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Estados Financieros
Cartilla
I
Tabla de Contenido
1.
2.
3.
4.
5.
Presentacin . 3
Qu son Estados Financieros?
Qu Estados Financieros se Pueden Generar en el Programa?
Cul es la Ruta para Generar Estados Financieros?
Cmo se Generan y que Funcion Cumplen cada uno de los Estados
Financieros?
5.1
Balance General
5.1.1 Que es un Balance General?
5.1.2 Cules son las Formas de Generar el Balance General?
5.2
Estado de Resultados
5.2.1 Que es un Estado de Resultados?
5.2.2 Cules son las Formas de Generar un Estado de Resultados?
5.3
Estado de Cambios en la Situacin Patrimonial
5.3.1 Que es el Estado de Cambios en la Situacin Patrimonial?
5.3.2 Cul es la forma de Generar un Estado de Cambios en la Situacin
Patrimonial?
5.4
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
5.4.1 Que es el Estado de Cambios en la Situacin Financiera?
5.4.2 Cul es la forma de Generar un Estado de Cambios en la Situacin
Financiera?
5.5
Estado de Flujo de Efectivo
5.5.1 Que es el Estado de Flujo de Efectivo?
5.5.2 Cules son las formas de Generar un Estado de Flujo de Efectivo?
a. Mtodo Directo
b. Mtodo Indirecto
5.6
Anlisis Financiero
5.6.1 Que es un Anlisis Financiero?
5.6.2 Cules son los tipos de Anlisis Financieros que genera el
programa?
a. Anlisis Vertical
b. Anlisis Horizontal
Presentacin
El presente documento ofrece una gua sobre como generar y para qu sirven cada
uno de los estados financieros que se encuentran en el software: los cuales
suministran la informacin contable del la organizacin a un periodo determinado o
cierre de ao.
ESTADOS FINANCIEROS
Qu son Estados Financieros?
Los estados financieros son informes que utilizan los entes econmicos para reportar la
situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha
o periodo determinado. Esta informacin resulta til para quienes no tienen acceso a
los registros del ente econmico como los accionistas, clientes, proveedores, entre
otros. La mayora de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y
son elaborados de acuerdo a principios o normas de contabilidad generalmente
aceptados (Decreto 2649 de 1993).
Estos informes tambin se conocen con el nombre de Estados Contables, Informes
Financieros o Cuentas Anuales.
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en la Situacin Patrimonial
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Flujo de Efectivo
o Mtodo Directo
o Mtodo Indirecto
Anlisis Financiero
o Anlisis Vertical
o Anlisis Horizontal
1. Balance General
Qu es un Balance General?
El Balance General es uno de los Principales Estados Financieros Bsicos contemplados
en el artculo 22 del decreto 2649 de 1993 que el ente econmico debe preparar y
generar; el cual refleja la informacin contable de todo lo que tiene la empresa a una
fecha determinada (disponibilidad de dinero inmediato y a futuro, deudas, lo que debe
cobrar, entre otros).
Lo componen las cuentas contables de Activo, Pasivo y Patrimonio; este estado
financiero debe ser til y confiable para la toma de decisiones.
Mes Fin: El Balance General solicita el mes con el cual realizar el corte de
saldos de cuentas para su presentacin
Importante:
El Balance General NO solicita un rango de fechas (Fecha Inicial y
Fecha Final), solo un mes fin, es decir este Estado Financiero
siempre toma la informacin digitada desde el primer da del ao
hasta el ltimo da del mes digitado. El Balance General se
genera a un corte de mes
Importante:
Las cuentas contables ya deben estar previamente creadas
Ej. Presentacin Preliminar del Balance General CON el cdigo de la cuenta contable:
Ej. Presentacin en Excel del Balance General SIN el cdigo de la cuenta contable:
Importante:
Cuando el Balance General se genera en Vista Preliminar o Impreso; el
sistema realizar corte de pgina en Activos, en Pasivos y en Patrimonio.
b. Predeterminado: En esta opcin el programa permite al usuario definir que
cuentas contables se deben reflejar en los activos corrientes y no corrientes, al
igual que los pasivos; al ingresar a esta opcin se habilita la siguiente pantalla:
Importante:
Solo se puede definir un modelo y a nivel de Grupo Contable, si se
desea un nuevo modelo se debe ingresar y modificar el existente
Ejecuta: Una vez asignados los parmetros, se ingresa a esta opcin
Importante:
El Balance General predeterminado se puede enviar a Vista Preliminar,
Impresin o Excel; y NO tiene la opcin para solicitar impresin con el
cdigo de la cuenta contable
2. Estado de Resultados
Que es un Estado de Resultados?
El Estado de Resultados es uno de los Principales Estados Financieros Bsicos
contemplados en el artculo 22 del decreto 2649 de 1993 que muestra en forma
ordenada y detallada el resultado de una empresa o negocio, ya sea como utilidad o
prdida del periodo contable.
Lo componen las cuentas contables de Ingresos, Egresos y Costos; este Estado
Financiero debe ser til y confiable para la toma de decisiones.
Cules son las Formas de Generar un Estado de Resultados?
Al ingresar a esta opcin SIIGO permite generar el informe de dos maneras:
Importante:
Es de aclarar que el Estado de Resultados refleja el resultado de las
cuentas de Ingreso, Gasto y Costo y estas cuentas contables todos
los aos inician con saldo cero despus de correr el proceso de Cierre
Definitivo.
Para generar el estado financiero de esta forma el programa solicita los siguientes
datos:
Importante:
El Estado de Resultados a diferencia del Balance General solicita un
periodo para presentar la informacin.
Importante:
El Estado de Resultados se puede enviar a Vista Preliminar, Impresin
o Excel; con o sin el cdigo de la cuenta contable
Importante:
Solo se puede definir un modelo y a nivel de Grupo Contable, si se desea
un nuevo modelo se debe ingresar y modificar el existente
Ejecuta: Una vez dados los parmetros, se ingresa a esta opcin para generar
el estado Financiero diseado, all el sistema solicita la siguiente informacin:
Importante:
El Estado de Resultados predeterminado se puede enviar a Vista
Preliminar, Impresin o Excel; y NO tiene la opcin para solicitar
impresin con el cdigo de la cuenta contable.
Importante:
Permite seleccionar a qu nivel se desean presentar las cuentas
(Grupo se
Cuenta
Subcuenta
Auxiliar
sub-auxiliar)
Encontables
estos conceptos
recomiendan
asignarlas
siguientes
cuentas contables:
CONCEPTO
Capital Social
Supervit de Capital
Reservas:
Obligatorias
Estatutarias
Ocasionales
Revalorizacin del patrimonio
Dividendos o Participaciones
Resultados del ejercicio
Resultados de Ejercicios anteriores
Supervit por valorizacin
CUENTAS CONTABLES
3105 - 3140
3205 - 3215
3305
3310
3315
3405
3505
3605
3705
3805
3415
3510
3610
3710
3895
Importante:
Solo se puede definir un modelo a cualquier nivel de cuenta contable, si
se desea un nuevo modelo se debe ingresar y modificar el existente.
Ejecuta: Una vez dados los parmetros, se ingresa a esta opcin para generar
el estado Financiero diseado, all el sistema solicita los parmetros para enviar
a impresin.
Importante:
El Estado de Cambios en la Situacin Patrimonial se puede enviar a Vista
Preliminar, Impresin o Excel.
Importante:
Permite seleccionar a qu nivel se desean presentar las cuentas contables
Cuenta se
Subcuenta
Auxiliar
sub-auxiliar)
En(Grupo
estos conceptos
recomiendan
asignarlas
siguientes cuentas contables:
Importante:
Solo se puede definir un modelo a cualquier nivel de cuenta contable, si
se desea un nuevo modelo se debe ingresar y modificar el existente
Ejecuta: Una vez dados los parmetros, se ingresa a esta opcin para generar
el estado Financiero diseado, all el sistema solicita los parmetros para enviar
a impresin.
Importante:
El Estado de Cambios en la Situacin Financiera se puede enviar a
Vista Preliminar, Impresin o Excel.
5.1
CODIGO
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.2
2.2.1
2.2.2
3
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.2.5
4
4.1
4.1.1
DESCRIPCION
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Ingresos de efectivo por Operacin
Recaudo de Clientes
Anticipos de Clientes
Egresos de efectivo por Operacin
Pagos a Empleados
Pagos a Proveedores
Pagos otros gastos ventas, administracin, financieros e impuestos
ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos de efectivo por Inversin
Rendimientos Financieros
Redencin y venta de inversiones
Egresos de efectivo por Inversin
Compra propiedad, planta y equipo
Compra de Inversiones
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Ingresos de efectivo por Financiacin
Emisin de acciones
Nuevas obligaciones bancarias
Otras nuevas obligaciones
Aportes de Socios en efectivo
Egresos de efectivo por Financiacin
Pago obligaciones largo plazo
Pago Intereses
Pago de dividendos
Pago de obligaciones bancarias
Pago de obligaciones con otros
SALDO INICIAL DE CAJA
Saldo Inicial de Caja
Saldo Inicial de Caja
Rango Inicial Rango Final: Digitar las cuentas contables de diez caracteres
desde y hasta la cual se desea generar la informacin por cada concepto.
b. Ejecuta: Esta opcin sirve para generar los clculos en un archivo temporal y
posteriormente la impresin del informe a partir de las cuentas definidas en la
opcin Modifica. Al ingresar aparece la siguiente pantalla:
Importante:
El Estado de Flujo de Efectivo por el Mtodo Directo se puede enviar a
Vista Preliminar, Impresin o Excel.
Ej. Presentacin preliminar del Estado de Flujo de Efectivo por el Mtodo Directo:
Importante:
Si al generar nuevamente el informe por la opcin de ejecuta SI se
mantiene marcada la opcin Genera Valores Actuales o Mantiene los
Anteriores, los valores presentados sern los realizados en el clculo y
no los modificados por la opcin de Mantenimiento.
La presentacin del Estado Financiero traer los valores modificados por la opcin de
Mantenimiento.
5.2
CODIGO
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
1.1.10
1.1.11
2
2.1
2.1.1
DESCRIPCION
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Ingresos de efectivo por Operacin
Utilidad del perodo
Depreciacin
Amortizacin
Agotamiento
Provisiones
Diferencia en cambio
Correccin Monetaria
Aumento o disminucin Cuentas por Cobrar
Aumento o disminucin Inventarios
Aumento o disminucin Cuentas por pagar
Aumento o disminucin Pasivos estimados y provisiones
ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos de efectivo por Inversin
Rendimientos Financieros
2.1.2
2.2
2.2.1
2.2.2
3
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.2.5
Rango Inicial Rango Final: Digitar las cuentas contables de diez caracteres
desde y hasta la cual se desea generar la informacin por cada concepto.
b. Ejecuta: Esta opcin sirve para generar los clculos en un archivo temporal y
posteriormente la impresin del Estado Financiero a partir de las cuentas
definidas desde la opcin Modifica. Al ingresar aparece la siguiente pantalla:
Importante:
El Estado de Flujo de Efectivo por el Mtodo Indirecto se puede enviar
a Vista Preliminar, Impresin o Excel.
Ej. Presentacin preliminar del Estado de Flujo de Efectivo por el Mtodo Indirecto:
Importante:
Si al generar nuevamente el informe por la opcin de ejecuta se
mantiene marcada la opcin Genera Valores Actuales o Mantiene los
Anteriores, los valores presentados sern los realizados en el clculo y
no los modificados por la opcin de Mantenimiento.
La presentacin del Estado Financiero traer los valores modificados por la opcin de
Mantenimiento.
6. Anlisis Financieros
Que es un Anlisis Financiero?
El anlisis financiero es el estudio que se hace de la informacin contable, mediante la
utilizacin de indicadores y razones financieras. El anlisis financiero dispone de dos
herramientas para interpretar y analizar la informacin y se denominan:
Anlisis Vertical
Anlisis Horizontal
Estos son utilizados para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y
numricos que integran los estados financieros, con el objeto de medir las relaciones
en un solo periodo y los cambios presentados en varios ejercicios contables.
6.1
Anlisis Vertical
Qu es un Anlisis Vertical?
Es una de las tcnicas ms sencillas dentro del anlisis financiero y consiste en tomar
un solo estado financiero y relacionar cada una de sus partes con un total determinado
dentro del mismo estado; el cual se denomina cifra base. Es un anlisis esttico, pues
estudia la situacin financiera en un momento determinado; sin tener en cuenta los
cambios ocurridos a travs del tiempo.
Rango Inicial Rango Final: Digitar las cuentas contables de diez caracteres
desde y hasta la cual se desea generar la informacin por cada concepto.
Balance:
Importante:
El Anlisis vertical se puede enviar a Vista Preliminar, Impresin o
Excel.
Importante:
El aspecto ms importante del anlisis vertical es la interpretacin
los porcentajes; proceso que debe ser realizado por los
administradores del ente econmico.
.
Estado de Resultados
Importante:
El aspecto ms importante del anlisis vertical es la interpretacin
los porcentajes; proceso que debe ser realizado por los
administradores del ente econmico.
.
6.2
Anlisis Horizontal
Qu es Anlisis Horizontal?
Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogneos en dos
o ms periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o
variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este anlisis es de gran importancia
para la empresa, porque mediante l se informa si los cambios en las actividades y si
los resultados han sido positivos o negativos; tambin permite definir cules merecen
mayor atencin por ser cambios significativos en la marcha.
Al ingresar a esta opcin el sistema habilita la siguiente pantalla:
Rango Inicial Rango Final: Digitar las cuentas contables de diez caracteres
desde y hasta la cual se desea generar la informacin por cada concepto.
Balance:
Importante:
El Anlisis Horizontal se puede enviar a Vista Preliminar, Impresin o
Excel.
Importante:
El aspecto ms importante del anlisis horizontal es la interpretacin
porcentajes;
Estado de Resultados
los
proceso que debe ser realizado por los administradores
del ente econmico.
.
Importante:
El aspecto ms importante del anlisis horizontal es la interpretacin
los porcentajes; proceso que debe ser realizado por los administradores
del ente econmico.
.