Universidad de San Carlos de Guatemala, -CUSACQLicenciatura en Administracin de Empresas

Sptimo Semestre 2015

Asignatura: Administracin Financiera III
Docente: Licenciado Marvin Daz Morales

CASO INTEGRAL SPORTEZ S.A.

Carlos Gabriel Lpez Martnez

Carn No. 201242734

Santa Cruz del Quich 12 de Nov. De 2015

Introduccin
La administracin financiera es una de la ramas ms importantes la administracin ya que
brinda al administrador la capacidad de analizar el entorno econmico tanto de la empresa
como del ambiente externo.
Dentro de las muchas categoras de la administracin de finanzas, se encuentra la
administracin de los presupuestos que ayuda a mitigar la incertidumbre en cuanto a
varias materias como las ventas, la produccin y los dems elementos de produccin y
organizacin.
Como estudiantes de la licenciatura de administracin de empresas es importante que se
conozcan estos mtodos y que se comprenda como aplicarlos e interpretarlos, por lo tanto
a continuacin se prestan un plan financiero incluido por varios tipos de presupuestos que
se realizaron en base a la empresa de ropa Sportex S.A..

SPORTEX S.A
Ms que una prenda, tu forma de ser.
La empresa Sportex S.A. es una organizacin familiar, que inicio labores en el ao 2004 por
iniciativa del seor Roberto Polaris que desde el principio aplico los fundamentos bsicos
de administracin de forma emprica.
En el ao 2005 fue cuando el hijo del Seor Polaris, Augusto empez a aplicar de forma
profesional la administracin y la administracin financiera gracias a los conocimientos que
adquiri en la Universidad de San Carlos de Guatemala ganndose el ttulo de Licenciado
en administracin de empresas y a pesar de que en un principio el aplicar las nuevas
reformas fue difcil, se logr formalizar la mayora de procesos incluyendo los financieros,
a partir de ese ao se empez a llevar un registro de las ventas anuales ya que el Licenciado
Augusto pens que podran ser tiles en algn tipo de planificacin futura.
El licenciado Augusto junto con Carlos Lpez, un colega administrador al que pidi ayuda
para poder crear el plan sustantivo de la empresa; quedando estructurada de la siguiente
forma:
MISION
Satisfacer de forma eficiente y eficaz las necesidades de vestimenta de nuestro clientes,
brindndoles productos de calidad, a la moda y amigables con el medio ambiente sin
descuidar el bienestar de nuestros empleados y el de la sociedad.

1. Objetivo general:
Ser la empresa nmero uno en la venta y distribucin de vestimenta para
caballeros y nios a nivel departamental y nacional. Esperando tener un
crecimiento anua constante.
1.1 Objetivos especficos
Aumentar el nmero de clientes en un 3% en comparacin del ao
anterior.
Disminuir la merma y el desperdicio en un 1% para el siguiente ao.
Mantener un continuo estudio de mercado y de las posibles tendencias de
moda.
Mantener precios estables al cotizar con diferentes proveedores pero sin
descuidar la calidad de la materia prima.
Aumentar la lnea de productos en uno ms anualmente para poder
brindar as mayor variedad de productos y estilos.
2. Metas especficas de la empresa:
2.1 Metas a corto plazo

2.2 Metas a largo plazo

VISION

Ser la empresa lder en la distribucin de vestimenta a la poblacin guatemalteca con un

continuo crecimiento a nivel departamental y nacional, siempre distinguindose por
ofrecer productos de calidad y un excelente servicio al cliente.

De igual forma se decidi establecer los objetivos, metas, normas, polticas y estrategias
de la empresa; quedando estipulados a continuacin.

Obtener un saldo positivo con cada cierre contable anual.

Aumentar las ganancias en un 4% en comparacin del ao anterior.
Brindar nuevos programas de capacitacin para los trabajadores.
Disminuir la rotacin de personal en un 2%.

Poder brindar un programa de ayuda para poder cumplir con la

responsabilidad social de la empresa, la organizacin tiene en mente algn
tipo de donacin; an se debe planear y presupuestar esta actividad que
tiene un inicio planeado en el 2020.
Actualizar las maquinas utilizadas en la confeccin y diseo de las prendas
al modelo ms reciente del ao 2018, creando un fondo del 2% sobre la
utilidad neta para poder sufragar este gasto.
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3. Normas
Los empleados debern utilizar de forma adecuada el uniforme de la
empresa, sin desprestigiarlo ni usarlo de manera obscena o descuidada.
Todos los empleados debern respetar las horas de entrada y salida de
labores, iniciando a las 8:00 AM y salida 4:30 PM; teniendo en cuenta que
todos los empleados tienen 15 minutos para poder refaccionar.
Los trabajadores de Sportex debern siempre ser respetuosos unos con
otros, para as lograr un ambiente de trabajo ms agradable; cualquier
abuso, acoso o falta de respeto ser sancionada segn la gravedad de la
falta.
El personal administrativo y de atencin al cliente deber mantener
siempre una apariencia presentable, utilizando un peinado formal, zapatos
limpios, y en caso de las damas usar un maquillaje suave y modesto.
El personal de ventas deber asistir a las capacitaciones y cualquier otra
actividad programada para poder mejorar sus habilidades como tales, de
lo contrario el 5% del costo de la misma le ser desembolsado de sus
salarios.
4. Polticas
Los trabajadores de ventas podrn realizar transacciones de hasta un
mximo de Q.10, 000.00 en caso de superar este monto debern informar
a su inmediato superior para que contine con la venta o llevarla a cabo
ellos mismos, llenando un formato especial donde se hacen responsables
por dicho evento.
Los gerentes de lnea debern realizar un total de 3 actividades recreativas
en el semestre con el fin de aumentar el nivel de motivacin de sus
subalternos, dichas actividades y la fecha de su ejecucin quedan a criterio
del gerente de lnea siempre y cuando la gerencia haya sido notificada y
haya aprobado la actividad.
Los gerentes de lnea podrn realizar la rotacin de personal en cualquier
momento que crean conveniente, siempre y cuando exista una razn por

escrito enviada al departamento de recursos humanos y que el trabajador

cumpla a cabalidad con las necesidades del nuevo puesto.
5. Estrategias de la empresa:
Para aumentar la cantidad de clientes, el departamento de ventas
implementara un sistema de promocin de puerta en puerta, entregando
volantes y una vez al mes colocar un estand en los lugares ms concurridos
de la ciudad.
Los empleados de produccin recibirn una capacitacin sobre el uso y
manejo de las maquinas cortadoras y como optimizar la materia prima
(esto incluye el cmo cortar, distribuir y utilizar las telas y otros
materiales).
Tambin se mejoraran las bodegas de almacenamiento para que
estas se mantengan a una temperatura determinada y seca para
as evitar la posible merma de la materia prima.
Los estudios de mercado se realizaran de acuerdo a los cambios de
temporada (invierno, primavera, verano, otoo), con el fin de mantener la
vanguardia en cuanto a propuestas y disminuir la incertidumbre.
Las cotizaciones se realizaran trimestralmente y si se encuentra un precio
ms atractivo se negociara con los proveedores actuales para que puedan
mejorar su oferta de lo contrario se optara por la nueva opcin; tomando
en cuenta que no se sacrificara la calidad por el precio, adems se
implementara el uso de una matriz simplex de minimizacin de costos con
el fin de aprovechar las oportunidades que se presenten.
De los resultados obtenidos de los estudios de mercado, el departamento
de mercadeo analizara cual ser la mejor opcin de producto para
introducirlo a la lnea de ventas, si la gerencia muestra inters en alguna
de las propuestas; los encargados debern realizar un prototipo funcional
para poder tomar la decisin de introducirlo o no.
El Lic. Augusto despus de haber terminado el plan sustantivo junto con el Lic. Carlos Lpez
y por sugerencia de este ltimo deciden realizar un plan financiero para el ao 2015, ya
que actualmente la empresa enfrenta problemas para fijar sus estrategias de crecimiento
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y tambin el poder generar un presupuesto que se adecue a la misma, pero debido a las
constantes obligaciones del Lic. Augusto por ser el nuevo gerente general, se decidido
contratar de manera oficial al Lic. Carlos Gabriel Lpez Martinez quien ser el encargado
de realizar todo el presupuesto para el siguiente ao.
Con esta nueva responsabilidad el Lic. Carlos empez de inmediato con el presupuesto
empezando por las ventas luego con la produccin, materia prima, mano de obra, costos
indirectos de fabricacin, gastos de distribucin, gastos de administracin y el presupuesto
de capital por lo que al final de la labor el presupuesto general de la empresa Sportex S.A.
que estipulado y se muestra a continuacin:

Debido a este resultado negativo Sportex no cuenta con utilidades y tampoco cuenta con
un punto de equilibrio.

6. Anlisis de la relacin costo-volumen-utilidad.

Con la informacin obtenida al plan financiero elaborado por el Lic. Carlos Lpez, el nuevo
gerente general Lic. Augusto Polaris, posee las herramientas adecuadas para tomar las
mejores decisiones para la empresa que con tanto esfuerzo su padre fundo.
7. Conclusin:
He aqu la importancia de la presupuestacin adecuada y oportuna; brinda al
administrador la oportunidad de anticiparse a ciertos hechos antes de tiempo y as poder
mitigar o maximizar los posibles resultados.
Es importante que las empresas utilicen estos mtodos ya que como se va visto son
poderosas herramientas, que brindan grandes ventajas a sus usuarios pero claro tambin
dependen del criterio del administrador para que este sepa qu hacer con la informacin.

Utilidad Total: 7.307.448,00 - 9.861.853,97 =

-2.554.405,97

Los datos a utilizar en el CVU provienen de los ingresos y costos totales que se encuentran
en el flujo de efectivo para el ao 2015, como se observa obtenemos un resultado negativo
lo que significa que actualmente los gastos son mayores a los ingres, la empresa no est
generando ninguna utilidad y necesita urgentemente un cambio en su estructura de gastos
adems de que tambin la gerencia debe considerar el poder conseguir un financiamiento
para poder sufragar las posibles prdidas, es imperativo que la gerencia tome en cuenta
estos resultados ya que est a tiempo para salvar a toda la organizacin.
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