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GN13
2010
Dclarations Fiscales
2010
Direction des Relations Publiques et de la Communication
SOMMAIRE
AIDE MEMOIRE
I - Dlais de dpt des dclarations fiscales.
II - Sanctions fiscales pour dfaut de production ou production
tardive de dclarations.
I - Dclaration mensuelle.
LES DECLARATIONS
II - Dclaration globale des revenus (IRG).
III - Dclarations professionnelles :
a) Dclaration des bnfices industriels et commerciaux (BIC) :
1-Rgime du Rel.
2- Rgime simplifi
b) Dclaration bnfices non commerciaux (BNC)
- Rgime de la dclaration contrle :
c) Dclaration des chiffre daffaires :
- Rgime de limpt forfaitaire unique (IFU).
d) Dclaration des revenus agricoles.
Page
TAUX D'IMPOSITION
I - I.R.G
Barme IRG.
Taux des retenues la source IRG.
II - I.B.S
Taux gnral.
Taux des retenues la source IBS.
IV - T.V.A
Taux rduit.
Taux normal.
66
DECLARATION MENSUELLE
DECLARATIONS PROFESSIONNELLES
11
DECLARATION MENSUELLE
LA DECLARATION
MENSUELLE
( Srie G N50 )
LA DECLARATION
MENSUELLE
( Srie G N50 )
~ les entreprises relevant de l'impt sur les bnfices des socits (IBS)
les personnes physiques, entreprises individuelles et socits de personnes
relevant de l'impt sur le revenu global (IRG) dans la catgorie des BIC, dont
les bnfices, sont dtermins suivant le rgime du rel et le rgime simplifi dimposition,
les professions librales relevant de lIRG dans la catgorie des BNC et dont
le bnfice est dtermin suivant le rgime de la dclaration contrle.
1313
___________________ 1
re
page de la dclaration
_____________________________________________________________
Indiquez ici :
- votre nom
- votre prnom
entreprise,
dclaration.
Indiquez ici :
- l'adresse du lieu d'exercice
de votre activit.
Indiquez ici :
- le mois correspondant au chiffre
d'affaires dclar
Indiquez ici :
- ou le trimestre correspondant au
chiffre d'affaires dclar.
la nature de l'activit ou
1515
1) Indiquez dans cette case, le montant brut de vos ventes ralises le mois prcdent, bnficiant
d'une rfaction
de 50% (oprations de vente en gros portant sur les produits dont le prix de vente comporte plus
de 50% de droits indirects).
2) Indiquez dans cette case, votre chiffre d'affaires imposable gal la diffrence entre :
4) Indiquez dans cette case, le montant brut de vos ventes ralises le mois prcdent, bnficiant
d'une rfaction de 30% savoir :
- le montant des oprations de ventes en gros,
- le montant des ventes au dtail portant sur les produits dont le prix de vente au dtail comporte
plus de 50% de droits indirects,
- Les oprations de vente par les producteurs et les grossistes portant sur les mdicaments fabriqus localement.
5) Indiquez dans cette case, le montant de votre chiffre d'affaires imposable gal la diffrence
entre :
- le montant brut des ventes indiqu la case 4.
- et le montant de la rfaction gal 30% du montant brut des ventes.
- ou encore le montant brut des ventes indiqu la case 4 x 50%.
6) Dterminez dans c ette c ase, le montant de la TAP d obtenu en appliquant au montant de
8
9
7) et 8) indiquez dans ces cases le montant brut de vos ventes ralises le mois prcdent, ne
bnficiant pas de rfaction.
9) Dterminez dans cette case, le montant de la TAP d obtenu en appliquant au montant brut de
vos ventes indiqu aux cases 7 et 8 le taux de 2%.
10
1 0) Indiquez dans cette case le montant brut de vos ventes ralises le mois prcdent,
bnficiant d'une exonration. Il s'agit des oprations de ventes prvues par l'article 220 du C.I.D.
11
12
13
1 3) Indiquez dans cette case, le montant brut de vos recettes professionnelles ralises le mois
prcdent.
14
15
- le total de votre chiffre d'affaires brut (case 1 +case 4+case 7+case 10)
- le total de vos recettes profesionnelles en y reportant le montant indiqu la case 13
17
18
- le total de la TAP due en y reportant le montant indiqu la c ase 15 . (professions non commerciales)
17
Cette partie est rserve la dclaration et au paiement de l'IBS qui s'effectue par le versement
d'acomptes provisionnels et un solde de liquidation.
er
17
Cette partie est rserve la dclaration et au versement des retenues la source opres par
l'entreprise au titre du mois prcdent.
1
les salaires perus par les personnes de nationalit trangre exerant en Algrie dans le
les salaires perus par les personnes de nationalit trangre employes dans les magasins
centraux d'approvisionnement dont le rgime douanier a t cr par l'article 196 bis du code
des douanes ;
les salaires et autres rmunrations servis dans le cadre des programmes destins l'emploi
les travailleurs handicaps moteurs, mentaux, non-voyants et sourds-muets dont les salaires ou
pensions sont infrieurs vingt mille dinars (20.000 DA), ainsi que les travailleurs retraits dont
les pensions de retraite du rgime gnral sont infrieures ce montant ;
les indemnits caractre familial prvues par la lgislation sociale telles que notamment :
les indemnits temporaires, prestations de rentes viagres servies aux victimes d'accidents du
les allocations de chmage, indemnits et prestations servies sous quelque forme que ce soit
par l'Etat, les collectivits et les tablissements publics en application des lois et dcrets
d'assistance et d'assurance ;
le s re n te s vi ag re s se r vi s e n re p r se n t a ti o n d e d o mm ag e s - in t r t s e n ve r tu d u n e
les pensions des moudlahidine, des veuves et des ascendants pour faits de la guerre de
libration nationale ;
lindemnit de licenciement.
1 0% po ur le s som me s ve rs e s a ux
personnes exerant une activit
i
d'enseignement ou de recherche, de
surveillance ou dassistant titre vacataire,
11
intellectuel.
11. Ces cases doivent tre servies par
l'entreprise algrienne ayant pass un
contrat de prestations de services avec les
entreprises trangres n'ayant pas
physiques).
(*)
14
15. Effectuez dans cette case le total du revenu imposable additionnant les cases 1, 3, 5, 7, 9,
11, et 13.
16
16. Effectuez dans cette case le montant de l'impt d en additionnant les cases : 2, 4, 6, 8,
10, 12, 14
(*)
Cette retenue la source concerne les entreprises trangres nayant pas une installation professionnelle
permanente en Algrie, exercant une activit de prestation de services, celles intervenant temporairement en
Algerie dans le cadre de march de travaux immobiliers sont soumises au rgime de droit commun.
Cette partie est rserve aux entreprises qui auront demand s'acquitter du droit de timbre
sur Etat.
Cette partie est rserve aux differents impts et taxes non repris ci-dessus.
me
page de la dclaration
Cette partie est rserve la dclaration et au versement de la TVA correspondant aux oprations
de ventes et prestations de services ralises par l'entreprise au titre du mois prcdent.
Elle doit tre servie par les entreprises soumises au rgime rel d'imposition et dont les oprations
ralises se situent dans le champ d'application de la TVA.
21
et du montant de la TVA collecte sur les clients correspondante aux oprations sus-cites.
1. Indiquez dans la case correspondante :
le montant des ventes hors TVA portant sur produits, biens oprations immobilirer, actes
mdicaux, commissionnaires et courtiers, fourniture dnergie services prvus l'article 23 du
code des taxes sur le chiffre daffaires (TCA), ralis au titre du mois prcdent.
2
22
11
12
Ce tableau est rserv la dclaration de la TVA ayant grev les achats effectus par
l'entreprise.
B - Dductions oprer :
23
23
6 - Date de la dduction :
La date de la dduction est dfinie par rapport au moment o le droit dduction a pris naissance.
Le droit dduction prend naissance lorsque la taxe affrente l'opration motivant la dduction
(vente - prestations de services), devient exigible chez le redevable de cette taxe, c'est--dire chez le
fournisseur des biens ou des services.
La dduction est opre au titre du mois au courant duquel elle a t exigible.
Lorsque la TVA a grev des biens ou de services, la dduction de cette taxe est opre par une
imputation sur la taxe due par l'entreprise au titre du mois pendant lequel le droit dduction a pris
naissance. C'est -dire durant le mois de l'acquisition ou de la cration de ces biens ou services.
Exemple
Une entreprise industrielle achte un quipement de production soumis amortissement dont la
25
Les reprsentations thatrales et de ballets, les concerts, cirques, spectacles de varits, jeux,
Les oprations raliss par les cabarets, les musics-halls, les dancing et de manire
gnrale, les oprations raliss par les tablissements de danse o sont servises des
consommations tarifs levs.
Les objets, biens et produits revendus dans les conditions de gros pour lesquels ltat
client prvu la dclaration annuelle des revenus sont exclus du droit dduction.
biens, services, matires, immeubles et locaux non utiliss pour les besoins de
dduction.
25
mois de fvrier.
prorata dfinitif,
- et la fraction dductible de TVA sur la base
du prorata provisoire.
rapportant :
- aux marchandises ayant disparu,
m a r s. S u r c e t i m p r i m d e d c l a r a t i o n ,
TVA,
comme impayes.
4. Cette case :
doit tre servie par des redevables qui
n'acquittent pas la TVA sur la totalit de leurs
a ffaire s (re de va ble s pa rtie ls), ou pa r le s
nouvea ux rede va ble s qui dtermine nt un
pourcentage dfinitif de dduction faisant
apparatre une variation en hausse qui excde
. I n d i q ue z da n s c e tt e c a s e l a d d u c t i o n
entre :
- la case 4,
- et la case 5.
prorata dfinitif,
du prorata provisoire.
non perue.
6 6 Indiquez dans cette case : le
27
27
RECAPITULATION
Reportez la case :
1
6
7
10
_________________ 1
re
page de la dclaration
_________________________________________________
LA DECLARATION DOIT:
mentionner vos revenus personnels ainsi que ceux de vos enfants et personnes
habitant avec vous, considrs comme tant votre charge ;
tre date et signe.
31
31
La dclaration globale des revenus (srie G N1) doit tre souscrite par :
les personnes physiques qui exercent une activit industrielle, commerciale,
artisanale, non-commerciale ou agricole ; relevant du rgime du rel ou simplifi :
les personnes physiques qui ralisent des revenus provenant de la location
d'immeubles btis ou non btis, y compris les terrains agricoles ;
les bnficiaires de revenus de capitaux mobiliers ;
les salaris qui peroivent des revenus salariaux ou non-salariaux en sus de leur
salaire principal, l'exception :
* des salaris disposant d'un seul salaire,
* et des personnes exerant en sus de leur activit principale de salari, une activit
d'enseignement ou de recherche titre vacataire ou associ dans les tablissements
d'enseignement.
DOCUMENTS
VOTRE
DECLARATION
- Ltat
des chargesA JOINDRE
dduire de A
votre
revenu
global.
cet tat doit prciser :
en ce qui concerne les dettes contractes et les rentes payes titre obligatoire :
-
Vous
adressez
votre
re ti re z l' imp ri m de
dclaration
DELAI DE DECLARATION:
Vous devez souscrire la dclaration globale de vos revenus Au plus tard le 30 avril de chaque anne.
Indiquez ici:
Indiquez ici:
La wilaya et
la commune
le numro d'identification
de souscription de
votre dclaration.
attribu par
Indiquez ici:
Indiquez ici:
l'anne de
l'anne de
l'imposition
ralisation de vos
de vos revenus.
revenus.
33
33
C A D R E. I - IDENTITE ET ADRESSE :
t
Inscrivez vos nom, prnoms, adresse, date et lieu de naissance, profession et nationalit aux
rubriques concernes.
t
Si vous avez chang de domicile durant lanne N, la dclaration doit comporter votre adresse au
votre conjoint,
et vos enfants charge.
de m oi ns de 1 8 a ns ;
ou de moins de 25 ans s'ils justifient de la poursuite de leurs tudes, ou s'ils justifient d'un taux
_________________ 2
me
page de la dclaration
35
35
37
________________________________________________________
Adresses des proprits : Indiquer pour chacune de vos proprits "son adresse complte"
Vous devez dclarer dans cette catgorie, les revenus provenant de la location :
~
de tous locaux commerciaux ou industriels non munis de leurs matriels lorsqu'ils ne sont pas
compris dans les bnfices d'une entreprise industrielle, commerciale ou artisanale, non
commerciale ou agricole ;
~
A L'EXCEPTION :
Des locations en meubl, qui relvent des bnfices industriels et commerciaux (BIC).
R e ve nu brut :
Il s'agit du montant brut des loyers que vous avez encaisss, augment du montant des dpenses
qui vous incombent normalement et qui sont mises la charge des locataires.
R e ve n u ne t :
v o tre re ve n u b r u t ;
et la dduction forfaitaire.
A L'EXCEPTION :
Des revenus provenant des activits avicoles et cuniculicoles lorsque ces dernires revtent un
caractre industriel
Dans ce cas, ces revenus relvent de la catgorie des BIC.
2) - REVENUS AGRICOLES :
Cette rubrique sera complte par les services fiscaux.
- REVENUS A DECLARER :
- REVENUS EXONERES:
Exonration permanente
Bnficient d'une exonration permanente de l'IRG, les revenus issus des cultures de crales, de
lgumes secs et des dattes.
Exonration temporaire
Bnficient d'une exonration de l'IRG pendant une dure de 10 ans :
Les revenus tirs des activits agricoles et d'levage exerces dans les terres nouvellement mises en
Les revenus tirs des activits agricoles et d'levage exerces dans les znes de montagne, et ce
Imposition commune :
Mentionnez vos revenus personnels, ainsi que ceux de votre conjoint et vos enfants.
37
REVENUS A DECLARER :
Vous devez dclarer dans cette catgorie :
~
se livrent des oprations d'intermdiaires pour l'achat ou la vente des immeubles ou des
fonds de commerce ou qui, habituellement, achtent en leur nom les mmes biens en vue de les
revendre ;
~
tant bnficiaires d'une promesse unilatrale de vente portant sur un immeuble, cdent
leur diligence, lors de la vente de cet immeuble par fractions ou par lots, le bnfice de cette
promesse de vente aux acqureurs de chaque fraction ou lot ;
~
matriel ncessaire son exploitation, que la location comprenne ou non, tout ou partie des
lments incorporels du fonds de commerce ou d'industrie ;
~
REVENUS EXONERES:
Bnficient d'une exonration permanente :
~
Les personnes dont le revenu net global annuel est infrieur ou gal au seuil d'imposition prvu
Les entreprises relevant des associations de personnes handicapes agres ainsi que les
Les troupes exerant une activit thtrale, au titre des recettes ralises.
Les revenus provenant de la location de logements collectifs dont la superficie ne depasse pas 80
mtre carrs.
Les artisans traditionnels ainsi que ceux exerant une activit d'artisanat d'art ;
Les activits exerces par les jeunes promoteurs dinvestissement ligibles laide du FNSEJ, et
Les investissements raliss par les personnes ligibles au rgime de soutien la cration,
dactivits de production rgi par la caisse nationale dassurance chmage pour les revenus ou
bnfices des activits agres compter de lexercice au cours duquel a dbut lactivit.l
~
Professions exerces :
Indiquer la nature de votre profession, et en cas d'imposition commune, celles de votre conjoint et de
vos enfants charge. j
~
Rgime d'imposition :
le rgime du rel est applicable en matire de BIC dans les cas ci-aprs
Le chiffre daffaires annuel dpasse le seuil de 10.000.000 DA pour les activits dachat/revente ;
Remarque :
Le chiffre d'affaires annuel retenir pour les contribuables soumis au rgime du rel est un chiffre
d'affaires :
hors TVA pour les assujettis cette taxe ;
TVA comprise pour les non assujettis.
Bnfice rel
de l'exercice
ou
Bnfice
forfaitaire.
Dficit
cadre VI rserv la
rsultats de la socit.
Le s g ran ts :
* majoritaires des socits responsabilit limite,
42
40
me
page de la dclaration
42
des revenus des actions et parts sociales distribus par des personnes morales soumises lIBS;
d e s c r a n ce s hy po th ca i re s p ri vi li gi e s e t c hi ro gra ph a ire s , a in s i q ue de s c r a nc e s
reprsentes par des obligations, effets publics et autres titre demprunts ngociables, lexclusion
de toute opration commerciale ne prsentant pas le caractre juridique dun prt,
~
un prlvement libratoire.
~
les intrts des sommes inscrites sur les livrets d'pargne lorsque leur montant excde 50.000 DA;
les intrts des sommes inscrites sur les livrets d'pargne logement lorsque leur montant dpasse
50.000 DA;
~
les comptes courants figurants dans la comptabilit d'une entreprise industrielle et commerciale
la double condition que les deux parties aient la qualit d'industriel et de commerant et que
les oprations inscrites dans ces comptes ne se rapportent qu' des oprations professionnelles ;
les intrts produits par les dpts en devises dont l'ouverture est autorise par la lgislation en
vigueur ;
~
les intrts servis au titre des emprunts mis auprs du public par les tablissements de crdit,
44
Les revenus de capitaux mobiliers donnent lieu au moment de leur paiement l'application
La somme dclarer est constitue par le revenu brut avant retenue la source.
des
revenus.
Vous indiquez le montant brut des produits
effectivement perus, sans aucune dduction des frais
la source
44
5) - TRAITEMENTS ET SALAIRES :
REVENUS A DECLARER :
Vous devez dclarer dans cette catgorie :
~
viagres...) ;
~
et toutes les sommes perues l'occasion des activits exerces (pourboires, gratifications).
les rmunrations alloues aux associs minoritaires des socits responsabilit limite ;
les rtributions des travailleurs domicile qui excutent un travail, pour le compte de tiers ;
les indemnits, remboursements et allocations forfaitaires pour frais verss aux dirigeants de
socits.
~
les sommes verses des personnes exrant, en sus de leur activit principale de salari une
- Ne dclarez pas :
+
les salaires et autres rmunrations servis dans le cadre des programmes destins l'emploi des jeunes ;
les salaires infrieurs 20.000 DA perus par les travailleurs handicaps reconnus comme tels
les indemnits caractre familial prvues par la lgislation sociale telles que notamment :
salaire unique,
allocations familiales,
allocations maternit ;
les indemnits temporaires, prestations et rentes viagres servis aux victimes d'accidents de
les allocations de chmage indemnits et prestations servies sous quelque forme que ce soit par l'Etat,
les collectivits et les tablissements publics en application des lois et dcrets d'assistance et
d'assurance ;
+
prononce judiciairement pour la rparation d'un prjudice corporel ayant entrain, pour la
victime, une incapacit permanente totale l'obligeant avoir recours l'assistance d'une tierce
personne pour effectuer les actes ordinaires de la vie ;
+
les pensions des moudjahidine, des veuves et ascendants pour faits de guerre de libration
nationale ;
+
46
Professions exerces :
votre employeur.
rserv la rcapitulation
des revenus.
clairage...)
Ne dclarez pas :
les avantages en nature correspondant la nourriture et au
logement accords dans les zones promouvoir.
Les traitements et salaires donnent lieu au moment de leur paiement une retenue la source.
Celle-ci ouvre droit un crdit dimpt dductible de votre IRG annuel.
SOMME DCLARER :
La somme dclarer comprend le revenu brut aprs dduction des cotisations la
caisse de scurit sociale la charge des salaris.
47
Indiquez ici :
hors d'Algrie.
48
49
4 me page de la dclaration
49
le s d f i ci t s ;
les intrts des emprunts des dettes contractes titre professionnel, ainsi que ceux contracts
Elles ne doivent pas avoir dj t dduites de vos revenus de diffrentes catgories examines
prcdemment.
t
Portez dans ces cases les dficits qui n'ont pas pu tre
imputs sur les revenus des annes antrieures
Si le revenu global n'est pas suffisant pour que l'imputation puisse tre intgralement opre, vous
pouvez reporter l'excdent du dficit sur le revenu global des annes suivantes, jusqu' la
cinquime comprise.
Guide prAtique des decLArAtions fiscALes
OU LA CONSTRUCTION DE LOGEMENTS
Indiquez ici : :
Indiquez ici :
titre
personnel.
Indiquez ici :
Indiquezsociales
ici lesverses
montants
effectivement
51d'emprunt
- votre conjoint.
La date et la nature des contrats
L
e
m
o
n
t
a
n
t
r
e
l
a
t
i
f
ice
Le nom des organismes ou personnes
p a y s l ' e x c l u sReporter
i o n d e sle atotal
n n uau
it lcadre
sa dpeo lVI
(en cas de divorce)
conclus
avec
les
organismes.
d'assurance.
bnficiant des intrts.
remboursement. rserv aux charges dduire.
Indiquez ici :
Le total de l'ensemble des revenus nets
reprendre ici :
Le montant de chaque revenu net catgoriel
dtermin dans chaque rubrique.
catgoriels.
(1 +2+3a+3 b+4+5+6+7)
Indiquez ici :
Le total des dficits dtermin au Cadre V
- Rubrique 1
Indiquez ici :
Indiquez ici :
La diffrence rsultant entre :
Indiquez ici :
Le total des charges
dduire. ( 1 + 2 + 3 )
Vous
devez
joindre
votre
5
3
53
DECLARATIONS PROFESSIONNELLES
LA DECLARATION
DES BENEFICES INDUSTRIELS ET
COMMERCIAUX
( Srie G N11 )
( Rgime du bnfice rel )
55
_________________ 1
re
page de la dclaration
________________________________________________________
Indiquez ici:
La wilaya et
la commune
Indiquez ici:
de souscription de
votre dclaration.
le numro d'identification
attribu par
l'administration fiscale.
Indiquer ici :
Indiquez ici:
l'anne
l'anne
de ralisation de
votre bnfice.
de l'imposition
de votre bnfice.
55
57
LA DECLARATION
DES BENEFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX
( Srie G N11 )
57
pour ce rgime;
t
les contribuables effectuant des oprations de ventes en gros, les concessionnaires, ainsi que
ceux qui ralisent des oprations de location de matriels ou biens de consommation durables,
sauf lorsqu'elles prsentent un caractre accessoire ou connexe.
les contribuables effectuant :
- des oprations de vente faites en gros ;
- des oprations de vente faites par les concessionnaires ;
- des distributeurs des stations de service ;
- des oprations dexportation ;
- des personnes vendant des entreprises bnficiaires de lexonration prvue par la
rglementation relative aux hydrocarbures et aux entreprises admises au rgime des achats en
franchise de la taxe ;
- des lotisseurs, marchands de biens et assimils ainsi que les organisateurs de spectacles, jeux
et divertissements de toute nature.
Le bnfice dtermin suivant le rgime du rel est celui qui rsulte de la tenue
d'une comptabilit relle.
Il est gal la diffrence entre :
* dune part, les produis perus,
et dautre part, les charges supports dans le cadre de lexercice de votre activit.
Cette dclaration doit tre adresse l'Inspection des impts du lieu d'exercice de
votre activit.
- Pour la dtermination du rsultat fiscal.
- Pour la dtermination du chiffre d'affaires soumis la TAP.
Guide prAtique des decLArAtions fiscALes
59
IDENTIFICATION DU CONTRIBUABLE :
Indiquez ici :
Indiquez ici :
La nature de l'activit
date de naissance.
Indiquez ici :
Indiquez ici :
entreprise ou du principal
principal tablissement.
ADRESSE DU CONTRIBUABLE :
SOCIETES DE PERSONNES
PERSONNES PHYSIQUES :
Indiquez aux cases correspondantes :
l'administration fiscale
59
59
La dtermination du rsultat imposable rpartir entre les associs est opre au niveau de la socit
suivant les rgles applicables la catgorie des BIC - rgime du rel.
Le montant de la part respective de chaque associ, faire figurer au niveau de la dclaration (Srie G
N11) doit tenir compte non seulement des bnfices rsultant du pacte social, mais aussi des rmunrations
(salaires) rintgres pour la dtermination du bnfice imposable.
Exemple :
directement l'entreprise.
ACTIVITES EXONEREES
Indiquez ici :
la priode d'imposition
auquelle se rapporte
l'exercice considr.
Indiquez ici :
le montant de votre bnfice
Sont
Indiquez ici :
exon
le montant de votre bnfice imposable tel quil est
rs
de mentionn au niveau du tableau des comptes de
l'IRG rsultats.
, les
bnfices raliss par :
imposable non-affect au
rinvestissement.
activits
exerces
par
les
jeunes
promoteurs
exploitation.
Indiquez ici :
imposable
les
au
rinvestissement.
Indiquez ici :
exonre.
indtermine.
l e n on r e s p ec t d e s e n ga g e m e nt s l i s a u n om b re
ABATTEMENT
acquits.
subissent un abattement de
bases de l'IRG.
61
61
BENEFICES REINVESTIS :
CONDITIONS D'APPLICATION DE L'ABATTEMENT DE 30%
.Vous devez souscrire l'appui de votre dclaration annuelle de rsultat (srie G N11) une
lettre d'engagement de rinvestissement des bnfices.
Vous devez mentionner distinctement dans votre dclaration annuelle de rsultats, les
bnfices susceptibles de b nficier de l'abattement de 30% et joindre la liste de s
investissements raliss avec indication, de leur nature, de la date de leur entre dans l'actif et
de leur prix de revient.
Les biens bnficiant de l'abattement de 30%, doivent demeurer 5 ans au moins dans votre
patrimoine professionnel.
Les biens acquis doivent figurer dans la liste des biens immobiliers et mobiliers, fixs par voie
63
5) Le montant des ventes ralises par les entreprises cres par les jeunes promoteurs
dinvestissement;
Cette exonration est accorde pendant une priode de (03) ans. Cette priode dxonration
est porte (06) ans si lactivit est exerce dans une zone promouvoir .Cette priode est
proroge de deux (02) annes lorsque les promoteurs dinvestissement sengagent recruter au
moins trois( 03) employes une dure indetermine .
Le non respect des engagement et le rappel des droits et taxes qui aurainent d acquits.
6) Le montant du chiffre daffaires ralis par les personnes ligibles au rgime de soutien la
cration dactivits de production rgi par la caisse nationale dassurance chmage pendant
au titre des revenus ou bnfices des activites agres, compter de lexercice au cours duquel
a debut lactivit.
7)
8) Les oprations ralises entre les socits membres relevant dun mme groupe tel que
dfini par larticle 138 bis du CID.
9) les montant ralis en devises dans les activits touristiques, htelires, thermales, de
restauration, classes et de voyagistes.
63
OPERATIONS EXONEREES :
Indiquez dans ce tableau, la nature des oprations exonres effectues, ainsi que
leur montant brut aux cases correspondantes.
OPERATIONS IMPOSABLES :
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus en gros dont le prix de vente
REFACTION
Le montant brut de ces ventes bnficie d'une rfaction (rduction) de 50%
Pour l'application de la rfaction de 50%, il y a lieu de considrer comme ventes en gros :
- les livraisons de biens faites des prix identiques, quelles soient ralises en gros ou en dtail ;
- les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi,
ne sont pas usuellement utiliss par de simples particuliers ;
- les livraisons de produits destins la revente quelle que soit limportance des quantits
livres.
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus au dtail dont le prix de vente
3
4
REFACTION
Le montant brut de ces ventes bnficie d'une rfaction de 30%
Indiquez dans cette case, la nature des oprations des ventes effectues par les
concessionnaires dont les activits sont autorises conformment l'article 1 83 de la loi
Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes vises ci-dessus (case 5)
REFACTION
Le montant brut des ventes effectues par les concessionnaires bnficie d'une rfaction de 30%
Ces cases doivent tre remplies par les torrfacteurs de caf qui revendent dans les
conditions de dtail leur propre production.
REFACTION
Le montant brut des ventes de caf au dtail bnficie d'une refaction de 40%
Indiquez dans cette case la nature des produits vendus en gros.
9
10
11
REFACTION :
Le montant brut des ventes en gros bnficie d'une rfaction de 30%.
Indiquez dans cette case, la nature des produits bnficiant dautres rfactions .
Indiquez dans cette case, le montant net des ventes (montant brut rfaction).
12
13
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus ne bnficiant pas de refaction.
Indiquez dans cette case, le montant brut des produits vendus ne bnficiant pas de rfaction.
14
15
Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total portant sur vos oprations imposables
obtenu en faisant le total des cases [(2), (4), (6), (8), (10), (12), (14)].
22
Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total portant sur vos oprations exonres
obtenu en faisant le total des cases [(16), (17), (18), (19), (20), et (21)]
665
5
Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total ralis en faisant le total des cases
2
24 25
2
6
(15) et (22).
Indiquez dans ces cases respectives, le lieu et date de souscription de votre dclaration.
(26) Signez votre dclaration.
Remarque :
Les rfactions vises, ci-dessus, ne sont accordes que sur le chiffre d'affaires non ralis en espces
(Article 17 de la loi de finances 2009)
BILAN FISCAL
commerce.
facture.
67
DECLARATIONS PROFESSIONNELLES
LA DECLARATION
DU CHIFFRE DAFFAIRES
(Srie G N12)
(Rgime de limpt forfaitaire unique)
67
69
1 re page de la dclaration
DECLARATION
DU CHIFFRE DAFFAIRES
(Srie GN12)
QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DECLARATION ?
Cette dclaration doit tre souscrite par :
t
Les personnes physiques dont le commerce principal est la vente de marchandises et des objets,
Les personnes physiques exerant les autres activits de prestation de services relevant de la
catgorie des bnfices industriels et commerciaux, lorsque leur chiffre daffaires annuel nexcde
pas 5.000.000DA ;
t
Les personnes physiques qui exerent simultanment des activits relevant des deux catgories
cites ci-dessus ne sont soumises lImpt Forfaitaire Unique que dans la mesure o la limite de
5.000.000DA nest pas dpasse ;
er
669
9
Indiquez ici :
le numro didentification fiscale
(NIF) qui vous a t attribu par
ladministration fiscale.
Indiquez ici :
lanne de limposition de
votre chiffre daffaires.
Indiquez ici :
la wilaya, linspection, la
commune de souscription
de votre dclaration.
Indiquez ici : le
numro
de
votre
registre de commerce.
IDENTIFICATION DU CONTRIBUALE
Indiquez ici :
Indiquez ici :
le nom de la personne
prcisez ici :
le nature de votre activit
physique
prcisez ici :
Indiquez ici :
ladresse complte du sige de votre
la nouvelle activit en
cas de changement au
cours de lanne
dimposition
Indiquez ici :
Indiquez ici :
le numro du compte courant de
la banque ou de la poste.
771
1
2 me page de la dclaration
Renseignements divers
Indiquez ici :
le nombre de personnes
employes dans le cadre
de lexploitation de votre
activit, au titre de lanne
dimposition.
Indiquez ici :
Indiquez ici :
de lanne dimposition
Prcisez ici :
la marque et la
puissance du vhicule
utilitaire ou de tourisme
destin lexploitation
de votre activit.
Indiquez ici :
Indiquez ici :
lanne dacquisition du
vhicule utilitaire ou de
tourisme.
773
3
le prix dacquisition du
vhicule utilitaire ou de
tourisme.
Lorsque vous vendez un bien dquipement destin lexercice de votre activit, vous devez le
Cession dinvestissement :
1
3 me page de la dclaration
775
5
DECLARATIONS PROFESSIONNELLES
LA DECLARATION
DES REVENUS AGRICOLES
( Srie G N15 )
1 re page de la dclaration
777
7
LA DECLARATION
DES REVENUS AGRICOLES
( Srie G N15 )
La dclaration spciale des revenus agricoles modle Srie G N15 doit tre souscrite par les
agriculteurs, leveurs et membres des exploitations agricoles collectives:
cette dclaration doit tre galement produite par les agriculteurs et leveurs bnficiant dune
exonration au titre de lIRG, savoir :
les agriculteurs qui tirent des revenus issus des cultures de crales et de lgumes secs
(exonration permanente);
les agriculteurs et leveurs qui exercent leur activit dans les terres nouvellement mises en valeur
(exonration pendant une dure de dix (10) ans et ce, compter de la date dattribution desdites
terres).
les agriculteurs et leveurs exerant dans les zones de montagne (exonration pendant une
Poulet de chair : bande de 20.000 sujets pour une production de 100.000 poulets par an;
Poule pondeuse : 10.000 sujets en tat de ponde ;
Dinde : bande de 6.000 sujets pour une production de 12.000 dindes par an;
Lapin : 500 cages mres.
Dans ces conditions, ces activits ne sont pas considres comme des activits dlevage, mais
relevant de lactivit industrielle et commerciale.
A ce titre, les revenus, desdites activits doivent tre dclars dans la catgorie des BIC.
Indiquez ici:
Indiquez ici:
lanne de lexercice
dimposition
Indiquez ici:
lanne dimposition de vos
revenus
Indiquez ici:
lieu de lexploitation agricole ou
de lexercice de lactivit
dlevage
79
79
le numro d'identification
qui vous a t attribu par
l'administration fiscale.
Indiquez ici:
nom et prenom date et
lieu de naissance
Indiquez ici:
Indiquez ici:
N didentificatiant fiscale de
chaque associ.
Indiquez ici:
la part en pourcentage (%)
de chaque associ.
Indiquez ici:
l'adresse de chaque associ.
2 me page de la dclaration
881
1
3 me page de la dclaration
883
3
4 me page de la dclaration
Vos revenus agricoles et dlevage, servant de base limpt sur le revenu global, sont
dtermins suivant des tarifs et des charges fixs forfaitairement par arrt du ministre charg des
Finances.
dune part, les tarifs moyens lhectare ou lunit selon le cas, lesquels
Les revenus tirs des activits ostricoles, avicoles, mytilicoles et des produits
dexploitation en champignonnires :
sont dtermins en fonction du nombre et des quantits ralises.
885
5
1 re page de la dclaration
88
77
immeubles ou de fonds de commerce ou qui habituellement, achtent en leur nom les mme biens
en vue de les revendre ;
8 - Les socits qui bnficiant dune promesse unilatrale de vente portant sur un immeuble
cdent leur diligence, lors de la vente de cet immeuble par fractions ou par lots, le bnfice de
cette promesse de vente aux acqureurs de chaque fraction ou lot ;
11 - Les socits qui ralisent des profits dactivits avicoles et lorsquelles ont un caractre
industriel ;
12 - Les socits qui ralisent des produits provenant de lexploitation de lacs sals ou marais salants ;
13 - Les socits qui ralisent des revenus des marins pcheurs, patrons pcheurs, armateurs et
exploiteurs de petits mtiers.
La dclaration de limpt sur les bnfices des socits (srie G n4) doit tre galement, souscrite
par les socits suivantes, suivantes, lorsquelles optent pour limposition lIBS :
DELAI DE DECLARATION :
Vous devez souscrire la dclaration de lIBS avant le 30 avril de chaque anne.
Indiquez ici :
Indiquez ici :
La wilaya et la commune de
Indiquez ici :
Indiquez ici :
88
99
-1-
Indiquer le nom et ladresse du comptable ou du conseil dont lentreprise a utilis les services
la base imposable
1) R IE N TE G R A TI ON
est une
On dduit :
On intgre :
cours de lexercice.
exercices prcdents
et
991
1
deviennent
-2-
Indiquez ici :
Indiquez ici :
comptes de rsultats.
Indiquez ici :
Le montant du bnfice imposable
Indiquez ici :
Le montant du bnfice dans le cadre de
lexercice dune activit exonre.
BENEFICES REINVESTIS :
OBLIGATION DE REINVESTIR LES BENEFICES CORRESPONDANT A DES
AVANTAGES FISCAUX AU TITRE DE LIBS
Le rinvestissement de vos bnfices correspondant des exonrations de lIBS doit se faire dans
un dlai de quatre (04) ans compter de la date de clture de lexercice dont les rsultats ont t
soumis au rgime prfrentiel.
Le rinvestissement doit tre ralis au titre de chaque exercice ou au titre de plusieurs exercices
conscutifs.
A ce t e ffe t, e n cas d e cu mu l d e s e xe rcice s, le d lai q u i vo u s e st imp arti p o u r r alise r le
rinvestissement de vos bnfices, doit tre dcompt partir de la date de clture du premier
exercice.
Le non respect de lobligation de rinvestissement prescrite entrane le reversement de lavantage
fiscal et lapplication dune amende fiscale de 30%.
* Les oprations effectues avec des usagers non socitaires que les coopratives ont t
autorises ou astreintes accepter.
- Les oprations effectues par les coopratives de crales et leurs unions avec lOffice Algrien
Interprofessionnel des Crales (OAIC) relativement lachat, la vente, la transformation ou le
transport de crales ; il en est de mme pour les oprations effectues par les coopratives de
crales avec dautres coopratives de crales dans le cadre de programmes labors par loffice
ou avec son autorisation.
Guide prAtique des decLArAtions fiscALes
993
3
95
lexception des transports terrestres, maritime, arien, des rassurances et des banques.
- Le montant de recettes ralises par les troupes et les organismes exerant une activit thtrale.
- Les dividendes perus par les socits au titre de leur participation dans le capital dautres
socits du mme groupe.
- Les activits exerces par les jeunes promoteurs dinvestissement ligible laide du Fonds
National de Soutien lEmploi des Jeunes, bnficient dune exonration totale de limpt sur les
bnfices de socits pendant une priode de trois (03) annes compter de la date de mise en
exploitation. Si ces activits sont exerces dans une zone promouvoir la priode dexonration
est porte six (06) annes compter de la date de mise en exploitation.Cette priode est
proroge de deux (02) annes lorsque les promoteurs dinvestissements sengagent recruter au
moins trois (03) employs dure indtermine.
- Les investissements raliss par des personnes ligibles au rgime de soutien de cration
dactivits de production de biens et services rgi par la caisse nationale dassurance chmage
(CNAC) bnficient dune exonration de trois annes compter de lexercice au cours duquel a dbut
lactivit.
- Les Investissements rgis par lordonnance 06-08 du 15 juillet 2006 modifiant et compltant
* Les investissements rgis par le rgime gnral nonc au terme de lordonnance 0608 du 15 juillet 2006 modifiant et compltant lordonnance n01-03 du 20 aot 2001
relative au dveloppement de linvestissement, bnficient au titre de la phase dexploitation
de lexonration de lIBS, pour une dure dun (01) an trois (03) ans aprs constat dentre en
activit tabli par les services fiscaux la diligence de linvestisseur
Cette dure peut tre porte de trois (03) ans jusqu cinq (05) ans pour les investissements crant
plus de 100 emplois au moment du dmarrage de lactivit.
Ces dispositions sappliquent galement aux investissements dclars auprs de lANDI compter
du 26 Juillet 2009.
Cette condition de cration demplois ne sapplique pas aux investissements implants dans les
localits ligibles au fonds spcial du sud et des hauts plateaux.
Le non respect des conditions lies loctroi de ces avantages entraine leur retrait.
* Les investissements rgis par le rgime drogatoire nonc aux termes de lordonnance 06-08
les produits et les plus values de cession des actions ou parts dorganismes de placement collectifs
en valeurs mobilires pour une priode de cinq (05) ans, compter du 1
er
janvier 2009.
Cette exonration est accorde galement aux produits et plus values de cession des obligations,
titres assimils et obligations assimiles du trsor cots en bourse ou ngoci sur un march
organis.
- Les entreprises touristiques cres par les promoteurs nationaux ou trangers, bnficient dune
exonration de prix (10) ans, lexception des agences de tourisme, de voyages, ainsi que les
Guide prAtique des decLArAtions fiscALes
socits dconomie mixte exerant dans le secteur du tourisme. Cette exonration nest accorde
quaux entreprises qui sengagent rinvestir les bnfices raliss au titre de ces oprations.
-
Les revenus provenant des activits exerces par des personnes physiques ou des socits dans
les wilayas : dillizi, Tindouf, Adrar et Tamenghasset, et qui y sont fiscalement domicilies et tablies
de faon permanente, bnficient dune rduction de 50% du montant de limpt sur le bnfice des
socits, pour une priode transitoire de cinq (05) annes a compter du 1er janvier 2010.
-
Les agences de tourisme et de voyage ainsi que les tablissements hteliers, bnficient de
lexonration de lIBS sur la part du chiffre daffaire ralis en devise pendant une priode de trois
(03) annes. Ce bnfice est subordonn la prestation aux services fiscaux comptents, des
documents attestant du versement de ces recettes auprs dune banque domicilie en Algrie.
-
Les socits de capital risque bnficient de lexonration de limpt sur les bnfices des
socits pour une priode de cinq (05) annes, compter du dbut de leur activit.
95
OPERATIONS EXONEREES :
Indiquez dans ce tableau, la nature des oprations exonres effectues, ainsi que leur montant
brut aux cases correspondantes.
97
OPERATIONS IMPOSABLES :
1
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus en gros dont le prix de vente comporte
50% de droits indirects.
Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes en gros portant sur les produits dont le prix
de vente comporte 50% de droits indirects.
REFACTION.
- Les livraisons portant sur des objets qui, en raison de leur nature ou de leur emploi, ne sont pas
usuellement utiliss par de simple particuliers ;
- Les livraisons de biens faits des prix identiques, raliss en gros ou au dtail ;
- Les livraisons de produits destins la revente quelle que soit limportance des quantits livres.
3
4
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus au dtail dont le prix de vente comporte
50% de droits indirects.
Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes au dtail portant sur les produits dont le prix
de vente comporte 50% de droits indirects.
REFACTION
Le montant brut de ces ventes bnficie d'une rfaction de 30%
5
Indiquez dans cette case, la nature des oprations des ventes effectues par les concessionnaires
dont les activits sont autorises conformment l'article 1 83 de la loi relative la monnaie et
au crdit.
Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes vises ci-dessus (case 5)
REFACTION
Le montant brut des ventes effectues par les concessionnaires bnficie d'une
rfaction de 30%
Ces cases doivent tre remplies par les torrfacteurs de caf qui revendent dans les conditions de
dtail leur propre production.
7
(8) Indiquez dans cette case, le montant brut des ventes de caf au dtail effectues.
REFACTION
Le montant brut des ventes de caf au dtail bnficie d'une refaction de 40%
Indiquez dans cette case la nature des produits vendus en gros.
9
REFACTION :
Le montant brut des ventes en gros bnficie d'une rfaction de 30%.
97
Indiquez dans cette case, la nature des produits bnficiant dautres rfactions .
12
Indiquez dans cette case, le montant net des ventes (montant brut rfaction).
13
Indiquez dans cette case, la nature des produits vendus ne bnficiant pas de rfaction.
14
Indiquez dans cette case, le montant brut des produits vendus ne bnficiant pas de rfaction.
15
Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total portant sur vos oprations imposables
obtenu en faisant le total des cases [(2), (4), (6), (8), (10), (12), (14)].
22
Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total portant sur vos oprations exonres obtenu
en faisant le total des cases [(16), (17), (1 8), (19), (20), et (21)]
23
Indiquez dans cette case votre chiffre d'affaires total ralis en faisant le total des cases (15) et (22).
Remarque :
Les rfactions vises, ci-dessus, ne sont accordes que sur le chiffre d'affaires non ralis
en espces (Article 17 de la loi Finances 2009).
Indiquez ici :
le montant correspondant la retenue applique aux
revenus des crances, dpts et cautionnements.
Lavoir Fiscal :
supprime par larticle 13 de la loi de
Finances pour 2003.
porter le
montant des
sommes
verses ou des
avantages
allous au titre
de ces
Indiquez :
distributions au
la liste nominative
cours de
des associs
lexercice.
actionnaires et
porteurs de parts
ayant bnfici
de prts, avances
ou acomptes.
Indiquez :
Le nom,
prnom, qualit
des associs
grant,
administrateur
ayant bnfici
de revenus
correspondant
aux produits de
leurs parts
sociales dans
les SARL.
Mentionner :
revenus repartis.
99
100
Le nombre de parts sociales ou de bnfice appartenant chaque associ pour les SARL.
les sommes verses au cours de la priode retenue pour lassiette de limpt sur :
- Les socits pour chaque associ.
- Associ grant ou membre associ dsign au (colonne 1) titre de traitement, moluments
indemnits, remboursements de ses fonctions dans la socit suivant les colonnes (3- 4- 5- 6- 7- 8).
Colonne 1 :
Colonne 2 :
Colonne 3 :
Colonne 4 :
Colonne 5 :
Colonne 6 :
Colonne 7 :
Colonne 8 :
I n di q u ez
les
montants
des
remboursements
au
titre
de
f r ai s
LA DECLARATION RELATIVE A LA
TAXE
FONCIERE
SUR LES PROPRIETES BATIES ET NON
BATIES
( Srie GN31 )
102
102
?t
Pour les constructions nouvelles, la dclaration doit tre souscrite dans les deux (02) mois de
1 re page de la dclaration
104
10
4
Indiquez ici:
la rue ou le lieu dit de la situation de
Indiquez ici:
la proprit.
Indiquez ici:
autre indication du bien
Indiquez ici:
Indiquez aux rubriques 1 et 2 les noms et
l'adresse du propritaire ou
de l'usufruitier.
Indiquez ici :
propritaire ou de lusufruitier.
10
106
6
un appartement usage
dhabitation.
dhaabitation
Mettez une croix dans
cette case dans le cas o le
professionnel.
A/ nature du bien :
1 . T e rr a in . . . . . . . . . . . .
2 . Maison individuelle
4. Appartement : ..
5 . Local professionnel
B/ Date :
1. dacquisition ......................................................
.. .......................
. .................................................
. .................................................
Indiquez ici :
Indiquez ici :
La date dachvement de la construction du bien.
Indiquez ici :
La date de loccupation du bien.
2 me page de la dclaration
108
10
8
Indiquez ici :
La surface en m2
I/ Maison Individuelle
1. Surface usage dhabitation :
.................... m 2
.................... m 2
.................... m 2
.................... m 2
Dpendances communes :
.................... m 2
Autres : ............................
Jardins :
.................... m 2
Cours :
.................... m 2
Terrain :
.................... m 2
Surface totale :
...................... m 2
Indiquez ici :
La surface totale (1-2-3-4)
Indiquez ici :
Indiquez ici :
..................... m 2
..................... m 2
Magasins : .......
......................m 2
Arrire boutique :
......................m 2
Soute :
......................m 2
Autres : ..............................................................................
......................m 2
Surface du bien :
......................m 2
Indiquez ici :
La surface totale (1 - 2)
Indiquez ici :
La surface des locaux affects
un usage commercial ou
professionnel (magasin, arrire
boutique,...)
110
110
Indiquez ici :
Le nombre dtage de
limmeuble.
...................... m 2
...................... m 2
...................... m 2
Indiquez ici :
La surface totale destine un
usage commercial de
limmeuble.
Indiquez ici :
La surface totale destine
habitable de limmeuble.
Indiquez ici :
La surface des dpendance
baties et non baties.
112
Indiquez ici :
Indiquez ici :
......................m 2
......................m 2
2 . Caractristique du local :
- Limmeuble est entirement affect lusage commercial
ou non commercial : ..................................................
......................m 2
......................m 2
......................m 2
......................m 2
Indiquez ici :
La surface uniquement de la
partie de limmeuble affecte.
Indiquez ici :
La surface du local qui
est entirement affect
un usage commercial ou
non commercial.
Indiquez ici :
La surface des dpendances
baties et non baties du bien.
Catgories
I/ Proprits non bties :
1-1 IRRIGUEE :
1. Terre Agricole :
2-2 SEC :
2- AUTRE TERRES :
Indiquez ici :
La surface en Ha
de la proprit
faisant lobjet de
Datez et signez
la dclaration.
Remarque
Le cadre ci dessus doit faire figurer le surface (en m2) d'une seule proprit.
En cas de plusieurs proprits, il ya lieu de souscrire une dclaration pour chacune d'elles.
Par terrain urbanis, il faut entendre, tout terrain mme non dot de toutes les viabilits, occup
:
par des constructions agglomres, par leurs espaces de prospect et par les emprises destines
la desserte de ces constructions agglomres.
Par terrain urbanisable, il faut entendre, tout terrain destin des chances dtermines par
des instruments d'amnagement et d'urbanisme.
114
114
Superficie (Ha)
116
La dclaration relative l'impt sur le patrimoine ( Srie G N 37 ) doit tre souscrite par les
personnes physiques :
Qui ont leur domicile fiscal en Algrie, raison de leurs biens imposables situs en
Algrie ou l'tranger.
Vous tes considr avoir votre domicile fiscal en Algrie si :
vous possdez une habitation titre de propritaire ou d'usufruitier,
vous y avez soit le lieu de votre sjour principal, soit le centre de vos principaux intrts.
Qui ont leur domicile fiscal hors d'Algrie, raison de leurs biens imposables situs en
Algrie. En revanche, sont donc exclues de cette obligation fiscale les personnes
Cette dclaration doit tre souscrite tous les 4 ans par tous les contribuables quelle que soit la
Cette dclaration doit tre souscrite auprs de l'Inspection des Impts de votre domicile.
Les objets dart et les tableaux de valeur estims plus de 500.000 DA.
Remarques :
Par Patrimoine il y a lieu d'entendre : l'ensemble des biens imposables appartenant
la personne physique
et ses enfants mineurs
Biens appartenant l'pouse Les biens appartenant
l'pouse doivent tre dclars par celle-ci.
116
Ne sont pas assujettis obligatoirement dclaration, les lments de votre patrimoine ci-aprs
:
- les meubles meublants,
- les bijoux et pierres, or et mtaux prcieux,
- les autres meubles corporels dont notamment :
les crances, dpots et cautionnements,
les contrats d'assurances en cas de dcs
les rentes viagres
Quels sont les lments exonrs de l'impt sur le patrimoine ?
Cependant, les parts ou actions de socits ayant pour objet la gestion de leur propre patrimoine
mobilier ou immobilier ne constituent pas des biens professionnels et sont, en consquence,
soumis imposition.
~
la valeur de capitalisation des rentes viagres constitues dans le cadre d'une activit
Taux
0%
0,25 %
De 36.000.001 44.000.000
0,5 %
De 44.000.001 54.000.000
0,75 %
De 54.000.001 68.000.000
1%
Suprieure 68.000.000
1,5 %
1 re page de la dclaration
118
118
Cadre 1-3 page 1 : Votre prcdente adresse si vous avez dmnag avant le 1
er
er
janvier N
2 me page de la dclaration
120
120
sa date de naissance ;
sa commune de naissance ;
sa profession ou qualit.
Indiquer ici :
Mettez une croix (x) la case
sa profession ou
Indiquer ici :
son nom et prnom(s)
qualit.
Indiquer ici :
sa date de naissance
Indiquer ici :
sa commune de
naissance
Indiquez ici :
les autres personnes votre charge en
prcisant le nom et prnom(s) , date de
naissance et leur lien de parent.
122
122
3 me page de la dclaration
Partie 2.
RENSEIGNEMENTS CONCERNANT LE PATRIMOINE (ACTIF BRUT)
~
Cette partie renvoie aux annexes 1 et 2 que vous devez remplir comme suit :
ANNEXE 1 (RECTO)
Immeubles btis et non btis, droits rels immobiliers portant sur des immeubles btis possds
en Algrie et l'tranger.
Mentionnez d'abord en haut de l'annexe 1 recto :
votre nom et prnom (s) ;
le n de l'intercalaire, si vous en utilisez plusieurs ;
l'anne de la souscription de la dclaration ;
votre matricule fiscal : si vous n'tes pas encore immatricul vous devez produire l'appui de
votre dclaration un extrait de naissance le n d'acte du registre d'tat civil.
Indiquez ensuite respectivement sur le tableau prvu cet effet les renseignements suivants :
colonne (col) 1: le n d'ordre du bien commencer partir de 1(ex: le 1er bien cit doit
correspondre un n d'ordre 1 et le deuxime bien au n 2 etc...) ;
col.2 : n d'article du bien ; cette colonne est rserve au service :
col.3 : la nature du bien :
citez d'abord les biens btis et ensuite les biens non btis :
Inscrivez s'il s'agit :
d'un appartement ;
d'un immeuble collectif ;
-
124 124
ANNEXE 1 : (VERSO)
Elments d'valuation des biens immobiliers entrant dans l'assiette de l'impt sur le patrimoine
Le tableau est partag en sept (07) colonnes verticales numrotes de (1 7). Il devra tre renseign,
une colonne par bien immeuble bti cit au recto de l'annexe 1 et ce , en respectant le classement
tabli dans ladite annexe.
Indiquez cet effet :
la superficie sur les classes rserves cet effet sur les lignes A1-B1 et II-1;
la mention "oui" ou "non" pour chaque lment caractrisant votre bien, sur toutes les autres cases.
les objets dart et les tableaux de valeur estims plus de 500.000 DA.
Indiquez en haut de l'annexe :
* votre nom et prnom(s) ;
* le n de l'intercalaire ;
* l'anne de la souscription de la dclaration ;
* votre matricule fiscal ( voir indications relatives l'annexe 1 recto).
Donnez par ailleurs sur le tableau prvu cet effet, les renseignements suivants :
* col.1 : dsignation du bien ;
* col.2 : sa marque ;
* col.3 : sa puissance en chevaux fiscaux ;
* col.4 : ventuellement le nombre, lorsqu'il y en a plusieurs ;
* col.5 : sa date d'acquisition ;
* col.6 : son n d'immatriculation ;
* col.7 et 8 : sa valeur vnale en monnaie du pays de situation du bien et en DA quand il est
situ ou immatricul en Algrie.
La valeur totale des biens mobiliers sera calcule et reporte par les services aprs les
vrifications d'usage.
126126
Partie 3
RENSEIGNEMENTS CONCERNANT LES EMPRUNTS, LES DETTES ET L'IMPOT SUR LE
PATRIMOINE ACQUITTE HORS D'ALGERIE (PASSIF A DEDUIRE)
Cette partie renvoie l'annexe 3 que vous devez remplir comme suit :
TABLEAU I
Dettes contractes pour la construction ou l'acquisition des biens immobiliers
Sont concernes les dettes grevant les biens immobiliers, contractes auprs des institutions
financires, imposables l'impt sur le patrimoine, votre charge au 1 er janvier 2005 et dont
vous pouvez justifier l'existence.
Indiquez :
la col.1 : la nature et l'emploi de la dette ;
la col.2 : la dsignation et l'adresse du crancier ;
la col.3 : la date d'effet de la dette et sa dure ;
la col.4 : le montant global de l'emprunt et des intrts s'y rattachant ;
la col.5 : les modalits de remboursement, nombre d'chances et montant payer par
chance ;
la col.6 : le montant des remboursements effectus y compris les intrts pays au 1-1.2006.
la col.7 et 8 : le montant de la dette dduire au 1-1-2006. en prcisant :
- la col.7 sa valeur en monnaie trangre si la dette est contracte l'tranger ;
- la col.8 en dinars algriens pour les dettes contractes en Algrie.
TABLEAU II
-
Vous ne devez remplir cette annexe que si vous possedez des biens
Partie 4.
La page 4 de la dclaration relative la dtermination de la base imposable sera remplie par les
services sur la base des renseignements fournis dans la page 2 et dans les annexes 1,2 et 3.
4 me page de la dclaration
128128
_________________________________________________
Barme IRG
Taux d'imposition
N'excdant pas
120.000 DA
0%
de 120.001 DA
360.000 DA
20%
de 360.001 DA
Suprieure
1.440.000 DA
1.440.000 DA
30%
35%
Revenus soumis la
Taux de la
Caractre de la
retenue la source
retenue
retenue
1) Traitements et salaires :
Barme IRG
mensualis
Libratoire de lIRG.
10%
Libratoire de lIRG.
10%
vacataire.
Libratoire de lIRG.
Barme IRG
Libratoire de lIRG.
mensuualis
trangres en Algrie.
2) Bnfices non-commerciaux :
20%
Libratoire de lIRG.
24%
Libratoire de lIRG.
10%
Libratoire de lIRG.
15%
Libratoire de lIRG.
10%
Crdit dimpt
50%
Libratoire de lIRG.
1%
10%
Libratoire de lIRG.
Libratoire de lIRG.
15%
Libratoire de lIRG.
20%
Libratoire de lIRG.
15%
usage habitation
5) Revenus locatifs de biens immeubles usage
7%
Libratoire de lIRG.
15%
commercial ou professionnel.
Libratoire de lIRG.
Taux de 19%, pour les activits de production de biens, le btiment et les travaux publics, ainsi
que les activits touristiques. Le taux sapplique galement aux activits mixtes dans le cas o le
chiffre daffaires de ces activites, est gal on suprieur 50% du chiffre daffaires total ;
Taux de 25%, pour les activits mixtes lorsque le niveau de chiffre daffaires ralis au titre du
commerce et des services est de plus de 50% du chiffre daffaires global hors taxes.
40% (libratoire)
20%
- prestations de services :
24% (libratoire).
10% (Libratoire)
20% (libratoire).
15% (libratoire).
130
3%
* Autre activit :
2%
Taxes Foncires :
Proprits bties :
proprits bties proprement dites : 3%
proprits bties usage d'habitation, dtenues par les personnes physiques,
situes dans des zones dtermines par voie rglementaire et non occupes,
soit titre personnel et familial, soit au titre d'une locaion : 10%
terrains constituant des dpendances des proprits bties : * 5% lorsque
leur surface est infrieure ou gale 500 m 2 * 7% lorsque leur surface est
suprieure 500 m2 et infrieure ou gale 1.000 m2
* 10% lorsque leur surface est suprieure 1.000 m2.
Proprits non bties :
proprit non bties situes dans les secteurs non urbaniss : 5%
terrains urbanis :
* 5% lorsque leur surface est infrieure ou gale 500 m 2
* 7% lorsque leur surface est suprieure 500 m2 et infrieur ou gale 1.000 m2
* 10% lorsque leur surface est suprieure 1.000 m 2
* 3% pour les terres agricoles
17%
Taux rduit
7%
Limite d'exonration
Abattement
132
132
Limite d'exonration
Vous n'aurez pas payer d'impt en 2010, si
votre revenu annuel est infrieur 120.000 DA.
Abattement
En cas d'imposition commune avec votre
conjoint, vous bnficiez d'un abattement de
10% sur le revenu global imposable.
133
1
2
3
4
5
Les dficits
Les intrts des emprunts contracts titre professionnel, ainsi que ceux
II
CHARGES_________________
+
+
+
+
1
2
3
4
5
REVENU NET GLOBAL____________________________________
134
III
( I) - ( II)
Appliquez un abattement de 10% sur votre revenu net global, dans le cas o vous
Calculez votre impt, en appliquant votre revenu net global, le barme progressif ci-
Diffrence
Taux
Impt
120.000
0%
de 120.001 360.000
240.000
20%
1.080.000
30%
35%
de 360.001 1.440.000
Suprieure 1.440.000
Pour obtenir votre IMPOT NET DU.
Effectuez le total des cases (1+2+3+4), vous obtenez votre IMPOT BRUT.
Au montant de votre impt brut, retranchez :
les charges munres par la loi :
qui sont prises en compte sous forme dune dduction du revenu globale.
Calculez le montant du revenu net imposable, obtenu en retranchant dans du revenu net
globale lhabattement spcial de 10% accord dans le cadre dune imposition commune
Calculez limpt net, obtenu en application au revenu net imposable le barme de lIRG.
Exemple d'application.
Soit un contribuable exerant une profession commerciale qui a dispos pour l'anne 2009
d'un revenu constitu :
792.000 DA
2. Revenus fonciers
Montant brut
140.000 DA
9.800 DA
72.00 DA
792.000 DA (I)
s dductibles
Charge
- 33.000 (II)
1. Cotisations d'assurances
2. Intrts - emprunts
8.000
25.000
Diffrence
Taux
120.000
0%
120.001 - 360.000 DA
360.000 - 759.000 DA
240.000
399.000
20%
30%
759.000
IMPOT NET :
Impt brut.
0DA
48.000DA
119.700DA
67.700DA
167.700 DA
(**) les revenus provenant de la distribution de bnfices ayant t soumis lIBS ou exprssment
exonrs ne sant pas compris dans lasssitte de l IRG.
ADRAR
ILLIZI
Sachez que
Le montant de l'impt d (IBS ou IRG) correspondant aux revenus tirs de l'activit exerce
dans ces wilayas bnficie, titre transitoire et pour une priode de cinq (05) ans, compter
du 1er Janvier 2010, d'une rduction de 50 %.
Cet avantage fiscal va concerner le montant d'impt exigible au titre des revenus des
exercices 2010, 2011, 2012, 2013, et 2014.
Les dispositions prcedentes ne s'appliquent pas aux revenus des personnes et socits exerant
de le secteur des hydrocarbures l'exception des activits de distribution et de
commercialisation des produits ptroliers et gaziers.
Article 15 de la loi de finnance 2010 (modifi l'article 6 de la loi N99-11 de 23/12/1999).
Les petites et moyennes entreprises implantes et productrices dans les Wilayas du sud ligibles
au fonds spcial pour le dveloppement des wilayas du grand sud, bnficient dun abattement de
20% sur le montant de lIBS au titre de leur activit de production de biens et de services localises
dans ces wilayas pour une priode de cinq (05) annes compter du 1er janvier 2004.
Les petites et moyannes entreprises implantes et productrices dans les wilayas de hauts
plateaux ligibles au fonds spcial de dveloppement conomique des hauts plateaux, bnficient
dun abattement de 15% sur le montant de lIBS au titre de leurs activit de production de biens et
de services localises dans ces wilayas pour une priode de cinq (05) annes compter du 1 er
janvier 2004.
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