Planeamiento de Auditoria 3T Transportes Sac

PROPUESTA DE SERVICIOS
Seores.
LEONCITO SRL
Presente
REF: Invitacin Directa 008/2015
Auditoria a los Estados Financieros
Estimados seores:
De nuestra consideracin: Agradecemos la oportunidad de presentar nuestra
propuesta para efectuar la auditora a los estados financieros de Servicios
Bulger y asociados.
Confiamos plenamente en la capacidad de nuestros profesionales para
ofrecerles un servicio de la ms alta calidad y acorde a las necesidades de su
empresa. Nuestra metodologa de auditora, est diseada para que el equipo
de trabajo funcione de manera integrada y coordinada entre los distintos
integrantes y reas que intervienen en un proceso de esta naturaleza. Hemos
sido sus auditores por lo que conocemos la dinmica de sus operaciones, la
complejidad de sus sistemas, y esto puede ser capitalizado como un activo
valioso que debera ser salvaguardado y aplicado en beneficio de la Compaa.
Nuestra propuesta de servicios ha sido confeccionada para dar respuesta a
cada uno de sus requerimientos, como tambin a las normas de la
Superintendencia de Valores, a las normas Internacionales de Auditoria y
Nagas, requeridas por su casa matriz. Como socio de Ernst & Young , les
manifiesto nuestro mayor inters en continuar siendo sus auditores y mi
compromiso personal de entregarles un proceso de auditora eficiente y
altamente coordinado. Nos avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes
de la manera ms profesional y eficiente posible, construyendo una relacin de
confianza y de largo plazo. Desde ya, quedamos a su disposicin para analizar
cualquier tema incluido en nuestra propuesta de servicios profesionales.
Saludamos atentamente a usted,
AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL
Esta propuesta, constituir un compromiso obligatorio, constituir un

compromiso obligatorio, hasta que se prepare y firme un contrato formal
de acuerdo con el modelo presentado en la solicitud de propuestas.
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
Seores Del Directorio

LEONCITO SRL
Seores:
De acuerdo con su solicitud de Auditoria a los Estados Financieros
al 31 de diciembre del 2015, que comprende el Balance General por el
ao terminado en esa fecha. Por medio de la presente carta tenemos el
agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de
este compromiso.
Nuestra Auditora ser realizada con el objetivo de expresar una
opinin profesional sobre los Estados Financieros en su conjunto para
comprobar si estos presentan o no razonablemente la situacin
financiera y resultado de operaciones y toda la informacin que generan
los estados contables y en concreto a la exactitud e integridad
monetaria de las cantidades reflejados en los Estados Financieros.
Nuestra Auditora se practicara de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoria. Las NIAS requieren que planeemos y
ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una certidumbre razonable
acerca de si los Estados Financieros estn libres o no de errores
materiales. La auditora incluye el examen, a base de pruebas selectivas,
de la evidencia que sustenta los montos y la informacin revelada en los
estados financieros. Incluyendo tambin la evaluacin de los principios
contables usados y las estimaciones significativas hechas por la
administracin as como la evaluacin de la presentacin de los estados
financieros en su conjunto.
Debido a la naturaleza de prueba y a otras limitaciones inherentes
de una auditora, as como con las limitaciones propias de los sistemas
de contabilidad y de control interno, existe el riesgo inevitable de que
3
puedan quedar sin ser detectados e incluso algunas representaciones

errneas de importancia relativa.
Adems de nuestro informe sobre la auditoria de los Estados Financieros,
proporcionaremos una Carta de Recomendaciones, referente a cualquier
debilidad de las debilidades del sistema del control interno y a las
observaciones y excepciones significativas detectadas durante el
examen a los rubros de los estados financieros, en efectos que la alta
direccin de la empresa LEONCITO SRL, se sirva a disponer las acciones
necesarias para su superacin.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los
estados financieros incluyendo la adecuada revelacin de la informacin,
corresponde a la administracin de la empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y de controles internos
adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la
salvaguarda de los activos de la empresa. Como parte del proceso de
nuestra auditora, pediremos de la administracin confirmacin escrita
referente a las representaciones hechas a nosotros en conexin con la
auditoria.
Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos a la
administracin la confirmacin escrita referente a las representaciones
hechas a nosotros en conexin con la auditoria.
Esperamos una cooperacin total con su personal y confianza en
que ellos pondrn a nuestra disposicin todos los registros,
documentacin y otra informacin que se requiera en relacin con
nuestra auditoria.
Nuestros honorarios se facturarn a medida que avance el trabajo,
pues estos se basan en el tiempo requerido para la Auditora, realizada
por las personas asignadas al trabajo, ms los gastos directos que se
realicen. Las cuotas por hora individual varan segn el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele,
modifique o substituya.
Le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta, en seal de su

conformidad con los trminos del compromiso de los Estados Financieros
que llevaremos a cabo.
LEONCITO SRL
PLAN DE AUDITORA DE FINANCIERA- LEONCITO SRL
REFERENCIA: Perodo del 01.Ene.2015 al 31.Dic.2015.
CONTENIDO
I.
INTRODUCCIN83
1.1
ORIGEN DEL SERVICIO DE AUDITORA8
1.2
NATURALEZA Y OBJETIVOS8
1.3
ALCANCE DE LA AUDITORA9
II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA12

2.1
ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIN12
2.2
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESAERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.
2.3
ESTRUCTURA ORGNICA12
III. ASPECTOS DE EVALUACIN17

3.1
ASPECTO CONTABLE 18
3.2
ASPECTO ADMINISTRATIVO18
3.3
ASPECTO TRIBUTARIOERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.
IV. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO19

V. PROGRAMA DE AUDITORA20
VII. INFORMES27
VIII.
EQUIPO DE TRABAJO29
IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO30

X. FECHAS DE NUESTRAS VISITAS DURACIN DEL TRABAJO DE
AUDITORA32
LEONCITO SRL
I. INTRODUCCIN
1.1 ORIGEN DEL SERVICIO DE AUDITORA
La auditora se llevar a cabo a requerimiento de la empresa LEONCITO
SRL de conformidad con lo dispuesto a la Invitacin Directa N015-2015,
al seleccionarnos como sus auditores externos, para realizar la auditora
a los estados financieros LEONCITO SRL , por el perodo comprendido
del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015; en tal sentido, con
fecha 16 de Mayo del 2016 se dar inicio al trabajo.
1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS

El resultado de la auditora financiera deber expresar la razonabilidad
de los estados financieros as como el cumplimiento de las normas,
polticas y procedimientos aplicables por la universidad.
OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin profesional sobre los
Estados Financieros, para comprobar
si es slido y confiable, en su
conjunto si estos presentan o no razonablemente la situaciones

financiera y resultado de operaciones y toda la informacin que
6
generan los estados contables y en concreto a la exactitud e integridad

Nuestros servicios profesionales consistirn en el estudio y evaluacin
del control interno por el ao que terminar el 31 de diciembre del
2016.
Dicha evaluacin se realizar de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas. Las normas requieren del planeamiento
ejecucin de la auditora para obtener una certeza de que el control sea

slido y confiable. Una auditoria incluye una evaluacin sobre la base
de pruebas de cumplimiento a los controles claves que sustenta la
eficiencia y eficacia del control interno.
El Estudio y Evaluacin del Control Interno presentan la confiabilidad
de un slido sistema de control interno.
Le recordamos que la responsabilidad de brindar la informacin de las
polticas de la empresa, mantenimiento de los registros contables y de
los controles internos adecuados es de la gerencia de la empresa.
Como parte del proceso de nuestra auditora, solicitaremos a la
gerencia una confirmacin por escrito respecto a las declaraciones que
nos fueron hechas en relacin con la auditora
1.3 ALCANCE DE LA AUDITORA

Revisaremos el Estado de Situacin Financiera, el estado de ingresos y
gastos, de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo
por el ejercicio indicado, con el objeto de expresar una opinin sobre
los mismos. Dicha opinin se referir a la presentacin de la situacin
financiera de la universidad, del resultado de sus operaciones y de sus
flujos de efectivo, de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y a las normas internacionales de contabilidad

aplicables en el pas.
El examen se efectuar de acuerdo con normas de auditora
generalmente aceptadas e incluir una evaluacin del sistema de
control interno contable, administrativo, acadmico y presupuestario,
con el objeto de obtener un entendimiento del ambiente de control
interno y del flujo de transacciones, a travs del sistema contable a fin
de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de las pruebas de
auditora. El examen por lo tanto nos permitir desarrollar sugerencias
para mejorar los procedimientos de contabilidad y de control interno,
incluyendo ideas constructivas con respecto a asuntos financieros,
administrativos, impositivos y acadmicos. El objeto de nuestras
sugerencias ser contribuir al proceso constante de mejoramiento del
control contable y de las prcticas y procedimientos de carcter
financiero, administrativo y acadmico de la entidad.
La
auditora
no
tiene
como
objetivo
determinar
desfalcos
irregularidades de similar naturaleza, sin embargo estas situaciones

podran detectarse como resultado de la aplicacin de nuestros
procedimientos; obviamente seran informados al Rectorado y/o a los
rganos de gobierno de la universidad.
1.3.1 ORGANIZACIN DEL EXAMEN
Sobre la base de la experiencia y al conocimiento que tenemos de la
empresa, hemos planificado nuestro examen con los siguientes
criterios:
Primera visita: practicaremos la auditora en los meses de julio - octubre

del 2014, de tal forma
que constituya una visita y adems permita
identificar aquellos problemas y situaciones importantes que la gerencia de

la empresa pueda implementar durante el segundo semestre 2016.
Segunda visita o visita interina: Observacin de inventarios fsicos.- en

una fecha que coordinaremos con la empresa, observaremos los inventarios
y efectuaremos el trabajo de fin de ao, de tal forma que permita practicar
la visita final con todos los elementos de juicios necesarios.
Visita Final: Con el propsito de practicar la auditoria de los estados

financieros al 31 de diciembre del 2015.
Con
los
criterios
anteriormente
mencionados
presentamos
consideracin un resumen del trabajo que llevaremos a cabo en cada

una de nuestras visitas que de ninguna manera es limitado, sino de
carcter enunciativo.
Primera visita de trabajo:
En una fecha determinada con la gerencia de la empresa que debera
ser aproximadamente en el mes de octubre del 2016. En esta visita
llevaramos a cabo las labores siguientes:
Planear de manera general el examen de auditora.
Estudio y evaluacin del control interno que van a dar los procedimientos de
auditora que se usen.
Proceso de comprensin de la empresa
Evaluar la estructura
organiza solicitando, la relacin de funcionario,
documentos normativos, de gestin y financiero, rol de entrevistas y

conocimiento general del negocio.
Clasificacin de la empresa por ciclos de transacciones para poder detectar

los controles claves, utilizando los mtodos de narracin, cuestionarios y
flujogramas.
Aplicacin de procedimientos de cumplimiento.
Preparacin y discusin del informe de la primera visita.
Segunda visita de trabajo:
Observacin de los inventarios fsicos, de acuerdo a la programacin

establecidos por la empresa, se observaran los inventarios fsicos en la fecha
que determine la gerencia.
Arqueos sorpresivos del efectivo de caja y fondos fijos.
Validacin de saldos sobre activos, pasivos y resultados.

Visita Final:
Practicaremos la tercera visita en funcin a la oportunidad en que
nuestro cliente tenga previsto la entrega de los estados financieros al
cierre del ejercicio y su respectivo anlisis de cuentas. A fin de llevar a
cabo las labores siguientes:
Actualizacin del archivo permanente
Informe de auditora en borrador
Pruebas de saldos de las cuentas de balance general y estado de ganancias

y prdidas
Discusin del informe con el cliente
II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA

2.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
LEONCITO SRL
Octubre
se constituy por Escritura Pblica de fecha 15 de
del 2002, suscrita ante el Notario Pblico de Chiclayo, Dr.
Alberto Caballero Burgo, con el nombre de Leoncito SRL, el mismo que

qued registrada en la Ficha N 7195236. Con la actividad comercial de
compra y venta de artculos para el hogar al por mayor y menor,
Representante legal Sr. Lenidas Barrantes Becerra Teniendo como
direccin Fiscal lote 1 manzana 126 Pueblo Tradicional Ferreafe , distrito
y provincia de Ferreafe, pudiendo establecer sucursales en todo el Per,
as mismo iniciando sus operaciones el 16, octubre del 2002.
10
2.2 NORMATIVIDAD VIGENTE
Ley del Impuesto a la Renta.

Ley del IGV
2.3 ESTRUCTURA ORGNICA

La estructura orgnica de nuestro cliente, se encuentra liderada por la
gerencia y representado por el Economista Lenidas Barrantes Becerra
conformado por todos los socios de la empresa.
Encargados de establecer los objetivos y las estrategias para la empresa,
en especial en lo relativo a sus productos y mercados, contando con los
informes del manejo de recursos otorgados por la gerencia general
representado por el CPC Rubn Barrantes Becerra quien a la vez tiene a
su cargo las siguientes gerencias:
NOMBRE
AREA
COMPRAS
VENTAS
OPERACIONES Y LOGISTICA
CREDITOS
COBRANZAS
ALMACEN
TRASNPORTE
CONTABILIDAD
INFORMATICA
RECURSOS HUMANOS
ADMINISTRACION Y DIRECCION
11
A continuacin se muestra al detalle la organizacin y desempeo

interno de cada gerencia:
Operaciones y Logstica.
Desarrolla gestiones y operaciones para la optimizacin en los trayectos
de carga, con la regulacin de carros. Administra los terminales donde se
configuran los vehculos y se atienden solicitudes de los clientes de la
Empresa.
Supervisa el rea de Transportes, que coordina los servicios y las
relaciones con los clientes. Finalmente, se ocupa de la administracin de
contratos . Administra la gestin de proveedores estratgicos para la
operacin diaria.
Gerencia
Gerencia de Comercializacin, responsable por la evaluacin,

seguimiento y control a la ejecucin de las actividades comerciales de la
empresa, de la verificacin y anlisis de las transacciones sucedidas.
Este departamento se ha estructurado internamente de la siguiente
manera:
Ventas
Gerencia de Administracin y finanzas, encargada de administrar las

actividades econmico-financieras, de ejecucin presupuestaria, de
captacin y registro de ingresos, facturacin y cobranza. Se encarga de la
facturacin, cobranzas, contabilidad, inversiones, la relacin con los
acreedores y los almacenes de la Sociedad.
Tambin es responsable del control de gestin de la Sociedad,
permitiendo alinear el trabajo de las distintas reas, con los objetivos
12
de la organizacin. A su cargo tambin se encuentra el desarrollo de

la poltica organizacional de mediano y largo plazo; y Sistemas de
Informacin y Telecomunicaciones.
Este departamento se ha estructurado internamente de la siguiente
manera:
-
Finanzas
Contabilidad
Logstica
Sistemas
Gerencia de Mantenimiento, Se encargada la verificacin e inspeccin de

los vehculos de carga, que se encuentren en optimo estado.
Este departamento se ha estructurado internamente de la siguiente manera:
Inspeccin
Mantenimiento
Gerencia de recursos humanos, responsable de la preparacin adecuada,

mantenimiento y desarrollo del personal en la organizacin,
Este departamento se ha estructurado internamente de la siguiente manera:
Recursos humanos y bienestar social
Servicios generales y de seguridad
Seguridad y salud ocupacional
13
14
GERENTE
GENERAL
SECRETARIA
GENERAL
GERENCIA DE
OPERACIONES Y
LOGISTICA
GERENCIA DE
INGIENERIA Y
PLANIFICACION
GERENCIA DE
GERENCIA DE
GERENCIA DE
ADMINSITRACION Y
SEGURIDAD CALIDAD
MANENIMIENTO
Y PROCESOS
FINANZAS
15
III. ASPECTOS DE EVALUACIN

Se evaluar la existencia de
promuevan:
mtodos y procedimientos que aseguren o
El uso eficiente y econmico de los recursos, evaluando la optimizacin de

los mismos en los trminos del objetivo al que son aplicados.
El cumplimiento de objetivos y metas de operaciones o programas,
revisando los mismos con el fin de comprobar que los resultados sean
coherentes con aquellos establecidos y si se cumplen de acuerdo a lo
planeado.
El cumplimiento de las disposiciones legales vigentes, polticas, planes,
normas y procedimientos, que posean o puedan tener influencia significativa
sobre las operaciones y/o informes del ente.
3.1 ASPECTOS COMERCIALES

La empresa Industrial LEONCITO SRL inicio sus operaciones el 02 Febrero
del 2012, siendo sus principales clientes las siguientes empresas:
CONSORCIO METAL MECNICO S.R.L

CORN OF SUR EIRL
CV & JB CONSTRUCTORES SAC
FUNDO ARIZONA EIRL LTDA
INVERSIONES CHUNQUE EIRL
MECANICA TAMARUZ SRL
REMA CONSTRUCIONES & SERVICOS GENERALES SAC
RECOLECTORES Y ACOPIADORES EL NORTE SAC
3.2 ASPECTOS CONTABLES:
El proceso del sistema de contabilidad de la empresa es computarizado, es
realizado por el personal del rea de contabilidad.
Se preparan balances trimestrales para uso de la gerencia para la toma de
decisiones. Anualmente se prepara la declaracin anual del impuesto a la
renta para ser presentada a la SUNAT.
La empresa realiza actividades de registro correspondientes a:
Preparacin de recibos numerados de ingresos a caja o desembolsos.

Preparacin de inventarios peridicos de productos terminados y control de
consumo y registros de materias primas y suministros.
16
Registro y control de las compras y las ventas de la empresa.

Preparacin de la planilla de las remuneraciones de los empleados.
Control de las cuentas corrientes de la empresa.
3.3
ASPECTOS TRIBUTARIOS:
La Empresa se encuentra dentro del rgimen general, de personas

jurdicas y esta afecto al Impuesto General a las Ventas y al Impuesto a
la Renta
3.4
ASPECTO FINANCIERO
El proceso del sistema de contabilidad de la empresa es computarizado,

es realizado por el personal del rea de contabilidad.
Se preparan balances trimestrales para uso de la gerencia para la toma
de decisiones. Anualmente se prepara la declaracin anual del impuesto
a la renta para ser presentada a la SUNAT.
La empresa realiza actividades de registro correspondientes a:
Preparacin de recibos numerados de ingresos a caja

desembolsos.
Preparacin de inventarios peridicos de productos terminados
control de consumo y registros de materias primas y suministros.
o
y
Registro y control de las compras y las ventas de la empresa.

Preparacin de la planilla de las remuneraciones de los empleados.
Control de las cuentas corrientes de la empresa.
3.5 ASPECTO ADMINISTRATIVO

Determinar el grado en que se estn logrando los resultados o
beneficios previstos por la propia entidad.
Establecer si los controles gerenciales implementados en la empresa
son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y
operaciones, respecto a:
- Planes, objetivos y metas - Aspectos econmicos financieros.
- Infraestructura y equipamiento.
17
- Aspectos administrativos y gestin en general.

Por el perodo comprendido del 1 de Enero del 2015 al 31 Diciembre
del 2015.
IV. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

- Se analizarn los resultados por cada uno de los cinco componentes del
sistema de control interno. Ambiente de control, evaluacin de
riesgos,
actividades
comunicacin, y
prevencin
de
control
gerencial,
Informacin
Supervisin, que agrupa a las actividades de

monitoreo,
seguimiento
de
compromisos de mejoramiento. Se presentar
resultados
los resultados
detallados de la evaluacin del sistema de control interno de la Entidad,

para lo que se tendr en cuenta:
Estudio y evaluacin
del
control
interno
que
van
a dar
los
procedimientos de auditora que se usen.
Proceso de comprensin de los sistemas de control interno y contable

de la empresa.
Clasificacin de la empresa por ciclos de transacciones para poder

detectar los controles claves, utilizando los mtodos de evaluacin de
control interno los cuales son narracin, cuestionarios y flujogramas.
Aplicacin de pruebas
de cumplimiento a las transacciones o
subsistemas seleccionados.
Preparacin del informe de la primera visita en donde se informar

oportunamente a la gerencia de las debilidades de control interno
detectadas en la evaluacin aplicada recomendando para cada caso,
las medidas que tendr que adoptar para superarlas.
18
V. PROGRAMA DE AUDITORA
El programa de auditora conteniendo los procedimientos especficos que
describe los pasos a seguir durante la fase de ejecucin de la Auditoria, a
fin de dar cumplimiento a los objetivos programados y que nos sirve para la
asignacin de tareas al equipo de auditora han sido elaborados de acuerdo
con las NIAs.
19
PROGRAMA DE TRABAJO
OBJETIVOS/ PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECH
A
REF
P/T
20
EFECTIVO EQUIVALENTE DE
EFECTIVO Objetivos:
Existencia Fsica, Disponibilidad, valuacin
Control Interno: Separacin de funciones,
fianzas, fondos fijos, firmas autorizadas.
Procedimientos
Arqueos.
Confirmacin Bancaria
Conciliacin Bancaria.
OBJETIVO N 1 :
Verificar si el efectivo de la entidad est incluido en el

Balance, para determinar la propiedad del dinero, Si los
fondos y depsitos cumplan las condiciones de
disponibilidad inmediata y sin restriccin en cuanto a su
uso y destino, para verificar la liquidez y su
disponibilidad. Revisar si se presentan los Estados
Financieros a las NIC, para que los Estado Financieros
sean razonables.
1. Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las
cantidades de depsitos, cuentas bancarias a nombre de
la entidad y prstamos obtenidos.
2. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha
del balance general para verificar su detalle.
3. Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor
general.
4. Obtener estados de cuenta bancaria posteriores a la
fecha de cierre.
5. Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos.
6. Verificar corte de clientes de los ingresos y de los
desembolsos de efectivo.
7. Analizar las transferencias bancarias al final del ao.
8. Investigar cheques con montos importantes y poco
usuales con la documentacin soporte y registros
contables y auxiliares.
9. Emitir conclusin sobre el rea sujeta a examen basado
en las pruebas de auditora.
21
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Objetivos:
Existencia Fsica
Autenticidad
Probabilidad de cobro.
Control Interno:
Separacin de labores.
Establecimiento de lmites de crdito
Adeudos por antigedad.
Procedimientos:
Confirmacin de adeudos
Cobros posteriores.
Arqueo de documentos
Anlisis de saldos,
OBJETIVO N 2 :
Verificar Si los saldos de las cuentas a cobrar existen

realmente y representan deudas legtimas de la
empresa.
1. Asegurarse que el tratamiento contable dado a las
operaciones efectuadas con las cuentas de este grupo,
siguen las normas de valoracin del PGC.
2. Analizar las cuentas, en cuanto a su antigedad y
cobrabilidad, por la posible consideracin como clientes
de dudoso cobro.
3. Verificar la continuidad del criterio establecido para la
estimacin de la cuanta de las provisiones de trfico.
4. Determinar los movimientos y razonabilidad de la cuenta
de provisin para insolvencias, incluyendo aqu los saldos
de clientes, efectos comerciales a cobrar, y la de los
efectos descontados, para su clculo.
22
23
EXISTENCIAS
Objetivos:
Existencia Fsica
Valuacin
Correccin Aritmtica.
Control Interno:
Separacin de Funciones.
Responsable de almacn
Inventarios
Procedimientos:
Observacin a la toma de inventarios
Estudio de valuacin
Confirmacin de existencia en poder de
terceros.
OBJETIVO N3 :
Verificar que las existencias, en cuanto a las

cantidades correspondientes a los saldo que
figuran en el balance existen, no se han
producido omisiones, figuran en los saldos del
mayor y si todas ellas son propiedad de la
empresa.
1. Obtener listado de, suministros, y seleccionar los que sean

ms significativos por el costo de ellos o por el costo.
2. Efectuar
conteo
de
los
productos
ms
relevantes,
investigue las diferencias entre el listado y lo fsico.

3. Verificar el procedimiento para la toma de inventario fsico
es correcto, segn instrucciones de la gerencia.
4. Realizar el corte de documentos necesarios durante la
toma de inventarios.
24
25
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Objetivos:
Verificar existencia fsica
Autenticidad de la propiedad
Valuacin
Control interno
Las altas y bajas deben estar autorizadas.
Implementacin de registros
auxiliares Clculos adecuados de
depreciacin Procedimientos:
Inspeccin fsica
Examen de bajas
Verificar clculos de depreciacin
OBJETIVO N 4 :
Comprobar que los bienes de activo fijo existan

y estn en uso de la empresa . Y el mtodo
correcto de depreciacin adoptada por la
gerencia.
1. Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el
manejo de la propiedad, planta y equipo
2. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el
ptimo y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente.
3. Comprobar
si
los
costos
las
depreciaciones
amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o

disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas
de las cuentas correspondientes.
4. Determinar si las desvalorizaciones han sido reconocidas
en las cuentas respectivas, y contabilizadas de acuerdo
con las prescripciones legales y principios de contabilidad
de general aceptacin.
26
27
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

OBJETIVOS:
Verificar que los gastos deben ser
reales Que los gastos correspondan
al ejercicio Que los gastos estn
autorizados.
CONTROL INTERNO:
Debe existir presupuesto de gastos
Deben ser autorizados
Deben estar adecuadamente registrados
PROCEDIMIENTOS:
Verificar la documentacin sustentatoria
Anlisis de variaciones
Verificar con otras cuentas
OBJETIVO N 5 :
Evaluar si las cuentas por pagar representen

todos los importes adeudados a la empresa a
la fecha del balance y han sido adecuadamente
registradas.
1. Verificar si los libros

actualizados
auxiliares de proveedores
estn
y otras cuentas por cobrar pendientes de
vencimiento.
2. Verificar su exactitud aritmtica.
3. Verificar
los saldos a cobrar en moneda extranjera a
afiliadas, verificar su conversin al tipo de cambio a la

fecha de cierre y proponer ajuste, si procediera.
4. Revise la documentacin sustentatoria de la factura
respectiva: orden de pedidos de la unidad solicitante,
orden de compra, gua de remisin, nota de recepcin,
etc. verificando que estn debidamente autorizados.
5. Solicitar confirmacin de los saldos importantes al final
28
del perodo por medio de circularizacin, si hubiera

contestaciones inconformes, investigue y recomiende las
aclaraciones respectivas.
6. Comprobar la razonabilidad de los saldos y verifique la
existencia de pasivos no registrados.
29
PATRIMONIO
OBJETIVO N 5 :
Asegurarse de que el patrimonio total y los cambios

habidos son consistentes con el negocio y su actividad.
1. Comprobar que los saldos de movimientos estn de
acuerdo con la escritura pblica de constitucin de la
empresa y sus modificaciones posteriores, el rgimen legal
aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la
administracin.
2. Verificar que los rubros que integran el patrimonio de la
empresa estn debidamente valuados.
3. Determinar las restricciones que existan sobre el
patrimonio.
4. Comprobar su adecuada presentacin y su revelacin en
los estados financieros.
30
VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Se presentarn conclusiones referentes a aquellos puntos controversiales
surgidos durante el trabajo de auditoria. Dichas conclusiones son el
resultado del trabajo de acopio, anlisis, y resumen de la informacin
brindada por las reas auditadas de la universidad; as mismo, se
proceder a efectuar recomendaciones por cada conclusin realizada, para
que la jefatura responsable establezca las medidas necesarias para su
implementacin en un tiempo previsto.
VII. INFORMES
Nuestro examen estar orientado a examinar los fundamentos en que se
basan los estados financieros, los controles internos as como los riesgos
inherentes al giro de la entidad. Tan pronto hayamos identificado ideas
constructivas para aumentar la eficacia de los controles y la productividad
de las operaciones, presentaremos un resumen de recomendaciones para
el Rectorado.
Al trmino del trabajo y en fechas debidamente coordinadas con el
Rectorado presentaremos nuestro
dictamen
sobre
los
estados
financieros de la entidad Informe Corto , para su consideracin. As

mismo, presentaremos el informe sobre el sistema de control interno, que
incluye
recomendaciones
para
la
correccin
de
las
observaciones
encontradas como resultado de nuestro examen, si fuera el caso; informe

largo.
Presentaremos tambin informe referido a nuestra evaluacin del aspecto
acadmico general de la universidad. Presentaremos cinco ejemplares de
cada informe, en fecha 02.07.2015; segn cronograma establecido por USP.
Tambin entregaremos un CD conteniendo la data electrnica de los
informes. Previamente presentaremos nuestros informes preliminares, para
vuestra consideracin.
31
INFORMES A EMITIR
Los auditores presentaran a la empresa los informes siguientes en dos
ejemplares.
Carta de recomendaciones sobre control interno y aspectos
contables que
Incluir sugerencias para su implementacin previa discusin con la

gerencia y/o
funcionarios responsables. Dicha carta ser entregada en la
tercera Semana de marzo.
Comprensin de los sistemas (conocimiento y caractersticas del negocio).
Subsistemas /componentes/ciclos de transacciones.
Evaluacin preliminar del sistema de control Interno.
Determinacin de los Controles Claves.
Arqueos de Efectivo.
Confirmacin de Saldos.
Observacin de Inventarios.
Elaboracin de los programas de Control Interno.
Informe de auditora de los Estados Financieros de la empresa por el ao

Terminado el 31 de diciembre del 2015, que tendr el contenido siguiente:
Balance General.
32
VIII. EQUIPO DE TRABAJO

El equipo de auditoria est compuesto por el personal que asignaremos para el
examen estar integrado por profesionales y Asistentes pertenecientes a la plana
de auditores asociados.
Ms. CPCC ALEJANDRIA DIAZ JUDITH; sera el socio encargado del servicio y
tendra la responsabilidad de dirigir y supervisar el trabajo.
Ms. CPCC CARPENA CAMINO LUCIA; Auditor Mster. Especialista en evaluacin
financiera, y responsabilidad social universitaria. Sera jefe del equipo de
auditora.
Ms. CPCC CALDERON SANTOS IVAN; Auditor Snior. Especialista en evaluacin
de cartera de crditos, y auditora de gestin acadmica.
CPCC GAVIDIA CALDERON YUDITH; Auditora Snior, especialista en evaluacin
de sistemas de control interno, capital humano, y planeamiento estratgico.
CPCC PASTOR JUAREZ KAROL; Auditor Junior. Especialista en control de
inventarios, y valuacin de los mismos.
CPCC VILLAR CABANILLAS; Auditora Junior, especialista en evaluacin de cartera
de crditos y procedimientos administrativos.
Br. MARTHA SALAZAR; Asistente de auditora. Especialista en auditora de
gestin acadmica.
Br. MIRTHA SAUCEDO Asistente de auditora.
Br. JOEL GUITIERREZ, Asistente de auditora.
Br. CARLOS PESANTES, Asistente de auditora.
33
IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo estimado que demandar la realizacin de la auditoria se calcula
en 30 das calendarios, distribuidos de la manera siguiente:
34
AUDITORIA FINANCIERA- 3T TRANSPORTES S.A.C
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORA
VISITA PRELIMINAR
TOTAL DIAS
UTILES
24
CARGO
DEL
AL
H/H
DEL
AL
H/H
DEL
Auditor
Jefe
Equipo
04.0
7
05.0
7
09
05.07
24.
07
112
25.07
02.08
70
191
04.0
7
05.0
7
06
05.07
24.
07
80
25.07
02.08
56
142
05.07
24.
07
112
25.07
02.08
56
168
180942 Auditor Snior

52
05.07
24.
07
128
25.07
02.08
70
198
181316 Auditor Junior

22
05.07
24.
07
128
128
6. Jean ngeles Olivos
427540 Auditor Junior

73
05.07
24.
07
128
128
7. Alberto romero
447097
06
05.07
24.
07
128
1. Jos Vargas Roman
2. Ronal Vidal Salinas
3. Daniel Castillo
Pastor
4. David Rojas
Gonzales
5. Lizeth Bacilio
Giraldo;
TRABAJO
DE CAMPO
TOTAL
HORAS
ASIGNADA
S
ELABORA
C.
DEL INF.
AL
APELLIDOS Y NOMBRES
DNI
178002
68
179067
57
188679
97
Auditor
Supervisor
Auditor
Mster
H/H
18
21
25
16
16
20
20
Lpez
8. Mara alvites
minaya
9. Noe Calixto lopez
Asistente
25.07
02.08
28
156
20
20
12
454718
83
454262
61
Asistente
Asistente
05.07
05.07
24.
07
24.
07
128
128
25.07
25.07
02.08
02.08
28
28
156
156
07
07
07
10. Silvestre rubio
meza
11. Luis Castillo
Trujillo
12. John senmache
herrera
13. Johan rodrguez
cuba
14. Juan Rojas
Ziga
TOTALES
Asistente
Espec.Tecnlo
178781 go Educativo
16
178880
72
188899
02
414555
69
05.07
24.
07
128
25.07
02.08
28
156
11.07
17.
07
64
18.07
21.07
32
96
Ing. Valuacin
de Obras.
11.05
17.
07
30
18.07
21.07
24
54
Abogado
11.05
17.
07
30
18.07
21.07
24
54
Ingeniero de
Sistemas.
11.05
17.
07
30
18.07
21.07
24
54
524
2,021
15
1,4
82
---
31
X. FECHAS DE NUESTRAS VISITAS DURACIN DEL TRABAJO

DE AUDITORA
Nuestro trabajo sera desarrollado en fechas previamente establecidas
en las clusulas del contrato directo, establecidas por austral group
s.a.a para asegurar que la emisin de nuestros informes cumpla con las
expectativas de los rganos de la empresa. En todo caso el trabajo
tendra una duracin de 30 das calendario, computados a partir de la
entrega de los estados financieros y las notas a los mismos, as como la
disposicin de los registros contables y la documentacin sustentatoria
correspondiente. El trabajo se realizara de acuerdo al siguiente
cronograma:
Trabajo de campo
:
TRANSPORTES S.A.C
04.04.2015
22 das calendario, en la planta de 3T

La fecha de inicio del trabajo se fija en
Trabajo de Gabinete
08 das calendario, en nuestras oficinas.
37
ENFOQUE Y PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA
ENFOQUE DEL PLANEAMIENTO

ESTRATGICO
Nosotros, la Firma de auditora Ramrez Perez & Asociados SAC,
estimamos elaborar un Planeamiento para poder conducir de manera
eficiente y oportuna una auditoria eficaz.
Para elaborar nuestro plan de accin, deberemos obtener la informacin
suficiente, en concordancia con los objetivos y alcance de la auditoria
preestablecidos y seguir todo un proceso, por el cual la auditoria debe de
ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si
los hay debe ser debidamente supervisado.
De acuerdo a la norma internacional de auditora NIA 310 conocimiento del
negocio, establece lo siguiente:
El planeamiento se basa en el conocimiento del giro o actividad que
desarrolla nuestro cliente, previa planeacin de nuestro trabajo que nos
permita conducir de manera eficiente y oportuna una auditoria que sea
eficaz.
El planeamiento debe hacerse para, entre otras cosas:
Obtencin de conocimiento y comprensin de los sistemas de

contabilidad y su respectivo control interno.
Evaluar los niveles de riesgo de auditora ya sean inherentes, de control
y de deteccin.
Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditora que aplicaremos.
La sociedad de auditores que representamos va a desarrollar lo siguiente:

1.- Recoleccin y estudio de la informacin
38
2.- El desarrollo de un plan general en relacin con el alcance y desarrollo

previsto.
3.- El desarrollo de un programa que muestra la naturaleza, oportunidad y
alcance de sus procedimientos de auditora.
Los cambios en las condiciones y los resultados inesperados de los
procedimientos de auditora que dan lugar a modificaciones del plan general
y programas as como las razones por las que se originan.
A. RECOLECCIN Y ESTUDIO DE LA INFORMACIN

Se necesita contar oportunamente con la informacin necesaria de la
empresa a examinar.
Dicha informacin ha sido recolectada de manera verbal y escrita
permitindonos la familiarizacin con la empresa y aprovechar al mximo
el planeamiento aquello que es importante y pertinente.
Las actividades que se realizar son:
1. Entrevista al cliente
Se realizar la entrevista con el Gerente General de la empresa Sra.
Sandoval Mantilla Angelina Patrocinia, para obtener informacin general de
la empresa, llegndose a un acuerdo de condiciones y limitaciones del
trabajo, los honorarios, el plazo, elementos que nuestro cliente nos
proporcionar antes de iniciar el proceso de la auditoria.
2. Visita a instalaciones y observacin de las

operaciones
Se realizar una visita de las instalaciones de la empresa a fin de observar
personalmente el desarrollo de las actividades en las reas de produccin,
comercializacin, contabilidad, y Recursos humanos.
3. Entrevista con los directivos o gerentes de las

reas bsicas
Se realizar una entrevista con los directivos de las reas de produccin
comercializacin, contabilidad y Recursos humanos con el propsito de
39
obtener informacin acerca de de su gestin y las polticas aplicables en las

reas que estn a su cargo.
4. Entrevista con el gerente de contabilidad o

contador publico
Se realizar la entrevista con el contador de la compaa , Dark - Andrew
Michael, el contador es quien nos pondr en contacto con la rea contable
de la compaa quien tambin nos proporcionara datos suficientes para
llevar a cabo el trabajo ;creando un ambiente de confianza con el contador.
5. Entrevista con el auditor interno

La correspondiente entrevista con el auditor se ha realizar tomando en
cuenta las actividades bsicas de la empresa, con el propsito de obtener
informacin verbal o escrita sobre algunas desviaciones importantes en el
control interno de la empresa; as como detectar las reas o rubros que no
hayan sido examinados.
6. Recopilacin y estudio de documentacin bsica

Se obtendr informacin suficiente para el realizar el respectivo trabajo de
auditar la empresa. Estos datos recopilados son los siguientes:
6.1 Escritura de constitucin social:

3T TRANSPORTES SAC es una sociedad annima abierta con plazo de
duracin indeterminada que fue se constituy por Escritura Pblica de
fecha 15 de Enero del 2012, suscrita ante el Notario Pblico de Chimbote,
Dr. Eduardo Pastor la Rosa, con el nombre de 3T TRANSPORTES S.A.C , el
mismo que qued registrada en la Ficha N 786233, As. 1-A del Registro de
Sociedades del Santa, el 16 de Agosto de 2012. Con la actividad comercial
de servicio de transporte de carga por carretera, Representante legal la
Sra. Sandoval Mantilla Angelina Patrocinia. Teniendo como direccin Fiscal la
AV. Brasil Mz. a Lote. 30 los lamos (Costado del
Huerto, Recta del Hospital. Regional)., as mismo iniciando sus operaciones
el 02, Febrero del 2012
6.2 Manual de organizacin y funciones:
El Manual de Organizacin y Funciones de 3T TRANSPORTES SAC tiene
por finalidad establecer y regular su organizacin interna, determinando las
funciones generales de su estructura y las funciones especficas para su
ptimo funcionamiento.
40
6.2.1 De la estructura orgnica:

La estructura orgnica de nuestro cliente, se encuentra liderada por la
gerencia y representado por la seora Sandoval Mantilla Angelina Patrocinia
conformado por todos los socios de la empresa.
Encargados de establecer los objetivos y las estrategias para la empresa, en
especial en lo relativo a sus productos y mercados, contando con los
informes del manejo de recursos otorgados por la gerencia general
representado por la Sandoval Mantilla Angelina Patrocinia quien a la vez
tiene a su cargo las siguientes gerencias:
NOMBRE
Humberto serrano Santisteban
CARGO
Gerente de Operaciones y Logstica
Jonhson Serrano Ojeda
Gerente de Planificacin
Jorge Cornejo Pizarro
Gerente de Mantenimiento
Rosario Gonzales Figueroa
Gerente de Seguridad, Calidad y

Proceso
Jos Carlos ortega Perez
Gerente de Recursos Humanos
Pablo Herrera Figueroa
Gerente de Administracin y
Finanzas
A continuacin se muestra al detalle la organizacin y desempeo interno

de cada gerencia:
Gerencia De Operaciones y Logstica.

Desarrolla gestiones y operaciones para la optimizacin en los
trayectos de carga, con la regulacin de carros. Administra los
terminales donde se configuran los vehculos y se atienden
solicitudes de los clientes de la Empresa.
Supervisa el rea de Transportes, que coordina los servicios y las
relaciones con los clientes. Finalmente, se ocupa de la administracin
de contratos . Administra la gestin de proveedores estratgicos para
la operacin diaria.
Gerencia de Planificacin.
41
Este departamento se ha estructurado internamente de la

siguiente manera:
-
Delimitacin geogrfica
Zonificacin
Equipamiento
Gerencia de Comercializacin, responsable por la evaluacin,

seguimiento y control a la ejecucin de las actividades comerciales de la
empresa, de la verificacin y anlisis de las transacciones sucedidas.
siguiente manera:
Ventas
Gerencia de Administracin y finanzas, encargada de administrar

las actividades econmico-financieras, de ejecucin presupuestaria, de
captacin y registro de ingresos, facturacin y cobranza. Se encarga de
la facturacin, cobranzas, contabilidad, inversiones, la relacin con los
acreedores y los almacenes de la Sociedad.
Tambin es responsable del control de gestin de la Sociedad,
permitiendo alinear el trabajo de las distintas reas, con los
objetivos de la organizacin. A su cargo tambin se encuentra el
desarrollo de la poltica organizacional de mediano y largo plazo; y
Sistemas de Informacin y Telecomunicaciones.
siguiente manera:
Finanzas
Contabilidad
Logstica
Sistemas
Gerencia de Mantenimiento, Se encargada la verificacin e

inspeccin de los vehculos de carga, que se encuentren en optimo
estado.
42

siguiente manera:
-
Inspeccin
Mantenimiento
Gerencia de recursos humanos, responsable de la preparacin

adecuada, mantenimiento y desarrollo del personal en la organizacin,
siguiente manera:
Recursos humanos y bienestar social
Servicios generales y de seguridad
Seguridad y salud ocupacional
43
GERENTE
GENERAL
SECRETARIA
GENERAL
GERENCIA DE
OPERACIONES Y
LOGISTICA
GERENCIA DE
INGIENERIA Y
PLANIFICACION
GERENCIA DE
GERENCIA DE
GERENCIA DE
ADMINSITRACION
SEGURIDAD CALIDAD
MANTENIMIENTO
FINANZAS
Y PROCESOS
44
7. Planes operativos, presupuestos e informes de

sus evaluaciones
Se realiz una revisin de los objetivos, lineamientos y polticas de las
reas bsicas, vinculadas al estudio y evaluacin del control interno
asimismo sus estrategias y logro de sus objetivos y metas.
8. Memoria anual y otros informes de gestin

empresarial
Se realiz un estudio rpido de las acciones y resultados obtenidos en
la gestin empresarial.
9. Plan de cuentas y manual de procedimientos

contables
Se hizo una revisin al manual de procedimientos contables y
determinar si este es ordenado, completos decir que contenga todas
las cuentas necesarias para reflejar todos los posibles hechos
econmicos a producirse, ya sean stos de naturaleza patrimonial (de
Activo, Pasivo y sus regularizadoras de valuacin y de Patrimonio
Neto), de Resultados (Positivos y Negativos), de Orden (Activas y
Pasivas) y si el sistema contable sigue verdaderamente el manual.
10. Manual de procedimientos operativos

Se ha obtenido una descripcin de los diferentes mtodos operativos
utilizados por la entidad para llevar a cabo sus actividades principales
como son: Produccin y comercializacin.
11. Estados financieros del ejercicio a examinar y

los del ejercicio anterior
Se realiz un estudio de la naturaleza de sus operaciones y las
caractersticas de su constitucin financiera, anlisis comparativo de
las partidas ms importantes observando si algn cambio
45
significativo en la situacin financiera merece nuestra especial

atencin.
12. Normas, directivas y reglamentos internos

Se hizo una revisin a las normas que regulan el accionar de la
entidad as como las directivas de compras, ventas, manejo de
personal.
13. Declaraciones juradas de impuestos

Se revis ligeramente la informacin consignada en las declaraciones
juradas de impuesto a la renta.
14. Acta de sesiones

Se ha efectuado un resumen de los acuerdos ms importantes
tomadas por los accionistas, directorio y gerentes que tenga relacin
con nuestro examen.
B. ELABORACION DEL PLAN ESTRATGICO

Para la elaboracin del plan estratgico se determinara cual es el
riesgo global de la auditoria en la entidad y cules son los riesgos
individuales para los componentes seleccionados, determinando para
estos ltimos el tipo de procedimientos a aplicar.
1. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA

ENTIDAD
Austral tiene por objeto principal dedicarse a la actividad de servicios
de transporte de carga por carretera, entendindose como tal todas las
fases de esta actividad tales como recoleccin embarque y destino..
46
2. OBJETIVOS DE AUDITORIA
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin profesional sobre
los Estados Financieros, para comprobar si es slido y confiable, en su
conjunto si estos presentan o no razonablemente la situaciones
financiera y resultado de operaciones y toda la informacin que
generan los estados contables y en concreto a la exactitud e integridad
3. PROBLEMAS ESPECIALES
3.1. Identificacin de las reas, que componen mayor riesgo.
COMPONENTE
RIESGO
47
Probabilidad que los ingresos

obtenidos en efectivo y con cheques
no sean depositados en su totalidad
oportunamente en bancos y no estn
registrados en libros.
Probabilidad que los fondos y

depsitos no se encuentren
disponibles, por lo tanto, no existan ni
sean de la empresa.
Caja Ingresos
Probabilidad que la cantidad y calidad

de los fondos y depsitos en cta. cte.
No sean autnticos y no cuenten con
libre disponibilidad y restriccin en su
uso y destino.
Probabilidad que los desembolsos de

caja no se encuentren autorizados,
sustentados documentariamente y no
estn correctamente contabilizados al
periodo correspondiente.
Caja Egresos
Probabilidad que de los productos
Ventas/ cuentas por cobrar
vendidos no sean facturados,

autorizados y registrados
adecuadamente en el perodo en que
corresponde.
Probabilidad que las adquisiciones no

se encuentren autorizados y registrados
oportunamente.
Compras/ cuentas por pagar
Probabilidad que las existencias en
Existencias
almacn no estn contabilizadas y se

determinen faltantes de estas, que no
hayan sido valuadas por mtodos
aceptables contablemente aplicados en
forma consistente y que no se hayan
establecido los castigos necesarios para
deducir el costo de los inventarios
defectuosos u obsoletos.
48
Probabilidad
Planillas
que clculo
de las
remuneraciones y participaciones de los
trabajadores, as como los beneficios
que perciben no estn determinados en
base a leyes y normas vigentes.
Probabilidad que los bienes de activo

fijo no se encuentren registrados y no
cuenten con documentacin
sustentatoria.
Probabilidad que los bienes de activo

fijo no sean de propiedad legal de la
empresa.
Probabilidad que el mtodo de
Activos Fijos
depreciacin utilizado por la empresa

no sea el adecuado, ni sean
calculados tomando en cuenta la vida
til del activo fijo.
3.2 Identificacin del nivel de riesgo de los

componentes
49
COMPONENTE
NIVEL DE RIESGO
Medio
Caja Ingresos
Medio
Caja Egresos
Alto
Ventas/ cuentas por cobrar
Medio
Compras/ cuentas por pagar
Bajo
Planillas
Alto
Activos Fijos
3.3 Hoja de decisiones tentativas para los componentes de los

estados financieros.
50
CALIFICACION DEL
RIESGO
COMPONE
NTE
FACTORES DE
RIESGO
INHEREN
TE
CONTROL
CONTROLES
CLAVES
TIPO DE
PROCEDIMIEN
TOS
DE AUDITORIA
De
cumplimiento:
Ventas/
cuentas
por cobrar
Se ha realizado
ventas de
productos
terminados no
siendo
registradas
Medio
al monto
correcto y en el
periodo
correspondiente
.
Control de
pedidos con
autorizaciones
respectivas.
Bajo
Control de
ventas
facturadas y
registros
contables.
Rastreo de
facturas de
ventas.
Sustantivas:
Emitir
confirmacin
positiva directa
de deudor para
establecer si
existen
diferencias
significativas
en los registros.
51
CALIFICACION DEL
RIESGO
COMPONENT
E
Activos Fijos
FACTORES
DE
RIESGO
Activos fijos
de la
propiedad, no
registrados ni
sustentados
documentaria
m ente.
INHERENT
E
Alto
CONTROL
Bajo
CONTROLES
CLAVES
Control de las
adquisiciones y
bajas de bienes
de activo fijo,
documentacin
sustentatoria y
registro
oportuno.
TIPO DE
PROCEDIMIE
NTOS
DE
AUDITORIA
De
cumplimiento
: Supervisar el
registro
oportuno de
las
adquisiciones y
bajas de los
activos fijos.
Sustantivas:
Realizar un
recuento fsico
de los bienes
de activo fijo.
52
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
HECHO
POR
FECH
A
53
REF
P/T
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10. Realizan confirmaciones a los bancos para verificar las
cantidades de depsitos, cuentas bancarias a nombre de
la entidad y prstamos obtenidos?
11. Obtienen conciliaciones de cuentas bancarias a la
fecha del balance general para verificar su detalle?
12. Obtienen saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor
general?
13. Obtienen estados de cuenta bancaria posteriores a la
fecha de cierre?
14. Realizan arqueos de efectivo al cajero y de fondos
fijos?
15. Verifican corte de clientes de los ingresos y de los
desembolsos de efectivo?
16. Analizan las transferencias bancarias al final del ao?
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
5. Se Aseguran que el tratamiento contable dado a las
operaciones efectuadas con las cuentas de este grupo,
siguen las normas de valoracin del PGC?
6. Analizan las cuentas, en cuanto a su antigedad y
cobrabilidad, por la posible consideracin como clientes de
dudoso cobro?
7. Verifican la continuidad del criterio establecido para la
estimacin de la cuanta de las provisiones de trfico?
EXISTENCIAS
5. Obtienen listado de, suministros, y seleccionan los que
sean ms significativos por el costo de ellos o por el costo?
6. Efectan
conteo
de
los
productos
ms
relevantes,
investigue las diferencias entre el listado y lo fsico?

7. Verifican el procedimiento para la toma de inventario
fsico es correcto, segn instrucciones de la gerencia?
8. Realizan el corte de documentos necesarios durante la
toma de inventarios?
54
55
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

5. Verifican la existencia y aplicacin de una poltica para
el manejo de la propiedad, planta y equipo?
6. Comprueban que el estado de los activos fijos sea el
ptimo y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente?
7. Comprueban si los costos y las depreciaciones o
amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o
disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas
de las cuentas correspondientes?
8. Determinan
si
las
desvalorizaciones
han
sido
reconocidas en las cuentas respectivas, y contabilizadas

de acuerdo con las prescripciones legales y principios de
contabilidad de general aceptacin?
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
7. Verifican si los libros auxiliares de proveedores estn
actualizados
y otras cuentas por cobrar pendientes de
vencimiento?
8. Verifican su exactitud aritmtica?
9. Verifican
los saldos a cobrar en moneda extranjera a
afiliadas, verificar su conversin al tipo de cambio a la

fecha de cierre y proponer ajuste, si procediera?
10. Revisan la documentacin sustentatoria de la factura
respectiva: orden de pedidos de la unidad solicitante,
orden de compra, gua de remisin, nota de recepcin,
etc. verificando que estn debidamente autorizados?
11. Solicitan confirmacin de los saldos importantes al final
del perodo por medio de circularizacin, si hubiera
56
PATRIMONIO
5. Comprueban que los saldos de movimientos estn de
acuerdo con la escritura pblica de constitucin de la
empresa y sus
modificaciones posteriores, el rgimen legal aplicable
y los acuerdos de los accionistas y de la
administracin?
6. Verifican que los rubros que integran el patrimonio de
la empresa estn debidamente valuados?
7. Determinan las restricciones que existan sobre el
patrimonio?
8. Comprueban su adecuada presentacin y su
revelacin en los estados financieros?
57
Chimbote, 31 de Diciembre de 2015

Seores
3T TRANSPORTES SAC
Presente.
Ref. :
Carta de Control Interno
Estimado seores:
Complementariamente
nuestra
auditoria
sobre
los
Estados
Financieros por los ejercicios correspondientes a los aos examinados,

hemos evaluado el sistema de Control Interno
y Contable de la
Sociedad con el propsito de establecer una base de contabilidad

para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una
opinin sobre dichos estados financieros.
Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y
Contable de la Sociedad
han surgido algunas observaciones y
recomendaciones que estamos poniendo a su consideracin a fin de

que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.
Atentamente,
Ramrez
- Prez& Asociados
ACS
58
3 T TRANSPORTES SAC OBSERVACIONES Y

RECOMENDACIONES
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de
los ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente al ao
2014, hemos determinado que el registros de los Libros Principales
como Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de
ingresos y egresos se ha
llevado en forma deficiente reflejado en lo
siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA

La contabilizacin de las operaciones de ingresos y gastos del Libro
Caja, se ha efectuado en forma de resmenes genricos. No
especifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados en forma
individualizada y cronolgica, durante los periodos examinados. No
se realizaron conciliaciones saldos de Libros y existencia fsica de los
mismos.
2. INDEBIDO REGISTRO DE LIBROS CONTABLES

Segn examen practicado se establece que durante el ejercicio de
2014, que nicamente los libros auxiliares registro de compras y el
registro de ventas, se han llevado en forma permanente; es decir se
han registrado las operaciones da a da, mientras que los
libros
principales diario, mayor y el registro de caja, etc., las operaciones

han sido contabilizadas en forma anualizada, es decir, que durante
todo el ao fiscal, estos libros permanecieron en blanco y solamente
para efecto de la presentacin de la declaracin jurada anual del
impuesto a la renta, se hizo un asiento contable anual globalizado.
59
3. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS

LIBROS CONTABLES LAS DIVERSAS
OPERACIONES BANCARIAS
Hemos observado que la Sociedad no ha registrado en los libros
contables las operaciones relacionadas con las cuentas corrientes
bancarias, lo que ha causado un deficiente control de los ingresos y
pagos y saldos de los fondos efectivos de la Institucin. Esta
deficiencia ha trado como consecuencia, que se desconozcan los
saldos reales de las cuentas Bancarias.
No se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el control de
las operaciones Bancarias de los Bancos Bcp y Banco de la Nacin,
situacin que se agrava, porque no se encontr ni siquiera los
extractos bancarios remitidos mensualmente por los Bancos y la falta
de respuesta de las entidades bancarias a nuestro requerimiento de
informarnos los saldos bancarios a los periodos auditados.
4. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE

INVENTARIOS Y BALANCE
Hemos Observado que en el libro de inventarios y balance no se
encuentra detallado los componentes del
rubro de inmuebles,
maquinaria
permite
equipos,
situacin
que
no
conocer
su
composicin por tems.

Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control
permanente de los bienes de activo fijo en libros auxiliares,
registrando en l la Fecha de Adquisicin, el costo, los retiros, la
depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.
60
5. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO

Los comprobantes sustenta torios de ingresos y gastos no estn
debidamente codificados y archivados, por lo que no es posible
determinar si estn completos. Por ejemplo se encontr recibos de
ingresos varios (curso de taller), que corresponde a los ao
2014,
que no han sido contabilizados.

Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias
fotostticas y existen gran cantidad de facturas anuladas, que no nos
ha
sido
posible
proporcionado
verificar
las
su
autenticidad,
Facturas
por
no
Originales
habernos
respectivas
RECOMENDACIONES
1. Los ejecutivos de 3T TRANSPORTES SAC Deben prestar mayor inters

a la accin de control contable, disponiendo:
La
Auditoria
de
los
Estados
Financieros,
deben
efectuarse
oportunamente, esto es, antes de presentar la Declaracin Jurada del

Impuesto a la Renta, es decir, a ms tardar al mes de marzo del ao
siguiente del ejercicio fiscal.
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis
de saldos, le sean reportados, por el contador de la empresa,
mensualmente, para as poder tener conocimiento permanente de la
situacin econmica y financiera de la empresa 3T TRANSPORTES
SAC.
Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante

los comprobantes documentarios sustento en original.
2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos

legales vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de
activo fijo, en registros auxiliares, registrando en l la fecha de
61
adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los

bienes, etc.
Ramrez
- Prez& Asociados
ACS
62
63

Planeamiento de Auditoria 3T Transportes Sac

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Planeamiento de Auditoria 3T Transportes Sac

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PROPUESTA DE SERVICIOS

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

Esta propuesta, constituir un compromiso obligatorio, constituir un

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA

Seores Del Directorio

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

puedan quedar sin ser detectados e incluso algunas representaciones

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

Le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta, en seal de su

ORIGEN DEL SERVICIO DE AUDITORA8

II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA12

NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESAERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.

III. ASPECTOS DE EVALUACIN17

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

ASPECTO TRIBUTARIOERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.

IV. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO19

IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO30

1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS

conjunto si estos presentan o no razonablemente la situaciones

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

generan los estados contables y en concreto a la exactitud e integridad

ejecucin de la auditora para obtener una certeza de que el control sea

1.3 ALCANCE DE LA AUDITORA

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

generalmente aceptados y a las normas internacionales de contabilidad

irregularidades de similar naturaleza, sin embargo estas situaciones

Primera visita: practicaremos la auditora en los meses de julio - octubre

que constituya una visita y adems permita

identificar aquellos problemas y situaciones importantes que la gerencia de

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

Segunda visita o visita interina: Observacin de inventarios fsicos.- en

Visita Final: Con el propsito de practicar la auditoria de los estados

consideracin un resumen del trabajo que llevaremos a cabo en cada

Planear de manera general el examen de auditora.

Proceso de comprensin de la empresa

organiza solicitando, la relacin de funcionario,

documentos normativos, de gestin y financiero, rol de entrevistas y

Clasificacin de la empresa por ciclos de transacciones para poder detectar

Aplicacin de procedimientos de cumplimiento.

Preparacin y discusin del informe de la primera visita.

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

Segunda visita de trabajo:

Observacin de los inventarios fsicos, de acuerdo a la programacin

Arqueos sorpresivos del efectivo de caja y fondos fijos.

Validacin de saldos sobre activos, pasivos y resultados.

Actualizacin del archivo permanente

Informe de auditora en borrador

Pruebas de saldos de las cuentas de balance general y estado de ganancias

Discusin del informe con el cliente

II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA

se constituy por Escritura Pblica de fecha 15 de

del 2002, suscrita ante el Notario Pblico de Chiclayo, Dr.

Alberto Caballero Burgo, con el nombre de Leoncito SRL, el mismo que

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

2.2 NORMATIVIDAD VIGENTE

Ley del Impuesto a la Renta.

2.3 ESTRUCTURA ORGNICA

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL

A continuacin se muestra al detalle la organizacin y desempeo

Gerencia de Comercializacin, responsable por la evaluacin,

Gerencia de Administracin y finanzas, encargada de administrar las

AUDITORIA FINANCIERA- LEONCITO SRL