ACTIVO DIFERIDO

Los gastos anticipados que la empresa YURA presenta ascienden a

S/. 5752.00 , los mismos que traern beneficios futuros para la empresa.

1.1.1.1. PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE
PERIODO DEL EXAMEN
COMPONENTE
PROCESAMIENTO
DE AUDITORA

OBJETIVOS

1. Obtener certeza de la realidad

de los valores registrados,
determinar si las cuentas han
sido adecuadamente resumidas,
clasificadas y descriptivas y se
han expuesto todos los aspectos
necesarios para una adecuada
comprensin de estos saldos y
transacciones que afectan la
cuenta y verificar que los plazos
de
amortizacin
que
se
manejaron durante el periodo
sean los adecuados y reflejen
claramente la realidad de la
empresa respecto a este rubro.

PROCEDIMIENTOS

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Verificar que la gerencia realiza

revisin peridica del valor
contable
y
el
plazo
de
amortizacin de los cargos
diferidos.

: YURA S A
: AO 2014
: ACTIVOS DIFERIDOS
HECHO
REF
POR

FECHA

P/T

OBSERVACIN

2. Determinar si se revisan las

transacciones y saldos de la
cuenta diferidos e investiga
aspectos
dudosos,
para
comprobar as la veracidad de
saldos y transacciones.
3. Verificar que los soportes de las
cuentas
registradas
como
diferidos, se encuentren en orden
y de acuerdo a las disposiciones
legales.
4. Observar
si
se
emplean
procedimientos para revisar la
correcta erogacin de los gastos
pagados por anticipado, para
comprobar as la valuacin de
este componente.
5. Revisar que exista un control
sobre los suministros de oficina y
que existan polticas para la
adecuada utilizacin de estos
elementos,
igualmente
que
prevengan hurtos que afecten
considerablemente a la empresa.
6. Verificar la existencia de un
manual de funciones del personal
encargado
de
los
cargos
diferidos y de la salvaguarda de
los suministros de oficina. Al igual
que
el
conocimiento
y
cumplimiento de este por parte
de los empleados.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Revisar y evaluar la solidez y/o

debilidades del sistema de Control
Interno y con base en dicha
evaluacin:

Realizar
las
cumplimiento y

pruebas
de
determinar la

extensin y oportunidad de los

procedimientos
de
auditora
aplicables de acuerdo a las
circunstancias.

Preparar un memorando o
informe con el resultado del
trabajo,
las
conclusiones
alcanzadas y los comentarios
acerca de la solidez y/o
debilidades del control interno,
que requieren tomar una accin
inmediata o pueden ser puntos
apropiados para nuestra carta de
recomendaciones.

2. Planear y realizar las pruebas

sustantivas de las cifras que
muestran los estados financieros y
que sean necesarias de acuerdo con
las circunstancias.