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PRINCPIOS DA FISCALIDADE

1. Objectivos Gerais
O programa da presente disciplina tem por objectivo dar a conhecer aos
alunos o conjunto de normas e princpios que regulam o nascimento,
desenvolvimento e extino das relaes jurdicas fiscais, bem como a
importncia da fiscalidade junto dos operadores econmicos e at nos
cidados comuns.
Depois de uma parte introdutria, essencialmente vocacionada para o
esclarecimento do contedo de determinados conceitos jurdico-fiscais,
para o enquadramento e delimitao do mbito do Direito Fiscal, das suas
principais fontes e das regras de interpretao e integrao da lei fiscal,
segue-se a anlise da constituio, do desenvolvimento e da extino da
relao jurdica fiscal, e a sua primordial interligao com a contabilidade e
a economia empresarial.

2. Objectivos Gerais
Mais adiante, numa fase em que aos alunos j foram ministrados os
conhecimentos essenciais compreenso, designadamente, da relao
jurdica fiscal, dos impostos e das suas principais regras de codificao,
procede-se anlise da forma como se encontra estruturado o sistema fiscal
portugus e comunitrio, bem como a influncia das normas fiscais, quer
na gesto das empresas, nas finanas empresariais, na auditoria fiscal, mas
essencialmente a relao fiscalidade contabilidade .

3. Competncias a adquirir
Constituindo os impostos uma realidade na vida de todos os cidados, a
disciplina tem por objectivo dotar os alunos de conhecimentos tcnicojurdicos que lhes permitam interpretar e aplicar as normas e princpios que
integram o sistema fiscal portugus, bem como o comportamento dos
profissionais das reas contabilsticas e fiscais perante a Administrao
Fiscal.

4. Metodologia de ensino
Tendo presente o carcter terico-prtico das aulas, o mtodo de ensino
adoptado encontra-se estruturado do seguinte modo:
1. apresentao dos conceitos e regras da fiscalidade portuguesa e
comunitria:
2. No final de cada ponto do Programa, os alunos so confrontados com
casos prticos, cuja resoluo efectuada, em conjunto, no decurso
das aulas.

5. Contedo Programtico

I Princpios Gerais
1 A actividade financeira, o direito financeiro, o direito tributrio e o
direito fiscal.
2 A natureza e a autonomia do direito fiscal.
3 Relaes do direito fiscal com outros ramos do direito.
II - O Imposto
1 Noo e caractersticas do imposto.
2 Os elementos essenciais do imposto.
3 O imposto e algumas figuras afins.
4 Algumas classificaes dos impostos.

III As fontes do direito fiscal


1 A Constituio, as convenes internacionais, o direito comunitrio, as
leis, os regulamentos, os contratos, a jurisprudncia, a doutrina e o
costume.
2 A codificao fiscal.

IV Interpretao e integrao das leis fiscais


1 A interpretao da lei fiscal.
2 A integrao das lacunas da lei fiscal.
3 As clusulas anti-abuso.

V Aplicao da lei fiscal no tempo e no espao


1 - O incio e o termo de vigncia da lei fiscal.
2 - O princpio da territorialidade.
3 - A Conveno-Modelo O.C.D.E. destinada a evitar as duplas tributaes
em matria de impostos sobre o rendimento e o capital.

VI - A relao jurdica fiscal


1 A relao jurdica fiscal e a relao obrigacional fiscal.
2 Os sujeitos da relao jurdica fiscal.
3 O objecto da relao jurdica fiscal.
4 A constituio e a alterao da relao jurdica fiscal.
5 A extino da relao jurdica fiscal.

VII - O sistema fiscal portugus


1 Viso geral do sistema fiscal portugus.
2 Principais impostos sobre o rendimento, sobre a despesa e parafiscais.
3 Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS).
4 Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC).
5 Imposto Sobre o Valor Acrescentado (IVA).
7 Imposto Municipal Sobre Imveis (IMI)
8 Imposto Municipal Sobre as Transmisses Onerosas de Imveis (IMT).
9 Benefcios Fiscais.

VIII Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas


1. Introduo
2. Incidncia
3. Isenes
4. Perodo de tributao

5. Diagrama de tributao
6. Contabilidade
7. Resultados lquidos do exerccio
8. Variaes patrimoniais
9. Valorimetria das existncias
10. Amortizaes e reintegraes
11. Provises
12. Crditos incobrveis
13. Realizaes de utilidade social e donativos
14. Encargos no dedutveis
15. Despesas confidenciais e no documentadas
16. Mais-valias e menos-valias
17. Dupla tributao econmica dos lucros distribudos
18. Deduo de prejuzos fiscais
19. Regime simplificado
20. Obras de carcter plurianual
21. Relaes especiais entre contribuintes
22. Tributao dos grupos de sociedades
23. Transformaes de sociedades
24. Fuses e cises
25. Liquidao de sociedades
26. Taxas
27. Dedues colecta
28. Retenes na fonte
29. Pagamentos por conta
30. Tributaes autnomas
31. Benefcios fiscais adquiridos Regime transitrio

6. Bibliografia Principal
Cdigo do Imposto s/ o Rendimento das Pessoas Colectivas
Fiscalidade, 4. edio, de Jos Alberto Pinheiro Pinto, ed. Areal
Editores (2004)
NABAIS, Jos Casalta, Direito Fiscal, 2 ed., Almedina, Coimbra,
2003.

7. Bibliografia Complementar
Manual de Direito Fiscal, Lex, Lisboa, 1998.J.L. Saldanha SANCHES.
O trabalho de fecho de contas do exerccio de 2005 APECA Associao
Portuguesa das Empresas de Contabilidade Auditoria e Administrao
edio 2006.
Fiscal, 17. edio, Coleco Legislao, Porto Editora (2006)

8. Metodologia da Avaliao
Avaliao apenas com prova escrita.