CASOS DE RENTA DE 2DA CATEGORIA

Estimado Colegas y Publico en General como sabran este blog se preocupa por
compartir informacion que puedo ser de mucha ayuda con respecto a los
diversos impuestos y su tratamiento contable en esta oportunidad les dejo 3
casos practicos sobre rentas de "da Categoria, se que les servira de mucha
ayuda. Gracias por su tiempo

Caso Prctico 1

La seorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra
Como mantenerse joven a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/.
320,000. Determinar la Renta Neta de Segunda Categora y el importe que ser
retenido.

Renta bruta

S/. 320,000

Deduccin (20% x 320,000)

S/. ( 64,000)

Renta Neta de Segunda Categora

S/. 256,000

Retencin (6.25% x 256,000) o

S/. 16,000

Calculo directo con la tasa efectiva: 5% x 320,000S/. 16,000

La empresa Editorial Peluche S.A.C. deber retener S/. 16,000 a la seorita Pasquel, y
abonar dicho monto al fisco en el mes siguiente de acuerdo con el cronograma de
vencimientos, segn su nmero de RUC, utilizando el PDT 617 Otras Retenciones.
Caso Prctico 2
La seora Nataly Gomez compr un inmueble en marzo de 2008 a S/ 120,000 Nuevos
Soles. En dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidi venderlo por motivos de
viaje, en el mes de diciembre de 2009 percibiendo un monto de S/. 130,000 Nuevos
Soles. La seora Nataly no tiene otros inmuebles en su propiedad.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categora
La seora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el
inmueble. El Decreto Supremo N 313-2009-EF publicado el 30.12.2009, ha dispuesto
que para actualizar el costo computable en la enajenacin de inmuebles que no sean

casa habitacin, se deber multiplicar el costo por el ndice de correccin monetaria

correspondiente al mes y ao de adquisicin del inmueble. El referido ndice ser
publicado mensualmente dentro de los primeros cinco (5) das calendario por el MEF
mediante Resolucin Ministerial. El 5 de enero de 2010 se public la R.M 001-2010EF/15 que aprob los ndices de correccin monetaria para las enajenaciones
efectuadas durante el mes de diciembre de 2009.

Concepto
Valor de venta

S/.
130,000

Costo computable actualizado por el ndice de Correccin Monetaria (120,000 x

122,400
1.02)
Ganancia de Capital

7,600

Impuesto calculado (7, 600 x 5% )

380

La seora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el
inmueble. La ganancia de capital es de S/. 7,600 Nuevos Soles (130,000 122,400) y
deber tributar el 5% de dicho monto, es decir S/. 380 Nuevos Soles (7,600 x 5%).El
impuesto lo va a pagar de forma directa utilizando el Pago Fcil Boleta de Pago
1662. Este pago tiene carcter definitivo, debiendo consignar periodo tributario
diciembre 2009 y cdigo de tributo 3021 (Renta de Segunda Categora Cuenta
propia).

Caso Prctico 3

La seora Anal Olivares compr un inmueble en enero de 2009 a S/ 100,000 Nuevos

Soles. En dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidi venderlo meses despus
por motivos de traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2009 percibiendo un
monto
de
S/.
120,000
Nuevos
Soles.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categora.
Se debe precisar que dicho inmueble lo tiene en su propiedad por un tiempo menor a
dos aos, por lo que no se considera casa habitacin. En consecuencia, la seora
Anal debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el
inmueble. La ganancia de capital es de S/. 20,000 Nuevos Soles (120,000 100,000)
y deber tributar el 5% de dicho monto, es decir S/. 1,000 Nuevos Soles (20,000 x
5%).La seora Anal debe pagar el impuesto directamente utilizando el Pago Fcil

Boleta de Pago 1662. Este pago tiene carcter definitivo, debiendo consignar periodo
tributario noviembre 2009 y cdigo de tributo 3021 (Renta de Segunda Categora
Cuenta propia).