CONTABILIDAD DE CASA MATRIZ Y SUCURSAL

Comidas Italianas del Sureste S.A. de C.V. en su carcter de casa matriz, con domicilio en la
ciudad de Coatzacoalcos, Veracruz, decide establecer una sucursal en la Ciudad de Minatitln,
bajo las siguientes polticas:
1. La matriz incluir en su contabilidad, la cuenta Sucursal Cuenta Corriente
2. La sucursal llevar un sistema de contabilidad, el cual incluir la cuenta Casa Matriz
Cuenta Corriente
3. Para el registro de las operaciones de mercancas se emplear el procedimiento de
inventarios perpetuos
4. Por las mercancas que la casa matriz enve a la sucursal, le informar el precio de costo
5. La sucursal est facultada para realizar compras de mercancas al contado o a crdito
6. La sucursal est facultada para realizar compras de activos fijos y otros que sean
necesarios, al contado o a crdito.
7. La matriz como la sucursal podrn efectuar gastos de esta ltima
8. Las tasas de estimaciones, depreciaciones y amortizaciones le sern indicadas a la
sucursal directamente por la matriz
9. La sucursal enviar mensualmente y a fin de ejercicio, la informacin que le sea requerida
por la matriz, incluyendo sus estados financieros
10. La casa matriz se encargar de efectuar la combinacin de los estados financieros
El 1 de enero de 2015, la Casa matriz inicia operaciones con los siguientes saldos:
BANCOS
CLIENTES
ALMACN DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL

$ 5,000,000.00
500,000.00
800,000.00
450,000.00
285,000.00
$ 3,035,000.00
4,000,000.00

Se realizan las siguientes operaciones durante el mes:

1. La matriz enva a su sucursal en la Ciudad de Minatitln $1,500,000.00 mediante cheque
30090, importe con el que la sucursal abre una cuenta de cheques
2. La matriz enva a su sucursal alimentos y bebidas por un precio de costo de $150,000.00
3. La sucursal devuelve a la matriz mercancas por $28,000.00, por estar defectuosas
4. La sucursal adquiere un equipo de entrega y reparto por $260,000.00 ms IVA y mobiliario
y equipo de oficina por $30,000.00 ms IVA que paga en efectivo mediante la expedicin
del cheque 900102
5. La sucursal compra alimentos por $42,000.00, 20% al contado mediante cheque 900103 y
el resto a crdito
6. La sucursal devuelve $5,000.00 de mercancas a sus proveedores, importe que acreditan a
su cuenta
7. La sucursal, mediante cheque 900104, compra papelera y artculos de oficina por
$10,000,00 ms IVA y $5,000.00 ms IVA de artculos de aseo y limpieza.
8. La sucursal vende alimentos y bebidas por $50,000.00 ms IVA,50% al contado y el resto a
crdito; el costo de los alimentos y bebidas es de $40,000.00

9. La sucursal cobra a sus clientes $10,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato
en su cuenta de cheques
10. La sucursal expide el cheque 900200 por $200,000.00 para remitirlo a favor de la casa
matriz
11. La sucursal mediante cheque 900267, paga a sus proveedores $8,000.00
12. La matriz paga los salarios del mes por cuenta de la sucursal por un monto de $40,000.00,
ISR de salarios $8,000.00 y cuotas obreras IMSS $1,200.00, lo neto es pagado mediante
cheque 30099
13. La matriz compra alimentos por $70,000.00 mediante transferencia SPEI
14. La matriz compra Vinos y licores por $60,000.00 ms IVA a crdito
15. La matriz vende alimentos y bebidas por $270,000.00 ms IVA, 60% al contado y el resto
crdito; el costo de alimentos y bebidas es de $240,000.00
16. La matriz concede descuentos a sus clientes a cuenta de su adeudo por $17,500.00 ms
IVA
17. La matriz paga la energa elctrica por $12,000.00 ms IVA y le da mantenimiento al local
por $16,000.00 ms IVA los cuales paga mediante transferencia electrnica de
fondos(SPEI)
18. La depreciacin del equipo de entrega y reparto es de 20%
19. La depreciacin del mobiliario y equipo es de 10%
20. La tasa de ISR a aplicar es el 30% y la PTU 10%
Se solicita:
Para la casa matriz
a) Asientos de diario
b) Pases al Mayor
c) Balance General
d) Estado de Resultados
e) Hojas de trabajo para combinar los estados financieros de matriz y sucursal
f) Balance General Combinado
g) Estado de resultados combinado
Para la Sucursal
a) Asientos de diario
b) Pases al mayor
c) Balance General
d) Estado de resultados
NOTAS: Utilizar procedimiento de inventarios perpetuos y las compras de alimentos en
restaurantes no llevan IVA Acreditable pero si se cobra a los clientes el IVA Trasladado por el
consumo de alimentos