Actividad empresarial y profesional

Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrcolas,

ganaderas, de pesca o silvcolas (Para tributar en este rgimen no se establece un
lmite de ingresos).
Por ejemplo: talleres mecnicos, imprentas, restaurantes, cafeteras, cocinas econmicas,
cantinas, bares, tiendas de abarrotes, miscelneas; minispers, escuelas; kinders,
guarderas, ferreteras, refaccionarias, entre otras.
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Lleva, en original, los siguientes documentos:

Acta de nacimiento o constancia de la CURP.

Tratndose de personas morales en lugar del acta de nacimiento debers presentar
copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.

Comprobante de domicilio

Identificacin personal

Nmero de folio asignado que se le proporcion al realizar el envo de su

preinscripcin

En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la

personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario pblico.
En este rgimen adems de las obligaciones que ya mencionamos (llevar contabilidad,
expedir com probantes, presentar declaraciones de impuestos mensuales y anual e
informativas), debes cumplir las siguientes obligaciones:
1. Formular un estado de posicin financiera y levantar inventario de existencias
al 31 de diciembre de cada ao.
2. Efectuar retenciones. Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre la
renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso,
entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de
crdito al salario.
3. Expedir constancias. Si tienes trabajadores debers entregarles constancia de
las percepciones que les pagues y las retenciones que les efectes, a ms tardar
en el mes de febrero de cada ao.
4. Llevar un registro especfico de las inversiones por las que se tom la opcin
de deduccin inmediata.
5. Calcular en la Declaracin Anual del impuesto sobre la renta, la participacin de
los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).

Qu impuestos debe declarar 4 Impuesto sobre la renta (ISR). 4 Impuesto

empresarial a tasa nica (IETU). 4 Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace
clculo anual, slo se presenta informacin de los pagos mensuales.
Qu gastos puede deducir por realizar actividades empresariales Los
gastos e inversiones indispensables para llevar a cabo su actividad,
efectivamente pagado en 2012 siempre que tenga los comprobantes con todos
los requisitos fiscales (facturas o recibos). Por ejemplo:

Devoluciones, descuentos o bonificaciones.

Compras de mercancas, materias primas, productos semiterminados o
terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o
para enajenarlos.
Gastos en general como son; renta de locales, pago de luz, telfono y
agua que utilicen para su actividad, papelera y artculos de escritorio,
sueldos y prestaciones de sus trabajadores, entre otros.
Cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social,
incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores.
Los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no
son deducibles para calcular el IETU.
Intereses pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste
alguno, y los que se generen por capitales tomados en prstamo.
Pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por
actividades empresariales.
Inversiones en activos fijos; equipo de cmputo, equipo de oficina,
construcciones y equipo de transporte, las cuales se deducen en el
porcentaje anual que les corresponda.

Qu gastos personales y estmulos fiscales puede deducir

Pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos
hospitalarios, incluyendo el alquiler o compra de aparatos para
rehabilitacin, prtesis,
anlisis y estudios clnicos. anlisis y estudios clnicos.
Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de su
rea geogrfica.
Primas por seguros de gastos mdicos.
Los gastos anteriores slo sern deducibles si se pagaron a instituciones o a
personas que residan en Mxico, y sean para usted, su cnyuge, concubino/a,
hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido
ingresos iguales o mayores a un salario mnimo general de su rea geogrfica,
elevado al ao.2
Intereses reales pagados en 2012, por crditos hipotecarios para su casa
habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste o Infonavit,
entre otros organismos pblicos, siempre que el monto del crdito no
exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin.
Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos). El monto que se
deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que
sirvieron de base para calcular el ISR en el 2011 antes de aplicar las
deducciones personales.

Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o

cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale
por separado en el comprobante.
El importe de los depsitos en las cuentas personales especiales para el
ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base
planes de pensiones relacionados con la edad, jubilacin o retiro, as
como la adquisicin de acciones de sociedades de inversin. El monto
que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000
pesos.
Aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro
o a las cuentas de planes personales, as como las aportaciones a la
subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso
dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los
planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los
ingresos acumulables y que no excedan de cinco salarios mnimos
generales de su rea geogrfica, elevados al ao.
* Pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educacin bsica y
media superior, efectuados por el contribuyente para s, para su
cnyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus
ascendientes o descendientes en lnea recta, siempre que estas
personas no perciban durante el ao ingresos iguales o mayores a un
salario mnimo general anual de su rea geogrfica y se cumpla lo
siguiente:
Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes
en el pas.
Que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios.
Que los pagos sean para cubrir slo los servicios de enseanza
(colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio.
Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente,
traspasos de cuentas, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.

Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto

por concepto de enseanza (colegiatura) y adems de todos los requisitos
fiscales, contener la CURP del alumno. La cantidad que se puede disminuir por
cada alumno no debe exceder: