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IPCF-PE.02
FECHA DE VIGENCIA
01/01/2003
VERSIN
3
PGINA
1 / 31
RUBRO
CARGO
ELABORADO POR:
Gerencia de Operaciones
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FIRMA
FECHA
06/09/2002
SUNAT
PE.02
IPCF-
I.
OBJETIVO
Establecer el procedimiento a seguir por SUNAT en acciones de control y de
fiscalizacin para ejercer su facultad de inmovilizar, incautar y aplicar
sanciones que afectan mercancas, medios de transporte, bienes y otros
efectos; personas y establecimientos comerciales incursos en las
infracciones previstas en el Artculo 108 de la Ley General de Aduanas y en
la Ley de los Delitos Aduaneros.
II.
ALCANCE
Este procedimiento es aplicado por la Intendencia de Prevencin del
Contrabando y Control Fronterizo (IPCF), la Intendencia de Fiscalizacin y
Gestin de Recaudacin Aduanera, la Intendencia Nacional de Sistemas de
Informacin, la Intendencia Nacional Jurdica, la Intendencia Nacional de
Administracin, Secretaria General (Trmite Documentario) y las
Intendencias de Aduana.
III.
RESPONSABILIDAD
Son responsables de la aplicacin del presente procedimiento el Intendente
de Prevencin del Contrabando y Control Fronterizo, el Intendente de
Fiscalizacin y Gestin de Recaudacin Aduanera, el Intendente Nacional de
Sistemas de Informacin, el Intendente Nacional Jurdico, el Intendente de
Administracin, los Intendentes de Aduana, Gerentes, Jefes, personal de
trmite documentario y personal autorizado de dichas Intendencias.
IV.
VIGENCIA
A partir del 01/01/2003
V.
BASE LEGAL
- Decreto Legislativo N 635 Cdigo Penal; del 08.04.91;
- Decreto Ley N 26020 - Ley Orgnica de la Superintendencia Nacional de
Aduanas, publicado el 28.12.92;
- Ley N 26461 - Ley de los Delitos Aduaneros, publicada el 08.06.95;
- Decreto Legislativo N 809 - Ley General de Aduanas, publicado el
19.04.96 y vigente desde el 25.12.96;
- Decreto Legislativo 816 - Cdigo Tributario, publicado el 21.04.96;
- Decreto Supremo N 121-96-EF - Reglamento de la Ley General de
Aduanas, publicado el 24.12.96;
- Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General, publicado el
11.04.2001;
- Decreto Supremo N 121-95-EF - Reglamento de la Ley de los Delitos
Aduaneros, publicado el 15.08.95;
- Decreto Supremo N 122-96-EF - Tabla de Sanciones aplicables a las
Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas , publicado el
24.12.96 y sus modificatorias;
- Decreto Supremo N 135-99-EF - Texto Unico Ordenado del Cdigo
Tributario, publicado el 19.08.99 y sus modificatorias;
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SUNAT
PE.02
IPCF-
NORMAS GENERALES
Control Aduanero
1.
2.
4.
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SUNAT
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IPCF-
8.
9.
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4/
SUNAT
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5/
SUNAT
PE.02
IPCF-
DESCRIPCION
A) Inmovilizacin
A1) De su Ejecucin
1. El personal autorizado de la IPCF, la Intendencia de
Fiscalizacin y Gestin de Recaudacin Aduanera o de las
Intendencias de Aduanas, efecta Inmovilizaciones en locales
comerciales y en lugares de almacenamiento de mercancas, en
aplicacin a lo establecido en el numeral 6 del artculo 62 del
Cdigo Tributario.
2.
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SUNAT
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IPCF-
6.
8.
9.
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7/
SUNAT
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IPCF-
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9/
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de
las
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SUNAT
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IPCF-
consideradas Pirotcnicos a la
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i)
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12 /
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IPCF-
RIN N 302
13 /
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Reconocimiento y Valoracin
de
las
4.
5.
6.
7.
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mediante
la
expedicin de Resolucin
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19 /
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VIII.
FLUJOGRAMAS
Ver en las pginas 28, 29, 30 y 31.
IX.
REGISTROS
XI.
DEFINICIONES Y ABREVIATURAS
-
Acta de Inmovilizacin, Incautacin y Comiso (modalidad Comiso).Es una medida que permite a la autoridad aduanera a retener el bien
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ANEXOS
01 Acta de Cierre Temporal de Establecimiento
02 Acta de Constatacin de Hechos
03 Acta de Apertura de Establecimiento
04 Acta de Entrega de Vehculo
05 Inventario de Vehculo
ANEXO 01
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-------------------------
--------------------------
Firma y Sello
ESTABLECIMIENTO
LEYENDA
(1) HORA
(2) DIA
(3) MES
(4) AO
(5) INTENDENCIA ACTUANTE
(6) POLICIA NACIONAL EN CASO PARTICIPE
(7) LUGAR DE LA DILIGENCIA Y RAZON SOCIAL
(8) CARGO DENTRO DE LA EMPRESA
(9) IDENTIFICACION
(10) NUMERO DE RESOLUCION DE INTENDENCIA
(11) FECHA DE RESOLUCION DE INTENDENCIA
( # ) AREA DE LA INTENDENCIA QUE ELABORA EL DOCUMENTO
(# #) DIRECCIN Y TELEFONO DEL AREA QUE ELABORA EL ACTA
SI EXISTEN ESPACIOS VACIOS, ESTOS SE CIERRAN
___________________________________________________________________
(#)
(# #)
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ANEXO 02
ACTA DE CONSTATACION DE HECHOS
Siendo las ..(1).horas del ..(2)de (3).del ...(4).
Personal de la Intendencia(5)..contando
con el apoyo de la.(6)...se hizo presente en
el(7).
.
RUC.a fin de constatar lo siguiente: (8)
.............................
-------------------------
-----------------------------POLICIA NACIONAL
Firma y Cdigo
(En caso apoye)
LEYENDA
(1) HORA
(2) DIA
(3) MES
(4) AO
(5) INTENDENCIA ACTUANTE
(6) POLICIA NACIONAL EN CASO PARTICIPE
(7) LUGAR DE LA DILIGENCIA Y RAZON SOCIAL
(8) SE DETALLA LO QUE SE ESTA CONSTATANDO
( # ) AREA DE LA INTENDENCIA QUE ELABORA EL DOCUMENTO
(# #) DIRECCIN Y TELEFONO DEL AREA QUE ELABORA EL ACTA
SI EXISTEN ESPACIOS VACIOS, ESTOS SE CIERRAN
___________________________________________________________________
(#)
(# #)
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ANEXO 03
ACTA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTO
Siendo las ..(1).horas del ..(2)de (3).del ...(4).
Personal de la Intendencia(5)..contando
con el apoyo de la.(6)...se hizo presente en
el(7).....
.RUCsiendo atendidos por el Sr
(ta.).....
.en
su
calidad
de(8)
identificado con(9).., a fin de
efectuar una diligencia de Apertura de Establecimiento, luego de haberse cumplido la
sancin de Cierre Temporal de Establecimiento en mrito a la Resolucin de
Intendencia
...............N.(10).del(11).,
conforme
se
establece en la ley N 26461 - Ley de los Delitos Aduaneros y el Decreto Supremo N
121-95-EF - Reglamento de la Ley de los Delitos Aduaneros; en este sentido en el
acto se procede a la Apertura del Establecimiento antes citado; con lo que se dio por
terminada la diligencia de lo que doy fe.-
------------------------
-------------------------
Firma y Sello
ESTABLECIMIENTO
LEYENDA
(1) HORA
(2) DIA
(3) MES
(4) AO
(5) INTENDENCIA ACTUANTE
(6) POLICIA NACIONAL EN CASO PARTICIPE
(7) LUGAR DE LA DILIGENCIA Y RAZON SOCIAL
(8) CARGO DENTRO DE LA EMPRESA
(9) IDENTIFICACION
(10) NUMERO DE RESOLUCION DE INTENDENCIA
(11) FECHA DE RESOLUCION DE INTENDENCIA
( # ) AREA DE LA DEPENDENCIA QUE ELABORA EL DOCUMENTO
(# #) DIRECCIN Y TELEFONO DEL AREA QUE ELABORA EL ACTA
SI EXISTEN ESPACIOS VACIOS, ESTAS SE CIERRAN
___________________________________________________________________
(#)
(# #)
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ANEXO 04
ACTA DE ENTREGA DE VEHICULO
Siendo las ..(1).horas del ..(2)de (3).del ...(4).
Personal de la Intendencia(5)..contando
con el apoyo de la.(6)...se hizo presente en el
Ministerio de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin sito en(7)
siendo
atendidos por el Sr.(ta.)..(08)en su calidad
de..(9)identificado con(10).,
a
fin
de
hacer
entrega
del
vehculo
de
placa
N,marca..,N de motor, N de
serie, color..con su
hoja de inventario de accesorios; el que es derivado con el Oficio de SUNAT
N................. de fecha, conforme se establece en la Ley N 26461 Ley de los Delitos Aduaneros y el Decreto Supremo N 121-95-EF - Reglamento de la
Ley de los Delitos Aduaneros; en este sentido en el acto se hace entrega del vehculo
en mencin; con lo que se dio por terminada la diligencia, de lo que doy fe.-
-------------------------
--------------------------
Firma y Sello
MINISTERIO DE TRANSPORTES
LEYENDA
(1) HORA
(2) DIA
(3) MES
(4) AO
(5) INTENDENCIA ACTUANTE
(6) FUERZA PUBLICA EN CASO APOYE PARA EL TRASLADO
(7) DIRECCIN DEL LUGAR DONDE SE ENTREGA EL VEHICULO
(8) REPRESENTANTE DEL MINISTERIO
(9) CARGO DEL REPRESENTANTE
(10) IDENTIFICACION
( # ) AREA DE LA DEPENDENCIA QUE ELABORA EL DOCUMENTO
(# #) DIRECCIN Y TELEFONO DEL AREA QUE ELABORA EL ACTA
SI EXISTEN ESPACIOS VACIOS, ESTAS SE CIERRAN
___________________________________________________________________
(#)
(# #)
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ANEXO 05
INVENTARIO DE VEHICULO
VEHICULO
TIPO
N PLACA
MARCA
MODELO
:
:
:
:
:
AO
N CHASIS
N MOTOR
COLOR
N ASIENTOS
DESCRIPCION
MOTOR
BOBINA
RADIADOR
TAPA DE RADIADOR
BOMBA DE GASOLINA O PETROLEO
BOMBA DE FRENO
BOMBA DE DIRECCIN
BOMBA DE AGUA
MOTOR LIMPIA PARABRISAS
CARBURADOR
DINAMO Y/O ALTERNADOR
RELAY
ARRANCADOR
DISTRIBUIDOR
BATERA
CLAXON
SIRENA
EQUIP. AIRE ACONDICIONADO
TAPA DE ACEITE
PURIFICADOR DE AIRE
CAJA DE CAMBIOS
CORONA
CARDAN
EJES LATERALES
CAPOT
PARACHOQUE DELANTERO
PARACHOQUE POSTERIOR
MANDILES DE PARACHOQUE
TAPABARRO DELANTERO
TAPABARRO POSTERIOR
FARO DELANTERO
FAROS NEBLINEROS
FARO PIRATA
BICELES DE FARO
FARO POSTERIORES
TAPA GUANTERA
MANUBRIO DE PUERTA EXTERIOR
MANUBRIO DE PUERTA INTERIOR
MANUBRIO ALZALUNAS
PISOS DE JEBE
EXTINTOR
DESCANSA BRAZOS
ADORNOS CROMADOS DE SALON
HERRAMIENTAS
OBSERVACIONES
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ESTADO
CANTIDAD
:
:
:
:
:
DESCRIPCION
MASCARA
FAROS DIRECCIONALES
ANTENA DE RADIO
PARABRISA DELANTERO
PARABRISA POSTERIOR
LUNAS/VENTANAS
LUNAS CORTAVIENTO
PLUMILLAS
BRAZOS LIMPIA PARABRISAS
TAPA TANQUE COMBUSTIBLE
PARRILLA PORTA MALETAS
ADORNO CROMADO DE CARROCERA
PUERTAS
TABLERO DE MANDO
CONSOLA
TIMON
LUZ DE SALON
ESPEJOS RETROVISOR INTERIOR
ENCENDEDOR
RELOJ
RADIO
TOCACASSETES/ECUALIZADOR
PARLANTES
ALFOMBRA
PALANCA DE CAMBIO
PERILLA DE PALANCA DE CAMBIO
PALANCA DE TRANSF. DE TRACCION
TAPA DE MALETERA
ESPEJO RETROVISOR EXTERIOR
SEGURO DE PUERTAS
PEDAL DE EMBREGUE
PEDAL DE FRENO
PEDAL DE ACELERADOR
BOTON DE CLAXON
FORRO DE ASIENTO
AROS
LLANTAS
LLANTA DE REPUESTO
VASOS DE ARO
TARJETA DE PROPIEDAD
KILOMETRAJE
LIBRETA DE BITACORA
JUEGO DE LLAVES
ESTADO
CANTIDAD
ENTREGUE CONFORME
RECIBI CONFORME
..
...
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INMOVILIZACIN DE BIENES
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SUNAT
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SUNAT
Inicio
Personal Aduanero
autorizado de SUNAT
realiza acciones de
control y fiscalizacin
Notificar la inmovilizacin al
interesado, entregndole
una copia del Acta
Acta de Inmovilizacin
Personal autorizado
evala documentos
Presenta documentos
de sustento dentro del
plazo?
SI
No
2
Suficiente?
No
Levantamiento de la
Inmovilizacin
SI
Elabora Acta de
Verificacin
Notificar
1
Notificar
Acta de
Incautacin
Evala
Expediente de Pedido de
Devolucin
Evala
Expediente de
Reclamacin
Resolucin que
resuelve Pedido
Conforme?
No
Conforme?
Notificar
Resolucin que
resuelve
Reclamacin
No
SI
Conforme?
Notificacin
Resolucin (fin
va
administrativa)
SI
2
Expediente de Apelacin
No
Se prepara Expediente y
se eleva al Tribunal Fiscal
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SI
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Fin
SUNAT
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Inicio
Participa
Ministerio
Pblico?
Acta de Incautacin
TRIBUNAL
FISCAL - SALA
ADUANAS
SUNAT
Fiscal ordena la
Incautacin
mediante su firma en
el Acta
Notificar la Incautacin al
interesado, entregndole
copia del Acta
No se
identifica al
Infractor
Comiso
Automtico
No
Personal autorizado
evala el Pedido de
Devolucin
Solicita Devolucin
en el plazo de Ley?
SI
Procedente?
No
Resolucin
procedente (deja sin
efecto la Incautacin).
Notificar
Fin
S
1
Notificar
Resolucin para
declarar Comiso y
otras sanciones
Resolucin que
resuelve
Reclamacin
No
Notificacin
Expediente de Apelacin
Conforme?
Expediente de
Reclamacin
Evala
Conforme?
Resolucin
(fin va
administrativa)
No
Se prepara Expediente y
se eleva al Tribunal
Fiscal
01/01/2003
30 / 31
No
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SUNAT
PE.02
IPCF-
Inicio
TRIBUNAL
FISCAL - SALA
ADUANAS
SUNAT
Notificar la Incautacin al
interesado, entregndole
copia del Acta
Acta de Incautacin
Personal autorizado
evala el Pedido de
Devolucin
Solicita Devolucin
en el plazo de Ley?
SI
No
Comiso
Automtico
Procedente?
Resolucin
procedente (deja sin
efecto la Incautacin).
Notificar
Fin
S
No
Notificar
Conforme?
Resolucin para
declarar Comiso
S
Expediente de
Reclamacin
Evala
Resolucin que
resuelve
Reclamacin
No
Notificacin
Expediente de Apelacin
No
Se prepara Expediente y
se eleva al Tribunal
Fiscal
01/01/2003
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Conforme?
Resolucin
(fin va
administrativa)
RIN N 302
SUNAT
PE.02
IPCF-
Inicio
Acta de Comiso
Personal autorizado
evala el Pedido de
Devolucin
SI
Notificar al interesado,
entregndole copia del
Acta
No se
identifica al
Infractor
Solicita Devolucin
dentro del plazo?
No
Procedente?
No
Resolucin
procedente (deja sin
efecto el Acta de
Comiso).
Notificar
Fin
S
1
Notificar
Resolucin para
declarar Comiso y
otras sanciones
Resolucin que
resuelve
Reclamacin
No
Notificar
Expediente de Apelacin
Conforme?
Expediente de
Reclamacin
Evala
Conforme?
Resolucin
(fin va
administrativa)
No
Se prepara Expediente y
se eleva al Tribunal
Fiscal
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TRIBUNAL
FISCAL - SALA
ADUANAS
SUNAT
RIN N 302