LA CONTABILIDAD

Y EL CONTROL DE LOS RECURSOS

DE LA EMPRESA

LA CONTABILIDAD Y EL CONTROL
DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA
ACTIVIDAD

FINANCIAMIENTO

INICIATIVA E
INVERSION

EMPRESA

TERCEROS

DUEO

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

LA ECUACIN CONTABLE
Es una identidad, que en una forma simple y sencilla, registra
todo tipo de operaciones en una empresa.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Detrs de esta identidad est el hecho de que todo aquello que
posee la empresa debi ser financiado de alguna manera.
O tambin que si se aport algn bien para el negocio, ste debe
figurar en algn lado del activo.

BALANCE GENERAL
En este estado se puede observar los bienes y derechos que son
propiedad legal de la empresa (activos), as como las obligaciones
y deudas de la empresa (pasivos) y la propiedad de los accionistas
(patrimonio).
En otras palabras debe figurar todo lo que tiene la empresa as
como las fuentes de donde sali el efectivo para adquirirlos.
El orden de presentacin de las cuentas es en el caso de los
activos: primero los de mayor liquidez (desde la perspectiva
contable se le define como la capacidad que tiene un bien para
convertirse en dinero en el CP (duracin del ciclo operativo), sin
perder valor y siendo vendido en condiciones usuales) y luego los
de menor liquidez o de LP.
El orden de presentacin de las cuentas es en el caso de los
pasivos y patrimonio: primero las que tienen que pagarse en el CP
y luego las que tienen que pagarse en el LP.

ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos
Cuentas por cobrara CP
Inventarios
Valores negociables
Gastos diferidos
Total Activo Corriente

Pasivo Corriente
Sobregiro bancario
Cuentas por pagar a CP
CTS por pagar
Impuestos por pagar
Dividendos por pagar
Parte corriente de la deuda a LP
Participaciones por pagar
Ingresos diferidos
Total Pasivo Corriente

Activo no Corriente
Cuentas por cobrar a LP
Inversiones en valores
Total Activo no Corriente

Pasivo no Corriente
Cuentas por pagar a LP
Deuda a LP
Total Pasivo no Corriente

Activo Fijo
Activo Tangible
Depreciacin Acumulada
Activo Intangible
Amortizacin Acumulada
Total Activo Fijo

Patrimonio
Capital Social
Capital Adicional
Reserva Legal
Excedente de Revaluacin
Utilidad del Ejercicio
Utilidad Retenida
Total Patrimonio

Total Activo

Total Pasivo y Patrimonio

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Es un Estado Financiero tambin principal, que muestra la
utilidad obtenida a partir de las operaciones de la empresa en un
periodo determinado (ao, trimestre, mes, etc.). Tambin se le
denomina Estado de Resultados.

Este Estado Financiero es crucial para la determinacin de la

Capacidad de Pago de la empresa, de alguna manera entonces
este forma parte del respaldo que tendr el prstamo a otorgar.
Cabe observar que los registros de este estado financiero no
necesariamente implican movimiento de efectivo, por ejemplo si
una venta se realiza cobrando una parte al contado y otra al
crdito, lo que se registra es el total de la venta, pues solo se
desea medir lo que la empresa gana o pierde en sus
operaciones.

ESQUEMA DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

VENTAS NETAS
(COSTO DE VENTAS: salida de almacenes)
UTILIDAD BRUTA
(GASTOS OPERATIVOS: sueldos, alquileres, luz, telfono, agua)
UTILIDAD OPERATIVA
(GASTOS FINANCIEROS: intereses pagados)
INGRESOS FINANCIEROS: intereses ganados
OTROS INGRESOS: venta de muebles y equipos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
(PARTICIPACIONES 5%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
(IMPUESTO A LA RENTA 30%)
UTILIDAD NETA
(DIVIDENDOS)
UTILIDAD DE LIBRE DISPONIBILIDAD

EL ESTADO DE FLUJO DE TESORERA

Balances generales de PROINCE S.A.A. (en millones de S/.)
ACTIVOS
Efecivo y equivalentes a efecivo
Cuentas por cobrar
Inventarios ms bajo del costo o del costo del mercado
Gastos pagados por anicipado
Pagos anicipados de impuestos acumulados
Acivos circulantes
Acivos jos al costo
Menos Depreciacin acumulada
acivos jos netos
Inversin, largo plazo
Otros acivos, largo plazo
Acivos totales
PASIVOS Y CAPITAL EN ACCIONES COMUNES
Prstamos bancarios y notas por pagar
Cuentas por pagar
Impuestos acumulados
Otros pasivos acumulados
Pasivos circulantes
Deuda a largo plazo
Capital en acciones comunes
Acciones comunes, valor a la par
Capital adicional pagado
Uilidades retenidas
Capital total en acciones comunes
Pasivos totales y capital en acciones comunes

31 DE DICIEMBRE
2014
2013
178
175
678
740
1329
1235
21
17
35
29
2241
2196
1596
1538
-791
-857
739
747
65
205
205
3250
3148
31 DE DICIEMBRE
2014
2013
448
356
148
136
36
127
164
191
823
783
631
627
421
361
1014
1796
3250

421
361
956
1738
3148

CAMBIOS
FUENTE APLICACIN
3
62
94
4
6
N/A
N/A
N/A
8
65
CAMBIOS
FUENTE APLICACIN
92
12
91
27
N/A
4
58
N/A
263

263

EL ESTADO DE FLUJO DE TESORERA

METODO INDIRECTO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE PROINCE S.A.A.
2014 QUE TERMINO EL 31 DE DICIEMBRE (EN MILES DE S/.)
FLUJO EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
Ingreso neto
Depreciacin
Efecivo proporcionbado (aplicado) por acivos circulantes y pasivos
circulantes relacionados con las operaciones:
Decremento, cuentas por cobrar
Incremento, inventarios
Incremento, gastos pagados por anicipado
Incremento, impuestos pagados por anicipado
Incremento, cuentas por pagar
Decremento, impuestos acumulados
Incremento, otros pasivos acumulados
Efecivo neto proporcionado (aplicado) por las acividades de operacin
FLUJO EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
Adiciones a los acivos jos
Pago por inversin a largo plazo
Efecivo neto proporcionado (aplicado) por las acividades de inversin

FLUJO EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Incremento en los prstamos a corto plazo
Adiciones a los prstamos a largo plazo
Dividendos pagados
Efecivo neto proporcionado (aplicado) por las acividades de nanciamiento

201
112

62
-94
-4
-6
12
-91
27

219

-104
-65

-169

92
4
-143

-47

COMPROBACIN
Incremento (decremento) en efecivo y equivalente de efecivo
Efecivo y equivalentes a efecivo, 31 de diciembre del 2009

3
175

Efecivo y equivalentes a efecivo, 31 de diciembre del 2010

178