PLAN DE AUDITORIA

1. ORIGEN DEL EXAMEN.El presente examen especial corresponde a una accin de control programada en el
Plan Anual de Control 2012; tiene como objetivo general emitir opinin referente a la
ejecucin presupuestal del ejercicio fiscal 2011, 2012 a Setiembre 2013, de la
Municipalidad Provincial Mariscal Nieto.
2. ALCANCE DEL EXAMEN.El presente examen abarca el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2011 al 30
de Setiembre 2013, consiste en un Anlisis de la Ejecucin Presupuestal de los
Proyectos de Inversin Publica en sus diferentes fuentes de financiamiento, categoras
presupuestales y cadenas funcionales programticas.
Los principales procedimientos a considerar para lograr los objetivos planificados son:
Aplicacin de cuestionarios de control en las unidades orgnicas involucradas
en el proceso de informacin presupuestaria.
Efectuar una revisin a la ejecucin por Categora Presupuestal y sus fuentes
de financiamiento.
Efectuar verificaciones por muestreo de las diferentes secuencias funcionales
(mnemnico).
El examen Especial se efectuara considerando lo establecido en las Normas de
Auditoria Gubernamental (NAGUs), Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU),
Dispositivos Legales Presupuestarios en los procesos de programacin, formulacin,
aprobacin, control y evaluacin del presupuesto; as como la aplicacin de la
Normativa Presupuestal vigente.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:

Se promulg en el Congreso de la Repblica la primera Ley Orgnica de
Municipalidades, constituida por 126 artculos, el 16 de noviembre de 1853. En sta
ley se establece un marco normativo general para la administracin y gestin de las
municipalidades en el Per. Ms adelante, la Constitucin Poltica del Per, como
posteriores leyes orgnicas de municipalidades dan funciones promotoras del
desarrollo local, promocin adecuada, prestacin de los servicios pblicos locales y el
desarrollo integral, sostenible y armnico.
En la dcada anterior, con el proceso de descentralizacin y con el criterio de
subsidiariedad, el gobierno ms cercano a la poblacin es el ms idneo para ejercer
la competencia o funcin; en este marco, los gobiernos locales deben cumplir con
mayor eficiencia las funciones que vienen desarrollando las instituciones nacionales en

las distintas jurisdicciones locales. Tambin se le asigna la promocin del desarrollo

econmico, con incidencia en la micro y pequea empresa, adems de manejo de
planes integrales y participativos permanentes orientados a las polticas pblicas
locales y, de desarrollo econmico local, en armona con las polticas y planes
nacionales y regionales de desarrollo, as como el desarrollo social, el desarrollo de
capacidades y la equidad en sus mbitos.
La funcin primordial de la municipalidad es promover el desarrollo local a travs de la
prestacin de servicios pblicos y el desarrollo integral de manera sostenible y
armnica. Para ello el Gobierno Nacional ha dado directivas a travs de la Secretara
de Descentralizacin para lograr una verdadera autonoma mediante las Polticas
Pblicas o programas de accin gubernamental que responden a las preguntas: Qu
produce el gobierno local? Para lograr qu resultados? A travs de qu medios? En
tal sentido, la Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto como rgano de Gobierno
Local, tiene Personera Jurdica de derecho pblico, con autonoma econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia. Actualmente, la Ley N 27972 norma
la organizacin, autonoma, competencia, funciones y recursos de esta Municipalidad,
a la que le son aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de
conformidad con la Constitucin, regula las actividades y funcionamiento del sector
Pblico Nacional.
VISION:
Es ser una Institucin reconocida, slida, moderna, promotora, productiva y eficiente;
que cuenta con una adecuada infraestructura, tecnologa; dotados de un equipo
humano con valores; siendo competitivos para brindar una mejor atencin al
contribuyente; comprometidos con el desarrollo sostenible; administrando
racionalmente los recursos materiales, tcnicos, econmicos y financieros de la
Provincia Mariscal Nieto.
MISION:
Somos un Gobierno Local, elegido por mandato popular, con autonoma poltica,
econmica y administrativa en asuntos de su nivel de competencia; que busca el
desarrollo integral y armnico para la poblacin y visitantes aspirando a convertirnos
en provincia agro exportadora y turstica; una provincia moderna, limpia, ordenada y
segura; conocida por: su exquisitez culinaria, sus grandes exponentes de piscos y
vinos de uva; apoyado en su extraordinario clima.
Sus principales objetivos son:
Conducir y Planificar estratgicamente, el desarrollo econmico y social auto
sostenida para la provincia.
Establecer normas y modelos organizacionales, acorde con los procesos de
modernizacin del Estado.
Desarrollar e integrar los procesos y sistemas de informacin provincial, para
la provisin de informacin oportuna y confiable para la toma de decisiones.

 Crear una cultura organizacional de desarrollo sustentada en las actitudes y

capacidades de las personas, con la finalidad de lograr una calidad certificada
en los servicios y en el logro de la visin institucional.
Asignacin de competencias que eviten la duplicidad de funciones, recursos y
elusin de responsabilidades en la prestacin de servicios.
Promover el desarrollo humano, mejorar sostenida y progresivamente las
condiciones de vida de la poblacin, orientadas a disminuir la pobreza en la
provincia.
Gestin sostenible de los recursos naturales y mejorar la calidad ambiental.
Otras que se aprueben en base a las polticas regionales implementadas.
Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su mbito, y ejecutar los
planes correspondientes.
Formular y aprobar el plan de desarrollo municipal concertado.
Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y
asentamientos humanos.
Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional conforme a la
Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus leyes anuales de
presupuesto.
Crear, modificar, suprimir o exonerar de contribuciones, tasas, arbitrios,
licencias y derechos, conforme a ley.
Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la municipalidad.
Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter social.
Aprobar la entrega de construcciones de infraestructura y servicios pblicos
municipales al sector privado a travs de concesiones o cualquier otra forma
de participacin de la inversin privada permitida por ley.
Aprobar la celebracin de convenios de cooperacin nacional e internacional y
convenios interinstitucionales, entre otros que seala la ley.
JURISDICCIN:
La Municipalidad Provincial Mariscal Nieto ejerce su jurisdiccin como autoridad, en el
mbito de la Provincia Mariscal Nieto y cuenta con la Municipalidad Distrital de
Samegua, Municipalidad Distrital de Torata, Municipalidad Distrital de Carumas,
Municipalidad Distrital de Cuchumbaya y Municipalidad Distrital de San Cristobal; y sus
Centros Poblados de Chen Chen, Los Angeles, San Antonio y San Francisco.
ESTRUCTURA ORGANICA:

4. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZARSE.La Base Legal Pertinente a los asuntos que sern examinados y por consiguiente
sern la fuente de la que se obtendrn los criterios sern los siguientes:
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N Ley de Presupuesto para del Sector Pblico para el Ejercicio Fiscal
2011.
Ley N Ley de Presupuesto para del Sector Pblico para el Ejercicio Fiscal
2012.
Ley N Ley de Presupuesto para del Sector Pblico para el Ejercicio Fiscal
2013.
La Ley No. 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
Ley 27293 del Sistema Nacional de Inversin Pblica, modificada por artculo
nico de la Ley N 28802 que dispone que el MEF a travs de la DGPM emita
las Directivas que regulan la Programacin Multianual de la Inversin Pblica.
D.S 102-2007/EF. Reglamento del Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Directiva N 005-2007-EF/68.11.para la Programacin Multianual de la
Inversin Pblica de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
R.D.N 012-2007-EF/68.01 que aprueba la Directiva para la Programacin
Multianual de la Inversin Pblica de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales.
R.D.N 002-2010-EF/68.01, que aprueba la Directiva N 003-2010-EF/68.01
Directiva que establece criterios y responsabilidades para la elaboracin de la
programacin multianual de la inversin pblica.
Ley N 26703 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, de 10.DIC.96.
Ley N 27209 de 20.DIC.99 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Ley N 27013 Ley del Presupuesto del Sector Publico.
Ley N 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones con el Estado y su
Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N 039-98-PCM y
Modificatorias.
Decreto Supremo N 013-2001-PCM y Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones con el Estado.
Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Republica.
Ley N 27972 Nueva Ley Orgnica de Municipalidades
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin
Ley N 27658 Ley Marco de la Modernizacin de la Gestin del Estado

5. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTARSE.-

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
OBJETIVO
GENERAL.Evaluar la Gestin
de la Municipalidad
Provincial
Mariscal
Nieto,
relacionada
con la administracin
de
los
recursos,
verificando si fueron
aplicados
con
eficiencia, eficacia,
economa
y
transparencia;
en
concordancia con las
disposiciones legales
vigentes
y
los
objetivos previstos.
PROCEDIMIENTOS
GENERALES.-

1. Entrevstese
con el titular
de la Entidad
y principales
funcionarios
para dar a
conocer
el
inicio
del
Examen
Especial,
e
informe de la
finalidad del
trabajo
a
realizar.
2. Solicite
la
documentaci

HECH
O
POR

FECH
A

REF.
P/T

n que se
requiera para
preparar y/o
actualizar el
archivo
permanente y
analice dicha
informacin,
as como los
siguientes
documentos
fuente:
a. Expe
dient
e
tcnic
o
b. Certifi
caci
n de
la
Dispo
nibilid
ad
Presu
puest
aria.
c. Requ
erimi
entos
.
d. Cotiz
acin
(estu
dio
de
merc
ado).
e. rde
nes
de
comp
ra.
f. rde
nes
de

servic
io.
g. Notas
de
Ingre
so a
Alma
cn
(NEA
).
h. Comp
roban
tes
de
Pago.
i. Contr
atos.
j. Ficha
s de
Ingre
so.
k. Decla
racio
nes
jurad
as.
3. Formule las
deficiencias
de
Control
Interno
y
elabore
el
Memorndu
m
correspondie
nte con las
recomendaci
ones
del
caso,
a
efecto de ser
presentado al
titular de la
entidad, para
la adopcin
de
las
medidas
correctivas

pendientes.
4. Elabore el o
(los) informe
(s)
resultantes
del Examen
Especial.

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
OBJETIVO
ESPECFICO N 01.Determinar
la
correcta utilizacin
de
los
recursos
provenientes
de
cada
fuente
de
financiamiento
durante el periodo
2011

2012,
conforme
a
lo
previsto
a
la
normativa vigente.
PROCEDIMIENTOS:
1. Solicite
el
reporte de los
ingresos
obtenidos por
cada furente
de
financiamient
o durante el
periodo 2011-

HECH
O
POR

FECH
A

REF.
P/T

2012,
indicando:
fecha, monto,
etc.; verifique
si
se
encuentra
debidamente
registrados.
2. Por
cada
periodo
obtenga los
comprobante
s de pago,
estados
bancarios,
registros y/o
auxiliares
contables,
entre
otros
proceda
a
revisar
la
constancia
de
cada
ingreso,
constatando
su aplicacin
conforme a lo
establecido
en
la
normativa
vigente.
3. Realice
verificaciones
selectivas de
los
gastos
ejecutados
con
la
informacin
suministrada
con
proveedores,
terceros,
beneficiarios,
a
fin
de
consolidar la

informacin
que
se
registra en la
entidad.
4. De ser el
caso, evaluar
los procesos
de
adjudicacin,
de bienes y
servicios,
conforme a lo
establecido
en
la
normativa
vigente.

OBJETIVO
ESPECFICO N 02.Determinar si los
recursos asignados
a la ejecucin de
obras durante el
periodo 2011 2012
se ha administrado
de manera eficiente,
as como estas se
hayan
ejecutado
adecuadamente en
trminos de calidad,
costos y oportunidad
requeridos,
en
cumplimiento de los
objetivos y metas
institucionales
as
como con plena
observancia de la
normativa vigente.
PROCEDIMIENTOS:
OBRAS
POR
ADMINISTRACIN
DIRECTA:

1. Obtener
la
relacin
de
obras
ejecutadas
durante
el
periodo 2011
2012 y
proceda
a
seleccionar la
muestra
considerando
criterios
tcnicos.
PREVIO
A
LA
EJECUCION DE LA
OBRA:
2. Verificar que
la
Entidad
cuenta con la
asignacin
presupuestal
correspondie
nte,
capacidad
tcnico

administrativ
a
y
los
equipos
necesarios
para ejecutar
obras.
3. De haberse
celebrado
Convenios
con
otras
Entidades,
para
encargar la
ejecucin de
Obras
por
Administraci
n
Directa,
constatar que

haya
precisado la
capacidad
operativa que
dispone
la
Entidad
Ejecutora y
que
esta
asegure
el
cumplimiento
de las metas
previstas.

OBJETIVO
ESPECFICO N 03.Verificar
la
designacin
del
personal
tcnico
administrativo para
la correcta ejecucin
de la obra, el mismo
que
estar
capacitado
de
acuerdo
a
la
naturaleza de la
obra.
PROCEDIMIENTOS:
1. Obtener
la
relacin
personal
tcnico
administrativ
o:
a. Jefe
de
Proye
cto.
b. Ingen
iero
Resid
ente
de

Obra.
c. Admi
nistra
dor
de la
Obra.
d. Ingen
iero
super
visor
de
Obra.

OBJETIVO
ESPECFICO N 04.Determinar
si
el
consultor
ha
elaborado el estudio
de acuerdo a los
trminos
de
referencia
establecidos, y con
la
consistencia
tcnica que le exige
las caractersticas de
las obras, para la
cual se aplicaran,
determinar
la
disponibilidad
del
estudio de suelos y
otros
requeridos
segn la naturaleza
del proyecto en la
etapa de elaboracin
del proyecto.
PROCEDIMIENTOS:
1. Revise
las
pruebas de
cumplimiento
, verificando
la existencia
de los tems
mencionados

.
2. Verifique las
pruebas
sustantivas;
verificar si el
expediente
elaborado
por
el
consultor
responde a
las
necesidades
y
requerimiento
s planeados
en
los
trminos de
referencia.

OBJETIVO
ESPECFICO N 05.Verificar
si
la
evaluacin de los
recursos asignados
a la ejecucin de
obras se ajusta a los
indicadores
de
eficacia, eficiencia,
desempeo
y
operacin previa a la
ejecucin de la obra.
PROCEDIMIENTOS:
1. Por
los
expedientes
tcnicos:
a. Pruebas
de
cumplimi
ento,
verificar
la

existenci
a de:
A
p
r
o
b
a
ci

n
d
el
T
it
ul
a
r
d
e
la
E
n
ti
d
a
d
.
M
e
m
o
ri
a
D
e
s
c
ri
p
ti
v
a
,
e
s

p
e
ci
fi
c
a
ci
o
n
e
s
t

c
ni
c
a
s.
M
e
tr
a
d
o
s
y
p
r
e
s
u
p
u
e
st
o
.
A
n
l
is
is
d
e
p
r

e
ci
o
s
u
ni
t
a
ri
o
s.
C
r
o
n
o
g
r
a
m
a
s
d
e
ej
e
c
u
ci

n
d
e
o
b
r
a
s.
P
r
e
s
u
p
u
e

st
o
a
n
al
ti
c
o
d
e
la
o
b
r
a
.
D
e
s
e
m
b
ol
s
o
s
y
r
e
n
di
ci
o
n
e
s
d
e
c
u
e
n
t
a
s.
C

l
c
ul
o
s
ju
st
ifi
c
a
ti
v
o
s.
P
la
n
o
s.
E
st
u
di
o
d
e
s
u
el
o
s.
E
st
u
di
o
d
e
i
m
p
a
ct
o
a
m
bi

e
n
t
al
Li
b
r
e
di
s
p
o
ni
bi
li
d
a
d
d
el
t
e
rr
e
n
o
.
b. Pruebas
sustantiv
as:
Verificar
la
suscripci
n
del
estudio o
expedien
te
tcnico,
que est
debidam
ente
visada y
sellada
por los
funcionar

ios
responsa
bles de
su
formulaci
n
y
revisin
en seal
de
conformi
dad;
evaluar
la
consiste
ncia del
Expedie
nte
Tcnico,
determin
ando la
coherenc
ia de la
memoria
descripti
va,
especific
aciones
tcnicas
(general
es
,
especial
es),
anlisis
de
precios
unitarios,
presupu
esto de
obra,
presupu
esto
analtico
y planos.
Que los
Metrado
s
del

presupu
esto de
obra
correspo
ndan a
necesida
des
estableci
das en
los
planos
respectiv
os.
Que los
precios
de
los
insumos
y
rendimie
ntos
utilizado
s para la
elaboraci
n de los
costos
unitarios
de
la
muestra
seleccio
nada
sean
consiste
ntes
y
coherent
es.

OBJETIVO
ESPECFICO N 05.Evalu el proceso de
seleccin
y
contratacin
del
supervisor, si se
realiz de acuerdo a
la normativa vigente
y lo regido por las

propias bases.
PROCEDIMIENTOS:

1. Analice
las
pruebas de
cumplimiento
, verificando
la existencia
de
los
trminos de
referencia,
curriculum,
experiencia
en
obras
similares,
oferta de los
postores, etc.
2. Analice
las
pruebas
sustantivas,
revisando el
contrato del
supervisor,
colegiatura y
habilidad
profesional.

EJECUCION DE LA
OBRA:

OBJETIVO
ESPECFICO N 06.Verificar si para el
inicio de la obra se
elabor el acta de
entrega del terreno
correspondiente con
la oportunidad del
caso, o por lo menos
se anot en el
cuaderno de obra el

inicio de la misma.

PROCEDIMIENTOS:
1. Analice
la
informacin
redactada en
el cuaderno
de obra; del
Ingeniero
supervisor de
la misma.

OBJETIVO
ESPECFICO N 07.Identificar si durante
la ejecucin de la
obra se cumpli con
el cronograma de
ejecucin;
caso
contrario cuantifique
el efecto que esta
situacin gnero.

PROCEDIMIENTOS:
1. Analice si la
documentaci
n referente
al
avance
fsico
y
financiero de
la obra es
coincidente
con
el
cronograma
de ejecucin.

ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS:

OBJETIVO
ESPECFICO N 08.Constatar que las
adquisiciones
de
bienes y servicios se
efectuaron siguiendo
los procedimientos y
requisitos
establecidos en la
Ley
de
Contrataciones
y
Adquisiciones
del
Estado.
PROCEDIMIENTOS:
1. Verifique que
las compras
de bienes y
servicios as
como
los
pagos
de
planillas
estn
relacionados
con
las
necesidades
de la obra.
EVALUACION
CONTROLES
CALIDAD:

DE
DE

OBJETIVO
ESPECFICO N 09.Evalu la aplicacin
de
controles
de
calidad
en
concordancia con las
especificaciones
tcnicas
contractuales
y

normas
aplicables.

tcnicas

PROCEDIMIENTOS:
1. Verifique
si
se
ha
registrado en
el cuaderno
de obra la
realizacin
de pruebas y
ensayos de
control
de
calidad.
2. Selectivamen
te,
elabore
una
cedula
de trabajo a
fin
de
constatar los
certificados
de resultados
de ensayos
de
campo
con
lo
sealado las
especificacio
nes tcnicas.
3. Constate la
existencia de
certificados
de calidad de
los
materiales.

LIQUIDACION
OBRA:

DE

OBJETIVO
ESPECFICO N 10.Selectivamente

evale que el costo

total de la obra
ejecutada por
la
modalidad
de
administracin
directa
haya
resultado igual o
menor
al
presupuesto
base
deducida la utilidad;
situacin que deber
reflejarse
en
la
liquidacin de la
obra.
De
ser
mayores los montos
ejecutados a los del
presupuesto
base,
indagar las razones
por las cuales el
costo resulto mayor.
PROCEDIMIENTOS:
1. Aplique
procedimient
os
adicionales
tendentes al
logro de los
objetivos
previstos.
2.
3. Formule
y
redacte
los
hallazgos de
auditoria
durante
el
desarrollo del
Examen
Especial con
los atributos
establecidos
en las NAGU
3.60 y 4.40.

6. RECURSOS DE PERSONAL.La conformacin de la comisin de auditora es la siguiente:

NOMBRE

CATEGORIA

CPC.
Natali
Flor Ordoez

SUPERVISOR

CPC.
Nina

Alberto

AUDITOR
ENCARGADO

CPC.
Cecilia
Gallegos
Laime

INTEGRANTE

CPC.
Lizeth
Torres Saira

INTEGRANTE

TAREAS
Dirigir, coordinar y aprobar planes y programas para su
aplicacin.
Planificar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la
Accin de Control e inspecciones que ejecute el
personal a su cargo.
Formular el Plan Anual de Control en coordinacin con
la Contralora General de la Republica.
Cursar Oficio al Titular de la Entidad, comunicando el
inicio de la Accin de Control, Integrantes y
Requerimiento de la informacin.
Supervisar y orientar la formulacin y aplicacin de los
cuestionarios.
Comunicacin de Hallazgos.
Recepcin de Descargos.
Formular los cuestionarios.
Recopilacin de la Informacin Requerida (a auditar).
Formulacin de Hallazgos de Auditoria.
Evaluacin de los descargos, comentarios y
aclaraciones documentadas.
Aplicacin de Cuestionarios a las unidades orgnicas a
auditar.
Verificacin de la Informacin Requerida (a auditar).
Obtencin de evidencias para formulacin de hallazgos
de auditoria.
Aplicacin de Cuestionarios a las unidades orgnicas a
auditar.
Verificacin de la Informacin Requerida (a auditar).
Obtencin de evidencias para formulacin de hallazgos
de auditoria.