Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
fabrication
de pices de dcolletage pour
lindustrie automobile
DEFINITION DU PRODUIT
2.
ANALYSE DU MARCHE
3.
LE PLAN DE DEVELOPPEMENT
12
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
RESSOURCES HUMAINES
MATIERES PREMIERES
PROCEDE DE FABRICATION
SCHEMA DES PRINCIPALES ETAPES DE FABRICATION
EQUIPEMENTS NECESSAIRES ET CARACTERISTIQUES
16
27
28
29
30
4.
IMPLANTATION
42
5.
ETUDE DE RENTABILITE
45
5.1.
5.2.
5.3.
6.
6.1.
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.
45
47
95
98
CONTEXTE GENERAL
LE CAHIER DES CHARGES
NORMES (REFERENTIELS)
REGLEMENTATION
ORGANISMES SOCIAUX
REGIME FISCAL
98
98
99
100
101
101
7.
LE LAY-OUT
102
8.
FICHES TECHNIQUES
105
9.
CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS
132
1. DEFINITION DU PRODUIT
Le dcolletage est un procd d'usinage par enlvement de matire, permettant de raliser
des pices tournes en partant de barres ou de fil mtallique en torche. L'usinage de base
est obtenu sur des machines automatiques, semi-automatiques ou commande numrique.
La matire brute introduite dans la zone d'usinage est faonne par une srie d'outils
coupants qui, selon leur nombre, leur forme et leur disposition, permettront d'obtenir des
pices plus ou moins complexes, de tailles diverses et de prcisions variables.
Cest le symbole de lactivit de sous-traitance par excellence !
Sur chaque continent, le dcolletage permet lusinage des composants destins tous les
secteurs conomiques, notamment :
lautomobile
l'aronautique
le mdical
l'horlogerie
lnergie
l'armement
l'lectronique
la connectique
les travaux publics
les loisirs
65%
20%
15%
de
vitres,
Une norme indispensable pour travailler avec le secteur automobile : ISO TS 16949.
2. ANALYSE DU MARCHE
La taille du march algrien en 2010 est de 1 374 millions de Dinars pour un volume de 112 816
620 pices dont la rpartition est la suivante :
Source : Collecte des donnes de ltude
En Dinars
Taille en DA
%
Volume
%
PME
Achat local*
Achat import
Fabrication in situ
TOTAL
51 242 259
47.7
24.7
100
27.6
36 954 917
10 527 488
39 821 083
25 296 367
33
36
22
100
Cette valeur nous apparat raliste compte tenu du niveau industriel mcanique de lAlgrie et de
la part que reprsente le dcolletage dans cette industrie.
Le cot moyen des pices dcolletes est de : 11.77 DA HT.
PME
28%
Fabriqu
25%
Import
Fabriqu
PME
TAILLE DU MARCHE
SEGMENTATION
1
46%
3
48%
2
6%
2 3
SEGMENTATION DU MARCHE
On est lgrement diffrent de la segmentation mondiale, ce qui nest pas trs surprenant puisque
lAlgrie na pas de constructeur automobiles. Par contre dans le cadre des projets futurs, si les
entreprises sont au niveau pour satisfaire la demande dun constructeur, on aurait une situation
inverse o le segment automobile craserait le march.
Les prix moyens pratiqus Taille / Volume montre des cots unitaires moyens de lordre de :
- pour la fabrication locale : 1 500 DA HT de lheure de production,
- pour les achats locaux : 2 600 DA HT de lheure de production,
- pour les importations : 50 HT, soit 5 000 DA HT de lheure de production.
6
PRECI-TOURS, Alger
- CA : de lordre de 10 000 000 DA HT
DECOFLEX, Naciria
- CA : de lordre de 100 000 000 DA HT
SOMEMI, Taher
- CA : de lordre de 125 000 000 DA HT
HYDRAUFLEX
- CA : de lordre de 18 000 000 DA HT en dcolletage
Ce sont des PME de petite taille : de 2 70 personnes. Elles souhaitent voluer si les rgles du
march sont claires et stables notamment vis vis des donneurs dordres.
Elles reprsentent un CA de lordre de 380 000 000 DA HT. Ce chiffre daffaires est ralis avec
les entreprises algriennes du panel retenu et dautres.
Les importations par pays dorigine :
Les pays dorigine de limportation en dcolletage sont :
Pays
Taille en DA
Volume
% / Taille
Allemagne
4 921 275
30%
Belgique
15 583 300
15%
Chine
2 497 103
3 354 065
0.0038%
Core
2 497 104
3 354 065
0.0038%
France
6 818 130
39%
Italie
5 737 900
16%
39 821 083
100%
TOTAL
PART PAYS
Italie
16%
Allemagne
30%
France
39%
Allemagne
Core
0%
Chine Core
Belgique
Chine
0%
France
Belgique
15%
Italie
PME Autres
24%
Fabriqu in situ
25%
Achat local
Import
47%
Im port
Fabriqu in situ
BALANCE
PME Autres
Le guichet unique : institution dcentralise au niveau des wilayas o sigent en son sein les
reprsentants de lANDI, du CRNC, des impts, des domaines, des douanes, de lurbanisme, de
lamnagement du territoire et de lenvironnement, du travail.
La taille du march mondial du dcolletage est de lordre de 30 milliards d rpartit :
Dans un march mondial, avec les accords qui rgissent les rgles commerciales, il
convient de raisonner au niveau continental et non par pays.
Milliards d
10
8
2
12
Continent de production
Europe
Amrique du Nord
Amrique latine
Asie
Source : SNDEC
9
qui sont les principaux producteurs de dcolletage mondial. La part automobile reprsente de 65
70% selon les annes en fonction des fluctuations des ventes automobiles.
On a un ratio de 30 milliards d de dcolletage pour une production de 62 millions de vhicules.
Soit un ratio de 480 de valeur moyenne de dcolletage par vhicule.
Le cot horaire moyen utilis en Europe est de lordre 72 HT soit 7200 DA HT. Ce qui
reprsente conformment au pratique de ce mtier un cot minute de : 1.20 HT soit 120
DA HT.
Les principaux constructeurs de machines dcolleter sont :
- TORNOS en Suisse
Moutier, Tlphone : +41 32 49 44 444
- INDEX en Allemagne
Esslingen, Tlphone : +49 71 13 19 10
- MANURHIN en France
Burnhaupt, Tlphone : +33 38 95 34 484
- BIGLIA en Italie
Incisa Scapaccino, Tlphone : +39 01 41 78 31
- NOMURA au Japon,
Okutama, distribu en Europe par DECIP, Tlphone : +33 45 02 50 145
- MORI SEIKI au Japon,
Nagoya, Tlphone : +81 56 58 71 811
- MIKRON aux USA, en Suisse
Agno, Tlphone: +41 91 61 06 111
- WICKMAN en UK,
Conventry, Tlphone: +44 24 76 54 79 00
- SCHAUBLIN en Suisse,
Bvillard, Tlphone: +41 32 49 16 700.
Les axes dinnovation en Europe pour le dcolletage sont les suivants :
- Renforcer les axes de R&D (Recherche et Dveloppement) :
- Acclrer la diffusion des innovations.
Les ratios europens moyens du secteur dcolletage :
Donnes
Ratio
Commentaires
Taux de valeur ajoute
38 %
Taux dexportation
35 %
Productivit apparente
47 800
VA HT / Effectifs
Taux de marge
17 %
Taux de frais financiers
13.8 %
Taux dinvestissements
13.2 %
Investissements HT / VA HT
Taux dautofinancement
81.7 %
Capacit autofinancement / Investissements
Productivit brute
126 800
CA HT / Effectifs
Salaire brut moyen
28 000
Source : SNDEC
Faiblesses
11
3. LE PLAN DE DEVELOPPEMENT
Le principe de sous-traitance rpond dabord et avant tout un besoin celui du march. En effet
quand sur un march les producteurs commencent avoir des difficults pour le satisfaire, ils
recourent la sous-traitance qui le plus souvent est une sous-traitance de capacit. Cette notion
sest dveloppe trs largement pour ensuite se complter par une sous-traitance de spcialit. Le
dcolletage sinscrit pleinement dans cette catgorie de sous-traitance de spcialit. De cette
notion de sous-traitance de spcialit est venue la notion de filire pour rpondre des besoins
prcis dun secteur dactivit. Cest le cas de lautomobile qui dabord sous-trait selon les deux
principes puis a mis en place des filires structures de plusieurs niveaux.
On peut reprsenter la notion de filire de la manire suivante :
Exemple : automobile (idem pour laronautique, llectromnager)
SECTEUR AUTOMOBILE
Filire mcanique
Activit moteur,
boite de vitesses
et pont
Equipementier
rang 1
Filire
Carrosserie
Activit
carrosserie et
suspension
Equipementier
rang 1
Filire Intrieur
Activit habillage
Equipementier
rang 1
Filire
quipements
Activit scurit
Constructeur
CONCEPTION,
ASSEMBLAGE,
VENTES, SAV
Equipementier
rang 1
Le rang 1 :
est associ la
conception des
vhicules,
dfinition des
organes majeurs.
Equipementier
rang 2
Equipementier
rang 2
Equipementier
rang 2
Equipementier
rang 2
Le rang 2 :
est associ aux
dfinitions des
procds
dobtention et
dassemblage des
pices.
Sous traitant de
spcialit :
Dcolletage,
E, grenages,
Usinage culasse
Usinage bloc
moteur,
Sous traitant de
spcialit
Sous traitant de
spcialit
Sous traitant de
spcialit
Le rang 3 et
suivant :
est la ralisation
des pices.
Source FIEV
12
38%
8.5 %
48 jours
88 jours
105 jours
45 jours
Source SESSI
Les deux ratios majeurs suivre dans une entreprise de dcolletage sont la marge brute et
lexcdent brut dexploitation.
14
La phase 2 a t la concrtisation sur le projet industriel que lon retrouve dans la synthse
suivante :
Lobjectif qui est fix dans la dmarche envisage est de mettre en place une activit de
dcolletage aux standards internationaux (fonctions et normes) pour tre en capacit de
rpondre aux perspectives actuelles et venir des projets de dveloppement que se fixe lAlgrie,
en particulier dans le vhicule roulant.
La capacit dune entreprise est dabord celle de son savoir-faire donc de ses comptences
humaines, vient ensuite sa capacit financire pour assurer les investissements ncessaires tant
en technologie quen innovation pour rpondre aux besoins des donneurs dordres.
Lobjectif essentiel est de faire une activit rentable et donc durable et prenne.
Dans ce cadre nous avons prvu deux positions concernant les financements :
- Une premire : acquisition des machines en crdit bail et location du local industriel,
- Une seconde : acquisition des machines par achat et achat du terrain et construction du
local industriel,
Nous avons galement plusieurs niveaux dactivit qui correspondent une taille de Chiffre
daffaires :
- Niveau A) :
- Btiment : 1500 m
- Machines : 6 machines, 3 de niveau 0 20mm et 3 de 15 40mm,
- Niveau B) :
- Btiment : 1800m
- Machines : 10 machines, 5 de niveau 0 20mm et 5 de 15 40mm,
- Niveau C) :
- Btiment : 2500m
15
3.1.
RESSOURCES HUMAINES
Les ressources humaines de lactivit dcolletage sont un gage trs important de russite. Le
dcolletage est un mtier trs spcifique, trs technique qui demande des comptences plus
importantes que la mcanique traditionnelle.
Fonctions
Les principales difficults prvoir pour les crateurs sont :
Les relations amont avec les donneurs dordres : Commercial
Les choix stratgiques commerciaux et dinvestissements : Investissements
Linsuffisance des fonds propres : Financements
Les fonctions essentielles de cette activit de sous-traitance de dcolletage se prsentent
de la faon suivante :
- Direction gnrale :
Le chef dentreprise dont le rle est dassurer :
La gestion :
Le suivi au quotidien de lactivit,
Les charges surveiller,
La matrise du rsultat,
La gestion financire et les besoins en trsorerie,
16
En rsum les fonctions cls associes dans une entreprise de dcolletage aux standards
internationaux sont rsumes dans le tableau suivant :
FONCTIONS CLES DECOLLETAGE
Administratif et
Financier
- Fonction
administrative,
- Fonction Financire
- Fonction Achats
matires premires.
Marketing
Etude et Technique
17
Soutien
- Fonction Qualit,
scurit et
environnement
- Fonction Amlioration
permanente
- Fonction Logistique.
Salaire
Les salaires envisags dans le cadre de ltude sont les suivants par poste
Ressources humaines : Salaire annuel
Brut
Charg
Dirigeant
960 000,00
1 209 600,00
Secrtaire direction
384 000,00
483 840,00
Directeur QHSE
480 000,00
604 800,00
Directeur technique
500 000,00
630 000,00
420 000,00
529 200,00
300 000,00
378 000,00
1 rgleur
768 000,00
967 680,00
336 000,00
423 360,00
1 contrleur
350 000,00
441 000,00
Directeur Logistique
400 000,00
504 000,00
Secrtaire
280 000,00
352 800,00
1 Contrleur
320 000,00
403 200,00
300 000,00
378 000,00
300 000,00
378 000,00
350 000,00
441 000,00
Programmeur
320 000,00
403 200,00
340 000,00
428 400,00
1 personnel commande
300 000,00
378 000,00
320 000,00
403 200,00
1 personnel devis
300 000,00
378 000,00
1 personnel achat
300 000,00
378 000,00
Responsable Administratif
350 000,00
441 000,00
320 000,00
403 200,00
8 614 000,00
10 430 280.00
Total brut :
23 personnes pour une entreprise de niveau
international pour assurer les fonctions majeures.
Taux de cotisation patronal : 26%
Taux de cotisation salarial : 9%
18
26,00
2 339 480,00
9,00
809 820,00
Niveau A B C
Dcolletage
Fonctions
Direction
Secrtaire Direction
Direction Technique
1er semestre
2me semestre
1er semestre
2me semestre
10
Rgleur
Oprateurs
x
x
Manutentionnaire
x
x
x
Direction Financire
Contrleur
Agent Environnement
x
x
x
x
x
x
Direction Logistique
Sous-traitance
Expditeur
Contrleur
x
x
Niveau C avec TT
Responsable
Traitement Thermique
Oprateur
Niveau C avec TS
Responsable
Traitement Surface
Oprateur
Acheteur
Comptable
Direction qualit
Responsable atelier
Direction Commerciale
Agent commercial
Bureau Etude
Contrleur
N+1
x
x
x
x
19
11
12
QHSE
Qualit Hygine Scurit
Environnement
Secrtariat
1 personne
1 personne
Vente
Marketing
Traitement
offres
Direction
Administrative
1responsable
1responsable
1responsable
Direction Technique
1 secrtaire
ATELIER FABRICATION
Ordonnancement
Lancement- Production
1 responsable
Commande
1 personne
Devis
1 personne
1responsable
0.5 personne
0.5 personne
Comptabilit
Finances
Programmation
1 personne
1 personne
Expditions
0.5 personne
Achat
matire
premire
Etude/ Mthodes
CFAO
LOGISTIQUE
Contrle
1 personne
Bureau
Etude
Mthodes
TT & TS
Niveau C1
C2
Copeaux
Lavage
0.5 personne
0.25
personne
Sous-traitance
Stock
matire
Traitement
0.5 personne
Conditionnement
0.5personne
26
Huiles
0.25
personne
Tours
Dcolletage
CNC
0.5
personne
Contrle
1
personne
MO
Reprises
3.2.
MATIERES PREMIERES
27
Il existe environ une cinquantaine de fournisseurs de matires premires en Europe avec des
succursales importantes dans les grandes rgions et villes industrielles.
Il convient dans le cadre de mise en place dune filire de sous-traitance de dcolletage de mettre
en place une procdure dachat collective qui peut tre pilot par lUPIAM ou la Bourse de soustraitance et qui pourrait importer directement les matires premires ou ngocier avec les
distributeurs algriens.
3.3.
PROCEDE DE FABRICATION
28
3.4.
Les tapes que lon rencontre en dcolletage sont les suivantes : gnralement on appelle ces
tapes des phases dusinage dans le langage de la mcanique,
Phases de dcolletage :
- Dressage
- Chariotage
- Filetage
- Taraudage
- Fraisage
- Moletage
- Perage
- Rainurage
- Trononnage
- Polissage
- Ebavurage
- Lavage
- Assemblage
Lactivit de traitement thermique ou de traitement de surface qui est spcifi sur des
pices dcolleter sont des activits propres qui ne concernent pas le dcolletage. Un
atelier de dcolletage comporte rarement un atelier de traitement, il sous-traite lactivit
traitement car cest un mtier part entire. Aujourdhui pour tre performant, lentreprise
se concentre sur son cur de mtier. La comptition actuelle oblige se focaliser sur son
activit propre.
En outre, pour raliser ces activits de traitement, la lgislation oblige investir dans une
station de traitement de leau, station coteuse car les effluents sont trs chargs en
mtaux lourds que lon doit liminer. Cest une contrainte lourde qui explique pourquoi les
donneurs dordres sous-traitent les activits de traitement et pourquoi galement les
dcolleteurs et dautres activits du champ de la sous-traitance sous-traitent les activits
de traitement. Le traitement thermique et traitement de surface sont des activits en elle
mme typique de sous-traitance dans le monde industriel.
Par rapport galement la politique industrielle que souhaite mettre en place le MIPMEPI,
priori il est lgitime de croire quune activit comme le traitement de surface et le traitement
thermique seront galement des filires de sous-traitance, cela semble indispensable. Il
nous semble donc contradictoire dintgrer dans un atelier de dcolletage ces fonctions.
En Europe : Les oprations de traitements de surfaces sont effectues de nos jours par une
multitude dentreprises sous-traitantes pour le compte de grands groupes industriels dans les
domaines de l'automobile, des produits blancs , de l'arospatiale
Nanmoins, la SNVI semblerait vouloir se dsengager de son activit de dcolletage, et donc pour
faciliter ce passage nous intgrerons dans la phase C les activits de traitement thermiques et
traitement de surface.
Brevets, partenariat
Il nexiste pas de brevets spcifiques dans le mtier. Des brevets peuvent tre envisags par
chaque entreprise au fil de ses innovations, mais ce nest pas un mtier propice au dpt de
brevet. Cest un mtier propice aux innovations pour avoir une meilleure productivit et des
recherches permanentes de comptitivit comme tous les secteurs qui travaillent dans un secteur
forte comptitivit comme lautomobile par exemple.
29
Les partenariats nous paraissent importants et peut tre mme indispensable pour russir cette
filire.
Ils sont deux niveaux :
- linternational : Les europens qui sont les plus innovants et les plus performants dans ce
mtier sont capables dapporter des partenariats techniques et technologiques grce aux
structures en place en lEurope :
- Centre technique,
- Syndicat des professionnels,
- Fdration des professionnels,
-
Il y a surtout des partenariats mener pour travailler sur les relations entre :
- donneurs dordres et sous-traitants,
- fournisseurs de matires, achats groups
- maintenance des machines
- outillage et outils coupants de dernires gnrations
3.5.
Equipement
Ce paragraphe correspond au cahier des charges des quipements dune certaine manire. Les
quipements ncessaires pour assurer lactivit en sous-traitance de dcolletage sont
essentiellement :
Machines de dcolletage :
Nous avons envisag dans notre cas dutiliser des machines commande numrique car les
anciens tours came ne sont plus fabriqus et on ne les trouve que doccasion, parfois rvis et
quelques fois non.
Nous avons fait le choix de nous appuyer sur des machines TORNOS qui correspondent le mieux
au besoin en assurant une grande technicit et fiabilit dans des cots respectables. Par ailleurs le
parc actuel install en Algrie ne comporte que du TORNOS, il est donc prfrable de conserver
cette marque pour assurer une meilleure maintenance et galement pour les oprateurs qui
nauront pas redcouvrir un environnement machine.
Nous avons slectionn deux types de machines standards constructeurs :
- une premire assurant les diamtres de 0 16 mm,
- une seconde assurant des diamtres 0 40mm mais en ralit assurant les diamtres 12
40mm.
DELTA 16 :
Tornos propose une version 16 mm dans sa ligne de produit destine la production de pices
simples, optimale pour lusinage de grands diamtres.
Delta 20 existe en deux versions et est dote de 4 ou 5 axes linaires et de un axe C dans sa
version de base. Elle peut recevoir jusqu 16 outils dont 3 outils tournants, et 3 en contre broche
au maximum. Le tour est quip en srie dune pompe grand dbit et dune pompe 20 bars.
30
Le systme broche-canon moteur intgr permet une plus grande rigidit de lensemble et rduit
significativement la longueur de chute. Dune puissance de 11kW en pointe la broche permet des
enlvements de copeaux importants.
Principaux atouts :
- Usinage avec ou sans canon de guidage,
- Outils motoriss,
- Large zone dusinage,
- Moto broches (broche et contre-broche),
- Unit de refroidissement indpendante des broches,
- Bti rigide en fonte,
- Bac copeaux et rservoir de liquide de coupe de grande capacit,
- Encombrement au sol rduit,
- Programmation ISO,
- Tableau de commande convivial
- Mise en train rapide.
DELTA 38 :
Tornos propose une version 38 mm de sa ligne de produit destine la production de pices
simples, optimale pour lusinage de grands diamtres.
Delta 38 existe en deux versions, avec et sans motorisation sur le bloc de contre-opration et est
dote de 5 axes linaires et de deux axes C en version de base. Elle peut recevoir jusqu 31
outils dont 9 outils tournants, au maximum (Delta 38 / 5 A). Le tour est quip en srie dune
pompe grand dbit et dune pompe 20 bars dote de 4 sorties pilotables (peigne avant, peigne
arrire, contre-opration, lavage contre-broche).
Le systme broche-canon moteur intgr permet une plus grande rigidit de lensemble et rduit
significativement la longueur de chute. Dune puissance de 11kW en pointe la broche permet des
enlvements de copeaux importants.
Principaux atouts :
- Productivit,
- Puissance,
- Prcision,
- Rapide et simple rgler,
- Large zone dusinage permettant une bonne vacuation des copeaux,
- Travail au soluble possible,
- Autonomie importante,
- Prix trs attractif.
31
Il convient dassocier les outils coupants, qui sont les lments essentiels en usinage et en
particulier en dcolletage ou ils sont assez spcifiques.
Outils coupants : pour le dcolletage et la mcanique de prcision :
- porte-outils de trononnage,
- porte-outils de tournage,
- Plaquettes carbure,
- porte-outils de filetage,
- porte-outils de taraudage,
- porte-outils de rainurage,
- porte-outils de perage,
- Fraises HSS et carbure, fraises plaquettes,
- Tarauds,
- Filires,
- Alsoirs,
- Outils carbure bras,
- fraises et forets plaquettes,
- barres dalsage,
- Moletage,
- Forets carbure monobloc et plaquettes,
- Forets HSS.
Equipement de : Qualit, contrle :
Il convient de disposer dun local temprature rgule de 20C et isole pour talonner les
appareils qui circulent dans latelier et dans lequel les gros quipements rsident.
Familles dquipements concernes :
> Dimensionnel :
Instruments ctes fixes : cales talon, tampons et bagues lisses et filetes, calibres limites et
calibres spcifiques
Instruments ctes variables : pieds coulisse, comparateurs, micromtres
Bancs de mesures.
> Essais mcaniques :
Mesureurs et rfrences spcifiques : forme, rugosit, planit, circularit...
Machine de duret,
Mesures 2D/3D de pices,
Sertissages.
32
Modlisation :
Pice drive tolrante
Comparer et remplacer sur une forme
Nouveaux types de surfaces (normales, tendues, .)
Assemblage et composants :
Lignes de tuyauterie et composants associs
Assemblage gauche et droit (symtrie)
Oprations sur assemblage : limitation simple ou rciproque, perage
Rcupration de composants (Internet, TopSolid v6) en famille explicite
Pdm :
Rfrencement automatique des pices
Workflow : gestion des tapes et des validations
33
Mcanisme :
Liaison courroie
Tche prendre et lcher
Pilotage en vitesse
Gestion des frottements
Mise en plan :
Coupe dune vue de dtail, redressement dune coupe
Cotes et annotations projetes
Scission de nomenclatures et tableaux
Zones hachures en 2D
Logiciel FAO : CAM Works, TOPSOLID Cam
TopSolidCam et CAM Works, chacun est reconnu performant dans la CFAO grce sa capacit
pouvoir programmer toutes les situations de tournage multi-axes, synchronisations interactives et
simulation complexe.
ines multifonctions ou Mill / Turn ,
-faire usinage,
34
35
Le recuit se fait aprs un traitement mcanique, une opration de soudage, etc. afin de rendre
plus homogne le matriau et lui rendre une partie de ses proprits antrieures.
On le fait aussi pour diminuer les dislocations, et donc relaxer l'nergie lastique stocke pendant
la dformation : en augmentant la temprature, on augmente aussi la diffusion et donc les
dislocations vont disparatre. On fait un adoucissement du mtal ; ce phnomne porte le nom de
restauration. Si le taux de dformation est important et la temprature suffisamment leve, on
peut mme avoir une recristallisation
Les mises en temprature sont effectues dans des fours le plus souvent atmosphre contrle
ou bain de sel.
Les fours bain de sels permettent une autre technique d'apport de molcules actives en surface
du matriau, par contact avec un liquide. Par exemple, les bains de cyanure permettent d'apporter
des atomes d'azote pour effectuer une nitruration. Les fours basse pression remplacent
avantageusement les bains de sels de ce type en permettant un apport d'azote sous forme
gazeuse et en faible quantit, ce qui est beaucoup moins dangereux que l'emploi des composs
azots liquides base de cyanure.
36
Le mcanisme est le mme dans les deux cas, mais dans le procd historique, on attend
suffisamment longtemps pour que le carbone pntre cur.
Les moyens employs sont des fours rguls en temprature et des bains de diffrentes natures,
eau, huile, sel
Il existe galement des installations trs automatises pour des entreprises trs spcialises, par
exemple une ligne automatise de trempe huile.
On rencontre des installations de chauffe par induction pour des oprations spcifiques.
Exemple dans le schma suivant dune installation de trempe huile automatise et de grande
productivit.
37
38
Amnagement :
- rack stockage matires
- rack stockage outils coupants et plaquettes
- servante datelier
- poste datelier
- chariot lvateur
- chariot manuel (transpalette)
- pont roulant
- petit camion de livraison
- camionnette.
Nombre
Nous avons prvu plusieurs niveaux dactivit qui correspondent une taille de Chiffre daffaires,
pour rpondre diffrentes possibilits dinvestissement et de stratgie :
Niveau A) :
- Btiment : 1500 m
- Machines : 6 machines CN, 3 de niveau 0 16 mm et 3 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 6 stations de travail,
Niveau B) :
- Btiment : 1800m
- Machines : 10 machines CN, 5 de niveau 0 16 mm et 5 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 8 stations de travail,
Niveau C) :
- Btiment : 2500m
- Machines : 12 machines CN, 6 de niveau 0 16 mm et 6 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 10 stations de travail,
- Atelier de traitement thermique, capacit de 1000 T par jour,
- Atelier de traitement de surface, voie humide, capacit de 1000 m par jour,
- Station de traitement des effluents industriels avec rejet zro, capacit 100 m par jour.
Comme nous lavons mentionn, une formule diffrente existe et peut reprsenter un intrt
conomique et social important, cest lExternalisation des activits par le donneur dordre.
Gnralement la formule est la suivante et fait lobjet dun accord juridique entre les parties :
En Europe, le plus souvent :
-
Donneur dordre :
- lactivit (march et quipement mobilier) est cde pour une somme modique et le plus
souvent symbolique par le donneur dordre,
- sengage pendant une dure ngocie assurer lactivit et progressivement se dsengage,
pour faciliter le dmarrage de lactivit et rassurer les partenaires du sous-traitant en particulier
le banquier,
- un temps est donn pour transfrer lactivit dans le local du sous-traitant,
- parfois des facilits de paiement sont accordes pour assurer la trsorerie de dpart,
Sous-traitant :
- en contre partie, les salaris rachtent lactivit, en crant leur entreprise,
- assure la fabrication selon le contrat sign et sengage prospecter et amliorer son
indpendance commerciale pour devenir autonome,
39
40
Filires
Alsoirs
Outils carbure bras
41
4. IMPLANTATION
Sites proposs pour limplantation
Le rapport de la phase 1 sur ltude de march a montr deux sites prpondrants du fait de
limplantation de donneurs dordres :
- la zone industrielle de Rouba, Alger,
- la zone industrielle de Constantine et de Jijel.
En effet ces deux zones correspondent avant tout aux deux grands ples de donneurs dordres de
lactivit de dcolletage. La zone de Rouba est plus orient vhicules roulants et celle du grand
Constantine, mcanique et industrie.
Ces deux zones sont bien situes, prs dun port et prs des donneurs dordres potentiels
majeurs.
Il existe une autre zone qui pourrait savrer intressante cest celle de Tiaret avec des
dveloppements au niveau vhicules et avec BTK.
42
INCONVENIENTS
INCONVENIENTS
Nous navons pas dans les calculs de business plan fait de diffrence car la moyenne des cots
pour ces zones sont pratiquement quivalentes en moyenne.
Il existe un programme de dveloppement de zones industrielles mis en place par lANIREF la
demande du Gouvernement dont les lignes principales sont les suivantes :
PROGRAMME DE CREATION DE 36 NOUVELLES ZONES INDUSTRIELLES : ANIREF
Principes damnagement :
Il sagit de raliser:
Des projets intgrs comprenant une offre foncire adapte aux besoins des investisseurs ainsi
que des services et des infrastructures de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement: sans risques, ni nuisances, ni
contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel cohrent et matris et garantissant
aux usagers des zones: Un cadre de vie de qualit, Une desserte et une connectivit optimales
(jonction aux rseaux adapte au trafic et aux flux.
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux entreprises et aux usagers.
Un management moderne et efficient.
43
44
5. ETUDE DE RENTABILITE
5.1.
45
46
5.2.
LE FINANCEMENT
Niveau A) :
- Btiment : 1500 m
- Machines : 6 machines CN, 3 de niveau 0 16 mm et 3 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 6 stations de travail,
- Equipement qualit,
Niveau B) :
- Btiment : 1800m
- Machines : 10 machines CN, 5 de niveau 0 16 mm et 5 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 8 stations de travail,
- Equipement qualit,
Niveau C) :
- Btiment : 2500m
- Machines : 12 machines CN, 6 de niveau 0 16 mm et 6 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 2 postes CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 10 stations de travail,
- Equipement qualit,
- Atelier de traitement thermique, capacit de 1000 T par jour,
- Atelier de traitement de surface, voie humide, capacit de 1000 m par jour,
- Station de traitement des effluents industriels avec rejet zro, capacit 100 m par
jour.
47
Les niveaux B correspondent une activit mature avec un quipement capable de rpondre
des projets futurs qui pourraient se dessiner dans le secteur du vhicule et de lautomobile en
Algrie.
-
Valeur Dinar
Terrain
Btiments
Equipements
BFR
40 000 000
67 500 000
81 000 000
20 227 025
Total
Montant DA
76 777 025
76 777 025
2 - Emprunts sollicits
Total 1 + 2
48
CA moyen
12%
3,7%
10,9%
Ces ratios dnotent une bonne rentabilit du projet lexception du TRI qui est relativement faible
10 ans en raison de la valeur du btiment et du terrain qui reprsente 57% du montant de
linvestissement.
Niveau A2 : Entreprise de petite taille (6 machines) avec option Leasing
Le planning de ralisation sera le suivant :
Valeur Dinar
Terrain
Btiments
Equipements
BFR
81 000 000
22 318 441
103 318 441
Total
49
Montant DA
22 318 441
1- Total Autofinancement
22 318 441
2 -Leasing
81 000 000
Total 1 + 2
CA moyen en KDA
9%
13,3%
12,27%
Ces ratios dnotent une bonne rentabilit du projet et le TRI samliore par rapport loption
dachat puisque le btiment est lou ce qui agit la baisse sur le taux de marge net.
Niveau B1 : Entreprise de taille moyenne (10 machines) avec option Achat
Le planning de ralisation sera le suivant :
Valeur Dinar
Terrain
Btiments
Equipements
BFR
40 000 000
81 000 000
121 000 000
32 082 843
Total
50
Montant DA
1- Total Autofinancement
2 - Emprunts sollicits
Total 1 + 2
CA moyen
17%
10,3%
13,4%
51
Valeur Dinar
Terrain
Btiments
Equipements
BFR
52
Montant DA
35 654 424
35 654 424
2 -Leasing
Ces ratios dnotent une bonne rentabilit du projet et le TRI samliore par rapport loption
dachat puisque le btiment est lou mais cela agit la baisse sur le taux de marge net.
Niveau C1 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux units, une station traitement
des eaux) option Achat
Le planning de ralisation sera le suivant :
53
Valeur Dinar
Terrain
Btiments
Equipements
BFR
60 000 000
112 500 000
183 000 000
38 553 059
Total
Montant DA
1- Total Autofinancement
2 - Emprunts sollicits
Total 1 + 2
CA moyen
34%
28,4%
18,9%
54
Niveau C2 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux units, une station traitement
des eaux) avec option Leasing
Le planning de ralisation sera le suivant :
Valeur Dinar
Total
Montant DA
41 921 260
41 921 260
2 -Leasing
Total 1 + 2
55
Sous ces hypothses, les agrgats significatifs dapprciation de la rentabilit du projet calculs
sur une priode de dix ans seront :
Point mort
CA moyen en KDA
Taux de Marge Net
Taux de Rendement de Iinvestissement
Retour sur Fonds propres
Ces ratios dnotent une trs bonne rentabilit du projet et le TRI samliore par rapport loption
dachat puisque le btiment est lou mais cela agit la baisse sur le taux de marge net.
56
57
A1 :
PLAN DE FINANCEMENT
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
52 355 490
45 969 020
85 998 604
86 725 135
87 462 148
87 102 170
87 102 170
87 102 170
87 102 170
87 102 170
8 576 750
7 598 500
5 883 150
4 167 800
2 452 450
2 605 373
3 294 441
4 254 406
4 558 406
4 026 406
4 026 406
4 026 406
15 000 000
35 000 000
-5 000 000
12 809 720
35 923 786
26 145 358
21 560 703
29 493 395
6 570 753
31 266 753
11 798 753
31 798 753
31 798 753
28 000 000
-2 240 280
9 533 786
-244 642
-4 829 297
3 103 395
-4 769 247
3 266 753
11 798 753
31 798 753
31 798 753
2 757 485
517 205
10 050 991
9 806 349
4 977 052
8 080 447
3 311 200
6 577 953
18 376 706
50 175 459
517 205
10 050 991
9 806 349
4 977 052
8 080 447
3 311 200
6 577 953
18 376 706
50 175 459
81 974 212
-2 240 280
9 533 786
-244 642
-4 829 297
3 103 395
-4 769 247
3 266 753
11 798 753
31 798 753
31 798 753
58
ACTIF
ACTIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
Immobilisations incorporelles
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
Immobilisations corporelles
68 700 000
60 100 000
51 500 000
42 900 000
34 300 000
27 100 000
21 100 000
40 300 000
31 500 000
22 700 000
Terrains
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
Btiments
67 500 000
64 125 000
60 750 000
57 375 000
54 000 000
50 625 000
47 250 000
43 875 000
40 500 000
37 125 000
33 750 000
81 000 000
28 000 000
96 450 000
17 469 540
17 469 540
35 288 471
35 641 356
35 997 769
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
5 568 720
11 328 959
11 523 887
11 722 287
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
2 757 485
517 205
10 050 991
9 806 349
4 977 052
8 080 447
3 311 200
6 577 953
18 376 706
50 175 459
81 974 212
20 227 025
23 555 465
56 668 421
56 971 592
52 697 108
56 423 609
51 654 362
54 921 114
66 719 867
98 518 620
59
PASSIF
PASSIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 511 688
16 503 268
20 595 753
21 891 753
19 623 753
19 623 753
19 623 753
-6 305 690
3 785 308
16 875 156
30 386 845
46 890 113
67 485 866
89 377 619
CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I
76 777 025
70 471 335
80 562 333
93 652 181
90 510 000
64 120 000
37 730 000
11 340 000
90 510 000
64 120 000
37 730 000
11 340 000
809 130
1 646 088
1 674 411
1 703 238
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
15 000 000
50 000 000
50 000 000
45 000 000
45 000 000
20 000 000
20 000 000
15 809 130
51 646 088
51 674 411
46 703 238
46 741 471
21 741 471
21 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
60
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
52 355 490
72 153 616
92 482 839
93 202 133
93 928 699
94 302 170
94 302 170
94 302 170
94 302 170
94 302 170
94 302 170
7 867 347
6 410 306
4 847 680
3 099 644
1 144 202
2 081 573
2 816 258
3 527 656
3 831 656
3 356 656
3 356 656
3 356 656
42 000 000
-7 000 000
-5 000 000
-5 000 000
14 334 527
12 378 026
19 977 300
13 949 095
19 439 804
97 503
24 793 503
20 268 503
25 268 503
25 268 503
25 000 000
-3 846 617
-791 840
5 244 807
-2 531 433
1 003 834
97 503
-206 497
20 268 503
25 268 503
25 268 503
4 848 901
1 002 284
210 445
5 455 252
2 923 819
3 927 653
4 025 155
3 818 658
24 087 161
49 355 664
1 002 284
210 445
5 455 252
2 923 819
3 927 653
4 025 155
3 818 658
24 087 161
49 355 664
74 624 167
-3 846 617
-791 840
5 244 807
-2 531 433
1 003 834
97 503
-206 497
20 268 503
25 268 503
25 268 503
61
ACTIF
ACTIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
Immobilisations incorporelles
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
Immobilisations corporelles
27 100 000
21 100 000
37 600 000
29 100 000
20 600 000
68 700 000
60 100 000
51 500 000
42 900 000
34 300 000
Terrains
Btiments
81 000 000
81 000 000
75 500 000
65 300 000
55 100 000
44 900 000
34 700 000
27 100 000
46 100 000
37 600 000
29 100 000
20 600 000
17 469 540
35 288 471
35 641 356
35 997 769
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
5 568 720
11 328 959
11 523 887
11 722 287
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
Immobilisations en concession
Immobilisations en cours
25 000 000
Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie
4 848 901
1 002 284
210 445
5 455 252
2 923 819
3 927 653
4 025 155
3 818 658
24 087 161
49 355 664
74 624 167
22 318 441
41 859 475
47 180 759
52 976 908
51 003 853
52 270 814
52 368 317
52 161 819
72 430 322
97 698 825
95 903 853
86 970 814
79 468 317
98 261 819
62
PASSIF
PASSIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
7 454 192
10 300 319
11 278 644
14 464 699
17 497 503
18 793 503
16 768 503
16 768 503
16 768 503
19 623 753
-3 132 761
7 167 558
18 446 202
32 910 902
50 408 405
69 201 908
85 970 411
72 726 846
91 520 349
CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I
22 318 441
11 731 489
19 185 681
29 485 999
40 764 644
55 229 343
81 000 000
62 818 856
49 648 990
34 916 498
18 435 970
81 000 000
62 818 856
49 648 990
34 916 498
18 435 970
809 130
1 646 088
1 674 411
1 703 238
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
42 000 000
42 000 000
42 000 000
35 000 000
30 000 000
5 000 000
5 000 000
42 809 130
43 646 088
43 674 411
36 703 238
31 741 471
6 741 471
6 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
95 903 853
86 970 814
79 468 317
98 261 819
63
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
87 259 150
99 797 791
11 011 000
9 909 900
7 707 700
5 505 500
3 303 300
6 856 565
7 880 235
9 001 862
9 305 862
8 355 862
8 355 862
8 355 862
38 000 000
-7 000 000
14 450 359
33 821 187
34 084 465
38 605 655
55 567 438
58 123 937
57 819 937
58 769 937
58 769 937
58 769 937
50 000 000
-2 489 641
-58 813
204 465
4 725 655
21 687 438
41 183 937
7 819 937
58 769 937
58 769 937
58 769 937
2 966 825
477 185
418 372
622 837
5 348 492
27 035 930
68 219 867
76 039 804
477 185
418 372
622 837
5 348 492
27 035 930
68 219 867
76 039 804
-2 489 641
-58 813
204 465
4 725 655
21 687 438
41 183 937
7 819 937
58 769 937
58 769 937
58 769 937
64
ACTIF
ACTIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
n+9
94 100 000
81 500 000
68 900 000
56 300 000
45 100 000
35 100 000
70 100 000
55 100 000
40 100 000
Terrains
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
Btiments
81 000 000
76 950 000
72 900 000
68 850 000
64 800 000
60 750 000
56 700 000
52 650 000
48 600 000
44 550 000
40 500 000
29 115 900
58 814 118
59 402 259
59 996 282
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
9 281 201
18 881 598
19 206 479
19 537 145
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
50 000 000
Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie
2 966 825
477 185
418 372
622 837
5 348 492
27 035 930
68 219 867
76 039 804
32 082 725
68 572 503
78 702 230
79 825 598
85 481 881
65
PASSIF
PASSIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
2 531 227
31 364 797
35 706 164
33 238 238
37 692 264
42 473 937
43 769 937
39 719 937
39 719 937
39 719 937
19 623 753
2 531 227
33 896 024
69 602 188
CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I
84 700 000
50 820 000
16 940 000
84 700 000
50 820 000
16 940 000
Impts
1 348 551
2 743 480
2 790 685
2 838 730
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
Autres dettes
38 000 000
31 000 000
12 000 000
39 348 551
33 743 480
14 790 685
2 838 730
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
Trsorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)
66
B2 : PLAN DE FINANCEMENT
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
87 259 150
11 752 464
9 575 896
7 241 600
4 630 336
1 709 241
6 150 746
7 311 006
8 129 762
8 433 762
7 483 762
7 483 762
7 483 762
50 356 037
50 052 037
51 002 037
51 002 037
51 002 037
55 000 000
-1 000 000
20 676 559
22 515 191
19 910 565
24 546 637
48 090 726
50 000 000
-6 482 925
2 841 690
-2 097 232
-72 424
20 550 569
50 356 037
52 037
51 002 037
51 002 037
51 002 037
6 538 524
55 600
2 897 289
800 057
727 633
21 278 202
71 634 239
71 686 276
55 600
2 897 289
800 057
727 633
21 278 202
71 634 239
71 686 276
-6 482 925
2 841 690
-2 097 232
-72 424
20 550 569
50 356 037
52 037
51 002 037
51 002 037
51 002 037
67
ACTIF
ACTIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
Immobilisations incorporelles
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
Immobilisations corporelles
94 100 000
81 500 000
68 900 000
56 300 000
45 100 000
35 100 000
70 100 000
55 100 000
40 100 000
Terrains
Btiments
99 300 000
85 100 000
70 900 000
56 700 000
45 100 000
85 100 000
70 100 000
55 100 000
40 100 000
29 115 900
58 814 118
59 402 259
59 996 282
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
9 281 201
18 881 598
19 206 479
19 537 145
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
55 600
2 897 290
800 057
727 633
21 278 203
71 634 239
71 686 276
Immobilisations en concession
Immobilisations en cours
50 000 000
Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie
6 538 524
35 654 424
68 150 918
81 181 147
80 002 818
80 861 023
68
PASSIF
PASSIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
30 229 220
35 265 552
38 756 037
40 052 037
36 002 037
36 002 037
36 002 037
19 623 753
-4 192 573
22 916 228
54 498 491
84 727 711
CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I
35 654 424
31 461 851
58 570 652
90 152 915
93 840 517
74 167 015
52 159 218
27 540 157
93 840 517
74 167 015
52 159 218
27 540 157
Impts
1 348 551
2 743 480
2 790 685
2 838 730
Autres dettes
55 000 000
45 000 000
20 000 000
1 000 000
56 348 551
47 743 480
22 790 685
PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
3 838 730
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)
69
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
14 355 250
14 605 500
11 734 450
8 499 400
5 264 350
2 029 300
364 000
28 448 750
30 364 378
31 972 604
32 238 604
29 958 604
29 958 604
29 958 604
40 000 000
10 365 722
40 000 000
28 000 000
-5 600 000
-5 600 000
54 779 963
40 498 037
15 613 979
1 829 701
56 609 665
1 829 701
56 609 665
54 779 963
40 498 037
70
ACTIF
ACTIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
Immobilisations incorporelles
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
Immobilisations corporelles
93 000 000
76 000 000
60 000 000
44 000 000
28 000 000
12 000 000
Terrains
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
Btiments
95 625 000
90 000 000
84 375 000
78 750 000
73 125 000
Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
11 137 441
34 151 219
34 692 304
35 240 330
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie
15 613 979
1 829 701
56 609 665
50 553 059
83 544 084
71
PASSIF
PASSIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
697 764
19 623 753
697 764
CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I
80 990 000
31 220 000
5 600 000
80 990 000
31 220 000
5 600 000
Impts
1 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
Autres dettes
40 000 000
Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)
41 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
72
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
13 889 276
15 202 080
11 723 841
7 866 133
3 550 702
41
27 357 821
29 478 721
31 027 354
28 937 354
28 937 354
28 937 354
29 958 604
69 000 000
25 941 962
69 353 383
0
162 617 294
-6 155 610
37 124 539
45 673 287
7 090 930
935 320
38 059 860
935 320
38 059 860
-6 155 610
37 124 540
45 673 287
73
ACTIF
ACTIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
Immobilisations incorporelles
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
Immobilisations corporelles
93 000 000
76 000 000
60 000 000
44 000 000
28 000 000
12 000 000
Terrains
Btiments
99 000 000
88 000 000
77 000 000
93 400 000
76 000 000
89 000 000
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
11 137 441
34 151 219
34 692 304
35 240 330
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
Immobilisations en concession
Immobilisations en cours
Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie
7 090 930
935 320
38 059 860
42 030 010
82 649 703
74
PASSIF
PASSIF
ouv n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
-7 100 997
19 623 753
-7 100 997
CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report nouveau
TOTAL I
42 030 010
34 929 014
86 160 734
49 790 174
9 104 184
86 160 734
49 790 174
9 104 184
Impts
1 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
Autres dettes
69 000 000
PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs
Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)
70 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
75
10
11
12
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
Achats consommes
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
4 658 544
4 658 544
4 658 544
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
468 135
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
468 135
3 687 372
3 687 372
3 687 372
3 687 372
3 687 372
3 687 372
4 852 008
4 852 008
4 852 008
-468 135
1 072 218
1 072 218
1 072 218
1 072 218
1 072 218
1 072 218
4 667 172
4 667 172
4 667 172
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
-468 135
92 148
92 148
92 148
92 148
92 148
92 148
3 687 102
3 687 102
3 687 102
281 250
281 250
281 250
772 917
772 917
772 917
772 917
772 917
772 917
1 131 250
1 131 250
1 131 250
-749 385
-281 250
-281 250
-680 769
-680 769
-680 769
-680 769
-680 769
-680 769
2 555 852
2 555 852
2 555 852
Charges financires
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
VI RESULTAT FINANCIER
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-1 464 114
-995 979
-995 979
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
1 841 123
1 841 123
1 841 123
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
1 464 114
995 979
995 979
6 155 088
6 155 088
6 155 088
6 155 088
6 155 088
6 155 088
7 678 057
7 678 057
7 678 057
-1 464 114
-995 979
-995 979
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
1 841 123
1 841 123
1 841 123
-1 464 114
-995 979
-995 979
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
1 841 123
1 841 123
1 841 123
76
A2:
TCR sur 12 mois
TCR
10
11
12
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
Achats consommes
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
4 658 544
4 658 544
4 658 544
2 233 800
600 000
600 000
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
959 331
959 331
959 331
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
2 233 800
600 000
600 000
4 204 439
4 204 439
4 204 439
4 204 439
4 204 439
4 204 439
5 617 875
5 617 875
5 617 875
-2 233 800
-600 000
-600 000
555 151
555 151
555 151
555 151
555 151
555 151
3 901 305
3 901 305
3 901 305
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
-424 919
-424 919
-424 919
-424 919
-424 919
-424 919
2 921 235
2 921 235
2 921 235
491 667
491 667
491 667
491 667
491 667
491 667
850 000
850 000
850 000
Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
0
-2 233 800
-600 000
-600 000
-2 233 800
-600 000
-600 000
-916 585
-916 585
-916 585
-916 585
-916 585
-916 585
2 071 235
2 071 235
2 071 235
Charges financires
760 385
691 484
682 658
673 749
664 757
655 680
646 518
637 269
627 934
618 512
609 001
599 400
VI RESULTAT FINANCIER
-760 385
-691 484
-682 658
-673 749
-664 757
-655 680
-646 518
-637 269
-627 934
-618 512
-609 001
-599 400
-2 994 185
-1 291 484
-1 282 658
-1 590 335
-1 581 342
-1 572 265
-1 563 103
-1 553 855
-1 544 520
1 452 724
1 462 235
1 471 835
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
2 994 185
1 291 484
1 282 658
6 349 925
6 340 932
6 331 855
6 322 693
6 313 445
6 304 110
8 066 456
8 056 945
8 047 345
-2 994 185
-1 291 484
-1 282 658
-1 590 335
-1 581 342
-1 572 265
-1 563 103
-1 553 855
-1 544 520
1 452 724
1 462 235
1 471 835
-2 994 185
-1 291 484
-1 282 658
-1 590 335
-1 581 342
-1 572 265
-1 563 103
-1 553 855
-1 544 520
1 452 724
1 462 235
1 471 835
Produits financiers
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
77
B1:
TCR sur 12 mois
TCR
10
11
12
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
Achats consommes
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
9 705 300
9 705 300
9 705 300
607 664
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
332 218
332 218
332 218
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
607 664
5 040 201
5 040 201
5 040 201
5 040 201
5 040 201
5 040 201
10 037 518
10 037 518
10 037 518
-607 664
2 892 449
2 892 449
2 892 449
2 892 449
2 892 449
2 892 449
5 827 782
5 827 782
5 827 782
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 877 099
1 877 099
1 877 099
1 877 099
1 877 099
1 877 099
4 812 432
4 812 432
4 812 432
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 633 333
1 633 333
1 633 333
Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
0
-607 664
-607 664
768 766
768 766
768 766
768 766
768 766
768 766
3 179 099
3 179 099
3 179 099
Charges financires
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
VI RESULTAT FINANCIER
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-1 525 247
-917 583
-917 583
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
2 261 516
2 261 516
2 261 516
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
1 525 247
917 583
917 583
8 081 468
8 081 468
8 081 468
8 081 468
8 081 468
8 081 468
13 603 784
13 603 784
13 603 784
-1 525 247
-917 583
-917 583
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
2 261 516
2 261 516
2 261 516
-1 525 247
-917 583
-917 583
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
2 261 516
2 261 516
2 261 516
Produits financiers
78
B2:
TCR sur 12 mois
TCR
10
11
12
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
Achats consommes
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
9 705 300
9 705 300
9 705 300
2 710 522
720 000
720 000
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
1 052 218
1 052 218
1 052 218
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
2 710 522
720 000
720 000
5 760 201
5 760 201
5 760 201
5 760 201
5 760 201
5 760 201
10 757 518
10 757 518
10 757 518
-2 710 522
-720 000
-720 000
2 172 449
2 172 449
2 172 449
2 172 449
2 172 449
2 172 449
5 107 782
5 107 782
5 107 782
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 157 099
1 157 099
1 157 099
1 157 099
1 157 099
1 157 099
4 092 432
4 092 432
4 092 432
658 333
658 333
658 333
658 333
658 333
658 333
1 183 333
1 183 333
1 183 333
Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
0
-2 710 522
-720 000
-720 000
-2 710 522
-720 000
-720 000
498 766
498 766
498 766
498 766
498 766
498 766
2 909 099
2 909 099
2 909 099
Charges financires
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
VI RESULTAT FINANCIER
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-3 689 894
-1 699 372
-1 699 372
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
1 929 727
1 929 727
1 929 727
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
3 689 894
1 699 372
1 699 372
8 413 256
8 413 256
8 413 256
8 413 256
8 413 256
8 413 256
13 935 573
13 935 573
13 935 573
-3 689 894
-1 699 372
-1 699 372
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
1 929 727
1 929 727
1 929 727
-3 689 894
-1 699 372
-1 699 372
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
1 929 727
1 929 727
1 929 727
Produits financiers
79
C1:
TCR sur 12 mois
TCR
10
11
12
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
Achats consommes
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
810 265
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
456 161
456 161
456 161
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
810 265
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 220 401
8 220 401
8 220 401
-810 265
1 480 129
1 480 129
1 480 129
1 480 129
1 480 129
1 480 129
10 817 959
10 817 959
10 817 959
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
297 199
297 199
297 199
297 199
297 199
297 199
9 635 029
9 635 029
9 635 029
1 416 667
1 416 667
1 416 667
1 416 667
1 416 667
1 416 667
2 108 333
2 108 333
2 108 333
Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
0
-810 265
-810 265
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
7 526 695
7 526 695
7 526 695
Charges financires
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
VI RESULTAT FINANCIER
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-2 006 536
-1 196 271
-1 196 271
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
6 330 425
6 330 425
6 330 425
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
2 006 536
1 196 271
1 196 271
11 834 919
11 834 919
11 834 919
11 834 919
11 834 919
11 834 919
12 707 935
12 707 935
12 707 935
-2 006 536
-1 196 271
-1 196 271
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
6 330 425
6 330 425
6 330 425
-2 006 536
-1 196 271
-1 196 271
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
6 330 425
6 330 425
6 330 425
Produits financiers
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
80
C2:
TCR sur 12 mois
TCR
10
11
12
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
Achats consommes
5 823 180
5 823 180
5 823 180
5 823 180
5 823 180
5 823 180
11 646 360
11 646 360
11 646 360
3 700 000
1 000 000
1 000 000
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 456 161
1 456 161
1 456 161
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
3 700 000
1 000 000
1 000 000
7 097 991
7 097 991
7 097 991
7 097 991
7 097 991
7 097 991
13 102 521
13 102 521
13 102 521
-3 700 000
-1 000 000
-1 000 000
2 421 189
2 421 189
2 421 189
2 421 189
2 421 189
2 421 189
5 935 839
5 935 839
5 935 839
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 238 259
1 238 259
1 238 259
1 238 259
1 238 259
1 238 259
4 752 909
4 752 909
4 752 909
791 667
791 667
791 667
791 667
791 667
791 667
1 483 333
1 483 333
1 483 333
Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
0
-3 700 000
-1 000 000
-1 000 000
-3 700 000
-1 000 000
-1 000 000
446 592
446 592
446 592
446 592
446 592
446 592
3 269 575
3 269 575
3 269 575
Charges financires
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
VI RESULTAT FINANCIER
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-4 857 440
-2 157 440
-2 157 440
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
2 112 136
2 112 136
2 112 136
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
4 857 440
2 157 440
2 157 440
10 230 028
10 230 028
10 230 028
10 230 028
10 230 028
10 230 028
16 926 224
16 926 224
16 926 224
-4 857 440
-2 157 440
-2 157 440
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
2 112 136
2 112 136
2 112 136
-4 857 440
-2 157 440
-2 157 440
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
2 112 136
2 112 136
2 112 136
Produits financiers
81
Dsignation / Mois
Solde dbut priode
10
11
12
2 757 485
16 574 621
15 859 892
15 145 162
16 163 765
15 202 487
12 044 319
11 004 229
9 924 143
6 686 375
11 175 009
15 663 643
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
10 518 694
10 518 694
10 518 694
A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs
15 000 000
Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)
15 000 000
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
10 518 694
10 518 694
10 518 694
2 091 474
4 071 355
4 110 564
4 150 166
4 190 163
4 190 163
4 190 163
4 190 163
4 190 163
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
468 135
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs
2 157 681
2 157 681
4 585 072
-Diverses charges
Hors exploitation :
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
15 764 729
1 182 864
714 729
714 729
3 931 371
5 911 252
8 108 142
5 990 063
6 030 060
8 187 741
6 030 060
6 030 060
25 665 132
13 817 136
-714 729
-714 729
1 018 603
-961 278
-3 158 168
-1 040 089
-1 080 087
-3 237 767
4 488 634
4 488 634
Solde cumul
16 574 621
15 859 892
15 145 162
16 163 765
15 202 487
12 044 319
11 004 229
9 924 143
6 686 375
11 175 009
15 663 643
517 204
- Remboursement emprunts
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)
82
A2:
Dsignation / Mois
Solde dbut priode
10
11
12
4 848 901
36 515 101
34 283 420
32 051 739
27 190 522
22 290 096
17 350 068
12 370 042
7 390 016
2 409 991
1 940 755
1 471 520
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
8 990 337
8 990 337
8 990 337
A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs
42 000 000
Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)
42 000 000
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
8 990 337
8 990 337
8 990 337
5 769 682
5 808 892
5 848 493
5 888 491
5 888 491
5 888 491
5 888 491
5 888 491
5 888 491
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
2 233 800
600 000
600 000
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
959 331
959 331
959 331
B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs
-Diverses charges
Hors exploitation :
8 100 000
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
10 333 800
2 231 681
2 231 681
9 091 964
9 131 173
9 170 775
9 210 772
9 210 772
9 210 772
9 459 572
9 459 572
9 459 572
31 666 200
-2 231 681
-2 231 681
-4 861 217
-4 900 427
-4 940 028
-4 980 026
-4 980 026
-4 980 026
-469 236
-469 236
-469 236
Solde cumul
36 515 101
34 283 420
32 051 739
27 190 522
22 290 096
17 350 068
12 370 042
7 390 016
2 409 991
1 940 755
1 471 520
1 002 284
- Remboursement emprunts
-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
83
B1:
Dsignation / Mois
Solde dbut priode
10
11
12
2 966 825
39 441 578
38 523 995
37 606 412
32 921 035
28 170 309
23 353 580
18 470 189
13 586 798
8 703 407
11 608 000
14 512 592
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs
38 000 000
Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)
38 000 000
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
9 616 137
9 681 486
9 747 489
9 814 151
9 814 151
9 814 151
9 814 151
9 814 151
9 814 151
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
607 664
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
332 218
332 218
332 218
B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs
-Diverses charges
Hors exploitation :
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
17 857 583
1 525 247
917 583
917 583
11 736 621
11 801 970
11 867 973
11 934 635
11 934 635
11 934 635
12 079 302
12 079 302
29 019 302
36 474 753
-917 583
-917 583
-4 685 377
-4 750 726
-4 816 728
-4 883 391
-4 883 391
-4 883 391
2 904 592
2 904 592
Solde cumul
39 441 578
38 523 995
37 606 412
32 921 035
28 170 309
23 353 580
18 470 189
13 586 798
8 703 407
11 608 000
14 512 592
477 185
- Remboursement emprunts
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)
84
B2:
Dsignation / Mois
Solde dbut priode
10
11
12
6 538 524
57 848 630
56 149 258
54 449 886
48 981 668
43 448 100
37 848 530
32 182 297
26 516 064
20 849 831
22 971 582
25 093 333
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs
55 000 000
Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)
55 000 000
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
9 617 190
9 682 539
9 748 542
9 815 204
9 815 204
9 815 204
9 815 204
9 815 204
9 815 204
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
2 710 522
720 000
720 000
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
1 052 218
1 052 218
1 052 218
B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs
-Diverses charges
Hors exploitation :
27 159 484
- Remboursement emprunts
-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
3 689 894
1 699 372
1 699 372
12 519 463
12 584 812
12 650 815
12 717 477
12 717 477
12 717 477
12 862 144
12 862 144
40 021 628
51 310 106
-1 699 372
-1 699 372
-5 468 219
-5 533 568
-5 599 570
-5 666 233
-5 666 233
-5 666 233
2 121 751
2 121 751
Solde cumul
57 848 630
56 149 258
54 449 886
48 981 668
43 448 100
37 848 530
32 182 297
26 516 064
20 849 831
22 971 582
25 093 333
55 600
-Investissements
Total Dcaissements (B)
85
C1:
Dsignation / Mois
Solde dbut priode
10
11
12
15 613 979
51 594 943
48 386 172
45 177 401
37 433 018
29 610 216
21 708 211
13 726 211
5 744 211
-2 237 789
-881 959
473 871
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs
40 000 000
Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)
40 000 000
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
11 539 364
11 617 783
11 696 986
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
810 265
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
456 161
456 161
456 161
B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs
-Diverses charges
Hors exploitation :
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
4 019 036
3 208 771
3 208 771
16 205 876
16 284 295
16 363 498
16 443 493
16 443 493
16 443 493
16 624 843
16 624 843
16 624 843
35 980 964
-3 208 771
-3 208 771
-7 744 383
-7 822 802
-7 902 005
-7 982 000
-7 982 000
-7 982 000
1 355 830
1 355 830
1 355 830
Solde cumul
51 594 943
48 386 172
45 177 401
37 433 018
29 610 216
21 708 211
13 726 211
5 744 211
-2 237 789
-881 959
473 871
1 829 701
- Remboursement emprunts
-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)
86
C2:
Dsignation / Mois
Solde dbut priode
10
11
12
7 090 930
68 558 693
63 726 456
58 894 218
49 526 369
40 080 100
30 554 629
20 949 163
11 343 696
1 738 230
1 470 593
1 202 957
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs
69 000 000
Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)
69 000 000
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
11 539 364
11 617 783
11 696 986
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
3 700 000
1 000 000
1 000 000
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 456 161
1 456 161
1 456 161
B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs
-Diverses charges
Hors exploitation :
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
7 532 237
4 832 237
4 832 237
17 829 343
17 907 762
17 986 965
18 066 960
18 066 960
18 066 960
18 248 310
18 248 310
18 248 310
61 467 763
-4 832 237
-4 832 237
-9 367 850
-9 446 268
-9 525 471
-9 605 466
-9 605 466
-9 605 466
-267 636
-267 636
-267 636
Solde cumul
68 558 693
63 726 456
58 894 218
49 526 369
40 080 100
30 554 629
20 949 163
11 343 696
1 738 230
1 470 593
1 202 957
935 320
- Remboursement emprunts
3 832 237
-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)
87
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
57 115 080
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
57 115 080
Achats consommes
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
2 209 310
2 592 172
2 602 169
2 612 343
2 625 837
2 625 837
2 625 837
2 625 837
2 625 837
2 625 837
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
37 148 390
73 169 114
73 884 880
74 607 881
75 341 330
75 341 330
75 341 330
75 341 330
75 341 330
75 341 330
19 966 690
43 025 338
44 308 838
45 620 701
47 585 999
47 585 999
47 585 999
47 585 999
47 585 999
47 585 999
Charges du personnel
8 820 630
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
2 404 572
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
11 146 060
31 264 498
32 547 998
31 455 290
33 366 613
33 366 613
33 366 613
33 366 613
33 366 613
33 366 613
8 875 000
13 575 000
13 575 000
13 575 000
13 575 000
10 975 000
9 375 000
12 175 000
12 175 000
12 175 000
2 271 060
17 689 498
18 972 998
17 880 290
19 791 613
22 391 613
23 991 613
21 191 613
21 191 613
21 191 613
Charges financires
8 576 750
7 598 500
5 883 150
4 167 800
2 452 450
VI RESULTAT FINANCIER
-8 576 750
-7 598 500
-5 883 150
-4 167 800
-2 452 450
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 712 490
17 339 163
22 391 613
23 991 613
21 191 613
21 191 613
21 191 613
2 605 373
3 294 441
4 254 406
4 558 406
4 026 406
4 026 406
4 026 406
57 115 080
63 420 770
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 511 688
16 503 268
20 595 753
21 891 753
19 623 753
19 623 753
19 623 753
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 511 688
16 503 268
20 595 753
21 891 753
19 623 753
19 623 753
19 623 753
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
88
A2: TCR
TCR
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
57 115 080
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
57 115 080
Achats consommes
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
10 574 975
9 792 172
9 802 169
9 812 343
9 825 837
9 825 837
9 825 837
9 825 837
9 825 837
9 825 837
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
45 514 055
80 369 114
81 084 880
81 807 881
82 541 330
82 541 330
82 541 330
82 541 330
82 541 330
82 541 330
11 601 025
35 825 338
37 108 838
38 420 701
40 385 999
40 385 999
40 385 999
40 385 999
40 385 999
40 385 999
Charges du personnel
8 820 630
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
2 404 572
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 780 395
24 064 498
25 347 998
24 255 290
26 166 613
26 166 613
26 166 613
26 166 613
26 166 613
26 166 613
5 500 000
10 200 000
10 200 000
10 200 000
10 200 000
7 600 000
6 000 000
8 500 000
8 500 000
8 500 000
-2 719 605
13 864 498
15 147 998
14 055 290
15 966 613
18 566 613
20 166 613
17 666 613
17 666 613
17 666 613
Charges financires
7 867 347
6 410 306
4 847 680
3 099 644
1 144 202
VI RESULTAT FINANCIER
-7 867 347
-6 410 306
-4 847 680
-3 099 644
-1 144 202
7 454 192
10 300 319
10 955 645
14 822 411
18 566 613
20 166 613
17 666 613
17 666 613
17 666 613
2 081 573
2 816 258
3 527 656
3 831 656
3 356 656
3 356 656
3 356 656
57 115 080
67 702 032
7 454 192
10 300 319
11 278 644
14 464 699
17 497 503
18 793 503
16 768 503
16 768 503
16 768 503
7 454 192
10 300 319
11 278 644
14 464 699
17 497 503
18 793 503
16 768 503
16 768 503
16 768 503
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
89
B1: TCR
TCR
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
95 191 800
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
95 191 800
Achats consommes
58 231 800
2 729 623
4 320 287
4 336 948
4 353 905
4 376 394
4 376 394
4 376 394
4 376 394
4 376 394
4 376 394
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
60 961 423
34 230 377
71 708 897
73 848 064
76 034 502
79 309 999
79 309 999
79 309 999
79 309 999
79 309 999
79 309 999
Charges du personnel
9 138 150
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
4 007 619
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
25 092 227
59 524 697
61 663 864
59 842 683
63 028 221
63 028 221
63 028 221
63 028 221
63 028 221
63 028 221
11 550 000
18 250 000
18 250 000
18 250 000
18 250 000
15 650 000
14 050 000
19 050 000
19 050 000
19 050 000
13 542 227
41 274 697
43 413 864
41 592 683
44 778 221
47 378 221
48 978 221
43 978 221
43 978 221
43 978 221
Charges financires
11 011 000
9 909 900
7 707 700
5 505 500
3 303 300
VI RESULTAT FINANCIER
-9 909 900
-7 707 700
-5 505 500
-3 303 300
2 531 227
31 364 797
35 706 164
36 087 183
41 474 921
47 378 221
48 978 221
43 978 221
43 978 221
43 978 221
6 856 565
7 880 235
9 001 862
9 305 862
8 355 862
8 355 862
8 355 862
95 191 800
92 660 573
2 531 227
31 364 797
35 706 164
33 238 238
37 692 264
42 473 937
43 769 937
39 719 937
39 719 937
39 719 937
2 531 227
31 364 797
35 706 164
33 238 238
37 692 264
42 473 937
43 769 937
39 719 937
39 719 937
39 719 937
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
90
B2: TCR
TCR
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
95 191 800
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
95 191 800
Achats consommes
58 231 800
12 761 959
12 960 287
12 976 948
12 993 905
13 016 394
13 016 394
13 016 394
13 016 394
13 016 394
13 016 394
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
70 993 759
24 198 041
63 068 897
65 208 064
67 394 502
70 669 999
70 669 999
70 669 999
70 669 999
70 669 999
70 669 999
Charges du personnel
9 138 150
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
4 007 619
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
15 059 891
50 884 697
53 023 864
51 202 683
54 388 221
54 388 221
54 388 221
54 388 221
54 388 221
54 388 221
7 500 000
14 200 000
14 200 000
14 200 000
14 200 000
11 600 000
10 000 000
15 000 000
15 000 000
15 000 000
7 559 891
36 684 697
38 823 864
37 002 683
40 188 221
42 788 221
44 388 221
39 388 221
39 388 221
39 388 221
Charges financires
11 752 464
9 575 896
7 241 600
4 630 336
1 709 241
VI RESULTAT FINANCIER
-9 575 896
-7 241 600
-4 630 336
-1 709 241
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
32 372 347
38 478 980
42 788 221
44 388 221
39 388 221
39 388 221
39 388 221
6 150 746
7 311 006
8 129 762
8 433 762
7 483 762
7 483 762
7 483 762
95 191 800
99 384 373
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
30 229 220
35 265 552
38 756 037
40 052 037
36 002 037
36 002 037
36 002 037
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
30 229 220
35 265 552
38 756 037
40 052 037
36 002 037
36 002 037
36 002 037
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
91
C1: TCR
TCR
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
Achats consommes
69 878 160
3 827 616
8 988 745
11 541 493
11 569 596
11 612 094
11 612 094
11 612 094
11 612 094
11 612 094
11 612 094
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
73 705 776
40 524 384
Charges du personnel
10 646 370
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
7 228 786
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
29 878 014
14 825 000
24 225 000
26 225 000
26 225 000
26 225 000
23 025 000
21 625 000
33 625 000
33 625 000
33 625 000
15 053 014
Charges financires
14 355 250
14 605 500
11 734 450
8 499 400
5 264 350
2 029 300
364 000
VI RESULTAT FINANCIER
-8 499 400
-5 264 350
697 764
28 448 750
30 364 378
31 972 604
32 238 604
29 958 604
29 958 604
29 958 604
697 764
697 764
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
92
C2: TCR
TCR
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
Achats consommes
69 878 160
17 717 351
20 988 745
23 541 493
23 569 596
23 612 094
23 612 094
23 612 094
23 612 094
23 612 094
23 612 094
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
87 595 511
26 634 649
Charges du personnel
10 646 370
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
7 228 786
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
15 988 279
9 200 000
18 600 000
20 600 000
20 600 000
20 600 000
17 400 000
16 000 000
27 000 000
27 000 000
27 000 000
6 788 279
Charges financires
13 889 276
15 202 080
11 723 841
7 866 133
3 550 702
565 038
41
VI RESULTAT FINANCIER
-7 866 133
-3 550 702
-7 100 997
27 357 821
29 478 721
30 761 354
31 027 354
28 937 354
28 937 354
28 937 354
-7 100 997
-7 100 997
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
93
N
1er semestre
1
2
3
x
x
x
x
x
x
N+1
2me semestre
4
5
6
1er semestre
7
8
9
2me semestre
10
11
12
x
Phase C
Anne
N
er
Besoins
Btiment
Machines Outils
Matires premires
Equipement qualit
Equipements informatiques
Traitement thermiques
Traitements de surface
Traitement des eaux
Equipements divers
1 semestre
1
2
3
x
x
x
x
x
N+1
me
2
4
semestre
5
6
er
1 semestre
7
8
9
x
2me semestre
10
11
12
x
x
x
x
x
x
x
Nous considrons dans ce planning que lusine de production est oprationnelle en dbut de planning. Les dlais dachat de terrain et de construction de
lunit
de
production
ne
sont
pas
indiqu
car
trop
alatoire
pour
tre
intgr.
94
5.3.
COMMENTAIRES ET REMARQUES
HYPOTHESES A
VA/CA
Achat
Leasing
HYPOTHESES B
Leasing
HYPOTHESES C
Leasing
ROE
12%
3,70%
10,90%
31,16%
9%
13,20%
12,27%
Marge nette
TRI
ROE
38%
17%
10,30%
13,40%
33,20%
15%
20,70%
18,80%
VA/CA
Achat
TRI
38%
VA/CA
Achat
Marge nette
Marge nette
TRI
ROE
55%
34%
28,40%
18,90%
51,00%
33%
47,70%
21,60%
Les TRI sont toujours plus faibles dans une formule achat en raison de limportance de
linvestissement.
Le ROE est plus faible aussi lachat en raison des fonds propres plus importants louverture
(30% du montant de linvestissement).
Les taux de marge et de rendement sont plus faibles dans la formule leasing en raison des
frais de location qui augmentent les consommations intermdiaires.
On remarque que la bonne formule en dcolletage est la formule B. La taille de lactivit permet
de mieux amortir les frais de structure qui sont lourde pour un standard international.
La formule C est trs diffrente, elle offre une valeur ajoute suprieure du fait de lapport des
activits de traitement, ce qui est somme toute trs logique.
Avantages et aides spcifiques
Le guichet unique : institution dcentralise au niveau des wilayas o sigent en son sein les
reprsentants de lANDI, du CRNC, des impts, des domaines, des douanes, de lurbanisme, de
lamnagement du territoire et de lenvironnement, du travail.
Les aides, avantages et exonrations par projet sont les suivantes :
A1 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 17
572 500 DA.
Un investissement complmentaire de 28 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
95
Montant DA
DD et TVA
9 036 345
TAP et IBS
17 572 500
TOTAL
26 608 845
A2 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 17
572 500 DA.
Un investissement complmentaire de 25 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration
Montant DA
TAP et IBS
7 191 901
DD et TVA
17 572 500
TOTAL
24 764 401
B1 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 26
712 500 DA.
Un investissement complmentaire de 50 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration
Montant DA
DD et TVA
26 712 500
TAP et IBS
23 039 167
TOTAL
49 751 667
96
B2 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 26
712 500 DA.
Un investissement complmentaire de 50 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration
Montant DA
DD et TVA
26 712 500
TAP et IBS
20 071 488
TOTAL
46 783 988
C1 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 37
240 000 DA.
Un investissement complmentaire de 110 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration
Montant DA
DD et TVA
37 240 000
TAP et IBS
72 903 872
TOTAL
C2 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 37
240 000 DA.
Un investissement complmentaire de 110 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration
Montant DA
DD et TVA
37 240 000
TAP et IBS
68 888 273
TOTAL
97
CONTEXTE GENERAL
6.2.
La russite du projet de sous-traitance en dcolletage (le dcolletage est par essence lactivit
filire sous-traitante rfrence) dpend avant tout des diffrents acteurs, le cahier des charges
sera donc fait de nombreuses recommandations et quelques obligations.
Les acteurs du projet sont de trois niveaux :
- Institutionnel,
- Association et fdration,
- Industriels, donneurs dordre et sous-traitants.
On peut raisonnablement tablir des recommandations chacun de ces groupes dacteurs.
Institutionnel :
- assurer la promotion de la dmarche par des actions spcifiques :
communication dans les milieux industriels, entreprises publiques, grandes
entreprises prives, banques nationales
mettre en place des aides financires spcifiques la dmarche par exemple :
- aide linvestissement pour le sous-traitant investisseur,
- aide au recours au conseil, qualit
- incitation fiscale pour les donneurs dordres qui permettent dindustrialiser
lactivit,
- inciter le Centre Technique CTIM mettre en place une spcificit dcolletage, pour assurer :
formations,
innovations,
contrle matires premires,
contrle des quipements de mtrologie,
proposer des actions de conseils technologiques, organisationnels, qualit
98
- mettre en place une commission (comprend les reprsentants de tous les acteurs) de pilotage
pour animer et suivre le projet.
Association et fdrations :
- aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :
veille technologique, rglementaire,
gestion des appels doffres,
participation des salons collectivement ltranger,
- aider les sous-traitants dans les achats matires premires pour avoir un effet volume et cot,
- recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire des propositions,
- initier des actions dinnovation technologique,
- assurer les partenariats ncessaires notamment ltranger prs des fdrations et des
centres techniques,
- tablir lannuaire prcis des services,
- aider la promotion du mtier par des campagnes de communication,
Industriels :
- Donneurs dordres :
tablir un cahier des charges trs prcis de sous-traitance :
- technique, usinage, procd,
- dlais, cot, fournitures
- quantit et livraison
agrer les sous-traitants qui rpondent au cahier des charges,
avoir une relation de gagnant gagnant avec les sous-traitants :
- respecter la comptence du sous-traitant, accepter son savoir-faire,
- aider le sous-traitant lorsque cela est ncessaire, technique
motiver les remarques ou les rapports de contrle,
-
Sous-traitants :
sengager respecter les cahiers des charges des donneurs dordres,
sengager structurer son entreprise pour rpondre aux standards prsents :
- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000,
- comptences intellectuelles,
- fonctions assures dans lentreprise : tude mthodes, logistique, qualit
sengager maintenir son matriel oprationnel pour offrir une capacit suffisante vis
vis du donneur dordre,
organiser son entreprise :
- flux des produits selon les principes logistiques,
- assurer les 5 S,
sengager adhrer et participer aux actions menes par :
- Centre Technique CTIM,
- Association et fdration,
6.3.
NORMES (REFERENTIELS)
99
6.4.
REGLEMENTATION
Tout investisseur devra observer strictement les rglementations en vigueur. Les dtails sont
fournis par lANDI notamment, qui lassiste et laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique rdig par un notaire ; publi dans
un bulletin officiel ; dpt au greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant bnfici davantages font lobjet
dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui prcde, une demande
davantages fiscaux doit tre formule auprs de lANDI condition que linvestissement soit
suprieur 500 000 DA
Une rglementation stricte existe pour la prservation de lenvironnement lcologie et les rgles
dhygine et de scurit. Ce sont des exigences lgislatives et rglementaires. Des dcrets
excutifs nombreux obligent les industriels observer des mesures sur la mdecine du travail,
maladie et accidents du travail, recyclage de produits polluants, nuisances sonore. Il convient donc
de se munir des dcrets suivants et de les mettre en application dans lentreprise.
LOIS ET DECRETS RELATIFS A :
Risques majeurs
LOIS ET DECRETS DU :
Dcret excutif
Bruit
Incendie
(25-8-85)
93-184
(27-7-93)
91- 111
(19-01-91)
05-08 8-1-0501-19 ; 06-138 ; 06-141
(12-12-01)
01-19
(12-12-01)
Substances chimiques
Dchets solides, liquides, gazeux
Hygine et scurit en milieu de travail
Accidents de travail et
Maladies professionnelles
85 -232
91-05 ; 88-07
Dcret prsidentiel 06-59
(26-06-88)
(11-02-06)
100
6.5.
ORGANISMES SOCIAUX
Charge de lemployeur
Charge du salari
Pourcentage
12,5
1,25
10,5
1
0,25
0,5
26
1,5
6,75
0,5
0,25
9
14
1 ,25
17,25
1,5
0,5
0,5
35
Source ANDI
6.6.
REGIME FISCAL
101
7. LE LAY-OUT
TRAITEMENT SURFACE
MO REPRISES RECTIFICATION
ZONE
PREPARATION
MACHINES
NON CONFORMITE
ATELIER
QUALITE
ZONE DEN
COURS ET
RETOUR
SOUS6TRAITAN
CE
MACHINES
Lavage Pices
Expdition
MACHINES
OUTILS
COUPANT
S
LOGISTIQUE
QUAI
EXPEDITION
STOCK MATIERES
PREMIERES
TRAITEMENT THERMIQUE
MACHINES
MACHINES
BUREAU
CHEF
ATELIER
REGLEURS
MACHINES
ZONE VESTIAIRE ET
LAVABO DU PERSONNEL
LOCAL SOCIAL
DIRECTION
TECHNIQUE
CFAO GPAO
DIRECTION
GENERALE
DIRECTION
ADMINISTRATIVE
ET FINANCIERE
QUAI
RECEPTION
ZONE TECHNIQUE
ENERGIE
Plan indicatif de btiment raliser pour assurer un flux des produits conforme aux normes de la
logistique et parfois exig des donneurs dordres. Le produit ne peut et ne doit quavancer !
ZONE ACCUEIL
COMMERCIALE
RECEPTION
ACHAT
E/S personnel
Pont lvateur :
Circulation des pices :
102
Sans reprise ou A et B
Reprise cas C
Ce plan ne concerne que les flux produits, limplantation des diffrents lments nest quindicatif.
Il conviendra le moment venu, de travailler avec un architecte spcialiste de local industriel pour
dfinir les implantations dfinitives des machines, diffrents ateliers, surfaces et les zones
amnager pour tre en conformit avec les lois et la rglementation en vigueur sur les zones
industrielles.
En ce qui concerne les surfaces, pour lexemple cit, on peut retenir :
-
103
La phase de pr-dveloppement ;
La phase de pr-dveloppement devrait tre ici une phase de monter en puissance. Il est vident
que les investissements ne se feront pas tous dun seul fait mais vont tre programms sur lanne
et surtout en fonction de larrive des commandes.
Il faut songer galement quintgrer une machine de dcolletage prendra environ 3 mois :
- livraison,
- installation,
- mise en route,
- test de rception,
- formation des oprateurs.
De la mme faon et selon le mme processus il faudra intgrer :
- la CFAO,
- Gestion Intgre,
- les quipements qualit.
Lintgration de la CFAO prendra de lordre de 6mois pour tre totalement oprationnelle.
Lintgration du Systme de Gestion Intgre prendra de lordre 18 mois et les quipements
qualit pour 6 8 mois.
104
8. FICHES TECHNIQUES
Les fiches techniques dtailles :
Fiche Projet A1
March envisag
Taille du march
Clients potentiels
Pices fabriques
Volume du march
Recommandations
Fonction
Cadres
105
Matrise
1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit
Employs
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Logistique
2 secrtaires
Ouvriers spcialiss
- 8 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
Recommandations
Btiment de production
1500 m
Machines
Equipements
CFAO
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
ANIREF
106
Recommandations
Planning de ralisation
Cot du projet
Montage financier
Point mort
12%
Taux de rendement de
linvestissement
3,8%
10,9%
COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Les conditions de financement pour le terrain et le btiment
sont les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements sont
les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Une amlioration de ces conditions est possible suivant
ngociations
Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure
damortissement des quipements)
Le financement
107
Organismes
Fdrations
Recommandations
Rglementation
Dclaration
Forme juridique
Fiscalit
Dclaration sociale
Recommandations
pouvoir de dcision ;
- Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion des
Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratgies ;
LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation Foncire
(ANIREF) : organise les oprations de cession des assiettes ;
LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) :
tablissement public caractre administratif dot de la
personnalit morale et de lautonomie financire. Elle est place
sous la tutelle du ministre charg de la promotion des
investissements, informe assiste les entreprises. Il conseille,
formalise les avantages fiscaux et parafiscaux.
Le Centre Technique de la mcanique CTIM, structure en charge de
conseiller et former techniquement les entreprises.
BASTP: bourse de la sous-traitance algrienne,
UPIAM: fdration industrie automobile et mcanique,
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour
entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations mtiers.
Rglementation
Tout investisseur devra observer strictement les rglementations
en vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI notamment, qui
lassiste et laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique
rdig par un notaire ; publi dans un bulletin officiel ; dpt au
greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection
des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant
bnfici davantages font lobjet dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui
prcde, une demande davantages fiscaux doit tre formule
auprs de lANDI condition que linvestissement soit suprieur
500 000 DA
- SARL, Socit Responsabilit Limite
Le rgime gnral a t retenu:
Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute ( TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre en
activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS) 19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle(TAP) 2%.
Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour
entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations du domaine rglementaire.
108
Fiche Projet A2
March envisag
Taille du march
Clients potentiels
Pices fabriques
Volume du march
Recommandations
Fonction
Cadres
- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier
109
Matrise
1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit
Employs
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Logistique
2 secrtaires
Ouvriers spcialiss
- 8 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
Recommandations
Btiment de production
Machines
Equipements
1500 m
-
CFAO
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
GPAO
Recommandations
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
ANIREF
110
Recommandations
Planning de ralisation
Cot du projet
Montage financier
Point mort
9%
Taux de rendement de
linvestissement
13,3%
12,27%
COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Le financement
Le point mort
Institutions
111
Organismes
Fdrations
Recommandations
Rglementation
Dclaration
Tout
investisseur
devra
observer
strictement
les
rglementations en vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI
notamment, qui lassiste et laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique
rdig par un notaire ; publi dans un bulletin officiel ; dpt au
greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection
des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant
bnfici davantages font lobjet dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui prcde, une demande davantages fiscaux doit tre formule
auprs de lANDI condition que linvestissement soit suprieur
500 000 DA.
Forme juridique
Fiscalit
Dclaration sociale
Recommandations
Lentreprise cotisera :
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la
wilaya dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de
la wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits
pour entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration
de lactivit dcolletage. Il convient galement de se procurer
112
Clients potentiels
Pices fabriques
Volume du march
Recommandations
Fonction
Cadres
Matrise
113
Employs
Ouvriers spcialiss
Recommandations
- 1 Commercial
- 1 Acheteur
- 1 Programmeur
- 1 Lancement Production
- 1 Contrleur
- 2 Rgleur machines
- 1 Logistique
- 2 secrtaires
- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
spcifiques de chaque fonction sont dfinies.
Equipements
Btiment de production
Machines
Equipements
CFAO
GPAO
Recommandations
1800 m
- 5 machines TOUR CN de diamtre 0 20mm
- 5 machines TOUR CN de diamtre 15 40mm
- Outils coupants,
- Porte outils,
- Equipement qualit,
- Equipement datelier,
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,
- 8 stations de travail,
Pour des prcisions sur laspect quipements, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
techniques dtaills sont dfinis et des recommandations sont
exprimes.
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
ANIREF
Recommandations
114
Planning de ralisation
Cot du projet
Montage financier
Point mort
17%
Taux de rendement de
linvestissement
10,3%
13,4%
Le financement
COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Les conditions de financement pour le terrain et le btiment
sont les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements sont les
suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Une amlioration de ces conditions est possible suivant
ngociations
Le point mort
Le Taux de rendement de
linvestissement
33% du
Institutions
115
Organismes
Fdrations
Recommandations
Rglementation
Dclaration
Forme juridique
Tout
investisseur
devra
observer
strictement
les
rglementations en vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI
notamment, qui lassiste et laccompagne.
Formalits administratives et de publicit : acte
authentique rdig par un notaire ;publi dans un
bulletin
officiel ;
dpt
au
greffe
du
tribunal ;immatriculation au registre de commerce.
Dclaration dexistence faite dans les 30 jours
linspection des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements
ayant bnfici davantages font lobjet dune
dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce
qui prcde, une demande davantages fiscaux doit
tre formule auprs de lANDI condition que
linvestissement soit suprieur 500 000 DA
-
Fiscalit
Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute (TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre
en activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS)
19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle(TAP)
2%.
116
Dclaration sociale
Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la
wilaya dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de
la wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Recommandations
Fiche Projet B2
March envisag
Taille du march
Clients potentiels
Pices fabriques
Volume du march
Recommandations
117
Comptences ncessaires
Fonction
Cadres
Matrise
Employs
Ouvriers spcialiss
- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
Recommandations
Btiment de production
1800 m
Machines
Equipements
CFAO
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,
118
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
ANIREF
Recommandations
Planning de ralisation
Cot du projet
Montage financier
Point mort
15%
Taux de rendement de
linvestissement
20,7%
18,8%
COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
119
Le financement
Le point mort
Institutions
Organismes
Fdrations
Recommandations
Rglementation
Dclaration
120
Forme juridique
Fiscalit
Dclaration sociale
Lentreprise cotisera :
o la CNAS, Caisse Nationale dAssurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Recommandations
121
Fiche Projet C1
March envisag
Taille du march
Clients potentiels
Pices fabriques
Volume du march
Recommandations
Fonction
Cadres
122
Matrise
1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable traitement de surface,
1 Responsable traitement thermique,
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit
Employs
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Technicien traitement de surface
1 Technicien traitement thermique
1 Logistique
2 secrtaires
- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
- 2 oprateurs traitement de surface
- 2 oprateurs traitement thermique
Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spcifiques
de chaque fonction sont dfinies.
Ouvriers spcialiss
Recommandations
Equipements
Btiment de production
2500 m
Machines
Equipements
Traitement
CFAO
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
123
ANIREF
Recommandations
Planning de ralisation
Cot du projet
Montage financier
Crdit bancaire moyen terme : 248 850 000 DA
LES PROJECTIONS
Point mort
34%
Taux de rendement de
linvestissement
28,4%
18,9%
COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Le financement
124
ngociations
Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure
damortissement des quipements)
Le point mort
Le Taux de rendement de
linvestissement
48% du
Institutions
Organismes
Fdrations
Recommandations
Rglementation
Dclaration
Forme juridique
125
Fiscalit
Dclaration sociale
Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Recommandations
126
Fiche Projet C2
March envisag
Taille du march
Clients potentiels
Pices fabriques
Volume du march
Recommandations
Fonction
Cadres
- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier
- 1 Directeur Marketing
127
Matrise
1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable traitement de surface,
1 Responsable traitement thermique,
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit
Employs
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Technicien traitement de surface
1 Technicien traitement thermique
1 Logistique
2 secrtaires
- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
- 2 oprateurs traitement de surface
- 2 oprateurs traitement thermique
Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
spcifiques de chaque fonction sont dfinies.
Ouvriers spcialiss
Recommandations
Equipements
Btiment de production
2500 m
Machines
Equipements
Traitement
CFAO
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
128
ANIREF
Recommandations
Planning de ralisation
Cot du projet
Montage financier
Leasing (quipements) : 183 000 000 DA
LES PROJECTIONS
Point mort
33%
Taux de rendement de
linvestissement
47,7%
21,6%
COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Le financement
129
Institutions
Organismes
Fdrations
Recommandations
Rglementation
Dclaration
Forme juridique
Fiscalit
130
Dclaration sociale
Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Recommandations
131
9. CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS
Nous avons constat quil existe un march de la sous-traitance en dcolletage et quil peut se
dvelopper avec les projets en cours de discussion en particulier sur le march automobile.
Il convient donc dinciter les parties prenantes raliser cette dmarche et nous faisons les
recommandations suivantes pour que puisse russir ce projet.
Recommandations gnrales pour les partenaires
Institution
Associations et
fdrations
Donneur dordre
Institutionnel :
- assurer la promotion de la dmarche par des actions spcifiques :
- communication dans les milieux industriels, entreprises
publiques, grandes entreprises prives, banques nationales
- mettre en place des aides financires spcifiques la dmarche
par exemple :
- aide linvestissement pour le sous-traitant investisseur,
- aide au recours au conseil, qualit
- incitation fiscale pour les donneurs dordres qui permettent
dindustrialiser lactivit,
- inciter le Centre Technique CTIM a mettre en place une spcificit
dcolletage, pour assurer :
- formations,
- innovations,
- contrle matires premires,
- contrle des quipements de mtrologie,
- proposer des actions de conseils technologiques,
organisationnels, qualit
- mettre en place une commission (comprend les reprsentants de
tous les acteurs) de pilotage pour animer et suivre le projet.
Associations et fdrations :
- aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :
veille technologique, rglementaire,
gestion des appels doffres,
participation des salons collectivement ltranger,
- aider les sous-traitants dans les achats matires premires pour
avoir un effet volume et cot,
- recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire
des propositions,
- initier des actions dinnovation technologique,
- assurer les partenariats ncessaires notamment ltranger prs des
fdrations et des centres techniques,
- tablir lannuaire prcis des services,
- aider la promotion du mtier par des campagnes de
communication,
Donneurs dordres :
- tablir un cahier des charges trs prcis de sous-traitance :
- technique, usinage, procd,
- dlais, cot, fournitures
- quantit et livraison
- agrer les sous-traitants qui rpondent au cahier des charges,
- avoir une relation de gagnant gagnant avec les sous-traitants :
- respecter la comptence du sous-traitant, accepter son savoir-faire,
- aider le sous-traitant lorsque cela est ncessaire, technique
132
Sous-traitants
Sous-traitants :
- sengager respecter les cahiers des charges des donneurs
dordres,
- sengager structurer son entreprise pour rpondre aux standards
prsents :
- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000,
- comptences intellectuelles,
- fonctions assures dans lentreprise : tude mthodes, logistique,
qualit
- sengager maintenir son matriel oprationnel pour offrir une
capacit suffisante vis vis du donneur dordre,
- organiser son entreprise :
- flux des produits selon les principes logistiques,
- assurer les 5 S,
- sengager adhrer et participer aux actions menes par :
- Centre Technique CTIM,
- Association et fdration,
133
LEGENDE
ANDI
ANIREF
BASTP
BFR
CA
Chiffre dAffaires
CFAO
CN
Commande Numrique
CNI
ERP
E/S
Entre / Sortie
FIEV
GPAO
ISO
Capital
MIPMEPI
MO
Machines Outils
ROE
SNDEC
TCR
TRI
UPIAM
134