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NACIONAL DE MXICO
INSTITUTO TECNOLGICO DE
CHILPANCINGO
AUDITORIA PARA EFECTOS
FINANCIEOS
DOCENTE:
PAULA ADRIANA LEYVA ALARCN
UNIDAD I
Introduccin
El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y
operacin de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad,
oportunidad y veracidad de la informacin que genera la empresa.
1.2
2.
3.
4.
Disear el organigrama.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ORGANIGRAMA DEPARTAMENTAL
1.3 IDENTIFICACION DE LAS OPERACIONES
BASICAS DE LA EMPRESA
PROCESO DE COMRAS
La compra es aquella operacin que involucra todo el proceso de ubicacin de
proveedor o fuentes de abastecimiento, adquisicin de materiales a travs de
negociaciones de precio y condiciones de pago con el proveedor elegido y la
recepcin de las mercaderas correspondientes para controlar y garantizar el
suministro de la adquisicin.
Para aclarar el concepto antes analizado, debes tener presente que existen
caractersticas propias de todo proceso de compras, las cuales te detallamos a
continuacin:
Funcin de Compras: Es aquella que relaciona a las distintas reas de la
Empresa con los diferentes proveedores externos, es decir, el Departamento de
Compras o Encargado de Compras, es el intermediario para cubrir las
necesidades de la Empresa con sus proveedores.
Importancias de Compras: Se manifiesta principalmente en asegurar el
abastecimiento normal de las necesidades de insumos y materiales de la
empresa. Adems la colaboracin en la administracin de los recursos materiales
y financieros de la Empresa, es decir, saber a quin, cmo y cundo comprar,
puede traer consigo mayor economa y ganancias para la Empresa.
Organizacin de Compras: Todas las Empresas son diferentes por lo tanto sus
necesidades tambin van a ser diferentes, ya sea por su giro, tamao,
organizacin y situacin geogrfica. Dentro de todas la diferencia, podemos,
establecer algunas semejanzas entre ellas como son: La actividad de compra
puede ser centralizada o descentralizada, las cuales tienen sus ventajas o
desventajas.
PROCESO DE VENTAS
La venta es un conjunto de actividades diseadas para promover la compra de un
producto o servicio.Por ese motivo, la venta requiere de un proceso que ordene la
implementacin de sus diferentes actividades, caso contrario no podra satisfacer
de
forma
efectiva
las
clientes, ni coadyuvar en el
empresa.
"Fundamentos
de
Marketing", el proceso de
venta "es una secuencia
lgica que emprende el
vendedor para tratar con un
comprador potencial y que
tiene por objeto producir
alguna reaccin deseada en
el cliente (usualmente la
compra)".
COBRO:
El proceso de compras se
cierra con el pago al
proveedor
del
producto
adquirido. La forma en que
se har este pago depender de
la financiacin que ofrezcan
los proveedores y de la situacin econmica de la empresa adquirente.
La letra es un instrumento flexible de pago, que puede ser utilizado como moneda
de pago y endosarse a otras empresas, mientras que el pagar es ms rgido. En
cambio el pagar es un instrumento ms econmico, ya que no lleva timbre: este
ahorro y la comodidad que supone tener un talonario de pagars suministrado por
el banco son los responsables del cada vez mayor uso del pagar frente a la letra.
INGRESOS
El ciclo de ingresos de una empresa, incluye todas aquellas funciones que
se requieren llevar a cabo para cambiar por efectivo, con los clientes, sus
productos o servicios. Estas funciones incluyen la toma de pedidos de los
clientes, el embarque de los productos terminados, el uso por los clientes
de losservicios que presta la empresa, mantener y cobrar las cuentas por
cobrar
a
clientes
y
recibir
de
estos
el
efectivo.
En virtud de que el ciclo de ingresos es el ciclo en que el control fsico y el
derecho de propiedad sobre los recursos se venden, la determinacin del
costo de ventas es una funcin contable que puede identificarse con los
ciclos
de
ingresos.
Sin embargo debe tomarse en cuentasque las mismas debern servir tan
solo como una gua general que oriente al auditor cuando lleve a cabo la
revisin del control interno, ya que la identificacin y determinacin de estas
funciones, asientos contables, formas y documentos importantes.
PRODUCCION
Un proceso de produccin es un sistema de acciones que se encuentran
interrelacionadas de forma dinmica y que se orientan a la transformacin
de ciertos elementos. De esta manera, los elementos de entrada
GERENTE DE PRODUCCIN
B).- De cobro
C). De compras
D).- De pago
E). De produccin
1.6
El informe contendr:
Los datos del Destinatario, datos del Remitente, Fecha y lugar, Narracin de las
responsabilidades, Opinin del auditor, Firma del auditor, Redaccin de las
opiniones y sugerencias.
Conclusin
conjunto
de polticas y
procedimientos
establecidos
para