DERECHO FISCAL

CUESTIONARIO 7

1. Defina el concepto de poder fiscal.

La facultad del Estado por virtud de la cual puede imponer a los particulares
la obligacin de aportarle parte de su riqueza para el cumplimiento de sus
atribuciones. Hay quienes lo denominan supremaca tributaria, potestad
impositiva, potestad tributaria, supremaca fiscal, poder de imposicin, poder
tributario, potestad fiscal, soberana fiscal, soberana financiera.

9. Explique por qu el poder fiscal es normativo.

No es arbitrario, debe ejercitarse por las normas constitucionales y dems
ordenamientos legales

2. Determine y explique en qu momento se manifiesta el ejercicio del

poder fiscal del Estado.
Cuando el Estado, actuando soberanamente, y de manera general, determina
cules son los hechos o situaciones que en caso de producirse en la realidad,
generan la obligacin de los particulares de efectuar el pago de las
contribuciones.

11. Seale el rgano al que le corresponde el ejercicio pleno o material

del poder fiscal, por lo que se refiere a la Federacin.
Al poder legislativo federal.

3. Mencione tres ejemplos en los cuales se manifiesta el ejercicio del

poder fiscal del Estado.
El artculo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que estn
obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las
personas fsicas y morales que, en territorio nacional, realicen los actos o
actividades siguientes:
I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios independientes.
III. Otorguen el uso de goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.
4. Explique por qu el poder fiscal es abstracto.
Son supuestos normativos, establecidos de manera general
5. Explique por qu el poder fiscal es permanentes.
Porque es connatural a la existencia misma del Estado
6. Explique por qu el poder fiscal es irrenunciable.
Porque no puede desprenderse en ningn momento del ejercicio del poder
fiscal, pues sin ste no podra subsistir, toda vez que carecera o se privara
por s solo de la obtencin de los recursos econmicos
7. Explique por qu el poder fiscal es indelegable.
Es propio y exclusivo del Estado y es ejercitado exclusivamente por el Poder
Legislativo, porque es el que tiene reservada la facultad de expedir leyes.
8. Explique por qu el poder fiscal es intransmisible.
No se puede transmitir o ceder a terceros el ejercicio del poder fiscal, porque
es propio y exclusivo de su naturaleza como Estado

10. Mencione quin es el titular originario del poder fiscal.

Es el propio Estado facultado por la constitucin.

12. Seale el rgano al que le corresponde el ejercicio pleno o material

del poder fiscal, por lo que se refiere a los estados.
Al poder legislativo local.
13. Seale el rgano al que corresponde el ejercicio pleno o material del
poder fiscal, por lo que se refiere a los municipios.
Al poder legislativo local por que los municipios no tienen poder legislativo.
14. Defina qu se entiende por poder fiscal originario y cite un ejemplo.
La propia Constitucin Federal faculta, expresamente, a la Federacin y a los
estados para establecer contribuciones sobre determinadas actividades.
Artculo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin corno del Distrito
Federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.
Articulo 73. El Congreso tiene facultad:
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto.
15. Defina qu se entiende por poder fiscal derivado y cite un ejemplo.
Cuando el ente pblico que posee el poder fiscal originario, lo transmite a
otro, autorizndolo para establecer contribuciones sobre determinadas
actividades que le son propias.
16. Defina qu se entiende por poder fiscal exclusivo y cite un ejemplo.
Cuando la constitucin faculta, expresamente de manera exclusiva a un ente
pblico a establecer contribuciones sobre determinadas actividades, con
exclusin de los dems
Articulo 73. El Congreso tiene facultad:
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior.
2o. Sobre el aprovechamiento y explotacin de los recursos naturales
comprendidos en los prrafos 40 y 50. del artculo 27.

DERECHO FISCAL
3o. Sobre instituciones de crdito y sociedades de seguros.
4o. Sobre servicios concesionados o explotados directamente por la
Federacin; y
5o. Especiales sobre:
a) Energa elctrica.
b) Produccin y consumo de tabaco labrado.
e) Gasolina y otros productos derivados del petrleo.
d) Cerillos y fsforos.
e) Aguamiel y productos de su fermentacin.
J) Explotacin forestal; y
g) Produccin y consumo de cerveza.
17. Defina qu se entiende por poder fiscal concurrente y cite un
ejemplo.
Cuando tanto la Federacin, como el Distrito Federal, los estados y los
municipios, gravan en forma simultnea o coincidente, el mismo acto o
actividad, dando origen a lo que se ha llamado mltiple imposicin.
Es nuestra obligacin contribuir para los gastos pblicos, porque el artculo 31
fraccin IV de la Constitucin Federal, as lo establece expresamente.
18. Defina qu se entiende por poder fiscal subordinado y cite un
ejemplo.
Cuando el ente pblico que lo posee, para ejercitarlo, debe tener autorizacin
expresa del Congreso de la Unin.
Como ejemplo de esta clase de poder fiscal, por el artculo118 fraccin I
constitucional, los estados, para establecer derechos de tonelaje, derechos
de puerto, o contribuciones o derechos sobre importaciones o exportaciones,
requieren del consentimiento expreso del Congreso de la Unin.
19. Mencione cinco lmites constitucionales del poder fiscal y
explquelos.
Los principios ms importantes y trascendentales, que derivan de la organizacin poltica de
nuestro pas, son los contenidos en los artculos 31 fraccin IV, 36 fraccin 1, 38 fraccin 1, 73
fraccin VII, 74 fraccin IV, 72 inicial H),89 fraccin 1, y I 15 fraccin IV de la Constitucin
Federal.
20. Mencione los limites tericos o doctrinarios del poder fiscal,
sealados por
Adam Smith.
Principio de justicia
Principio de certidumbre
Principio de comodidad

CUESTIONARIO 7

Principio de economia

21. Defina qu se entiende por competencia fiscal o administrativa.

Consiste en la posibilidad de recaudar por disposicin de la ley, las
contribuciones, cuando se han realizado los hechos generadores de la
obligacin fiscal.
22. Mencione los titulares del ejercicio de la competencia fiscal o
administrativa.
Son los entes pblicos facultados por la ley, para recaudar el producto de las
contribuciones.
La federacin, el IMSS, Instituto Nacional de la Vivienda para los
trabajadores, ISSSTE, ISSFAM, El Distrito Federal, entidades federativas y
municipios.
23. Seale las diferencias entre poder fiscal y competencia fiscal o
administrativa.
I.
El poder fiscal es normativo, o sea se manifiesta a travs de normas
jurdicas; la competencia fiscal es de carcter administrativo o
concreto.
II.
El poder fiscal, es de carcter abstracto; la competencia fiscal o
administrativa es de carcter concreto.
III.
El poder fiscal crea los supuestos de la obligacin de contribuir; la
competencia fiscal o administrativa, determina, liquida y exige el
cumplimiento de dicha obligacin, cuando se realicen los hechos
generadores de la misma, o sea recauda en su momento el producto
de la contribucin respectiva.
IV.
El ejercicio del poder fiscal le corresponde a los rganos encargados
de la funcin legislativa; el ejercicio de la competencia fiscal o
administrativa, le corresponde a las autoridades administrativas,
debidamente facultadas para recaudar el producto de las
contribuciones causadas.
V.
El ejercicio del poder fiscal es indelegable, porque le corresponde al
Poder Legislativo respectivo; el ejercicio de la competencia fiscal o
administrativa puede delegarse a travs de convenios, o en la propia
ley se le puede establecer la obligacin de recaudar o retener el
importe de la contribucin correspondiente, a terceros o a
particulares, como lo es el caso de los retenedores y de quienes
hagan pagos provisionales a nombre de terceros.