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PROJET DIMMOBILISATION
INTRODUCTION
Le prsent document a pour objet daider les CPE prparer leurs projets
dimmobilisations. De manire plus prcise, il les orientera dans la prsentation des
renseignements ncessaires lacceptation de leur projet. Pour dterminer la
faisabilit de son projet, un CPE devra, le cas chant, produire partiellement ou en
totalit les renseignements dcrits dans le prsent document. Les rgles
administratives pour le Programme de financement des infrastructures et autres
subventions lies des projets dimmobilisation prcisent les obligations du CPE
cet gard. Dans tous les cas, un CPE devra produire sa propre tude pour tablir la
faisabilit de son projet.
Le Ministre est conscient que ce document ne rpond pas spcifiquement toutes
les questions que peut susciter llaboration dun projet. cet gard, il laisse
beaucoup de latitude aux CPE. Il est important de rappeler que le Ministre a comme
mandat, entre autres choses, de soutenir les CPE dans la ralisation de leurs projets
dimmobilisations. Il est donc essentiel de communiquer avec le Ministre pour toute
question relative ce document ou un projet dimmobilisations.
TUDE DOPPORTUNIT
Comme lindique les rgles
administratives, il faut prsenter une tude
dopportunit au Ministre pour tout projet sinscrivant dans le cadre du PFI ou de la
subvention pour les projets dinvestissement en infrastructure.
La fiche dinformation no 1 prsente les grandes tapes de ralisation du projet qui
aidera le CPE faire les bons choix dans le cadre de son projet.
Dans les cas ncessitant le choix dun emplacement pour limplantation dune
installation, une tude dopportunit aide le CPE prendre une dcision claire tout
en respectant le cadre financier du PFI. Le choix peut porter soit sur un terrain avec
ou sans btiment existant, soit sur la location dun local.
Sil sagit de lagrandissement ou du ramnagement dune installation existante, ou
de la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu de
ltude dopportunit.
Le Ministre peut aider le CPE laborer ltude dopportunit de son projet
dimmobilisations au moyen dexemples pratiques ou de modles. Les sections
suivantes proposent deux approches, selon la ncessit ou non de trouver un
emplacement.
CAS QUI NCESSITENT LA RECHERCHE DUN EMPLACEMENT
Dans les cas o le CPE doit choisir un emplacement, que ce soit pour louer un local
ou pour acqurir un terrain avec ou sans btiment existant, le processus comprend les
six tapes suivantes 1 : la dtermination des emplacements possibles, leur
prslection, leur classement, le choix dun certain nombre demplacements,
lanalyse de chaque emplacement retenu et, enfin, le choix final.
1 Dtermination des emplacements possibles
Sans avoir dfini de critres prcis, diverses personnes intervenant auprs du CPE
(charg de projet, membres du conseil dadministration, architecte, intervenants
locaux et autres) dterminent une srie demplacements o lon pourrait implanter
linstallation du CPE. Ces emplacements devraient permettre de privilgier la
location.
Genest, Bernard-Andr, et Tho Hau Nguyen. Principes et techniques de la gestion de projets, 2e dition, Les
ditions Sigma Delta, Laval, 1995.
Il faut, en second lieu, faire une analyse sommaire des cots prvoir. Le prix de
vente de lemplacement est-il raisonnable, compte tenu quon doit y implanter une
installation? Le prix de location ou de vente de chacun des emplacements
correspond-il la valeur de lvaluation municipale ou la valeur marchande?
Sil est suprieur lvaluation, quelles en sont les raisons? Les cots
damnagement dun btiment existant ou les cots de construction sur un terrain
existant risquent-t-ils doccasionner un dpassement des enveloppes de
financement accordes par le PFI? Si cest le cas, on doit expliquer ce
dpassement. Les cots de location prvus respectent-ils les limites des rgles
budgtaires? Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque
solution?
En troisime lieu, il faut considrer les divers acteurs directement ou
indirectement concerns par limplantation du CPE. Quest-ce que les membres
du CPE vont penser de lemplacement choisi? Qui sont les concurrents du CPE
court et long terme, selon chaque emplacement? Comment vont ragir les
habitants du quartier o se trouve lemplacement? Quels sont les acteurs
municipaux et quel est leur rle? Qui sont les autres acteurs et quel est leur rle?
Le quatrime lment est lanalyse des risques possibles de limplantation dune
installation, y compris les cots que ces risques pourraient occasionner sils se
confirment et les mesures de contingence prvues pour les attnuer ou les
liminer. Ces risques sont de plusieurs ordres : la contamination des sols, les
contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le zonage
ncessaire, lemplacement du terrain, lexpansion dmographique du secteur, etc.
Tout projet prsente des risques qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les
reconnatre pour en valuer les consquences possibles.
Pour chacun des emplacements, il faut tablir une liste des avantages et des
inconvnients.
6 Choix dun projet
Pour faire le choix final dun projet, le CPE doit laborer une grille comportant
une liste de critres pondrs pour aider les dcideurs choisir. Ces critres sont
choisis en fonction des lments de lanalyse. Le premier critre considrer est
le respect des enveloppes prvues dans le PFI. En faisant le choix dun projet, le
CPE doit dmontrer au Ministre lopportunit de le raliser.
INFORMATION FINANCIRE
Les rgles administratives prcisent les renseignements financiers fournir au
Ministre selon le type de projet. Cest principalement lintrieur de ltude de
faisabilit que linformation financire doit tre fournie.
Cots du projet
La fiche dinformation no 2 prsente un tableau des principaux postes budgtaires de
dpenses dun projet sinscrivant dans le cadre du PFI. Il sagit des dpenses relies
lachat ou la construction dun btiment, au mobilier et lquipement, aux jeux
extrieurs, lamnagement extrieur, aux honoraires professionnels et lachat de
terrain.
Financement du projet
La fiche dinformation no 3 indique les diffrentes sources de fonds qui constituent la
structure de financement du projet. En plus des fonds provenant du PFI, le CPE y
prcise le montant de sa contribution financire ou de sa mise de fonds, le
remboursement des taxes ainsi que toute autre source de financement prvue.
Prvisions de flux de trsorerie
Afin de sassurer que le CPE aura les liquidits ncessaires pour son fonctionnement
dans la premire anne de son implantation, il doit prvoir lensemble des flux de
trsorerie touchant son encaisse pendant la dure du projet et pour chacun des douze
mois suivant la dlivrance du permis. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de
travail utilises pour llaboration de ses prvisions. La fiche dinformation no 4
prsente un exemple de prsentation des prvisions de flux de trsorerie.
Rsultats prvisionnels sur trois ans
Pour dterminer la rentabilit du projet, le CPE doit prsenter les rsultats
prvisionnels de la division pour trois exercices financiers. Le CPE doit indiquer
toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. La
fiche dinformation no 5 propose un exemple de prsentation des rsultats
prvisionnels dun CPE.
Bilan prvisionnel
Pour dcrire sa situation financire, le CPE doit produire un bilan prvisionnel qui
tient compte des rsultats prvisionnels et des flux de trsorerie. Le CPE doit
indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses
prvisions. La fiche dinformation no 6 donne un exemple de prsentation dun bilan
prvisionnel.
Autres documents
Pour appuyer certaines assertions avances dans linformation financire et expliquer
le projet de manire plus globale, certains documents, selon la situation, doivent tre
intgrs dans la prsentation de ltude de faisabilit.
En voici une liste non exhaustive :
valuation municipale dun emplacement;
rapport dun valuateur agr;
copie du projet de bail;
copie de loffre dachat;
copie du projet de bail emphytotique;
estimation des cots par un architecte;
copie de la soumission de lentrepreneur retenu;
liste des autres soumissionnaires et du devis estimatif;
lettre dintention de financement de la part dune des parties prenantes;
tout autre document jug pertinent par le CPE ou le Ministre.
CONCLUSION
La conclusion doit faire ressortir les renseignements les plus pertinents susceptibles
dclairer le Ministre au regard de la dcision quil aura prendre. Cette conclusion
doit notamment mettre laccent sur les avantages du projet ainsi que sur les moyens
utiliss pour grer les diffrents risques associs au projet
tude de faisabilit :
L'tude de faisabilit pour l'acquisition du terrain doit tre complte par les pices
suivantes :
valuation municipale du terrain dsir;
Le cas chant, une copie du certificat de localisation sil y a un btiment rig
sur le terrain ou une copie certifie du plan cadastral du terrain dsir si aucun
btiment nest rig;
renseignements sur les infrastructures fournies ou payer;
estimation par un valuateur agr de la valeur marchande du terrain dsir
lorsqu'il y a un cart important entre l'valuation municipale et le prix demand;
renseignements de la municipalit ou de l'arrondissement confirmant la
possibilit de construire un CPE sur cet emplacement (zonage, exigences et
normes d'implantation de la municipalit ou de l'arrondissement);
offre dachat conditionnelle pour le terrain sur lequel serait construite
linstallation (ex. : en fonction des rsultats concluants des tudes de sol, de
l'approbation du projet par le Ministre, etc.);
tudes de sol (tudes gotechnique et environnementale ou autres pertinentes);
autres documents pertinents pouvant influencer le choix de l'emplacement.
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11
Analyse financire
1 Analyse des besoins financiers
2 Analyse des sources de fonds disponibles
3 Dtermination des hypothses de travail
4 laboration des documents financiers
5 Approbation du projet par le comit
6 Approbation par le conseil dadministration
7 Approbation par le Ministre
Appels doffres pour la construction ou lamnagement de linstallation
1 Dtermination du contenu de lappel doffres
2 Slection des firmes invites soumissionner
3 Envoi des devis dappels doffres
4 Rception des offres
5 Analyse des offres
6 Choix dune offre
Construction ou amnagement (dans le cas dune location, exclure les
trois premiers lments)
1 Excavation
2 Fondations
3 Structure
4 Finition intrieure
5 Finition extrieure, au besoin
6 Fin des travaux
Achat des quipements
1 Dtermination des besoins
2 Dsignation des fournisseurs
3 Appels doffres
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Nom du CPE :
N du permis :
N dinstallation :
Date de production :
Cots
Taxes aprs
remboursement
Total
Achat-construction
Cot de construction ou d'agrandissement
Branchement temporaire aux services publics
Amnagement de voies de circulation temporaire
Permis
Assurances exiges pour les travaux
Achat d'un btiment
Amlioration locative
Rnovation ou ramnagement
Autres (prciser) :
Total Achat-construction
Mobilier et quipement
quipements meubles
quipement de cuisine ou de buanderie
Matriel et mobilier de bureau
Matriel informatique
Matriel ducatif
Jouets destins aux aires de jeux
Autres (prciser) :
Total Mobilier et quipement
Jeux extrieurs
Jeux extrieurs
Autres (prciser) :
Total Jeux extrieurs
14
Cots
Taxes aprs
remboursement
Total
Amnagement extrieur
Stationnement
Amnagement paysager
Gazonnement
Clture
Autres (prciser) :
Total Amnagement extrieur
Honoraires professionnels
Charg de projet
Architecte
Ingnieur
Arpenteur
Architecte paysagiste
Comptable
Notaire, avocat
Autres (prciser) :
Total Honoraires professionnels
Terrain
Cot d'achat du terrain1
tudes de sol
Certificat de localisation
Nivellement du terrain
Dboisement
Dmolition sur le terrain
Infrastructures2
Dcontamination du terrain
Autres (prciser) :
Total Terrain
TOTAL DES COTS
1
2
Date
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SOURCES DE FINANCEMENT
Enveloppe de financement des infrastructures
Autres subventions 2
Contribution financire
Collecte de fonds
Emprunt du CPE
. Annexer les lettres dintention (ex : organismes locaux, centres locaux de dveloppement (CLD), etc.)
. Contribution dun particulier, dune entreprise ou dun partenaire. Annexer les lettres dintention (ex. : pour un CPE en
milieu de travail, lettre de la socit)
4
. Incluant 100 % des taxes.
3
16
MOIS2
MOIS12
TOTAL
RENTRES DE FONDS
Revenus de garde
Produits d'autres sources
Subventions
- subventions du Ministre (note 1)
- autres subventions (note 2)
Produit des emprunts
court terme ou long terme (note 3)
TOTAL DES RENTRES DE FONDS
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
SORTIE DE FONDS
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
Frais gnraux
Masse salariale
Frais doprations
Frais d'administration
Versement sur dette long terme (note 5)
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
-$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
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DIRECTIVES ET COMMENTAIRES
Toutefois, si le projet du CPE est accept par le Ministre dans le cadre du PFI, le
Ministre versera directement au prteur les sommes prvues par le contrat du prt.
Par consquent, les montants indiqus titre de versement sur l'emprunt long terme
reprsenteront les autres emprunts effectus par la CPE en dehors du PFI.
NOTE 6 : LIQUIDITS AU DBUT
Le montant prsent sous ce poste doit reprsenter les liquidits disponibles au dbut
du mois 1. videmment, seul le CPE dj existant aura des liquidits avant mme de
commencer son projet de dveloppement.
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20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
PRODUITS
Subventions gouvernementales
Revenus de garde
Autres revenus relis la garde
Produits dautres sources
TOTAL DES PRODUITS
0$
0$
0$
0$
0$
CHARGES
Frais de garde et dducation
Frais relis aux locaux
Frais gnraux
TOTAL DES CHARGES
0$
0$
0$
0$
20
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
PRODUITS
0$
0$
0$
21
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
Installation (pour chacune des installations)
20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
0$
0$
0$
AUTRES FRAIS
Sorties ducatives
Matriel ducatif et rcratif
Formation et perfectionnement
Alimentation Denres et contrat de service (note 6)
Autres
TOTAL DES AUTRES FRAIS
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
22
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
Installation (pour chacune des installations)
20XX
20XX
20XX
(nbre mois)
(nbre mois)
(nbre mois)
FRAIS RELIS AUX LOCAUX
COTS DOCCUPATION DES LOCAUX
Loyer
nergie
Assurance feu/vol/alarme
Entretien et rparations
Cot du bail emphytotique
Taxes foncires
Autres
TOTAL COTS DOCCUPATION DES LOCAUX
0$
0$
0$
0$
0$
0$
Btisses (note 7)
Amliorations locatives (note 7)
Amnagements de terrains (note 7)
TOTAL AMORTISSEMENT
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
23
CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
Installation (pour chacune des installations)
20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
FRAIS GNRAUX
MASSE SALARIALE (note 4)
Personnel dencadrement
Autres personnels
Contribution de lemployeur (note 5)
Main-duvre indpendante
TOTAL MASSE SALARIALE
0$
0$
0$
FRAIS DEXPLOITATION
Assurance responsabilit civile et autres
Accessoires, petit quipement et autres
Frais relis au matriel roulant
Entretien mnager et paysager et dneigement
Articles dentretien mnager
Entretien et rparations de lquipement
Activits sociales
Location dquipement
Autres
TOTAL FRAIS DEXPLOITATION
0$
0$
0$
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CPE ABC
ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX
Numro dinstallation :
Installation (pour chacune des installations)
20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
20XX
(nbre mois)
0$
0$
0$
AMORTISSEMENT
Mobilier de bureau
quipement informatique
quipement
Matriel roulant
Actifs incorporels
Autres (ex. : achalandage)
TOTAL AMORTISSEMENT
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
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la masse salariale doit tre calcule par types de postes, soit le personnel
ducateur qualifi et non qualifi, le personnel dencadrement et les autres
catgories d'employs;
26
NOTE 7 : AMORTISSEMENT
L'amortissement du btiment, des amliorations locatives et des amnagements de
terrains doit tre calcul en fonction des taux d'amortissement utiliss dans le rapport
financier annuel du CPE (pour un CPE existant).
Les montants capitaliss au titre des actifs long terme (btiment, amliorations
locatives et amnagement de terrain) sont ceux qui figurent dans les cots du projet.
L'amortissement des autres types d'immobilisations (mobilier de bureau, quipement
informatique, etc.) doit tre calcul sur la base des taux d'amortissement
habituellement utiliss pour ce type d'actifs.
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0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
TOTAL DE l'ACTIF
PASSIF
PASSIF COURT TERME
Dcouvert bancaire
Emprunts et effets payer
Avances interfonds payer
Subventions rembourser au Ministre
Crditeurs et frais courus
Revenus reports
Subventions diverses reportes
Tranche de la dette long terme chant dans lexercice
Tranche de lobligation location-acquisition chant dans lanne
Autres
TOTAL PASSIF COURT TERME
PASSIF LONG TERME
Dette long terme (note 3)
Subventions pour le financement des infrastructures reportes (note 4)
Subventions de dveloppement et dinvestissement reportes (note 4)
Subventions reportes autres que Ministre
Obligation dcoulant du contrat location-acquisition
Avances interfonds payer
Autres
TOTAL PASSIF LONG TERME
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
TOTAL DU PASSIF
ACTIFS NETS
Investis en immobilisations
Reus titre de dotations
Affects
Non affects
TOTAL ACTIFS NETS
TOTAL DU PASSIF ET DES ACTIFS NETS
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
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DIRECTIVES ET COMMENTAIRES
NOTE 1 : CRANCES ET EFFETS RECEVOIR
Ce poste doit comprendre toutes les sommes dues au CPE, soit les frais de garde, les
autres crances ainsi que la moiti des taxes payes relativement aux cots engendrs
pour la ralisation du projet dimmobilisation.
NOTE 2 : IMMOBILISATIONS
Ce poste doit renvoyer une note complmentaire indiquant le cot, l'amortissement
cumul ainsi que la valeur nette des immobilisations. L'amortissement cumul doit
ncessairement reflter la charge d'amortissement calcule dans les rsultats
prvisionnels.
La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :
Mthode
d'amortissement
Taux
Amnagement de terrain
Btisse
quipement
Mobilier
quipement informatique
COT
AMORT.
CUMUL
VALEUR
NETTE
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
29
0$
0$
TOTAL
0$
(0 $)
0$
Il faut prsenter distinctement l'emprunt obtenu dans le cadre du PFI et les autres
emprunts.
NOTE 4 : SUBVENTIONS REPORTES
Ce poste doit prsenter les subventions reues pour le projet dimmobilisation. Ces
subventions doivent tre amorties selon les mmes mthodes d'amortissement des
immobilisations pour lesquelles elles ont t reues. Elles proviennent
ncessairement du Ministre, mais elles peuvent aussi comprendre celles qui
proviennent d'autres sources.
Ce poste doit renvoyer une note complmentaire qui doit donner les
renseignements suivants :
AMORT.
CUMUL
VALEUR
NETTE
COURT
TERME
LONG
TERME
Subvention - btiment
Subvention - quipement
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
TOTAL
0$
0$
0$
0$
0$
30