo de las actividades
sustantivas, financieras y administrativas.
Supervisin
La UV no cuenta con el procedimiento formal que establece los lineamientos y

mecanismos para que los responsables de los procesos, comuniquen los resultados de
sus evaluaciones de control interno y de las deficiencias al responsable de coordinar las
actividades de control interno para su seguimiento.
La UV no identific tres procesos sustantivos y tres procesos adjetivos, por lo que los
responsables no realizaron la autoevaluacin de control interno.
La UV anex reportes de auditoras internas o externas realizadas en el ltimo ejercicio

para la evaluacin de sus procesos principales.
En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que los sistemas de

control interno para la gestin de los Subsidios Federales para Organismos Descentralizados
Estatales del Convenio de Apoyo Financiero a la Universidad de Veracruzana, se encuentran
en un estatus medio, no obstante, se han realizado acciones y esfuerzos para su
implementacin; sin embargo, stos no han sido suficientes para establecer un sistema de
control interno consolidado e integrado con los procesos institucionales para garantizar el
cumplimiento de los objetivos del convenio; y para que est sujeto a la autoevaluacin y
mejora continua.
De lo anterior, se concluy que existen importantes reas de oportunidad.
14-4-99009-02-1098-01-001 Recomendacin
Para que la Universidad Veracruzana instruya a quien corresponda para implementar las
acciones de control necesarias para que, en lo subsecuente, se atiendan las debilidades e
insuficiencias determinadas en la evaluacin del control interno, a fin de fortalecer los
procesos de operacin, manejo y aplicacin de recursos y apoyar el logro adecuado de sus
objetivos.
2. La UV abri una cuenta bancaria productiva en la que se recibieron y administraron los
recursos del Programa U006; sin embargo, no fue especfica, ya que en ella se incorporaron
recursos de otras fuentes de financiamiento.
Gasto Federalizado
14-4-99009-02-1098-01-002 Recomendacin
Para que la Universidad Veracruzana instruya a quien corresponda a efecto de implementar
las acciones necesarias para que, en lo subsecuente, se abra una cuenta bancaria productiva
y especfica para la recepcin y administracin exclusiva de los recursos del programa
Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales.
14-9-99009-02-1098-08-001 Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Ante la Contralora General de la Universidad Veracruzana para que realice las investigaciones
actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin incorporaron recursos de otras
fuentes de financiamiento a la cuenta bancaria en la que debieron administrarse exclusiva y
especficamente los recursos del Programa Subsidios Federales para Organismos
Descentralizados Estatales.
a) La Federacin, a travs de la Tesorera de Federacin (TESOFE), transfiri a la Secretara
(SEFIPLAN) los recursos del programa U006, por 2,005,113.5 miles de pesos.
b) Los saldos de las cuentas bancarias en las cuales la SEFIPLAN y la UV manejan los recursos
del Programa U006 se encuentran conciliados con el saldo pendiente de ejercer en el
avance presupuestal por sector y con los registros contables.
4. La SEFIPLAN transfiri a la UV los recursos del programa U006 por 2,005,113.5 miles de
pesos; sin embargo, no le transfiri 18.1 miles de pesos, de rendimientos financieros
generados en su cuenta bancaria ni los reintegr a la TESOFE.
monto de 18,119.97 pesos (dieciocho mil ciento diecinueve pesos 97/100 M.N.) ms su
actualizacin, por concepto de rendimientos financieros generados no transferidos de los
recursos del Programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales a la
Universidad Veracruzana, los cuales no han sido reintegrados a la Tesorera de la Federacin.
5. Con la revisin del rubro de registro e informacin financiera de las operaciones, se verific
que:
a) La SEFIPLAN y la UV registraron contable y presupuestalmente los recursos del programa
U006 2014 por 2,005,113.5 miles de pesos, as como los rendimientos financieros
generados por la UV por un total de 188.4 miles de pesos y por la SEFIPLAN por un monto
total de 18.1 miles de pesos.
b) La informacin contable y presupuestal formulada por la UV sobre los recursos del
programa U006 2014 se encuentra conciliada de conformidad con la normativa aplicable.
6. De una muestra de 1,640,400.1 miles de pesos, se constat que las operaciones efectuadas
por la UV en la aplicacin de los recursos del programa U006 se registraron contable y
5
presupuestalmente; asimismo, se encuentran soportadas con la documentacin justificativa

y comprobatoria que es original y cumple con los requisitos fiscales; sin embargo, no se
cancel con la leyenda operado, no se identific el nombre del programa ni con el ejercicio
fiscal correspondiente.
La Universidad Veracruzana en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin
de la ASF, present copia certificada de oficios mediante los cuales la Directora General de
Recursos Humanos de la Universidad Veracruzana instruy al Director de Nminas y a la
Directora de Relaciones Laborales para que en la documentacin justificativa y comprobatoria
se identifique el fondo de acuerdo a lo establecido en la normativa.
7. La UV recibi de la Federacin recursos del programa U006 2014 por 2,005,113.5 miles de
pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2014 deveng el 100.0% ms los rendimientos
financieros generados por 188.4 miles de pesos, que suman un total de 2,005,301.9 miles de
pesos.
SUBSIDIOS FEDERALES PARA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS ESTATALES
RECURSOS DEVENGADOS
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
CUENTA PBLICA 2014
(Miles de pesos)
Concepto
Devengado al 31 de
diciembre de 2014
Servicios personales
Servicios generales
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
Total
% de los recursos
transferidos
1,800,686.6
89.8
17.3
0.0
204,409.6
10.2
2,005,113.5
100.0
Fuente: Auxiliares contables proporcionados por la entidad fiscalizada.
8. Con la revisin del rubro de servicios personales, se verific que:

a) La UV destin recursos del programa U006 al concepto Estmulo de Carrera Docente por,
93,165.8 miles de pesos, de los cuales 92,886.3 miles de pesos corresponden al 99.7% de
la aportacin federal en relacin a los 93,148.7 miles de pesos autorizados.
b) La UV enter en tiempo y forma las aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS) del personal financiado con recursos del programa.
c) La UV no realiz pagos a trabajadores con fecha posterior a la baja definitiva; asimismo,
se constat que las incidencias de personal estuvieron registradas y las comisiones
sindicales contaron con la autorizacin de la UV.
Gasto Federalizado
d) Con las visitas de verificacin fsica al personal de la UV, se constat que los trabajadores
se encontraron en los centros de trabajo asignados y que del personal no localizado se
presentaron las justificaciones correspondientes.
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de destino de los recursos en
servicios personales, que consisten en lo siguiente:
a) La UV destin recursos del programa U006 para pagos por concepto de prestaciones no
ligadas al salario por 432,886.5 miles de pesos, de los cuales 431,587.8 miles de pesos,
corresponden al 99.7% de la aportacin federal, lo que excedi en 344,493.1 miles de
pesos, en relacin con los 87,094.7 miles de pesos autorizados.
b) La UV destin recursos del programa U006 para pagos improcedentes de liquidaciones por
jubilaciones por 72,047.1 miles de pesos, de los cuales 71,831.0 miles de pesos,
corresponden al 99.7% de la aportacin federal.
c) La UV realiz pagos improcedentes de remuneraciones de una categora de personal
acadmico no autorizada por 730.5 miles de pesos, de los cuales 728.3 miles de pesos,
corresponden al 99.7% de la aportacin federal.
La Universidad Veracruzana, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin
de la ASF, present copia certificada del oficio nmero 219/15-1986 de fecha 10 de
noviembre de 2015, mediante el cual la Direccin General de Educacin Superior Universitaria
de la Secretara de Educacin Pblica se pronunci respecto que las prestaciones no ligadas
al salario estn autorizadas en la prctica como parte de los servicios personales y de acuerdo
a los compromisos contractuales contrados por la Universidad, as como el compromiso que
la Federacin reconoce de los conceptos descritos sin referirse ni limitar lo que la Universidad
pueda hacer con su patrimonio; asimismo; se pronunci por la no objecin en cuanto que a
la Universidad aplicara los recursos federales en los conceptos observados; igualmente, se
pronunci respecto de las cantidades sealadas derivan de un gasto inherente al salario y se
encuentran establecidas en los contratos colectivos de trabajo, por lo tanto, est permitido
el ejercicio de los recursos federales en el rubro de servicios personales que puede ser, en
este caso, superior a lo establecido; con lo que se solvent lo observado.
10. De la revisin de 150 expedientes de personal de la UV, se constat que cuatro de ellos
carecieron de la documentacin que acredite el perfil acadmico de la categora y el nivel bajo
los cuales recibieron salarios y prestaciones, lo que gener pagos improcedentes con cargo a
los recursos del programa U006 por 1,281.8 miles de pesos, de los cuales 1,277.9 miles de
pesos corresponden al 99.7% de la aportacin federal.
de la ASF, remiti informacin que acredita que uno de los servidores pblicos en cuestin
recibi su nombramiento con anterioridad al inicio de la vigencia del Estatuto del Personal
Acadmico de la Universidad Veracruzana, por lo que se aclar un monto de 551.9 miles de
pesos, y queda pendiente de aclarar, justificar o reintegrar un monto de 726.1 miles de pesos
correspondiente a tres servidores pblicos, con lo que se solvent parcialmente lo observado.

comprobatoria por un monto de 726,053.82 pesos (setecientos veintisis mil cincuenta y tres
pesos 82/100 M.N.), por concepto de pagos a tres servidores pblicos que carecieron de la
documentacin que acredite el perfil acadmico de la categora y el nivel bajo los cuales
recibieron salarios y prestaciones con cargo a los recursos del programa Subsidios Federales
para Organismos Descentralizados Estatales. En caso de no lograr su justificacin o respaldo
a efectuar el reintegro a la Tesorera de la Federacin.
11. La UV no enter al Servicio de Administracin Tributaria (SAT) el Impuesto Sobre la Renta
(ISR) retenido por sueldos y salarios financiados con recursos del programa U006,
correspondiente a agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2014, por un
importe de 139,968.2 miles de pesos, de los cuales 139,548.3 miles de pesos, corresponden
al 99.7% de la aportacin federal.
propsito de que audite a la Universidad Veracruzana, con domicilio fiscal en Lomas del
Estadio sin nmero, Zona Universitaria, Cdigo Postal 91000, Xalapa, Veracruz, a fin de
constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que no enter el Impuesto Sobre la
Renta retenido por sueldos y salarios financiados con recursos del programa Subsidios
Federales para Organismos Descentralizados Estatales, correspondiente a agosto,
septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2014 por un monto de 139,548,331.70 pesos
(ciento treinta y nueve millones quinientos cuarenta y ocho mil trescientos treinta y un pesos
70/100 M.N.).
comprobatoria por un monto de 139,548,331.70 pesos (ciento treinta y nueve millones
quinientos cuarenta y ocho mil trescientos treinta y un pesos 70/100 M.N.), por concepto de
no haber enterado al Servicio de Administracin Tributaria el Impuesto Sobre la Renta
retenido por sueldos y salarios financiados con recursos del programa Subsidios Federales
para Organismos Descentralizados Estatales, correspondiente a agosto, septiembre, octubre,
noviembre y diciembre de 2014. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental,
la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la
Transparencia
12. Con la revisin del rubro de transparencia, se constat que la UV envi en tiempo y forma
a la Direccin General de Educacin Superior Universitaria (DGESU) de la Secretara de
Educacin Pblica (SEP) los informes trimestrales del ejercicio 2014 de los recursos del
programa U006.
Gasto Federalizado
incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos y transparencia,
que consisten en lo siguiente:
a) La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva en la que se recibieron y administraron
los recursos del programa U006; sin embargo, en ella se incorporaron recursos de otras
fuentes de financiamiento.
b) El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aport a la UV el subsidio estatal
por 2,083,832.3 miles de pesos, de los 2,331,204.6 miles de pesos, establecidos en el
Convenio de Apoyo Financiero que celebran la Secretara de Educacin Pblica, el
Gobierno del estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Universidad
Veracruzana (Convenio de Apoyo Financiero), por lo que qued pendiente de aportar
c) El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave report a la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) los cuatro trimestres de la informacin relacionada con
el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del programa
U006; sin embargo, esta informacin se public en la Gaceta Oficial del Gobierno del
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave con desfases de 31, 6, 11 y 46 das,
respectivamente.
su gestin no observaron la normativa aplicable en materia de transferencia de recursos y
transparencia, en el ejercicio de los recursos del programa Subsidios Federales para
Organismos Descentralizados Estatales.
14. La UV envo a la DGESU y a la legislatura local la informacin relativa a la distribucin del
apoyo financiero recibido de los recursos del programa U006, mediante estados financieros
dictaminados por auditor externo y el total de sus relaciones analticas; sin embargo, la
informacin mencionada fue remitida con catorce das de desfase a la legislatura local, por lo
que no se notific dentro de los primeros noventa das del ejercicio fiscal siguientes a la firma
del Convenio de Apoyo Financiero.
de la ASF, present copia certificada del oficio mediante el cual el Director General de
Recursos Financieros de la Universidad Veracruzana instruy a la Directora de Contabilidad a
fin de que en futuras ocasiones entregue al Congreso del Estado la informacin relativa a la
distribucin del apoyo financiero mediante estados financieros dictaminados por auditor
externo y el total de sus relaciones analticas, en los plazos establecidos por la normatividad
aplicable, con lo que se solvent lo observado.
Se determinaron recuperaciones probables por 18.1 miles de pesos. Adicionalmente, existen
140,274.4 miles de pesos por aclarar.

Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 2
Solicitud(es) de Aclaracin, 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Dictamen
represent el 94.0% de los 2,005,113.5 miles de pesos, transferidos a la Universidad
Veracruzana mediante el programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados
Estatales; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad
fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, la Universidad
haba devengado el 100.0% de los recursos transferidos.
En el ejercicio de los recursos el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
registr inobservancias a la normativa en materia de transferencia de recursos, que
generaron un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por 18.1 miles
de pesos, porque la Secretara de Planeacin y Finanzas no transfiri a la Universidad
Veracruzana rendimientos financieros generados en su cuenta bancaria ni los reintegr a la
Tesorera de la Federacin; las observaciones determinadas derivaron en la promocin de las
acciones correspondientes.
La Universidad Veracruzana no enter al Servicio de Administracin Tributaria el Impuesto
Sobre la Renta retenido por sueldos y salarios financiados con recursos del programa por
139,548.3 miles de pesos; tres trabajadores de la Universidad Veracruzana carecen de la
documentacin que acredite el perfil acadmico de la categora y el nivel bajo los cuales
recibieron salarios y prestaciones con recursos del programa, lo que gener pagos
improcedentes por 726.1 miles de pesos; la Universidad Veracruzana y la Secretara de
Finanzas y Planeacin incorporaron recursos de otras fuentes de financiamiento a las cuentas
bancarias en las que administraron los recursos del programa. La documentacin
comprobatoria y justificativa del gasto no se cancel con la leyenda operado ni se identific
con el nombre del programa ni el ejercicio fiscal correspondiente.
gestin del programa, ya que el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave public
en Gaceta Oficial del Gobierno del Estado la informacin relacionada con los cuatro trimestres
del ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos programa con
desfases de 31, 6, 11 y 46 das, respectivamente; asimismo, la Universidad Veracruzana
remiti a la legislatura local la informacin relativa a la distribucin del apoyo financiero
recibido de los recursos del programa con 14 das de desfase.
En conclusin, la Universidad Veracruzana realiz, en general, una gestin razonable de los
recursos del programa, excepto por las reas de oportunidad identificadas para mejorar la
eficiencia en el uso de los recursos.
10
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
1.
Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8, fraccin III, inciso b y 43.
2.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 75, 85, fraccin II y

107.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 69 y 70, fracciones I y II.
4.
Ley del Impuesto Sobre la Renta: artculos 113, 116 y 118.
5.
Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el
Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 12 de julio de 2010: artculo tercero, numerales 13 y 14 de
las Normas Generales de Control Interno.
Estatuto del Personal Acadmico de la Universidad Veracruzana: artculos 27, 32 y 33.
Contrato Colectivo de Trabajo que celebran la Universidad Veracruzana y el Sindicato del
Personal Acadmico de la Universidad Veracruzana: clusula 31, fraccin V.
Convenio de Apoyo Financiero que celebran la Secretara de Educacin Pblica, el Gobierno
del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Universidad Veracruzana: clusula tercera,
incisos a y c.
11
fiscalizada, la cual se entreg mediante el oficio nmero D.C.1368/11/2015 del 23 de
noviembre de 2015, que se anexa a este informe.
12
Gasto Federalizado
13
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Apoyo a Centros y Organizaciones de Educacin
GF-195
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
1,581,747.8
1,577,747.8
99.7%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 al programa Apoyo a
Centros y Organizacin de Educacin en el estado de Veracruz fueron por 1,581,747.8 miles
de pesos, de los cuales se revis una muestra de 1,577,747.8 miles de pesos, que represent
el 99.7%.
Antecedentes
territoriales.
del SNF.
Resultados
a)
La Secretara de Educacin del Gobierno de Veracruz de Ignacio de la Llave (SEV) abri

una cuenta bancaria productiva, en la que se recibieron y administraron los recursos del
Programa de Apoyo a Centros y Organizaciones de Educacin (Programa U080) y no se
incorporaron recursos de otras fuentes de financiamiento.
b)
La Federacin a travs de la Tesorera de Federacin (TESOFE) transfiri a la SEV los

recursos del Programa U080 conforme a lo establecido, por 1,500,000.0 miles de pesos,
73,747.8 miles de pesos, 4,000.0 miles de pesos y 4,000.0 miles de pesos, por un total de
1,581,747.8 miles de pesos.
1
c)
El saldo de la cuenta bancaria en la cual la SEV maneja los recursos del programa U080
se encuentra conciliado con el saldo pendiente de ejercer en el avance presupuestal por
sector y con los registros contables.

2. Con la revisin del rubro de registro e informacin financiera de las operaciones, se verific
que:
a)
La SEV registr contable y presupuestalmente los recursos del Programa U080 por
1,581,747.8 miles de pesos; asimismo, se constat que la informacin contable y
presupuestal se encuentra conciliada.
b)
La SEV no destin recursos del Programa U080 hacia otros fondos o programas distintos
y se efectu la reclasificacin del pasivo originalmente creado para realizar la aplicacin
presupuestal en los recursos del programa.

3. Con la revisin del rubro de destino de los recursos, se verific que la SEV recibi recursos
del Programa U080 por 1,581,747.8 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2014,
se devengaron 1,581,707.7 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos
transferidos y se aplicaron en los conceptos de gasto convenidos, que consistieron en
nminas, subsidios, transferencias y ayudas; sin embargo, a esa fecha estaban pendientes de
devengar 40.1 miles de pesos.
APOYO A CENTROS Y ORGANIZACIONES DE EDUCACIN
RECURSOS DEVENGADOS
CUENTA PBLICA 2014
(Miles de pesos)
Devengado
Concepto
Al 31 de diciembre de
2014
Subsidios, transferencias y otras ayudas
Total
% de los recursos
transferidos
1,577,183.5
99.7
4,524.2
0.3
1,581,707.7
100.0

documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 40,148.06 pesos (cuarenta mil
ciento cuarenta y ocho pesos 06/100 M.N.), por concepto de recursos del programa Apoyo a
Centros y Organizaciones de Educacin que no haban sido devengados al 31 de diciembre de
2014. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o
Gasto Federalizado
instancia competente proceder, en el plazo establecido, a efectuar el reintegro a la Tesorera

de la Federacin.
4. Con la revisin del rubro de servicios personales, se constat que:
a)
Los pagos que efectu la SEV con recursos del Programa U080 fueron complementarios
al Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica (FAEB) y no se encontraron duplicados
con ste.
b)
Las remuneraciones pagadas por la SEV por concepto de estmulos a la calidad docente
financiadas con recursos del Programa U080 corresponden con la plantilla de personal y
los montos autorizados por la Secretara de Educacin Pblica (SEP).
c)
La SEV no efectu pagos a servidores pblicos con posterioridad a la fecha en que

causaron baja definitiva; asimismo, la SEV inform que no hubo incidencias de personal
registradas ni comisiones sindicales.
d)
De una muestra de 150 trabajadores de 44 categoras pagados con recursos federales

del Programa U080, contaron con los documentos que les otorgan el derecho a salarios
y prestaciones y sus cdulas profesionales se encuentran registradas en el Registro
Nacional de Profesionistas de la SEP.
e)
Con la visita de verificacin fsica y de una muestra de 200 trabajadores de la SEV en 20

centros de trabajo, se verific su presencia en los diferentes planteles en los que se
encuentran asignados.
5. La SEV no enter al Servicio de Administracin Tributaria (SAT) el Impuesto Sobre la Renta

(ISR) retenido por sueldos y salarios pagados con recursos del Programa U080 durante el
ejercicio fiscal 2014, por 11,550.7 miles de pesos.
propsito de que audite al Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, con
domicilio fiscal en Avenida Manuel vila Camacho nmero 156 esquina Poza Rica, Colonia
Universidad Veracruzana, Cdigo Postal 91030, Xalapa, Veracruz, a fin de constatar el
cumplimiento de sus obligaciones, debido a que no enter el Impuesto Sobre la Renta de
sueldos y salarios del ejercicio fiscal 2014, financiados con recursos del Programa Apoyo a
Centros y Organizaciones de Educacin, por un monto de 11,550,651.44 pesos (once millones
quinientos cincuenta mil seiscientos cincuenta y un pesos 44/100 M.N.).
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 11,550,651.44 pesos (once
millones quinientos cincuenta mil seiscientos cincuenta y un pesos 44/100 M.N.), por
concepto de no enterar al Servicio de Administracin Tributaria el Impuesto Sobre la Renta
de sueldos y salarios del ejercicio fiscal 2014 financiados con recursos del programa Apoyo a
Centros y Organizaciones de Educacin. En caso de no lograr su justificacin o respaldo
a efectuar el reintegro a la Tesorera de la Federacin.
Transparencia
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de registro e informacin
financiera de las operaciones y transparencia, que consisten en lo siguiente:
a)
Las operaciones generadas por la SEV en la aplicacin de los recursos del Programa U080
se registraron contable y presupuestalmente y se encuentran soportadas con la
documentacin justificativa y comprobatoria del gasto que es original y cumple con los
requisitos fiscales; sin embargo, no se cancel con la leyenda operado, el nombre del
programa ni el ejercicio fiscal correspondiente.
b)
La SEV no proporcion evidencia del envo de los formatos nicos a la Secretara de

Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), mediante los cuales debi informar trimestralmente
sobre el avance del ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos
del Programa U080; asimismo, tampoco proporcion evidencia de la publicacin en su
pgina de Internet ni en algn medio de difusin local oficial.
c)
La SEV no proporcion evidencia del envo de los informes financieros relativos al destino
y aplicacin de los recursos del Programa U080 y los rendimientos financieros generados
a la Secretara de Educacin Pblica (SEP).

Ante la Contralora General del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para
su gestin no observaron la normativa aplicable en materia de registro e informacin
financiera de las operaciones y transparencia, en el ejercicio de los recursos del Programa
Apoyo a Centros y Organizaciones de Educacin.
Montos por Aclarar
Se determinaron 11,590.8 miles de pesos por aclarar.
Se determin(aron) 3 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 1 Promocin(es) del
Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 2 Solicitud(es) de Aclaracin y 1
Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
represent el 99.7% de los 1,581,747.8 miles de pesos, transferidos al Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el programa Apoyo a Centros y Organizaciones
de Educacin; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad
fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, la entidad
federativa no haba devengado el 0.0% de los recursos transferidos por un importe de 40.1
miles de pesos, el cual est pendiente por aclarar.
Se registraron incumplimientos en las obligaciones de destino de los recursos, registro e
informacin financiera de las operaciones y transparencia, ya que la entidad federativa no
4
Gasto Federalizado
enter al Sistema de Administracin Tributaria el Impuesto Sobre la Renta de sueldos y

salarios del ejercicio fiscal 2014, por 11,550.7 miles de pesos; la documentacin justificativa
y comprobatoria del gasto no se cancel con la leyenda operado, el nombre del programa
ni el ejercicio fiscal correspondiente; no se proporcion evidencia del envo de los formatos
nicos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico sobre el ejercicio, destino y resultados
del programa, ni de su publicacin en su pgina de Internet o en algn medio de difusin local
oficial; tampoco se proporcion evidencia del envo de los informes financieros relativos al
destino y aplicacin de los recursos del programa y los productos financieros generados a la
Secretara de Educacin Pblica.
En conclusin, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave realiz, en general,
una gestin razonable de los recursos del programa, excepto por las reas de oportunidad
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Educacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134.
2.
Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 43.
3.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 85, fraccin II y 107.
4.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 70, fracciones I y II.
5.
Ley del Impuesto Sobre la Renta: artculos 113, 116 y 118.
6.
Convenio de Apoyo Financiero que celebran la Secretara de Educacin Pblica y el Gobierno

del estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave: clusulas primera y tercera,
incisos b y c.

fiscalizada, la cual se entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/1978/2015 del 23 de
noviembre de 2015, que se anexa a este informe.
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
GF-1041
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
2,072,477.8
2,036,231.0
98.3%
La revisin comprendi la verificacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federacin durante
2014 al estado de Veracruz, por 2,072,477.8 miles de pesos. La muestra revisada fue de
2,036,231.0 miles de pesos, monto que represent el 98.3% de los recursos transferidos.
Resultados
de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2014, con base
en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditora Superior de la
las siguientes:
Fortalezas
El Gobierno del Estado de Veracruz:
Cont con cdigos de conducta y de tica, reglamentos interiores y manuales de

organizacin y procedimientos actualizados de cada dependencia.
Implement controles para realizar el registro contable y presupuestario del ingreso

y la aplicacin de los recursos del fondo, los cuales estn respaldados en la documentacin
comprobatoria y justificativa respectiva.
Estableci acciones de control para evaluar la aplicacin de los recursos del FAFEF
2014.
Debilidades
El Gobierno del Estado de Veracruz:
Careci de un Programa Operativo Anual que identificara los recursos del fondo, su
aplicacin y el avance en las metas programadas.
No cont con mecanismos de control para ejercer la totalidad de los recursos del
fondo, en el ejercicio fiscal correspondiente.
Careci de mecanismos de control para evitar transferir recursos de la cuenta

bancaria del FAFEF hacia otras cuentas en las que se manejan otro tipo de recursos.
No cont con mecanismos de control para entregar los recursos del fondo a la
dependencia ejecutora (SIOP), en relacin con el rubro de infraestructura.
No estableci mecanismos de control y supervisin para requisitar la informacin

referente a la ficha tcnica de indicadores de los cuatro trimestres que se deben reportar a la
SHCP.
Careci de acciones de control para evitar ejercer los recursos en conceptos no

financiables con el fondo.
intervencin de la ASF, instruy las acciones necesarias para que se implementen
mecanismos para fortalecer los procesos y sistemas de control para dar cumplimiento a las
metas y objetivos del fondo, con lo que se solventa lo observado.
Transferencia de Recursos y Rendimientos Financieros
2. La Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz transfiri
2,072,200.0 miles de pesos de la cuenta bancaria del FAFEF 2014 a otras cuentas bancarias a
nombre del Gobierno del Estado de Veracruz; de estas cuentas, transfiri a la Secretara de
Educacin de Veracruz 1,980,637.8 miles de pesos para pago de nminas y aplic 35,969.0
miles de pesos para el pago de obras; de los restantes 55,593.2 miles de pesos, no se acredit
el reintegro a la cuenta del FAFEF 2104, ni su aplicacin en obras y acciones del fondo.
posibles responsabilidades administrativas de servidores pblicos, y para tales efectos,
integr el expediente nm.103/2015.
de 55,593,187.00 pesos (cincuenta y cinco millones quinientos noventa y tres mil ciento
ochenta y siete pesos 00/100 M.N.), mas los intereses generados desde su disposicin hasta
su reintegro en la cuenta bancaria del fondo, por transferir recursos a una cuenta bancaria
distinta a la del FAFEF 2014, sin realizar su reintegro, que en su caso, debern ser acreditados
objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinacin Fiscal.
Gasto Federalizado
3. La Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz realiz pagos
directos a contratistas y proveedores, sin instrumentar las medidas para transferir recursos a
la Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas del Gobierno del Estado de Veracruz.
Registro e Informacin Financiera de las Operaciones con Recursos del Fondo
4. El Gobierno del Estado de Veracruz registr contable y presupuestalmente, conforme a la
normativa, los recursos ministrados y ejercidos del fondo, adems realiz los pagos mediante
transferencias electrnicas y cancel la documentacin comprobatoria del gasto, y la
identific con el nombre del fondo.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas del Gobierno del
Estado de Veracruz en 2014, se constat lo siguiente:
INFORMES TRIMESTALES
CUENTA PBLICA 2014
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Gestin de Proyectos
Avance Financiero
Evaluacin del fondo
Calidad
Congruencia
1er
2do
S
S
S
S
No
No
S
S
S
S
No
No
3er
4to
S
S
No
S
S
No
S
S
No
S
S
No
No
S
S
FUENTE: Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico e informacin proporcionada por el
Gobierno del Estado de Veracruz.
La entidad federativa inform trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio, destino y

resultados de los recursos del FAFEF 2014 y public los reportes en su peridico oficial, en su
rgano local de difusin y en su pgina de Internet. Sin embargo, no inform trimestralmente
a la SHCP sobre la ficha de indicadores, ni lo referente a las evaluaciones de los recursos del
fondo.
Ejercicio y Destino de los Recursos

6. Del presupuesto original del FAFEF 2014 asignado al estado de Veracruz por 2,072,477.8
miles de pesos, al 31 de diciembre de 2014, se ejercieron 2,000,110.7 miles de pesos, con lo
que se determinaron recursos no ejercidos por 72,367.1 miles de pesos, cifra que represent
el 3.5%, de los recursos asignados, y al 31 de mayo de 2015 se ejerci el 100.0% del recurso
asignado.
EJERCICIO Y APLICACIN DE LOS RECURSOS DEL FAFEF
RECURSOS EJERCIDOS
CUENTA PBLICA 2014
(Miles de pesos)
Concepto
I.- Inversin en Infraestructura
II.- Apoyos a la Educacin
III.- Transferencias a otras cuentas.
De enero a diciembre 2014
De enero a mayo 2015
19,472.9
16,719.2
36,192.1
1.980,637.8
0.0
1,980,637.8
0.0
55,593.2
55,593,2
54.7
54.7
2,000,110.7
72,367.1
2,072,477.8
IV.- Otros (remanente por ejercer)

Total
Total
FUENTE: Estados de cuenta bancarios y documentacin comprobatoria proporcionada por el Gobierno del Estado de
Veracruz.
7. El Gobierno del Estado de Veracruz ejerci recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2014, por 1,980,637.8 miles de pesos para gasto
corriente por concepto de apoyos a la educacin pblica, para el pago de sueldos y salarios
correspondiente a las nminas de maestros estatales de la SEV, concepto no financiable con
los recursos del fondo.
de 1,980,637,813.00 de pesos (mil novecientos ochenta millones seiscientos treinta y siete
mil ochocientos trece pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin
hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fondo, por el pago de sueldos y salarios de
maestros estatales de la Secretara de Educacin de Veracruz, erogaciones de gasto corriente
que no son financiables con recursos del fondo; en su caso, debern ser acreditados ante este
rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin en los objetivos
del fondo, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Coordinacin Fiscal.
8. El Gobierno del Estado de Veracruz no destin recursos del FAFEF 2014 para realizar
adquisiciones, arrendamientos y servicios.
Gasto Federalizado
Obra Pblica
9. En la muestra de auditora no se incluyeron los recursos del FAFEF 2014 que el Gobierno
del Estado de Veracruz destin para realizar obra pblica.
Impacto y Cumplimiento de Objetivos
10. El Gobierno del Estado de Veracruz no acredit la evaluacin de los recursos del FAFEF
2014, por una instancia tcnica independiente, con base en indicadores estratgicos y de
gestin.
intervencin de la ASF, proporcion la documentacin que acredita la evaluacin de los
recursos del fondo, con lo que se solventa lo observado.
11. Al 31 de diciembre de 2014, el Gobierno del Estado de Veracruz ejerci el 96.5% de los
recursos asignados al fondo y al 31 de mayo de 2015 el 100.0% de los recursos.
No existe un Programa Operativo Anual del Fondo.
Al 31 de mayo de 2015, de los recursos ejercidos del FAFEF 2014, el 1.7% se destin a inversin
en infraestructura fsica, el 95.6%, al rubro de apoyo a la educacin y el 2.7% en transferencias
a otras cuentas bancarias.
Los recursos del fondo invertidos en infraestructura fsica al 31 de diciembre de 2014
significaron el 0.2% del total de los recursos ejercidos por el estado en obra pblica.
Se realizaron transferencias indebidas de los recursos del fondo a otras cuentas por 55,593.2
miles de pesos, lo que represent el 2.7% de los recursos asignado al fondo.
Del total de los recursos del FAFEF 2014, al 31 de mayo de 2015 se transfiri nicamente el
95.6% a la Secretara de Educacin de Veracruz, como instancia ejecutora.
Del total revisado en la muestra de auditora al 31 mayo de 2015, se determin que
1,980,637.8 miles de pesos se aplicaron en conceptos no permitidos con el fondo, lo que
representa el 95.6% de lo ejercido y del total asignado al fondo.
INDICADORES DE DESEMPEO EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FAFEF
CUENTA PBLICA 2014
Indicador
I.
Valor
INDICADORES DE DESEMPEO
I.1.
Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2014 (% ejercido del monto asignado).
I.2.
I.3.
Nivel del gasto a la fecha de la auditora (% ejercido del monto asignado).

Variacin de saldos de los contratos de deuda pblica directa pagados con FAFEF 2014
(% saldos registrados en 2014, respecto de los saldos registrados en 2013).
Porcentaje del FAFEF 2014 para el pagado en amortizacin del capital de la deuda
directa (% respecto del ejercido en saneamiento financiero).
Participacin del FAFEF 2013 en la reserva actuarial (ejercido en reservas actuariales,
respecto al ejercido en saneamiento de pensiones)
I.4.
I.5.
96.5
100.0
N/A
N/A
N/A
I.6.
Proporcin de los recursos del fondo transferidos indebidamente a otras cuentas

bancarias en las que se dispone de otro tipo de recursos, a la fecha de la auditora (% del
monto ejercido).
ndice de recursos no ejercidos al 31 de diciembre de 2014; segn flujo de efectivo (% del
monto asignado).
Proporcin de recursos ejercidos en conceptos no permitidos por el fondo en el artculo
47 de la LCF, a la fecha de la auditora (% de los recursos ejercidos).
Proporcin de los recursos aplicados del fondo que generaron un probable dao a la
Hacienda Pblica Federal, respecto a la muestra de auditora (%).
Proporcin de contratos que requirieron convenios modificatorios en monto, respecto
de los contratos de la muestra auditada (%).
Proporcin de los montos excedentes en convenios, respecto del monto total de los
contratos (muestra auditada) (%).
Proporcin de los montos excedentes respecto de los contratos que presentaron
convenios modificatorios (%).
Situacin constructiva de las obras (Segn visitas fsicas)
a)
Obras terminadas (%).
b)
Obras en proceso (%).
c)
Obras suspendidas (%).
d)
Obras canceladas (%).
Situacin operativa de las obras terminadas segn visita fsica
I.7.
I.8.
I.9.
I.10.
I.11.
I.12.
I.13.
I.14.
a)
II.
II.1.
II.2.
II.3.
II.4.
II.5.
II.6.
III.
III.1.
III.2.
III.3.
IV.
IV.1.
Operan adecuadamente (%).
3.5
95.6
100.0
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
z
N/A
N/A
b)
No operan adecuadamente (%).
c)
No operan (%).
INDICADORES REPORTADOS A LA SHCP
ndice de Impacto de Deuda Pblica (Saldo de la deuda directa al 31 de diciembre del
S/D
ao anterior/Ingreso Estatal Disponible)*100.
ndice de Logro Operativo ({Sumatoria de i=1...n (Recursos ejercidos por cada programa,
S/D
obra o accin / Total de recursos ejercidos del fondo) * (Avance de las metas
porcentuales de i / Metas programadas porcentuales de i )} * 100).
ndice en el Ejercicio de Recursos (Gasto ejercido del FAFEF por la entidad federativa /
S/D
Monto anual aprobado del FAFEF a la entidad federativa)*100.
Porcentaje de Avance en las Metas ({Sumatoria de i=1...n (Avance de las metas
S/D
porcentuales de i / Metas programadas porcentuales de i )} * 100).
ndice de Fortalecimiento Financiero (Ingresos propios / Ingreso Estatal Disponible)*100.
S/D
ndice de Impulso al Gasto de Inversin (Gasto en Inversin / Ingreso Estatal
S/D
Disponible)*100.
TRANSPARENCIA DE LA APLICACIN DE LOS RECURSOS
Cumplimiento de la entrega de informe a la SHCP, ndice de cumplimiento de la entrega
Bajo
de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Gestin de
Proyectos; Avance Financiero, Ficha de Indicadores y Evaluaciones).
[Bueno igual a 100.0%; Regular menor de 100.0% y mayor de 80.0%; Bajo menor de
80.0%].
Congruencia y calidad de la informacin remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y
S
resultados del fondo (Gestin de Proyectos).
La informacin del reporte del cuarto trimestre del Gestin de Proyectos remitido a la
SHCP coincide con los reportes financieros del estado, y se report de forma
pormenorizada (obra por obra, accin por accin)?.S, No o Incompleto.
Difusin de la informacin remitida a la SHCP.
Parcialmente
El Gobierno del estado difundi en su pgina de Internet, en el rgano local oficial de
difusin y, en otros medios locales de difusin, los informes remitidos a la SHCP sobre el
ejercicio, destino y resultado del fondo (Gestin de Proyectos; Avance Financiero, Ficha
de Indicadores y Evaluaciones)? S, No o Parcialmente.
EVALUACIN DEL FONDO
El gobierno del estado realiz la evaluacin sobre el FAFEF prevista por la ley? (S o No)
S
FUENTE: Informacin proporcionada por el Gobierno del Estado de Veracruz.

N/A: No aplica.
S/D: Sin Dato.
2.7
Gasto Federalizado
En conclusin, los recursos del FAFEF 2014 del estado de Veracruz no tuvieron una
contribucin a los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, especficamente
en el fortalecimiento de las finanzas pblicas en la entidad federativa, ya que derivado de los
trabajos de auditora, se determinaron insuficiencias en la administracin del fondo,
principalmente en la aplicacin de recursos en fines distintos a los establecidos en la
normativa.
14-A-30000-14-1134-01-001 Recomendacin
Para que el Gobierno del Estado de Veracruz instruya a quien corresponda a fin de que, en
ejercicios posteriores, se instrumenten las medidas necesarias para implementar mecanismos
y actividades que permitan una aplicacin eficiente de los recursos del fondo, y se destinen a
los objetivos establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal.
Se determinaron recuperaciones probables por 2,036,231.0 miles de pesos.
Recomendacin(es) y 2 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
represent el 98.3 % de los 2,072,477.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de
Veracruz mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas (FAFEF); la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la
entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, el
Gobierno del Estado de Veracruz no haba ejercido el 3.5% de los recursos transferidos y, al
cierre de la auditora (31 de mayo de 2015), ejerci el 100.0%.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Veracruz infringi la normativa,
principalmente en materia de transferencia y destino de los recursos en relacin con la Ley
de Coordinacin Fiscal, lo que gener un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un
importe de 2,036,231.0 miles de pesos, el cual representa el 100.0% de la muestra auditada;
las observaciones determinadas derivaron en la promocin de las acciones correspondientes.
El Gobierno del Estado de Veracruz no dispone de un adecuado sistema de control interno
que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos
del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de
los recursos, lo que incidi en las irregularidades determinadas en la auditora.
gestin del fondo, ya que el Gobierno del Estado de Veracruz no requisit los resultados del
fondo, de la ficha de indicadores, de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio
y destino de los recursos, ni de la evaluacin sobre los resultados del fondo, lo cual limit al
Gobierno del Estado de Veracruz conocer sus debilidades y reas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeo del fondo no se
reportaron, por lo que no fue posible determinar su cumplimiento.
Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determin que de la
totalidad de los recursos ejercidos a la fecha de auditora, se realizaron transferencias
indebidas por el 2.7%; y el 95.6% se aplic en gasto corriente, concepto no permitido con el
fondo.
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz no realiz una gestin eficiente y
transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no
se cumplieron sus objetivos y metas.
Apndices
reas Revisadas
Las secretaras de Finanzas y Planeacin (SFP), de Educacin (SEV) y de Infraestructura y Obras
Pblicas (SIOP), todas del Gobierno del Estado de Veracruz.
1.
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134.
2.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 69, prrafo cuarto.
4.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 47, fraccin VIII y prrafo ltimo y 49, fraccin V.

Gasto Federalizado

agosto de 2015, que se anexa a este informe.
10
Gasto Federalizado
11
Gasto Federalizado

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
GF-278
Alcance
Muestra Auditada
Muestra
EGRESOS
Miles de Pesos
4,712,002.6
4,145,726.2
88.0%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014, por concepto del Fondo
de Aportaciones para los Servicios de Salud al estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
fueron por 4,712,002.6 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 4,145,726.2
miles de pesos, que represent el 88.0%.
Antecedentes
territoriales.
del SNF.
rgano de Fiscalizacin del Estado de Veracruz; consider el marco jurdico de la ASF y se
desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa entidad de fiscalizacin.
Resultados
1. Los Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) abrieron una cuenta bancaria productiva y
especfica para la recepcin y administracin de los recursos del Fondo de Aportaciones para
los Servicios de Salud (FASSA 2014); por su parte, la Federacin a travs de la Tesorera de la
Federacin (TESOFE) transfiri a la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del
Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) recursos del FASSA 2014 en tiempo y
forma por 4,712,002.6 miles de pesos; mediante transferencias lquidas por 4,671,554.7 miles
de pesos y 40,447.9 miles de pesos, por afectaciones presupuestales por pagos a terceros
efectuados por cuenta del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; asimismo,
1
el saldo de las cuentas bancarias del fondo se corresponde con los registros contables de la
SEFIPLAN y de los SESVER.
del FASSA 2014, ya que de los 4,671,554.7 miles de pesos recibidos de la Federacin slo
transfiri a los SESVER 3,669,956.9 miles de pesos y quedaron pendientes de transferir
1,001,597.8 miles de pesos, ms los rendimientos financieros generados por 18.0 miles de
pesos.
de 1,001,615,815.54 pesos (mil un millones seiscientos quince mil ochocientos quince pesos
54/100 M.N.), por concepto de la falta de transferencia de los recursos del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud 2014, de la Secretara de Finanzas y Planeacin del
Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave a los Servicios de Salud de Veracruz
ms los rendimientos financieros generados; en su caso, debern ser acreditados ante este
rgano de fiscalizacin con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos
del fondo de acuerdo a lo establecido en la Ley de Coordinacin Fiscal.
3. La SEFIPLAN y los SESVER registraron en su sistema contable y presupuestal los ingresos
lquidos del FASSA 2014 por 4,671,554.7 miles de pesos y 3,669,956.9 miles de pesos,
respectivamente; las afectaciones presupuestales por pagos a terceros efectuados por cuenta
del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la llave por 40,447.9 miles de pesos y los
rendimientos financieros generados por 18.0 miles de pesos y 12.5 miles de pesos; por su
parte, con la revisin de una muestra por 2,801,351.8 miles de pesos de operaciones
generadas por la aplicacin de los recursos del FASSA 2014, se constat que fueron
registradas contable y presupuestalmente, y se encuentran soportadas con la documentacin
justificativa y comprobatoria original que cumple con los requisitos fiscales; asimismo, la
documentacin se cancel con el sello operado con recurso FASSA 2014.
4. El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave recibi recursos del FASSA 2014
por 4,712,002.6 miles de pesos, de los cuales, los SESVER informaron que al 31 de diciembre
de 2014 se haban devengado 3,367,628.2 miles de pesos, monto que represent el 71.5% de
los recursos transferidos, por lo que a dicha fecha existan recursos pendientes por devengar
por 1,344,374.4 miles de pesos, que representan el 28.5%.
Gasto Federalizado
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD

RECURSOS DEVENGADOS
GOBIERNO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGANACIO DE LA LLAVE
CUENTA PBLICA 2014
(Miles de pesos)
Devengado
Concepto
Al 31 de diciembre
de 2014
% de los recursos
transferidos
3,112,665.1
66.1
22,716.5
0.5
Gastos de operacin
Medicamentos
Materiales y suministros
Servicios generales
81,703.7
1.7
149,969.7
3.2
518.1
0.0
55.1
0.0
3,367,628.2
71.5
Subsidios y transferencias
Bienes muebles e inmuebles
Total

Nota: No se consideran los rendimientos financieros generados por los SESVER por 12.5
miles de pesos (vase resultado nm. 3 del presente informe). Se consideran los 1,001,597.8
miles de pesos no transferidos por la SEFIPLAN a los SESVER (vase resultado nm. 2).

Para que el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aclare y proporcione la
documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin de los recursos en los objetivos del Fondo
de Aportaciones para los Servicios de Salud 2014 por un monto de 342,789,100.05 pesos
(trescientos cuarenta y dos millones setecientos ochenta y nueve mil cien pesos 05/100 M.N.),
recursos que no haban sido devengados al 31 de diciembre de 2014.
5. Con la revisin del rubro de servicios personales se constat que: a) los pagos al personal
se ajustaron al tabulador autorizado; b) no se realizaron pagos de medidas de fin de ao a
personal con categora de mando medio y superior; c) no se realizaron pagos a personal que
cont con permiso o licencia sin goce de sueldo ni pagos posteriores al personal que caus
baja y los importes de los cheques cancelados fueron reintegrados a la cuenta bancaria del
fondo; d) se autorizaron comisiones sindicales a 74 servidores pblicos por parte de la
Secretara de Salud; e) se constat que la relacin laboral de los prestadores de servicio
eventual se formaliz a travs de los contratos respectivos y se ajustaron a los montos
convenidos en los mismos; y f) se realizaron los pagos de terceros institucionales (ISR, ISSSTE,
SAR-FOVISSSTE) en tiempo y forma, por lo que no existieron erogaciones adicionales por
concepto de multas, recargos y actualizaciones.
6. Con la revisin de 58 expedientes de servidores pblicos, se verific que tres expedientes
carecen de la documentacin que acredite el perfil de la plaza bajo la cual cobraron durante
el ejercicio fiscal 2014; adems, no se localiz el registro correspondiente en la Direccin
General de Profesiones de la Secretara de Educacin Pblica, lo que gener pagos

improcedentes por 399.5 miles de pesos.
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 399,474.86 pesos (trescientos
noventa y nueve mil cuatrocientos setenta y cuatro pesos 86/100 M.N.) por concepto de
pagos de nmina a tres servidores pblicos que carecen de la documentacin que acredite el
perfil de la plaza bajo la cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2014. En caso de no lograr su
7. Con la revisin de las adjudicaciones directas, licitaciones simplificadas, licitaciones
pblicas, con nmeros de contratos 9, 26, 57, 58, 59, 77, 78, 94, 126, 142, 143, 145, 159, 182,
183, 233, 234, 380, 386, 516, 518, 522, 526, 532, 533 y 554 realizadas con recursos del FASSA
2014, se constat que los procedimientos de adjudicacin se realizaron de conformidad con
la normativa; que las adquisiciones efectuadas se ampararon en un contrato debidamente
formalizado, que cumpli con los requisitos establecidos en las disposiciones jurdicas
aplicables, fue congruente con lo estipulado en las bases de la licitacin y que las operaciones
se realizaron conforme a los trminos y condiciones pactadas en los mismos.
8. Los SESVER destinaron recursos del FASSA 2014 para realizar el pago a un proveedor por
el monto total de la factura por 540.6 miles de pesos, sin amortizar el anticipo por 250.0 miles
de pesos que fue pagado a ste con anterioridad.
de 250,000.00 pesos (doscientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), por concepto del pago a
un proveedor por el monto total de la factura, sin amortizar el anticipo que fue pagado a ste
con anterioridad. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad
fiscalizada o instancia proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto
observado.
Transparencia
transparencia, que consisten en lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva; sin embargo, no fue especfica
para la recepcin y administracin de los recursos del FASSA 2014.
b)
El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave report a la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) los cuatro trimestres de la informacin relacionada con el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del FASSA 2014; sin
embargo, se publicaron en la Gaceta Oficial del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave con desfases de 31, 6, 11 y 46 das, respectivamente.
c)
Los SESVER remitieron a la Secretara de Salud (SSA) la informacin relacionada con
el personal comisionado, los pagos retroactivos y los pagos realizados diferentes al costo
Gasto Federalizado
asociado a la plaza, del personal a cargo del FASSA, y los difundi en su pgina de Internet;
asimismo, se verific que la SSA la public en su pgina de Internet; sin embargo, no se
requisit adecuadamente el formato correspondiente.
su gestin no observaron la norma aplicable en materia de transferencia de recursos y
transparencia, en el ejercicio de los recursos del fondo.
existen 343,188.6 miles de pesos por aclarar.
Se determin(aron) 5 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 2 Solicitud(es) de
Aclaracin, 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de
Observaciones.
Dictamen
represent el 88.0% de los 4,712,002.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014, la entidad federativa no haba
devengado el 28.5% de los recursos transferidos, por un importe de 1,344,374.4 miles de
pesos, el cual est pendiente de aclarar.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transferencia de recursos,
y transparencia sobre la gestin del fondo, ya que la SEFIPLAN abri una cuenta bancaria
productiva; sin embargo, sta no fue especfica para la recepcin y administracin de los
recursos del FASSA 2014; la SEFIPLAN no instrument las medidas necesarias para agilizar la
entrega de los recursos del FASSA 2014, ya que no transfiri a los SESVER recursos del fondo
por 1,001,597.8 miles de pesos ms los rendimientos financieros generados por 18.0 miles de
pesos; la informacin relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto
de los recursos del FASSA 2014 se public en la Gaceta Oficial del Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave con desfases de 31, 6, 11 y 46 das, y no se requisit
adecuadamente el formato de la informacin relacionada con el personal comisionado, los
pagos retroactivos y los pagos realizados diferentes al costo asociado a la plaza, del personal
a cargo del FASSA.
ejercicio.
Apndices
reas Revisadas
Los Servicios de Salud de Veracruz y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 69 y 74, fraccin I.
2.
Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 29 y 49.
3.
Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribucin
y calendarizacin para la ministracin durante el ejercicio fiscal 2014, de los recursos
correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y
Municipios y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
Catlogo Sectorial de Puestos de la Rama Mdica, Paramdica y Afn de la Secretara de Salud:
requisitos acadmicos.
Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operacin de
los recursos del Ramo General 33: numerales primero, undcimo, dcimo cuarto, vigsimo
segundo, vigsimo cuarto, vigsimo quinto y vigsimo sexto.
Gasto Federalizado
fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/0002/2016 del 5 de

Gasto Federalizado

Recursos Federales Transferidos a travs del Acuerdo de Coordinacin Celebrado entre la
Secretara de Salud y la Entidad Federativa
GF-311
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
4,547,169.6
4,407,622.9
96.9%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014, por concepto de la Cuota
Social y la Aportacin Solidaria Federal en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, fueron
por 4,547,169.6 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 4,407,622.9 miles de
pesos, que represent el 96.9%.
Antecedentes
territoriales.
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con la
Resultados
1. La Federacin a travs de la Tesorera de la Federacin (TESOFE) transfiri a la Secretara
de Finanzas del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) recursos
de la Cuota Social (CS) y la Aportacin Solidaria Federal (ASf) 2014 (Seguro Popular) por
4,547,169.6 miles de pesos, de los cuales 4,339,431.3 miles de pesos, corresponden a
transferencias lquidas y 207,738.3 miles de pesos en especie, y stos no fueron gravados ni
afectados en garanta; por su parte, el saldo de las cuentas bancarias de la SEFIPLAN y del
Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
(REPSS) se encuentra conciliado con el contable y presupuestal; finalmente, el REPSS remiti
1
dentro de los primeros 45 das naturales de cada trimestre calendario, la informacin de las
personas incorporadas al padrn del Sistema de Proteccin Social en Salud (SPSS) a la
Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS), donde incluye la cantidad de
personas afiliadas y su vigencia; asimismo, se constat que acredit la Aportacin Solidaria
Estatal.
de la CS y la ASf 2014, ya que de los 4,339,431.3 miles de pesos recibidos de la Federacin,
slo transfiri al REPSS 2,867,589.3 miles de pesos y quedan pendientes de transferir
1,471,842.0 miles de pesos, ms los rendimientos financieros generados por 215.4 miles de
pesos. Cabe mencionar que, de estos recursos no transferidos al REPSS, la SEFIPLAN destin
recursos de la CS y la ASf 2014 para realizar una transferencia a una cuenta bancaria donde el
REPSS administra los recursos de la CS y la ASf 2015 por 130,000.0 miles de pesos, de los
cuales no se proporcion evidencia de la documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin
de los recursos en los objetivos del Seguro Popular 2014.
de 1,472,057,355.55 pesos (mil cuatrocientos setenta y dos millones cincuenta y siete mil
trescientos cincuenta y cinco pesos 55/100 M.N.), por concepto de la falta de transferencia
de los recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2014 y los rendimientos
financieros generados, de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave al Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, de los cuales no se proporcion evidencia de la
documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin de los recursos en los objetivos del
Seguro Popular 2014. En su caso, debern ser acreditados ante este rgano de fiscalizacin
con la evidencia documental de su destino y aplicacin a los objetivos del programa de
acuerdo a lo establecido en la normativa.
3. El REPSS destin recursos de la CS y la ASf 2014 para realizar transferencias bancarias por
445,000.0 miles de pesos, de la cuenta bancaria donde se administraron los recursos de la CS
y la ASf 2014 a una a favor del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, de los
cuales se reintegraron 190,300.0 miles de pesos, y quedaron pendientes por reintegrar
de 254,700,000.00 pesos (doscientos cincuenta y cuatro millones setecientos mil pesos
00/100 M.N.), por concepto de transferencias bancarias de la cuenta bancaria donde el
Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
administr los recursos de la Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2014 a una a favor
del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; en su caso, debern ser
aplicacin a los objetivos del programa de acuerdo a lo establecido en la normativa.
Gasto Federalizado

4. La SEFIPLAN registr recursos de la CS y la ASf 2014 por 4,547,169.6 miles de pesos y los
rendimientos financieros generados por 215.4 miles de pesos; asimismo, con la revisin de
una muestra por 1,898,439.3 miles de pesos, se constat que las operaciones generadas por
la aplicacin de los recursos de la CS y ASf 2014 fueron registradas contable y
presupuestalmente por el REPSS, y se encuentran soportadas con la documentacin original;
asimismo, la documentacin se cancel con la leyenda operado, se identific con el nombre
del programa y el ejercicio fiscal al que corresponde.
5. El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave recibi recursos de la CS y la ASf
2014 por 4,547,169.6 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2014 y 30 de
septiembre de 2015, se haban devengado 1,978,552.6 miles de pesos y 2,037,986.0 miles de
pesos, montos que representaron el 43.5% y 44.8% de los recursos transferidos, por lo que a
dichas fechas existan recursos no devengados por 2,568,617.0 miles de pesos y 2,509,183.6
miles de pesos que representaron el 56.5% y 55.2%, respectivamente.
SISTEMA DE PROTECCIN SOCIAL EN SALUD
RECURSOS DEVENGADOS DEL SEGURO POPULAR
CUENTA PBLICA 2014
(Miles de pesos)
Devengado
Concepto
Al 31 de
diciembre de
2014
% de los
recursos
transferidos
Al 30 de
septiembre de
2015
% de los
recursos
transferidos
Personal del 40.0%
Apoyo administrativo
1,560,925.0
34.3
1,560,925.0
34.3
123,919.9
2.7
123,919.9
2.7
195,951.0
4.4
213,370.3
4.7
62,679.2
1.4
62,679.3
1.4
35,077.5
0.7
77,091.5
1.7
1,978,552.6
43.5
2,037,986.0
44.8
Gastos de operacin
Materiales y suministros
Servicios generales
Subsidios y transferencias
Total
Fuente: Registros contables-presupuestales proporcionados por la entidad fiscalizada.

Nota:
No se consideran rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del REPSS por 1,256.2 miles de pesos (vase
resultado nm. 11 del presente informe) y 254,700.0 miles de pesos por transferencias bancarias donde el REPSS
administr la CS y la ASf 2014 a una cuenta bancaria del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (vase
resultado nm. 3 del presente informe). Se consideran los 1,471,842.0 miles de pesos no transferidos por la SEFIPLAN
al REPSS (vase resultado nm. 2 del presente informe).

documentacin que acredite el ejercicio y aplicacin de los recursos en los objetivos de la
Cuota Social y la Aportacin Solidaria Federal 2014 por un monto de 783,897,774.62 pesos
(setecientos ochenta y tres millones ochocientos noventa y siete mil setecientos setenta y
cuatro pesos 62/100 M.N.), recursos que no haban sido devengados al 30 de septiembre de
2015.
6. El REPSS destin recursos de la CS y la ASf 2014 por 173.2 miles de pesos, para el pago de
facturas de un proveedor, que no se localizaron en la pgina de Internet del Servicio de
Administracin Tributaria (SAT).
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 173,205.59 pesos (ciento
setenta y tres mil doscientos cinco pesos 59/100 M.N.) por pagar con recursos de la Cuota
Social y la Aportacin Solidaria Federal 2014 facturas de un proveedor, que no se localizaron
en la pgina de Internet del Servicio de Administracin Tributaria. En caso de no lograr su
7. Con la revisin del rubro de servicios personales, se verific que: a) el REPSS destin
recursos de la CS y la ASf 2014 por 1,560,925.0 miles de pesos, para el pago de
remuneraciones del personal directamente involucrado en la prestacin de servicios de
atencin a los afiliados del Seguro Popular, monto que represent el 34.3% de los recursos
transferidos y no excedi el 40.0% autorizado para este rubro; b) los pagos al personal se
ajustaron al tabulador autorizado; c) con la visita a centros de trabajo, se verific que el
personal seleccionado est directamente involucrado en la prestacin de servicios de
atencin a los afiliados al SPSS; d) la relacin laboral de los prestadores de servicio eventual
se formaliz a travs de los contratos respectivos y se ajustaron a los montos convenidos en
los mismos; e) los SESVER no realizaron pagos posteriores al personal que caus baja,
asimismo, no se otorgaron licencias con goce de sueldo a personal que presta sus servicios a
los afiliados del SPSS, por comisiones a otras entidades, ni pagos a personal que contara con
permiso o licencia sin goce de sueldo; f) los importes de los cheques cancelados fueron
reintegrados a la cuenta bancaria del programa; y g) se realizaron los pagos de terceros
institucionales (ISR, ISSSTE, SAR-FOVISSSTE) en tiempo y forma, por lo que no existieron
erogaciones adicionales por concepto de multas, recargos y actualizaciones.
8. Con la revisin de los expedientes de las licitaciones pblicas LPN-103T00000-012-14, LPN103T00000-003-14, LPN-103T00000-004-14, LPN-103T00000-009-14 y las adjudicaciones
directas con los contratos 254, 548 y 368, se constat que los procedimientos de adjudicacin
se realizaron de conformidad con la normativa aplicable, se cont con un contrato
debidamente formalizado y las operaciones se realizaron conforme a los trminos y
condiciones pactadas en los mismos.
9. El REPSS envi a la CNPSS el organigrama de su estructura orgnica autorizada; la
descripcin de puestos; el manual general de organizacin, la justificacin de las plazas, el
4
Gasto Federalizado
costo anual y el tabulador de sueldos y salarios; asimismo, las remuneraciones al personal se

sujetaron a los tabuladores autorizados y el personal pagado fue coincidente con la estructura
organizacional registrada ante la CNPSS.
Transparencia
10. La entidad fiscalizada puso a disposicin del pblico en general, mediante su pgina de
Internet, la informacin relativa al cumplimiento al manejo financiero del Seguro Popular, las
metas y la evaluacin de satisfaccin del usuario.
determinaron incumplimientos de la normativa en materia de transferencia de recursos,
registro e informacin financiera de las operaciones, destino de los recursos en el rubro de
adquisiciones y transparencia, que consisten en lo siguiente:
a)
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva; sin embargo, sta no fue especfica
para la recepcin y administracin de los recursos de la CS y la ASf 2014.
b)
El REPSS abri dos cuentas bancarias productivas; sin embargo, no se abri una cuenta
bancaria especfica para la recepcin y administracin de los recursos del programa.
c)
El REPSS registr en su sistema contable y presupuestal los recursos lquidos de la CS y la

ASf 2014 por 2,867,589.3 miles de pesos y rendimientos financieros generados por
1,256.2 miles de pesos; sin embargo, no se proporcion evidencia de los registros
contables de los recursos en especie por 207,738.3 miles de pesos.
d)
Se reportaron a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) los cuatro trimestres

de la informacin relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos
respecto de los recursos del programa; asimismo, se publicaron en la Gaceta Oficial del
Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave con desfases de 31, 6, 11 y 46
das, respectivamente.
e)
El REPSS envi mensualmente a CNPSS el listado nominal de las plazas pagadas con
recursos de la CS y la ASf 2014; sin embargo, no envi la informacin siguiente a la CNPSS:
compra de servicios a prestadores privados, el reporte mensual de las adquisiciones de
medicamentos, material de curacin y otros insumos, y el del ejercicio de los recursos
transferidos del Seguro Popular 2014.
f)
Se remiti a la Secretara de Salud (SSA) de manera trimestral, la informacin relacionada

con el personal comisionado, los pagos retroactivos y los pagos realizados diferentes al
costo asociado a la plaza, del personal a cargo del Seguro Popular, y los difundi en su
pgina de Internet; asimismo, se verific que la SSA la public en su pgina de Internet;
sin embargo, no se requisit adecuadamente el formato correspondiente.
g)
No fue posible determinar el monto aplicado con recursos de la CS y la ASf 2014 en los
rubros de medicamentos, para estar en posibilidad de verificar los precios de referencia;
gasto de operacin del REPSS; gasto operativo de unidades mdicas, y acciones de
promocin y prevencin; en virtud de que los reportes del ejercicio del gasto, incluyen
registros contables y presupuestales de ejercicios anteriores; asimismo, no se cuenta con
los informes trimestrales reportados a la CNPSS, lo cual rest transparencia en el
ejercicio de los recursos y limit la fiscalizacin para emitir una opinin sobre la
razonabilidad de las operaciones realizadas.
su gestin no observaron la normativa aplicable en materia de transferencia de recursos,
registro e informacin financiera de las operaciones, destino de los recursos en el rubro de
adquisiciones y transparencia.
Observaciones.
Dictamen
represent el 96.9% de los 4,547,169.6 miles de pesos, transferidos al Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, mediante el programa Seguro Popular; la auditora se
practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es
responsable. Al 31 de diciembre de 2014 y 30 de septiembre de 2015, la entidad federativa
no haba devengado el 56.5% y el 55.2% de los recursos transferidos, por un importe de
2,568,617.0 miles de pesos y 2,509,183.6 miles de pesos, el cual est pendiente de aclarar.
En el ejercicio de los recursos la entidad federativa registr inobservancias a la normativa,
principalmente en materia de transferencia de recursos, registro e informacin financiera de
las operaciones, destino de los recursos en el rubro de adquisiciones y transparencia sobre la
gestin del programa, ya que la SEFIPLAN no abri una cuenta bancaria especfica para la
recepcin y administracin de los recursos de la CS y la ASf 2014; la SEFIPLAN no instrument
las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos de la CS y la ASf 2014, ya que
no transfiri al REPSS recursos del fondo por 1,471,842.0 miles de pesos, ms los
rendimientos financieros generados por 215.4 miles de pesos; no se proporcion evidencia
de los registros contables de los recursos en especie por 207,738.3 miles de pesos; y no se
requisit adecuadamente el formato de la informacin relacionada con el personal
comisionado, los pagos retroactivos y los pagos realizados diferentes al costo asociado a la
plaza, del personal a cargo del Seguro Popular.
ejercicio.
Gasto Federalizado
Apndices
reas Revisadas
Los Servicios de Salud de Veracruz, el Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 36, fraccin IV.
2.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 85, fraccin II y 107.
3.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 16, 18, 36, 44, 46, 47, 52, 53, 69,
70, fraccin I y 74, fraccin I.
4.
Cdigo Fiscal de la Federacin: artculo 29-A.
5.

Acuerdo de Coordinacin que celebran la Secretara de Salud y el Estado de Veracruz,
para la ejecucin del Sistema de Proteccin Social en Salud: Anexo IV, clusula novena,
numerales 1, 2 y 9, apartados A, B y C.
Ley General de Salud: artculo 77 bis 16.

7
Gasto Federalizado

PROSPERA Programa de Inclusin Social (Componente de Salud)
GF-376
Alcance
Muestra Auditada
EGRESOS
Miles de Pesos
283,072.6
264,348.7
93.4%
Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2014 a PROSPERA Programa de
Inclusin Social (Componente de Salud) en el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de
la Llave fueron por 283,072.6 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 264,348.7
miles de pesos, que represent el 93.4%.
Antecedentes
territoriales.
del SNF.
Resultados
1. El Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave (REPSS) abri una cuenta bancaria productiva y especfica en la que se recibi y
administr los recursos de PROSPERA Programa de Inclusin Social (Componente de Salud)
(PROSPERA) 2014; asimismo, la Federacin a travs de la Tesorera de la Federacin (TESOFE)
transfiri a la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave (SEFIPLAN) los recursos de PROSPERA 2014 por 283,072.6 miles de pesos;
por su parte, el saldo de la cuenta bancaria receptora de la SEFIPLAN y el REPSS se
corresponde con el pendiente de ejercer reportado en sus registros contables y
presupuestales.
1
de PROSPERA 2014, ya que de los 283,072.6 miles de pesos recibidos de la Federacin, slo
transfiri al REPSS 67,119.1 miles de pesos, y quedaron pendientes de transferir 215,953.5
miles de pesos, ms los rendimientos financieros generados por 1.1 miles de pesos, no fueron
reintegrados a la Tesorera de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las
modificaciones al convenio, para que los recursos sean devengados despus de su
vencimiento.
de 215,954,646.66 pesos (doscientos quince millones novecientos cincuenta y cuatro mil
seiscientos cuarenta y seis pesos 66/100 M.N.) por concepto de falta de transferencia de los
recursos de PROSPERA Programa de Inclusin Social (Componente de Salud) (PROSPERA)
2014 de la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave al Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave, ms los rendimientos financieros generados, no han sido reintegrados a
la Tesorera de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al
convenio, para que los recursos sean devengados despus de su vencimiento.
3. El REPSS destin recursos de PROSPERA 2014 para realizar transferencias bancarias por
35,000.0 miles de pesos, de la cuenta bancaria especfica de PROSPERA 2014 a una cuenta
bancaria del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; de los cuales se
reintegraron 15,300.0 miles de pesos, y quedan pendientes por reintegrar 19,700.0 miles de
pesos, ms los rendimientos financieros generados, no han sido reintegrados a la Tesorera
de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al convenio, para
que los recursos sean devengados despus de su vencimiento.
de 19,700,000.00 pesos (diecinueve millones setecientos mil pesos 00/100 M.N.) por
concepto de transferencias, de la cuenta bancaria especfica de PROSPERA Programa de
Inclusin Social (Componente de Salud) 2014 a una cuenta bancaria del Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, de los cuales se realizaron reintegros, y queda pendiente
un saldo, ms los rendimientos financieros generados, no han sido reintegrados a la Tesorera
de la Federacin y, en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al convenio, para
que los recursos sean devengados despus de su vencimiento.
4. La SEFIPLAN y el REPSS registraron en su sistema contable y presupuestal los ingresos de
PROSPERA 2014 por 283,072.6 miles de pesos y 67,119.1 miles de pesos, y los rendimientos
financieros generados por 1.1 miles de pesos y 2.6 miles de pesos, respectivamente.
registro e informacin financiera de las operaciones; que consisten en lo siguiente:
Gasto Federalizado
a)
La SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva; sin embargo, sta no fue especfica
para la administracin de los recursos del PROSPERA 2014.
b)
Con la revisin de una muestra por 42,711.4 miles de pesos de las operaciones generadas
de PROSPERA 2014, se constat que fueron registradas contable y presupuestalmente,
y se encuentran soportadas con la documentacin original que cumple con los requisitos
fiscales; sin embargo, no se identific con el nombre del programa ni el ejercicio al que
corresponde.

su gestin no observaron la normativa aplicable en materia de transferencia de recursos y
registro e informacin financiera de las operaciones, en el ejercicio de los recursos del
programa.
6. El Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave recibi recursos de PROSPERA
2014 por 283,072.6 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2014 y 30 de
septiembre de 2015, se haban devengado 41,707.0 miles de pesos y 42,711.4 miles de pesos,
montos que representaron el 14.7% y 15.1% de los recursos transferidos, por lo que a dichas
fechas existan recursos no devengados por 241,365.6 miles de pesos y 240,361.2 miles de
pesos que representaron el 85.3% y 84.9%, respectivamente, que no han sido reintegrados a
la Tesorera y, en su caso, falta la formalizacin de las modificaciones al convenio, para que
los recursos sean devengados despus de su vencimiento.
PROSPERA PROGRAMA DE INCLUSIN SOCIAL (COMPONENTE SALUD)

RECURSOS DEVENGADOS
CUENTA PBLICA 2014
(Miles de pesos)
Devengado
Concepto
Al 31 de
diciembre de
2014
% de los
recursos
transferidos
Al 30 de
septiembre de
2015
% de los
recursos
transferidos
41,641.0
14.7
41,641.0
14.7
66.0
0.0
1,070.4
0.4
41,707.0
14.7
42,711.4
15.1
Gastos de operacin
Servicios generales
Total
Fuente: Registros contables-presupuestales proporcionados por la entidad fiscalizada.

Nota:
No se consideran rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del REPSS por 2.6 miles de pesos (vase
resultado nm. 4 del presente informe).
Se consideran los 215,953.5 miles de pesos que la SEFIPLAN no transfiri al REPSS y 19,700.0 miles de pesos de
transferencias del REPSS a una cuenta bancaria del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (vase
resultados nm.2 y 3 del presente informe).

documentacin justificativa por un monto de 1,004,380.47 pesos (un milln cuatro mil
trescientos ochenta pesos 47/100 M.N.), por concepto de la falta de evidencia de la
formalizacin de las modificaciones al convenio, para que los recursos sean devengados
despus de su vencimiento.
de 4,710,348.90 pesos (cuatro millones setecientos diez mil trescientos cuarenta y ocho pesos
90/100 M.N.) por concepto de recursos que no haban sido devengados al 30 de septiembre
de 2015, y no han sido reintegrados a la Tesorera de la Federacin.
7. Los Servicios de Salud de Veracruz (SESVER) no realizaron pagos posteriores al personal
que caus baja ni pagos a personal que cont con permiso o licencia sin goce de sueldo; los
cheques cancelados en las cuentas dispersoras de nmina fueron reintegrados a la cuenta
bancaria especfica del programa; se constat que la relacin laboral de los prestadores de
servicio eventual se formaliz a travs de los contratos respectivos y se ajustaron a los montos
convenidos en los mismos; y realizaron los enteros de las retenciones de ISR en tiempo y
forma, por lo que no existieron erogaciones adicionales por concepto de multas, recargos y
actualizaciones.
8. Con la revisin del rubro de servicios personales, se detect que el REPSS destin recursos
de PROSPERA 2014 para el pago de nmina de un servidor pblico que carece de la
Gasto Federalizado
documentacin que acredite el perfil acadmico de la plaza bajo la cual cobr durante el
ejercicio fiscal 2014; asimismo, no se localiz el registro correspondiente en la pgina de
Internet de la Direccin General de Profesiones de la Secretara de Educacin Pblica, lo que
gener pagos improcedentes por 95.1 miles de pesos, y no realiz el reintegro a la Tesorera
de la Federacin.
documentacin justificativa y comprobatoria por un monto de 95,137.40 pesos (noventa y
cinco mil ciento treinta y siete pesos 40/100 M.N.) por concepto de pagos de nmina a un
servidor pblico que carece de la documentacin que acredite el perfil acadmico de la plaza
bajo la cual cobr durante el ejercicio fiscal 2014. En caso de no lograr su justificacin o
establecido, a efectuar el reintegro a la Tesorera de la Federacin.
9. Con la revisin del rubro de adquisiciones se verific que: a) se elabor y aprob el
programa anual de adquisiciones para el ejercicio fiscal 2014; y b) con la revisin de los
procedimientos de las adjudicaciones directas 001 y 002, se constat que fueron realizados
de conformidad con la normativa aplicable; se formalizaron mediante contratos y los bienes
se entregaron de acuerdo con los montos y plazos pactados.
Transparencia
10. El REPSS proporcion evidencia de la medicin bimestral de las familias beneficiarias con
el Paquete Bsico Garantizado de Salud.
Observaciones.
Dictamen
represent el 93.4% de los 283,072.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave mediante el PROSPERA Programa de Inclusin Social
(Componente de Salud) 2014; la auditora se practic sobre la informacin proporcionada por
la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2014 y al 30
de septiembre de 2015, el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave no haba
devengado el 85.3% y el 84.9% de los recursos transferidos, por un importe de 241,365.6
miles de pesos y 240,361.2 miles de pesos, el cual est pendiente por aclarar, en virtud de
que no se transfiri al REPSS recursos del programa por 215,953.5 miles de pesos, ms los
rendimientos financieros generados por 1.1 miles de pesos.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transferencia de recursos y

registro e informacin financiera de las operaciones sobre la gestin del programa, ya que la
SEFIPLAN abri una cuenta bancaria productiva; sin embargo, sta no fue especfica para la
recepcin y administracin de los recursos del programa; y la SEFIPLAN no instrument las
medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del PROSPERA 2014, ya que a la
fecha de la auditora (30 de septiembre de 2015) no transfiri al REPSS recursos del programa
por 215,953.5 miles de pesos, ms los rendimientos financieros generados por 1.1 miles de
pesos, ni fueron reintegrados a la Tesorera de la Federacin; y hay documentacin que no se
identific con el nombre del programa ni el ejercicio al que corresponde.
ejercicio.
Apndices
reas Revisadas
El Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud en el estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, los Servicios de Salud de Veracruz y la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno
del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
1.
Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 2, 16, 17, 21, 22, 34, 36, 44 y 70,
fracciones I, II y III.
2.

Catlogo Sectorial de Puestos de la Rama Mdica, Paramdica y Afn de la Secretara de
Salud: requisitos acadmicos.
Convenio especfico de colaboracin en materia de transferencia de recursos: clusula
segunda, prrafos segundo y tercero.

Gasto Federalizado

El Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2014, se consideran
las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la
cual entreg mediante el oficio nmero CG/DGFFF/SCF/0004/2016 del 5 de enero de 2016,
que se anexa a este informe.
Gasto Federalizado

Participacin Social en el Gasto Federalizado
GF-1169
Alcance
La revisin comprendi la verificacin de la integracin y operacin; capacitacin y asistencia;
mecanismos de atencin de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusin y
evaluacin de la gestin y resultados de las figuras de participacin social en los sectores de
educacin, salud y seguridad pblica, a saber, Consejos Escolares de Participacin Social, Aval
Ciudadano y Consejos de Participacin Ciudadana en Seguridad Pblica Estatal.
Muestra auditada:
96 Centros Escolares de Educacin Bsica.
212 Consejos Municipales de Participacin Social en la Educacin.
1 Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin.
31 Unidades mdicas del sector salud.
2 Comits de participacin ciudadana.
1 Consejo Ciudadano Estatal de Seguridad Pblica.
Antecedentes
La participacin social en la gestin de los programas financiados con recursos pblicos es un
elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, as como para coadyuvar a su
gestin eficiente, transparente y a una efectiva rendicin de cuentas, y debe ser un elemento
relevante para apoyar la vigilancia del gasto.
La Auditora Superior de la Federacin considera fundamental la verificacin de la existencia
y operacin efectiva de las figuras de participacin social en los programas del gasto
federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento a incrementar la eficiencia
y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendicin de cuentas.
En el mbito del gasto federalizado existen cuatro figuras de participacin social con una
presencia destacada: los consejos escolares de participacin social en el sector educacin; los
avales ciudadanos en el sector salud; los consejos ciudadanos de participacin social en el
sector de seguridad pblica; y los comits comunitarios o de obra asociados a la creacin de
infraestructura social bsica municipal.
Los consejos escolares de participacin social son la figura ms consolidada dentro de ese
conjunto, ya que existen alrededor de 180 mil en el pas. Disponen de una normativa
estructurada por medio de la Ley General de Educacin y del Acuerdo 716 de la SEP, as como
de un sistema de informacin en lnea en el que se registran las actividades realizadas por los
consejos, lo que permite su seguimiento en tiempo real, y tiene la ventaja de poder servir
como medio de informacin recproca, ya que las autoridades pueden insertar informacin
de los planteles, para ser consultada por quienes posean una clave de acceso.
El Acuerdo 716 establece que la presidencia de los consejos deber estar a cargo de un padre
de familia con al menos un hijo inscrito en la escuela, lo cual otorga un peso importante al
componente ciudadano de esta figura. De acuerdo con los padres de familia participantes,
mediante los consejos se promueve el trabajo en equipo y el compromiso entre los diferentes
actores; se contribuye a la mejora educativa; se apoya la transparencia, la rendicin de
cuentas y la vigilancia de los programas.
En lo que corresponde a la figura del Aval Ciudadano, es un mecanismo de participacin que
vigila la mejora del trato digno en los servicios de salud; y constituye una visin independiente
respecto de la calidad de los mismos.
Su principal objetivo es fortalecer la confianza de los usuarios de los servicios de salud pblica;
promover la participacin de la poblacin, y canalizar a las instancias adecuadas los resultados
e iniciativas que recoge durante su monitoreo, con la finalidad de elevar la calidad en la
atencin de las unidades mdicas.
De acuerdo con cifras de la Secretara de Salud, al primer cuatrimestre de 2014 existan 13,570
avales ciudadanos, de los cuales el 86.6% eran ciudadanos a ttulo individual; el resto
correspondi principalmente a grupos y asociaciones.
Se trata de una figura que, desde su creacin, se limit en sus funciones al apoyo en la
evaluacin de la calidad en el servicio y trato digno de los pacientes, por lo que la extensa
cobertura que alcanza se encuentra insuficientemente aprovechada, ya que podra ser la base
de un esquema de contralora social ms amplio y de una mayor utilidad al sector salud, si se
fortaleciera en su nmero de componentes, se ampliaran sus funciones y se le brindara ms
capacitacin y apoyos.
En lo que corresponde a la figura de los comits de obra que operan en la vigilancia del gasto
ejercido por medio del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF), su principal fortaleza es que
tienen una existencia generalizada en los municipios del pas. Sin embargo, se trata de figuras
de participacin heterogneas en su estructura y funciones, con procesos no documentados,
que no reciben atencin suficiente de parte de instancias federales en cuanto a su
formalizacin, apoyo metodolgico y operacin.
Se mantienen principalmente en el mbito y control de las administraciones municipales para
efectos de su constitucin, capacitacin y canales de expresin y respuesta, ya que si bien en
algunos casos reciben apoyos de instancias estatales o federales, se trata de eventos
especficos y no de una poltica pblica generalizada de impulso y apoyo a la participacin
social en este fondo del gasto federalizado.
La revisin de esta figura participativa se llev a cabo por medio de la auditora 703. Aqu slo
se le refiere para fines de contextualizar el proceso participativo en dicho gasto.
Finalmente, en lo que corresponde a los consejos ciudadanos de participacin social en
seguridad pblica, no existe una norma metodolgica nica, con alcance nacional, que d
homogeneidad a las figuras de participacin social en seguridad pblica, por lo que las
Gasto Federalizado
definiciones sobre los consejos o comits ciudadanos de participacin social en esa materia
varan en cada entidad federativa, as como las estructuras y funciones especficas que
cumplen en cada una; no obstante, existe coincidencia en que el Consejo de Participacin
Ciudadana funge como un enlace entre la ciudadana y las autoridades para propiciar el
dilogo entre ambas y coadyuvar al mejoramiento de las funciones relacionadas con la
seguridad pblica.
La integracin, el perfil de los integrantes, la vigencia y el tiempo de existencia de cada consejo
o comit varan en cada entidad y municipio, por la inexistencia de una norma nica o eje; sin
embargo, en general, estos consejos se integran por personas destacadas en actividades
empresariales, educativas, culturales o deportivas, y servidores pblicos, cuya actividad est
vinculada a temas de seguridad pblica y por ciudadanos interesados.
La heterogeneidad que prevalece en los consejos de seguridad pblica deriva de una
insuficiente regulacin, ya que no existe un reglamento o lineamiento especfico con un
alcance nacional que determine cmo debe ser su conformacin, estructura y operacin, por
lo que su constitucin depende de la normativa local y, bajo este escenario, cada entidad
representa un caso diferente.
En general, esta figura muestra, en una perspectiva del pas en su conjunto, debilidades en su
constitucin, sobre todo en el mbito municipal, as como en su formalizacin, seguimiento y
evaluacin en el mbito estatal; en grado importante, porque sus funciones no se encuentran
debidamente reglamentadas, lo que impide incidir en aspectos relevantes de la poltica de
seguridad pblica, como es el desarrollo policial o la vigilancia de los recursos pblicos.
Respecto de estas figuras de participacin social, en la auditora practicada se consideran
procedimientos relacionados con su integracin y operacin; acciones de capacitacin y
asistencia; mecanismos de captacin y atencin de quejas, denuncias y sugerencias; registro
y seguimiento de sus actividades; transparencia y difusin de las mismas; y evaluacin de los
procesos de participacin.
De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisin al proceso participativo en el gasto
federalizado es contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de
participacin ciudadana, que operan actualmente en la vigilancia de ese gasto.
territoriales.
del SNF.
Esta auditora se realiz con base en esa estrategia y se llev a cabo conjuntamente con la
Entidad Superior de Fiscalizacin del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; consider el
marco jurdico de la ASF y se desarroll en un ambiente de estrecha coordinacin con esa

entidad de fiscalizacin.
Resultados
Educacin: Integracin y operacin
1. Con la revisin de la documentacin proporcionada por la Secretara Tcnica del Consejo
Estatal de Participacin Social en la Educacin, se constat que esta dependencia dispone de
un rea responsable de promover, apoyar y realizar el seguimiento de las actividades de los
consejos de participacin social en la educacin; dicha rea se denomina Coordinacin
Ejecutiva del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin, cuya titular lleva en el
cargo un ao nueve meses y su actuacin se bas en sus manuales especficos de
procedimientos y de organizacin; el rea se integra con tres enlaces (tecnolgico, enlace con
los consejos municipales y enlace con los consejos escolares). Asimismo, la forma de registrar
la integracin y desarrollo de las actividades de los consejos escolares, se lleva a cabo
mediante el Registro Pblico de Consejos Escolares (REPUCE) y por medio de la pgina web
www.pseveracruz.org, de igual manera los mecanismos con los que cuenta el rea para dar
seguimiento y verificar la operacin de los consejos consisten en consultar la plataforma
federal del REPUCE y los reportes proporcionados por los enlaces de Participacin Social de
cada nivel de Educacin bsica.
2. El Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin se constituy con fecha de 10 de
julio de 2015, su instalacin fue presidida por el Secretario de Educacin del estado, tuvo un
total de veinte integrantes, de los cuales no se pudo verificar si son padres de familia; al
respecto de las sesiones del consejo, se constat por medio del oficio ST/CONEPASE/0385A/2015, de fecha 28 de septiembre de 2015, emitido por la Secretara Tcnica del Consejo
Estatal de Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, que no
se llevaron a cabo durante el 2014, en virtud de que dicho Consejo de Participacin Social fue
creado en el 2015.
El Subsecretario de Educacin Bsica del estado de Veracruz, en el transcurso de la Auditora
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretaria Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que se
termine de conformar el Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin y en lo
sucesivo se lleven a cabo las sesiones de trabajo correspondientes, con lo que se solventa lo
observado.
3. Con la revisin de las actas de instalacin de los consejos municipales de participacin
social en educacin, proporcionadas por la autoridad educativa estatal, se verific que se
instalaron consejos en los 212 municipios de la entidad federativa.
4. De acuerdo con la informacin proporcionada por la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, el 2.2% de las
primarias pblicas en la entidad federativa no dispuso de un Consejo Escolar de Participacin
Social instalado.
y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy a la Secretara Tcnica del Consejo Estatal
de Participacin Social de la Educacin, para dar seguimiento a los centros educativos del
4
Gasto Federalizado
nivel bsico en la entidad a efecto de que se integren todos los consejos escolares de
participacin social, con lo que se solventa lo observado.
5. La autoridad educativa estatal proporcion copia del 99.0% de las actas de instalacin de
los consejos escolares de participacin social que conformaron la muestra auditada; adems,
entreg evidencia del registro del 99.0% de los consejos escolares de la muestra en el REPUCE.
Asimismo, el 64.6% de los consejeros encuestados tuvo en su poder copia del acta de
instalacin.
6. De la revisin del 99.0% de las actas de instalacin de los consejos escolares de
participacin social, de la muestra seleccionada, se concluy que el total de los consejos se
integr por medio de una asamblea escolar de padres de familia; asimismo, el presidente del
consejo fue un padre de familia con un hijo inscrito en el centro escolar en un 100.0% y se
constat que todas las actas presentan los datos completos del plantel, y se incluyen el
nombre y clave del centro de trabajo.
7. Con la revisin de la muestra de actas de la segunda sesin de los consejos escolares de
participacin social, se verific que, respecto de los aspectos que revisan los consejos en
relacin con la normalidad en el funcionamiento de los centros escolares, especficamente las
preguntas referentes a Todos los grupos tienen maestros todos los das? y Todos los
maestros inician puntualmente sus actividades?, el 44.8% de los consejos no realiz esta
actividad; asimismo, con la consulta directa con los padres de familia se constat que el 15.6%
no revisan la asistencia de los docentes al centro escolar, y el 53.1% no llevan el registro
correspondiente.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para exhortar a
los consejos escolares de participacin social a fin de que vigilen el cumplimiento de la
normalidad mnima en el funcionamiento del centro escolar, asimismo, para que revisen la
asistencia de los docentes al centro educativo y hacer partcipes a los padres de familia en la
elaboracin del registro correspondiente, con lo que se solventa lo observado.
8. De la revisin de los cuestionarios aplicados a 94 de 96 padres de familia presidentes o
integrantes de los consejos escolares de participacin social, se acredit que el 11.5% no
recibi informacin sobre la plantilla de docentes que laboran en cada centro escolar; el
14.6% de los encuestados no verific que la plantilla docente presentada efectivamente
labor en la escuela correspondiente; y que en caso de encontrar irregularidades en la
asistencia de los docentes, el 17.7% manifest que stas no fueron plasmadas en las actas de
sesin de los consejos escolares.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que en lo
sucesivo los padres de familia presidentes o integrantes de los consejos escolares de
participacin social soliciten y estn informados oportunamente sobre la plantilla docente
que labora en cada centro escolar, y, en caso de encontrar irregularidades por inasistencia de
los docentes, lo manifiesten en las actas de sesin, segn corresponda al periodo, de acuerdo
al calendario del REPUCE, con lo que se solventa lo observado.
5
9. La Ley General de Educacin dispone que son derechos de los padres de familia conocer la
relacin oficial del personal docente y empleados adscritos a los centros escolares pblicos
de educacin bsica en los que estn inscritos sus hijos o pupilos, misma que ser
proporcionada por la autoridad escolar.
En lo relativo a la entrega de informacin sobre la plantilla docente y personal adscrito a los
centros escolares pblicos de educacin bsica de sostenimiento federal, la Secretara
Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de
Contralora Social manifest, por medio del oficio ST/CONEPASE/0385-A/2015, que esta
actividad se realiza por medio de lminas informativas, las cuales se colocan en lugares
visibles de cada centro escolar, dicha actividad se evidenci por medio de fotografas; sin
embargo, el 14.6% de las instituciones educativas de la muestra seleccionada no evidenci
dicha accin.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social para que, en lo
sucesivo, en todos los centros escolares de nivel bsico se informe a los integrantes de los
consejos escolares de participacin social de manera precisa sobre la plantilla docente y
personal adscrito que labora en la institucin, asimismo, publicar en lugares visibles al interior
de cada centro escolar dicha plantilla y generar la evidencia correspondiente, con lo que se
10. Con la revisin de los registros de las actividades de los consejos escolares de
participacin social en el REPUCE, se acredit que en los centros escolares objeto de la
muestra el 1.0% no registr la informacin del acta de instalacin, el 25.0% no registro el acta
de la primera sesin y el 33.3% no registr el acta de la segunda sesin de los consejos,
adicionalmente, el 52% de los padres de familia integrantes del consejo indicaron no tener
conocimiento de la existencia y operacin del registro.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social con el fin de que
se haga del conocimiento a los secretarios tcnicos de los consejos escolares que debern de
registrar las actas de instalacin, primera y segunda sesin de los consejos en el REPUCE, con
lo que se solventa lo observado.
11. Con la revisin de la documentacin presentada sobre los mecanismos de coordinacin
para la promocin, seguimiento y control de los consejos escolares de participacin social,
entre las instancias educativas estatales y federales, se constat la existencia de un trabajo
coordinado entre ambos rdenes de gobierno.
12. De la revisin de las actas de la primera sesin de los consejos escolares de participacin
social, proporcionadas por las autoridades educativas, que conformaron la muestra auditada,
se concluy que no se llev a cabo la primera sesin del consejo escolar: La Planeacin Anual,
en el 24.0% de las escuelas de la muestra, de igual manera se constat que el 61.5% de las
actas de la primera sesin revisadas no disponen de los objetivos y metas, de los programas
federales, estatales y municipales a los que estn incorporados los centros escolares, en tanto
que el 61.5% no establecen las metas de dichos programas; adicionalmente, como resultado
6
Gasto Federalizado
de las consultas con los padres de familia, se observ que el 19.8% no fueron informados de
la aplicacin de los programas en su centro escolar.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, con el fin de
informar al secretario tcnico de los consejos escolares de participacin social, para que
celebren con carcter de obligatorio la primera sesin de los consejos escolares, en la cual se
presenta la planeacin anual de las escuelas, as como la importancia de asentar en las actas,
los objetivos y metas de los programas federales, estatales y municipales en los que estn
incorporados, con lo que se solventa lo observado.
13. Con la revisin de las actas de la segunda sesin de los consejos escolares de participacin
social proporcionadas por las autoridades educativas, y las respuestas a los cuestionarios
aplicados a los presidentes de los consejos, se verific que no se efectu la segunda sesin
del consejo escolar: El Seguimiento del Programa de Trabajo, en el 33.3% de los centros
escolares de la muestra; asimismo, en el 74.0% de las actas de segunda sesin presentadas
no se plasmaron los avances de los programas escolares, y finalmente el 14.6% de los padres
de familia consultados indican que no participaron en la segunda sesin del consejo escolar.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social a fin de que le
informe al secretario tcnico de los consejos escolares de participacin social, que se deber
de celebrar la segunda sesin de los consejos escolares, relativa al seguimiento del programa
de trabajo, toda vez que en dicha sesin se deben de plasmar los avances de los programas
escolares, as como convocar a los padres de familia integrantes de los consejos para que
participen en la referida sesin, con lo que se solventa lo observado.
14. De la revisin de las actas que conformaron la muestra auditada, se concluy que no se
elabor el informe anual de actividades en el 48.9% de las escuelas de la muestra, del mismo
modo el 54.2% de los padres de familia consultados indican que el consejo donde participan
no realiz dicho informe de actividades.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que le
comunique al secretario tcnico de los consejos escolares de participacin social, que deber
de elaborar el informe anual de actividades dentro del periodo sealado en el REPUCE, de
cada ciclo lectivo, con lo que se solventa lo observado.
Educacin: Capacitacin y asistencia
15. La Secretara Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin y Enlace
Estatal de Contralora Social manifest, por medio del oficio ST/CONEPASE/0385-A/2015 de
fecha 28 de septiembre de 2015, que durante 2014 se realizaron 24 inducciones cuyos temas
centrales fueron los siguientes: funciones y planeacin de actividades del CEPS dirigidas a
directores e integrantes de los consejos escolares de los distintos niveles educativos; sin
embargo, no se present evidencia de dicha actividad. Asimismo, como resultado del anlisis
7
de las respuestas de los presidentes de los consejos escolares encuestados, se acredit que
el 26.0% no recibi capacitacin sobre el funcionamiento de los consejos donde participan.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, a fin de que
gestione los recursos necesarios con la finalidad de poder cubrir en su totalidad la induccin
o capacitacin de todos los consejos escolares de participacin social del nivel bsico,
destacando los temas sobre las funciones y planeacin de las actividades de los CEPS, con lo
que se solventa lo observado.
Educacin: Mecanismos de atencin de quejas, denuncias y sugerencias
Estatal de Contralora Social de Veracruz de Ignacio de la Llave manifest, por medio del oficio
ST/CONEPASE/0385-A/2015 de fecha 28 de septiembre de 2015, que las denuncias, quejas y
sugerencias de los miembros de los consejos escolares son atendidas por medio de la pgina
www.ceconepase.org, asimismo, presenta diversos oficios de seguimiento, pantallas de
correos electrnicos y registros de llamadas; sin embargo, aunque la autoridad educativa
estatal dispone de un mecanismo de captacin, seguimiento y atencin de quejas, los padres
de familia presidentes de los Consejos Escolares de Participacin Social no identifican dicho
mecanismo en un 32.3%.
sucesivo se atiendan en su totalidad las quejas, denuncias o sugerencias presentadas por los
integrantes de los consejos escolares de participacin social, asimismo, obtener la evidencia
correspondiente, con lo que se solventa lo observado.
17. Con la evidencia que proporcion la Secretara Tcnica del Consejo Estatal de
Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, se constat que las
quejas, denuncias o sugerencias que presentaron los integrantes de los consejos escolares de
participacin social fueron atendidas y se les dio un seguimiento. Aunado a lo anterior, del
38.5% de los integrantes de los consejos que presentaron alguna queja, denuncia o
sugerencia, el 31.3% indic que sta fue atendida con una buena calidad.
Educacin: Transparencia y difusin
18. Con la evidencia grfica que proporcion la Secretara Tcnica del Consejo Estatal de
Participacin Social en la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, se constat que en
el 91.7% de las escuelas de la muestra auditada los informes anuales no fueron colocados en
lugares visibles del centro escolar. De igual forma, el 22.9% de los padres de familia indicaron
que los informes de los consejos en el que participan no fueron exhibidos en sitios pblicos
dentro del centro escolar.
de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que, en lo
sucesivo, al finalizar cada ciclo escolar, se coloquen en lugares visibles del plantel educativo
8
Gasto Federalizado
los informes anuales de actividades para que sean observados por los padres de familia y
dems miembros de la comunidad educativa, con lo que se solventa lo observado.
Educacin: Evaluacin de la gestin y resultados
Estatal de Contralora Social manifest, por medio del oficio ST/CONEPASE/0385-A/2015 de
fecha 28 de septiembre de 2015, que la evaluacin de los consejos escolares de participacin
social la realizan a travs de la plataforma tecnolgica del (REPUCE), toda vez que permite
observar a detalle los movimientos que se reportan conforme al calendario de dicho sistema,
sin embargo, en dicha plataforma, slo se pueden observar indicadores y no una evaluacin
al desempeo de los consejos de participacin social en la educacin.
sucesivo se elabore una plataforma estatal que permita la evaluacin al desempeo de los
consejos escolares de participacin social, con lo que se solventa lo observado.
20. De acuerdo con la documentacin entregada y analizada para los trabajos de auditora
de la Participacin Social en el Gasto Federalizado de Veracruz de Ignacio de la Llave, se
identific que la figura de Participacin Social en el sector de educacin, denominada
consejos de participacin social en educacin tuvo fortalezas y debilidades, las cuales se
mencionan a continuacin:
FORTALEZAS
Existe un rea encargada de brindar atencin y seguimiento a las labores de los

consejos de participacin social en la entidad federativa.
Se encuentran instalados los consejos municipales de participacin social en los 212

municipios que conforman la entidad federativa.
El 99.0% de los consejos escolares de participacin social de la muestra seleccionada

fue integrado por medio de una asamblea escolar de padres de familia, el presidente
del consejo fue un padre de familia con un hijo inscrito en el centro escolar y todas
las actas presentan los datos completos del plantel, y se incluyen el nombre y la clave
del centro de trabajo.
Existe un trabajo coordinado entre las instancias educativas estatales y federales,

sobre la promocin, seguimiento y control de los consejos escolares de participacin
social.
Se cuenta con un sistema accesible para los consejos escolares de participacin social,
con la finalidad de captar sus quejas, denuncias y sugerencias.
DEBILIDADES
Durante 2014, no se constituy el Consejo Estatal de Participacin Social en la

Educacin.
No se llevaron a cabo las sesiones del Consejo Estatal de Participacin Social en la

Educacin.
No se realizaron las sesiones de los consejos municipales de participacin social en la

educacin.
El 2.2% de las primarias pblicas en la entidad federativa no dispuso de un Consejo

Escolar de Participacin Social instalado.
El 44.8% de los consejos escolares de la muestra seleccionada no revis la normalidad

en el funcionamiento de los centros escolares.
El 11.5% de los padres de familia presidentes o integrantes de los consejos escolares

de participacin social no recibieron informacin sobre la plantilla de docentes que
laboran en cada centro escolar y el 14.6% no verific que la plantilla docente
presentada efectivamente labor en la escuela correspondiente.
El 14.6% de las instituciones educativas de la muestra seleccionada no informaron a

los padres de familia sobre las plantillas de personal docente y empleados adscritos
a cada centro escolar.
De los centros escolares objeto de la muestra, el 1.0% no registr la informacin del

acta de instalacin en el REPUCE.
De los centros escolares objeto de la muestra, el 25.0% no registr la informacin de

la primera sesin en el REPUCE.
De los centros escolares objeto de la muestra, el 33.3% no registr la informacin de

la segunda sesin en el REPUCE.
No se llev a cabo la primera sesin del Consejo Escolar en el 24.0% de las escuelas
de la muestra auditora.
No se efectu la segunda sesin del Consejo Escolar en el 33.3% de los centros

escolares de la muestra de auditora.
No se elabor el informe anual de actividades en el 48.9% de las escuelas de la

muestra auditada.
Los consejos escolares de participacin social de la muestra auditada no recibieron

capacitacin orientada a los padres de familia y tutores.
El 32.3% de los integrantes de los consejos escolares de participacin social de la

muestra seleccionada afirmaron que las autoridades educativas no han puesto a su
alcance los medios necesarios para presentar quejas, denuncias y sugerencia.
En el 91.7% de las escuelas de la muestra auditada, los informes anuales no fueron

colocados en lugares visibles del centro escolar.
No se evalu el desempeo de los consejos de participacin social en la educacin.

de Participacin Social de la Educacin y Enlace Estatal de Contralora Social, para que se
10
Gasto Federalizado
gestionen los recursos necesarios con la finalidad de mejorar las reas de oportunidad de la
Secretara Tcnica del Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin, que permita el
cumplimiento de las atribuciones relacionadas con la conformacin, registro y
funcionamiento de todos los consejos escolares de nivel bsico, con lo que se solventa lo
observado.
Salud: Integracin y operacin
21. En la entrevista con el personal designado, se identific que existe un rea encargada de
la coordinacin del trabajo de Aval Ciudadano, denominada Coordinacin del Programa
Construir Ciudadana en Salud, cuyo titular lleva en ese cargo tres meses, el rea dispone de
tres personas y como sistema de registro de los avales ciudadanos se utiliz la plataforma
nacional denominada Sistema de Registro de Aval Ciudadano (SIRAVAL); el rea tiene
especificadas sus funciones de acuerdo con lo estricto en los Lineamientos Operativos para el
Desarrollo del Aval Ciudadano y se encuentran dentro de la estructura organizacional de los
Servicios de Salud de Veracruz (SESVER). Asimismo, como mecanismo de seguimiento y
verificacin de las actividades de los avales ciudadanos por parte del personal del rea de
calidad, se estableci mediante la supervisin de los gestores de las jurisdicciones sanitarias
hacia cada una de las unidades mdicas, as como la supervisin de la coordinacin en calidad
en salud del equipo de acreditacin, los reportes cuatrimestrales y por medio de la evidencia
documental que reportan las unidades.
22. De acuerdo con la relacin de unidades mdicas y del registro de avales ciudadanos que
se entreg en medio magntico, por parte de la Coordinacin Estatal de Calidad de los
SESVER, el total de las unidades mdicas pblicas para poblacin en la entidad es de 905 y los
avales ascienden a 1,021, lo que manifiesta que en algunas unidades mdicas existe ms de
un Aval Ciudadano; asimismo, las unidades mdicas que no dispusieron de su aval fueron 294,
que constituyeron el 32.4% del total de las unidades mdicas de la entidad federativa.
Igualmente, conforme a la revisin de las actas de instalacin de avales ciudadanos de 31
unidades mdicas que conformaron la muestra revisada, se constat que slo en 30 de ellas
se instal un Aval Ciudadano mediante acta, de las cuales cuatro actas no se encontraron
debidamente firmadas; asimismo, mediante consulta directa con los avales de 29 unidades
mdicas de 31 unidades seleccionadas, el 10.3% respondi que no dispuso de un acta de
instalacin debidamente firmada y requisitada.
El Secretario de Salud y Director General de Servicios de Salud de Veracruz, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador Estatal de
Calidad para implementar los controles internos necesarios que garanticen la existencia de
un Aval Ciudadano en cada unidad mdica que proporcione servicios de salud, debiendo
entregar copia del acta de instalacin a cada uno de los avales, as como resguardar una copia
conteniendo el acuse de recepcin de cada Aval Ciudadano, con lo que se atiende lo
observado.
23. Con la revisin de los informes de seguimiento, Construir Ciudadana en Salud,
cuatrimestral, se pudo verificar que se le dio seguimiento a las funciones realizadas por el Aval
Ciudadano; asimismo, el Coordinador Estatal de Calidad manifest, por medio del oficio No.
SESVER/CA/367/15 de fecha 21 de septiembre de 2015, que las jurisdicciones sanitarias y las
unidades hospitalarias disponen de un gestor del Rgimen Estatal de Proteccin en Salud
11
(REPSS), quienes a su vez disponen de los informes; sin embargo, no se evidenci dicha accin,
por lo que no se pudo verificar que dicha informacin se hizo del conocimiento del titular del
REPSS de Veracruz. Asimismo, mediante el cuestionario aplicado a los avales ciudadanos de
29 unidades mdicas, el 34.5% mencion que present sugerencias o recomendaciones sobre
el Seguro Popular.
Calidad a fin de implementar los controles internos necesarios para que en su carcter de
responsable estatal de calidad informe al titular del Rgimen Estatal de Proteccin Social en
Salud de Veracruz, los resultados integrales derivados del ejercicio de los avales, con lo que
se atiende lo observado.
24. Con la revisin del Convenio Especfico de Colaboracin para el Programa SICALIDAD de
2013 y las cdulas de vigilancia sobre la entrega de bienes por acuerdos de gestin en cuatro
unidades mdicas que fueron ganadoras de estos recursos, se constat que el Aval Ciudadano
elabor dichas cdulas en 2014 y aval la transparencia de la entrega de los bienes por
acuerdos de gestin en la totalidad de ellas.
25. Mediante el oficio nm. SESVER/CA/606/2015 de fecha 9 de octubre de 2015, emitido
por el Coordinador Estatal de Calidad en Salud, ste inform que no se dispusieron de los
formatos de Supervisin de Carta Compromiso al Ciudadano para el ao fiscal 2014, debido
que no se utilizaron dichos formatos.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que garanticen que en su programa
de seguimiento, se utilice el formato de Supervisin de las Cartas Compromiso que formalicen
los avales ciudadanos, debiendo realizar el seguimiento de forma cuatrimestral, con lo que se
atiende lo observado.
26. Se evidenci que los mecanismos de comunicacin y coordinacin de la Coordinacin del
Programa Construir Ciudadana en Salud, con la instancia coordinadora federal, representada
por la Direccin General de Calidad y Educacin en Salud de la Secretara de Salud (DGCESSS), se realizaron por medio de la plataforma del Sistema de Registro de Aval Ciudadano
(SIRAVAL); asimismo, por medio de diversos correos electrnicos de fechas 14 de enero, 28
de abril y de 9 de julio de 2014 y oficios con nmeros SESVER/CA/038/2014 de fecha 17 de
enero de 2014, DGCESBDGCES-DGACS-OFICIO-003-2014 de fecha 22 de julio de 2014,
SESVER/CA/1497/2014 de fecha 18 de agosto de 2014, SESVER/CA/1577/2014 de fecha 27 de
agosto de 2014, SESVER/1614/2014 de fecha 01 de septiembre de 2014,
SESVER/DG/CA/2278/14 de fecha 17 de octubre de 2014, SESVER/CA/1921/2014 de fecha 17
de octubre de 2014, DGCES-DGACS-030-2014 de fecha 20 de octubre de 2014,
proporcionados por el Coordinador Estatal de Calidad de los Servicios de Salud de Veracruz,
fue posible evidenciar los mecanismos utilizados para la comunicacin y coordinacin entre
la instancia coordinadora estatal y nacional respecto de todo lo relacionado con los avales
ciudadanos.
12
Gasto Federalizado
27. Con motivo de la revisin de las cartas compromiso al ciudadano realizadas en 2014, se
obtuvo que 19 unidades mdicas entregaron documentos y 12 no lo hicieron; el 29.0% (9) de
las unidades mdicas reportaron los tres cuatrimestres que deberan realizar en el ao; el
12.9% (4) report 2 cuatrimestres; el 19.5% (6) report un cuatrimestre. De los documentos
analizados se obtuvo que el 73.6% de las cartas compromiso no se presentaron debidamente
llenadas en cuanto al contenido de los compromisos; el 63.1% no presentaron la firma del
responsable de la unidad mdica y del aval ciudadano y en el 63.1% de las cartas compromiso
no presentaron la fecha de elaboracin. Con el resultado obtenido de la aplicacin del
cuestionario a los avales ciudadanos de 29 unidades mdicas, se determin que el 93.1% (27)
de ellos tuvo conocimiento y s tiene copia de la carta compromiso al ciudadano; un aval
respondi que no tiene copia y s conoce el documento, un aval no contest la pregunta.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan asegurar que los avales
ciudadanos y los funcionarios sean capacitados adecuadamente sobre la mecnica de
elaborar las cartas compromiso adecuada y cuatrimestralmente, resguardar una copia
conteniendo el acuse de recepcin de cada carta compromiso y sensibilizar al personal
mdico involucrado y a los avales sobre la importancia de los compromisos acordados, con lo
que se atiende lo observado.
28. Las unidades mdicas realizan cada cuatrimestre encuestas a los usuarios de los servicios
de salud mediante su propio personal, para lo cual utilizan un formato determinado por la
Secretara de Salud para dar cumplimiento del Sistema Nacional de Indicadores de Calidad en
Salud; simultneamente, el Aval Ciudadano mediante otro formato determinado tambin por
la Secretara debe realizar la misma encuesta, como mnimo al 30.0% de las que realiz la
unidad mdica.
De las 31 unidades mdicas revisadas que integraron la muestra de auditora, cuatro no
mostraron evidencia sobre la elaboracin de encuestas a usuarios de las unidades mdicas
tanto del Aval Ciudadano como de la unidad mdica, cinco no presentaron encuestas de la
unidad mdica y doce no reportaron encuestas realizadas por el Aval Ciudadano. De las 18
unidades mdicas que evidenciaron ambas encuestas, es decir, las que realiz la unidad
mdica y las del Aval Ciudadano, no se encontraron debidamente llenados de acuerdo con lo
solicitado (fecha de elaboracin, localidad, nombre de la unidad, nombre y firma del Aval
Ciudadano, nombre y firma del responsable de la unidad); adems, 11 unidades no
cumplieron con el 30.0% como mnimo de encuestas que ejecut el aval respecto de las que
efectu la unidad mdica.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan realizar acciones de
monitoreo a travs de encuestas de indicadores de trato digno (INDICAS), que stas se
encuentren a disposicin para su revisin, que se utilice el formato correspondiente por parte
del personal de la unidad mdica y de los avales ciudadanos y que se verifique que el aval
cumpla como mnimo con el 30% de encuestas respecto de las que elabora el personal de la
unidad mdica, con lo que se atiende lo observado.
13
29. La Gua de Cotejo para el monitoreo ciudadano es un instrumento que fomenta el dilogo
entre el Aval Ciudadano y el personal de la unidad mdica con la finalidad de tomar decisiones
conjuntas para la mejora del trato digno, por lo que se inicia con la solicitud de informacin
del monitoreo institucional y concluye con el establecimiento de mejoras en la calidad de los
servicios de salud. Cada gua de cotejo en su apartado 2 obedece a la Carta Compromiso
anterior, por lo que se revisa si los compromisos establecidos previamente se cumplieron y
en su apartado 7 obedece a la Carta Compromiso posterior, en la que se establecen las reas
de mejora como compromisos a llevarse a cabo por parte del titular de la unidad mdica.
Mediante el oficio SESVER/612/2015 de fecha 6 de octubre de 2015, se inform por parte del
Coordinador Estatal de Calidad en Salud, que las unidades mdicas que faltaron de entregar
las cartas compromiso y guas de cotejo fue porque no se realiz dicha accin en 2014. De
acuerdo con lo anterior, con el anlisis de las guas de cotejo y cartas compromiso, se
determin que 10 unidades de salud entregaron guas de cotejo de al menos un cuatrimestre
y de stas, nueve unidades presentaron las guas de cotejo completas, es decir, de los tres
cuatrimestres de 2014; en nueve unidades mdicas, las cartas compromiso estuvieron
completas por lo que en seis unidades (19.3% de las unidades de la muestra de auditora), los
documentos presentados permitieron realizar el anlisis, por lo que en el 100.0% de los
documentos analizados existi congruencia entre lo expresado en las guas de cotejo y las
cartas compromiso anterior y posterior.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan capacitar a los
involucrados en la elaboracin de las cartas compromiso y guas de cotejo para lograr una
congruencia entre las cartas compromiso anterior y posterior con los apartados 2 y 7 de las
guas de cotejo, con lo que se atiende lo observado.
30. De acuerdo con el oficio nmero SESVER/CA/367/15 de fecha 21 de septiembre de 2015,
emitido por el Coordinador Estatal de Calidad, se verific que no se realizaron reuniones del
Comit Estatal de Calidad en Salud (CECAS) debido a mltiples cambios de los titulares del
rea de ciencias de la salud. Asimismo, mediante la consulta directa con los avales ciudadanos
de 29 unidades mdicas que respondieron el cuestionario, se constat que el 58.0% de ellos
coment no haber asistido a alguna reunin del CECAS.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan contemplar en el orden
del da de las sesiones del Comit Estatal de Calidad en Salud, el tema de calidad, invitando a
cada una de las sesiones a los avales ciudadanos como figura de participacin social en el
sector salud, con lo que se atiende lo observado.
31. Por medio de oficio SESVER/CA/601/2015 de fecha 6 de octubre de 2015, emitido por el
Coordinador Estatal de Calidad en Salud de los SESVER, se inform que en las sesiones de los
comits de calidad y seguridad del paciente (COCASEP), no se trataron temas referentes a la
participacin ciudadana en salud, por tal razn los avales ciudadanos no fueron convocados
durante el ejercicio 2014; asimismo, mediante consulta directa con los avales que
respondieron el cuestionario aplicado, el 61.2% de ellos coment no haber asistido a alguna
14
Gasto Federalizado
reunin del COCASEP, ya que en dichas sesiones no se incluy el tema de la participacin

social en el Sector Salud especficamente el papel de los avales ciudadanos, no obstante su
importancia y relevancia, para el mejoramiento de la calidad en los servicios de salud.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan contemplar en el orden
del da de las sesiones del Comit de Calidad y Seguridad del Paciente, el tema de la
participacin ciudadana en salud, invitando a cada una de las sesiones al Aval Ciudadano, con
la finalidad de mejorar la calidad en los servicios de salud, con lo que se atiende lo observado.
32. Mediante la verificacin de los Informes de Seguimiento Construir Ciudadana en Salud;
Aval Ciudadano, se constat que se realizaron adecuadamente de forma cuatrimestral;
adems, mediante correos electrnicos con fechas de envo de 15 de mayo; 3 de noviembre
ambos de 2014 y 20 de enero de 2015, correspondientes a cada cuatrimestre, se verific que
dichos informes fueron elaborados por el Responsable Estatal de Calidad y enviados al
personal de la instancia coordinadora federal.
Salud: Capacitacin y asistencia
33. Mediante consulta directa con los avales de 29 unidades mdicas de 31 unidades mdicas
seleccionadas, el 90.3% mencion que recibi capacitacin sobre sus funciones; asimismo, el
Coordinador de Calidad en Salud mencion, mediante el oficio SESVER/CA/647/2015 de fecha
13 de octubre de 2015, que no se llev a cabo el programa bienvenida en virtud de que no se
disponen con los recursos financieros para realizar tal evento y trasladar en grupo a aval
ciudadano, por lo que cada unidad mdica junto con el gestor de calidad de la jurisdiccin
sanitaria correspondiente realiz dicha accin; sin embargo, slo cinco unidades mdicas
impartieron capacitacin sobre las funciones de los avales ciudadanos sobre llenado correcto
de los formatos de trato digno de aval, gua de cotejo para monitoreo por parte del Aval
Ciudadano y carta compromiso al ciudadano; lo anterior se evidenci con invitaciones;
minutas; oficios; formatos de registro; fotografas y listas de asistencia.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan realizar el Programa
Bienvenida y actualizacin de los avales ciudadanos, con lo que se atiende lo observado.
34. Con la revisin de las guas de cotejo de la muestra seleccionada, se constat que en 21
unidades mdicas no se presentaron las Gua de Cotejo; en nueve unidades presentaron
documentacin completa, es decir, de los tres cuatrimestres y una present un cuatrimestres,
los resultados fueron que tres unidades presentaron las guas de cotejo sin firma; asimismo,
de los 29 avales ciudadanos encuestados de 31 unidades mdicas seleccionadas, el 6.0%
mencion que no conocen ni saben llenar el formato Gua de Cotejo para el Monitoreo
Ciudadano.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan asegurar que los avales
15
ciudadanos sean capacitados adecuadamente sobre la elaboracin de las guas de cotejo,

sensibilizndolos sobre la importancia del tema, con lo que se atiende lo observado.
Salud: Mecanismos de atencin de quejas, denuncias y sugerencias
35. Con la revisin de las actas de apertura del Buzn Ciudadano presentadas como evidencia
de 24 unidades mdicas, en 11 unidades mdicas se pudo constatar la presencia del Aval
Ciudadano durante la apertura del buzn ciudadano del modelo MANDE; por otro lado, de
acuerdo con el cuestionario aplicado a los avales ciudadanos de 29 unidades mdicas de 31
unidades seleccionadas, cinco de ellos mencionaron no tener participacin activa en la
apertura del buzn.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan garantizar que los
avales ciudadanos participen en la apertura de los buzones de quejas y sugerencias del
modelo MANDE y en las actas que al efecto se realicen para dejar constancia del contenido
de los mismos, as como, asegurar la implementacin de dichos buzones en cada unidad
mdica, con lo que se atiende lo observado.
36. Con la revisin de las guas de cotejo de 10 unidades mdicas de las 31 que integraron la
muestra, se observ que los avales utilizaron el apartado 7 de la Gua de Cotejo como el
mecanismo para plantear sus sugerencias de mejora en la unidad mdica. Asimismo, la
encuesta aplicada a los avales de 29 unidades mdicas reflej que se utilizan otros medios
para expresar las irregularidades encontradas en cada unidad mdica, a saber, buzn de
quejas en el 22.6% de los avales encuestados; de forma verbal, 22.6%; oficios en el 9.7%;
cartas compromiso, 9.7%; otros, 16.1% y el 19.3%, no respondi.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan capacitar a los avales
ciudadanos sobre la elaboracin de guas de cotejo especficamente del apartado 7 en donde
se plasman los compromisos a cumplir del siguiente trimestre y que derivan en la carta
compromiso siguiente, con lo que se atiende lo observado.
37. Mediante el oficio SESVER/CA/367/15 de fecha 21 de septiembre de 2015, signado por el
Coordinador Estatal de Calidad, se manifest que no existe un mdulo o rea de atencin de
quejas, denuncias o sugerencias para los usuarios en las unidades de salud seleccionadas,
debido a que no existe presupuesto financiero para la elaboracin de las mismas; no obstante,
la funcin se cubre de acuerdo con los lineamientos del programa MANDE con un buzn de
quejas, felicitaciones y sugerencias. Sin embargo, mediante las actas de apertura de buzn y
fotografas proporcionadas por el rea de calidad de los SESVER se pudo constatar que el
22.5% de las unidades mdicas de la muestra no dispone con un buzn para presentar quejas,
denuncias y sugerencias.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan que en todos los
16
Gasto Federalizado
establecimientos mdicos se disponga de un rea donde puedan presentarse las quejas,

denuncias y sugerencias que los usuarios deseen realizar, con lo que se atiende lo observado.
38. Mediante la revisin de los registros sobre la consolidacin, respaldo y seguimiento de
las quejas, sugerencias y felicitaciones realizadas por los usuarios durante el ejercicio 2014,
se constat que en el 77.4% de las unidades mdicas de la muestra seleccionada existi al
menos un mecanismo de quejas como el buzn y los formatos de registro, as como un
sistema de seguimiento de las quejas presentadas por los usuarios como los formatos de
solucin de reportes y oficios; sin embargo, ninguno permiti identificar que el Gestor de
Calidad dispuso de los registros, consolidacin, respaldo y seguimiento de las quejas,
sugerencias y felicitaciones hechas por los usuarios de los servicios de salud.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan que los gestores de
calidad de todas las unidades mdicas lleven a cabo el registro, consolidacin, respaldo y
seguimiento de las quejas, sugerencias y felicitaciones, propiciando acciones correctivas en
su caso, con lo que se atiende lo observado.
39. Con la revisin del apartado 2 de la gua de cotejo, se constat que en 10 unidades
mdicas que presentaron las guas completas, 8 no cumplieron con el llenado correcto del
apartado 2 de la gua; cuatro unidades presentaron diversas evidencias como oficios y
memorndums con las que se constat que los compromisos establecidos en ese apartado
fueron cumplidos, asimismo, mediante el cuestionario aplicado directamente a los avales de
29 unidades mdicas, tres de ellos mencionaron que las denuncias o sugerencias que
realizaron no fueron consideradas para el mejoramiento de la calidad del servicio de la unidad
mdica.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan capacitar a los avales
ciudadanos sobre la elaboracin de guas de cotejo cuatrimestral especficamente en el
apartado 2, relativo al seguimiento de los compromisos del periodo anterior, anexando la
evidencia de su cumplimiento, con lo que se atiende lo observado.
Salud: Transparencia y difusin
40. Mediante el oficio SESVER/CA/612/2015 de fecha 6 de octubre de 2015, el Coordinador
Estatal de Calidad manifest que no se dispuso de la evidencia de que fueron puestos a la
vista de los usuarios de las unidades mdicas los resultados de indicadores de trato digno,
avances de la mejora de la unidad y carta de los derechos de los pacientes, slo hubo
evidencia fotogrfica de una unidad mdica sobre la publicacin de stos. Con motivo de la
encuesta realizada a los avales ciudadanos de 29 unidades mdicas, 14 avales consideraron
que los usuarios s conocen la existencia del aval y sus funciones de manera suficiente; el
61.0% mencion que se hizo del conocimiento de los pacientes los avances en la mejora de
su unidad mdica y el 81.0% de los encuestados comentaron que se hizo del conocimiento a
la ciudadana sobre los resultados dentro de las unidades mdicas.
17

Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan verificar que por cada
cuatrimestre se realiz la publicacin de los resultados del trabajo del Aval Ciudadano
relacionado con las encuestas sobre indicadores de trato digno (INDICAS), en las unidades
mdicas, mediante fotografas que muestren el nombre de la unidad mdica y el periodo que
se publica, con lo que se atiende lo observado.
Salud: Evaluacin de la gestin y resultados
41. El Coordinador Estatal de Calidad en Salud manifest, por medio del oficio del oficio
SESVER/CA/613/2015 de fecha 6 de octubre de 2015, que durante 2014 no se evalu al Aval
Ciudadano, toda vez que se da prioridad a las unidades propuestas para acreditar en 2014.
Calidad, implementar los controles internos necesarios que permitan realizar la evaluacin al
desempeo del Aval Ciudadano, con lo que se atiende lo observado.
42. De acuerdo con la documentacin solicitada, entregada y analizada para los trabajos de
auditora de la Participacin Social en el Gasto Federalizado del estado de Veracruz, se
determin que la figura de Participacin Social en el sector salud, denominada Aval
Ciudadano, tuvo fortalezas y debilidades, las cuales se mencionan a continuacin:
FORTALEZAS
18
Se identific un rea encargada de la Coordinacin del trabajo del Aval Ciudadano,

denominada Coordinacin del Programa Construir Ciudadana en Salud.
Se constituy el Aval Ciudadano mediante un acta y se registr por medio de una

plataforma electrnica que se controla en el mbito federal.
Los avales de las unidades mdicas ganadoras de proyectos de gestin mediante el

programa SICALIDAD elaboraron las cdulas de vigilancia y avalaron la transparencia
de entrega de bienes por acuerdos de gestin en su totalidad.
Existi comunicacin continua con el personal de la instancia coordinadora federal

sobre lo relacionado con el Aval Ciudadano y temas de calidad en las unidades de
salud.
Se realizaron encuestas sobre indicadores de trato digno en 18 unidades mdicas por

parte del personal de las unidades mdicas y de sus respectivos avales ciudadanos,
guas de cotejo y cartas compromiso de tres cuatrimestres en nueve unidades
mdicas.
Se cumpli con la elaboracin y envo a la instancia coordinadora federal de los

Informes De Seguimiento Construir Ciudadana en Salud Aval Ciudadano por cada
cuatrimestre, con el que se observa lo relativo al alcance y resultados de los avales
ciudadanos.
Gasto Federalizado
Mediante la revisin de los oficios de notificacin de apertura de buzn, en 24

unidades mdicas se verific que existi un registro respaldo y seguimiento a las
quejas realizadas por los usuarios.
Se identific a la Gua de cotejo como el principal mecanismo del Aval Ciudadano para
plantear las reas de mejora que detect y a la Carta Compromiso para convertirlas
en obligaciones por parte del responsable de la unidad mdica.
En 11 unidades mdicas, se pudo constatar la participacin del Aval Ciudadano en la

apertura de los buzones de captacin de quejas, denuncias y sugerencias.
DEBILIDADES
No se le entrega copia al aval ciudadano de su acta de instalacin, ni de las cartas

compromiso que se establecen.
El Responsable Estatal de Calidad no hizo del conocimiento al titular del REPSS o

similar los resultados del Aval Ciudadano.
Los formatos de Carta Compromiso y guas de cotejo revisadas no se encontraron

debidamente llenados.
No se entregaron los tres cuatrimestres del formato de gua de cotejo en 21 unidades

mdicas y cartas compromisos en 12 unidades.
No se evidenci la elaboracin de encuestas sobre indicadores de trato digno por

parte del personal de las unidades mdicas y de los avales ciudadanos en cuatro
unidades mdicas, cinco no present encuestas de la unidad mdica y doce no
reportaron encuestas realizadas por el Aval Ciudadano.
De las 18 unidades mdicas que realizaron encuestas de trato digno, tanto del aval
ciudadano como de la unidad mdica, 11 unidades mdicas no cumplieron con el
30.0% como mnimo de encuestas que realiza el Aval Ciudadano con respecto a las
que realiza la unidad mdica.
El Aval Ciudadano no fue convocado a participar en ninguna de las reuniones del

CECAS ni del COCASEP, ya que no se incluy algn tema de calidad a tratar dentro de
las sesiones de estos Consejos que se llevaron a cabo en 2014, a pesar de la relevancia
de este tema, as como de la participacin de los Avales Ciudadanos en esta
estrategia.
Siete unidades mdicas que formaron parte de la muestra de auditora no

evidenciaron que dispusieron de un mdulo de quejas, denuncias y sugerencias de
los usuarios de las unidades mdicas.
El 97.0% de las unidades mdicas de la muestra de auditora no dispusieron de la

evidencia que soporta la difusin de los resultados de los INDICAS y del Aval
Ciudadano.
No se realiz alguna evaluacin de desempeo de los avales ciudadanos.
19
Hace falta mayor capacitacin a los avales ciudadanos e implementacin de

mecanismos de apoyo y retroalimentacin que motiven a estas figuras de
participacin social a continuar con su labor social en beneficio de su comunidad.

de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, al Coordinador Estatal de Calidad,
implementar los controles internos necesarios que permitan atender las debilidades
detectadas mediante mecanismos de atencin, seguimiento y consolidacin de las mismas,
con lo que se atiende lo observado.
Seguridad pblica: Normativa institucional
43. Con la revisin de los documentos normativos que proporcion el Coordinador de
Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de Participacin
Ciudadana, se verific que la participacin social se establece en la Ley Nmero 310 del
Sistema Estatal de Seguridad Pblica para el estado de Veracruz; en el Decreto que crea el
Consejo Consultivo, el Observatorio Ciudadano para la Seguridad y Justicia de Veracruz; en el
Reglamento Interior de la Secretara Ejecutiva del Sistema y Consejo Estatal de Seguridad
Pblica y en el Manual de Organizacin del rea que se encarga de la Coordinacin de los
consejos y comits en el estado. Adems, mediante el cuestionario que se aplic a nueve
integrantes de los comits de participacin ciudadana de los municipios de Xalapa y Veracruz,
se determin que el 56.0% asegur haber recibido un lineamiento donde se establecen sus
funciones.
Seguridad pblica: Integracin y operacin
44. Con el anlisis de los documentos que proporcion la Coordinacin de Vinculacin con
Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de Participacin Ciudadana, se constat
que de los 212 municipios que conforman la entidad, en 207 se instalaron los comits de
participacin ciudadana; sin embargo, en el caso del mbito estatal, se verific, mediante el
oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015 que no se encuentra
constituido el Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica, debido a que la Secretara Ejecutiva
del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica argument que debido a que disponen
de una Coordinacin de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits
de Participacin Ciudadana no consideraron necesario su conformacin.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador de
Ciudadana, a elaborar una propuesta para la conformacin del Consejo Ciudadano de
Seguridad Pblica Estatal, mediante convocatorias, invitaciones o en la forma que lo
considere conveniente; asimismo, a instalar los comits de participacin ciudadana de los
municipios que no lo han instalado; con lo que se solventa lo observado.
45. En la entrevista con el personal designado de atender las figuras de participacin social
en seguridad pblica, se identific que existe un rea encargada de apoyar su constitucin y
operacin, denominada Coordinacin de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad
Pblica y Comits de Participacin Ciudadana, cuyo titular lleva en ese cargo seis meses, el
rea dispone de 13 personas en la oficina para el seguimiento y control de los trabajos
20
Gasto Federalizado
realizadas por los comits y las actividades se registran en una plataforma digital; asimismo,
disponen de un manual de organizacin respecto las funciones que realizan.
46. Con el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015 del 12 de octubre de 2015, emitido por el
Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de
Participacin Ciudadana, se verific que no existe informacin referente a la coordinacin que
tienen las instancias federal, estatal y municipales encargadas de la seguridad pblica,
respecto de los comits de participacin ciudadana.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, en el transcurso
de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy al Coordinador de
Ciudadana, para que designe a una persona que se encargue de la coordinacin entre las
instancias federal, estatal y municipales encargadas de la seguridad pblica, respecto de los
comits de participacin ciudadana; asimismo, a establecer los mecanismos necesarios para
darle seguimiento y registro de las acciones que realicen los consejos o comits; con lo que
se solventa lo observado.
47. Con el anlisis de la documentacin que proporcion el Coordinador de Vinculacin con
Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de Participacin Ciudadana,
correspondientes a las sesiones de trabajo de los comits de participacin ciudadana
instalados en la entidad, se verific que slo el 9.0% present informacin referente a su
operacin; en tanto, en el caso del mbito estatal, se constat, mediante el oficio nmero
CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015, que no existe evidencia de la operacin
del Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica, debido a que no fue conformado en la entidad.
De acuerdo con las respuestas obtenidas del cuestionario que se aplic a nueve integrantes
de los comits de participacin ciudadana respecto de los mecanismos o instrumentos que
utilizaron para apoyar las acciones implementadas en materia de seguridad pblica, el 33.0%
respondi que desconoce los mecanismos de apoyo.
El Secretario Ejecutivo del Sistema y del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, instruy al
Participacin Ciudadana, a que tome las medidas pertinentes para que los comits de
participacin ciudadana operen conforme a su normativa y realicen sus sesiones de trabajo
correspondientes; asimismo, a establecer el Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica del
Estado y a dar seguimiento al archivo documental y registro de las operaciones que se lleven
a cabo; con lo que se solventa lo observado.
48. Con el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015, emitido por el
Participacin Ciudadana, se verific que no existe evidencia de las actividades y resultados de
la operacin de los comits de participacin ciudadana; para el caso del Consejo Ciudadano
de Seguridad Pblica del estado de Veracruz, no se dispone de informacin, debido a que no
fue conformado en la entidad. Al respecto, de las respuestas obtenidas en el cuestionario que
se aplic a los integrantes de los comits de participacin ciudadana, el 56.0% argument que
elaboraron algn informe de actividades.
21
Participacin Ciudadana, a que establezca una coordinacin adecuada con los comits de
participacin ciudadana, para que se disponga peridicamente de un informe de actividades
y resultados, y se le comunique al secretario ejecutivo, adems de que se realice lo
conducente para la conformacin del Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica del Estado y
se le d seguimiento a sus actividades; con lo que se solventa lo observado.
Seguridad pblica: Capacitacin y asistencia
49. Mediante el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015, emitido
por el Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits
de Participacin Ciudadana, se verific que no implementaron mecanismos o sistemas de
captacin de quejas, denuncias y sugerencias de las figuras de participacin social en
seguridad pblica; en consecuencia, no se gener atencin y seguimiento a stas. Al respecto,
en respuestas emitidas por los cuestionarios aplicados, el 67.0% de los integrantes que
contestaron afirmaron conocer los medios por los cuales pueden realizar quejas, denuncias y
sugerencias; el buzn, el telfono y las reuniones de los comits fueron las ms destacadas.
Participacin Ciudadana, para que una vez constituido el Consejo Ciudadano de Seguridad
Pblica del Estado, se implementen las medidas necesarias para establecer un sistema de
captacin de quejas, denuncias y sugerencias en materia de seguridad pblica, se lleve el
control y seguimiento de las mismas, adems de informar al Secretario Ejecutivo para su
conocimiento; asimismo, se difunda este mecanismo tanto a los comits de participacin
ciudadana, como al Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica del Estado; con lo que se
Seguridad pblica: Mecanismos de atencin de quejas, denuncias y sugerencias
50. De acuerdo con la documentacin que proporcion el Secretario Ejecutivo del Sistema y
del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, se constat que, durante 2014 se realizaron
capacitaciones a los integrantes de los comits de participacin ciudadana, en cursos tales
como los de Formacin Ciudadana para la Promocin de Valores; Cultura de la Paz, de la
Legalidad y la Denuncia; Modelo Estatal de Participacin Ciudadana para la Prevencin de la
Violencia y la Delincuencia y el Fortalecimiento de la Cohesin Social; Funciones y
Obligaciones de los consejos municipales de seguridad pblica y comits de participacin
ciudadana y Uso de la Plataforma Digital de la Secretara Ejecutiva del Sistema y del Consejo
Estatal de Seguridad Pblica; en tanto que en el mbito estatal no existe evidencia respecto
de la capacitacin, debido a que no fue constituido en la entidad. Al respecto, de las
respuestas obtenidas de los cuestionarios aplicados, el 88.0% de los integrantes de los
comits de participacin ciudadana afirm no haber recibido capacitacin sobre sus
funciones.
Participacin Ciudadana, para que una vez constituido el Consejo Ciudadano de Seguridad
Pblica del Estado, se disponga de lo necesario para brindar capacitacin los materiales
necesarios a los integrantes, adems de que informe de dichas actividades al Secretario
22
Gasto Federalizado
Ejecutivo, y genere la documentacin acerca de las capacitaciones; con lo que se solventa lo

observado.
51. De acuerdo con el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015,
emitido por el Coordinador de Vinculacin con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y
Comits de Participacin Ciudadana, se identific que no existe informacin referente a la
publicacin de los resultados y logros alcanzados por parte de los comits de participacin
ciudadana, tampoco del Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica, debido a que ste no ha
sido conformado en la entidad.
Participacin Ciudadana, para que implemente una adecuada coordinacin con los comits
de participacin ciudadana y que vez constituido el Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica
del Estado, se tomen las previsiones necesarias para la publicacin y difusin de los resultados
y logros alcanzados por los comits y por el Consejo; con lo que se solventa lo observado.
Seguridad pblica: Transparencia y difusin
52. Con el anlisis de la informacin proporcionada por el Secretario Ejecutivo del Sistema y
del Consejo Estatal de Seguridad Pblica, no se encontr evidencia de que se hubiese
realizado la evaluacin al desempeo y operacin de la gestin y resultados de los comits de
participacin Social; asimismo, en el caso del mbito estatal, el Coordinador de Vinculacin
con Consejos Municipales de Seguridad Pblica y Comits de Participacin Ciudadana
manifest mediante el oficio nmero CVCMSPyCPC/245/2015, del 12 de octubre de 2015,
que el Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica no fue instalado en la entidad.
Participacin Ciudadana, a fin de que se establezca una metodologa para evaluar el
desempeo y operacin del Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica del Estado, una vez que
se constituya y de las actividades los comits de participacin ciudadana; con lo que se
Seguridad pblica: Evaluacin de la gestin y resultados
53. En el anlisis de la informacin entregada para los trabajos de auditora de la Participacin
Social en el Gasto Federalizado del estado de Veracruz, se identific que las figuras de
Participacin Social en el sector de seguridad pblica, denominadas en el mbito estatal
Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica y comits de participacin ciudadana en el mbito
municipal, presentaron fortalezas y debilidades, las cuales se mencionan a continuacin:
FORTALEZAS
Existe normativa estatal y municipal que regula a las figuras de participacin social en
materia de seguridad pblica.
Se encuentran constituidos formalmente los comits de participacin ciudadana en

207 de 212 municipios de la entidad.
23
Existe un rea encargada para la coordinacin de los comits de participacin

ciudadana, denominada Coordinacin de Vinculacin con Consejos Municipales de
Seguridad Pblica y Comits de Participacin Ciudadana.
En 2014 se imparti capacit a los integrantes de los comits de participacin

ciudadana que fueron conformados en los municipios de la entidad.
Existe impulso por parte de la instancia coordinadora para la conformacin de los

comits de participacin ciudadana.
DEBILIDADES
No existe normativa federal que coadyuve a regular a las figuras de participacin

social en seguridad pblica, por lo que su normativa local es el fundamento principal
para operar.
No se encuentra constituido formalmente el Consejo Ciudadano de Seguridad Pblica

del Estado de Veracruz, por lo que no existe evidencia de la operacin, coordinacin
y seguimiento.
No existe coordinacin entre las instancias federal, estatal y municipal encargadas de

la seguridad pblica respecto de los comits de participacin ciudadana.
No existen mecanismos de captacin de quejas, denuncias y sugerencias para las

figuras de participacin social en seguridad pblica.
El 92.0% de los comits de participacin ciudadana instalados en la entidad no

presentaron las actas de sus sesiones de trabajo.
No existe evidencia de las actividades y resultados de la operacin de los comits de

participacin ciudadana.
No existi difusin de los resultados y logros alcanzados de las acciones

implementadas por los comits de participacin ciudadana.
No se encontr evidencia de que se realiz una evaluacin al desempeo y operacin

de la gestin y resultados de los comits de participacin ciudadana.
Participacin Ciudadana, a fin de tomar medidas pertinentes para subsanar las debilidades y
convertirlas en fortalezas; con lo que se solventa lo observado.
Consecuencias Sociales
Las insuficiencias determinadas en el proceso de participacin social en las materias
revisadas, a saber, educacin, salud y seguridad pblica, no permitieron que sus figuras
participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuacin previstos por la normativa, a efecto
de apoyar el logro de los objetivos de dichos sectores, vigilar y dar seguimiento a la gestin y
resultados de la accin institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo
eficiente y transparente.
24
Gasto Federalizado

Se determin(aron) 41 observacin(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integracin de este informe.
Dictamen
La Auditora Superior de la Federacin, coordinadamente con el rgano de Fiscalizacin
Superior del Estado de Veracruz, revis una muestra de 96 centros escolares de educacin
bsica; 1 Consejo Estatal de Participacin Social en la Educacin; 212 consejos municipales de
participacin social en la educacin; 31 unidades mdicas del sector salud; 1 Consejo
Ciudadano Estatal de Seguridad Pblica y 2 consejos ciudadanos municipales de seguridad
pblica. La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada,
de cuya veracidad es responsable.
En lo que respecta a los consejos de participacin social en la educacin, se concluy que, en
el estado de Veracruz, existe un impulso a la participacin ciudadana en la educacin; en este
contexto, se observan avances importantes en la constitucin de los consejos escolares y
municipales de participacin social. No obstante, existen reas de mejora en el proceso
participativo, como es el incumplimiento del artculo 65, fraccin VII, de la Ley General de
Educacin, que determina la entrega a los padres de familia, por la autoridad escolar, de la
relacin oficial del personal docente y empleados adscritos en la escuela en la que estn
inscritos sus hijos o pupilos; la falta de sesiones de los consejos escolares, as como el informe
anual de actividades y su incorporacin en el Registro Pblico de Consejos Escolares
(REPUCE); no se colocaron dentro de los planteles escolares carteles con los informes anuales
de actividades de los consejos; los consejos escolares de participacin social no recibieron
capacitacin orientada al desarrollo de sus funciones; y la ausencia de evaluaciones a la
estrategia de los consejos escolares de participacin social.
Sobre la participacin social en el sector salud, se dispone de una estrategia para impulsar la
constitucin y adecuado funcionamiento de los avales ciudadanos en todas las unidades
mdicas de Servicios Estatales de Salud de Veracruz. No obstante, se han identificado reas
de mejora en la elaboracin y registro de las guas de cotejo y cartas compromiso
cuatrimestralmente de cada Aval Ciudadano; no se le entrega una copia al Aval Ciudadano de
su acta de instalacin, ni de las cartas compromiso que se establecen; el Responsable Estatal
de Calidad no hace del conocimiento del REPSS los resultados del trabajo del Aval Ciudadano;
el Aval Ciudadano no fue convocado a participar en ninguna de las reuniones del Comit
Estatal de Calidad en Salud (CECAS), ni del Comit de Calidad y Seguridad del Paciente
(COCASEP); no se difundieron los resultados de los INDICAS y del Aval Ciudadano, entre otras.
En lo relativo a los consejos ciudadanos de seguridad pblica, existe un avance significativo
en la estrategia para consolidar e impulsar la participacin social en seguridad pblica, en este
contexto se aprecian avances en la conformacin de los comits de participacin ciudadana,
adems de destacar que existe normativa estatal y municipal que regula la integracin y
operacin de estas figuras en la entidad y de sealar que existe un rea encargada para la
coordinacin de los comits de participacin ciudadana; sin embargo, tambin presenta reas
de mejora, tal es el caso de que en el mbito estatal no fue conformado el Consejo Ciudadano
de Seguridad Pblica; no existe normativa federal que coadyuve a regular a las figuras de
participacin social; no se implementaron mecanismos de captacin de quejas, denuncias y
25
sugerencias que puedan realizar los integrantes de los comits de participacin ciudadana;
no se difunden los resultados y logros alcanzados por los comits de participacin ciudadana;
adems de que no se realiz una evaluacin al desempeo y operacin de la gestin y
resultados de los mismos.
En conclusin, el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cumpli
parcialmente las disposiciones normativas, referentes a promover, implementar y realizar el
seguimiento y evaluar el proceso de participacin social en las materias revisadas.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Educacin, los Servicios de Salud y la Secretara Ejecutiva del Sistema y del
Consejo Estatal de Seguridad Pblica, del estado de Veracruz.
26
Gasto Federalizado

Revisin de Situacin Excepcional por la no Transferencia de Recursos Federales para
Proteccin Social en Salud
Auditora de Revisin de Situacin Excepcional: 14-A-30000-09-1668
GF-1198
Alcance
La revisin bajo la modalidad de situacin excepcional comprendi el periodo del 1 de junio
al 30 de noviembre de 2015.
Resultados
Dentro del plazo de 30 das hbiles que se establece en el artculo 41, de la Ley de Fiscalizacin
y Rendicin de Cuentas de la Federacin, el 1 de diciembre de 2015, el Gobierno del estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave present a la ASF el Informe del Resultado de la Revisin
de Situacin Excepcional mediante el oficio nmero CG/1272/ 2015, de fecha 29 de
noviembre de 2015, en el que se adjuntan nueve anexos que se ofrecen como pruebas,
respecto de la falta de entrega de los recursos federales del Seguro Popular 2015 por
561,283.1 miles de pesos y del Programa Seguro Mdico Siglo XXI 2015 por 13,931.0 miles de
pesos, por parte del Gobierno del Estado de Veracruz al Rgimen Estatal de Proteccin Social
en Salud de Veracruz (REPSS).
De acuerdo con el Informe del Resultado de la Revisin de Situacin Excepcional, la entidad
federativa concluye lo siguiente:
Improcedencia de la denuncia
Del Dictamen presentado por la Direccin General de Fiscalizacin lnterna, se concluye que
la denuncia realizada por la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud mediante los
oficios CNPSS-DGF-DGAS-DGCP-556, 642, 645 y 648-2015 de fechas 22 de julio y 22 de
septiembre deviene en improcedente, en virtud, de que la Secretara de Finanzas y Planeacin
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave realiz cinco transferencias al Rgimen Estatal
de Proteccin en Salud de Veracruz, y entreg los recursos y rendimientos de los programas
en cuestin no transferidos en su momento.
Procedimiento Sancionatorio
La Contralora General, detect la realizacin de conductas contrarias a la norma que rige el
marco de actuacin de los servidores pblicos por parte del Tesorero General del Estado,
razn por la cual dio inicio al Procedimiento Disciplinario Administrativo nmero 229/2015,
instado en contra del Lic. Arnulfo Octavio Garca Fragoso, a fin de, en su caso determinar la
probable responsabilidad administrativa, por la falta de ministracin de los Recursos
correspondientes al Rgimen Estatal de Proteccin en Salud de Veracruz (REPSS 2015) por un
importe total de $575,214,113.31 (quinientos setenta y cinco millones doscientos catorce mil
ciento trece pesos 31/100 M.N.), ms los rendimientos financieros que se generen hasta la
total devolucin a las cuentas especificas del ejecutor del gasto pblico.
Consideraciones de la Auditora Superior de la Federacin

La Auditora Superior de la Federacin considera que el Informe del Resultado de la Revisin
de Situacin Excepcional presentado por el Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, cuyo objetivo consisti en solicitar al Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio
de la Llave, rinda el informe de Situacin Excepcional, conforme a lo sealado en el artculo
41, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin, en la que describa la
procedencia o improcedencia de la denuncia realizada por la Comisin Nacional de Proteccin
Social en Salud (CNPSS); as como de sus actuaciones y, en su caso, de las sanciones que se
hubieren impuesto a los servidores pblicos involucrados o de los procedimientos
sancionatorios iniciados, respecto de la falta de entrega de los recursos federales del Seguro
Popular 2015 por 561,283.1 miles de pesos y del Programa Seguro Mdico Siglo XXI 2015 por
13,931.0 miles de pesos, por parte del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
al Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud de Veracruz (REPSS), se efectu de
conformidad con lo dispuesto en los artculos 79, fraccin I, prrafo ltimo, de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, y 40 de la Ley de Fiscalizacin y
Como resultado de la solicitud de Revisin de Situacin Excepcional, la Auditora Superior de
la Federacin concluye que el Informe de Situacin Excepcional presentado por la entidad
federativa cumpli con el plazo de 30 das hbiles para su presentacin ante la Auditora
Superior de la Federacin, que se establece en el artculo 41 de la Ley de Fiscalizacin y
Una vez realizado el anlisis del informe y sus anexos, la ASF llevar a cabo la prctica de
una auditora sobre las transferencias de los recursos federales del Seguro Popular y del
Programa Seguro Mdico Siglo XXI transferidos durante el ejercicio Fiscal 2015 al Gobierno
del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, para que ste a su vez los transfiera al Rgimen
Estatal de Proteccin Social en Salud de Veracruz.
Apndices
reas Revisadas
La Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del estado de Veracruz de Ignacio de
Llave y el Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud de Veracruz.

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Dcima Sesin ordinaria

ltima semana del mes de junio de 2014

Dcima Primera Sesin Ordinaria

ltima semana del mes de septiembre de 2014

Dcima Segunda Sesin Ordinaria

Segunda semana del mes de diciembre de 2014

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6 carecen de evidencia de la elaboracin del estudio de mercado y de la consulta en

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4 se fundamentaron indebidamente en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,

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