Ao de la consolidacin del Mar de Grau.

TEMA

CURSO

ALUMNA

Balance General

Costos II

Maruja Huanca Laroto

DOCENTE

Nicolas

CICLO

VI

2016
BALANCE GENERAL
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder
reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organizacin posee), los
pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).

El balance general, por lo tanto, es una especie de fotografa que retrata la situacin contable de la
empresa en una cierta fecha. Gracias a este documento, el empresario accede a informacin vital
sobre su negocio, como la disponibilidad de dinero y el estado de sus deudas.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Es un documento contable que refleja la situacin financiera de un ente econmico, ya sea de una
organizacin pblica o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un anlisis
comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con
un formato y un criterio estndar para que la informacin bsica de la empresa pueda obtenerse
uniformemente como por ejemplo: posicin financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
El Estado de Situacin Financiera comnmente denominado Balance General, es un documento
contable que refleja la situacin financiera de un ente econmico a una fecha determinada. Su
estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su formulacin est
definida por medio de un formato, en cual en la mayora de los casos obedece a criterios personales
en el uso de las cuentas, razn por el cual su forma de presentacin no es estndar.

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

El Estado de Ganancias y Prdidas conocido tambin como Estado de Resultados, Estado de
Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la rentabilidad
de la empresa durante un perodo determinado, es decir, las ganancias y/o prdidas que la empresa
obtuvo o espera tener.
Para el desarrollo ms sofisticado (en contabilidad, lo que hace un contador) se utilizan las Clases 67-8-9 del Plan Contable Empresarial:
Clase 6: Gastos
Clase 7: Ingresos
Clase 8: Cuentas de cierre
Clase 9: Cuentas Analticas de Explotacin
Para qu sirve el Estado de Ganancias y Prdidas?
Este estado financiero permite que el empresario, luego de un periodo de funcionamiento de su
empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad o prdida. Con esa informacin el dueo de la empresa
podr analizar su situacin financiera, su estructura de ingresos, costos y tomar decisiones acertadas
sobre el futuro de su empresa.

ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas es un reporte
financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos,
los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o prdida que ha
generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta informacin y en base a esto,
tomar decisiones de negocio.
Este estado financiero te brinda una visin panormica de cul ha sido el comportamiento de la
empresa, si ha generado utilidades o no. En trminos sencillos es un reporte es muy til para ti como
empresario ya que te ayuda a saber si tu compaa est vendiendo, qu cantidad est vendiendo,
cmo se estn administrando los gastos y al saber esto, podrs saber con certeza si ests generando
utilidades.
Objetivos del estado de resultados
El estado de prdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta la situacin
financiera de la compaa, el principal es medir el desempeo operativo de la empresa en un periodo
determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr ese
objetivo.
Esta informacin que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en conjunto con otros
estados financieros bsicos como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de esta manera
al evaluar el estado de resultados de tu empresa podrs:
1. Realizar una evaluacin precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de generar
utilidades, de igual manera es importante para conocer de qu manera puedes optimizar tus recursos
para maximizar tus utilidades.
2. Medir el desempeo de la empresa es decir, cunto ests invirtiendo por cada peso que ests
ganando.

3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la reparticin de los dividendos ya que stos
dependen de las utilidades generadas durante el periodo.
4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera ms precisa al
utilizar el estado de resultados como base.
5. Identificar en qu parte del proceso se estn consumiendo ms recursos econmicos, esto lo
puedes saber al analizar los mrgenes en cada rubro. Esto te dar una perspectiva de la eficiencia de
la empresa.

ESTADO DEL PATRIMONIO NETO

Se trata de un estado completamente nuevo que constituye una de las grandes novedades en relacin
con la informacin a suministrar a travs de las cuentas anuales.
Se divide en dos partes:
1. Estado de ingresos y gastos reconocidos.

2. Estado total de cambios en el patrimonio neto.

El estado de ingresos y gastos reconocidos recoge los cambios en el patrimonio neto derivados de las
siguientes operaciones.
1. Resultado del ejercicio de la cuenta de Prdidas y ganancias.

2. Los ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto de acuerdo con las normas
de registro y valoracin contenidas en el PGC, entre los que podemos citar los siguientes:
o Ingresos y gastos de activos financieros disponibles para la venta.
o Ingresos y gastos por pasivos a valor razonable con cambios en el patrimonio neto.
o Otros ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto tales como deterioro
o reversiones del deterioro de determinadas participaciones y valores representativos de
deuda de empresas del grupo o asociadas.
o Ingresos y gastos por coberturas de flujos de efectivo.
o Ingresos y gastos por cobertura de inversin neta en el extranjero.
o Diferencias de conversin.
o Ingresos por subvenciones de capital.
o Ingresos y gastos derivados del efecto impositivo imputados directamente al patrimonio
neto.

3. Transferencias a la cuenta de Prdidas y ganancias, segn lo dispuesto en el texto del PGC. En

este apartado se deben incluir los ingresos y gastos que han sido imputados directamente al
patrimonio neto, y que posteriormente han sido traspasados a la cuenta de Prdidas y
ganancias, entre los que cabe citar los siguientes:

Transferencias de ingresos y gastos de activos financieros disponibles para la venta.

Transferencias de ingresos y gastos por pasivos a valor razonable con cambios en el

patrimonio neto.

Transferencias de ingresos y gastos por coberturas de flujos de efectivo.

Transferencias de ingresos y gastos por cobertura de inversin neta en el extranjero.

Transferencias de diferencias de conversin.

Transferencias de subvenciones de capital.

Transferencias de ingresos y gastos derivados del efecto impositivo.

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

El flujo de efectivo es uno de los estados financieros ms complejos de realizar y que exigen un
conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Segn el Consejo Tcnico de la Contadura, se entiende que el flujo de efectivo es un estado
financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin,
inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del
balance general que inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la empresa para generar
efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversin y expansin.

Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o anlisis de cada una de las partidas con
incidencia en la generacin de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseo de
polticas y estrategias encaminadas a realizar una utilizacin de los recursos de la empresa de forma
ms eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cmo
genera ese efectivo, para as mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera
capacidad de liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de cuentas
comercial, esto es caja, bancos, remesas en trnsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que los
saldos de estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.
Estructura del estado de flujo de efectivo
De la definicin que el Consejo Tcnico de la Contadura, advertimos tres elementos muy importantes
que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operacin, Inversin y Financiacin.
Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.
Actividades de operacin. Las actividades de operacin, hacen referencia bsicamente a las
actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la produccin o
comercializacin de sus bienes, o la prestacin de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancas. Los pagos de servicios
pblicos, nmina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por
cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nmina y los impuestos.
Actividades de inversin. Las actividades de inversin hacen referencia a las inversiones de la
empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, ttulos valores, etc.
Aqu se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos,
destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de
este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de
inversiones.
Actividades de financiacin. Las actividades de financiacin hacen referencia a la adquisicin de
recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiacin se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de
operacin, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Bsicamente corresponde a
obligaciones financieras y a colocacin de bonos.
Es una actividad de financiacin la capitalizacin de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los
socios o mediante la incorporacin de nuevos socios mediante la venta de acciones.

Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo

Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos ltimos aos y el
ltimo estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las
cuentas de balance [Balance comparativo].
Es esencial contar tambin no las notas a los estados financieros en donde consten

ciertas

operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto
alguno en el efectivo.
Desarrollo del estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos mtodos: El mtodo directo y el Mtodo
indirecto. [Seguir cada uno de los enlaces para consultar como realizarlos]