Universidade do Vale do Rio dos Sinos Unisinos

Cincias Contbeis
Contabilidade Bsica
Exerccio Prtico sobre Lanamentos Contbeis Mdulo IV
Em 30.11.x1 a empresa Santana Comrcio Ltda. apresentou o seguinte
Balano Patrimonial:

Ativo
Circulante
Caixa
Banco conta movimento
Aplicaes Financeiras
(-) Juros a apropriar
Clientes
ICMS a recuperar
Estoques

No Circulante
Realizvel a longo prazo
Clientes de LP
Investimentos
Imobilizado
Mquinas e Equipam.
(-) Dep. Acum. Mq. e
Eq.
Mveis e Utenslios
(-) Dep. Acum. Mv. e
Ut.
Intangvel
Ativo Total

BALANO PATRIMONIAL
30.11.x1
Passivo
Circulante
20.100,00 Fornecedores
201.000,0
Emprstimos a pagar
0
Ttulos descontados
(-) Encargos Financeiros a
Transcorrer
34.840,00 Proviso para IR
Contribuio Social a
pagar
60.300,00 ICMS a recolher
PIS a recolher
COFINS a recolher
No Circulante
Financiamentos a pagar

30.11.x1
147.400,0
0
22.780,00

46.900,00

6.700,00
Patrimnio Lquido
46.900,00 Capital Social

96.480,00

-4.020,00 Reservas de Capital

33.500,00

9.380,00 Reservas de Lucro

26.800,00

-1.340,00 Lucros Acumulados

373.860,
Passivo + PL
00

373.860,
00

Durante o ms de dezembro.X1 a empresa realizou as seguintes operaes:

1

03.12.
Compra de mercadorias a prazo:
x1
Valor da compra
Valor total do IPI lanado nas notas fiscais
Valor total faturado
ICMS destacado na nota fiscal (includo no
preo)
PIS (no recupervel)
COFINS (no recupervel)
05.12.
Venda vista de mercadorias:
x1
Valor da venda
ICMS sobre vendas
PIS sobre vendas
COFINS sobre vendas
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)

201.000,00
17%
0,65%
3,00%
89.780,00

5.360,00
670,00
4.690,00

9.380,00
536,00
8.844,00

25.12. Pagamento do fornecedor Delta Ltda. com

X1 atraso:
Valor devido pela empresa
(+) Juros cobrados em funo do atraso
Valor total pago pela empresa (com cheque)

783,90
3.618,00

15.12. O cliente Ado da Silva pagou a duplicata n.

X1 097 antecipadamente:
Valor da dvida do cliente
(-) Descontos concedidos em funo do
pagamento antecipado
Valor total pago pelo cliente

20.502,00

10.12. Negociao da duplicata n. 130, emitida contra

X1 o cliente Paula Duarte, com o Banco do Brasil:
Valor da duplicata entregue para desconto
(-) Encargos Financeiros estabelecidos pela
instituio financeira
Valor lquido depositado na conta corrente do
Banco do Brasil

120.600,00
120.600,00

9.380,00
1.072,00
10.452,00

31.12. Aplicao financeira para ser resgatada em 30

X1 dias:
Valor total aplicado

13.400,00

Taxa de juros

Ps-fixada

Tarefas a executar:
a) Registre as transaes de 1 at 6 no Livro Dirio.
b) Transcreva todos os lanamentos efetuados no Dirio para os razonetes
(no esquea que as contas patrimoniais Balano Patrimonial possuem saldos iniciais que devem ser considerados.
c)

Apure e registre (no Livro Dirio e no razonete) o valor dos ICMS a

recolher no ms seguinte, referente s transaes realizadas em
dezembro.X1.

d) Apure e registre (no Livro Dirio e no razonete) o resultado do perodo:

i. Transfira o saldo das contas de RECEITA para a conta de Resultado
do Exerccio;
ii. Transfira do saldo das contas de CUSTOS e DESPESAS para a
conta Resultado do Exerccio;
iii. O lucro do exerccio deve ser transferido para as seguintes
contas:
a. Contribuio Social a pagar 9%
b. Proviso para IR 15%
c..O restante para a conta Lucros Acumulados.
e) Elabore o Balano Patrimonial e a DRE da empresa Santana Ltda.

LIVRO DIRIO
Op.

Data

Conta

Dbito

Crdito

TOTAL

RAZONETES Contas do Ativo

RAZONETES Contas do Passivo

RAZONETES Contas de Receita

RAZONETES Contas de Despesa

BALANO PATRIMONIAL

Ativo

31.12.x1

Passivo

Circulante

Circulante

Caixa

Fornecedores

Banco conta movimento

Emprstimos a pagar

Aplicaes Financeiras

Ttulos descontados
(-) Encargos Financeiros a
Transcorrer

(-) Juros a apropriar

Clientes
ICMS a recuperar

Proviso para IR
Contribuio Social a
pagar

Estoques

ICMS a recolher
PIS a recolher
COFINS a recolher

No Circulante

No Circulante

Realizvel a longo prazo

Financiamentos a pagar

Clientes de LP
Investimentos
Imobilizado
Mquinas e Equipam.
(-) Dep. Acum. Mq. e

Patrimnio Lquido
Capital Social

Eq.

Reservas de Capital

Mveis e Utenslios
(-) Dep. Acum. Mv. e
Ut.

Reservas de Lucro
Lucros Acumulados

Intangvel

Ativo Total

Passivo + PL

31.12.x1

DRE
$
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas Vista
Vendas a Prazo
ABATIMENTOS DA RECEITA BRUTA
Devoluo de vendas
Descontos e abatimentos incondicionais
ICMS sobre vendas
PIS sobre Vendas
COFINS sobre Vendas
RECEITA LQUIDA
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
LUCRO BRUTO
DESPESAS/RECEITAS OPERACIONAIS
Despesas com vendas
Publicidade
Comisses
Despesas administrativas
Energia Eltrica
Material de Escritrio
Ordenados e Encargos Sociais
Aluguel
Outras Despesas Administrativas
Outras Despesas Operacionais
Outras Receitas Operacionais
RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS
FINANCEIRAS E DOS IMPOSTOS
Despesas Financeiras
Juros e Descontos Passivos
Despesas bancrias
Receitas Financeiras
Juros e Descontos Ativos
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR e CSLL
Proviso para o Imposto de Renda
Proviso para a Contribuio Social sobre o Lucro
RESULTADO LQUIDO ANTES DAS PARTICIPAES
Participaes
RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO