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Unidad:
Semana: 6
COSTOS Y PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS
ORIENTACIONES
CONTENIDO ACDEMICO
Presupuestos
Presupuesto maestro
Presupuesto flexible
PRESPUESTO: Concepto
Otros Conceptos de
Presupuesto Maestro
Presupuesto de gastos de
operacin
Estado de Ganancias y
perdidas presupuestado
PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuesto de capital
Presupuesto de efectivo
Balance General
presupuestado
Presupuesto de Operacin
Resume todos los presupuestos que tienen que ver con el
rea funcional de la empresa, conlleva desde la produccin
ingresos, existencias, hasta los gastos de operacin.
Presupuesto de ventas
Presupuesto de Compras
Presupuesto de produccin
Presupuesto de gastos de
operacin
Estado de Ganancias y
perdidas presupuestado
A) PRESUPUESTO DE OPERACIONES
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Gastos Generales de Fabricacin o Costos indirectos de
fabricacin
Niveles de Inventario
Presupuesto del Costo de productos vendidos o Presupuesto del Costo
de la mercadera vendida o Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas
Presupuesto de Gastos Administrativos
Presupuesto de Operacin
Presupuesto de
ventas
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Ventas
Estudio de Mercados
Para conocer:
1. Qu productos vender?
2. A quienes vender?
3. Qu cantidad vender?
4. A qu precio?
5. En qu poca del ao?
6. A travs de que canales de distribucin?
Presupuesto de Operacin
Presupuesto de
compras
Presupuesto de Compras
Son las cantidades de materias primas, mercanca, e insumos a
comprar.
Es importante pues de l depende el presupuesto de produccin,
ventas e ingresos.
Para su elaboracin se requiere el presupuesto de produccin, el
de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad
Presupuesto de Operacin
Presupuesto de
produccin
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Elementos que intervienen:
Consumo de materiales
Tiempo de horas hombre por unidad
producida
Cantidad de productos a vender
Niveles de inventario
Costo de mano de obra
Costo de materiales
Frmulas
Unidades a producirse = Ventas estimadas + Inventario final Inventario inicial
productos
productos
terminados
terminados
(stock de seguridad)
Unidades materiales =
a comprarse
Consumo
+ Inventar. Final - Inventario Inicial
de materiales
de materiales
de materiales
(requerimientos
(como stock de
segn programa de rea
seguridad)
de Produccin)
(disponible)
Presupuesto de Operacin
Presupuesto de gastos
de operacin
Presupuesto de Operacin
Estado de Resultado
Integral proyectado
Conceptos
ESTADO DE RESULTADO
INTEGRAL
(Antes Estado de Ganancias y Prdidas)
Presupuesto financiero
fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios
para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado
econmico y real de la empresa. Este incluye el clculo de
partidas que inciden en el balance.
Presupuesto de capital
Presupuesto de caja
Presupuesto financiero
Presupuesto de capital
Inmuebles
Maquinarias
Equipos
Presupuesto financiero
Presupuesto de caja
Presupuesto financiero
Estado de Situacin
Financiera Proyectado
Permite conocer:
1. Cunto posee la Empresa?:
A cunto asciende su Activo (dinero, bienes) ?
Cmo estn distribuidos los bienes de la Empresa?
2. Cunto debe la Empresa?:
Cul es su Pasivo lo que la empresa debe a personas que no son los
dueos-?
Cmo estn distribuidas sus deudas?
Cul es su Capital lo que la Empresa debe a los dueos o propietarios-?
Presupuesto flexible
Los presupuestos sern flexibles o variables si se elaboran para
diferentes niveles de actividad y son capaces de adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento.
Para cada nivel de actividad de la empresa, muestran cmo
debe variar su importe de acuerdo a los cambios de volumen ya
sea de ventas o de produccin.
Tienen amplia aplicacin actualmente en el campo de la
presupuestacin de gastos ya sean administrativos o de ventas
y en la presupuestacin de los costos indirectos de fabricacin
en empresas fabriles.
GRACIAS