UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

Oficina General de Planificacin y Desarrollo

Oficina de Presupuesto

DIRECTIVA PARA PROGRAMACION, EJECUCIN, CONTROL

PRESUPUESTARIO Y DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD, RACIONALIDAD
Y DISCIPLINA EN EL GASTO PBLICO PARA EL AO FISCAL 2013
DIRECTIVA N 001-2013-OP-OGPD-UNA
I.

FINALIDAD.La presente Directiva tiene por finalidad establecer las disposiciones tcnicas y operativas para
una adecuada programacin, ejecucin y control del presupuesto asignado a la Universidad
Nacional del Altiplano en el ao fiscal 2013 a fin de contribuir a una mejor operatividad de las
acciones presupuestarias y a una mayor fluidez en el proceso de Programacin de Compromisos
y en la correspondiente fase de Ejecucin Presupuestaria, todo lo cual nos conducir a una
adecuada y racional administracin de los Ingresos y Gastos de la Institucin en del marco del
proceso de Presupuesto por Resultados como una estrategia que vincule la asignacin de
recursos con los productos y resultados medibles a favor de la poblacin universitaria y conforme
a la escala de prioridades establecida por la Autoridad Universitaria.

II.

AMBITO DE APLICACIN.Se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la presente Directiva, todas las unidades
operativas de la Universidad Nacional del Altiplano (Facultades, Escuelas Profesionales, Escuela
de Post Grado, Centros de Investigacin y Produccin y/o de Servicios, Institutos de
Investigacin, Centros de Capacitacin, Oficinas Administrativas, Centro Pre-Universitario,
Comisin Central de Admisin y dems Comisiones).

III.

VIGENCIA.La vigencia de la presente Directiva es a partir del 01 de Enero hasta el 31 de Diciembre del Ao
Fiscal 2013.

IV.

BASE LEGAL.a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)

V.

Constitucin Poltica del Estado

Ley Universitaria N 23733
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013
Directiva N 005-2010-EF/76.01 Directiva para la Ejecucin Presupuestaria
Estatuto de la Universidad Nacional del Altiplano.
Modificaciones a la Directiva de Ejecucin Presupuestaria, Aprobacin de Clasificadores
Presupuestarios para el Ao Fiscal 2012 y Gua para la Ejecucin de Gasto, aprobados por
Resolucin Directoral N 022-2011-EF/50.01
Resolucin Directoral N 029-2012-EF/50.01

EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO.

5.1

En la Universidad Nacional del Altiplano el Sistema Nacional de Presupuesto se articula de

la siguiente manera.
a)

La Direccin General del Presupuesto Pblico DGPP

La Direccin General del Presupuesto Pblico es el rgano del Sistema Nacional de
Presupuesto que se constituye en la ms alta autoridad tcnico normativa en materia
presupuestaria; mantiene relaciones tcnico-funcionales con las Oficinas de

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Presupuesto de los Pliegos y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo

con lo dispuesto por la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 28112. Se encarga de realizar la Programacin del Gasto de las entidades bajo
el alcance de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013 - Ley
N 29951, en forma concordante con la programacin global de gastos y de acuerdo a
los Clasificadores Presupuestarios aprobados por la Resolucin Directoral N 0292012-EF/750.01. Adems, la DGPP es la instancia encargada de determinar la
Programacin de Compromisos Anual PCA a nivel Pliego, as como de los
correspondientes procesos trimestrales para su revisin y actualizacin.
b)

El Titular del Pliego:

En materia presupuestal el Rector es la mxima Autoridad Ejecutiva de la Universidad,
siendo responsable de la Gestin Presupuestaria a fin de garantizar el cumplimiento
de las metas programadas de acuerdo a los objetivos establecidos en el Plan
Operativo Institucional 2013; asimismo, es responsable de establecer las prioridades
institucionales y de implementar el programa presupuestal del Pliego o en su defecto
la designacin de los responsables tcnicos para dicho fin. Dentro de sus atribuciones
tambin estn la determinacin de lineamientos operativos para las acciones de
control presupuestario y el trabajo coordinado entre la Oficina de Presupuesto y la
Unidad Ejecutora (Vicerrectorado Administrativo, Oficina de Gestin Financiera,
Oficina de Contabilidad General, Oficina de Recursos Humanos, Oficina de
Arquitectura y Construcciones, entre otras) a fin de garantizar la fluidez en el proceso
de la ejecucin fsica, presupuestaria y financiera de acuerdo a lo dispuesto en la Ley
29951, as como aprobar mediante Resolucin Rectoral las Modificaciones
Presupuestales que surjan durante el proceso de ejecucin en el marco de la
Programacin de Compromisos Anual PCA.

c)

La Oficina General de Planificacin y Desarrollo: a travs de la Oficina de

Presupuesto, es la mxima instancia tcnica en materia presupuestal a nivel del
Pliego, en tal sentido es la responsable de emitir las indicaciones y lineamientos
operativos pertinentes para la mejor aplicacin de la normatividad presupuestal
conforme a lo dispuesto por la Ley 29951; siendo responsable adems de conducir el
Proceso Presupuestario de la Universidad, sujetndose a las disposiciones que emita
la Direccin General del Presupuesto Pblico.
En materia tcnico funcional de carcter presupuestario, la Oficina de Presupuesto se
relaciona directamente con la Direccin General del Presupuesto Pblico sin que
medie instancia administrativa o tcnica alguna; para lo cual coordina
permanentemente con el Titular del Pliego, el responsable de la Unidad Ejecutora y
los responsables de los sistemas administrativos (Contabilidad, Tesorera, Personal,
Abastecimiento). En el mbito de su competencia, es responsable del monitoreo y
evaluacin del cumplimiento de los objetivos y metas financiadas con el presupuesto
aprobado para la Universidad, para lo cual debe ejecutar las siguientes acciones:
C.1 Consolidar y controlar la calidad de informacin relativa a la ejecucin
presupuestaria que remite la Unidad Ejecutora, informando al Titular del Pliego
(dentro de los 10 das calendario de cada mes) sobre el avance alcanzado en la
ejecucin de compromisos de las Metas Presupuestarias, efectuando el
seguimiento de la disponibilidad de crditos presupuestarios para la elaboracin
de los compromisos y proponiendo las modificaciones presupuestarias que sean
necesarias para el mejor cumplimiento de las metas, teniendo en cuenta la
escala de prioridades establecida por el Titular del Pliego y la PCA autorizada.
C.2 Conducir el proceso presupuestario de la Universidad sujetndose a las
disposiciones que emita la Direccin General del Presupuesto Pblico, para lo
cual organiza, consolida, verifica, controla y presenta la informacin que se
genere con respecto a la ejecucin de ingresos y gastos autorizados en la PCA y
en las modificaciones presupuestales. Adems coordina con la Unidad Ejecutora
para que la atencin de los gastos se cia a lo previsto en el Plan Operativo
Institucional 2013 y la PCA.

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d)

La Unidad Ejecutora: Vicerrectorado Administrativo: Oficina Gestin Financiera

- Contadura General:
La Unidad Ejecutora, representada por el Vicerrectorado Administrativo a travs de la
Oficina de Gestin Financiera, Contabilidad General y dependencias a cargo segn su
competencia, registra los ingresos, contrae compromisos, devenga gastos, ordena
pagos, e informa al Titular del Pliego sobre el avance y/o cumplimiento de metas.
Asimismo, es responsable de la afectacin y registro de la informacin generada por
las acciones descritas anteriormente, la misma que debe poner en conocimiento de la
Oficina de Presupuesto, bajo responsabilidad.
En el marco de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, la Oficina de
Gestin Financiera, a travs de sus unidades competentes, debe realizar el registro
de la informacin concerniente a los diferentes procesos de seleccin que realice la
Universidad en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado
SEACE y en el Sistema Integrado de Gestin Administrativa SIGA segn
corresponda, teniendo en cuenta que no se podrn suscribir contratos si no se ha
realizado previamente el proceso y su registro en el SEACE.
La Oficina de Gestin Financiera canalizar a travs de la Oficina de Presupuesto, las
consultas y solicitudes sobre normatividad presupuestaria dirigidas a la Direccin
General del Presupuesto Pblico y slo en aquellos casos en que stas no puedan ser
absueltas directamente por la Oficina de Presupuesto, para tal efecto adjuntar el
informe tcnico respectivo. La Direccin General del Presupuesto Pblico, en el marco
de lo establecido en el Artculo 3 de la Ley General, slo absolver las consultas que
se efecten a travs del referido procedimiento.

5.2

Control Presupuestal a cargo de la Oficina de Presupuesto.La Oficina de Presupuesto es la dependencia tcnica responsable de llevar a cabo las
acciones de control presupuestario que comprende las siguientes lneas de verificacin:
a) Que la ejecucin mensual de los ingresos guarde relacin con respecto a la
programacin efectuada en el Plan Operativo Institucional 2013 y a los lineamientos
de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
b) Que la ejecucin mensual de los gastos guarde relacin con la programacin del
Plan Operativo Institucional 2013, Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones
2013 y con la PCA 2013 de la UNA-Puno.
c) Que los gastos que demanden los actos administrativos que emita la Universidad
cuenten con la debida disponibilidad de crditos presupuestarios dentro del marco de
la Programacin de Compromisos Anual para el ao fiscal 2013, no pudindose
comprometer ingresos futuros, ni efectuar actos administrativos si no se cuenta con
el crdito presupuestario correspondiente, bajo responsabilidad.
d) Que la ejecucin presupuestaria del gasto conlleve al cumplimiento de las metas
previstas en el Presupuesto Institucional para el Ao Fiscal 2013 dentro del marco
del Presupuesto por Resultados y el Plan Operativo 2013, verificndose adems que
su ejecucin se efecte conforme a la programacin de Metas Presupuestarias y a
la Programacin de Compromisos Anual.

5.3

Implementacin del Presupuesto por Resultados

El Presupuesto por Resultados (PpR) es una Estrategia de Gestin Pblica que vincula la
asignacin de recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, la
determinacin de responsables, los procedimientos de generacin de informacin de los
resultados, productos y de herramientas de gestin institucional, as como la rendicin de
cuentas.

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En la Formulacin del Presupuesto Institucional 2013 aprobado en la Ley de Presupuesto

del Sector Pblico 2013, la Universidad viene implementado el Programa Presupuestal:
066 Formacin Universitaria de Pre Grado, con los siguientes productos:
Proceso de Incorporacin e integracin de nuevos estudiantes
Fortalecimiento de capacidades y evaluacin del desempeo docente
Estructuras Curriculares articuladas con los procesos productivos y sociales
Dotacin de aulas, laboratorios y bibliotecas para estudiantes de pre grado
Gestin de calidad de las carreras profesionales (35 Escuelas Profesionales)

VI

TRATAMIENTO DE LOS INGRESOS Y EGRESOS.6.1

Ingresos Fondos Pblicos

6.1.1

De acuerdo al Estatuto de la UNA y a las nuevas disposiciones del MEF, son Ingresos de
la Universidad Nacional del Altiplano, los Recursos Pblicos conformados por:
a)

Recursos Ordinarios, que corresponden a las transferencias del Tesoro Pblico

como consecuencia de los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y otros
conceptos establecido por Ley.

b)

Recursos Directamente Recaudados, que corresponden a los ingresos propios

generados a travs de los Centros de Investigacin y Produccin y/o de Servicios
(de estos ltimos sus utilidades), Centros de Capacitacin, Empresas Universitarias,
Facultades, Escuelas Profesionales, Escuela de Post Grado, as como los recursos
generados por los servicios prestados por el Centro Pre - Universitario, Comisin
Central de Admisin y dems Comisiones y/o actividades. Tambin estn
considerados los ingresos generados por la venta de bienes patrimoniales de la
UNA, cobro de tasas educativas, ingresos que provienen de la enajenacin de
bienes en desuso, y todo ingreso aprobado mediante Resolucin Rectoral.

d)

Recursos Determinados y otros, corresponden a las transferencias que el Estado

realiza a favor de la Universidad por concepto de Canon Minero, Regalas Mineras,
adems de otros ingresos que la Universidad pueda obtener por conceptos
similares.

6.1.2

El Vicerrectorado Administrativo, a travs de la Oficina de Gestin Financiera, est

obligado a remitir a la Oficina General de Planificacin y Desarrollo la informacin sobre
la captacin de recursos por las fuentes de financiamiento: Recursos Directamente
Recaudados y Recursos Determinados, dicha informacin deber ser remitida bajo
responsabilidad en formato impreso y en forma mensual (dentro de los 5 das calendario
siguientes del mes que se informa).

6.1.3

A fin de integrar los ingresos al Presupuesto Institucional y a los Estados Financieros, y

en cumplimiento de la Norma Tcnica de Control Interno de Tesorera (Unidad de Caja),
todas las Unidades Operativas que captan Recursos Directamente Recaudados (CIPs,
CISs, Facultades, Escuelas Profesionales, Escuela de Post Grado, Centro Pre
Universitario, Comisin Central de Admisin, Centro de Cmputo e Informtica, Centro de
Idiomas, Oficinas y dems dependencias de la UNA que captan ingresos), deben
centralizar los mismos a Caja de la Institucin dentro del plazo establecido en las normas
tcnicas de Control Interno (dentro de las 24 horas) y en la integridad del monto
recaudado bajo responsabilidad del funcionario o servidor pblico encargado de la
administracin de los mencionados fondos pblicos.

6.1.4

De conformidad al Art. 43 de la Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional del
Presupuesto, los intereses generados por depsitos efectuados en Entidades Bancarias
diferentes al Banco de la Nacin, deben ser ingresados a la cuenta general de la
Universidad y ser incorporados al Presupuesto de la Institucin mediante Resolucin del
Titular del Pliego.

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6.2

Egresos Gastos Pblicos

6.2.1

El Vicerrectorado Administrativo, a travs de la Oficina de Contadura General, est

obligado a informar a la Oficina General de Planificacin y Desarrollo sobre los
compromisos de gasto realizados por toda Fuente de Financiamiento, Tipo de
Transaccin, Genrica del Gasto y a nivel de Meta Presupuestaria, Subgenrica 1,
Subgenrica 2, Especfica 1, Especfica 2; informacin que deber ser remitida
mensualmente (dentro de los 05 das calendario siguientes al mes que se informa), en
formato impreso y bajo responsabilidad.

6.2.2

Deber tenerse presente las disposiciones legales y administrativas aplicables a la

ejecucin de gasto en Acciones y Proyectos con cargo a la fuente de financiamiento
Recursos Directamente Recaudados, asimismo dicha ejecucin debe compatibilizarse
necesariamente con el nivel de ingresos estimados que se espera captar a fin de
asegurar su financiamiento.

6.2.3

En materia del Gasto Corriente se tomar como referencia lo siguiente:

6.2.3.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
a) Dentro de la programacin en la Genrica del Gasto 2.1: Personal y Obligaciones
Sociales, est considerada la atencin del pago de planillas de remuneraciones de
enero a diciembre del 2013 del personal activo: docente y administrativo (nombrados
y contratados con vnculo laboral) y obreros (permanentes y eventuales) que cuenten
con previsin presupuestal para el Ao Fiscal 2013, previsin efectuada por la
Oficina de Presupuesto en coordinacin con la Oficina de Recursos Humanos y
tomando como base el Presupuesto Analtico de Personal -PAP, la Poblacin
Econmicamente Activa - PEA (elaborada por la Unidad de Remuneraciones) con
sus respectivos Grupos Ocupacionales y Niveles Remunerativos aprobados por la
Direccin General del Presupuesto Pblico, as como el Cuadro de Asignacin de
Personal - CAP aprobado para el ao 2013, cuya elaboracin es responsabilidad de
la Oficina de Racionalizacin.
Esta previsin contempla tambin el pago de Gastos Variables y Ocasionales,
Aguinaldos, Bonificacin por Escolaridad, as como el pago de cargas sociales del
personal con vnculo laboral, adems del pago de las cargas sociales generadas por
los Contratos Administrativos de Servicios (CAS).
b) Las Unidades Operativas (Facultades, Escuelas Profesionales, Escuela de Post
Grado, Centros de Investigacin y Produccin, o de Servicios, Oficinas, Centro Pre
Universitario, Comisin Central de Admisin y dems Comisiones) estn prohibidas
de realizar contratos de personal en forma directa, bajo cualquier tipo y/o
modalidad.
c) La Oficina de Recursos Humanos, a travs de la Unidad de Remuneraciones, debe
mantener permanentemente actualizado el Aplicativo Informtico para el Registro
Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico y
el Mdulo de Control de Pago de Planillas del Mdulo de Gestin de Recursos
Humanos, ya que los datos personales de los beneficiarios y las planillas de
pagos deben estar expresamente descritos y registrados mediante los
procesos del aplicativo informtico, siendo esta una condicin necesaria para
realizar el pago de remuneraciones, pensiones, bonificaciones, asignaciones, y
dems incentivos en general de toda ndole, cualquiera sea su forma,
modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento. Para el control
y seguimiento correspondiente, dicha informacin impresa debe ser remitida a la
Oficina de Presupuesto, dentro de los cinco (5) das hbiles de vencido cada
trimestre. Adems los datos registrados en el referido aplicativo (nmero de plazas,
obligaciones sociales y previsionales, y gastos en personal, cualquiera sea su
modalidad de contratacin) sirven de base para las fases de Formulacin,
Programacin y Evaluacin Presupuestaria.
d) De conformidad a la Tercera Disposicin Transitoria literal b) de la Ley 28411- Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, queda prohibida la recategorizacin,
y/o modificacin de plazas que se orienten al incremento de remuneraciones por

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efecto de la modificacin del Cuadro para Asignacin de Personal CAP y/o del
Presupuesto Analtico de Personal PAP, el incumplimiento de esta disposicin
genera la nulidad de la accin de personal efectuada.
e) Para efectos de la programacin mensual de los pagos variables y ocasionales
(Remuneracin Personal, Compensacin Vacacional, Gratificacin por Tiempo de
Servicios, Sepelio y Luto y otros), la Unidad de Resoluciones, deber remitir a la
Oficina de Presupuesto, las Resoluciones pertinentes dentro de los primeros cinco
(05) das hbiles de cada mes.
f)

La Bonificacin por Escolaridad y los beneficios de aguinaldo por Fiestas Patrias y

Navidad otorgados por el Estado, se programarn en su oportunidad, es decir dentro
de la Programacin de Compromisos autorizada para el ao 2013, en las Planillas de
Pagos de los meses de enero, julio y diciembre respectivamente. De manera similar
se debe proceder con el personal contratado por la Modalidad CAS a excepcin de la
Bonificacin por Escolaridad, para tal efecto dichos trabajadores deben estar
registrados en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de
Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico.

g) Durante el presente ejercicio presupuestal, el pago a los miembros de Asamblea

Universitaria y de Consejo Universitario y funcionarios, ser ejecutada en la
Genrica de Gasto 2.1: Personal y Obligaciones Sociales, en la Fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados de acuerdo a la disponibilidad
de fondos.
h) Los Incentivos que otorga la Universidad al personal docente y administrativo sern
pagados, previa aprobacin del Reglamento respectivo, en la Genrica de Gasto 2.1
Personal y Obligaciones Sociales, en la Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudados de acuerdo a la disponibilidad de fondos.

6.2.3.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

a)

En la Programacin de Gasto de la Genrica de Gasto 2.2: Pensiones y Otras

Prestaciones Sociales, se considera el pago de pensiones de enero a diciembre del
2013, dicho rubro contempla tambin la atencin de la Bonificacin por Escolaridad y
los aguinaldos de Fiestas Patrias y Navidad, que sern otorgadas conjuntamente
con las Planillas de Pensiones de enero, julio y diciembre respectivamente, y se
efectuarn de conformidad a la previsin presupuestal efectuada por la Oficina de
Presupuesto, en coordinacin con la Oficina de Recursos Humanos.

b)

En la Octava Disposicin Final de la Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional
del Presupuesto, se precisa que de acuerdo al Decreto Ley N 20530, es
pensionable toda remuneracin afecta a descuento para pensiones que sean
permanentes en el tiempo y regulares en su monto. Por lo tanto no es procedente
incluir en el monto de la pensin de este Rgimen, aquellos conceptos que por
norma expresa han sido establecidos con el carcter de no pensionables, como
tampoco aquellos que no han estado afectos al descuento efectivo para las
pensiones de dicho rgimen.

c)

Dentro de la Genrica de Gasto 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales se

encuentra programado tambin el pago de Subsidios por Fallecimiento y Gastos de
Sepelio para el personal activo docente y administrativo y para el personal
pensionista a cargo de la UNA-Puno, los pagos de estos subsidios deben estar
sujetos a la asignacin del presupuesto respectivo por parte del Ministerio de
Economa y Finanzas.

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6.2.3.3 BIENES Y SERVICIOS

La previsin presupuestal en la Genrica del Gasto 2.3 Bienes y Servicios considera la
atencin de los gastos destinados a garantizar el funcionamiento operativo de la
Institucin durante el ao 2013, los mismos que deben estar programados en el Plan
Operativo Institucional 2013 y por consiguiente en el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones. El gasto en este rubro considera aquellos realizados en la Sub-Genrica
2.3.1 Compra de Bienes y en la Sub- Genrica 2.3.2 Contratacin de Servicios; de
acuerdo a las siguientes consideraciones:
a)

En primer lugar todo requerimiento debe estar orientado a garantizar el logro de

actividades y objetivos programados en el Plan Operativo 2013 de la Unidad
Operativa solicitante, para posteriormente poder proceder a su atencin.

b)

Se debe priorizar la atencin de gastos por concepto de servicios bsicos, as como

aquellos conceptos que por su carcter permanente, deben ser atendidos
mensualmente (material de enseanza y de laboratorios, combustibles, lubricantes,
servicios de vigilancia, limpieza, seguridad, Contratacin Administrativa de
Servicios); asimismo se deben considerar las obligaciones originadas de los
contratos de bienes y servicios que se deriven del Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones aprobado para la entidad.

c)

La programacin de gasto en Bienes y Servicios debe ser elaborada por las

Unidades Operativas de acuerdo a las actividades programadas en sus respectivos
Planes Operativos y detalladas segn Especficas de Nivel 1 y Nivel 2, sin exceder el
techo mensual de presupuesto asignado. Previa a la autorizacin de gasto, la
Oficina de Gestin Financiera, como dependencia ejecutora del presupuesto, debe
verificar la programacin correspondiente en los Planes Operativos, comprobando
que la misma resulte indispensable y congruente con los objetivos y metas
establecidas, posteriormente solicitar, va SIAF, la correspondiente Certificacin
del Crdito Presupuestario a la Oficina de Presupuesto.

d)

Para el caso de Facultades que cuenten con dos o ms Escuelas Profesionales, el

funcionamiento operativo del Decanato debe financiarse hasta con el 10% del
presupuesto total asignado a cada Escuela Profesional en la Fuente de
Financiamiento de Recursos Ordinarios en la Genrica de Gasto 2.3: Bienes y
Servicios, el prorrateo de estos gastos debe hacerse en forma proporcional.

e)

De conformidad a las Medidas de Austeridad, Racionalidad y Disciplina en el Gasto

Pblico, el gasto total a ejecutarse durante el ao 2013 en materia de Contratacin
Administrativa de Servicios (CAS) regulada por el Decreto Legislativo N 1057,
incluido el gasto de las contribuciones a EsSalud, no podr ser mayor en ningn
caso al monto ejecutado durante el ao 2012; adems esta prohibido efectuar
modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico con cargo a
la Genrica de Gasto : Adquisicin de Activos no Financieros (incluidas las
partidas de gastos referidas al mantenimiento de infraestructura) para habilitar
recursos para la contratacin de personas por la modalidad de CAS.

f)

Los procedimientos para la Contratacin Administrativa de Servicios (CAS) se

encuentra regulada por el Reglamento del Decreto Legislativo N 1057 - Decreto
Supremo N 075-2008-P-CM y no est sujeta a las disposiciones del Decreto
Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico ni al rgimen laboral de la actividad privada, ni a
ningn otro rgimen de carrera especial; en tal sentido para suscribir un contrato
administrativo de servicios se deben observar ciertos procedimientos entre los
cuales se considerar: el requerimiento de la Unidad Operativa (que debe incluir la
descripcin del servicio a realizar, los requisitos y competencias mnimas que debe
reunir el postulante), el correspondiente proceso de verificacin de la necesidad real
de servicio y de convocatoria llevados a cabo por la Oficina de Recursos Humanos,
y finalmente la disponibilidad presupuestaria determinada por la Oficina de
Presupuesto.

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g)

Los responsables de las Unidades Operativas y/o Funcionarios estn prohibidos de

celebrar contratos o tomar los servicios de personas naturales sin la autorizacin y
aprobacin previa de las instancias correspondientes y de la Autoridad Universitaria.

h)

Los Servicios Profesionales prestados por personas naturales, como los docentes
particulares de la Escuela de Post Grado, Centro de Idiomas, Centro de Cmputo e
Informtica y del Centro Pre Universitario, sern retribuidos como servicios en la
Genrica del Gasto 2.3 Bienes y Servicios, Nivel 2; 2.3.2.7 Servicios Profesionales y
Tcnicos.

6.2.3.4 OTROS GASTOS:

La Programacin en la Genrica de Gasto: 2.5. Otros Gastos, comprende aquellos
destinados a la ayuda de carcter financiero contemplados en los siguientes rubros:
6.2.4.

Pago de ayuda estatal de carcter financiero a la Investigacin Universitaria de

acuerdo al Reglamento de Investigacin vigente y previa emisin de la
correspondiente Resolucin Rectoral.
Pago de ayuda financiera a los estudiantes y graduados miembros de Consejo
Universitario con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
Prcticas Pre-Profesionales (monto nico por Escuela Profesional dirigido con
prioridad para los estudiantes del ltimo nivel de estudios)
Becas al mrito por Semestre Acadmico de acuerdo al Reglamento aprobado
(primer puesto de cada nivel de estudios por Escuela Profesional).
Pago a estudiantes que realizan prcticas pre profesionales, con R.D.R. matrculas.

En materia de GASTO DE CAPITAL se considera lo siguiente:

6.2.4.1. INSTALACIONES EDUCATIVAS
Contempla los gastos en mano de obra, compra de materiales, adquisicin de servicios
y otros destinados para la construccin de instalaciones educativas que la Universidad
ejecuta bajo la modalidad de Obras por Administracin Directa y que incluyen acciones
de construccin, rehabilitacin, ampliacin y mejoramiento; as mismo se consideran los
gastos realizados en la adquisicin de bienes de capital para el equipamiento de
unidades acadmicas y administrativas de acuerdo al Programa de Inversiones.
Los procedimientos para la ejecucin de Obras por Administracin Directa estn
regidos por la Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y sus
modificatorias, y comprende la atencin que demanden los gastos para el cumplimiento
de las Metas Presupuestarias consideradas en los proyectos aprobados en el Programa
de Inversiones del Presupuesto Institucional del Ao Fiscal 2013:
a)

Obras de infraestructura: en base a los procedimientos establecidos en la

normatividad del Sistema Nacional de Inversin Pblica y previa declaratoria de
viabilidad, la Universidad Nacional del Altiplano ha programado el financiamiento
de proyectos de inversin pblica para su ejecucin, operacin y mantenimiento
por diferentes fuentes de financiamiento durante el ao 2013. Las unidades
operativas cuya obra cuenta con previsin presupuestal, debern coordinar con la
Oficina de Arquitectura y Construcciones, Oficina de Planes y Proyectos y Oficina
de Programacin e Inversiones (OPI) para la elaboracin de los respetivos
Expedientes Tcnicos.
De conformidad a la Directiva Interna: Procedimientos para la Ejecucin y
Supervisin de Obras por la Modalidad de Ejecucin Presupuestaria Directiva, en
el caso de que algn proyecto de inversin requiera ampliacin en el plazo de
ejecucin, modificaciones presupuestales, ejecucin de obras complementarias y/o
ampliaciones y reducciones de meta, entre otras, el Residente de Obra deber
solicitar estas modificaciones mediante un Informe Tcnico bajo responsabilidad ,
el mismo que deber contar con las opiniones de la Unidad de Supervisin, de la
Oficina de Programacin e Inversiones y de la Oficina de Presupuesto.

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Oficina de Presupuesto

En cumplimiento a las disposiciones establecidas en la Ley N 29951, Ley de

Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013 y de acuerdo a la poltica
institucional de la Autoridad Superior, durante el presente ao se garantizar la
continuidad y conclusin de las obras de arrastre de aos anteriores; en tal sentido
para su ejecucin, la Oficina de Arquitectura y Construcciones efectuar la
evaluacin para su atencin con recursos que disponga la Universidad, previo
informe de la disponibilidad presupuestal de la Oficina de Presupuesto.
b)

VII.

Equipamiento: Las unidades operativas u obras de infraestructura culminadas que

requieran equipamiento, debern presentar el proyecto respectivo, en el cual se
debe consignar claramente, la justificacin correspondiente, las caractersticas y
especificaciones tcnicas de los equipos as como los precios unitarios
referenciales, para lo cual podrn coordinar con la Oficina de Planes y Proyectos,
Oficina de Programacin e Inversiones y Unidad de Abastecimiento segn sea el
caso y previo a su ejecucin deben contar con el respectivo Expediente Tcnico de
equipamiento aprobado.

EJECUCIN DEL GASTO.7.1

La Unidad Ejecutora, mediante la Oficina de Gestin Financiera y/o la Oficina de

Contabilidad General segn corresponda, est facultada para contraer compromisos,
devengar gastos y ordenar pagos; asimismo acta como unidad receptora de recursos
financieros y productora o administradora de bienes y servicios segn sea el caso. Es la
responsable del registro en el SIAF-SP de la informacin generada por las acciones antes
descritas, debiendo rendir cuenta al Titular del Pliego, con copia a la Oficina General de
Planificacin y Desarrollo, de los actos administrativos realizados y del registro obligatorio
en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE de la
informacin relativa a las convocatorias y procesos de seleccin a travs de licitaciones
pblicas, concursos pblicos, adjudicaciones directas pblicas y selectivas y
adjudicaciones de menor cuanta, incluidas las que se realizan a travs de
procedimientos especiales o modalidades nuevas que realice la Universidad, ya que no
se podr suscribir ningn contrato si no se ha realizado previamente el proceso de
seleccin correspondiente y ste haya sido reportado en el SEACE.

7.2

La Ejecucin Presupuestaria, es la fase durante la cual se concreta el flujo de ingresos y

egresos previstos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM) aprobados para el Ao Fiscal 2013, en concordancia con la
Programacin de Compromisos Anual - PCA.

7.3

La Oficina General de Planificacin y Desarrollo a travs de la Oficina de Presupuesto,

pone en conocimiento de las instancias pertinentes, el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) y la Programacin de Gastos por toda Fuente de Financiamiento,
Categora Presupuestal, Producto y/o Proyecto, Actividad, Obra y/o Accin de Inversin,
Grupo Funcional, Meta, Genrica de Gastos y Especfica del Gasto, aprobados por el
Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la Direccin General del Presupuesto
Pblico para el ao 2013, a fin de que se pueda efectuar la correspondiente ejecucin
mensual de los compromisos programados de conformidad al Plan Operativo y la PCA.

7.4

Las unidades orgnicas, bajo responsabilidad de los jefes responsables, ponen

conocimiento de la Unidad de Abastecimiento, dentro de los treinta (30) das precedentes
al inicio del ejercicio presupuestal, la programacin de los compromisos a realizar durante
el perodo respectivo, a fin de que se elabore el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones 2013 de la Universidad.
El Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones debe ser puesto en conocimiento de la
Oficina General de Planificacin y Desarrollo y la Oficina de Gestin Financiera - Unidad
de Tesorera, dentro de los cinco (05) das hbiles posteriores a su aprobacin, a efectos
de la elaboracin de la propuesta de la Programacin de Gastos que ser comunicada a
la Direccin Nacional del Tesoro Pblico para la programacin del calendario de pagos
mensual. Toda la informacin anterior debe guardar coherencia con las actividades
contenidas en el Plan Operativo Institucional 2013 y con la Escala de Prioridades
establecida por el Titular del Pliego.

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7.5

Desde el ao 2011 las correspondientes Leyes Anuales de Presupuesto y sus

respectivas Directivas para la Ejecucin Presupuestaria y modificatorias aprobadas, han
venido introduciendo innovaciones orientadas a una gestin ms eficiente y efectiva del
presupuesto en las entidades pblicas.

7.5.1

La Programacin de Compromisos Anual- PCA: es un instrumento de programacin

de gasto de corto plazo que permite compatibilizar el presupuesto autorizado con el
marco macroeconmico multianual; para efectos de su aplicacin se deben tomar en
cuenta los siguientes aspectos:

7.5.2

a)

Determinacin: el monto inicial de la Programacin de Compromisos Anual es

determinada por la Direccin General de Presupuesto Pblico mediante Resolucin
Directoral, en coordinacin con la Direccin de Asuntos Econmicos y Sociales del
MEF.

b)

Actualizacin: esta a cargo de la Direccin General de Presupuesto Pblico y

constituye la modificacin del monto de la PCA durante el trimestre en los casos
previstos por Ley; de igual manera la DGPP efecta la Revisin de oficio de la PCA
una vez concluida el trimestre. Excepcionalmente dentro del trimestre se podrn
efectuar actualizaciones en caso de transferencias financieras autorizadas por Ley o
de los crditos suplementarios con recursos ordinarios destinados a gastos
corrientes; en caso de crditos con otra fuente de financiamiento, el nivel de
compromiso con respecto a la PCA debe ser mayor al 90%

c)

Las prioridades que asigne el Titular del Pliego para cada trimestre deben coadyuvar
al cumplimiento de las Metas Presupuestarias de acuerdo a los Objetivos
Institucionales establecidos para el Ao Fiscal 2013; en consecuencia no se
programarn requerimientos que no estn contenidos en el Plan Operativo
Institucional 2013 y en el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones de la UNA.

Ejecucin del Gasto Pblico: es el proceso a travs del cual se atienden las
obligaciones de gasto de la Institucin con el objeto de cumplir con los objetivos
programados en el POI y con los productos y resultados previstos y de acuerdo a los
crditos presupuestarios autorizados en la Programacin de Compromisos Anual.
7.5.2.1 Etapa Preparatoria.-. Las innovaciones que se han venido introducido en el
ltimo ao buscan mejorar la eficacia en la gestin presupuestaria orientada a un
Presupuesto por Resultados, en tal sentido se deben tener en cuenta las siguientes
consideraciones:
a)

En primer lugar todas las Unidades Operativas de la Universidad sin excepcin

alguna, debieron elaborar y presentar oportunamente sus respectivos Planes
Operativos 2013 en el Aplicativo correspondiente de acuerdo a los lineamientos
establecidos por la Oficina de Planes y Proyectos; estos requerimientos deben
reflejarse necesariamente en el Plan Operativo Institucional y en el Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones de la Universidad.

b)

En este sentido no se atender ningn requerimiento que no este

considerado en el Plan Operativo ni en el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones del presente ao, para lo cual la Unidad Ejecutora, a travs de las
instancias pertinentes (Unidad de Abastecimiento y/o Unidad de Contabilidad
Presupuestal), deben efectuar la verificacin respectiva bajo responsabilidad previo
al compromiso.

c)

Una vez realizada la verificacin, se solicitar mediante el SIAF la Certificacin

del Crdito Presupuestario, dicha certificacin constituye un acto administrativo
mediante el cual se garantiza que se cuenta con el crdito presupuestario suficiente
para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para
el ao 2013 y en funcin a la PCA. Para ello la Oficina de Presupuesto evaluar la
certificacin solicitada y de encontrarla justificada la aprobar va SIAF.

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d)

La Certificacin del Crdito Presupuestario constituye un requisito

indispensable para la realizacin de un gasto o compromiso. La Unidad
Ejecutora debe llevar el registro detallado de las certificaciones realizadas con el
objeto de determinar los saldos disponibles para la expedicin de nuevas
certificaciones.

7.5.2.2

Etapa de Ejecucin del Gasto Pblico

a)

El compromiso es el acto mediante el cual el funcionario facultado, compromete en

forma total o parcial un crdito presupuestario debidamente certificado y que haya
cumplido con los trmites legales establecidos en el marco del presupuesto
aprobado en la Programacin de Compromisos Anual y en las Modificaciones
Presupuestarias realizadas.

b)

Quedan prohibidos los actos administrativos que impliquen la aplicacin de crditos

presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los presupuestos
autorizados o en la Programacin de Compromisos Anual, bajo sancin de nulidad

c)

La responsabilidad por la adecuada ejecucin del compromiso es solidaria entre el

Vicerrectorado Administrativo y las Oficinas de Gestin Financiera y Contabilidad
General, Recursos Humanos y con aquel servidor que cuente con delegacin
expresa para comprometer gastos.

d)

El compromiso se sustenta en lo siguiente:

En materia de Personal y Pensiones.El documento de Compromiso es la Planilla nica de Remuneraciones y
Pensiones, que sirve para materializar la Obligacin de la Unidad Ejecutora. La
informacin fuente requerida para la formulacin de las Planillas de las Genricas
del Gasto 2.1: Personal y Obligaciones Sociales, y 2.2: Pensiones y Otras
Prestaciones Sociales ser presentada en un slo informe y bajo responsabilidad a
la Unidad de Remuneraciones hasta el quinto da hbil del mes; de igual manera la
previsin presupuestal para la ejecucin de los pagos ocasionales que remite la
Oficina General de Planificacin y Desarrollo a travs de la Oficina de Presupuesto,
ser presentada dentro de los cinco primeros das del mes.
En Materia de Otros Gastos.El documento para el compromiso es la Resolucin Rectoral o Acto
Administrativo que cuente con el sustento legal respectivo.
Para el compromiso del gasto por concepto de ayuda financiera a la investigacin
universitaria, se formularn planillas mensuales de investigacin, para tal efecto la
Oficina Universitaria de Investigacin reportar, bajo responsabilidad, un slo
informe mensual al tercer da hbil del mes al que corresponda el pago, incluyendo
solamente a los docentes que les corresponda el derecho y que hayan
cumplido con los requisitos establecidos en el Reglamento aprobado para
hacerse acreedores al pago en el mes correspondiente.
El pago mensual se efectuar en concordancia con la PCA autorizada, no
existiendo regularizacin de pagos de meses anteriores por investigacin por
ninguna justificacin atribuible por incumplimiento del docente investigador o
del responsable emisor del informe.
En materia de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes, Servicios y Obras
En este caso el documento de compromiso es el contrato, en el cual se establecen
los acuerdos de las partes referidos a los pagos estipulados y cuyo gasto debe
supeditarse de forma estricta a los crditos presupuestarios autorizados para el ao

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2013. Las rdenes de Compra o de Servicio podrn constituir documento para

realizar el compromiso, cuando se trate nica y exclusivamente de procesos de
adjudicacin de menor cuanta sujeto a lo dispuesto en el Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Tambin pueden constituir documentos
de sustento las Planillas de Viticos que sustenten el gasto por persona y otros que
correspondan para gastos en servicios pblicos.
De conformidad con la Ley 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, previo
al inicio de una Obra de Inversin, la Oficina de Programacin e Inversiones, la Oficina
de Planes y Proyectos, y la Oficina de Arquitectura y Construcciones, optimizarn el uso
de los recursos, estableciendo los mecanismos que regulan las diferentes fases de los
Proyectos de Inversin Pblica.

7.6

a)

Fase Preinversin: comprende la elaboracin y evaluacin de los estudios de

perfil, pre-factibilidad y factibilidad. Todo Proyecto de Inversin Pblica como
requisito previo a su ejecucin, debe contar con estudios de preinversin que
sustenten su rentabilidad social y su sostenibilidad en concordancia con los
lineamientos de poltica establecida por las autoridades del Pliego.

b)

Fase Inversin: un Proyecto de Inversin Pblica slo puede pasar a la Fase

de Inversin, si ha sido declarado viable. Esta Fase comprende la elaboracin
del estudio definitivo o expediente tcnico detallado y la ejecucin del Proyecto, la
misma debe ceirse a los parmetros bajo los cuales fue otorgada su viabilidad.
Para declarar la viabilidad, la Oficina de Arquitectura y Construcciones debe
coordinar con la Oficina de Planes y Proyectos y la Oficina de Programacin e
Inversiones, debiendo tener en consideracin que el presupuesto consignado
en el Expediente Tcnico de una determinada obra, debe guardar coherencia
con el presupuesto consignado en el respectivo Perfil de Proyecto.

c)

Fase Post Inversin: Comprende la operacin y mantenimiento del Proyecto de

Inversin Pblica ejecutado, as como la evaluacin ex post al proceso para
determinar sistemtica y objetivamente la eficiencia y eficacia de todas las
actividades desarrolladas para alcanzar los objetivos planteados.

Para el inicio de una obra por cualquier fuente de financiamiento, se debe contar
necesariamente con la Resolucin Rectoral que apruebe el Expediente Tcnico y precise
la zona de ubicacin de conformidad con el Plan Director vigente as como la asignacin
presupuestaria anual de la Obra en base a la cual la Oficina de Arquitectura y
Construcciones programar su ejecucin, para ello deber adjuntar el presupuesto
analtico, las especificaciones tcnicas, calendario de adquisicin de materiales, de
utilizacin de equipos y mano de obra, entre otros; dichos requerimientos debern ser
mensualizados y desagregados por proyectos y obras, en funcin al techo presupuestal
aprobado por Consejo Universitario en la etapa de Formulacin del Presupuesto
Institucional; en este entender se debe precisar que responsabilidad de la Oficina de
Arquitectura y Construcciones la elaboracin de los Expedientes Tcnicos as como el
seguimiento para su aprobacin y posterior ejecucin. El requerimiento ser
presentado dentro de los plazos establecidos bajo responsabilidad del Jefe de la
OAC, no procediendo la atencin de requerimientos para obras que no estn
programadas y no cuenten con previsin presupuestal aprobada para el Ao Fiscal
2013.
La Oficina de Arquitectura y Construcciones deber presentar bajo responsabilidad:
-

Informe de avance fsico y financiero por obra y fuente de financiamiento en forma

trimestral, a los 10 das de vencido el trimestre, con el visto bueno de la Unidad de
Supervisin.

Informe de Pre - Liquidacin en forma anual de las Obras ejecutadas que se

encuentran en fase de construccin.

Informe de Liquidacin de Obras culminadas.

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7.7

La Unidad de Supervisin de la Universidad Nacional del Altiplano consolidar los

informes presentados por la OAC para su conformidad.

7.8

En el caso de que algn proyecto de inversin requiera ampliacin en el plazo de

ejecucin, modificaciones presupuestales, ejecucin de obras complementarias y/o
ampliaciones y reducciones de meta, estas modificaciones debern ser solicitadas
previa a su ejecucin por el Residente de Obra mediante Informe Tcnico y Bajo
Responsabilidad, con la opinin del Supervisor de Obra, debiendo contar adems
con la opinin favorable de la OPI y de la Oficina de Presupuesto, conforme a la
Directiva Interna de Ejecucin y Supervisin de Obras por la Modalidad de Ejecucin
Presupuestaria Directa vigente.

7.9

Para la adquisicin de equipos, especialmente para laboratorios, talleres y/o gabinetes,

las unidades operativas presentarn sus requerimientos a la Unidad de Laboratorios y
Gabinetes de la Oficina Universitaria de Investigacin, con todas las especificaciones
tcnicas y costos aproximados, informacin con la cual se elaborar un proyecto o perfil
de equipamiento conteniendo la justificacin tcnica y el resumen valorizado; para ello
pueden coordinar con las Oficinas de Programacin e Inversiones, Planes y Proyectos , y
Presupuesto, quienes adoptarn los mecanismos de conformidad a la Ley N 27293, Ley
del Sistema Nacional de Inversin Pblica. Es preciso mencionar que todo proyecto de
equipamiento requiere de la aprobacin del respectivo Expediente Tcnico, aprobacin
que no implica necesariamente su ejecucin, la misma est sujeta a la programacin y
disponibilidad presupuestal.

7.10

Las Funciones de la Oficina de Programacin e Inversiones son las siguientes:

Elaborar y actualizar el Programa Multianual de Inversin Pblica y someterlo al
rgano resolutivo.
Declarar la viabilidad de los Perfiles de los Proyectos de Inversin
Programar la ejecucin de Obras y Estudios
Seguimiento de los Proyectos de Inversin ( financiera y fsica), el mismo que es
informado al Titular del Pliego, con copia a la Oficina de Presupuesto, en forma
trimestral.
Es responsable por mantener actualizada la informacin registrada en el Banco de
Proyectos.
Evala y emite Informes Tcnicos sobre estudios de Pre Inversin
A partir del 2013, el Jefe de la OPI es responsable solidariamente con el Titular del
Pliego del registro en el Sistema de Informacin de Obras Pblicas INFOBRAS, de
la informacin sobre ejecucin de obras pblicas que se encuentren en etapa de
inversin.

VIII.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS.8.1

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL.- Estn

constituidas por la incorporacin de mayores fondos pblicos en el Presupuesto
Institucional y proceden en los siguientes casos, previa emisin de la Resolucin
Rectoral del Titular del Pliego u otro documento exigido por Ley :
a)

Cuando la captacin u obtencin de los ingresos superen los crditos

presupuestarios previstos en las fuentes de financiamientos Recursos
Directamente Recaudados y otras distintas a Recursos Ordinarios, como en el
caso de ingresos previstos en la fuente de financiamiento Recursos Determinados
(Regalas Mineras y Canon Minero).

b)

Cuando se trate de recursos provenientes de Saldos de Balance; Donaciones y

Transferencias, Recursos Determinados y Recursos Directamente Recaudados se
incorporan mediante Crditos Suplementarios.

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8.2

8.3

8.4

IX.

MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
EN
EL
NIVEL
FUNCIONAL
PROGRAMATICO.- Estn constituidas por las Habilitaciones y Anulaciones que varen
los crditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) o el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) segn sea el caso.
a)

Las Anulaciones constituyen la supresin total o parcial de los crditos

presupuestarios de las Actividades y/o Proyectos, considerados menos prioritarios
durante la ejecucin presupuestal.

b)

Las Habilitaciones constituyen el incremento de los crditos presupuestarios de

actividades y proyectos con cargo a las anulaciones de la misma actividad o
proyecto, o de otras actividades o proyectos.

Las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico deben permitir

garantizar el cumplimiento de las metas, su formalizacin es aprobada mediante
Resolucin del Titular del Pliego a propuesta de la Oficina de Presupuesto (detallando
la Seccin, Pliego, Categora Presupuestal, Producto y/o Proyecto segn corresponda, ,
Actividad, Fuente de Financiamiento, Categora del Gasto y Genrica de Gasto), para
cuyo efecto, la Unidad Ejecutora informa a la Oficina General de Planificacin y
Desarrollo, la ejecucin realizada durante el perodo correspondiente.
La Oficina General de Planificacin y Desarrollo a travs de la Oficina de Presupuesto,
es responsable del seguimiento y control de las modificaciones presupuestarias, las que
son registradas en el SIAF MPP (Mdulo de Procesos Presupuestarios), teniendo
como referencia los Crditos Presupuestarios autorizados en la Programacin de
Compromisos Anual autorizada.

EVALUACIN PRESUPUESTAL INSTITUCIONAL.

Todas las Unidades Operativas, bajo responsabilidad del Jefe, deben remitir el logro de las
Metas Fsicas en base a su Plan Operativo aprobado para el ao 2013, en los siguientes plazos:
a) Correspondientes al I Semestre - al 22 de Julio del 2013.
b) Correspondientes al II Semestre - al 31 de enero del 2014
El incumplimiento en la remisin de esta informacin ser remitido al Titular del Pliego y al
rgano de Control Institucional para las acciones pertinentes.
La Evaluacin del Presupuesto Institucional tiene como finalidad determinar la importancia que
reviste la ejecucin de las Metas Presupustales en el cumplimiento de los objetivos
institucionales y en consecuencia en el logro de la Misin de la Universidad; este proceso de
evaluacin a nivel institucional se enmarca dentro del Proceso del Presupuesto por
Resultados que viene aplicndose de forma gradual en las instituciones pblicas del Estado, y
en el cual la Universidad Nacional del Altiplano se ha involucrado de lleno en el presente ao, y
en el que se integran las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin,
seguimiento y evaluacin del presupuesto, para un uso eficiente, eficaz y transparente de los
recursos pblicos a favor de la poblacin beneficiada.
La Evaluacin del Presupuesto Institucional es elaborada de manera semestral y anual por la
Oficina de Presupuesto y se realiza tomando en consideracin la informacin remitida por las
Unidades Operativas con respecto al cumplimiento de las Metas Fsicas alcanzadas en el ao
2013, conforme a lo programado en sus correspondientes Planes Operativos.

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DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD, RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO

PBLICO.
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD.
Todas las Unidades Operativas de la Universidad estn en la obligacin de aplicar las siguientes
disposiciones de austeridad durante la ejecucin del presupuesto institucional del ao fiscal 2013:
Austeridad en Acciones de Personal:
a)

Queda prohibido el reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas,

asignaciones, retribuciones, estmulos, incentivos y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su
forma, modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento, asimismo queda prohibida la
aprobacin de nuevas bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, estmulos y beneficios
de toda ndole.

b)

Queda prohibido, sin excepcin, el ingreso de personal por servicios personales y el

nombramiento salvo en los casos dispuestos por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2013. La contratacin para el reemplazo por cese de personal o para suplencia
temporal de los servidores del Sector Pblico proceder siempre y cuando se cuente con la
plaza presupuestada, entendindose como tal, al cargo contemplado en el Cuadro para
Asignacin de Personal (CAP) que cuente con el financiamiento previsto en el Presupuesto
Institucional dentro de la Genrica de Gasto 2.1 Personal y Obligaciones Sociales y conforme
al Presupuesto Analtico de Personal (PAP) de la entidad, para lo cual se deber contar con los
Informes de las Oficinas de Racionalizacin y Presupuesto.
Cuando se autorice la cobertura de plazas previstas en el Presupuesto Analtico de Personal
PAP, bajo cualquier forma o modalidad, se requerir su registro en el Mdulo de Gestin de
Recursos Humanos y la opinin favorable de la Oficina de Presupuesto por la cual se garantice
la existencia de los recursos para el financiamiento por el periodo que dure el contrato y la
relacin laboral; las acciones que contravengan lo establecido devienen en nulas. Asimismo se
deber tomar en cuenta que todo ingreso a la administracin pblica se efecta
necesariamente por concurso pblico de mritos.

c)

Esta prohibido efectuar gastos por concepto de horas extras, independientemente del rgimen
laboral del trabajador, en los supuestos casos de necesidad de servicio, se deben establecer
turnos o mecanismos para mantener el adecuado cumplimiento de las funciones de la entidad.

d)

No se programarn pagos con retroactividad por concepto de encargaturas o

designacin de cargos por periodos fenecidos, solo sern programados los pagos autorizados
dentro del periodo en vigencia, previa autorizacin con Resolucin del Titular de Pliego.

e)

No procedern regularizaciones de pagos de carcter no remunerativo (incentivos por

produccin y productividad) por meses fenecidos.

Austeridad en Bienes y Servicios:

a)

Se encuentra prohibido todo tipo de gasto orientado a la celebracin de agasajos por fechas
festivas que impliquen la afectacin de los fondos pblicos de la Institucin.

b)

Por el servicio de telefona celular de uso oficial, la Universidad slo asumir el gasto en el
equivalente mximo a DOSCIENTOS Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 200.00) mensuales por
equipo, la diferencia de consumo en la facturacin ser abonada por el funcionario o servidor
que tenga asignado el equipo, con excepcin del Titular del Pliego, en ningn caso se asignar
ms de un equipo por persona.

c)

Quedan prohibidos los viajes al exterior de funcionarios y servidores pblicos con cargo a los
recursos pblicos de la Institucin, con excepcin del Titular del Pliego

d)

Queda prohibida la adquisicin de vehculos automotores, salvo en los casos de prdida total
del vehculo o cuando se tenga la necesidad de renovar los vehculos que tengan una
antigedad superior a 10 aos.

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DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD.
Las siguientes medidas de carcter especfico que permitan reducir el gasto corriente y mejorar la
calidad del gasto pblico en la Institucin de conformidad a la Ley N 29951:
a)

Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los objetivos de
la Institucin al menor costo posible.

b)

La Oficina de Recursos Humanos y la Oficina de Racionalizacin son las instancias encargadas

de identificar y depurar la duplicidad de funciones en las diferentes Unidades Operativas
Administrativas de la Universidad y determinar la real necesidad servicio.

c)

La Oficina de Recursos Humanos evaluar las Planillas de Personal Cesante a efectos de

depurar y evitar pagos a pensionistas inexistentes o que ya no les corresponda percibir la
pensin.

d)

Todas las Unidades Operativas debern racionalizar el consumo de los servicios de energa
(reducir el uso de cocinillas, racionar el uso indebido de equipos y focos encendidos) y agua
(verificando el estado de las instalaciones de agua y desage en las diferentes dependencias
con fines de evitar fugas).

e)

Se deber restringir en la medida de lo posible y racional, el gasto en combustible asignado a

actividades administrativas; viajes interprovinciales o interdepartamentales con vehculos de
propiedad de la Universidad, as como los viajes dentro y fuera del pas en comisin de servicio.

f)

Racionar el uso del servicio de telefona fija en las diferentes Unidades Operativas siendo su
uso exclusivamente para llamadas fuera de la Institucin y de carcter oficial. Para
llamadas al interior de la entidad se debe hacer uso del servicio de Telefona IP; el cumplimiento
de esta disposicin debe ser controlado por el servidor encargado del equipo, quien deber
informar mensualmente sobre el uso de llamadas nacionales a celulares no correspondientes al
servicio institucional para que la Autoridad Administrativa autorice el descuento por planillas.

g)

Restringir los viajes en comisin de servicios va area, los cuales deben proceder slo en
actos oficiales, racionando a los das estrictamente necesarios y debidamente justificados.

DISPOSICIONES DE DISCIPLINA PRESUPUESTARIA.Son disposiciones que constituyen reglas para la ejecucin del Presupuesto Institucional de acuerdo a
las normas de disciplina presupuestaria en los siguientes aspectos:
a)

Los montos aprobados por la Ley de Presupuesto para el Sector Pblico para el Ao Fiscal
2013 y sus modificatorias, constituyen los crditos presupuestarios mximos para la ejecucin
de las prestaciones de servicios pblicos y de acciones a desarrollar por la Institucin. La
ejecucin del gasto se realiza en concordancia con la Programacin de Compromisos Anual y
los objetivos institucionales y metas presupuestales priorizadas en el POI 2013.

b)

Los actos administrativos o resoluciones no pueden ser reconocidos si no se cuenta con el

marco presupuestal correspondiente, cualquier accin que la entidad autorice con cargo a su
presupuesto debe supeditarse, sin excepcin, a los Crditos Presupuestarios autorizados,
estando prohibido que dichos actos condicionen la asignacin de mayores Crditos
Presupuestarios, siendo de exclusiva responsabilidad del Titular del Pliego de conformidad con
el Art. 7 de la Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

c)

El pago de remuneraciones, retribuciones y otros, slo corresponde como contraprestacin por

el trabajo efectivamente realizado.

d)

El Ingreso a la Institucin, se realizar necesariamente por concurso pblico de mritos, siempre

y cuando se cuente con la plaza presupuestada, entendindose como tal, al cargo contemplado
en el Cuadro de Asignacin de Personal (CAP), y que cuente con el financiamiento previsto en
el Presupuesto Institucional en la Genrica de Gasto 2.1 Personal y Obligaciones Sociales
conforme al Presupuesto Analtico de Personal (PAP) de la UNA Puno, para lo cual se
requerir necesariamente de los informes de la Oficina de Racionalizacin y de la Oficina de
Prepuesto, respectivamente.

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e)

Las Habilitaciones de encargos internos u otras autorizadas a las diferentes Unidades

Operativas, sea con cualquier fuente de financiamiento, sern aprobadas solo para los fines y
objetivos correspondientes a las actividades programadas en su Plan Operativo 2013 y que
garanticen el funcionamiento operativo de la Unidad Operativa solicitante y/o autorizada; los
logros de las metas alcanzadas con la ejecucin de dichos recursos deben ser informadas por el
funcionario a cuyo nombre fueron habilitados los fondos para la evaluacin y el control
respectivo.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS.Aplicacin del silencio administrativo en los procedimientos con evaluacin previa del
proceso presupuestario.Se entienden desestimadas las solicitudes que impliquen evaluacin previa, cuando vencido el plazo
(30 das hbiles) que seala la Ley 27444 Ley de Procedimiento Administrativo General Art. 34,
para la respectiva absolucin, no se ha emitido respuesta alguna en los siguientes casos:
-

Solicitudes de Informacin que se cuente en la Pgina Web de la Universidad

Demandas adicionales de recursos

No es aplicable el silencio administrativo a las consultas que requieren opinin de la DGPP sobre la
aplicacin de la normatividad presupuestara.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS.a)

De conformidad a la Stima Disposicin Transitoria de la Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto Ley 28411, se dispone dejar sin efecto toda disposicin legal que establezca la
distribucin porcentual con cargo a fondos pblicos, para el otorgamiento de subvenciones a
personas naturales, incentivos y estmulos econmicos, bajo cualquier denominacin, al
personal del Sector Pblico, mantenindose los montos que sirvieron de base para efectuar el
ltimo pago por subvenciones, incentivos o estmulos econmicos, en el marco del Decreto
Legislativo N 847.
El Decreto Legislativo 847 en su Art.1 dispone: Las Remuneraciones, Bonificaciones,
Pensiones y en General cualquier otra retribucin por cualquier concepto de los trabajadores y
pensionistas de los organismos y entidades del Sector Pblico, continuarn percibindose en los
mismos montos recibidos actualmente (a fecha 25 de Septiembre de 1996 - fecha de
publicacin en el diario oficial El Peruano).

b)

Queda prohibido fijar pagos como: retribuciones, dietas, o cualquier bonificacin, asignacin y
beneficios a personas naturales o servidores pblicos en moneda extranjera, incluidos los que
provengan de convenios de administracin de recursos, costos compartidos, convenios de
cooperacin tcnica o financiera.

Puno, Enero del 201

2013

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ANEXO 1
UNIDADES ORGANICAS
. RECTORADO.
. VICERRECTORADO ACADEMICO
. VICERRECTORADO ADMIINISTRATIVO.
. FACULTAD DE CIENCIAS AGRARIAS
. FACULTAD DE MEDICINA VETERINARIA Y ZOOTECNIA
. FACULTAD DE INGENIERIA ECONOMICA
. FACULTAD CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
. FACULTAD DE ENFERMERIA
. FACULTAD TRABAJO SOCIAL
. FACULTAD INGENIERIA DE MINAS
. FACULTAD ING. GEOLOGICA Y METALURGICA
. FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES
. FACULTAD CIENCIAS BIOLOGICAS
. FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EDUCACION
. FACULTAD DE ING. ESTADISTICA E INFORMATICA
. FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS
. FACULTAD DE INGENIERIA QUIMICA
. FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD
. FACULTAD DE ING. CIVIL Y ARQUITECTURA
. FACULTAD DE INGENIERIA AGRICOLA
. FACULTAD DE MEDICINA HUMANA
. FACULTAD DE ING. MECANICA ELECTRICA, ELECTRONICA Y SISTEMAS
. ESCUELA DE POST GRADO
. OFICINA GENERAL DE PLANIFICACION Y DESARROLLO
. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
. OFICINA GENERAL DE ASESORIA JURIDICA
. OFICINA DE ACREDITACION UNIVERSITARIA
. OFICINA DE RECURSOS HUMANOS
. OFICINA DE GESTION FINANCIERA
. OFICINA DE ARQUITECTURA Y CONSTRUCCIONES
. OFICINA UNIVERSITARIA ACADEMICA
. OFICINA DE TECNOLOGIA E INFORMATICA
. OFICINA UNIVERSITARIA DE INVESTIGACION
. OFICINA DE BIENESTAR UNIVERSITARIO
. OFICINA UNIVERSITARIA DE PROYECCION SOCIAL Y EXTENSION
. OFICINA UNIVERSITARIA DE RECURSOS DEL APRENDIZAJE
. OFICINA DE SERVICIOS UNIVERSITARIOS
. OFICINA DE CONTADOR GENERAL
. OFICINA DE SECRETARIA GENERAL
. CIP. CHUQUIBAMBILLA
. CIP. LA RAYA
. CIP. CAMACANI
. CIP. CHUCUITO
. CIP. ILLPA
. CIP. TAMBOPATA
. CIP. CIUDAD UNIVERSITARIA
. CIP. MAJES
IIBO
IIPC
. CENTRO DE IDIOMAS
. CENTRO DE COMPUTO E INFORMTICA
CENTRO PRE UNIVERSITARIO
COMISIN CENTRAL DE ADMISIN
. Unidad de Remuneraciones
. Unidad de Abastecimiento
. rea de Contabilidad Presupuestaria/Unidad de Contabilidad

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Oficina General de Planificacin y Desarrollo
Oficina de Presupuesto

ANEXO 2
RESUMEN DE CRONOGRAMA DE PLAZOS DE ENTREGA DE INFORMACION PRESUPUESTARIA

01

02

TIPO DE INFORMACION

OFICINA
RESPONSABLE DE
REMITIR LA
INFORMACION

PLAZO MAXIMO

OFICINA
RECEPTORA
DE
INFORMACION

INGRESOS
Informacin mensual de captacin de
ingresos por fuente de financiamiento
y a nivel de especfica de ingreso

Vicerrectorado
Administrativo a travs
de la Oficina de Gestin
Financiera

Dentro de los primeros 5 Oficina

das calendario del mes Presupuesto
siguiente
al
mes OGPD
informado

de
-

EGRESOS
Informacin
mensual
de
los
compromisos de gastos realizados
por toda fuente de financiamiento, Tipo
de Transaccin, Genrica de Gastos,
Sub Genrica Nivel 1, y 2 y Especfica
Nivel 1, Nivel 2 y por Meta Presupuestal.

Vicerrectorado
Administrativo a travs
de
la
Oficina
de
Contabilidad General

Dentro de los 2 das a Oficina

nivel genrico y 5 das Presupuesto
calendario siguientes al OGPD
mes informado

de

03

Presupuesto Institucional de Apertura Oficina

General
(PIA) 2012, por toda fuente de Planificacin
financiamiento,
aprobado
por la Desarrollo.
Direccin General del Presupuesto
Pblico del MEF.

04

Plan Operativo Anual y Plan Anual de

Adquisiciones, a efecto de elaborar los
cuadros consolidados respectivos y
posterior adquisicin.

05

Informar el consolidado mensual de Unidad

compromisos, a efecto de elaborar la Abastecimiento
programacin mensual del gasto.

06

Para la ejecucin de una obra es Oficina de Programacin

indispensable la presentacin de la e Inversiones,
Oficina de Arquitectura y
documentacin respectiva
Construccin.

07

Presentacin de informacin fuente para UCA,

Facultades, Quinto da hbil de cada Unidad
de
la elaboracin de planilla mensual de Oficinas Administrativas, mes
Remuneraciones
Ofic.
Universitarias,
pagos de cesantes y activos
CIP,EU.

08

Presentacin de informacin nica para Oficina Universitaria de Tercer da hbil de cada Unidad
de
elaboracin de planilla mensual de Investigacin
mes
Remuneraciones
Investigacin (docentes que hayan
cumplido con los requisitos )

09

Informar sobre la ejecucin mensual de Oficina de Presupuesto

ingresos y gastos del Pliego, por Fuente
de Financiamiento, Genrica de Gasto y
Meta Presupuestaria

de Diciembre 2012 Enero

y 2013.

Decanos, Directores de
Escuelas Profesionales
Jefes de Oficinas y
responsables de CIPs.
CISs, EPG. y dems
Unidades Operativas.

Presentacin del Cuadro

de Necesidades y Plan
Operativo 2013, al mes
de Diciembre 2012.

Autoridad
Universitaria
Instancias
pertinentes

Oficina General de
Planificacin
y
Desarrollo y Unidad
de Abastecimiento

de Elaboracin del Plan Oficina General de

Anual de Adquisiciones y Planificacin
y
Contrataciones 2013 Desarrollo.
Aprobado
Dentro de 10 das Oficina General de
calendario, anteriores al Planificacin
y
Trimestre
para
su Desarrollo.
ejecucin

10 da calendario de Rectorado,
cada mes
VRACAD, VRADM,
OGF,
OFICINA.
CONTABILIDAD.

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Oficina General de Planificacin y Desarrollo
Oficina de Presupuesto

ANEXO 3
1.

La Programacin de Compromisos Anual es un instrumento de programacin del gasto cuyo

objetivo es:
a) Maximizar la eficacia en la programacin del gasto.
b) Asegurar los recursos necesarios para el cumplimiento de las metas contempladas en las
Actividades y Proyectos programados en el Plan Operativo Institucional 2013.

2.

El devengado es un acto administrativo mediante el cual se reconoce la obligacin de pago que

asume el Pliego como consecuencia del respectivo compromiso contrado que se produce previa
acreditacin documentaria ante la instancia competente; comprende la liquidacin, identificacin
del acreedor y la determinacin del monto. El pago constituye la etapa final de la ejecucin del
gasto mediante la cual se extingue en forma total o parcial el monto de la obligacin reconocida,
estando prohibido efectuar pagos que no han sido devengados bajo responsabilidad de la Oficina
de Gestin Financiera Unidad de Tesorera.

3.

En la ejecucin del gasto, la Planilla nica de Pagos, slo puede ser afectada mediante los
descuentos establecidos por Ley a travs de mandato judicial, as como por otros conceptos
aceptados por el servidor activo o cesante y con visacin del Vicerrector Administrativo, bajo
responsabilidad de la Oficina de Recursos Humanos, a travs de la Unidad de Remuneraciones.

4.

Las convocatorias a Licitacin Pblica, Concurso Pblico de Precios, Concurso Pblico de

Mritos, as como las Adjudicaciones Directas, se sujetan a la existencia de las previsiones
contempladas en el Presupuesto Anual aprobado para el ao fiscal 2012 y en la correspondiente
Programacin de Compromisos Anual; dichos procesos deben ser informados y registrados
oportunamente en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado - SEACE.
Para efectuar convocatorias a Licitacin Pblica, Concurso Pblico de Precios o Concurso
Pblico de Mritos para la ejecucin de Gastos de Inversin, se requiere previamente del informe
favorable de la Oficina General de Planificacin y Desarrollo, a travs de la Oficina de
Presupuesto.

(ELABORADO POR: Oficina de Presupuesto de la Universidad Nacional del Altiplano - Puno.)

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