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CURSO TALLER
VALORIZACIONES Y
LIQUIDACIONES
DE OBRA
USANDO
HERRAMIENTAS
DE EXCEL
Ing. Jorge Blanco Ruiz
Jb.ingenieria@terra.com.pe
pccijbla@upc.edu.pe
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A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, el
contratista tendr derecho al reconocimiento de los intereses pactados en el contrato
y, en su defecto, al inters legal, de conformidad con los Artculos 1244, 1245 y 1246
del Cdigo Civil. El pago de los intereses se efectuar en las valorizaciones
siguientes.
Art. 154 Discrepancias respecto a las Valorizaciones o Metrados2
Si surgieran discrepancias respecto de la formulacin, aprobacin o valorizacin de
los metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la Entidad, segn sea el
caso, se resolvern en la liquidacin del contrato, sin perjuicio del cobro de la parte
no controvertida.
Slo ser posible iniciar un procedimiento arbitral inmediatamente despus de
ocurrida la controversia si la valorizacin de la parte en discusin representa un
monto superior al cinco por ciento (5%) del contrato actualizado.
La iniciacin de este procedimiento no implica la suspensin del contrato ni el
incumplimiento de las obligaciones de las partes.
Definicin
Podemos definir a las Valorizaciones como la cuantificacin econmica de un avance fsico
realizado en un periodo dado, es decir la cuantificacin de los metrados realmente ejecutados
en un periodo multiplicados por el precio unitario base o referencial, cuya sumatoria de
parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en el
presupuesto base, y cuyo total es multiplicado por el Factor de Relacin (FR) correspondiente a
su oferta econmica.
1. Periodos para valorizar. No precisados en las normas. Se debe fijar en Bases o Contrato.
a) Quincenal.
b) Mensual.
c) Otros.
Articulo del Ing. Miguel Salinas Seminario con ampliaciones y modificaciones del autor.
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2. Tipos de Valorizaciones.
a) De Obra Principal
Contrato Principal.
b) De Obra Adicional
Presupuesto Adicional
Ampliacin de Plazo.
d) De Intereses
Demora en el pago.
3. Sistemas de Valorizar.
Vinculados a los Sistemas de Licitacin.
Partida
Metrado
Contrat.
Metrado
Ejecut.
Concreto fc 140
Concreto fc 175
70 m3
100 m3
85 m3
90 m3
Metrado
Valoriza.
70 m3
100 m3
Partida
Concreto fc 140
Concreto fc 175
Metrado
Contrat.
70 m3
100 m3
Metrado
Ejecut.
Metrado
Valoriza
85 m3
90 m3
70 (+ 15m3)
90 ( - 10m3)
Los sistema de valorizacin dependen del tipo de obra, en las obras de edificacin
generalmente se contratan a Suma Alzada pues los volmenes de obra son ms fciles de
medir, mientras que en las obras de saneamiento o carreteras en donde los volmenes totales
tienen cierta incertidumbre se contratan a Precios Unitarios
Quincenal.
2
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Mensual
Otro
e) Intereses por Demora en el Pago.
Norma sealada que debe ser de acuerdo a lo establecido Cdigo Civil.
Art. 1245. Inters Legal Efectivo (TIL)
f) Fondo de Garanta.
No mencionado en las Normas Vigentes.
Obras < S/. 450.000 (A.D. sin publicacin): Algunas entidades consideran F.G.T.
Obras > S/. 450.000 (A.D. Publicadas y Licitaciones): No debera considerarse Fondo
de Garanta.
Resolucin 01-95-EF/76.01
VAL. MES
REAJUSTES Y OTROS
VAL. BRUTA
VB =
AMORTIZ. ADELANTOS
VAL.NETA
VN =
FDO. GTIA.
F.G. =
VAL. LIQ. (EFECTIVO) =
I.G.V.
=
V
R
V+R
- A
VB - A
5% VB (*)
VN - F.G.
18% VN
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mes de pago, salvo cuando se trate de bienes con cotizacin internacional o cuyo
precio est influido por sta.
2. En el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional, las Bases
establecern las frmulas de reajuste. Las valorizaciones que se efecten a precios
originales del contrato y sus ampliaciones sern ajustadas multiplicndolas por el
respectivo coeficiente de reajuste K que se obtenga de aplicar en la frmula o frmulas
polinmicas, los ndices Unificados de Precios de la Construccin que publica el
Instituto Nacional de Estadstica e Informtica - INEI, correspondiente al mes en que
debe ser pagada la valorizacin.
En caso de que no se publiquen los ndices Unificados de Precios de la Construccin
dentro del mes a que corresponden, las valorizaciones se reajustarn proyectando los
ndices Unificados de Precios de la Construccin del ltimo mes publicado,
incrementados algebraicamente con el promedio de la variacin producida en los
referidos ndices de los dos (2) ltimos meses conocidos. Una vez que se publiquen los
ndices Unificados de Precios de la Construccin definitivos se efectuarn las
regularizaciones correspondientes.
Tanto la elaboracin como la aplicacin de las frmulas polinmicas se sujetan a lo
dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y
complementarias.
3. En el caso de contratos de consultora de obras pactados en moneda nacional, los
pagos estarn sujetos a reajuste por aplicacin de frmulas monmicas o polinmicas,
las cuales debern estar previstas en las Bases. Para tal efecto, el consultor calcular y
consignar en sus facturas, el monto proyectado resultante de la aplicacin de dichas
frmulas, cuyas variaciones sern mensuales, hasta la fecha de pago prevista en el
contrato respectivo, utilizando el promedio de los dos (2) ltimos ndices oficiales
sealados en el contrato, publicados a la fecha de facturacin. Una vez publicados los
ndices definitivos, se efectuarn las regularizaciones correspondientes.
4. No son de aplicacin las frmulas de reajuste cuando las Bases establezcan que las
propuestas se expresen en moneda extranjera, salvo el caso de los bienes sujetos a
cotizacin internacional o cuyo precio est influido por sta.
Formula Polinmica
El sistema de Frmulas Polinmicas (FP) lo usamos en el Per para reajustar el valor de los
presupuestos de Obra desde la fecha de su elaboracin, hasta la fecha de pago del avance de
obra, esta frmula esta basada en un expresin matamtica que representa las incidencias de
los componentes del costo total de una obra, es decir el costo directo de la obra (Mano de
Obra, Materiales y Equipo) y el costo indirecto (Gastos generales y Utilidad) se excluye del
costo los impuestos, en el Per estos impuestos estn representados por el IGV (Impuesto
General a las Ventas) que en otros pases se denomina IVA.
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Reajuste
El Reajuste sirve para actualizar el valor del presupuesto ofertado a fecha base a la fecha de
cobro de la valorizacin. Su concepto bsico es el REINTEGRO y la comparacin de
Reintegros.
R = V (Kr - 1)-Dd-Dm
Donde:
V
: Monto Valorizado
Kr
Dd
Dm
a) Concepto General
Se reajusta al mes siguiente de la Valorizacin.
b) Obra Atrasada
A=
AD
*V
C
D=
AD
Kr
*V *
1
C
Ka
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Donde:
AD
: Adelanto Directo
: Monto Valorizado
Kr
Ka
M max = Coeficiente * % *
Ir
* SV * FR
Io
Donde
Mmax : Monto Mximo
Coef
Ir
Io
SV
FR
: Factor de Relacin.
Amortizacin
Ia
Amortizaci on = M * PU m * FR *
Io
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Ir Ia
D = A*
Io
Donde
M
PUm
Ir
Ia
Io
FR
: Factor de Relacin.
A Y D NO NECESARIAMENTE EMPIEZAN Y TERMINAN JUNTAS
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Presupuesto Base
Comprende todas y cada una de las partidas de obra, los metrados, precios unitarios y
gastos generales y utilidad, esto se debe hacer para cada formula del presupuesto.
Presupuesto Oferta
El presupuesto Oferta con los Precios Unitarios ofertados
Formulas Polinmicas
Las que se establecen en el Expediente Tcnico para cada presupuesto
Cronogramas Valorizados
Cronograma Valorizado de Obra y de Adquisicin de Materiales acorde con el plazo de
obra ofertado.
Estos datos son consignados en el archivo anexo Datos Iniciales.XLS, a partir de ellos
construiremos nuestra hoja de valorizaciones, para ello procederemos a conocer algunas de las
herramientas que usaremos para esto.
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celda. De manera similar podemos tener una serie de valores en una tabla que esta
contenida en un rango como =Hoja3!B8:D11 si a este rango le damos un nombre
podramos referinos a el simplemente por l.
Cmo lo hacemos?
Par asignar un nombre a una celda o rango de celdas podemos hacerlo de tres
maneras:
Primera Forma
1. Seleccione la celda, el rango de celdas a los que desee asignar un nombre.
2. Haga clic en el cuadro Nombre situado en el extremo izquierdo de la barra
de frmulas.
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Tercera forma
1. Seleccione la celda, el rango de celdas a los que desee asignar un nombre.
2. Presione simultneamente las teclas abreviadas CTRL+F3
3. Escriba el nombre de las celdas.
4. Presione Aceptar.
Nota No puede asignarse un nombre a una celda mientras se est cambiando el
contenido de la misma.
Esta caracterstica de asignar nombre es de mucha utilidad pues podremos definir as valores
calculados como son los costos directos base y ofertados de nuestros presupuestos incluidos
en el archivo ejemplo Datos Iniciales.XLS
Una vez asignado los nombres de celdas podemos usar estos para incluirlos en formulas o
traer rpidamente resultados usando el men insertar, elegir nombre y luego pegar. Una forma
abreviada es usar el mtodo abreviado F3
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El argumento que se designe deber generar un valor vlido para el mismo. Los
argumentos pueden ser tambin constantes, frmulas u otras funciones.
Estructura
Funciones de Excel
Excel presenta una serie de funciones que nos permite calcular valores o estructuras
de texto, bases de datos, etc. Para acceder a las funciones de Excel podemos hacerlo
a travs del icono
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Para colocar los valores en orden ascendente, elija el comando Ordenar del
men Datos y seleccione la opcin Ascendente.
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indicador_columnas
es
mayor
que
el
nmero
de
columnas
de
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25
02
dd
25
mm
06
yy
02
ddd
Mar
mmm
jun
yyy
2002
ddd
Martes
mmmm
junio
yyyy
2002
Cuando ingresamos una fecha solo como mes y ao, Excel asigna el primer da del mes para
esta fecha por ejemplo:
mmm-yy
mm-yy
m-y
mmm-yyy
mmmm-yy
mmmm-yyy
Jun-02
06-02
6-02
Jun-2002
Junio-02
Junio-2002
Esto es muy importante para definir los meses que ingresaremos en nuestra tabla de ndices
unificados de precios.
La primera columna de esta tabla ser nombrada como IU y tendr valores alfanumricos del
IU 01 al 79, esto es obligatorio pues a pesar que algunos de estos ndices han dejado de
usarse su inclusin es indispensable.
Insertaremos una nueva hoja de clculo a la que llamaremos ndices y en ella crearemos la
tabla con los ndices unificados de precios para nuestra obra como
se muestra en el cuadro siguiente:
IU
Insumo
Ago-98
Sep-98
Oct-98
Nov-98
01 Aceite
201.23
201.56
203.56
214.56
258.63
259.45
260.42
258.52
Corrugado
03 Acero de Construccin
I
298.56
301.25
304.25
299.25
04 Agregado Fino N
225.34
230.25
229.24
226.37
233.53
234.57
245.01
240.00
307.56
308.12
302.14
303.85
D
I
C
E
S Importada
76 Vlvula de Bronce
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Una vez llena nuestra tabla la dejaremos preparada para los prximos meses y acudiremos a
ella cada vez que debamos transcribir los ndices unificados de precios (IUP) que se publiquen
cada mes.
Esta Tabla nos servir para extraer de ella los ndices de precios para un determinado ndice
unificado en un mes especifico. Para hacer esto usaremos las funciones de bsqueda y
referencia.
Por ejemplo si deseo conocer el ndice de precio para el agregado fino de septiembre de 1998,
debemos hacer un cruce de informacin en la tabla anterior, es decir debemos ubicar la fila
donde esta el ndice 04 y cruzarla con la columna donde esta el mes sep-98, de ah
concluiremos que el valor buscado es 230.25
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Excel puede hacer esto facilmente, para lo cual usaremos la funcin BUSCARH bajo el
siguiente sintaxis:
BUSCARH(MES, INDICES, IU + 1, 0)
Donde
Mes
ndices : Tabla de ndices Unificado de Precios a cuyo rango total se le ha asignado el nombre
INDICES
IU
pues la primera fila de encabezados es la nmero 1 las siguientes ser el nmero de ndice
mas uno.
0
: El valor Ordenado ser siempre falso por lo que se le asigna el valor cero (0)
Esta formula nos servir para calcular el Coeficiente de Reajuste en la Formula Polinmica, as
como para calcular el Monto Mximo de adelanto de materiales, la deduccin de materiales y
dems operaciones donde el ndice de Precio sea requerido.
En este ejemplo el ndice de precios para la Mano de Obra (IU=47) se extrae de la tabla de
INDICES usando la funcin BUSCARH. La celda F13 contiene el mes(Ago-98) que se desea
consultar, el nombre indices se refiere a la tabla donde hemos almacenado los ndices de
Precios, la celda C15 nos da el IU de insumo a buscar, cuya ubicacin esta en la fila IU+1.
Esta formula tiene una caracterstica adicional, se ha congelado para el mes la ubicacin de las
filas y para el IU la ubicacin de las columnas, de esta manera podremos usar la formula para
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copiarla a otras celdas, este es un principio que usaremos mucho: En excel una formula se
piensa bien una vez y luego se puede copiar a otras ubicaciones
El paso siguiente ser calcular el Ki de acuerdo a la siguiente formula:
K i = Coef * % *
Ir
Io
La suma de los Ki nos darn el Coeficiente de Reajuste, valor que guardaremos para cada mes
y cada formula asignndoles un nombre de acuerdo a la siguiente caracterstica:
KNN_MMYY
Donde:
NN
MM
YY
Nosotros adems hemos encontrado una manera automatizada de generar esta etiqueta para
cada formula como se muestra a continuacin:
Esta formula convierte la fecha de reajuste (sep-98) a un formato de texto del tipo mmyy es
decir convierte el valor numrico de fecha al texto 0998, el cual ha sido concatenado al texto
k01_ para dar la etiqueta que identificar al coeficiente de reajuste calculado.
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Esta etiqueta se coloca al lado del valor de reajuste calculo y servir para cuando asignemos el
nombre a la celda, pues dicha etiqueta se mostrar como nombre sugerido lo que nos
abreviar esta asignacin.
VALNN_XX
Donde
NN
XX
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Los Montos valorizados sern el resultado del metrado de avance multiplicados por el precio
base o referencial, la sumatoria de estos parciales darn el costo directo al que se le sumara
los gastos generales y utilidad para obtener el costo total, a este valor se le aplica el factor de
relacin para obtener el monto valorizado para el periodo y la formula. Este valor es el que ser
nombrado de acuerdo a la etiqueta que se muestra al lado.
Explicaremos en clase el procedimiento para reproducir esto para todas las valorizaciones
proyectadas.
CRONOGRAMA VALORIZADO
El Cronograma Valorizado de Obra se presenta antes de la firma del contrato y este debe ser
reprogramado una vez establecido la fecha de inicio de obra. De este nuevo cronograma
denominado reprogramado se deben tomar los valores programados para cada periodo y
formula. Este procedimiento nos permitir controlar los valores asignndoles una etiqueta con
las siguientes caractersticas:
PROGNN_XX
Donde
NN
XX
la Valorizacin N2
de
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Los montos programados nos servirn para comparar el avance de obra y para el calculo del
reajuste de acuerdo a la normatividad vigente.
R = V (Kr - 1)
A este valor de reajuste debemos descontarle las deducciones de reajuste que no corresponde
que calcularemos luego.
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La primera columna ser para identificar los nmeros de valorizacin, la segunda y tercera para
ingresar los montos valorizados y programados, sea pegando los valores VAL01_01 a
VAL01_05 y PROG01_01 a PROG01_05, las dos siguientes es para calcular los montos
acumulados valorizados y programados, la siguiente columna es para ingresar el mes de
reajuste que le corresponde a cada valorizacin, a continuacin el valor del coeficiente de
reajuste correspondiente a dicho mes.
El reajuste real y el programado se hace de acuerdo con la formula mostrada anteriormente, el
Reajuste Reconocido ser el resultado de comparar los montos valorizados y programados
acumulados de acuerdo a lo siguiente:
Caso 1
En la primera valorizacin no interesa si la obra esta adelantada o atrasada, el reajuste
reconocido ser el real
Caso 2
Si la obra esta atrasada el reajuste reconocido ser el real
Caso 3
Si la obra esta adelantada y viene de estar adelantada (permanentemente adelantada)
el reajuste reconocido ser el real
Caso 4
Si la obra esta adelantada y viene de estar atrasada el reajuste reconocido ser el
reajuste programado acumulado menos el reajuste reconocido acumulado anterior
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Caso 5
En la ultima valorizacin se compara el reajuste real acumulado con el reajuste
programado acumulado, de lo cual podemos deducir:
Cada uno de estos caso podramos simplificarlo usando la funcin de Excel: SI() que nos
permite preparar un funcin condicional para poder abarcar cada uno de los casos descritos y
cuya sintaxis es la siguiente:
MVAi
MVAi-1
MPAi
MPAi-1
RRi
RPAi
RRECAi-1
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=SI(RRAi>RPAi, RPAi-RRECAi-1,RRAi-RRECAi-1)
Donde
RRAi
RPAi
RRECAi-1
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