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TEMA:
ESTRUCTURA
DEL
CONTROL
INTERNO
ADMINISTRATIVO,
AUTORA:
ROSALBA NOGALES TABANGO
TUTOR:
ECON. HERNN MUOZ
RESUMEN EJECUTIVO
La finalidad del presente proyecto es realizar la estructuracin del control
interno administrativo, contable y financiero para el Asadero Mac Pollo de
la ciudad de Ibarra Provincia de Imbabura, para esto se ha llevado a cabo
el anlisis de los diferentes aspectos que in tervienen en esta
investigacin.
Luego de conocer la situacin actual de la empresa Mac Pollo y tener una
visin clara de la actividad que se desarrolla en sta, se procedi a realizar
el diagnstico situacional mediante la aplicacin de los instrumentos de
investigacin, finalizando con la construccin de la matriz FODA, misma
que fue analizada con el fin de determinar la factibilidad de la elaboracin e
implementacin de sta propuesta .
Nuestro segundo captulo como en todo proyecto muestra el sustento
terico, resultado de una amplia recopilacin de informacin bibliogrfica,
imprescindible para la compresin total de nuestra propuesta.
A continuacin en el tercer captulo presentamos la nueva estructura del
control administrativo, contable y financiero para el asadero Mac Pollo, la
misma, muestra una nueva imagen en el desarrollo de las actividades, nos
permite conocer la organizacin y jerarqua tanto en lo administrativo
como en lo operativo de la empresa, adems, podemos definir claramente
las funciones para el personal que la conforma, establecer sus
responsabilidades as como mantener un control interno de la calidad y
medir los resultados eficazmente permitindonos ser ms competitivos.
Finalmente se expone el anlisis de los impactos re sultantes del proyecto,
sus conclusiones y recomendaciones.
La Autora.
The Author
ii
AUTORA
Yo, Rosalba Nogales Tabango, declaro bajo juramento que el trabajo aqu
descrito es de mi autora, que no ha sido previamente presentado para
ningn grado, ni calificacin profesional; y que he consultado las
referencias bibliogrficas que se constituyen en es te documento.
iii
iv
CESIN DE DERECHOS
de
grado
denominado:
Estructura
del
Control
interno
DE
1002712204
APELLIDOS Y
NOMBRES:
DIRECCIN:
EMAIL:
aby-nogales@hotmail.com
TELFONO FIJO:
062927022
TELFONO
MVIL:
093173860
DATOS DE LA OBRA
TTULO:
AUTOR (ES):
FECHA:
2009-11-18
vi
PREGRADO
POSGRADO
OPTA:
AUDITORA
ASESOR
/DIRECTOR:
vii
EL AUTOR:
ACEPTACIN:
(Firma)
Nombre: Rosalba Nogales T.
C.C.: 1002712204
(Firma)
Nombre: Lic. Ximena Vallejos
Cargo: JEFE DE BIBLIOTECA
viii
DEDICATORIA
Con inmenso afecto y estimacin, dedico ste modesto trabajo de grado, a
mi madre, la cual me brind en todo momento, su apoyo moral, econmico
y espiritual, me comprendi y sobrellevo junto a m los instantes de
esfuerzo, sacrificio y superacin para de sta manera llegar a cristalizar
satisfactoriamente mi propsito y anhelo profesional.
Rosalba
ix
AGRADECIMIENTO
La gratitud a Dios por darme la oportunidad de realizar mi sueo.
A mi madre por su apoyo incondicional y comprensin.
El reconocimiento profundo, especial y sincero al Econ. Hernn Muoz
director del proyecto quien me orient y dirigi con sus conocimientos y
singular profesionalismo.
A m querida Escuela de Contabilidad Superior y Auditora de la facultad
de ciencias administrativas que me dio la oportunidad de prepararme en la
rama del saber profesional.
Rosalba
PRESENTACIN
El presente proyecto se ha estructurado de acuerdo a las normativas
establecidas por la Universidad Tcnica del Norte y su contenido es el
siguiente:
En el captulo I, se presenta el diagnstico mediante encuestas y
entrevistas, aplicadas a directivos, empleados y clientes tomados en
consideracin para el estudio, con la finalidad de establecer situacin
actual sobre la estructura de control administrativo y contable del
Asadero Mc Pollo de la ciudad de Ibarra.
En el captulo II, contiene el Marco terico, en el que se describen las
bases tericas y cientficas relacionadas con el tema de investigacin, con
las cuales se sustentan el estudio y facilitan la elaboracin de la propuesta
a travs de la consolidacin de conocimientos cientficos.
En el Captulo II, se da a conocer la propuesta que se refiere al diseo de
la estructura de control interno, contable y financiero para el Asadero Mc
Pollo; propuesta con la que se da respuesta a las necesidades
observadas como resultado del estudio diagnstico realizada.
En el captulo IV, se definen los impactos que pueden generarse con la
aplicacin de la propuesta, haciendo referencia a los mbitos: Social,
Econmico, Cultural, Educativo, Poltico. Los mismos que dependiendo de
sus efectos pueden generar cambios positivos o negativos, resultados que
permiten establecer la viabilidad de la aplicacin de la propuesta y que se
resume en la evaluacin del impacto general.
xi
NDICE
RESUMEN EJECUTIVO.........................................................................................................i
THEY SUMMARIZE EXECUTIVE....................................................................................ii
AUTORA.....................................................................................................................................iii
CERTIFICACIN DEL ASESOR......................................................................................iv
CESIN DE DERECHOS.....................................................................................................v
DEDICATORIA...........................................................................................................................ix
AGRADECIMIENTO................................................................................................................x
PRESENTACIN.....................................................................................................................xi
CAPTULO I................................................................................................................................1
DIAGNSTICO TCNICO SITUACIONAL..................................................................1
ANTECEDENTES DEL DIAGNSTICO.......................................................................1
Aspecto Jurdico........................................................................................................................1
OBJETIVOS.................................................................................................................................2
Objetivo General........................................................................................................................2
Objetivos Especficos..............................................................................................................3
VARIABLES E INDICADORES.......................................................................................3
Estructura administrativa.......................................................................................................3
Control financiero (contable)...............................................................................................3
Comercializacin.......................................................................................................................3
Talento humano.........................................................................................................................3
MATRIZ DE RELACIN DIAGNSTICA......................................................................4
MECNICA OPERATIVA......................................................................................................5
Identificacin de la poblacin..............................................................................................5
Informacin primaria................................................................................................................5
Informacin Secundaria.........................................................................................................5
Poblacin y muestra................................................................................................................6
Poblacin......................................................................................................................................6
Clculo de la muestra.............................................................................................................6
EVALUACIN Y ANLISIS DE LA INFORMACIN:..............................................7
Encuestas y entrevistas.........................................................................................................7
xii
49
VISIN........................................................................................................................................50
ESTRUCTURA ORGNICA FUNCIONAL................................................................51
xiii
CONTROL.................................................................................................................................51
Concepto......................................................................................................................51
Importancia y caractersticas del control....................................................................51
PROCESO ADMINISTRATIVO.......................................................................................52
ESTRUCTURA DEL PROCESO ADMINISTRATIVO...........................................53
Planificacin....................................................................................................................53
Importancia de la planificacin........................................................................................53
Propsito de la planificacin.............................................................................................54
Principios de la planeacin:..............................................................................................54
Pasos de la planeacin:......................................................................................................55
Elementos de la planeacin..............................................................................................57
ORGANIZACIN....................................................................................................................58
Estructura organizativa........................................................................................................58
Propsitos de la organizacin..........................................................................................58
Tipos de organizacin..........................................................................................................59
Organizacin formal..............................................................................................................59
Organizacin Informal..........................................................................................................59
Principios de organizacin.................................................................................................59
Pasos bsicos para organizar..........................................................................................60
DIRECCIN..............................................................................................................................61
Motivacin........................................................................................................................61
Liderazgo.....................................................................................................................61
Comunicacin.....................................................................................................................62
Equipos y Trabajo en equipo............................................................................................62
CONTROL.................................................................................................................................63
Propsito y funcin del control........................................................................................63
PROCESO DE CONTABILIDAD.....................................................................................64
Concepto.....................................................................................................................64
Importancia de la contabilidad.........................................................................................64
Principios de Contabilidad, generalmente aceptados..........................................64
La Cuenta......... 65
El Plan de Cuentas................................................................................................................66
xiv
Ecuacin Contable................................................................................................................67
Proceso Contable...................................................................................................................68
PROCESO FINANCIERO..................................................................................................68
ESTUDIO FINANCIERO.....................................................................................................69
Estados Financieros Bsicos...........................................................................................69
Estado de Situacin Financiera......................................................................................70
Estado de Resultados..........................................................................................................72
Estado de cambios en el patrimonio o estado de supervit............................73
Estado de Utilidades Retenidas......................................................................................74
RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS........................................................75
Anlisis de Liquidez..............................................................................................................76
Anlisis de actividad.............................................................................................................78
Esquema para el anlisis de actividad........................................................................79
Indicadores de endeudamiento.......................................................................................81
Indicadores de endeudamiento a corto plazo o apalancamiento ...................81
Indicadores de endeudamiento a largo plazo..........................................................82
ANLISIS DE RENTABILIDAD........................................................................................83
Concepto de rentabilidad...................................................................................................83
La rentabilidad en el anlisis contable.........................................................................83
Niveles de anlisis de la rentabilidad empresarial.................................................84
Anlisis de los ndices financieros.................................................................................85
CAPTULO III...........................................................................................................................87
DISEO DE LA PROPUESTA.........................................................................................87
REA ADMINISTRATIVA...................................................................................................87
MISIN....................................................................................................................87
VISIN.....................................................................................................................87
Objetivos......................................................................................................................87
Objetivo general......................................................................................................................87
Objetivos Especficos...........................................................................................................87
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO,
xv
Gerencia.......................................................................................................................90
Control del proceso...............................................................................................................92
Administrador..................................................................................................................92
Control del proceso...............................................................................................................95
Contador......................................................................................................................95
Control del proceso...............................................................................................................98
Auxiliar Contable....................................................................................................................98
Control del proceso............................................................................................................101
Cajero....................................................................................................................101
Control del proceso............................................................................................................104
Cocinero (y sus auxiliares).............................................................................................104
CONTROL DEL PROCESO...........................................................................................107
Jefe de horneros (y auxiliares).....................................................................................107
Control del proceso............................................................................................................113
Personal de guardiana....................................................................................................113
Control del proceso............................................................................................................116
CONTROL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.............................116
Propsito del procedimiento:.........................................................................................116
FLUJOGRAMAS..................................................................................................................118
Flujograma del proceso actual de compras...........................................................118
Resumen y anlisis del proceso actual de compras ........................................118
Flujograma para el proceso en compras propuesto ...........................................119
Resumen y anlisis del proceso de compras propuest o................................120
Comparacin entre el flujograma de compras vigente y el propuesto ......121
Conclusin..............................................................................................................................121
Proceso actual de produccin en el asadero MAC POLLO ........................122
Resumen y anlisis del proceso actual de produccin.....................................122
Flujograma del proceso de produccin propuesto ..............................................123
Resumen y anlisis del proceso de produccin propuesto ............................124
Comparacin entre el esquema de produccin vigentey el propuesto .. 124
Conclusin..............................................................................................................................124
Flujograma para el proceso actual de ventas.......................................................125
xvi
...............................................4
Impacto Educativo...............................................................................................................144
Impacto Poltico..............14
...............................................5
xvii
RECOMENDACIONES.....................................................................................................149
BIBLIOGRAFA....................................................................................................................150
ANEXOS..................................................................................................................................153
NDICE DE CUADROS
Cuadro N 1 Calidad de servicios....................................................................................9
Cuadro N 2 Prefiere consumir en Asadero Mac Pollo.......................................10
Cuadro N 3 Nivel de precio en el que se sita Mac Pollo ................................11
Cuadro N 4 Aspecto que debe mejorar el Asadero Mac Pollo ......................12
Cuadro N 5 En el Asadero Mac Pollo se observan normas
fundamentales de seguridad alimentaria...................................................................13
Cuadro N 6 Problemas de contaminacin o intoxicacin detectados .........14
Cuadro N 7 Necesidad de programas de capacitacin sobre temas
de seguridad alimentaria....................................................................................................15
Cuadro N 8 Personal de Asadero Mac Pollo..........................................................17
Cuadro N 9 Tiempo de servicio en la empresa.....................................................18
Cuadro N 10 Funciones especficas en el Asadero Mac Pollo.....................19
Cuadro N 11 Conocimiento de las funciones.........................................................20
Cuadro N 12 Calidad de ambiente de trabajo.......................................................21
Cuadro N 13 Atencin de la empresa a necesidades de capacitacin ......22
Cuadro N 14 Modelo de control contable aplicado en la empresa .............23
Cuadro N 15 Necesidad de crear y aplicar un manual de control
administrativo, financiero y contable en el Asadero Mac Pollo .......................24
Cuadro N 16 Legalidad de la empresa......................................................................26
Cuadro N 17 Posee Reglamento Interno.................................................................27
Cuadro N 18 La empresa lleva contabilidad formal ............................................28
Cuadro N 19 Persona que lleva las cuentas en la empresa ...........................29
Cuadro N 20 Medios de control de cuentas...........................................................30
Cuadro N 21 Auxiliares de control que se maneja en el Asadero Mac
Pollo..............................................................................................................................................31
xviii
xix
NDICE DE GRFICOS
Grfico N 1Criterio sobre la atencin al cliente . .....................................................9
Grfico N 2Por qu prefiere consumir en Asadero Mac pollo?...............10
Grfico N 3 Nivel de precios en relacin a la comp etencia ...........................11
Grfico N 4 Mejoras que debe hacerse en asadero M ac Pollo ................12
Grfico N 5Se observan normas de seguridad alimen taria? .....................13
Grfico N 6 Se han detectado problemas de contami nacin o
intoxicacin?.............................................................................................................................14
Grfico N 7La Direccin de Salud debera implemen tar programas
de capacitacin?....................................................................................................................15
Grfico N 8Qu cargo desempea usted en Asadero Mac Pollo ..........17
Grfico N 9Qu tiempo de trabajo lleva en esta em presa?........................18
Grfico N 10Realiza una sola funcin?..................................................................19
Grfico N 11Conoce sus funciones?.......................................................................20
Grfico N 12Cmo es el ambiente de trabajo?..................................................21
Grfico N 13No hay capacitacin?...........................................................................22
Grfico N 14Cmo es el control contable de la emp resa? ..........................23
Grfico N 15Se debe implementar y aplicar el manu al de control
administrativo, financiero y contable?.........................................................................24
Grfico N 16La empresa en jurdica?.....................................................................26
Grfico N 17La empresa posee estatutos internos?.......................................27
Grfico N 18La empresa lleva contabilidad formal?........................................28
Grfico N 19Quin lleva las cuentas de Mac Pollo ?.....................................29
Grfico N 20Mediante qu medios controla la empre sa las cuentas
contables?.................................................................................................................................30
Grfico N 21El Asadero Mac Pollo maneja los siguie ntes auxiliares
de control...................................................................................................................................31
Grfico N 22Dispone del Registro nico Contribuyentes?...........................32
Grfico N 23 Impuestos que declara la empresa .................................................33
Grfico N 24 Documentos y registros de que dispone la empresa ...........34
xx
xxi
CAPTULO I
1
Representante
Legal:
ANDRADE
JIMNEZ ALINA
PATRICIA
Categora:
SEGUNDA
Direccin:
Ciudad:
IBARRA
Cantn:
IBARRA
1.2 OBJETIVOS
1.2.1 Objetivo General
Evaluar y aplicar los procesos de la organizacin Administrativa, Contable
y Financiera para el asadero Mac Pollo en la ciudad de Ibarra Provincia
de Imbabura.
Organizacin
Formas de administracin
Registros bsicos
1.3.3 Comercializacin
Tipo de mercado
Competencia
Demanda
Estrategias de venta
Capacitacin
Estabilidad laboral
Disear y aplicar
una estructura de
Interno
Administrativo,
Contable
Financiero para el
asadero Mac Pollo
Establecer
sistema de
financiero
FUENTE
PUBLICO
META
-Organizacin
Primarias
-Formas
de y
Observacin
directa
Propietaria
Trabajadores
administracin
Encuesta
Empleados
Entrevista
Clientes
Secundarias
y
de
Opinin
control interno
-Normas
de
expertos
-Registros
bsicos
Primarias
y
de Secundarias
Opinin
expertos
de Propietaria
Empleados
Asesoramien
control interno
to
-Informacin
profesionale
contable bsica
s en el rea
Determinar
los
mecanismos para
-Tipo
mercado
Opinin
expertos
una
-Competencia
manejo econmico
de la empresa
mejor
comercializacin
contable
el
TCNICAS
normas
Comercializacin:
(contable) para
INDICADOR
Polticas
un
control
Control financiero
Control
Estructura administrativa:
OBJETIVOS
de Primarias
y
Secundarias
-Demanda
-Canales
de Propietaria
Empleados
Asesoramien
to
de
de
Clientes
de
profesionale
distribucin
s en el rea
-Servicio
atencin
al
-Capacitacin
-Estabilidad
Primarias
y
Opinin
expertos
laboral.
Secundarias
Asesoramien
Talento
humano
cliente
to
de Propietaria
Trabajadores
de
profesionale
s en el rea
Empleados
Revistas
Publicaciones
Manuales
Datos de Internet.
NMERO
PORCENTAJE
EMAPA
MAGAP
65
39
10,85%
6.5%
REPROAVI
338
56,33%
FABRIHOGAR
0,5%
112
18,66%
43
7,16%
TOTAL
600
100%
E=
K=
0,5
(2)
Equivalencias:
PQ
N
= 0,25
= 600
(N-1) = 599
E
=0.05
=2
n=
n=
150
0,25
+ 0.25 n=
(599)(0.000625)
n=
150
0.374375
150
0.624375
FRECUENCIAS
PORCE NTAJES
Excelente
53
22%
Muy bueno
74
31%
112
47%
0%
240
100%
Bueno
Malo
TOTAL
Elaboracin: La Autora
Muy bueno
Bueno
Malo
0%
22%
47%
31%
FRECUENCIAS
50
21%
164
68%
26
11%
240
100%
POR CENTAJES
Elaboracin: La Auto ra
Fuente: Encuesta aplicada a 240 clientes de Mac Pollo
11%
21%
68%
10
FRECUENCIAS
PORCE NTAJES
ALTOS
37
15,42%
MEDIANOS
50
20,83%
NORMALES
138
57,50%
BAJOS
15
6,25%
TOTAL
240
100%
Elaboracin: La A utora
Fuente: Encuesta aplicada a 240 clientes de Mac Pollo
Grfico N 3Nivel de precios en relacin a la competencia
ALTO S
MEDIANOS
6%
NORMALES
BA JOS
15%
21%
5 8%
11
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
41
17,08%
186
77,50%
13
5,42%
240
100%
Aspecto Fsico
5%
17%
0%
78%
12
FRECUENCIAS
SI
NO
TOTAL
Elaboracin: La Au tora
POR CENTAJES
222
18
240
92,50%
7,50%
100%
NO
8%
92%
13
FRECUENCIAS
SI
POR CENTAJES
4
1,67%
NO
236
98,33%
TOTAL
240
100%
Elaboracin: La A utora
Fuente: Encuesta aplicada a 240 clientes de Mac Pollo
Grfico N 6 S e han detectado problemas de con taminacin o
intoxicacin?
SI
NO
2%
98%
14
FRECUENCIAS
SI
NO
TOTAL
POR CENTAJES
216
24
240
90%
10%
100%
Elaboracin: La Au tora
Fuente: Encuesta aplicada a 240 clientes de Mac Pollo
Grfico N 7La Direccin de Salud debera implement ar programa s
de capacitacin?
SI
0%
NO
10%
90%
15
laborales,
factor
actitudinal
individual
colectivo,
16
FRECUENCIAS
PORCE NTAJES
CONTADOR
9%
9%
CAJERO
18%
HORNERO
9%
IMPULSADOR
9%
SALONERO
27%
COCINERO
18%
11
100%
TOTAL
Elaboracin: La Autora
CONTADOR
9%
AUX.
CONTABILID
AD
9%
SALON
ERO
28%
CAJER
O
18%
IMPULSADO
R
9%
HORNER
O
9%
17
FRECUENCIAS
1 AO
2 AOS
27
3 AOS
37
5 AOS
7 AOS
9 AOS
11
100
Total
Elaboracin: La Au tora
9 AOS
9%
1 AO
9%
2
AOS
27%
5
AOS
9%
3 AOS
37%
18
FRECUENCIAS
POR CENTAJES
SI
18%
NO
82%
11
100%
TOTAL
Elaboracin: L a Autora
SI
18
%
NO
82
%
19
FRECUENCIAS
POR CENTAJES
SI
18%
NO
82%
11
100%
TOTAL
Elaboracin: L a Autora
SI
18
%
NO
82
%
20
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
BUENO
27%
REGULAR
55%
MALO
18%
TOTAL
11
100%
Elaboracin: L a Autora
Fuente: Encues ta aplicada a 11 empleados de Mac Po llo
Grfico N 12C mo es el ambiente de trabajo?
MALO
18%
BUEN
O
27%
REGUL
AR
55%
INTERPRETACIN :
La percepcin generalizada entre el personal
respecto al ambie nte de trabajo es que
no es agra dable, que las
relaciones laboral es y amistad entre ellos es
21
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
SI
11
100%
NO
0%
11
100%
TOTAL
Elaboracin: La Au tora
SI
NO
0%
100%
22
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
EXCELENTE
9%
BUENO
27%
MALO
64%
TOTAL
11
100%
Elaboracin: La Au tora
Fuente: Encuesta a plicada a 11 empleados de Mac Pollo
Grfico N 14C mo es el control contable de la empresa?
EXCELEN
TE
9%
BUEN
O
27%
MAL
O
64%
23
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
SI
11
100%
NO
0%
11
100%
TOTAL
Elaboracin: La Au tora
SI
NO
0%
100%
24
La empresa es jurdica?
25
1. La empresa en jurdica?
Cuadro N 16 Leg alidad de la empresa
CATEGORAS
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
SI
100%
NO
0%
TOTAL
100%
Elaboracin: L a Autora
Fuente: Encues ta aplicada a 2 DIRECTIVOS de Mac P ollo
Grfico N 16La empresa en jurdica?
SI
NO
0%
100%
26
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
SI
0%
NO
100%
TOTAL
100%
Elaboracin: L a Autora
Fuente: Encues ta aplicada a 2 DIRECTIVOS de Mac P ollo
NO
0%
100%
27
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
SI
100%
NO
0%
TOTAL
100%
Elaboracin: La Au tora
Fuente: Encuesta a plicada a 2 DIRECTIVOS de Mac Pollo
Grfico N 18La empresa lleva contabilidad formal?
SI
NO
0%
100%
28
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
EL DUEO
0%
UN CONTADOR
100%
TOTAL
100%
Elaboracin: L a Autora
Fuente: Encues ta aplicada a 2 DIRECTIVOS de Mac P ollo
Grfico N 19Quinlleva las cuentas de Mac Pollo?
EL DUEO
UN CONTADOR
0%
100%
29
SI
NO
Dinero en efectivo
15
Cuentas p or cobrar
15
Cuentas p or pagar
14
14
14
Las compras
14
Las ventas
14
Elaboracin: La Au tora
Fuente: Encuesta a plicada a 2 directivos de Mac Pollo
Grfico N 20Me diante qu medioscontrola la empre sa las cuentas
contables?
Las
compras
14%
Los
gastos
generale
s
14%
Dinero en
efectivo
15%
Las ventas
14%
Cuentas
por
cobrar
15%
Inventarios de
materiales e
insum
os
14%
Cuentas
por
pagar
14%
30
SI
NO
Libro de Caja
15
Libro de B ancos
15
14
14
Kardex de inventarios
14
Libro de c ostos
14
14
Elaboracin: La Au tora
Fuente: Encuesta a plicada a 2 directivos de Mac Pollo
Grfico N 21El A sadero Mac Pollo maneja los siguien tes auxiliares
de control
Libro de
costos
14%
Control de gastos
e ingresos
14%
Kardex de
inventario
s
14%
Libro de Caja
15%
Libro
de
Bancos
15%
Mayor de
Mayor de
cuentas po r cuentas
por
pagar
cobrar
14%
14%
31
CATEGORAS
FRECUENCIAS PO RCENTAJES
SI
100%
NO
0%
TOTAL
100%
Elaboracin: La Au tora
Fuente: Encuesta a plicada a 2 DIRECTIVOS de Mac Pollo
Grfico N 22Dis pone del Registro nico Contribuyent es?
SI
NO
0%
100%
32
SI
NO
IVA
16
Impuesto a la Renta
16
Anexos tr ansaccionales
17
Impuestos Municipales
17
Pagos al IESS
17
Otros
17
Elaboracin: L a Autora
Fuente: Encues ta aplicada a 2 directivos de Mac Pollo
Grfico N 23Imp uestos que declara la empresa
Otros
IVA
17%
16%
Impuesto
a
la Renta
Pagos al
IESS
17%
16%
Impues
tos
Municip
ales
17
%
Anex
os
transacciona
les
17
%
33
Factur as no
no legales
9%
lega les
8%
Si
83%
Registros de
Notas de
crdito
Inventario
s
8%
caja
%
8
9
No
17%
Notas de
crdito
9%
8%
8%
Resumen
de caja
8%
Recaudacione
s
8%
Comprobantes Retenciones
GuasLiquidaci
n
de egreso en la fuente
d e compras
de
remisin
8%
8%
9
%
9%
34
SI
NO
Pollo asado
2
16
Cuarto de pollo
2
17
Salchipapas
2
17
Hamburguesas
2
16
Bebidas
2
17
Papa mixta
2
17
Elaboracin: L a Autora
Fuente: Encues ta aplicada a 2 directivos de Mac Pollo
Grfico N 25Pro ductos sealados de mayor salida en al mercado
local
Cuart Salchi papas
o
17%
de
pollo
17%
No
50%
Pollo
asado
16%
Si
50%
16%
35
EXCELEN TE
100%
MUY BUE NO
0%
BUENO
0%
REGULAR
0%
MALO
0%
TOTAL
100%
Elaboracin: L a Autora
Fuente: Encues ta aplicada a 2 directivos de Mac Pollo
Grfico N 27El v olumen de ventas del Asadero Mac P ollo
REGU
LAR
0%
MUY BUENO
0%
BUENO
0%
MALO
0%
EXCELENTE
100%
36
2. OPORTUNIDADES
Producto
mercado.
en
el
Producto
los
adecuadas
venderse
con
normas
de
higiene.
rea
contable
La
clientes.
Dentro del
empresa
dispone
aceptado
de
Posicionamiento
en
el
mercado
documentos legales
Su nivel de ventas es
excelente
3. DEBILIDADES
4. AMENAZAS
conocimientos
Sanciones de salubridad
de seguridad
alimentaria
clausura
funcin especifica
Falta de controles
materias primas.
internos
contables y administrativos.
Desercin
del personal
de
trabajo.
Elaboracin: La Autora
Fuente: Resultados del anlisis
Competencia
Sanciones tributarias
37
La
disponibilidad
de
documentos
legales
dentro
del
sistema
38
Al
poder
desarrollar
un
documento
de
controles
internos
39
que
pueden
producirse,
arrojan
como
principales
los
temas
administrativos,
contables
financieros,
sern
40
CAPTULO II
2
MARCO TERICO
2.1 LA EMPRESA
2.1.1 Evolucin histrica de las empresas
Durante el siglo XX han sido numerosos los estudios que se han realizado
acerca de la forma de organizacin de la empresa. Estas investigaciones
han afectado tanto a la vertiente ordenadora del trabajo como a la
organizacin de las formas de produccin.
Un rpido repaso por la historia nos sita en una g ran etapa en la que ha
predominado casi absolutamente el trabajo artesanal. CHIAVENTO,
Idalvert, (2003) expresa: Nos referimos a las formas de organizacin propias
de la Antigedad y la Edad Media, etapas en las que la produccin era destinada
a satisfacer las necesidades bsicas de las poblaciones.
41
2.1.2 Definicin
FISHER, R (2001:41) La empresa es la institucin o agente econmico que
toma las decisiones sobre la utilizacin de factore s de la produccin para
obtener los bienes y servicios que se ofrecen en el mercado. La actividad
productiva consiste en la transformacin de bienes intermedios (materias primas
y productos semi elaborados) en bienes finales, mediante el empleo de factores
productivos (bsicamente trabajo y capital).
Para tratar de alcanzar sus objetivos, la empresa obtiene del entorno los
factores que emplea en la produccin, tales como materias primas,
maquinaria y equipo, mano de obra, capital, etc. Dado un objetivo u
objetivos prioritarios hay que definir la forma de alcanzarlos y adecuar los
medios disponibles al resultado deseado. Toda empresa engloba una
amplia gama de personas e intereses ligados entre s mediante relaciones
contractuales que reflejan una promesa de colaboracin. Desde esta
perspectiva, la figura del empresario aparece como una pieza bsica, pues
es el elemento conciliador de los distintos intereses.
En muchos casos el origen de la empresa est en una idea innovadora
sobre los procesos y productos, de forma que el empresario acta como
agente difusor del desarrollo econmico. En este caso se encuentran
unidas en una nica figura el empresario-administra dor, el empresario que
asume el riesgo y el empresario innovador. Esta situacin es caracterstica
de las empresas familiares y, en general, de las empresas pequeas.
La empresa, adems de ser una clula econmica, es una clula social.
Est formada por personas y para personas. Est ins ertada en la
sociedad a la que sirve y no puede permanecer ajena a ella. EMERY,
Douglas R. (2003:41) La sociedad le proporciona la paz y el orden
42
Empresas primarias.
Empresas secundarias
Empresas terciarias.
43
44
Ciudad: Ibarra
Provincia: Imbabura
45
Suprime
la
tercerizacin
de
servicios
complementarios,
la
46
2.3.3 Objetivos
47
48
49
2.6 VISIN
50
51
52
6.-
53
Para LPEZ Joaqun y Otros (2001) Todo plan debe dejar margen para
los cambios que surjan en este, y a razn en la par te imprevisible, y de
las circunstancias que hayan variado despus de la revisin .
54
Unidad de direccin:
Los planes deben ser de tal naturaleza que pueda decirse que existe uno
slo para cada funcin, y todos los que se aplican en la empresa deben
de estar de tal modo coordinados e integrados que en realidad pueda
decirse que existe un solo plan general.
Consistencia
Todo plan deber estar perfectamente integrado al r esto de los planes,
para que todos interacten en conjunto, logrando as una coordinacin
entre los recursos, funciones y actividades, a fin de poder alcanzar con
eficiencia los objetivos.
Rentabilidad
Todo plan deber lograr una relacin favorable de los beneficios que
espera con respecto a los costos que exige, definiendo previamente estos
ltimos y el valor de los resultados que se obtendr n en la forma ms
cuantitativa posible. El plan debe expresar que los resultados deben ser
superiores a los insumos o gastos.
Participacin
Todo plan deber tratar de conseguir la participaci n de las personas que
habrn de estructurarlo, o que se vean relacionadas de alguna manera
con su funcionamiento.
55
un
plan,
el
punto
real
de
la
toma
de
decisiones.
56
57
2.11 ORGANIZACIN
Se trata de determinar que recurso y que actividades se requieren para
alcanzar los objetivos de la organizacin.
Luego se debe disear la forma de combinarla en grupo operativo, es
decir, crear la estructura departamental de la empresa.
2.11.1 Estructura organizativa
Segn VAN HORNE James (2003:67) Cuando hablamos de estructura
organizativa nos referimos a la estructura de la organizacin formal y no de la
informal.
La
estructura
organizacional
generalmente
se
presenta
en
Propsitos de la organizacin
58
Organizacin formal
Organizacin Informal
59
tareas
se
suele
conocer
como
la
departa
mentalizacin.
3. Especificar quien depende de quin en la organizacin, esta
vinculacin de los departamentos produce una jerarqua de la
organizacin.
4. establecer mecanismos para integrar las actividades de los
departamentos en un todo congruente y para vigilar la eficacia de
dicha integracin. Este proceso se conoce con el nombre de
coordinacin.
60
2.12 DIRECCIN
Es la capacidad de influir en las personas para que contribuyan a las
metas de la organizacin y del grupo. Implica mandar, influir y motivar a
los empleados para que realicen tareas esenciales.
Las relaciones y el tiempo son fundamentales para la tarea de direccin,
de hecho la direccin llega al fondo de las relaciones de los gerentes con
cada una de las personas que trabajan con ellos.
2.12.1 Motivacin
Es una caracterstica de la Psicologa humana que contribuye al grado de
compromiso de la persona. Incluye factores que ocasionan canalizan y
sustentan la conducta humana de un sentido particular o comprometido.
Las metas de la organizacin son inalcanzables a menos que exista el
compromiso permanente de los miembros de la organizacin.
Los gerentes pueden motivar a los empleados reconociendo las
necesidades sociales y haciendo que se sientan til es e importantes, de
tal manera que se sientan parte de la organizacin.
2.12.2 Liderazgo
HOONTZ Harold y Otros (2004) manifiesta que: en forma gerencial es el
proceso de dirigir las actividades laborales de los miembro de un grupo y de
influir en ellas, el liderazgo involucra a otras personas, empleados o seguidores,
si no hubiera a quien mandar las cualidades del liderazgo del gerente serian
irrelevantes; tambin involucra una desigualdad de poder entre los lideres y
los miembros del grupo la cual se usa de diferentes forma para influir en la
conducta de los seguidores de diferentes manera.
61
2.12.3 Comunicacin
La comunicacin es el fluido vital de una organizacin, los errores de
comunicacin en ms de una organizacin han ocasionado daos muy
severos, por tanto la comunicacin efectiva es muy importante para los
gerentes ya que ella representa la hebra comn para las funciones
administrativas. Los gerentes preparan planes hablando con otras
personas, para encontrar la mejor manera de distribuir la autoridad y
distribuir los trabajos.
2.12.4 Equipos y Trabajo en equipo
Un equipo se define como dos o ms personas que int eractan y se
influyen entre s, con el propsito de alcanzar un objetivo comn. En las
organizaciones, desde siempre, han existido dos tipos de equipos los
formales e informales.
Los equipos formales son creados por los gerentes con el propsito de
encargarles tareas especificas, el tipo de grupo formal que prevalece es el
equipo de mando, otro tipo de equipo formal es el comit el cual por regla
formal dura mucho tiempo y se encarga de problemas y decisiones que se
repiten.
Los equipos informales son de naturaleza social estos grupos son
formaciones naturales que aparecen en el ambiente de trabajo en
respuesta a la necesidad de un contacto social. Estos equipos tienden a
formarse alrededor de amistades e intereses comunes.
62
2.13 CONTROL
Es la funcin administrativa que consiste en medir y corregir el
desempeo individual y organizacional para asegurar que los hechos se
ajusten a los planes y objetivos de las empresas. Implica medir el
desempeo contra las metas y los planes, muestra donde existen
desviaciones con los estndares y ayuda a corregirl as.
la planeacin y la direccin no garantiza el xito. Esta cuarta funcin, el
control, es el monitoreo del desempeo y la implementacin de los
cambios necesarios. A travs del control, los directivos pueden asegurarse
de que los recursos de la organizacin son utilizados de acuerdo con los
planes y que la organizacin esta cumpliendo con su metas de calidad y
seguridad
2.13.1 Propsito y funcin del control.
El propsito y la naturaleza del control es fundamentalmente garantizar
que los planes tengan xito al detectar desviaciones de los mismos al
ofrecer una base para adoptar acciones, a fin de corregir desviaciones
indeseadas reales o potenciales
La funcin del control consta de cuatro pasos bsicos
Sealar niveles medios de cumplimiento; establecer niveles aceptables
niveles aceptables de produccin de los empleados, tales como cuotas
mensuales de ventas para los vendedores
Chequear el desempeo a intervalos regulares (cada hora, da, semana.
Mes, ao.)
Determinar si existe alguna variacin de los niveles medios
Si existiera alguna variacin, tomar medidas o una mayor instruccin, tales
como una nueva capacitacin o una mayor instruccin
Si no existe ninguna variacin, continuar con la actividad.
63
a.- No hay deudor sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin
contrapartida).
b.- A una o ms cuentas deudoras corresponden siemp re una o ms
cuentas acreedoras por el mismo importe.
c.- En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.
d.- Las prdidas se debitan y las ganancias se acreditan.
64
La Cuenta
65
El Plan de Cuentas
66
1 Activo,
1.1 Activo corriente,
1.2 Activo no corriente,
1.1.1 Caja y bancos,
1.1.2 Inversiones corrientes.
Por lo general, el plan de cuentas se complementa con un manual de
cuentas, que presenta las instrucciones necesarias para la utilizacin de
las cuentas que forman parte del sistema contable.
2.14.2.4
Ecuacin Contable
De esta forma, la suma del valor de las cuentas del activo deber ser
igual a la suma de valor de las cuentas del pasivo ms la suma del valor
de las cuentas del patrimonio o capital (fondos propios).
Cuando como consecuencia de la actividad el Pasivo supera en valor al
Activo, con lo que se obtendra un valor negativo de la partida de
capitalizacin, se habla de una quiebra, tcnicamente hablando desde un
punto de vista contable.
A Luca Pacioli se le reconoce el ser el primero en publicar una descripcin
del mtodo de contadura que los mercaderes venecianos utilizaron
durante el renacimiento italiano, la contabilidad por partida doble.
67
Cuentas
Dbitos y crditos
Cuentas de activos
El diario y el mayor
Pases al mayor
El balance de comprobacin
68
69
El estado de resultados
70
71
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
SUPERVIT DE CAPITAL
RESERVAS
REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
2.17.1.2
Estado de Resultados
INGRESOS OPERACIONALES
72
UTILIDAD LQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Los estados financieros son los informes sobre la situacin financiera y
econmica de una empresa en un periodo determinado
2.17.1.3
73
SUPERVIT
SUPERVIT DE CAPITAL
Prima en colocacin de cuotas o partes de inters
Crdito mercantil
RESERVAS
Reserva legal
Reservas estatutarias
Reservas ocasionales
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidades o excedentes acumulados
(o) Prdidas acumuladas
SUPERVIT POR VALORIZACIONES
De inversiones
De propiedad, planta y equipo
TOTAL SUPERVIT
2.17.1.4
74
75
76
conversin en dinero
77
78
79
80
2.18.2.2
Indicadores de endeudamiento
2.18.2.2.1
Indicadores
de
endeudamiento
corto
plazo
apalancamiento
a.- FLUJO DE EFECTIVO.- El riesgo de endeudarse es inversamente
proporcional a la habilidad de la administracin de la empresa para
generar los fondos necesarios y suficientes para pagar las deudas a
medida que van venciendo
b.- ENDEUDAMIENTO CIRCULANTE.- pasivo circulante capital o
patrimonio Nivel de endeudamiento circulante de la empresa,
proporcin en la que la empresa est financiada por terceros
Cuntos bolvares de deuda tiene adquirido por cad a bolvar de
capital?
81
82
83
84
85
RELACIONES DE APALANCAMIENTO
Evalan el grado de endeudamiento de la empresa y s u capacidad para
cumplir con el pago de deudas contradas.
Razn Deuda / Patrimonio: Evala la solvencia que tiene la empresa
para pagar sus obligaciones de largo plazo
Razn Apalancamiento Financiero: Este ndice da una idea del grado
de endeudamiento que tiene la empresa en relacin con el patrimonio.
RELACIONES DE ACTIVIDAD
Evalan la efectividad con que la empresa hace uso de sus recursos.
Razn Perodo Medio de Cobro: Es una medida aproximada de la
condicin general de las cuentas por cobrar y de las polticas de crdito de
un negocio
Razn Rotacin del Inventario: Expresa la frecuencia con que el nivel
promedio de la inversin en inventario rota o se recupera a travs de las
operaciones.
Rotacin del Activo Total: Muestra la eficiencia con que la empresa
emplea sus activos en la generacin de ventas.
RELACIONES DE PRODUCTIVIDAD
Evalan la efectividad administrativa de la empresa a travs del
rendimiento obtenido en ventas e inversiones.
Razn Utilidad sobre Activos: Mide el rendimiento de la empresa a
travs de la utilidad con la infraestructura disponible.
86
CAPTULO III
3
DISEO DE LA PROPUESTA
MISIN
Contable y
87
3.2
GERENTE
PROPIETARIO ADMINISTRADOR
CONTADOR
CAJERO
OPERARIOS
88
89
DE
CONTROL
INTERNO
ADMINISTRATIVO,
Pg. 01
GERENCIA GENERAL
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
GG
CDIGO:
G.G.01
90
DE
CONTROL
INTERNO
ADMINISTRATIVO,
Pg. 02
GERENCIA GENERAL
REQUISITOS MNIMOS PARA OCUPAR
EL PUESTO
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
GG
CDIGO:
G.G.02
REQUISITOS:
- Caractersticas personales
Relaciones humanas.
- Conocimientos en:
Administracin de empresas
91
92
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 03
ADMINISTRACIN
Elaborado por: ROSALBA
TABANGO
SIGLA:
CDIGO:
A.01
PROPIETARIO
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
1.- Realizar un control sistmico de operaciones en la empresa.
2.- Elaborar el presupuesto de gastos y ventas.
3.- Controlar y administrar el recurso humano.
e.- Ser parte activa en la planeacin y control de produccin y
comercializacin.
93
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 04
TABANGO
SIGLA:
AD
CDIGO:
A.02
PROPIETARIO
REQUISITOS DE LA PROPUESTA:
- Caractersticas personales
Liderazgo, excelentes relaciones humanas
- Conocimientos en:
Principios administrativos
Leyes, normas y reglamentos que rigen los procesos administrativos Sistemas operativos
- Habilidad para:
94
95
ESTRUCTURA
ADMINISTRATIVO,
DE
CONTROL
INTERNO
DEPARTAMENTO
Pg. 05
CONTABILIDAD
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
CDIGO:
C.G.01
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
a.- Preparar la informacin y los estados financieros.
b.- Hacer las declaraciones de impuestos.
96
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 06
CONTADOR
REQUISITOS
MNIMOS
OCUPAR EL PUESTO
PARA
Elaborado
ROSALBA
Aprobado
GERENTE
por:
TABANGO
por:
PROPIETARIA
SIGLA:
AD
CDIGO:
C.G.02
REQUISITOS DE LA PROPUESTA:
Ttulo en Contabilidad
- Caractersticas personales
- Conocimientos en:
Principios administrativo
- Habilidad para:
97
98
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 07
AC
CDIGO:
A.C.01
Aprobado
GERENTE
PROPIETARIA
por:
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
99
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 08
ROSALBA
Aprobado
GERENTE
por:
TABANGO
por:
PROPIETARIA
SIGLA:
AC
CDIGO:
A.C.02
REQUISITOS DE LA PROPUESTA:
Ttulo en Contabilidad
- Caractersticas personales
Carisma personal, amabilidad, buenas relaciones interpersonales
- Conocimientos en:
Principios administrativos
- Habilidad para:
Organizar el trabajo en una unidad de contabilidad.
100
101
DE
CONTROL
INTERNO
DEPARTAMENTO
Pg. 09
CAJA
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
CJ
CDIGO:
C.01
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
a.-Cobrar la cantidad debida por un pedido.
b.- Cuadrar la caja al final de la jornada.
c.- Enviar la informacin de los dineros recaudados a la auxiliar contable
para los respectivos depsitos bancarios.
d.- Dejar un fondo de respaldo en la caja, al cambio de turnos.
e.- Asumir su responsabilidad en caso de faltante.
102
ESTRUCTURA
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 10
CAJERA
REQUISITOS MNIMOS PARA OCUPAR
EL PUESTO
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
AD
CDIGO:
C.02
REQUISITOS DE LA PROPUESTA:
- Caractersticas personales:
Carisma personal, amabilidad, buenas relaciones interpersonales
- Conocimientos en:
Contabilidad bsica
Interpretar las notas emanadas del departamento de ventas Agilidad y
suficiencia en manejo de pagos, devoluciones y vueltos
103
104
DE
CONTROL
INTERNO
DEPARTAMENTO
COCINA (Y SUS AUXILIARES)
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
CC-A
CDIGO:
CC.01
Pg. 11
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
a.- Respetar todas las normas y polticas de la empresa.
b.- Los cocineros debern cumplir con la preparaci n de alimentos.
c.- Debern mantener la rotacin de la mercadera y los cdigos de los
productos, mediante la aplicacin de Inventarios FIFO. (primeras en
entrar primeras en salir)
d.- Deber cumplir con el pleno de todas la leyes p ertinentes a los
requisitos de seguridad, de salud, entre otros
105
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 12
COCINEROS Y AUXILIARES
REQUISITOS MNIMOS PARA OCUPAR
EL PUESTO
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
AD
CDIGO:
CC.02
REQUISITOS DE LA PROPUESTA:
- Caractersticas personales
- Conocimientos en:
- Habilidad para:
106
107
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 13
HORNEROS Y AUXILIARES
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
H-A
CDIGO:
H.01
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
a.- Respetar las normas y polticas de la empresa.
b.- Preparar todas las mezclas primarias del alineo en conformidad con
los procedimientos de la empresa.
c.- Cargar y descargar el horno, as como conocer las temperaturas
adecuadas de coccin.
d.- Cumplir con todas las polticas y procedimientos de seguridad.
108
ESTRUCTURA
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 14
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
AD
CDIGO:
H.02
REQUISITOS DE LA PROPUETA:
- Caractersticas personales:
Carisma personal, amabilidad, buenas relaciones interpersonales, presentacin
decorosa, aseo personal impecable.
- Conocimientos en:
Manipulacin de hornos
-Habilidad para:
Manejar equipo de cocina, tradicional y tcnico
Manipular el producto en los asadores
-Adiestramiento requerido:
Seguridad alimentaria
109
3.3.7.1.
110
DE
CONTROL
CONTABLE
INTERNO
Y FINANCIERO
Pg. 15
ROSALBA
Aprobado
GERENTE
por:
TABANGO
por:
PROPIETARIA
SIGLA:
M-S
CDIGO:
S.01
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
a.- Deber conocer el uso correcto de la terminolog a usada en
alimentos y bebidas.
b.- Realizar un aseo permanente de toda al rea soc ial de
saln. c.- Levar una presentacin adecuada.
d.- Manejar la relacin mesero-cliente, en los mejores trminos de
cordialidad y calidad en servicio y atencin.
e.- Sugerir aperitivos al cliente
f.- Utilizar de mallas para el cabello, tapabocas y guantes.
g.- Estar al pendiente del servicio.
h.- Cumplir con todas las disposiciones establecidas dentro de la
empresa.
111
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 16
MOZOS DE SALON
REQUISITOS MNIMOS PARA OCUPAR
EL PUESTO
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
M-S
CDIGO:
S.02
REQUISITOS DE LA PROPUESTA:
- Caractersticas personales
- Conocimientos en:
- Habilidad para:
- Destrezas en:
Agilidad en el servicio
112
113
DE
CONTROL
INTERNO
Pg. 17
VIGILANCIA
Elaborado
ROSALBA
por:
TABANGO
SIGLA:
P-V
CDIGO:
V.01
GERENTE
Aprobado por: PROPIETARIA
FUNCIONES DE LA PROPUESTA:
a.- Vigilancia del personal de la empresa.
b.- Vigilancia permanente (sin vacos) del movimiento humano que se
registra, tanto
como en sus
proximidades.
c- Defender la integridad del personal de la empresa, en caso de algn
ataque de personas particulares.
d- Garantizar la seguridad del local durante toda la jornada laboral y
durante las horas que, de mutuo acuerdo, hayan quedado
establecidas en los contratos de prestacin de servicios, que pueden
incluir horas en la noche.
114
Pg. 18
Elaborado por:
ROSALBA TABANGO
Aprobado por:
GERENTE
PROPIETARIA
SIGLA:
P-V
CDIGO:
V.01
REQUISITOS DE LA PROPUESTA:
- Caractersticas personales
- Conocimientos en:
- Habilidad para:
Solucionar problemas
115
116
117
3.5 FLUJOGRAMAS
3.5.1 Flujograma del proceso actual de compras Grfico
N 30 Flujograma del proceso actual de compras
118
Administrador
Cocinero
Ficha
abastecimiento de
productos.
Ficha
Hornero
de
Ficha
abastecimiento
Cajero
de
Ficha
abastecimiento
Proveedores
Auxiliar
Salonero
de
abastecimiento
Ficha
de
abastecimiento
de
Solicita a los
Ficha
Ficha
Ficha
de
abastecimiento
Ficha
de
abastecimiento
Ficha
de
abastecimiento
proveedores los
pedidos segn las
finchas de
Ficha
de
Ficha
abastecimiento
de
productos, emiten la
factura o cdula.
de
Revisa los
productos y recibe
la factura o cdula.
Ficha
Ficha
Ficha
Productos
dede
de
Facturas o cdula
Revisa los
documentos y
realiza los pagos a
los proveedores.
Facturas o cdula
Productos
Realiza la
Facturas o cdula
Revisa y confirma los
pedidos.
Ficha
de
Contador
de
Recibe
los
productos segn
ficha de abasto.
Ficha
de
abastecimiento
Recibe
los
productos
y
alista para
su
preparacin,
realiza orden
de
produccin
Orden
produccin 1c
Orden
produccin 2c
Recibe
los
productos segn
ficha de abasto.
Ficha
de
abastecimiento
Realiza
orden
Recibe
los
productos segn
su ficha
de
abasto y
los
ordena para su
venta.
Ficha
de
de
produccin
en
base
a
estndares para
el siguiente da.
abastecimiento
produccin 1h
Orden
produccin 2h
1.
Liquidacin
Compras.
2. Retencin en
fuente.
3. Comprobante
egreso.
de
la
de
abastecimiento
D
Orden de
de
de
Recibe
los
productos segn
su
ficha
de
abastecimiento
y
los ordena
en
bodega.
Ficha
de
documentacin
C
de
Fin
119
120
121
122
Cocinero
Prepara el
establecido
orden
produccin.
men
segn
de
Orden
produccin 1c
de
Hornero
Cajero
Salonero
Orden
produccin 1h
de
Administrador
2
Fin
Recibe rdenes de
produccin y revisa
los productos,
Firma
documento
archiva.
el
lo
Orden de
produccin 1c
Orden de
produccin 1h
Fin
123
124
Cliente
Cancela el pedio
y recibe una ficha
para que
sea
atendido.
Recepta el pedido
del cliente
en la caja registradora, ofrece
el
men
y
productos
adicionales.
Recibe el pago y entrega el
ticket o factura. (se imprimen 2
copias).
Para
servirs
5
Tipo de
servicio
requeri
Hornero
Recibe
Salonero
el
Recibe
el
pedido y
lo
entrega en la
mesa.
pedido lo alista
y lo entrega.
Para
Tipo de
servicio
requeri
servirs
5
Ticket 2
Ticket 1
Para
Para
lleva
Ticket 3
lleva
Espera su
turno y es
atendido.
3
4
Elabora
resumen
de
caja el cuadre
de caja y el
reporte de las
facturas
emitidas.
fin
Documentos
Contadora
auxiliar
Recibe el
pedido.
Es
atendido
en la mesa.
fin
125
es
el
cajero,
quien
recepta
el
pedido,
delega
126
Cajero
Hornero
Salonero
Contador
Auxiliar
Solicita atencin
Asesora en el
Recibe ticket
Recibe los
Saca reporte de
y realiza el
pedido
pedido
indicando los
productos
adicionales,
emite ticket,
orden de pedido
orden de pedido
o factura.
productos y
sirve al cliente
en la mesa.
maquina
registradora X y
Espera ser
atendido.
Factura Ticket
1
Muestra su
factura y recibe
el pedido
Fin
Muestra su
factura y recibe
el pedido
Fin
Factura Ticket
Factura
Para
1
Factura Ticket
7
Para
llevar
Empaca los
productos y
entrega el
6
Retiro de caja 2
Retiro de caja
3
Compara tirilla
con Resumen de
caja, dinero y
retiro de cada
Resumen de caja
Tirilla cierre /
caja
Retiro de caja 1 y
Realiza la recaudacin diaria de caja,
ingresa al sistema, enva dinero al banco
y archiva los documentos.
Realiza el Retiro de
caja y entrega dinero al
auxiliar contable
Retiro de caja 1
la
Empaca los
productos y
entrega el
de
3
Factura Ticket
mesa
Tipo
Factura Ticket 2
Ticket
6
Fin
127
128
129
130
131
132
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
Revisa
comprobantes
Contador
Realiza la Mayorizacin
Auxiliar de Contabilidad
El Balance de Comprobacin
Auxiliar de Contabilidad
Realiza
los
correspondientes
Realiza
el
Balance
comprobacin ajustado
documentos- Contador
ajustes Contador
Auxiliar de Contabilidad
de Contador
general.
9
Auxiliar de Contabilidad
10
Contador
133
Factura
Ticket de venta
Liquidaciones de compra
Retenciones en la fuente
Comprobantes de egreso
Recaudaciones de caja
Retiros de caja
Resumen de caja
134
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
El Administrador
El Administrador
El Jefe de cocina
El Administrador
El Contador
El Contador
El Administrador
El Contador
El Contador
135
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
El Administrador
El
Administrador
Contador
El Jefe de Cocina
El Administrador
El Administrador
El Contador
Archivar documentos
Contador
136
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
Cajero
Cajero
Cobro de la venta
(ingreso del efectivo)
Cajero
Cajero
Cajero
Cajera
hornero
hornero
Salonero
Cajera
10
11
Auxiliar Contable
12
Auxiliar Contable
13
Archivo de documentos
Contador
137
138
Fecha.
b)
ESTADO DE RESULTADOS
c)
139
d)
140
CAPTULO IV
4
ANLISIS DE IMPACTOS
-3
-2
-1
Indicador
TOTAL
Las calificaciones asignadas son las siguientes:
-3 Impacto alto negativo -2
Impacto medio negativo -1
Impacto bajo negativo 0 No
hay impacto
+1
+2
+1
+2
+3
+3
141
Contable y
Indicadores
-3
-2
-1
+1
+2 +3
X
Estabilidad laboral
Ambiente laboral
TOTAL
Nivel de impacto = ( / n de indicadores) =
1
(13 / 5) = 2,60
12
142
-3
-2
-1
Aprovechamiento de recursos.
+1 +2
+3
Mejoramiento de ingresos
TOTAL
Nivel de impacto = ( / n de indicadores) =
6
(24 / 9) = 2,66
18
143
-3
-2
-1
+1 +2
X
y
TOTAL
Nivel de impacto = ( / n de indicadores) =
+3
(8 / 3) = 2,67
-3
-2
-1
+1 +2
Fuente de consulta.
Desarrollo de la creatividad.
X
X
Cultura organizacional
TOTAL
+3
X
6
12
144
Nivel de impacto = (
-3
-2
-1
+1 +2
TOTAL
Nivel de impacto = ( / n de indicadores) =
2
(8 / 3) = 2,67
Social
+3
145
Econmico
Cultural
Educativo
Poltico
146
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
Con base al estudio efectuado y de acuerdo a los resultados obtenidos en
el anlisis realizado a El Asadero Mac Pollo. , se ha llegado a las
siguientes conclusiones.
o
resultando
de los clientes.
147
148
5.2 RECOMENDACIONES
o Es importante que se cumpla las funciones asignadas en la propuesta
para cada rea, esto permitir optimizar el tiempo y mejorar el
rendimiento.
Mantener la
informacin
contable
actualizada
permite
evitar
149
BIBLIOGRAFA
1. BEAUFOND, R.E; MARTNEZ, J.J. (2001) Fundamentos de gerencia
Quito, Ecuador.
4. CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO, Ecuador 2008
5. CHIAVENTO, Idalvert (2004) Introduccin a la Teora General de la
Mxico D.F.
8. DESSIER, Gary (2001) Administracin de Personal Editorial
150
Bogot, Colombia.
19. HITT Michael y Otros (2003) Administracin Estratgica, 5, Edicin,
Mxico D.F.
20. HOONTZ Harold y Otros (2004) Administracin, 12Edicin, Editorial
Pearson, Mxico
23. LPEZ Joaqun y Otros (2001) Direccin Financiera , 1era. Edicin,
Madrid-Espaa
24. MALDONADO, Mikerson (2000) Manual de Contabilidad, Edit. Flix
Varela, Cuba.
25. MELGS, Walter (2000) Contabilidad Base para la Toma de
151
JM
(2003)
Diccionario
de
Administracin
Continental
34. VAN HORNE James (2003) Administracin Financiera, 10 Edicin,
Mxico D.F.
35. WELSCH, Glenn A. HILTON, Ronald W. GORDON, Paul N.
LINKOGRAFA
www.monografias.com/trabajos13/mapro.shtml
es.wikipedia.org/wiki/Manual_de_procedimientos
www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad
www.monografias.com)...) Contabilidad
152
ANEXOS
153
ANEXO N 1
UNIVERSIDAD TCNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORA
ENCUESTAS A LOS CLIENTES DE MAC POLLO
Estimado cliente/a ruego a usted contestar el siguiente cuestionario
referente a los servicios del asadero Mac Pollo de la ciudad de Ibarra,
datos que servirn para desarrollar un proyecto par a el mejoramiento del
servicio al cliente.
Le solicitamos responder con la mayor veracidad las siguientes preguntas:
154
SI
NO
7.- Cree usted que la Direccin Provincial de Salud de Imbabura, debera
implementar programas de capacitacin en los temas de seguridad
alimentaria?
SI
NO
155
ANEXO N 2
UNIVERSIDAD TCNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORA
ENCUESTAS A LOS EMPLEADOS DE MAC POLLO
De antemano le agradezco a usted por su valiosa colaboracin al
responder a las siguientes preguntas, que tiene por finalidad hacer un
diagnstico, para la elaboracin de un instrumentogestin en la empresa.
7 AOS
156
9 AOS
3.- Usted realiza solamente una funcin especfica en la empresa?
SI
NO
4.- Usted conoce al detalle cules son sus funcion es?
SI
NO
5.- Describa cmo es el ambiente de trabajo en la empresa.
BUENO
REGULAR
MALO
6.- La empresa no brinda capacitacin a sus colaboradores y usted la
necesita?
SI
NO
7.- Segn su percepcin, cmo es el control contable que se realiza en la
empresa?
EXCELENTE
BUENO
MALO
8.- De acuerdo a su criterio, se debe crear y aplicar un manual de control
administrativo, financiero y contable en la empresa Mac Pollo?.
SI
15
100%
NO
157
0%
ANEXO N 3
UNIVERSIDAD TCNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORA
ENTREVISTA A LOS DIRECTIVOS DE MAC POLLO
La presente entrevista tiene la finalidad de obtener datos para elaborar y
manual administrativo financiero, para mejorar la situacin financiera,
contable y administrativa de la empresa.
1.- La empresa en jurdica?
SI
NO
2.- La empresa posee reglamento interno o estatutos?
SI
NO
3.- La empresa lleva contabilidad formal?
SI
NO
4.- Quin lleva las cuentas de la empresa?
EL DUEO
UN CONTADOR
5.- Mediante qu medios controla la empresa las cuentas contables?
Dinero en efectivo
158
159
Pagos al IESS
Otros
160
EXCELENTE
MUY BUENO
BUENO
REGULAR
MALO
161
ANEXO N 4
PRODUCTO
DEL
"MAC POLLO"
ORDENDE PEDIDOS
UNIDAD
EXISTENCIAS
MEDIDA
BODEGA GENERAL
EXISTENCIAS
BODEGA AUXILIARSALIDA
SALIDA DE
BODEGA
BEBIDAS
TESALIAS
AL
DE BODEGA
AUXILIAR
COCINASALON
unidad
VIVERES
APANADURA
libras
VINAGRE
frasco
ACEITES
SABRO FRITO
litros
SALSA
DE TOMATE
sachets
MAYONESA
sachets
PAPAS
PAPAS
quintales
EMBALAJE
FUNDAS DE 1 P unidad
DESECHABLES
BANDEJA OVAL unidad
VASOS DE 16 O unidad
GAS
GAS 15 KILOS
unidad
ACCESORIOS DE LIMPIEZA
CLORO
galones
DETERGENTE
unidad
OBSERVACIONES
RECICBI CONFORME
ENTREGUE CONFORME
SALDO
BODEGA
AUXILIAR
162
ANEXO N 5
"MAC POLLO"
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja Bancos
Caja Bancos
2.947,39
2.947,39
Clientes
28.196,23
9.673,01
978,82
4.941,86
5.532,83
Total Pasivo Corriente
39.207,47
9.115,7
3
2.149,21
1.940,08
6.609,89
32.401,79
27.993,49
Gerente
48.528,35
Equipo de Oficina
Muebles y enseres
Vehiculo
(-) Dep Acumulada
6.945,85
7.711,72
8.386,30
Otros activos
Amort Otros activos
21.267,7
3
0,00
TOTAL PASIVO
39.207,47
7.711,72
Maquinaria Equipo
Cocina
Muebles Oficina
Proveedores
238,79
11.931,46
10.784,85
PATRIMONIO
Capital
6.639,80
Utilidad acumulada
11.926,2
3
15.634,0
3
23.732,57
1.146,61
73.407,53
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
34.200,06
73.407,53
Contadora
163
ANEXO N 6
ALINA ANDRADE
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010
Expresado en dlares americanos
INGRESOS
Ventas
Descuento en ventas
Otras Rentas
Total Ingresos
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Compras
(-) Inventario Final
Total Costo de
ventas
GASTOS ADM Y
VENTAS
Sueldos y Salarios
COSTO
GASTO
337.967,7
0
-16,79
12.000,00
349.950,91
100,00%
9.923,47
224.296,1
7
-7.711,72
226.503,00
226.507,92
36.341,6
1
Sueldo
33.408,40
Unificad
Horas
2.533,21
extras
B.Responsa
400,00
bili
Beneficios sociales
7.197,94
D Tercero
2.998,51
Vacaciones 1.560,91
D Cuarto
2.638,52
Aportes al Iess
6.968,06
Aporte
4.396,56
patrona
Fondo
2.571,50
Reserva
Honorarios Pers
2.547,57
Naturales
Atencion
147,57
Medi
Hon profes
2.400,00
Arriendo
16.071,4
8
Arriendo
16.071,48
Mantenimiento y
8.964,13
Reparaciones
Amort Mant 3.688,89
Mant
3.260,59
Instalac
Repuestos
2.014,65
Combustible
43,74
Combustibl
43,74
e
Promocin y Publ
261,10
Decoracion
33,13
Tv Cable
227,97
Suministros y
4.760,63
materiales
Dotaciones
216,33
Utencillos
551,96
Coci
Papeleria
1.096,00
Imp
Util Oficina 1.740,47
Util
1.155,87
Limpieza
Transporte
2.404,07
226.507,9
2
64,73%
10,38%
31.201,61
5.140,00
29.668,40
3.740,00
2.533,21
2,06%
-1.000,00
1.400,00
6.560,59
637,35
2.570,18
428,33
1.560,91
1,99%
0,73%
2.429,50
209,02
6.059,31
908,75
3.915,97
480,59
2.143,34
428,16
0,00
2.547,57
0,00
147,57
0,00
2.400,00
4,59%
0,00
16.071,48
0,00
16.071,48
2,56%
8.964,13
0,00
3.688,89
3.260,59
2.014,65
0,01%
0,07%
1,36%
0,69%
0,00
43,74
0,00
43,74
0,00
261,10
0,00
33,13
0,00
227,97
1.924,16
2.836,47
216,33
0,00
551,96
0,00
0,00
1.096,00
0,00
1.740,47
1.155,87
0,00
2.404,07
0,00
2.404,07
0,00%
0,00
0,00
0,00%
Pg. 1/2
164
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Comision Serv
Interes y comisiones
1.046,46
bancarias
Servicios
341,00
Banca
Inters
705,46
Prov Incobrables
0,00
Incobrables
Gastos de gestin
102,63
At Sociales
102,63
Impuestos y
375,15
Contribuciones
Cam Turismo 115,20
Cam Comercio 259,95
Gastos de viaje
922,77
Peaje
Moviliza Inter 922,77
Depreciacion activos
7.908,52
fijos
Dep Maquin
Dep Eq coci
716,40
Dep Vehiculo 6.480,0
0
Dep Acum
712,12
Servicios Publicos
7.223,58
Agua
4.238,4
4
Llamad Telef
921,57
Luz
2.063,5
7
Otros Servicios
4.669,52
Serv Ocas
2.387,5
2
Gasto Public
231,33
Matricula Vehi 1.632,5
4
Impuestos
404,16
Gen
Bono
Produccion
Gto no
Deducible
Ret Asumidas
13,97
Otros Gastos
Otros gastos
Total Gtos Adm y Vtas
107.808,96
Utilidad o Perdida del
Ejercicio
15.634,03
15.634,03
0,00
REPRESENTANTE LEGAL
CONTADORA
Pg. 2/2
0,30%
0,00
0,00
0,00
1.046,46
0,00
341,00
705,46
0,00%
0,00
0,00
0,03%
0,00
0,00
102,63
0,00
102,63
0,11%
0,00
375,15
0,00
115,20
259,95
0,00
0,26%
2,26%
0,00
0,00
922,77
0,00
0,00
0,00
922,77
1.428,52
6.480,00
0,00
716,40
0,00
6.480,00
712,12
2,06%
6.302,01
921,57
4.238,44
1,33%
0,00
921,57
2.063,57
2.618,85
2.050,67
2.387,52
231,33
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.632,54
404,16
0,00
0,00
13,97
0,00
0,00%
30,81%
4,47%
67.463,25
40.345,71
293.971,17
15.634,03
334.316,88
165
ANEXO 7
"MAC POLLO"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBREE DEL AO 2010
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INGRESOS
UNIDADES VENDIDAS
VENTAS
OTROS INGRESOS/ HONORARIOS
N /CREDITO
VENTAS NETAS
ENERO
%
FEBRERO
%
1.746,750
1.739,000
24.432,92 100,07% 23.138,41 100,00%
0,00%
0,00%
-16,79
24.416,13 100,00% 23.138,41 100,00%
MARZO
%
1.838,880
23.865,55 100,00%
0,00%
ABRIL
%
MAYO
%
2.008,000
2.311,550
25.551,73 100,00% 29.681,74 100,00%
0,00%
0,00%
JUNIO
%
2.047,500
26.176,51 100,00%
0,00%
JULIO
%
AGOSTO
%
SEPTIEMBRE
%
OCTUBRE
%
NOVIEMBRE
2.140,375
2.374,250
2.178,125
1.940,875
1.649,125
26.984,36 100,00% 32.256,73 100,00%
29.597,04 100,00% 28.541,71 100,00%
24.513,58
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
DICIEMBRE
3.166,250
100,00%
53.912,90
0,00%
23.865,55 100,00%
26.176,53 100,00%
26.984,36 100,00%
32.256,73 100,00%
24.513,58
100,00%
ENERO
16.415,08
9.402,72
717,55
0,00
492,77
1.716,94
897,75
0,00
188,73
879,74
33,00
91,84
700,64
385,63
907,78
1.008,00
17.423,08
71,36%
FEBRERO
67,23% 14.996,58
38,51% 8.964,90
2,94%
357,51
0,00%
46,35
2,02%
198,99
7,03%
1.297,75
3,68%
956,20
0,00%
0,00
0,77%
193,06
3,60%
1.023,54
0,14%
0,00
0,38%
91,84
2,87%
684,01
1,58%
381,54
3,72%
800,90
4,13%
1.032,00
71,36% 16.028,58
0,00%
69,27%
64,81%
38,74%
1,55%
0,20%
0,86%
5,61%
4,13%
0,00%
0,83%
4,42%
0,00%
91,84
2,96%
1,65%
3,46%
4,46%
69,27%
0,00%
MARZO
16.211,17
9.153,77
459,12
86,72
197,50
1.486,40
1.229,98
0,00
249,22
1.339,99
0,00
91,84
567,67
411,21
937,76
1.204,20
17.415,37
72,97%
67,93%
38,36%
1,92%
0,36%
0,83%
6,23%
5,15%
0,00%
1,04%
5,61%
0,00%
91,84
2,38%
1,72%
3,93%
5,05%
72,97%
0,00%
ABRIL
16.755,37
9.945,22
484,62
9,36
159,30
1.493,74
731,80
0,00
239,43
1.323,29
0,00
91,84
907,05
446,16
923,56
1.201,80
17.957,17
70,28%
JUNIO
17.043,30
10.080,76
996,71
53,10
347,80
595,05
1.047,02
0,00
129,37
1.289,79
0,00
91,84
943,53
451,54
1.016,80
1.269,60
18.312,90
69,96%
JULIO
16.064,07
10.476,94
-72,25
37,80
224,12
1.197,90
1.143,37
0,00
165,81
1.321,78
AGOSTO
20.223,66
12.179,08
623,03
51,68
397,21
1.454,02
1.366,54
NOVIEMBRE
14.489,59
8.549,21
489,57
42,50
359,64
1.009,97
931,66
0,00
232,52
1.208,63
0,00
91,84
497,65
359,60
716,80
1.104,00
15.593,59
63,61%
59,11%
34,88%
2,00%
0,17%
1,47%
4,12%
3,80%
0,00%
0,95%
4,93%
0,00%
0,00
2,03%
1,47%
2,92%
4,50%
63,61%
0,00%
3.779,98
130,94
239,79
15,75% 3.786,31
0,55%
123,34
1,00%
226,64
0,00%
0,79%
204,30
0,04%
3,02
0,00%
17,82% 4.343,61
0,00% 18,77%
15,78%
0,51%
0,94%
0,00%
0,85%
0,01%
0,00%
18,77%
0,00%
16,48%
0,54%
0,98%
0,84%
0,91%
0,00%
0,00%
19,86%
0,00%
3.712,58
115,73
211,15
277,50
217,50
1,16
78,00
4.613,62
18,06%
29.597,04 100,00%
15.743,80
28.541,71 100,00%
53.912,90
SUMATORIA
25.140,68
100,00% 348.653,18
0,00%
0,00
-16,79
100,00% 348.636,39
COSTOS
MATERIA PRIMA
COSTO DE VENTA
Pollo Procesado
Aceites
Pan
Sachets Mayonesas Salsas
Papas
Colas
Cervezas
Embutidos Carnes
Verduras
Mora
Adobo pollos
Viveres
Desechables
Gas
Elaboracion adobo
COSTO MATERIA PRIMA
MAYO
65,57% 18.055,93
38,92% 11.321,15
1,90%
642,79
0,04%
79,81
0,62%
300,52
5,85%
1.288,77
2,86%
1.158,06
0,00%
0,00
0,94%
234,01
5,18%
1.331,68
0,00%
0,00
91,84
91,84
3,55%
325,76
1,75%
511,31
3,61%
770,24
4,70%
1.291,80
70,28% 19.347,73
0,00%
65,18%
60,83%
38,14%
2,17%
0,27%
1,01%
4,34%
3,90%
0,00%
0,79%
4,49%
0,00%
183,68
1,10%
1,72%
2,59%
4,35%
65,18%
0,00%
15,47%
0,48%
0,88%
1,16%
0,91%
0,00%
0,32%
18,06%
0,00%
3.597,63
117,52
235,04
14,99%
0,49%
0,98%
0,00%
0,91%
0,01%
0,05%
14,09%
0,00%
0,00%
0,49%
1,54%
0,94%
1,40%
0,35%
0,71%
0,00%
0,24%
5,32%
2,00
27,95
368,89
103,84
304,04
81,44
198,45
65,11%
38,51%
3,81%
0,20%
1,33%
2,27%
4,00%
0,00%
0,49%
4,93%
0,00%
91,84
3,60%
1,72%
3,88%
4,85%
69,96%
0,00%
91,84
179,36
473,99
823,40
1.344,00
17.408,07
64,51%
59,53%
38,83%
-0,27%
0,14%
0,83%
4,44%
4,24%
0,00%
0,61%
4,90%
0,00%
0,00
0,66%
1,76%
3,05%
4,98%
64,51%
0,00%
91,84
711,98
513,79
943,40
1.440,00
21.663,66
67,16%
62,70%
37,76%
1,93%
0,16%
1,23%
4,51%
4,24%
0,00%
0,73%
5,13%
0,00%
0,00
2,21%
1,59%
2,92%
4,46%
67,16%
0,00%
15,09%
4.131,83
0,49%
186,08
0,94%
211,43
1,12%
0,79%
190,00
0,42%
9,93
0,00%
16,77%
4.729,27
0,00% 14,66%
17,21%
0,78%
0,88%
0,00%
0,79%
0,04%
0,00%
14,66%
0,00%
234,77
1.656,32
SEPTIEMBRE
18.957,42
11.847,58
482,74
42,50
411,89
1.282,56
1.316,77
178,55
1.523,57
91,84
388,23
487,64
903,54
1.434,00
20.391,42
68,90%
64,05%
40,03%
1,63%
0,14%
1,39%
4,33%
4,45%
0,00%
0,60%
5,15%
0,00%
0,00
1,31%
1,65%
3,05%
4,85%
68,90%
0,00%
OCTUBRE
15.925,00
8.856,49
610,00
45,00
207,22
1.040,61
1.272,08
0,00
291,43
1.404,89
0,00
91,84
777,66
430,98
896,80
1.152,00
17.077,00
59,83%
55,80%
31,03%
2,14%
0,16%
0,73%
3,65%
4,46%
0,00%
1,02%
4,92%
0,00%
0,00
2,72%
1,51%
3,14%
4,04%
59,83%
0,00%
DICIEMBRE
25.964,73
15.856,98
866,64
68,97
337,59
1.912,63
1.610,84
278,36
2.330,39
91,86
847,78
730,74
1.031,95
1.920,00
27.884,73
51,72%
SUMATORIA
48,16% 211.101,90
29,41% 126.634,78
1,61% 6.658,02
0,13%
563,79
0,63% 3.634,54
3,55% 15.776,34
2,99% 13.662,07
0,00%
0,00
0,52% 2.615,27
4,32% 16.633,59
0,00%
33,00
0,17% 1.102,10
1,57% 7.531,31
1,36% 5.584,15
1,91% 10.672,93
3,56% 15.401,40
51,72% 226.503,30
7,95
0,00%
MANO DE OBRA
SERVICIO NOMINA
COSTO VACACIONES
COSTO FONDOS DE RESERVA
SERVICIOS OCACIONALES
TRANSPORTE - ENVIOS
ATENCION MEDICA
DOTACIONES
TOTAL MOD
190,00
10,16
0,89
4.351,76
17,82%
3.954,98
129,17
235,68
202,08
217,50
4.739,41
19,86%
217,50
1,48
12,00
4.181,17
14,09%
3.964,07
118,19
219,06
254,50
190,00
4.745,82
18,13%
16,52%
0,49%
0,91%
1,06%
0,79%
0,00%
0,00%
18,13%
0,00%
3.622,93
118,38
225,51
268,50
190,00
101,00
4.526,32
16,77%
3.971,39
134,06
192,00
174,00
190,00
4.661,45
15,75%
16,55%
0,56%
0,80%
0,72%
0,79%
0,00%
0,00%
15,75%
0,00%
3.935,71
128,50
190,94
190,00
125,44
4.570,59
16,01%
16,40%
0,54%
0,80%
0,00%
0,79%
0,00%
0,52%
16,01%
0,00%
3.914,02
127,75
189,13
433,94
190,00
4.854,84
19,80%
16,31%
0,53%
0,79%
1,81%
0,79%
0,00%
0,00%
19,80%
0,00%
4.005,27
131,25
195,13
777,00
190,00
20,82
5.319,47
9,87%
16,69%
0,55%
0,81%
3,24%
0,79%
0,09%
0,00%
9,87%
0,00%
46.376,70
1.560,91
2.571,50
2.387,52
2.376,80
147,57
216,33
55.637,33
2,00
0,11%
0,37%
0,00%
0,85%
1,45%
0,32%
0,66%
0,00%
0,29%
1,80%
552,26
1.155,87
3.688,89
3.260,59
4.238,44
921,57
2.063,57
1,34
712,12
16.594,65
9,00
60,92
368,89
185,45
370,67
87,20
182,69
COMBUSTIBLE
GTO DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTAL CIF
TOTAL MO + CIF
TOTAL COSTO DE VENTA
50,15
1.314,97
5.666,73
23.089,81
94,57%
0,04%
0,25%
1,54%
0,77%
1,54%
0,36%
0,76%
0,00%
0,21%
5,39%
69,72
90,03
368,89
113,29
259,71
92,04
151,66
50,15
1.195,49
5.539,10
23,21%
94,57% 21.567,68
93,21%
0,29%
0,38%
1,54%
0,47%
1,08%
0,38%
0,63%
0,00%
0,21%
5,17%
23,94%
93,21%
139,36
368,89
358,32
294,37
87,81
170,32
50,15
1.469,22
6.208,63
23.624,00
98,99%
0,00%
0,58%
1,54%
1,49%
1,23%
0,37%
0,71%
0,00%
0,21%
6,16%
26,02%
98,99%
118,45
368,89
226,23
335,91
83,89
169,58
56,43
1.359,38
5.973,00
23.930,17
93,65%
56,43
1.143,04
5.324,21
23,38%
93,65% 24.671,94
83,12%
0,01%
0,12%
1,54%
0,43%
1,27%
0,34%
0,83%
0,00%
0,24%
3,85%
17,94%
83,12%
101,07
200,47
368,89
45,57
413,09
83,21
179,00
56,43
1.447,73
6.193,55
24.506,45
93,62%
0,42%
0,84%
1,54%
0,19%
1,72%
0,35%
0,75%
0,00%
0,24%
5,53%
23,66%
93,62%
108,81
368,89
333,97
323,38
80,43
166,75
56,43
1.438,66
5.964,98
23.373,05
86,62%
Pg. 1/2
166
0,00%
0,45%
1,54%
1,39%
1,35%
0,34%
0,69%
0,00%
0,24%
5,33%
22,11%
86,62%
62,91
96,32
368,89
445,43
338,41
47,80
187,13
56,43
1.603,32
6.332,59
27.996,25
86,79%
0,26%
0,40%
1,54%
1,86%
1,41%
0,20%
0,78%
0,00%
0,24%
4,97%
19,63%
86,79%
114,52
74,59
368,89
472,86
419,01
45,58
185,27
69,88
1.750,60
6.412,05
26.803,47
90,56%
0,48%
0,31%
1,54%
1,97%
1,75%
0,19%
0,77%
0,00%
0,29%
5,91%
21,66%
90,56%
44,20
368,88
364,46
449,20
73,54
166,45
1,34
69,88
1.537,95
6.108,54
23.185,54
81,23%
0,18%
0,00%
1,54%
1,52%
1,87%
0,31%
0,69%
0,01%
0,29%
5,39%
21,40%
81,23%
122,59
150,95
406,84
382,10
82,42
148,00
69,88
1.362,78
6.217,62
21.811,21
88,98%
0,51%
0,63%
0,00%
1,70%
1,59%
0,34%
0,62%
0,00%
0,29%
5,56%
25,36%
88,98%
26,25
88,02
204,33
348,55
76,21
158,27
69,88
971,51
6.290,98
34.175,71
63,39%
11,67% 72.231,98
63,39% 298.735,28
8,21
0,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GTO DEP.EQUIPO COMPUTACION
GTO DEP VEHICULO
ENERO
59,70
FEBRERO
0,24%
540,00
59,70
MARZO
0,26%
540,00
59,70
ABRIL
0,25%
540,00
59,70
MAYO
0,23%
540,00
59,70
JUNIO
0,20%
540,00
59,70
JULIO
0,23%
540,00
59,70
AGOSTO
0,22%
540,00
59,70
SEPTIEMBRE
0,19%
540,00
59,70
OCTUBRE
0,20%
540,00
59,70
NOVIEMBRE
0,21%
540,00
59,70
DICIEMBRE
0,24%
540,00
SUMATORIA
59,70
0,11%
540,00
716,40
6.480,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00%
MATRICULA
0,00%
0,00%
AGASAJO NAVIDEO
0,00%
0,00%
0,00%
HONORARIOS PROFESIONALES
200,00
0,82%
200,00
0,86%
200,00
0,84%
REPUESTO VEH
246,28
1,01%
5,36
0,02%
123,10
0,00%
272,10
0,00%
1,06%
272,10
0,00%
200,00
0,92%
272,09
0,00%
1,04%
272,09
0,00%
1,01%
272,09
0,00%
0,78%
200,00
0,67%
200,00
0,76%
200,00
0,74%
0,52%
0,00%
299,00
1,01%
380,63
1,45%
652,46
0,00%
0,00%
0,84%
272,09
0,00%
200,00
0,92%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00
0,37%
2.400,00
0,00%
0,00%
2.014,65
0,00%
0,00%
0,00
37,00
0,07%
227,97
836,70
1,55%
13.471,58
200,00
0,68%
200,00
0,70%
65,90
0,22%
241,92
0,85%
0,00%
0,00%
3,26%
2,42%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
40,63
0,13%
0,00%
37,00
0,13%
6,39%
1.112,42
3,45%
3,84%
1.078,62
3,78%
200,00
1.632,56
0,00%
0,62%
0,00%
0,00%
0,82%
200,00
0,00
T.V. CABLE
TOTAL ADMINISTRATIVOS
GASTOS VENTAS
18,25
0,07%
40,34
0,17%
18,25
0,08%
18,25
0,07%
18,25
0,06%
1.064,23
4,36%
845,40
3,65%
941,05
3,94%
1.090,05
4,27%
1.389,05
4,68%
1.452,42
5,55%
1.724,25
1.137,69
799,70
4,36%
3,65%
3,94%
4,27%
4,68%
5,55%
6,39%
3,45%
3,84%
3,78%
3,26%
1,55%
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1.339,29
5,79%
1.339,29
5,61%
1.339,29
5,24%
1.339,29
4,51%
4,96%
1.339,29
4,15%
2,48%
16.071,48
0,00%
0,00%
12,50
0,05%
22,65
0,09%
27,25
0,09%
0,00%
0,00%
25,87
0,08%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
88,27
SERVICIOS OCACIONALES
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00
0,00%
0,63%
0,00%
0,00%
0,04%
0,00%
0,00%
0,00%
0,07%
47,49
837,31
DECORACION LOCAL
IMPUESTOS GENERALES
Pg.
58,00
5,49%
0,00%
0,24%
1.339,29
145,20
0,00%
354,16
0,00%
1,39%
139,95
0,00%
0,47%
1.339,29
20,00
5,12%
0,00%
0,08%
1.339,29
9,69
1.339,29
30,00
4,53%
0,00%
0,10%
1.339,29
60,00
4,69%
0,00%
0,21%
1.339,29
30,00
5,46%
0,40
SUMATORIA
ATENCIONES SOCIALES
ARRIENDO
0,00%
0,12%
1.339,29
37,80
2/2
0,00%
GPI
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
CURSOS Y SEMINARIOSSOFTWARE
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00
PUBLICIDAD
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,19%
173,33
0,00%
PEAJE
MOVILIZACION INTERNA
COMBUSTIBLE
125,43
0,51%
4,46
0,02%
30,00
0,12%
0,00%
113,99
0,49%
0,00%
135,66
0,00%
0,57%
0,00%
107,86
0,00%
0,42%
0,00%
84,85
0,00%
0,00%
0,29%
43,28
0,17%
0,00%
4,46
0,02%
0,32%
70,00
0,27%
0,00%
102,68
0,00%
0,38%
44,70
0,14%
0,00%
33,48
0,10%
0,42%
66,00
0,20%
0,00%
47,47
0,16%
73,33
0,00%
46,14
0,00%
0,16%
0,30%
100,00
0,00%
27,27
0,00%
0,11%
70,71
0,00%
0,00%
0,00
0,13%
950,04
0,00%
42,40
0,19%
1.110,54
0,00
SEGURIDAD Y VIGILANCIA
PAPELERIA
GASTOS FINANCIEROS
0,00%
RETENCIONES ASUMIDAS
TOTAL GTO E INGRESO NO OPERACIO
0,00%
0,47%
94,00
0,00%
0,00%
114,00
0,00%
0,00%
156,00
0,00%
0,53%
39,00
0,00%
0,14%
122,00
0,00%
0,50%
104,54
0,00%
0,00
0,38%
43,99
0,17%
279,29
0,94%
222,82
0,85%
14,62
0,05%
65,35
0,20%
172,48
0,58%
158,72
0,56%
23,29
0,10%
289,55
0,54%
1.740,47
1.717,88
0,00%
7,04%
1.982,91
8,57%
1.607,68
6,74%
1.987,95
7,78%
1.964,63
6,62%
1.699,85
6,49%
1.580,28
5,86%
1.574,69
4,88%
1.745,24
5,90%
1.643,15
5,76%
1.615,18
6,59%
1.941,89
3,60%
21.061,33
7,04%
8,57%
6,74%
7,78%
6,62%
6,49%
5,86%
4,88%
5,90%
5,76%
6,59%
3,60%
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
134,06
0,15%
0,55%
7,19
88,92
96,11
0,03%
0,38%
0,42%
81,55
79,41
160,96
0,34%
0,33%
0,67%
0,55%
0,42%
26.005,98 106,51%
0,67%
12,03
0,05%
69,80 0,27%
81,83
0,32%
0,32%
36,01
60,11
96,12
0,12%
0,20%
0,32%
0,32%
94,74%
8,25
0,03%
50,32 0,19%
70,40
40,44
0,22%
110,84
0,22%
0,41%
27.717,29 105,89%
26.788,42
58,57
0,26%
0,15%
0,41%
5,70
30,47
36,17
0,02%
0,09%
0,11%
0,11%
99,27% 30.719,53
41,74
172,65
0,14%
0,58%
0,72%
16,69
29.900,79 101,03%
25.924,00
214,39
0,72%
95,23%
1,70
14,99
0,01%
4,17
0,05%
0,06%
0,06%
0,02%
4,17
24.230,26
36,55
98,84%
36.990,85
105,85%
110,34%
106,02%
94,74%
105,89%
99,27%
95,23%
101,03%
90,83%
98,84%
68,61%
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1,45
0,01%
-92,41
-0,38%
-1.497,44
-1.497,44
-0,38%
-36,20 -0,16%
-36,20
-0,16%
-6,13% -1.317,49
-2.814,93
-51,73 -0,22%
0,00%
0,20
0,00%
-0,16%
-51,53
-0,22%
-0,16%
-0,22%
-5,69% -2.416,61
-5.231,54
-0,22%
-77,06 -0,30%
18,11
0,00%
-77,06
-0,30%
-10,13% -1.461,21
-6.692,75
-0,30%
-0,30%
0,06%
-426,87 -1,63%
0,00%
18,11
0,06%
-5,72% 1.541,89
-5.150,86
0,06%
0,06%
-426,87
-1,63%
5,19% -1.113,89
-6.264,75
-68,11 -0,25%
-96,58 -0,30%
0,00%
10,10
0,04%
0,71
0,00%
-1,63%
-58,01
-0,21%
-95,87
-0,30%
-1,63%
-4,26%
-0,21%
253,95
-6.010,79
-0,21%
-0,30%
0,94% 1.633,07
-4.377,72
-0,30%
5,06%
-306,33 -1,04%
11,59
0,00%
-306,33
-1,04%
2,58
-4.375,14
-1,04%
-1,04%
0,04%
-80,40
0,00%
11,59
0,04%
0,01% 2.606,12
-1.769,02
0,04%
0,04%
9,13%
-80,40
-0,33%
363,72
-1.405,31
0,07%
0,07%
-0,33%
341,00
705,46
1.046,46
0,04
0,07%
ENERO
-93,86 -0,38%
0,76
SUMATORIA
0,00%
0,02%
0,02%
90,83%
36,55
0,00%
106,51%
-0,38%
UTILIDAD O PERDIDA
120,00
90,23
98,35 0,40%
GASTOS NO DEDUCIBLES
0,00%
0,13%
0,95%
35,71
INGRESOS NO OPERACIONALES
30,00
219,43
GASTO INTERES
0,71%
0,66%
165,00
160,70
INTERNET
UTILES DE OFICINA
0,00
68,61%
334.409,56
12,37
SUMATORIA
-118,81 -0,22%
-1.326,25
0,00%
1,53
0,00%
13,99
-0,33%
-117,28
-0,22%
-1.312,26
-0,33%
-0,22%
1,48% 17.039,33
15.634,03
-0,22%
31,61%
-0,05
15.634,03
3.634,03
167
ANEXO N 8
"MAC POLLO"
CONCILIACION BANCARIA
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
BANCO DEL INTERNACIONAL
CUENTA CORRIENTE No. 9800615107
2689,70
SALDO EN BANCOS
C. E
BENEFICIARIO CHE No.
FECHA
VALOR
-1.370,28
731
258,39
9047 NOGALES RO
9059 ARMAS XIMEN
9082 EBC
745
490,00
21,89
600,00
749
754
0,00
(-) DEPOSITOS NO REGISTRADOS
0,00
1319,42
0,00
sin registrar
sin registrar
(+) DEPOSITOS NO REGISTRADOS EN LIBROS
dep sin registra
0,00
0,00
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
168
ANEXO N 9
"MAC
POLLO"
ESTADISTICAS DE VENTA
SEMANALES
DEL ------------------ AL
Expresado en dlares
americanos
VENTA DE LA
SEMANA
LUNES
T1
T2
CAJERA
PRODUCTOS
EF
EF
TO
TO
TA
TA
VENTA
SEMANA
TO
TO
TOTAL
TA
TA
VENTA
TOTAL
FAMILIAR
FAMILIAR LLEVAR
MAC EJECUT C/C LLEVAR
MAC COMBO LLEVAR
TOTAL POLLOS
TOTAL POLLOS VENDIDOS
VARIOS
ARROZ CON POLLO
ARROZ CON POLLO LL
MAC BURGUER
MAC SANDUCHE
MAC SANDUCHE LL
SALCHIPAPAS
PAPI POLLO
COMPLEMENTOS
PAPA FRITA
PORCION ARROZ LLEVAR
CONSOME
ENSALADA
TOTAL PAPAS
BEBIDAS
GASEOSA GRANDE
TOTAL BEBIDAS
ALMUERZOS Y
MERIENDAS
LUNES
T1
T2
MERIENDAS
ALMUERZOS
SUBTOTAL
TOTAL ALMUERZOS Y MERIENDAS
REVISADO POR:
AUX CONTABLE
ELABORADO POR:
CAJERA
169
ANEXO N 10
"MAC POLLO"
REPORTE DE VENTAS
DEL ------------------ AL
Expresado en dlares
americanos
0
CAJA
VENTAS
I.V.A
VARIOS
FECHA
No.
NETAS
12%
CREDITOS
IVA
01-Abr
1916
0,00
0,00
0,00
0,00
01-Dic
1917
0,00
0,00
0,00
0,00
02-Dic
1918
0,00
0,00
0,00
0,00
03-Dic
1919
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL EFECTIVO
0,00
0,00
0,00
0,00
VENTA CREDITO
0,00
0,00
VENTA MES
0,00
0,00
170
ANEXO N 11
"MAC
POLLO"
REPORTE DE CUENTAS POR
COBRAR
DEL
AL
------------------
REPORTE DE CLIENTES
FECHA
01/12/2010
FACT
No.
CEDULA
IDENTIDAD
27745 1001855166
NOMBRE
SILVA NESLON
VALOR
I.V.A VALOR
BRUTAS
0,12 NETO
INSTITUCION
10,36 1,24
11,60 ALINA ANDRADE
01/12/2010
27751 1002194247
VILLALBA DIE
3,21 0,39
01/12/2010
27754 401104726
CAICEDO FLO
7,72 0,93
3,60 EMAPA
01/12/2010
27742 1001058672
ENRIQUEZ WI
11,92 1,43
01/12/2010
27744 1001588878
CONSUMIDOR
5,36 0,64
6,00 OTROS
01/12/2010
27743 1000327609
LECHON ESTE
2,32 0,28
2,60 REPROAVI
8,65 EMAPA
13,35 FABRIHOGAR
TOTAL
REVISADO POR:
40,89 4,91
APROBADO POR:
CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE
171
45,80
ANEXO N 12
"MAC POLLO"
CUENTAS POR
PAGAR
DEL ------------------ AL
Expresado en dlares americanos
FECHA
PRODUCTOS
15/10/01ACEITE
Total ACEITE
14/12/10BEBIDAS
Total BEBIDAS
29/12/10DESECHABLES
Total DESECHABLES
21/12/10EMBUTIDOS
Total EMBUTIDOS
23/12/10 GAS
Total GAS
24/12/10POLLOS
Total POLLOS
14/12/10SALSAS
Total SALSAS
31/12/10VERDURAS
Total VERDURAS
30/12/09VIVERES
Total VIVERES
Total general
VALOR
654,89
654,89
7,79
7,79
18,52
18,52
9,49
9,49
150,00
FACT PROVEEDOR
123ANANGONO MARILU
2EBC
345CHUQUIN CUEVA HUGO
ANDRES
44YEPEZ GUERRERO BLANCA
INES
444
234ANDRADE CESAR
150,00
944,21 4454 REPROAVI CIA LTDA
4
944,21
362,33 232BONILLA CASTRO MARCO
TULIO
362,33
178,33 346CARVAJAL CARMEN
178,33
322,26 3980LEAL PAZMIO CARLOS
ANIBAL
322,26
2647,82
REVISADO POR:
APROBADO POR:
CONTADOR
AUXILIAR CONTABLE
172
ANEXO N 13
"MAC POLLO"
CUADRE DE CAJA
FECHA:
DESGLOSE DE BILLETES
DOLARES
No.
DENOMINACION
VALOR
DESGLOSE DE GASTOS
SERIE
DETALLE
No.
VALOR
JUSTIF.
No.
VALOR
JUSTIF.
1
5
10
20
50
100
TOTAL
1
0,5
0,25
0,1
0,05
0,01
TOTAL
MONEDAS
No.
VALOR
RETIROS
DETALLE
TOTAL
FACTURAS EFECTIVO
TOTAL
DEPOSITOS
TOTAL
RETIROS
EFECTIVO DOLARES
MONEDAS DOLARES
GASTOS
TOTAL CAJA
TOTAL GENERAL
TOTAL FACTURAS
DIFERENCIA O SOBRANTE
RECIBI CONFORME
ENTREGUE
CAJERO
AUXILIAR CONTABLE
173
ANEXO N 14
PRODUCTO
FECHA:
CONSOME
AJI
ARROZ
CON POLLO
ENSALADA
PERSONAL
ALMUERZOS
VARIOS
TOTAL POR
SEMANA
TOTAL POR
MES
ZANAHORIA
PAPANABO
VAINITA
CEBOLLA LARGA
APIO
CILANTRO
PIMIENTO
CEBOLLA PERLA
ARVEJA
TOMATE ARBOL
TOMATE RION
LECHUGAS
AJI
LIMONES
FRUTAS
CARNES
REVISADO POR
RESPONSIBLE
COCINERO
AUXILIAR DE COCINA
174
CONSUMO
SEMANA
CONSUMO
MENSUAL
ANEXO N 15
"MAC POLLO"
CONTROL DE CAILDAD DE PRODUCTOS COCINADOS
DEL ----------------------- AL-----------------
NO. BARILLAS
COCCION
HORA
ENTRADA
SALIDA
POLLOS ASADOS
PRODUCTOS
CANTIDAD
TIEMPO DE
COCCION/
PREPARACION ENTRADA
HORA
SALIDA
PAPAS
PESO
TIEMPO
PELADO
TIEMPO DE
PICADO
TIEMPO
PRECOCIDO
PAPAS
PAPAS FRITAS
PAPAS PRECOCIDAS
PAPAS COCINADAS
EVALUACION DE CALIDAD (PREPARACION
VARIOS
CANTIDAD
TIEMPO DE
COCCION O
PREPARACION ENTRADA
HORA
SALIDA
ARROS COCINADO
ENSALADA
CONSOME
JUGOS
FIRMA DEL HORNERO
FIRMA COCINA
FIRMA CAJERA
TURNO
C.I
C.I
C.I ..
175
ANEXO N 16
RESTAURANT MAC POLLO
CONSTATACIN DIARIA DEL ESTABLECIMIENTO
REVISADO POR:
NOMBRE:
1
LIMPIEZA EXTERIOR
1.2.-
VEREDA Y CALLE
ROTULOS LETREROS Y LUCES
3.-
PAREDES EXTERIORES
4.-
LIMPIEZA INTERIOR
1.2.-
3.-
4.-
5.-
LAMPARAS, NEONES
6.-
7.-
ALFOMBRA
8.-
C.I
C.I
176
ANEXO N 17
MAC POLLO
CONTROL DE INGRESOS DEL PERSONAL
MES
No.
TRABAJAD
OR
NOMBRE
HORA
LUNES
Maana
07:15
AM
15:23
PM
07:15
AM
15:23
PM
07:15
AM
15:23
PM
07:15
AM
15:23
PM
07:15
AM
15:23
PM
07:15
AM
15:23
PM
07:15
AM
15:23
PM
MARTES
Tarde
Maana
MIERCOLES
Tarde
Maana
Tarde
SEMANA
JUEVES
Maana
VIERNES
Tarde
Maana
SABADO
ardeT
Maana
DOMINGO
Tarde
Maana
Tarde
177
ANEXO N 18
PLAN DE CUENTAS
1.
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA
1.1.02 CAJA CHICA
1.1.03 BANCOS
1.2.01 TERRENOS
1.2.02 EDIFICIOS
1.2.03 (-) DEPRECIACIN ACUM.
EDIFICIOS 1.2.04 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.05 (-) DEPREC ACUM MAQ Y EQUIPO
1.2.06 VEHICULO
1.2.07 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA
VEHICULO 1.2.08 MUEBLES Y ENSERES
178
1.3
OTROS ACTIVOS
PASIVO
2.1
OTROS PASIVOS
3.
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL SOCIAL
3.2
RESERVAS
179
RESULTADOS
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.O1
INGRESOS NO OPERACIONALES
COSTOS
5.1
COSTOS DE PRODUCCIN
6.
GASTOS
6.1
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS GENERALES
180
6.3.
GASTOS DE VENTA
6.3.01 ARRIENDO
6.3.02 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6.3.03 COMBUSTIBLE
6.3.04 PROMOCIN Y PUBLICIDAD
6.3.05 SUMINISTROS Y MATERIALES
6.3.06 TRANSPORTE
6.3.07 LEASING
6.3.08 COMISIN A SOCIEDADES
6.3.9 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS
6.3.10 PROVISIN INCOBRABLES
6.3.11 GASTOS DE GESTIN
6.3.12 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
6.3.13 GASTOS DE VIAJE
6.3.14 DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS
6.3.15 SERVICIOS PBLICOS
6.3.16 OTROS SERVICIOS
6.4
GASTOS FINANCIEROS
6.4.01 INTERESES
181
ANEXO N 19
19.
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES)
Es la comparacin de Razones Financieras de diferentes empresas en un
momento determinado.
19.2.
ANLISIS DE LIQUIDEZ
Razn Corriente:
RC = 48528.35 / 39207.47
182
RC = 1.237732248
La empresa tiene la capacidad para cancelar el pasivo corriente en 1.23
con los activos corrientes, en el corto plazo, lo anterior se puede resumir
afirmando que la liquidez de la empresa no solo depende de este
indicador financiero sino ms de los flujos futuros esperados de efectivo
que de los saldos, de la misma naturaleza, registrados en la contabilidad
en el momento del anlisis. Adems, influye la efi ciencia en la rotacin de
las cuentas por cobrar e inventarios, debido a que la empresa tiene el
componente de sus ventas un porcentaje mnimo a crdito y una alta
rotacin de inventarios, con lo cual se pretende alcanzar la mxima rentabilidad en el uso de los activos y no necesariamente obtener mayor
liquidez.
19.3.2.
183
Liquidez Global:
RELACIONES DE APALANCAMIENTO
184
Este ndice da una idea del grado de endeudamiento que tiene la empresa
en relacin con el patrimonio.
AF = Activo Total / Patrimonio
AF = 73407.53 / 34200.06
AF = 2.14641524
El grado de endeudamiento que tiene la empresa frente al patrimonio es
2.14 Al respecto, se juzga que el anlisis financie ro convencional abarca
los aspectos de liquidez, la rentabilidad y el endeudamiento. Es
incontrovertible que la liquidez es fruto de la manera como la empresa
debe recuperar la cartera, se endeuda, cumple con los compromisos
comerciales, invierte externamente sus excedentes monetarios.
El grado de endeudamiento es consecuencia de la rapidez con que se
efecta la recuperacin de la cartera, del estudio concienzudo que se
185
19.5.
RELACIONES DE ACTIVIDAD
RI = 349950.91 / 7711.72
RI = 45.3790996
186
RELACIONES DE PRODUCTIVIDAD
187
188
NDICE DE ANEXOS
Anexo N 1
Anexo N 2
Anexo N 3
Anexo N 4
Orden de pedidos.
Anexo N 5
Balance General.
Anexo N 6
Estado de Resultados.
Anexo N 7
Anexo N 8
Conciliacin Bancaria
Anexo N 9
Estadstica de Ventas.
Anexo N 10
Reporte de Ventas.
Anexo N 11
Anexo N 12
Anexo N 13
Cuadre de Caja
Anexo N 14
Reporte de Legumbres
Anexo N 15
Anexo N 16
Anexo N 17
Anexo N 18
Plan de Cuentas
Anexo N 19
ndices Financieros
189