LOS PERNOS S.

BALANCE GENERAL 31/12/2000

ACTIVOS
Activos Corrientes
caja
valores negociable de corto plazo
facturas y letras por cobrar
inventario
Total de Activos Corrientes

2000
443,400
158,620
700,650
690,800
1,993,470

Activos Fijos (No Corrientes)

2,571,974.0
terrenos y edificios
0
2,343,754.0
maquinaria y equipos
0
449,845.00
muebles y enseres
360,360.00
vehculos
172,175.00
otros equipos
2,197,602.0
DEPRECIACIN acumulada del activo fijo
0
67,450.00
activos intangibles
3,767,956.
Total de Activos Fijos
00
5,761,426.
TOTAL ACTIVOS
00

PASIVOS
Pasivos Corrientes
cuentas por pagar
deudas y documentos por pagar
cuentas atrasadas pendientes de pago

2000

579,849.00
561,725.00
249,937.00
1,391,511.
Total de Pasivos Corrientes
00

Patrimonio
1,522,817.0
0
2,233,000.0
0
614,098.00
4,369,915.
Total de Patrimonio
00
5,761,426.
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
00

pasivos o deudas de largo plazo

capital suscrito y totalmente pagado acciones de
2233
utilidades retenidas

OBSERVACIN: Podemos notar que el total de ACTIVOS y PASIVOS Y

PATRIMONIO son iguales (5,761,426.00), por lo cual el calculo que hemos
realizado esta bien.

LOS PERNOS S.A

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31/12/2000

2000
4,578,923
-325,680
4,253,243

gastos
de la
empresa

ventas brutas
descuentos y devoluciones
venta neta
costo de la mercadera
vendida
-2,551,946
utilidad bruta
1,701,297
venta
-24,857
generales y de administracin
-310,693
diversos arrendamientos
-174,680
gasto extraordinario en capacitacin
-260,950
utilidad operativa
930,117
inters
pagados
-187,359
inters
cobrados
18,700
utilidad antes del impuesto
761,458.00
impuesto pagado 30%
-228,437.40
UTILIDAD NETA 533,020.60
RAZONES FINANCIERAS O RATIOS
1. POR ANLISIS DE LIQUIDEZ
a.- Ratio de liquidez general o razn
corriente
Activos
LIQUIDEZ GENERAL=
Corrientes

1.43
3 VECES

Pasivos
Corrientes
b.- Ratio prueba
cida
PRUEBA CIDA=

Activos Corrientes inventarios

Pasivos
Corrientes

c.- Ratio prueba defensiva

0.93

=6

VECES

PRUEBA
DEFENSIVA=

caja bancos x
100%

31.86
5
%

Pasivos
Corrientes
d.- Ratio capital de trabajo
Activos Corrientes-Pasivos
CAPITAL DE
Corrientes =
TRABAJO=

601,959.00

e.- Ratio de liquidez de las cuentas por cobrar

PERIODO PROMEDIO DE
cuentas por cobrar x das del
COBRANZA=
ao =
ventas anuales a
crdito
ROTACIN DE LAS CUENTAS POR COBRAR
=

ventas anuales a
crdito =
cuentas por cobrar

55 das

6.5 VEC
4 ES

2. POR ANLISIS DE LA GESTIN O ACTIVIDAD

a.- Ratio rotacin de cartera ( cuentas por
cobrar )
ROTACIN DE CARTERA cuentas por cobrar x
55.0
=
360
=
9 das
ventas
b.- Rotacin de los
inventarios
ROTACIN DE inventario x 360
INVENTARIOS=
=
97 das
costo de ventas
Podemos tambin medirlo de dos
formas:
ROTACIN 3.6 veces de rotacin al
ANUAL=
9
ao
ROTACIN DE
3.6
INVENTARIOS=
9 veces
c.- Rotacin de caja
bancos
ROTACIN DE CAJA
BANCO=
d.- Rotacin de activos
totales
ROTACIN DE ACTIVOS
TOTALES =
e.- Rotacin del activo fijo

caja y bancos x
360 =
ventas

35 das

ventas
activos totales

0.79
5 veces

ROTACIN DE ACTIVO
FIJO =

ventas
activo
fijo

1.2
2 veces

3. POR ANLISIS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALACAMIENTO

a.- Estructura del capital (deuda
patrimonio )
ESTRUCTURA DEL
CAPITAL =

pasivo total
x100%=
patrimonio

b.Endeudamiento
RAZON DE ENDEUDAMIENTO
=
c.- Cobertura de gastos
financieros
COBERTURA DE
GG.FF=

31.8
4
%

pasivo total x
100%
activo total

utilidad antes de
inters
gastos financieros

24.1
5 %

4.96

veces

4. POR ANLISIS DE RENTABILIDAD

a.- Rendimiento sobre el
patrimonio
RENDIMEINTO SOBRE EL
MATRIMONIO
b.- Rendimiento sobre la
inversin
RENDIMIENTO SOBRE LA
INVERSIN =
c.- Utilidad
Activo
UTILIDAD

utilidad neta x
100% =
patrimonio

utilidad neta x
100% =
activo total

utilidad antes de inters x

12.2
0 %

9.25
2 %

= 16.14 %

ACTIVO =
d.- Utilidad
ventas
UTILIDAD
VENTAS =

100%
activo

utilidad antes de inters x

100%
ventas

20.31
3
%

e.Mar
gen
net
o
de
utili
dad
MARGEN NETO DE UTILIDAD
=

utilidad
neta
ventas
netas

0.11 o
=
6 11,6%