(P1) PRESUPUESTO DE VENTAS

9
Precio unitario :
Politica de venta :
Al contado :
50%
MES
ENERO
FEBRERO

UNIDADES
1,000
1,200
2,200

Credito :
50%

S/.
9,000.00
10,800.00
19,800.00

INGRESO A CAJA POR VENTAS

M1
4,500.00
4,500.00

RESUMEN
Ventas totales
S
19,800.00
Total cobrado
14,400.00
Por cobrar
5,400.00
(P2) PRESUPUESTO DE PRESTAMO BANCARIO
M1
INGRESO
0.00
1,000.00
EGRESO
RESUMEN
Ingreso
0.00
Egreso
1,000.00
Por pagar
-1,000.00
(P3) PRESUPUESTO DE COMPRAS

Requerimineto de presupuesto de ventas

(+) Stock minimo requerido:
(-) stock inicial:

4
Precio unit.:
soles
Politica de pago :
Al contado :
Credito :
40%
60%
MES
1
2

UNIDADES
900
1,200

S/.

EGRESOS DE CAJA POR COMPRAS

M1
3,600.00
2,160.00
4,800.00

2,100

8,400.00

RESUMEN
Compras totales
Total pagado
Por Pagar

S/.

2,160.00

8,400.00
6,480.00
1,920.00

(P4) PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS E INVENTARIO FINAL DE

MERCADERIAS
UNIDADES
Inventario inicial
(+) Compras
(-) Inventario final
COSTO DE VENTAS

0.00
2100.00
100.00
2000.00

(P5) PRESUPUESTO DE CAJA (S/.)

M1
INGRESOS
Ventas
Prstamo bancario
Cuentas por cobrar comerciales
Total ingresos
EGRESOS
Compras
Deuda con proveedores
Prstamo bancario
Gastos operativos
Total egresos
Saldo inicial
SUPERAVIT (DEFICIT) MENSUAL
SUPERAVIT (DEFICIT) ACUMULADO

Depreciacion anual :

4,500.00
0.00
15,000.00
19,500.00
2,160.00
0.00
1,000.00
5,000.00
8,160.00
5,000.00
16,340.00
16,340.00

12%
Y M S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO
Ventas
19,800.00 Caja y bancos

Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operativos
Utilidad operativa

8,000.00 Ctas. x cob.

11,800.00 Mercaderas
10,000.00 Activo fijo
1,800.00
Depreciacion

ESO A CAJA POR VENTAS

M2
4,500.00
5,400.00
9,900.00

M2
0.00
0.00

1,000.00
100.00 unidades
200.00
900.00

S DE CAJA POR COMPRAS

M2
1,440.00
2,880.00

4,320.00

NVENTARIO FINAL DE
PRECIO
UNITARIO
4.00
4.00
4.00

M2

S/.
0.00
8400.00
400.00
8000.00

TOTAL

9,900.00 14,400.00
0.00
0.00
15,000.00
9,900.00 29,400.00
4,320.00
6,480.00
8,000.00
8,000.00
0.00
1,000.00
5,000.00 10,000.00
17,320.00 25,480.00
-7,420.00
8,920.00

BALANCE GENERAL PROYECTADO

8,920.00

Deuda bancaria

0.00

5,400.00 Deuda con proveedore 1,920.00

400.00 Capital social
21,600.00
10,000.00 Resultado del perodo
1,800.00
200.00
24,520.00
25,320.00

-800.00

1200

Concepto

Situacin
actual

Variacin
de ventas
3%

Unidades Vendidas
Ventas
Costos variables de operacin
Margen de contribucin
Costos fijos de operacin
Utilidad (prdida) antes de
intereses e impuestos (UAII)
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos
(UAI)
A) Variacin porcentual en UAI

S/.

S/.

1,000.00

1030.00

-500.00

-515.00

500.00
-200.00

515.00
-200.00

300.00
-50.00

315.00
-50.00

250.00

265.00
6.00%

B) Variacin porcentual en UAII

5.00%

C) Variacin porcentual en Ventas

3.00%

D) GAO: B/C
E) GAF: A/B
F) GAT:D*E

Si la UAII aumenta en
Si la UAII disminuye en
Si las ventas aumentan en
Si las ventas disminuyen en

1.67
1.20
2.00

6.00%
-9.00%
13.00%
-5.00%

la UAI vara en:

la UAI vara en:
la UAII vara en:
la UAII vara en:

7.20%
-10.80%
21.67%
-8.33%

3.1 PE PARA UNA MEZCLA DE PRODUCTOS

PRECIO UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO
mc
MEZCLA (%)
COSTOS FIJOS
mc promedio ponderado:
4.00
+
Q

600,000.00

7,800,000

1,890,004.00

Punto de equilibrio en unidades

4.126975
Producto A
4.126975
Producto B
4.126975
Producto C
4.126975
Producto D

*
*
*
*

Punto de equilibrio en ventas (S/.)

Producto A
*
1.65079
Producto B
*
0.82540
Producto C
*
1.23809
Producto D
*
0.41270
4.12698

PRODUCTO
A
B
20
7,800,000
10
4,800,000
10
3,000,000
40%
20%
7,800,000.00

+
4.126975

40%
20%
30%
10%

20.00
7800000.00
4500000.00
12000000.00

810,000.00

C
4,500,000
1,800,000
2,700,000
30%

Unidades

=
=
=
=

1.650790
0.825395
1.238093
0.412698
4.126975

=
=
=
=

33.02
6,438,081.61
5,571,416.78
4,952,370.47
16,961,901.88

D
12,000,000
7,200,000
4,800,000
10%

480,000

3.2
SOLUCION
Planteando ecuacin
p

0.825395
0.825395

=
=

Despejando p

1,890,004.00

p
p

Comprobacin
Ventas
Costos variables
MC
Costos fijos
Utilid. antes de IR
Utilidad neta

Cv

3,961,896
11,781,896.38

7,800,000

20000

)+

14274250.821

S/.
11,781,896
3,961,896

7,820,000
7,800,000
20,000
20,000

%
100.00%
33.63%
66.37%
66.20%
0.17%
0.17%

CF

DEPRECIACION LINEAL
S/. 800,000
10
aos
S/. 100

Costo del activo fijo:

Vida til estimada

Valor Residual

Costo del Fecha de Tasa anual de

Activo fijo adquisicin depreciac.(1)

Deprec. Acumulada al 31/12/2014

Meses de

Tasa

Importe

74.99%

S/. 599,925

deprec.

S/. 800,000 7/1/2007

10.00%

90

AOS DE VIDA UTIL

VR

(1) =

VC

800,000

S/. 100

10
=
=

S/. 79,990
10.00%

S/. 800,000
S/. 10
S/. 100

Costo del activo fijo:

Vida til estimada

Valor Residual

Costo del
Activo fijo

Fecha de Tasa anual

adquisicin depreciac.(1)

Deprec. Acumulada al 31/12/2014

Meses de
deprec.

Tasa

Importe

10.00%

90

74.99%

S/. 599,925

AOS DE VIDA UTIL

VR

S/. 800,000

01/07/2007

(1) =

VC

800,000

=
=

aos

79,990
10.00%

OTRA FORMADESOLUCION:

10

100

S/. 800,000
Costo
S/. 100
Valor Resisual
Costo a deprecia

10%
Fecha de adquisicin:

S/. 799,900

AO

DEPRECIACION
MESES

0
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015

Tasa de depreciacin anual:

TASA

6
12
12
12
12
12
12
12
5

5.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
10.00%
4.17%

AO

39,995
79,990
79,990
79,990
79,990
79,990
79,990
79,990
33,329

ACUMULADA

39,995
119,985
199,975
279,965
359,955
439,945
519,935
599,925
633,254

7/1/2007
COSTO
NETO

800,000
760,005.00
680,015.00
600,025.00
520,035.00
440,045.00
360,055.00
280,065.00
200,075.00
166,745.83

Costo neto
al
12/31/2010
S/. 200,075

Depreciac. Depreciac.
Activo
ao 2015 acumulada fijo neto
al 31/05/2015 AL 31/12/2009
S/. 33,329

S/. 633,254

S/. 166,746