PRACTICA DE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

La empresa COMPUNORTE SAC , reinicia sus operaciones el 01 de diciembre del 2014 con los
siguientes saldos:
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y bancos
7,000.00
Ctas por pagar comerc terc
Ctas por cob comerciales terce
10,000.00
Ctas por pagar diversas terc
Estimacion de ctas de cod dud
-1,000.00
Mercaderias
4,000.00
Inversiones mobiliarias
2,000.00
Capital social
Inmueble maquinaria y equipo
14,000.00
Reserva legal
Depreciacion acumulada
-3,000.00
Resultados acumulados
TOTAL ACTIVO
33,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO DICIEMBRE DEL 2014
1. Se compra mercaderas al credito por S/. 4,000 mas IGV
2. Se cancelan facturas pendientes por S/. 4,800
3. Se compra equipos de oficina por S/. 2,000 ms IGV, 50% contado.
4. Se recibe un prestamo del banco por S/. 12,000 para ser cancelados en un ao
mas interes del 1% mensual
5. Se cobran facturas en cartera por S/. 4,000
6. Se vendiero mercaderias al credito por S/. 18,000 mas IGV cuyo costo de venta es S/. 7,000
cliente cancela el 50%
7. Se efectu provision para depreciacin del ejercicio por S/. 1,000
8. Se provisiona la planilla por S/. 1,600 pagando como liquido S/. S/. 1,200
9. se efectua las provisiones para cuenta de cobza dudosa por S/. 600
10.Se adquiere en la BVL acciones de Backus por S/. 2,000 al contado.
11.- Se cancela la primera cuota del prestamo por S/. 1,000 mas interese de S/.120
12. Se vende un activo fijo de la empresa por S/. 2,000 mas iGV, 50% contado y 50% credito
el costo fue de S/. 500 y la depreciacion S/. 400
13.Se compra terreno para que sea alquilado por S/ 10,000 al contado
Se solicta
Elaborar el estado de flujos de efectivo metodo indirecto
Sustente con papeles de trabajo

el 2014 con los

ATRIMONIO
4,800.00
2,200.00

20,000.00
1,000.00
5,000.00
33,000.00

enta es S/. 7,000

o y 50% credito

12,320.00
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
caja y bancos
14,500.00 Tributos
Ctas por cob
16,620.00 Ctas por pagar comerc
Prov ctas cob dudosa
- 1,600.00
Obligac financ
Mercaderias
1,000.00 Ctas por paga r terc
Intereses diferidos
1,320.00
Valores
4,000.00
Capital
Inmueb maq y eq
### Result acumulados
Deprec inm maq
- 3,600.00
Res del ejerc
Invers inmob
10,000.00 Reservas
ctas por cob div
1,180.00
58,920.00
-

2,920.00
4,720.00
12,320.00
3,380.00
###
5,000.00
9,580.00
1,000.00
58,920.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ventas
###
Costo de ventas
- 7,000.00
Utilidad bruta
###
Gastos admini
- 3,300.00
Gastos financieros
- 120.00
Ingresos diversos
2,000.00
Gastos diversos
Resultado
9,580.00

1,320.00
97
120.00

120.00

PARTIDAS
Caja y bancos
Inversiones al valor razonable
Ctas por cobrar comerciales terc

BALANCES
20X1

20XX

14,500.00

7,000.00

4,000.00

2,000.00

16,620.00

10,000.00

Cuentas por cob diversas

1,180.00

Estimacin de ctas de cobza dud

1,600.00

1,000.00

Mercaderas

1,000.00

4,000.00

Intereses diferidos

1,320.00

Inmueble Maquinaria y Equipo

15,500.00

Inversiones mobiliarias

10,000.00

Dep, amortizac y agotam acumul

3,600.00

Tributos y aportes al sistema de

2,920.00

14,000.00
3,000.00

Remunerac y participac por pag

Ctas por pagar comerc. Terceros
Obligaciones financieras
Ctas por pagar diversas

4,720.00

4,800.00

12,320.00
3,380.00

2,200.00

20,000.00

20,000.00

Reserva legal

1,000.00

1,000.00

Resultado del ejercicio

9,580.00

Resultados acumulados

5,000.00

Capital

ELIMINACIONES Y AJUSTES
(1) Resultado del ejercicio
(2) Estimac de ctas de coza dudosa
(3) Deprec amortizac y agotam acum

5,000.00

SESION DOCE SUBIR

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(METODO INDIRECTO)
VARIACION
AUMENTO

AJUSTE/ELIMINACION

DISMINUC

DEBE

HABER

7,500.00
2,000.00
6,620.00
1,180.00

1,180.00
600.00

600.00

3,000.00
1,320.00

1,320.00

1,500.00

1,000.00

10,000.00
600.00

1,000.00

400.00

2,920.00

180.00

180.00

12,320.00

1,320.00

1,180.00

1,180.00

80.00

0
0
9,580.00

9,580.00

0
30,200.00

30,200.00
1,000.00

9,580.00
600.00

400.00

1,000.00

15,260.00

7,500.00 FLUJO

N DOCE SUBIR EL TRABAJO DEL TERCER EJERCICIO

15,260.00
32,500.00

DE EFECTIVO
DEL 20XX

ACTIV. DE OPERACIN
APLICACIN

ORIGEN

ACTIV. DE INVERSION ACTIV. DE FINANCIAM

APLICACIN
2,000.00

6,620.00

###
500.00
10,000.00
2,920.00
80.00

8,580.00
600.00
600.00

ORIGEN

APLICACIN

6,700.00

15,700.00

12,500.00

9,000.00
15,700.00

15,700.00

12,500.00

12,500.00

11,000.00

12,500.00

11,000.00

. DE FINANCIAMIENTO
ORIGEN

11,000.00

11,000.00
11,000.00

COMPUNORTE SAC
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
POR EL AO TRMINADO AL
RECONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Resultado del ejercicio
Ajustes a la utilidad (o prdida) del ejerecicio
Depreciacin del ejercicio
Provisin de cobranza dudosa
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO
Aumento en clientes
Aumento en mercaderias
Aumento en proveedores
Aumento en tributos por pagar
Aumento en cuentas por pagar diversas
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Inmueble maquinaria y equipo
Compra de valores
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las actividades de inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingreso por prestamo bancario
Amortizacin de prstamos
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las actividades de financiamiento
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo del
ejercicio
Saldo del efectivo y equivalente del efectivo al inicio del ejercicio
Saldo del efectivo y equivalente del efectivo al finalizar el ejercicio

#REF!
1,000.00
-6,620.00
2,920.00
#REF!
-500.00
-2,000.00
-2,500.00
-

#REF!
#REF!