Manual Epaudit 150719

MANUAL DE USUARIO
SISTEMA ACCESS
Versin epAudit_150719
CATEDRA: Auditoria de Sistemas Computarizados
GARELLO, DALMA ELISABET

GUAZZETTI, YANINA VANESA
PETCOFF, ELIANA VANESA
MAR DEL PLATA BUENOS AIRES - ARGENTINA
MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

INTRODUCCIN:
1. OBJETIVO:
El objetivo del siguiente manual es describir las funcionalidades de epAudit_150719.
2. FUNCIONES:
Este software libre y gratuito; epAudit Versin_150719 disponible para profesionales de auditora
contable (internos o externos) como tambin para estudiantes de auditora y de informtica de
gestin, permite entre otras cosas:
Crear una base de datos para cada auditora.
No tiene lmite el nmero de auditoras que se pueden hacer con la aplicacin.
Trabaja a partir de importar el diario completo de contabilidad.
Elabora matrices, sumarias, fichas de movimientos, balance de situacin, Cuenta de
Resultados con saldos antes y despus de los ajustes y reclasificaciones.
Calcula el Estado de Flujos de Efectivo.
Calcula ratios para el anlisis econmico y financiero.
Elabora muestras con el Mtodo de Unidad Monetaria.
Se puede trabajar con diarios, asientos, mayores, reas de auditora, etc. desde una misma
pantalla.
Se pueden contabilizar Ajustes y Reclasificaciones.
Estn accesibles los programas fuentes, las tablas, consultas y el resto de los objetos de
la aplicacin.
3. CARACTERISTICAS GENERALES:
Las funciones indicadas en el apartado anterior.
4. AMBITO DE APLICACIN:
Auditora contable
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Instalacin del Sistema
Desde la pgina http://epaudit.blogspot.com.ar/; usted podr acceder al software libre y gratuito.
Al hacer click sobre epAudit_150719 NUEVO, la opcin le permite abrir o guardar.

Nota: es necesario guardar ya que el archivo est comprimido, su extensin es .rar.
Una vez descargado el sistema y descomprimido el archivo, podr acceder al sistema y comenzar a
operar.
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Creacin de una empresa nueva
Para iniciar una auditora contable Ud. deber crear una empresa nueva en el sistema:
Y luego cargar los datos del cliente y seleccionar el Plan General de Contabilidad que considere
apropiado segn la actividad de la empresa sobre la cual realizar la auditoria.
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Accediendo desde vista de diseo, Ud. tendr acceso a las plantillas y podr modificar la
terminologa o diseo que considere apropiada de acuerdo al pas que se encuentre. En el ejemplo
puede observar, que se modific el casillero Municipio por Localidad:
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Al seleccionar Crear la empresa, automticamente se crea una carpeta dentro de la carpeta
epAudit de la empresa nueva como se visualiza a continuacin:
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ERROR MSONRUN.DLL Versin 1.0.
Observacin: Se verifica que al Habilitar contenido o al Crear una empresa nueva surge un
error y se abre el editor Visual Basic: est error surge cuando se cambia de versin de Microsoft
Office, encontramos que solo sucede en Versiones de Access superiores a 2007 (realizamos las
pruebas en V. 2010 y V.2013) en versin 2007 este error no se produce.
Dicho error impide acceder a la nueva empresa. Identifica la falta de una referencia al archivo
MSORUN.DLL Versin 1.0.
Al seleccionar Mostrar Ayuda surge lo siguiente:
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Si se busca dicho error en internet podr encontrarlo de la siguiente manera:
https://support.microsoft.com/es-es/kb/283806
SOLUCION: Se propone corregir este error con los siguientes pasos:

1) Aceptar el error de compilacin.
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2) Desde la barra de herramientas >Ejecutar > Restablecer.
3) Luego ingresar en Herramientas > Referencias
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4) Destildar la falta de referencia: FALTA: Microsoft Office Runtime 1.0 Type Library.
5) Cerrar el Editor Visual Basic y salir del sistema epAudit, para ingresar nuevamente a la
empresa creada, sin inconvenientes.
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FASE I: Valoracin de riesgos
Creada la empresa nueva, se puede comenzar con los procesos de auditoria:
Ingresar en Datos Preliminares y cargar los datos del Auditor.
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Cargar los datos del equipo de auditoria:
Solicitud de datos de inicio de la auditora, a travs de esta opcin se puede crear una plantilla
en procesador de texto de Ms Word, en la cual se solicitan los datos a la empresa, en este caso se
utiliza como ejemplo la empresa D.E.Y. S.A. (Fideicomiso)
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La plantilla que ofrece por defecto, epAudit es la siguiente:
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La misma puede ser modificada, segn los datos requeridos por esta nueva empresa:
Asimismo a continuacin nos indica los libros, registros y datos que deben ser solicitados a la
empresa.
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Este documento debe ser guardado como Plantilla de Word
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Importar la contabilidad:
Los archivos que se pueden utilizar para importar la contabilidad, deben ser en los formatos
siguientes: Excel, texto, Access y XML.
Para importar utilizamos como referencia una tabla Excel, la cual deber contener las columnas de
Asiento, Fecha, Concepto, Cuenta, Titulo, Debe, Haber, Documento. Como se muestra a
continuacin:
Nota: es indistinto el orden de las columnas, pero es importante que los ttulos no contengan
acentos ni espacios, tal se indica en la imagen anterior.
Importante: el sistema est basado en una codificacin espaola, por lo cual sera necesario
adecuar el diario a importar en base a las tablas que establece el sistema. En este caso la
cuenta3n tiene la particularidad de contar con una nomenclatura especfica que se debe
respetar para importar correctamente los valores. Por ejemplo: la cuenta CAJA 1.1.01.01.000
(codificacin plan de cuentas argentino) se debe ingresar con el nmero 570 (codificacin
establecida por defecto en el sistema). Dicha tabla puede ser modificada pero debe hacerse desde
la configuracin, por un Programador de Access.
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Ud. podr ingresar para visualizar y/o modificar las tablas establecidas por defecto en el sistema
desde: Inicio:>configurar epAudit>
Luego de ajustar el Excel, se podr importar desde la ficha Contabilidad > Importar contabilidad>
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Seleccionar el formato del fichero a importar:
En la imagen siguiente, se deben ingresar el nmero de asiento de apertura, de regularizacin

(salvo que la contabilidad no este regularizada, en este caso no sera necesario) y de cierre.
Delimitar estos nmeros de asientos permite calcular los saldos del balance del ejercicio
anterior.
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Elegir la opcin Anexar una copia de los registros a la tabla >Diario
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Luego de siguiente y finalizado el proceso de importacin. Ud. podr corroborar los datos en
Ver contabilidad importada
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Para que el sistema procese los datos cargados y calcule las cifras, deber hacer click en
Calcular balance, cuenta de PyG y Cdulas. Est opcin deber ejecutarla cada vez que
modifique el diario o el plan contable.
Haga click en Aceptar
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De esta manera, ha finalizado el clculo de Cdulas, Balances y PyG que le permitir continuar
operando con las siguientes fases de sistema.
Los saldos del balance del ejercicio anterior se importan automticamente a partir del asiento de
apertura; pero los datos de la cuenta de resultados debe asignarlos manualmente, con la opcin
Actualizar saldos de PyG del ejercicio anterior.
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Las asignaciones manuales se harn en la columna > Saldo ejercicio anterior>
Una vez asignado los valores en >Saldo ejercicio anterior, debe repetir el punto anterior, haciendo
click en calcular balance, cuenta de PyG y Cdulas.
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Contrato de Auditora.
En >Contrato de auditoria> podr acceder a generar el contrato.
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Importante: es imprescindible, que en la Ficha de la auditora en Datos preliminares >Ejercicios a
auditar> se ingresen todos los datos obligatorios; siendo la Fecha de la Firma del contrato, el da
en que se celebra el mismo.
El Contrato de Auditoria se genera en un archivo MS Word;
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La plantilla generada podr ser modificada desde >Insertar>Elementos rpidos> campo.
Accediendo a las opciones de Nombres de campos, en DocProperty (propiedades del

documento) podr seleccionar la propiedad del campo que desee modificar.
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A continuacin se visualiza la plantilla modificada
Nota: este procedimiento de modificar las plantillas predeterminadas puede ser utilizado para
cada uno de los documentos que propone el sistema en la carpeta permanente.
Ejemplos de plantillas que ofrece la carpeta permanente:
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FASE I: Valoracin de riesgos > Planificacin de la auditora
Determinacin de la Materialidad y el Error Tolerable
La importancia relativa se puede definir como el mximo error tolerable que un auditor puede
aceptar para emitir una opinin sin salvedades.
En epAudit:
a la importancia relativa en la fase de planificacin se denomina Nivel de precisin (NP)
A la importancia relativa en la fase de ejecucin del trabajo de auditora, Error tolerable
(ET)
Y a la importancia relativa en la fase de redaccin del informe, Materialidad (M).
El sistema permite ingresar la valoracin del riesgo que a criterio del profesional conlleve cada
empresa que se est auditando. Para generar los datos se debe seguir el proceso como se indica
en la imagen (del 1 al 3 en ese orden)
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1. Importancia relativa en la etapa de planificacin
El nivel de precisin (NP) es la importancia relativa en la fase de planificacin, se obtiene de aplicar

los porcentajes incluidos en los tramos mnimos y mximos del tipo de empresa teniendo en
cuenta los parmetros orientativos de aspectos cuantitativos para la evaluacin de la importancia
relativa en la emisin del Informe de Auditora.
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El NP elegido se puede ajustar teniendo en cuenta aspectos cualitativos y cuantitativos dando

lugar al nivel de precisin ajustado (NPA) que no podr ser superior al NP.
Nota: Ver manuales en espaol incluidos en la carpeta permanente de la empresa - Archivo MUM
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2. Importancia relativa en la fase de ejecucin del trabajo
El error tolerable (ET) es la importancia relativa en la fase de ejecucin. Las reas comprenden
conjuntos de cuentas o de determinados tipos de operaciones. El auditor necesita establecer un
lmite mximo de aceptacin de errores, o error tolerable, para cada una de las reas que, a pesar
de haber identificado errores al efectuar sus comprobaciones, an le permitan concluir que el
grado de error es aceptable.
A efectos de calcular el error tolerable en cada una de las reas se utilizan distintos parmetros
que partiendo de la NPA lo ajusten a las caractersticas de cada rea de trabajo. Para ello se
podrn tener en cuenta tanto factores cuantitativos (saldo de las cuentas o epgrafes) como
cualitativos (el mayor o menor riesgo derivado de la naturaleza y complejidad de las operaciones
correspondientes al rea analizada, grado de confianza en el control interno, errores detectados y
no corregidos en ejercicios anteriores, etc.). A mayor riesgo el auditor establecer un error
tolerable menor, reduciendo de este modo el riesgo de no deteccin, y por lo tanto el riesgo total
de la auditora.
El ET inicial de cada rea se obtiene multiplicando el nivel de precisin ajustado (NPA) por la raz
cuadrada de la fraccin entre el saldo de cada una de las reas y la suma de los saldos de todas las
reas.
ET=NPA
saldo rea/suma de los saldos de todas las reas
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Los ajustes al ET se obtiene de dividir el ET inicial entre los factores de ajuste: 0,8, 1, 1,5 y 2 segn
si la confianza que el auditor tenga en el control interno fuese alta, normal, media o baja.
Confianza en el control Factor de ajuste
interno
Alta
0,8
Normal
Media
1,5
Baja
Este error tolerable de cada rea nunca puede ser mayor que el NP, y por lo tanto ser una
fraccin de aquel.
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3. Importancia relativa en la emisin del informe

La materialidad (M) es la importancia relativa en la elaboracin del informe. El auditor debe
valorar si los estados financieros considerados en su conjunto carecen de errores materiales.
El auditor, a efectos de exponer su opinin en el informe de auditora, evaluar la materialidad de
las incidencias detectadas.
El sistema epAudit, ofrece un criterio de referencia estndar que puede ser modificado segn el
juicio profesional de cada auditor.
Como cifra orientativa, y teniendo en cuenta las normas tcnicas de auditora sobre la
responsabilidad del auditor para estimar la materialidad, epAudit considera que la materialidad es
igual al NP ms el diez por ciento de la suma de los ET ajustados.
M= NP + ETA*0,1
De esta forma:
ET<NP<M
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Una vez que se determin la materialidad, se procede a calcular la muestra como indica el paso
3.
Al finalizar con el proceso de carga, podremos visualizar las muestras seleccionadas

automticamente por el sistema.
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Ingresando en "cuadro resumen de la muestra" se observar el listado completo de las muestras
generadas por el software, en el mismo se detallan los elementos de la poblacin y de la
muestra, sumas del Debe y del Haber y porcentajes de estos.
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En la imagen siguiente se observa la totalidad de los movimientos del diario (poblacin) y la
seleccin de cada registro incluido en la muestra
Una vez realizado el proceso del clculo de la muestra, podemos observar sus resultados, se
muestra como ejemplo el resultado del clculo de las cuentas de Activo
Aclaracin: se muestra en dicha imagen que para los resultados de la muestra tambin se puede
acceder desde la Fase II: Respuesta a los riesgos.
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>Cuentas de activo en la muestra>
Se visualiza de la siguiente forma, las cuentas seleccionadas
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Circularizaciones
Dentro de la pestaa "Muestreo estadstico" se encuentra la opcin "Modelos de cartas de
circularizacin" el cual al hacer click se abre una carpeta que contiene ejemplos de
circularizaciones. Los mismos debern ser adaptados a las necesidades de cada usuario,
permitiendo tambin crear las que considere apropiadas.
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FASE II: Respuesta a los riesgos
Dentro de las opciones >Contabilidad> se puede corroborar el diario importado
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El diario lo visualizar de la siguiente manera:
Ud. podr consultar los mayores haciendo doble click sobre el nmero de la cuenta.
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O tambin podr ingresar al mayor de cada cuenta desde >Mayores>
Asimismo en >Balances> podr visualizar los diferentes informes contables, segn los datos
cargados hasta el momento.
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En >Balances> Balance de Situacin> se genera el informe de la Matriz Balance de Situacin
(Normal)
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Adems del ejemplo indicado, podemos encontrar diferentes informes referidos a Balance de
situacin, Balances de sumas y saldos, y cuentas de prdidas y ganancias.
Ud. podr ingresar desde >Contabilidad>Cdulas>
y observar dentro de cada opcin una tabla con saldos: Saldo inicial, cargos, abonos,
regularizacin, cierre, ajustes y reclasificaciones
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En el ejemplo se visualiza de la siguiente forma
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Fase III: Informes
Al encontrarse en la fase final de la auditoria Ud. podr:
1. Evaluar la evidencia obtenida:
a. Completar todos los comentarios de los archivos necesarios
b. Considerar los errores identificados
c. Resolver todos los temas con la gerencia
2. Preparar el informe de auditoria
a. Completar la documentacin de la auditoria
b. Documentar las decisiones importantes
c. Formarse una opinin:
i. Informe con opinin denegada (Abstencin de opinin)
ii. Informe con opinin desfavorable (Opinin adversa)
iii. Informe con opinin favorable
iv. Informe con prrafo de nfasis
v. Informe con salvedades por incumplimiento
vi. Informe con salvedades por limitacin al alcance
vii. Informe sobre cuentas anuales consolidadas.
Nota: dichos informes deben adaptarse segn lo que establece la FACPCE (Federacin Argentina
de Consejos Profesionales de Ciencias Econmicas)
Para evaluar la evidencia de la auditoria debe ingresar a la opcin Control de calidad
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En esta seccin el sistema le permitir ingresar cuestionarios sobre la calidad de la auditoria que
ud. est realizando.
En>Carta de manifestaciones> podr comprobar que la carta de manifestaciones sea adecuada y
que su fecha coincida con la del informe de auditoria.
Ajustes y reclasificaciones.
En >Ajustes y reclasificaciones> ud. podr hacer los ajustes en situacin propuesto, aceptado,
rechazado o anulado segn sea el caso.
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A modo de ejemplo obtenida la circularizacin a proveedores se presenta un asiento de ajuste por
pago omitido de $ 80,22; cabe aclara que para el haber se debe ingresar el valor con signo
negativo (-80.22).
Haciendo click en >Vista previa de ajustes>
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Visualizar el Ajuste
Luego de realizar los ajustes, podr recalcular las cifras haciendo click en >Recalcular balances y
resultados con los ajustes y reclasificaciones>
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De ste modo se recalcularn los balances y cuentas de prdidas y ganancias con los ajustes y
reclasificaciones realizados
Asimismo podr ingresar desde la opcin >Estados financieros con cifras comparativas>
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Haciendo click en >Balance de situacin con ajustes>
Y podr observar el Balance con los ajustes realizados
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Cifrado del Software
Acces permite al usuario generar una contrasea por cada empresa generada. Una opcin que se
podra utilizar es el cifrado por sustitucin, el mismo es un mtodo de cifrado por el que unidades
de texto plano son sustituidas con texto cifrado siguiendo un sistema regular; las "unidades"
pueden ser una sola letra (el caso ms comn), pares de letras, tros de letras, mezclas de lo
anterior, entre otros.
Este metodo nos permite ingresar una contrasea que sea fcil de recordar por el usuario, que al
cifrarla se convierta en inviolable para un tercero.
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PROCEDIMIENTO EPAUDIT:
A continuacin mostramos un anlisis global de las tareas que Ud. puede realizar en el sistema
EpAudit.
1) Contrato de Auditoria.
Aceptacin
del Cliente
2) Conocer la entidad, Control Interno, anlisis de riesgos.

3) Plan Global
4) Importacin del Diario epAudit

5) Clculo de importacin relativa: Clculo del error
P
R
O
C
E
D
I
M
I
E
N
T
O
tolerable: Clculo de la muestra

6) Estudiar cmo se van a comprobar los saldos del balance y
Solicitud
inicial de
datos
los gastos e ingresos.

7) Circularizacin:
o Clientes-deudores
o Proveedores-acreedores
o Asesores: fiscal, laboral, jurdico, entidades
financieras, compaas de seguros, Bancos
8) Solicitud de documentacin justificativa de la muestra
(deudores, acreedores, gastos e ingresos)
9) Informe borrador de debilidades
10) Ajustes y/o reclasificaciones
11) Recomendaciones
Ejecucin
del trabajo
12) Cuestiones a revisar en el prximo ejercicio

13) Preparacin del informe de auditora y carta de
manifestaciones
14) Control de calidad
15) Reunin final (entrega del informe y recepcin de la carta
de manifestaciones)
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NDICE:
Introduccin
Objetivo
Funciones
Caractersticas
Generales
mbito
de
aplicacin..Pg. 2
Instalacin del sistema...Pg. 3
Creacin de una empresa nueva..Pg. 4
Error MSONRUN.DLL Versin 1.0. ..........Pg. 7
FASE I: Valoracin de riesgos................Pg. 11
Importar la contabilidad.......................Pg. 16
Contrato de Auditora........................Pg. 24
FASE I: Valoracin de riesgos > Planificacin de la auditora:
Determinacin de la Materialidad y el Error Tolerable..........Pg. 28
Importancia relativa en la etapa de planificacin..........Pg. 29
Importancia relativa en la fase de ejecucin del trabajo..........Pg. 31
Importancia relativa en la emisin del informe..........Pg. 33
Circularizaciones................................Pg. 38
FASE II: Respuesta a los riesgos..........................Pg. 39
Fase III: Informes................................................Pg. 45
Ajustes y reclasificaciones. ................................Pg. 46
Cifrado del Software...........................................Pg. 51
Procedimiento epAudit............................................Pg. 52
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CATEDRA: Auditoria de Sistemas Computarizados

GARELLO, DALMA ELISABET

MAR DEL PLATA BUENOS AIRES - ARGENTINA

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Al hacer click sobre epAudit_150719 NUEVO, la opcin le permite abrir o guardar.

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Al seleccionar Mostrar Ayuda surge lo siguiente:

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

SOLUCION: Se propone corregir este error con los siguientes pasos:

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

3) Luego ingresar en Herramientas > Referencias

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Ingresar en Datos Preliminares y cargar los datos del Auditor.

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Cargar los datos del equipo de auditoria:

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

La plantilla que ofrece por defecto, epAudit es la siguiente:

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

En la imagen siguiente, se deben ingresar el nmero de asiento de apertura, de regularizacin

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MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Haga click en Aceptar

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MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

El Contrato de Auditoria se genera en un archivo MS Word;

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Accediendo a las opciones de Nombres de campos, en DocProperty (propiedades del

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Ejemplos de plantillas que ofrece la carpeta permanente:

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Determinacin de la Materialidad y el Error Tolerable

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

1. Importancia relativa en la etapa de planificacin

El nivel de precisin (NP) es la importancia relativa en la fase de planificacin, se obtiene de aplicar

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

El NP elegido se puede ajustar teniendo en cuenta aspectos cualitativos y cuantitativos dando

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

saldo rea/suma de los saldos de todas las reas

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MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

3. Importancia relativa en la emisin del informe

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Al finalizar con el proceso de carga, podremos visualizar las muestras seleccionadas

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

MANUAL DE USUARIO epAudit_150719

Se visualiza de la siguiente forma, las cuentas seleccionadas

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Dentro de las opciones >Contabilidad> se puede corroborar el diario importado

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