FACULDADE DE DIREITO DA UNIVERSIDADE DE SO PAULO

DEPARTAMENTO DE DIREITO ECONMICO, FINANCEIRO E TRIBUTRIO

DEF0211 DIREITO FINANCEIRO

PROFESSOR TITULAR HELENO TAVEIRA TORRES

ANO: 2016/1 SEMESTRE - 2 ANO DIURNO TURMAS 13 e 14

APRESENTAO
O Direito Financeiro o ramo da cincia jurdica que estuda o financiamento do
Estado de Direito e de todos os direitos e competncias previstos na Constituio. Dedica-se
ao exame jurdico da atividade financeira do Estado. Em vista disso, justifica-se que seja
ensinado sob uma metodologia com prevalncia dos contedos de natureza constitucional.
Todo estudo de Cincia do Direito reclama um mtodo, e, no caso do Direito
Financeiro, tanto mais, para superar o sincretismo metodolgico com a Cincia das
Finanas (relativa Economia). O Programa ser desenvolvido luz dos fundamentos do
Direito Constitucional e da Teoria Geral do Estado, com mtodo jurdico amparado nos
conceitos da Teoria Geral do Direito, mediante um ensino dinmico que seja capaz de levar o
estudante a pensar o Direito e a organizao do Estado, para sua aplicao em conformidade
com os valores e regras constitucionais. Logo, com prevalncia da Constituio, resgata-se
sua conexo com a ao do Estado, pela funcionalidade da atividade financeira em
cumprimento dos fins constitucionais a serem atendidos pelo oramento fiscal.
O Sistema Constitucional Financeiro integra-se por normas de competncias,
princpios e garantias que regem a atividade financeira do Estado, na unidade entre obteno
de receitas, oramento, realizao de despesas de todas as competncias materiais,
financiamento do federalismo, custos dos direitos e liberdades, gesto do patrimnio estatal,
bem como da interveno do Estado, o planejamento, a fiscalizao financeira e oramentria
e o crdito pblico.
Para o Direito Financeiro convergem renovados desafios. Ele deve prover solues
para as grandes causas nacionais, como o federalismo, o desenvolvimento equilibrado e a
reduo das desigualdades regionais e sociais, assegurar meios para a internacionalizao e
fortalecimento do Estado, nas questes entre regionalismo e custeio da sua atuao
internacional, bem como preocupar-se com o atendimento das demandas intergeracionais,
aquelas do porvir, das futuras geraes. Deve servir como instrumento para a concretizao de
direitos e liberdades fundamentais, assistir aos desvalidos e s minorias, garantir o
compromisso nacional com sade e educao de qualidade. E que todos os controles
financeiros, internos e externos, possam permitir que os princpios da economicidade e da
eficincia prevaleam em todos os contratos e na administrao dos gastos pblicos, com
eliminao da corrupo e das gestes perdulrias em todos os nveis de governo.

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METODOLOGIA

A pedagogia adotada ter como fundamento a aplicao da dogmtica jurdica segundo uma
postura construtivista, tomando a norma jurdica no como algo dado, mas a ser construdo,
como produto do labor do processo hermenutico, a partir de formulaes pautadas em slido
rigor tcnico e decorrentes de processo criativo.
A disciplina desenvolver-se- com aulas expositivas, seminrios e atividades complementares.
As atividades complementares correspondem s leituras e respostas aos questionrios que
sero apresentados oportunamente.
Os seminrios serviro para aprofundar a compreenso do tema da aula expositiva, com a
participao conjunta de todos os alunos, mediante discusso em grupos, sobre a resoluo
das questes (i) ou de problemas (ii) a serem debatidos conjuntamente.
Os seminrios colaboram com a nota de cada uma das provas, alm dos questionrios
individuais apresentados.
Quanto ao procedimento, cada seminrio seguir a dinmica abaixo:
I.

1 parte. Nas aulas de seminrio, cada Grupo ter 20 minutos para debater o
problema proposto sobre o tema da aula posterior (apresentado sempre com
antecipao) ou, conforme o caso, para discutir as questes propostas.

II.

Ao final deste tempo, o Relator expor as concluses a que chegaram seus

partcipes sobre o problema ou os quesitos. As dvidas surgidas sero anotadas,
para soluo entre os membros do Grupo e em contato com o Monitor.

III.

Em seguida, os Relatores dos demais grupos podero apresentar eventuais

divergncias de opinies a respeito. Todos devem participar ativamente.

IV.

2 parte. Os Monitores, ao final, apresentaro o problema ou distribuiro as

questes. O propsito despertar a curiosidade pela funo e utilidade do
conhecimento. Nessa oportunidade ser esclarecido o objetivo de aprendizagem e
o marco terico.

V.

Preferencialmente, antes mesmo dos seminrios os grupos podem estudar e

discutir os contedos entre si. Para tanto, sugere-se estudos da bibliografia de
referncia aliada s pesquisas livres, individuais ou coletivas, em biblioteca ou
com uso da internet, da forma mais ampla e abrangente possvel.

VI.

O importante no o acerto, mas a busca do conhecimento na formulao das

respostas ou dos problemas a serem debatidos. Todos devem fazer auto-avaliao
ao final de cada sesso e organizar dvidas que sero sanadas na aula.

VII.

O uso dos mtodos de interpretao, argumentao e lgica jurdica na resoluo

dos casos especficos ou questionrios devem ser justificados.

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PROGRAMA
I BIMESTRE
AULA 01
1. Direito Financeiro na Constituio e seus princpios. A constitucionalizao do Direito
Financeiro - do estado patrimonial ao estado fiscal. O Direito Financeiro do Estado
Democrtico de Direito. Competncias e princpios do Direito Financeiro na Constituio.
2. Sistema de Direito Financeiro: Direito Positivo e Cincia do Direito Financeiro. Origem e
evoluo da Cincia do Direito Financeiro. Diferenas de mtodo da Cincia das Finanas.
Definio, autonomia, metodologia e objeto do Direito Financeiro. O Conceito constitucional
de atividade financeira do Estado.
AULA 02
3. Fontes e interpretao das normas de Direito Financeiro. A Constituio
financeira. Normas gerais de Direito Financeiro. Modalidades, funes e limites. O
papel das leis complementares em matria financeira. A lei de responsabilidade fiscal.
Outras fontes. A interpretao e aplicao das normas de Direito Financeiro.
Leitura Obrigatria:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 6 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulos: Normas Gerais de Direito Financeiro; Regime Constitucional do direito financeiro.
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014. Itens: II,
III e IV.
AULA 03
4. Federalismo fiscal e pacto federativo. Evoluo do federalismo fiscal brasileiro.
Discriminao constitucional de rendas. As competncias financeiras no federalismo
cooperativo. Competncias tributrias. Repartio do produto da arrecadao: as
transferncias intergovernamentais. Autonomia financeira das unidades do
federalismo. A reduo das desigualdades regionais.
Leituras Obrigatrias:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 6 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulo: Federalismo Fiscal e Pacto Federativo.
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014, cap. VII.

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AULA 04
5. Receitas Pblicas. Evoluo das receitas pblicas. Conceito. Classificaes das
receitas. Receita tributria: impostos, taxas e contribuies. O conceito de sistema
tributrio. Receitas no tributrias. Receitas patrimoniais e preos pblicos. Os
Royalties e compensaes financeiras. As receitas vinculadas a rgo, fundo ou
despesa. Fiscalidade e parafiscalidade.
Leituras Obrigatrias:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 6 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulos: Entrada e Receita Pblica; Receitas pblicas Tributrias; Teoria dos Preos,
Receitas no-tributrias.
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014. Cap. VI.
SCAFF, Fernando Facury. Royalties do Petrleo, minrio e energia. So Paulo: RT, 2014.
Captulo 1.
AULA 05
6. Oramento pblico. Origem e evoluo. Conceito, natureza jurdica e funes.
Regime constitucional do oramento pblico previso de receitas e identificao das
despesas. Princpios oramentrios. O planejamento pblico nas leis oramentrias.
Oramento-programa, base zero e outros.
Leitura Obrigatria:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 6 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulo: O oramento
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014. Item: IX.
AULA 06
7. As leis oramentrias. O Plano Plurianual (PPA). A Lei de Diretrizes
Oramentrias (LDO). A Lei de Oramento Anual (LOA). Formao do oramento.
Procedimentos e prazos. Oramento participativo. Discusso legislativa e aprovao.
Efeitos e aplicao das leis oramentrias. O princpio de flexibilidade oramentria.
Leitura Obrigatria:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 6 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulo: O oramento
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014. Item: IX.

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Data do primeiro exame: (25.04.2015)

II BIMESTRE
AULA 07
8. Despesas ou gastos pblicos. Conceito, caractersticas, princpios e classificaes.
A descentralizao administrativa e financeira. O ordenador de despesas e
procedimentos para realizao das despesas. As despesas decorrentes de contratos.
Despesas com pessoal e seus limites. Precatrios. Eficincia e qualidade do gasto
pblico.
Leitura Obrigatria:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 6 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulos: Despesa Pblica; Corrupo
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014. Item: X.
AULA 08
9. Fundos pblicos, renncias de receitas e outros gastos financeiros.
Transferncias de recursos: Fundos Pblicos Financeiros. Tipos de Fundos. Fundo de
Participao dos Estados - FPE e Fundo de Participao dos Municpios - FPM.
Outros fundos constitucionais. Fundos especiais. Interveno do Estado na ordem
econmica por meios financeiros. Extrafiscalidade. Gastos fiscais (tax expenditures).
Subsdios, benefcios fiscais, isenes, subvenes e outros.
Leitura Obrigatria:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 5 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulo: Federalismo Fiscal e Pacto Federativo.
TORRES, Heleno Taveira e RODRIGUES, Felipe da Cunha. Fundo Soberano do Brasil e
Finanas Pblicas. So Paulo: Frum, 2012.
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014. Item:
VII (segunda parte).

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AULA 09
10. Crdito Pblico e Dvida pblica. Conceito de endividamento pblico.
Operaes de crdito: natureza jurdica, conceitos e classificaes. Emprstimos e
ttulos da dvida. Dvida interna e dvida externa. Dvida pblica e federalismo.
Endividamento e autonomia financeira dos entes federados: autonomia, garantias,
contragarantias e vinculaes de receitas. Os limites do endividamento. Controles da
dvida pblica na lei de responsabilidade fiscal.

Leitura Obrigatria:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 6 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulos: Dvida pblica e operaes de crdito; Emprstimo Pblico.
SCAFF, Fernando Facury. Crdito Pblico e sustentabilidade financeira. Revista Direito
Sustentabilidade. Universidade Estadual do Oeste do Paran, Campus Foz do Iguau. Centro
de Cincias Sociais aplicadas, v. 01, n.1. For do Iguau: Triunfal Grfica e Editora, 2014.p.
34-47.
ATALIBA, Geraldo. Emprstimos pblicos e seu regime jurdico. So Paulo: Revista dos
Tribunais, 1973.
AULAS 10 e 11
11. Fiscalizao financeira e oramentria. Tipos de controle. Controle interno. Controle
externo. Legalidade, legitimidade, eficincia, economicidade e moralidade no gasto pblico.
O princpio da transparncia fiscal. Os Tribunais de Contas. Controle social do oramento.
Responsabilidade de agentes pblicos. Prestaes de contas. Princpio republicano e o dever
constitucional de preveno e combate corrupo.
Leitura Obrigatria:
OLIVEIRA, Regis Fernandes. Curso de Direito Financeiro, 5 ed. So Paulo: RT, 2014.
Captulo: Fiscalizao Financeira e Oramentria.
TORRES, Heleno Taveira. Direito Constitucional Financeiro. So Paulo: RT, 2014. Item: X.
Data do segundo exame: Calendrio da Faculdade

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AVALIAO

Os critrios de avaliao sero aqueles estabelecidos de acordo com as regras regimentais,

considerando as notas de participao (resposta aos questionrios) e dos exames escritos.
Artigo 81 - A avaliao do rendimento escolar do aluno ser feita em cada disciplina em
funo de seu aproveitamento verificado em provas e trabalhos decorrentes das atividades
previstas no 1 do art. 65.
1 - Fica assegurado ao estudante o direito de reviso de prova e trabalhos escritos
conforme regulamentao estabelecida pelo Conselho do Departamento ou pela CG
da Unidade, se a disciplina for interdepartamental.
2 - A reviso de provas e trabalhos dever ser feita na presena do aluno.
Artigo 82 - obrigatrio o comparecimento do aluno s aulas e a todas as demais atividades
previstas no 1 do art. 65.
Artigo 83 - As notas variaro de zero a dez, podendo ser aproximadas at a primeira casa
decimal.
Artigo 84 - Ser aprovado, com direito aos crditos correspondentes, o aluno que obtiver
nota final igual ou superior a cinco e tenha, no mnimo, setenta por cento de freqncia na
disciplina.
A absoro de saber por aulas expositivas, complementadas pela auto-aprendizagem,
metodologia recomendada nos dias atuais, ao permitir que o aluno possa saber (re)construir o
prprio contedo, desenvolvendo habilidades para formao continuada e crtica, a partir dos
elementos tericos apresentados.
Os questionrios e seminrios propostos so instrumentos integrantes do programa
pedaggico adotado, prestando-se como meios auxiliares da aquisio do conhecimento.
A entrega de todos os questionrios, adequadamente respondidos, seguida de participao nos
Seminrios e nas Aulas, poder somar at 2 pontos na respectiva nota do bimestre.
As provas escritas equivalem a 80% (oitenta por cento) do resultado do bimestre.
Para os alunos cujo aproveitamento alcance a nota mxima (10,0 - dez), entende-se que o
objetivo do perodo letivo foi plenamente atendido, razo pela qual no se transfere a
pontuao eventualmente remanescente para o bimestre seguinte.

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BIBLIOGRAFIA
PRINCIPAIS REFERNCIAS

OLIVEIRA, Rgis Fernandes de. Curso de Direito Financeiro. 7 ed. SP: RT, 2015.
TRRES, Heleno. Direito constitucional financeiro. SP: RT, 2014;
OBRAS COMPLEMENTARES

ATALIBA, Geraldo. Emprstimos pblicos e seu regime jurdico. So Paulo: Revista dos
Tribunais, 1973.
BERCOVICI, Gilberto. Desigualdades regionais, Estado e Constituio. SP: Max Limonad,
2003.
BORGES, Jos Souto Maior. Introduo ao direito financeiro. 2. ed. So Paulo: Max Limonad,
1998.
BRITO, Edvaldo Pereira de. Atividade financeira do Estado. In: MARTINS, Ives Gandra da
Silva; MENDES, Gilmar Ferreira; NASCIMENTO, Carlos Valder do (Coord.). Tratado de
direi-to financeiro. So Paulo: Saraiva, 2013. p. 45-102.
COMPARATO, Fbio Konder. Ensaio sobre o juzo de constitucionalidade de polticas pblicas.
Interesse pblico, Belo Horizonte: Frum, v. 4, n. 16, p. 49-63, 2002.
CONTI, J. Mauricio; SCAFF, Fernando F. (coords.). Oramentos pblicos e direito financeiro.
So Paulo: Revista dos Tribunais, 2011.
CONTI, Jos Mauricio. Federalismo Fiscal e Fundos de Participao. So Paulo: Juarez de
Oliveira, 2001.
CONTI, Jos Mauricio; CARVALHO, Andr Castro. O controle interno na Administrao
Pblica brasileira: qualidade do gasto pblico e responsabilidade fiscal. In Direito Pblico,
ano VIII, n. 37, jan/fev 2011, Porto-Alegre-Braslia: Sntese-IDP, pp. 201-220.
COSTA, Pietro. O Estado de direito: uma introduo histrica. In: COSTA, Pietro; ZOLO,
Danilo (Org.). O estado de direito: histria, teoria, crtica. Trad. Carlo Alberto Dastoli. So
Pau-lo: Martins Fontes, 2006. p. 95-198.
DALLARI, Adilson Abreu. Oramento impositivo. In: CONTI, Jos Maurcio; SCAFF,
Fernando Facury (Org.). Oramentos pblicos e direito financeiro. So Paulo: Revista dos
Tribu-nais, 2011. p. 309-327.
DALLARI, Adilson Abreu. Tarifa remuneratria de servios concedidos. In: TORRES, Heleno
Taveira (Coord.). Servios pblicos e direito tributrio. So Paulo: Quartier Latin, 2005. p.
213-237.
DRIA, Antnio Roberto Sampaio. Direito constitucional tributrio e due process of law.
Rio de Janeiro: Forense, 1986.
HORVATH, Estevo. O direito tributrio no contexto da atividade financeira do estado. So
Paulo: Faculdade de Direito da Universidade de So Paulo, Tese de professor titular, 2009.

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LEWANDOWSKI, Enrique Ricardo. Pressupostos materiais e formais da interveno federal

no Brasil, So Paulo: Revista dos Tribunais, 1994.
OLIVEIRA, Rgis Fernandes de. Responsabilidade fiscal. 2. ed. So Paulo: Revista dos
Tribunais, 2002.
SCAFF, Fernando Facury. Royalties do petrleo, minrio e energia Aspectos constitucionais,
financeiros e tributrios. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2014.
SCAFF, Fernando F.; CONTI, J. Mauricio. Lei de Responsabilidade Fiscal. 10 anos de vigncia
questes atuais. Florianpolis: Conceito Editorial, 2010.
SCAFF, Fernando Facury. Normas gerais de direito financeiro. In: MARTINS, Ives Gandra da
Silva; MENDES, Gilmar Ferreira; NASCIMENTO, Carlos Valder do (Coord.). Tratado de
direi-to financeiro. So Paulo: Saraiva, 2013. p. 30-44.
SCAFF, Fernando Facury. Crdito Pblico e sustentabilidade financeira. Revista Direito
Sustentabilidade. Universidade Estadual do Oeste do Paran, Campus Foz do Iguau. Centro
de Cincias Sociais aplicadas, v. 01, n.1. For do Iguau: Triunfal Grfica e Editora, 2014.p.
34-47.
SILVA, Jos Afonso da. Oramento-programa no Brasil. So Paulo: Revista dos Tribunais,
1972.
TORRES, Heleno. Direito constitucional tributrio e segurana jurdica: metdica da segurana
jurdica do Sistema Constitucional Tributrio. 2. ed. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2012.
TORRES, Heleno. A compensao financeira devida na explorao de petrleo e recursos
minerais e na gerao de energia eltrica. Revista de Direito Tributrio. So Paulo:
Malheiros, n. 74, p. 52-89, 1999.
TORRES, Heleno. Funes das leis complementares no sistema tributrio nacional hierarquia
de normas papel do CTN no ordenamento. Revista de Direito Tributrio. So Paulo:
Malheiros, n. 84, p. 50-69, 2002.
TORRES, Heleno; RODRIGUES, F. C. Fundo soberano do Brasil e finanas pblicas. Belo
Horizonte: Frum, 2012.
VILANOVA, Lourival. As estruturas lgicas e o sistema do direito positivo. So Paulo: Revista
dos Tribunais, 1977.