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TESIS FCCyF
I.
GENERALIDADES
Ttulo de la investigacin
Tesista
Asesor
Fecha de inicio y fecha probable de trmino
Resumen
Sumary
II.
II.1.
II.2.
II.3.
II.4.
II.5.
III.
Especficos
Objetivos: Generales y Especficos
Justificacin e importancia
Delimitacin
VI.1.
VI.2.
MARCO METODOLOGICO
V.1.
V.2.
VI.
General
HIPOTESIS,
VARIABLES,
OPERACIONALES
IV.1.
IV.2.
IV.3.
V.
MARCO TEORICO
III.1.
III.2.
III.3.
III.4.
IV.
DEFINICIONES
VII.
VIII.
IX.
Recurso humano
Recursos materiales
Recursos Financieros
Costos
Cronograma de acciones
BIBLIOGRAFIA
IX.1.
IX.2.
I.
Bsica
Complementaria
GENERALIDADES
TITULO DE INVESTIGACIN:
PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA
2.4.1. Justificacin:
El presente trabajo de investigacin se justifica desde el punto de vista
prctico por lo siguiente:
2.4.1.1.
2.4.1.2.
2.4.1.3.
2.4.2. Importancia.
El control interno en cualquier organizacin, reviste mucha importancia,
tanto en la conduccin de la organizacin, como en el control e
informacin de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado
de los bienes, funciones e informacin de una entidad determinada, con el
fin de generar una indicacin confiable de su situacin y sus operaciones
en el mercado; ayuda a que los recursos(humanos, materiales y
DELIMITACIN
Espacial
El mbito en el cual se desarrollara la investigacin, est conformada por
el personal administrativo de la Municipalidad Distrital de Amarilis.
2.5.2.
Temporal
El periodo que comprende el estudio de la presente investigacin se lleva a
cabo en el ejercicio econmico 2015.
2.5.3.
Conceptual
El trabajo de investigacin est orientado en el campo de la gestin y
contabilidad gubernamental en aplicacin de la normativa vigente.
III.
MARCO TERICO
3.1. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA
El inicio de este fenmeno se basa en los problemas estructurales no
resueltos y en el mal funcionamiento de las instituciones, debido a las
deficiencias que se producen en el rea de tesorera al no contar con
un adecuado proceso de control interno, est referido especficamente
a todas las instituciones pblicas. En los documentos y publicaciones
de investigacin existen algunos trabajos:
Lo presentado por Vctor melgarejo Blas a la universidad
nacional Hermilio Valdizan, sobre optimizacin del programa
de SIAF en la ejecucin presupuestal. Donde nos reporta la
importancia del manejo de SIAF para generar informacin
valida y confiable.
con
los
Normas
Internacionales
de
Contabilidad.
c)
existencia
contable
de
los
bienes
se
compare
por
su
importe
correcto,
en
la
cuenta
correspondiente y oportunamente.
personal autorizado.
Definicin
de
autoridad
responsabilidad:
Las
Establecer
comprobaciones
internas
pruebas
la
obtencin
independiente
de
Los
mecanismos
independientes
de
de
la
comprobacin
funcin
de
interna
asistencia
son
y
las
organizaciones
todos
los
mtodos
informes
de
actuacin,
programas
de
39)
Seala
que
los
elementos
del
control
legales
reglamentarias,
prcticas
porque
la
mecanismos de
organizacional
organizacin
planeacin
de
acuerdo
disponga
y para
con
su
el
de
instrumentos
diseo
naturaleza,
desarrollo
estructura,
3.2.4.
3.2.5.
Segn Walter Orlando Rojas Daz ((2007: Pg., 42) Seala que la
estructura del proceso de control son:
El proceso de control se estructura bajo las siguientes condiciones:
Segn Walter Orlando Rojas Daz ((2007: Pg., 45) Seala que el control
interno previo Es ejercida por los funcionarios y servidores que ejecutan
los procedimientos establecidos en sus planes de organizacin, normas o
disposiciones, las cuales contienen tcnicas de:
Autorizacin, procesamiento, registro, evaluacin y seguridad y proteccin
de los bienes y recursos de la entidad.
3.2.6.2.
Walter Orlando Rojas Daz ((2007: Pg., 46) .Seala que el control interno
concurrente. Es ejercida por los servidores en cumplimiento de sus
funciones, los mismos que no tienen la atribucin de paralizar un proceso,
que si la tienen los funcionarios y servidores que realizan el control
interno previo.
3.2.6.3.
Walter Orlando Rojas Daz ((2007: Pg., 46) .Seala que el control interno
posterior. Es ejercido por los niveles superiores del servidor o funcionario
que ejecuta los procedimientos de control dispuestos por el titular de la
entidad, sobre los resultados de las operaciones bajo su competencia.
Asimismo, es ejercida en funcin a los planes anuales.
3.2.7.
3.2.7.1.
Ambiente de control:
Segn Walter Orlando Rojas Daz ((2007: Pg., 47) .Seala que el
ambiente de control es. el ambiente institucional es uno de los elementos
del control interno que, bsicamente, tiene que ver con la imagen
institucional y abarca la estructura del ente pblico, sus polticas, su
planificacin estratgica, el conjunto de operaciones, el personal, sus
recursos y obligaciones, etc..
3.2.7.2.
Evaluacin de riesgos:
Segn Walter Orlando Rojas Daz ((2007: Pg., 48) .Seala que la
evaluacin de riesgos es El establecimiento de un proceso de
evaluacin, mediante el cual se identifiquen, analicen y se manejen los
distintos tipos de riesgos, forma parte de un buen ambiente y estructura
de control interno. Es necesario establecer un proceso suficientemente
amplio que tome en cuenta sus interacciones ms importantes entre
todas las reas al interior y exterior del ente pblico. El proceso debe
incluir, sin importar la metodologa, la estimacin de la magnitud o
significancia de los riesgos, la evaluacin de la frecuencia en que stos
ocurren y el establecimiento de acciones peridicas.
3.2.7.3.
Informacin y comunicacin.
Supervisin.
Segn Walter Orlando Rojas Daz ((2007: Pg., 48) Seala que la
supervisin es El sistema de control interno dentro de una entidad
requiere supervisin, es decir, un proceso que comprueba que se
mantienen el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo.
Esto se consigue mediante actividades de supervisin continuada,
evaluaciones peridicas a una combinacin de ambas cosas. La
supervisin continuada se da en el transcurso de las operaciones.
Incluye tanto las actividades normales de direccin y supervisin, como
otras actividades llevadas a cabo por el personal en la realizacin de sus
funciones. El alcance y la frecuencia de las evaluaciones peridicas
dependern esencialmente de una evaluacin de los riesgos y de la
eficacia de los procesos de supervisin continuada. Las deficiencias
detectadas en el control interno debern ser notificadas a niveles
superiores, mientras que la alta direccin y el consejo de administracin
deberan ser informados de los aspectos significativos observados.
3.2.8.
230-09
TRANSFERENCIA
DE
FONDOS
POR
MEDIOS
ELECTRNICOS:
Toda transferencia de fondos por medios electrnicos debe ser
sustentada en documentos que aseguren su validez y confiabilidad.
3.3.
MARCO SITUACIONAL
En el Per, la necesidad de una entidad de controlar la gestin de la
calidad de la organizacin es la Contralora General de la Repblica.
Contra mayor y compleja sea una empresa, mayor ser la importancia de
un adecuado sistema de control interno, entonces una empresa
unipersonal no necesita de un sistema de control complejo. Pero cuando
tenemos empresas que tienen ms de un dueo, muchos empleados, y
muchas tareas delegadas. Por lo tanto los dueos pierden control y es
necesario un mecanismo de control interno. Este sistema deber ser
sofisticado y complejo segn se requiera en funcin de la complejidad de la
organizacin. Con la organizacin de tipo multinacional, los directivos
imparten rdenes hacia sus filiales en distintos pases, pero el
cumplimiento de la misma no puede ser controlado con su participacin
frecuente. Pero si as fuese su presencia no asegura que se eviten los
fraudes. Entonces cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones
ms es necesario se hace la existencia de un sistema de control interno
estructurado.
3.4.
Ambiente de control:
3.4.2.3.
3.4.2.4.
Controles fsicos:
Barrn Herrera Carlos (2006:Pg.41).seala que A este tipo de
control pertenecen los que dan seguridad fsica respecto a los
registros y otros activos. Una de las actividades con que se
protegen los registros consiste en mantener el control siempre
sobre los documentos pre numerados que no se emitan, lo mismo
que sobre otros diarios y mayores, adems de restringir el acceso
a los programas de computacin y a los archivos de datos.
3.4.2.5.
Divisin de obligaciones:
Segn Barrn Herrera Carlos (2006:Pg.41). Seala que la
Divisin de Obligaciones, es un concepto fundamental del control
interno consiste en que ningn departamento ni individuo debe
encargarse de todos los aspectos de una transaccin de principio
a fin. De modo anlogo, ninguna persona debera realizar ms de
una de las funciones de autorizar transacciones, registrarlas o
custodiar los activos.
3.4.2.6.
HIPTESIS,
VARIABLES,
OPERACIONALES
4.1.
INDICADORES
DEFINICIONES
4.1.1. General.
El nivel del control interno es el factor determinante de la calidad de
gestin en la ejecucin financiera de la Municipalidad de Distrital de
Amarilis en el rea de tesorera.
4.1.2. Especifico:
Medir la relacin directa que existe entre el ambiente de control y la
programacin en busca de objetivos claros que incidirn
probablemente en la gestin de ejecucin financiera de la
Municipalidad Distrital de Amarilis en el rea de tesorera.
Establecer el nivel de deficiencia de recaudacin de ingresos de la
entidad para verificar la liquidez que permite determinar el nivel de
gestin de la ejecucin financiera de la Municipalidad Distrital
Amarilis en el rea de tesorera.
4.2.
4.4.
VARIABLES
4.6.
4.13.
4.14.
4.15.
4.16.
4.17.
4.18.
4.19.
a) VARIABLE INDEPENDIENTE
4.20.
4.21. CONTROL INTERNO
4.8.
4.61.
4.62.
b) VARIABLE DEPENDIENTE
4.63.
4.64. CALIDAD
ORGANIZACIONAL
4.82.
4.83.
4.84.
4.7.
DIMENSIONES
4.32.
4.33.
Recaudacin de Ingresos
4.45.
4.46.
4.47.
Pago de Obligaciones
4.65.
4.66.
4.67.
Programacin
Liquidez
Cumplimiento de Pagos
4.22.
4.23.
Estructura Orgnica
4.9.
4.10. INDICADORES
Ambiente de Control
Supervisin
Comunicacin
Seguridad de fondos
Registro de SIAF
Requisitos Recibidos
Unidad de Caja
Compromiso
Devengado
Transferencia Electrnica
Proteccin de Cheques
Comprobante de Pago
Gestin Financiera
Instrumentos de Gestin
Informe de Ingresos
Flujo de Efectivo
Liquidez Inmediata
Plazo Medio de Pago
4.11.
4.12. ITEMS
4.24.
4.27.
4.30.
4.34.
4.37.
4.40.
4.43.
4.48.
4.51.
4.54.
4.57.
4.60.
4.68.
4.71.
4.74.
4.77.
4.79.
4.81.
4.85.
4.86.
4.87.
4.88.
4.89.
4.90.
4.91.
4.92.
4.93.
4.94.
4.95.
4.96.
4.97.
5. MATRIZ DE CONSISTENCIA DE TRABAJO DE INVESTIGACION
5.1.
5.2.
TITULO: INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SOBRE EL DESEMPEO ORGANIZACIONAL DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE AMARILIS EN EL REA DE TESORERA
5.3.
5.4.
PROBLEMAS
5.5.
5.10.
5.11. PROBLEMA GENERAL
5.6.
5.7.
OBJETIVOS
5.12.
5.13. OBJETIVO GENERAL
5.18.
EXAMINAR y DESCRIBIR el sistema de
control
interno
aplicado
en
la
Municipalidad Distrital de Amarilis en el
rea de tesorera con la finalidad de
INFERIR y conocer su influencia sobre el
5.8.
HIPOTESIS
5.9.
5.14.
5.15. HIPOTESIS GENERAL
5.20.
El nivel del control interno es el factor
determinante de la calidad de gestin en
la
ejecucin
financiera
de
la
Municipalidad de Distrital de Amarilis en
el rea de tesorera.
5.16.
5.17.
5.22.
5.23. PROBLEMA ESPECIFICO
control
interno
y
el
desempeo organizacional
de la
municipalidad Distrital de Amarilis en el
rea de tesorera?
5.29.
5.33.
5.34.
5.35.
5.36.
5.37.
5.38.
5.39.
5.40.
5.41.
desempeo
organizacional
en
Municipalidad Distrital de Amarilis
5.19.
5.24.
5.25. OBJETIVO ESPECIFICO
la 5.21.
5.26.
5.27. HIPOTESIS ESPECIFICO
5.42.
5.43.
5.44.
5.45.
5.46.
5.47.
5.48.
5.49.